Опубликовано 23.08.2021 22:28 Administrator Просмотров: 12994

Режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) стал настолько популярным среди физических лиц, что все больше самозанятых граждан отказываются от трудовых отношений с компаниями и переходят на договоры подряда.

Это действительно удобно, ведь человек может не привязываться к одному работодателю, а сотрудничать сразу с несколькими компаниями и выбирать те условия, которые ему наиболее выгодны. Ранее работа в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 с такими контрагентами не была автоматизирована.

Не было предусмотрено специальных документов для отражения данных операций в учете, что существенно усложняло работу начинающих бухгалтеров.

Конечно, на тот момент мы нашли выход из ситуации и разобрали вопрос отражения услуг самозанятых в учете, но в настоящее время разработчики внесли приятные и полезные изменения в программу, которые можно использовать, начиная с релиза 3.0.100. 

• В разделе «Главное» — «Обновления» вы можете ознакомиться со всеми новшествами нового релиза.
• Для того, чтобы воспользоваться нововведениями необходимо произвести небольшие настройки программы.
• Перейдем в пункт «Функциональность» раздела «Главное» и выберем раздел «Расчеты».

Здесь следует установить галочку, которая позволит в программе оформлять реестры для передачи в банк при выплате самозанятым гражданам.

Далее нам потребуется справочник «Контрагенты».

Создадим новый элемент в вышеуказанном справочнике.

Обращаем внимание на вид контрагента. Нужно выбрать — «Самозанятый». Для удобства совершения выплат плательщику НПД в будущем, советуем сразу указать актуальные банковские реквизиты.

Далее произведем выплату гражданину, применяющему НПД.

Для этого предусмотрен специальный документ в разделе «Покупки» — «Выплаты самозанятым».

Создадим новый документ.

1. Заполнение документа начнем с «шапки».
2. Для начала выберем нашу организацию и установим дату документа.
3. Далее уделим особое внимание строке «Услуга».
4. Программой предусмотрено два варианта заполнения данной строки.

1. Выбираем значение «В списке».

При такой настройке наименование услуги будет указываться в табличной части документа индивидуально для каждого самозанятого.

То есть, если документ предусматривает выплату не одному гражданину, применяющему НПД и услуги, оказанные компании – заказчику у них отличаются, то целесообразно воспользоваться данной настройкой именно таким образом.

2. Выбираем значение «Единая». Такая настройка актуальна, если выплата будет произведена одному самозанятому, как в нашем примере, или же в случае, когда все самозанятые оказывают одинаковую услугу.

Что же касается номенклатуры, то здесь важно, чтоб она имела вид – «Услуги».

Укажем счет затрат, в нашем случае это счет 26. Статья затрат будет – «Прочие затраты».

В табличной части документа выбираем созданного ранее контрагента — Иванова Ивана Ивановича.

Банковские реквизиты заполняются в документе автоматически, в том случае, если они были заполнены ранее в карточки контрагента. Далее проставляет необходимое количество, оказанных услуг и цену. Сумма будет рассчитана программой автоматически.

• Проведем документ и посмотрим сформированные бухгалтерские записи.
• Видим, что стоимость услуг была включена в затраты.

А также обратим внимание на новый счет бухгалтерского учета 76.16. Этот счет является пассивным, а это значит, что он предназначен для учