Близится конец года, а значит, бизнесу скоро придется сдавать итоговую отчетность. В суете ноября-декабря легко забыть о некоторых справках или перепутать сроки их подачи. Но подобные нарушения могут привести к блокировке р/с, штрафам и даже ответственности по КоАП. Расскажем, когда и куда сдавать документы, чтобы не навлечь на себя санкции со стороны ФНС. 

Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест. 

Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке. 

Документ сдают в ФСС по месту жительства ИП или по месту нахождения юридического лица:

• в бумажном варианте по итогам года – до 20 января 2023 года;
• в электронном виде – до 25 января 2023 года (документ подается исключительно в электронном виде, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек).

Нарушение сроков влечет за собой штраф в размере 5% от суммы взносов за последние три месяца. Минимальная сумма – 1000 руб., максимальная – 30% от суммы взносов. При этом отдельный штраф могут выписать руководителю или бухгалтеру – от 300 до 500 руб.

Представляет собой ежемесячный кадровый отчет о застрахованных лицах, в котором указывают:

• реквизиты страхователя;
• отчетный период;
• тип формы;
• сведения обо всех застрахованных сотрудниках.

Форму сдают все ИП и юридические лица, привлекающие специалистов по договорам: трудовым, ученическим, ГПХ. Причем, информацию нужно подавать, даже если вы не ведете предпринимательскую (коммерческую) деятельность. На основе полученных данных Пенсионный фонд рассчитывает страховую часть пенсии.

Документ сдают в ПФР до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, за октябрь нужно будет отчитаться до 15 ноября. Отчет за декабрь 2022 года нужно будет подать до 16 января 2023 года (перенос даты связан с выходным днем). 

Если численность сотрудников превышает 10 человек, то отчет следует сдавать только в электронном виде.

За нарушение сроков подачи документа, либо представление недостоверных (неполных) данных штраф – 500 руб. за каждого сотрудника. За нарушение установленной формы отчетности штраф составит уже 1000 руб.

Сдавать отчет о трудовой деятельности должны все работодатели, вне зависимости от величины штата. Даже если у вас трудится всего 1 специалист, отчет придется сдавать, так как на его основе формируются, например, записи в электронных трудовых книжках. 

Форму сдают, если за отчетный период:

• происходили кадровые изменения;
• в штат нанимали новых сотрудников;
• были увольнения или переводы на другую работу;
• сотрудники получали новые профессии или повышали квалификацию;
• суд лишил кого-то из сотрудников права занимать определенные должности;
• работники не подали заявление о выборе формата трудовой (электронная или бумажная);
• изменилось название компании.

Отчет сдают ежемесячно, до 15 числа по всем событиям, кроме приема на работу и увольнения. В этих случаях документ подают в день мероприятия, либо на следующий день после выхода соответствующего приказа. 

Нарушение сроков, подача недостоверных или неполных сведений влечет за собой штраф для должностных лиц от 300 до 500 руб., либо предупреждение. Впрочем, если ошибки найти и исправить самостоятельно в течение 10 дней с момента сдачи отчетности, то санкций не будет.

Если у работодателя трудится 10 человек или более, то форму представляют только в электронном виде. Причем, обязательно подписывают УКЭП, оформленной на сотрудника, ответственного за сдачу кадровой отчетности.

Сдавать отчет должны все юридические лица и ИП при наличии наемных работников по договорам трудовым, ГПХ и на авторские заказы. На основании данных из СЗВ-СТАЖ сотрудникам начисляется трудовой стаж для расчета пенсии.

Документ сдают один раз в год, до 1 марта следующего за отчетным года. К примеру, за 2022 году отчитаться следует до 1 марта 2023 года. Нарушение сроков, а также представление неверных сведений влечет за собой штраф в размере 500 руб. за каждого сотрудника. Дополнительно к административной ответственности могут привлечь должностное лицо, допустившее ошибку (ст. 15.33.2 КоАП).

Отчетность лучше сдавать заранее: в случае обнаружения ошибок ПФР отправит уведомление с просьбой пояснить данные или исправить ошибки. Если работодатель выполнит требование в течение 5 дней и успеет до окончания срока сдачи отчетности, то штрафы не начислят.

С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.

Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.

Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:

• за I квартал – 25 апреля;
• за 6 месяцев – 25 июля;
• за 9 месяцев – 25 октября;
• за год – 25 февраля 2024 года.

Документ можно сдать:

• на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
• в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО. 

В случае нарушения требований законодательства, к налогоплательщику могут применить следующие санкции:

• просрочка более чем на 20 дней – блокировка счета;
• нарушение срока подачи отчетности – штраф 1000 руб. за каждый месяц (в т.ч. неполный);
• ошибки, недостоверные сведения – штраф 500 руб.;
• если не удержали, не перечислили (либо перечислили не полностью) НДФЛ, то штраф составит 20% от суммы, которую нужно было уплатить в бюджет;
• дополнительно могут оштрафовать должностные лица по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Ежеквартальная отчетность по всем страховым взносам: пенсионным, социальным и медицинским. Её сдают все ИП и юридические лица при наличии хотя бы одного сотрудника. То есть, если в организации кроме директора нет сотрудников, то РСВ все равно сдают: в документ вносят сведения о взносах за единственного руководителя.

Если вы вовремя сдали отчет за 9 месяцев (до 31 октября), то останется лишь отчитаться по итогам года до 30 января 2023 г. Сдавать документ нужно в электронной форме в ИФНС по месту регистрации ИП или юридического лица. В бумажном виде в соответствии с п. 10 ст. 431 НК РФ этот отчет налоговая больше не принимает.

С какими штрафами можно столкнуться при сдаче РСВ?

• Просрочка более чем на 20 дней – блокировка счета. Впрочем, её снимут на следующий рабочий день после того, как ИФНС получит отчетность.
• Нарушение сроков подачи – 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц (в т.ч. неполный) просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 руб., максимальный – 30% от неуплаченных взносов.

Постановка на учет в ФСС

Эту процедуру проходят все предприниматели, которые нанимают сотрудников по трудовым  или гражданско-правовым договорам. Учет необходим для уплаты страховых взносов в дальнейшем. 

На регистрацию дается 30 дней с момента подписания договора: документы можно подать через Госуслуги, МФЦ или при личном визите в ФСС.

При опоздании сроком до 90 дней штраф составит 5000 руб., за просрочку свыше 90 дней – 10 000 руб.

Мы уже рассказывали о том, что с 2023 года появится единая форма отчетности, которая заменит собой некоторые справки.

В частности, вместо 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД информацию нужно будет оформлять в ЕФС-1 «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». 

Изменятся и сроки подачи документов. В новом году отчетность нужно будет сдать 25 числа по окончании месяца и квартала, а через три дня (28 числа) уплатить налоги и сборы. 

Отчетность по итогам 2022 для ИП и ООО на УСН | Сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС за 2022 год

Готовьте сани летом, а годовые отчёты на УСН, в ПФР и ФСС — точно в срок. В статье собрали все сроки сдачи отчетов и уплаты налогов для ИП и ООО на упрощенке.

Заплатить налог и сдать декларацию: до 30 апреля 2023 года — для ИП, до 31 марта 2023 года — для ООО.

Подробнее про УСН и отчётность на этой системе налогообложения читайте в статье Упрощённая система налогообложения.

Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность

До 31 марта 2023 года.

Это отчёт, в котором содержится информация в денежном выражении об имуществе, долгах, выручке, прибыли, расходах и финансовых результатах. Бухотчётность составляют и утверждают по итогам каждого года и сдают в налоговую в электронной форме.

Отчётность за сотрудников — для всех ООО и ИП с сотрудниками

6-НДФЛ в налоговую

До 1 марта 2023 года — за 2022 год.

Отчёт нужно сдать, если за прошедший год физлица получали от вас доходы. Например, вы выдавали зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям или беспроцентные займы. В отчёте 6-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и удержанном налоге.

Если вы не выплачивали доходы физикам, нулевой отчёт сдавать не нужно.

О нюансах 6-НДФЛ читайте в статье.

Расчёт по страховым взносам в налоговую

До 31 января 2023 года — за 2022 год.

РСВ — ежеквартальный отчёт, который сдают ИП с сотрудниками и все ООО. Из него фонд узнаёт о ваших сотрудниках, их зарплате и начисленных страховых взносах. В отчёте нужно показать сотрудников как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. 

Если в ООО нет сотрудников, то всё равно нужно сдать нулевой отчёт. ИП без сотрудников не отчитываются по этой форме.

О том, что это за отчёт и как заполнить его в Эльбе, читайте в статье «Новый отчёт за сотрудников в налоговую».

СЗВ-М в пенсионный фонд

До 15 января 2023 года — за декабрь 2022 года, и далее — каждый месяц.

СЗВ-М нужно сдавать каждый месяц ИП с сотрудниками и всем ООО. Отчёт содержит список работников, их ИНН и СНИЛС. 

Если вы — ИП без сотрудников, сдавать этот отчёт не нужно. А в каждом ООО есть хотя бы один сотрудник — директор. Отразите его в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату.

Подробнее об отчёте СЗВ-М читайте в статье.

4-ФСС в фонд социального страхования

До 20 января 2023 года на бумаге, до 25 января 2023 года в электронном виде — за 2022 год.

ИП с сотрудниками по трудовому договору и все ООО отчитываются в ФСС. В отчёте 4-ФСС отражаются список сотрудников, их зарплата и размер страховых взносов на травматизм.

Если в ООО нет ни одного сотрудника, нужно сдать нулевой 4-ФСС. ИП, который уволил всех сотрудников, но не снялся с учёта в ФСС как работодатель, тоже продолжает отчитываться. 

Только ООО — подтвердить вид деятельности в ФСС

До 15 апреля 2023 года.

О том, как и зачем это делать, читайте в статье.

Статья актуальна на  24.05.2022

Как закрыть 2022 год без проблем: чек-лист для бизнеса

На последнем вебинаре мы рассказали, что предпринимателю нужно сделать в декабре, чтобы уйти на новогодние каникулы без долгов, пени и штрафов. Делимся материалами вебинара. В статье вы также найдете инструкции и образцы документов для каждой задачи.

15 декабря Ирина Боровых, эксперт по бухгалтерскому, кадровому и налоговому учету Главбух Ассистент, провела вебинар «Как предпринимателю закрыть 2022 год: 10 задач декабря».

Полную запись вебинара смотрите ниже. Просто кликните по окошку с видео:

Зарплата и кадры

Проверьте размер и срок выплаты аванса

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: с 2023 года при выплате аванса по зарплате работодатель обязан удерживать НДФЛ. Поэтому при авансе в размере 40% от зарплаты, работник получит на руки меньшую сумму в связи с удержанием НДФЛ. Из-за этого появляется риск споров как с работниками, так и с трудовой инспекцией.

Рекомендации: чтобы избежать споров с сотрудниками и проверок ГИТ, стоит увеличить размер аванса до 50% от оклада или перейти на выплаты авансов исходя из фактически отработанного времени. Последний вариант безопасный, но и более трудоемкий. Он подойдет компаниям, у которых учет и расчеты автоматизированы.  

Перенос срока выплаты аванса из-за новых сроков по НДФЛ

Платить НДФЛ с авансов и других выплаченных доходов компания должна раз в месяц. Месяц считается с 23-го числа одного месяц по 22-е число следующего месяца. Уведомление нужно подать не позднее 25-го числа, а перечислить налог не позднее 28-го числа.

Вы можете изменить срок выплаты аванса. Это не обязательно, но позволит отсрочить время уплаты НДФЛ с аванса и получить дополнительное время на подготовку уведомления. 

Если вы решите изменить сроки выплаты аванса, то и срок выплат зарплаты тоже нужно будет поменять — промежуток между ними должен составлять полмесяца. В зависимости от того, указаны ли сроки выплат зарплаты и аванса в трудовом договоре и правилах внутреннего трудового распорядка, нужно внести изменения и в эти документы соответственно.

Скачайте образец правил внутреннего трудового распорядкаСкачать

Уточните сроки отчетности и платежей за 2022 год

Срок: зависит от вида отчета и налога

Важно: с переходом на единый налоговый платеж в 2023 году сроки сдачи отчетности и уплаты налогов меняются. 

Если налог нужно уплатить в текущем году, сохраняются прежние сроки. А если в следующем — нужно применять новые сроки. Новый единый срок уплаты — 28-е число.

Отчетность в ИФНС за 2022 год надо сдавать в 2023 году также в новые сроки. Новый единый срок сдачи — 25-е число. 

Рекомендации: сверьтесь с нашими таблицами.

Сроки платежей за 2022 год

Срок уплаты	Налоги  и взносы
9 января 2023 года	НДФЛ с зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 года
НДФЛ с декабрьских больничных и отпускных
30 января 2023 года (перенос с выходного дня 28 января)	НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2023 года
1/3 НДС за IV квартал 2022 года
Страховые взносы с декабрьской зарплаты
28 февраля 2023 года	Налог на имущество за 2022 год
Транспортный налог за 2022 год
Земельный налог за 2022 год
28 марта 2023 года	Налог на прибыль за 2022 год
ЕСХН за 2022 год
Единый налог на УСН за 2022 год для организаций
28 апреля 2023 года	Единый налог на УСН за 2022 год для ИП

Сроки сдачи отчетности в налоговую за 2022 год

Срок сдачи	Вид отчета
25 января 2023 года	РСВ за 2022 год
Декларация по НДС за IV квартал и 2022 год
27 февраля 2023 года (перенос с выходного дня 25 февраля)	6-НДФЛ за 2022 год
27 марта 2023 года  (перенос с выходного дня 25 марта)	Декларация по налогу на прибыль за 2022 год
Декларация по УСН за 2022 год для организаций
Декларация по ЕСХН за 2022 год
Декларация по налогу на имущество за 2022 год
25 апреля 2023 года	Декларация по УСН за 2022 год для ИП

Заплатите вознаграждения по ГПД

Срок: 30 декабря 2022 года

Важно: с 1 января 2023 года сумма страховых взносов с выплат по гражданско-правовым договорам возрастет. 

Это связано с тем, что со следующего года лица, работающие по ГПД, будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). И взносы за них работодатель будет платить такие же, как и за сотрудников с трудовым договором.

Изменение касается договоров на оказание и выполнение услуг, авторского заказа,  однако не распространяется на тех, кто применяет НПД.

Рекомендации: начислите вознаграждения по ГПД в 2022 году. Так вы сможете заплатить меньше взносов.

Назначьте ответственного за составление и сдачу ЕФС-1

Срок: 30 декабря 2022 года

Важно: ЕФС-1 — это новый отчет, который с 2023 года нужно будет сдавать в Социальный фонд России. Руководитель может сам определить, какое структурное подразделение компании и какой сотрудник будет заполнять и подавать отчет.

Рекомендации: назначьте ответственных сотрудников из кадровой службы и бухгалтерии, так как отчет содержит сведения о сотрудниках, трудовой деятельности, а также данные о начисленных выплатах и страховых взносах.

Новые обязанности сотрудника зафиксируйте в кадровых документах — должностной инструкции и трудовом договоре. После этого издайте приказ о назначении ответственного сотрудника и ознакомьте его с ним. 

Не забудьте также внести изменения в кадровые документы и приказы о назначении ответственных сотрудников за сдачу отчетов СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. Эти отчеты отменили и заменили на ЕФС-1.

Подайте заявку на субсидии за трудоустройство молодежи 

Срок: до 15 декабря 2022 года

Важно: в марте 2022 года Минтруд запустилпрограмму субсидирования компаний, которые предоставляют рабочие места людям без опыта работы. На господдержку могут претендовать компании, которые приняли на работу выпускников вузов, соискателей с маленькими детьми и других специалистов в возрасте до 30 лет, зарегистрированных в центре занятости. 

Размер выплаты — 3 МРОТ + страховые взносы.  

Рекомендации: успейте подать заявку на субсидию. Сделать это можно в личном кабинете на сайте ФСС.

Три МРОТ за трудоустройство молодежи: как получить субсидию от ФСС

Утвердите график отпусков на 2023 год

Срок: до 16 декабря 2022 года

Важно: график отпусков обязаны составлять все работодатели, кроме микропредприятий, которые заключают с сотрудниками трудовые договоры по типовой форме. Мобилизованных сотрудников включать в график отпусков не нужно.

Рекомендации: работодатель обязан утвердить график отпусков не позднее чем за две недели до наступления нового года. Поскольку этот срок в 2022 году выпадает на субботу, 17 декабря, Минтруд допускает возможность переноса срока на 19 декабря. Однако безопаснее утвердить график до пятницы, 16 декабря 2022 года. 

В график отпусков включите всех, кто работает по трудовым договорам.

Проверьте численность иностранцев в штате

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: если превысить разрешенный лимит иностранных работников, должностным лицам придется заплатить штраф 45–50 000 рублей. Компаниям грозит штраф до 1 млн рублей или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Рекомендации: если численность иностранных сотрудников превысит допустимую долю, лишних сотрудников нужно уволить до 31 декабря 2022 года. Чтобы рассчитать лимит в своей компании, сверьтесь с перечнем видов деятельности и лимитами иностранных работников.

Сверьтесь с новым МРОТ

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: с 1 января 2023 года по данным Минтруда федеральный МРОТ планируют поднять до 16 242 рублей. Регионы имеют право повысить МРОТ. 

Рекомендации: если зарплата сотрудника ниже нового МРОТ, оформите ее повышение. Какой МРОТ определен в вашем регионе, смотрите в таблице. 

Проверьте статус сотрудника для НДФЛ

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: от статуса «резидент» или «нерезидент» зависит, по какой ставке нужно рассчитать НДФЛ.

Рекомендации: если сотрудник утратил статус резидента, с него нужно доудержать налог. При невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить в налоговую инспекцию.

Проверьте, сколько работник был в нашей стране за весь 2022 год. Если срок пребывания меньше 183 дней, то налог с начала года пересчитывается по ставке 30%. Если срок больше и работник приобрел статус резидента, НДФЛ с начала года считают по ставке 13–15%. Излишне удержанный налог нужно вернуть сотруднику.

Доверьте кадровые задачи экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные специалисты заменят вам отдел кадров и станут помощниками вашего бухгалтера. Они возьмут на себя расчет зарплаты с учетом изменений МРОТ и подготовят все необходимые кадровые документы — всего за 15 000 рублей в месяц. 

Оптимизация налогов

Проведите сверку расчетов перед переходом на ЕНП

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: при переходе на ЕНП налоговая сформирует на 1 января 2023 года сальдо по вашему единому налоговому счету (ЕНС) по имеющимся у нее данным. При этом инспекторы не учтут переплату, по которой пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку.

О том, что еще важно сделать предпринимателю, чтобы переход на ЕНП прошел без проблем, рассказали в статье: Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю

Рекомендации: компании не обязаны проводить сверку. Однако она поможет снизить риск ошибок, подтвердить сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, а также успеть вернуть переплаты по налогам и взносам Чем раньше вы приступите к сверке, тем лучше.

Подготовить бизнес к переходу на ЕНП помогут эксперты Главбух Ассистент

Аттестованные главбухи сами проведут сверку с инспекцией и сделают взаиморасчеты, чтобы все переплаты и недоимки были учтены. 

Также перед сверкой команда аутсорсинга проверит ваш учет за весь текущий год с помощью независимого экспресс-аудита. Вы увидите, в каком состоянии ваша бухгалтерия и сколько налогов вы переплачиваете. Эксперты помогут вернуть эти переплаты, даже если ФНС против.

Подключите Главбух Ассистент, чтобы проверить учет бесплатно.

Подайте уведомление о переходе на АУСН

Срок: до 9 января 2023 года (перенос из-за праздничных дней с 31 декабря 2022 года)

Важно: компании и ИП, которые зарегистрированы в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан, имеют право перейти на АУСН с 1 января 2023 года.

Рекомендации: новый спецрежим подойдет тем, кто не может учесть большую часть расходов на классической упрощенке, а также компаниям, у которых нагрузка по страховым взносам больше 50%. 

Переход на АУСН позволит сэкономить на страховых взносах, избежать выездных проверок, сократить отчетность и упростить налоговый учет.

•  
• Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить
• Всё про АУСН: как работать на спецрежиме и кто может перейти на новую упрощёнку

Проверьте нормируемые расходы

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: нормируемые расходы можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах установленных лимитов. Превышение лимита переносить на следующий год нельзя.

Рекомендации: если затраты за год превысили лимит, вы можете оформить документы так, чтобы часть расходов отнести на 2023 год. 

Например, договоритесь с контрагентом и отложите подписание актов сдачи-приемки работ или услуг на будущий год. Или разделите рекламное мероприятие и подпишите два акта на услуги — один в текущем году, а второй в следующем.

Чтобы грамотно оптимизировать расходы с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в Главбух Ассистент. Эксперты изучат учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и  сэкономить на каждом этапе работы. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф  — сравните, насколько это выгоднее, чем содержать штатных специалистов.

Бухгалтерский и налоговый учет

Утвердите учетную политику на 2023 год

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: c 1 января 2023 года вступают в силу изменения в налоговом кодексе и правилах бухучета.

Рекомендации: в новой учетной политике учтите переход на ЕНП, объединение фондов и изменения в НК и ФСБУ. Так, в приказе об изменении учетной политики пропишите порядок исчисления страховых взносов по единому тарифу, новые правила в исчислении НДФЛ.

Также вы можете прописать досрочный порядок применения нового ФСБУ 14/2022 по учету нематериальных активов.

Приказ об изменении учетной политики нужно датировать не позднее 31 декабря 2022 года.

 5 изменений в учетной политике, которые помогут законно сэкономить на налогах

Проведите инвентаризацию активов и обязательств на 2022 год

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: все организации обязаны провести инвентаризацию активов и обязательств  перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Если этого не сделать, отчетность могут посчитать недостоверной. 

Рекомендации: чтобы успеть провести инвентаризацию до окончания года, ее стоит начать не позже ноября.

Для проведения инвентаризации:

• назначьте ответственного;
• издайте приказ и пропишите резервный состав комиссии;
• недостачи или излишки отразите в бухгалтерском и налоговом учете;
• создайте резерв для сомнительных долгов;
• нереальную к взысканию задолженность спишите на основании приказа и оформите списание бухгалтерской справкой. 

Скачайте образцы необходимых для инвентаризации документов одним архивом.

Подготовиться к годовой отчетности заранее можно с помощью экспресс-аудита.

Чтобы вы точно знали, что происходит с вашей бухгалтерией, и не рисковали деньгами, аттестованные главбухи, экс-сотрудники ФНС и бывшие аудиторы проверят ваш учет, оценив налоговые риски по 48 пунктам.

Всем новым клиентам аутсорсинга Главбух Ассистент экспресс-аудит в подарок.

Закройте год в учете

Срок: до 31 декабря 2022 года

Важно: чтобы закрыть год, нужно провести реформацию баланса после того, как отразите в бухучете последнюю хозяйственную операцию.

Рекомендации: реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция. 

Что нужно сделать:

• проверить, все ли закрывающие документы по сделкам получены от контрагентов;
• провести сверку взаимных расчетов с контрагентами;
• отразить дебиторскую и кредиторскую задолженность на бухбалансе;
• закрыть счета, на которых в течение года отражались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности;
• перенести финансовый результат, полученный за год, в состав нераспределенной прибыли.

Чтобы ничего не упустить при закрытии года, воспользуйтесь памяткой аудиторов с контрольными точками.

Три чек-листа на декабрь 2022 года

Скачайте шпаргалки, чтобы ничего не забыть.

Рекомендации, как предпринимателю закрыть 2022 год без ошибок, вы найдете в презентации по итогам вебинара.

Скачать презентациюСкачать

Отчетность для юридических лиц: бухгалтерская и налоговая отчетность ООО

Список отчётов по налогам определяется двумя характеристиками компании: режимом налогообложения и видом деятельности.

Режим налогообложения организация выбирает сама: УСН, ЕСХН или ОСНО. Можно применять один режим или совмещать их. При совмещении двух режимов нужно платить налоги и сдавать отчётность по каждому из них.

Какую отчетность сдают организации в 2022 году

Налоговый режим Отчёт Срок сдачи

УСН	Декларация УСН	Ежегодно До 31 марта года, следующего за отчётным.
ЕСХН	Декларация ЕСХН	Ежегодно До 31 марта года, следующего за отчётным.
ОСНО	Декларация по налогу на прибыль	За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — до 28 числа первого месяца следующего квартала. По итогам календарного года — до 28 марта следующего года.
Декларация по налогу на имущество	Ежегодно До 30 марта года, следующего за отчётным.
Декларация по НДС	Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Общий перечень отчётности по каждому налоговому режиму представлен в таблице, однако есть ряд нюансов.

Особенности налоговой отчётности ООО в 2022 году

Единая упрощённая налоговая декларация

«Нулевые» ООО, которые не ведут деятельность, сдают единую упрощённую налоговую декларацию. ЕУД обычно сдают вместо декларации по НДС и налогу на прибыль, если не было облагаемых операций и движения денег. Эта декларация квартальная.

ЕУД для организации на ОСН, которая только открылась или временно приостановила деятельность, позволяет не сдавать НДС в электронном виде. ЕУД представляют на бумаге или в электронном виде. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Декларация по НДС для организаций на УСН

Компании на упрощёнке не платят НДС и не сдают по нему декларацию. Но если организация участвует в сделке, где фигурирует этот налог, то ей придётся отчитаться перед ФНС.

Такая ситуация возможна, когда организация арендует имущество у органов власти.

Кроме того, организации-перевозчики на УСН не платят сам НДС, но обязаны отчитываться по налогу: они сдают журнал учёта счетов-фактур один раз в квартал.

Декларация по налогу на прибыль

Не позднее 28 марта 2022 года нужно отчитаться по налогу на прибыль за 2021 год на обновлённом бланке.

В новой форме заменили штрихкоды, добавили строки в раздел «Г» Приложения № 7 к Листу 02 для отражения остатков неучтённого уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета, а также строки 035-037 в раздел «А» Листа 03 — для отражения дивидендов международным холдинговым компаниям. Приложение № 2 к декларации, в котором отражают сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений, поделили на два раздела. Эти новшества закреплены в Приказе ФНС от 5 октября 2021 года № ЕД-7-3/869@.

Декларация по налогу на имущество организации

В декларации по налогу на имущество за 2022 год российские организации не должны заполнять раздел 3, в котором отражается налог на имущество, рассчитываемый из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Эта обязанность для российских организаций отменена Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ. Обязанность заполнять раздел 3 остаётся только для иностранных организаций.

Это значит, что российские организации, имеющие на балансе объекты недвижимости, налог на имущество по которым исчисляется по среднегодовой стоимости, должны будут заполнять в декларации все разделы за исключением раздела 3.

Российские организации, имеющие только объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости, декларацию по налогу на имущество подавать не должны. Это установлено ст. 2 Закона № 305-ФЗ.

Приказом ФНС России от 9 августа 2021 года № ЕД-7-21/739@ внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме.

Работа с компаниями из ЕАЭС

Компании на ОСНО, которые экспортируют товары в страны Евразийского экономического союза, всегда уплачивают НДС по ставке 0% и подают соответствующую декларацию. Это правило действует даже в том случае, если товары не облагаются НДС по российским законам.

При импорте товаров НДС уплачивает импортёр, даже если он применяет спецрежим. При этом на товары, указанные в ст. 150 НК РФ, налог не начисляется. Декларацию необходимо подать до 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учёту.

Российская и зарубежная компания из страны ЕАЭС могут заключить договор подряда или возмездного оказания услуг. Такие работы и услуги облагаются НДС в зависимости от того, на территории какой страны они реализуются. Если это происходит в России, то компания на ОСНО обязана уплатить НДС и подать декларацию в электронном виде. При этом неважно, приобретает она работы и услуги или реализует.

Для организаций на УСН действуют другие правила. Если такая организация продаёт свои услуги, то она не платит НДС независимо от места реализации.

При приобретении работ или услуг НДС можно включить в расходы при определении налоговой базы — в том случае, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы».

Такие компании должны подать в налоговую декларацию НДС с заполненным разделом 2.

Работа с иностранными ИТ-компаниями

Иностранные компании, которые реализуют свои услуги на территории РФ, должны самостоятельно платить НДС. Список услуг, которые облагаются налогом, содержит статья п. 1 ст. 174.2 НК РФ. Компания должна стоять на учёте в ФНС России, даже если её услуги не входят в этот список.

Если оказание услуг происходит без посредников, то иностранная компания сама подаёт декларацию НДС раз в квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Российские компании-посредники, через которых реализуются услуги, становятся налоговыми агентами, а значит — платят налог и отчитываются по нему сами.

Торговля подакцизными товарами

Полный перечень подакцизных товаров содержится в ст. 181 НК РФ. Если организация продаёт сигареты, алкоголь, непищевые спиртосодержащие продукты, разные виды топлива, нефтяное сырьё, электронные испарители и жидкости для них, то она обязана уплачивать акцизный сбор и подавать декларацию каждый месяц, не позднее 25 числа.

Недвижимость на балансе

Не нужно путать этот налог с налогом на имущество организаций и земельным налогом. В данном случае нужно платить только за здание или помещение, которым владеет компания.

Ставка такого налога зависит от региона. В некоторых регионах предусмотрено разделение на виды имущества. Полный список объектов налогообложения можно найти в ст. 374 НК РФ, а ставки по регионам — на сайте ФНС.

Налог на имущество организаций предусматривает авансовые платежи.

Поэтому декларацию по нему сдают раз в год, до 30 марта, а расчёт платежей — каждый квартал, не позднее 30 календарных дней после завершения отчётного периода.

Налоговая отчётность филиала юридического лица

Филиалы, или обособленные подразделения, должны вставать на учёт в ИФНС по месту своего нахождения. Отчётность организации с филиалами имеет свои особенности.

НДС. Головная организация всегда платит НДС и подаёт декларацию по нему централизованно, так как обособленное подразделение не является юридическим лицом и плательщиком этого налога. Филиалы выписывают счета-фактуры от имени головной организации, указывая её ИНН, а КПП — свой собственный. На основе этих документов головная организация заполняет декларацию.

Единый налог при УСН. Головная организация уплачивает налог и авансовые платежи за все филиалы по месту своего нахождения. Также она подаёт единую декларацию.

Налог на прибыль. Налог на прибыль уплачивается в счёт федерального и регионального бюджетов. Головная организация сама платит налог в федеральный бюджет по месту своего нахождения.

Филиал платит налог за себя и сдаёт декларацию только в той части налога, которая идёт в региональный бюджет.

При этом, если в регионе есть несколько филиалов, можно выбрать один, который будет уплачивать налог и отчитываться за все «обособки», которые работают в этом регионе.

Налог на транспорт и на имущество. Обособленные подразделения платят эти налоги и отчитываются по ним в ИФНС по месту нахождения имущества и транспортных средств.

Отчётность ООО по другим налогам и сборам

Водный налог

Водный налог платят те, кто пользуется акваторией водоёмов и водными ресурсами: ГЭС, водоканалы, объекты лесной промышленности для сплава древесины, санатории и дома отдыха и другие подобные организации. Ежеквартально они подают декларацию по водному налогу — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Сбор за пользование водными биологическими ресурсами

Его платят те, у кого есть лицензия на ловлю рыбы во внутренних водах и морях РФ. Размер сбора зависит от текущей ставки и количества пойманной рыбы.

Плательщики сбора должны подать в налоговую сведения о выданном разрешении и сумме сбора к уплате в течение 10 дней со дня выдачи лицензии.

Кроме того, нужно отчитаться о количестве выловленной рыбы не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения.

Сбор за использование объектов животного мира

Сбор платят те организации, которые получили разрешение на охоту или отлов животных в охотничьих угодьях и огороженных природных зонах. Сумма сбора зависит от текущей ставки и количества добытых животных. В течение 10 дней после выдачи разрешения организация должна передать в налоговую сведения о разрешении, сумме сбора к уплате и доказательство оплаты.

Земельный налог

Начиная с 2021 года налогоплательщики не представляют декларацию по земельному налогу. Налоговая сама рассылает уведомления о сумме налога к уплате.

Налог на игорный бизнес

Налогоплательщиками являются ООО, которые работают в сфере азартных игр: тотализаторы, букмекеры, владельцы игровых столов и автоматов. Налоговая ставка зависит от региона. Декларацию по налогу на игорный бизнес сдают каждый месяц, не позднее 20 числа

Налог на добычу полезных ископаемых

Добывать полезные ископаемые можно только по лицензии. Организации, у которых есть лицензия, должны отчитываться перед налоговой. Сумма налога начисляется по каждому месяцу отдельно, а декларацию НДПИ сдают по итогам квартала в течение месяца, следующего за отчётным периодом.

Электронная отчётность организаций в 2022 году

Организации, которые платят НДС, предоставляют декларацию только в электронном виде. Это касается всех организаций на ОСНО, а также тех спецрежимников, которые указывают НДС в счетах-фактурах.

Также отчитываются перед налоговой через интернет организации, которые:

• имеют статус крупнейшего налогоплательщика;
• имеют в штате более 100 сотрудников.

Ограничение по численности сотрудников касается также вновь созданных и реорганизованных ООО. Все остальные компании могут выбирать между электронной и бумажной отчётностью.

Сдать электронную отчётность в налоговую и другие контролирующие органы поможет сервис «Астрал.Отчёт 5.0». Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчёты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчётность легко и удобно.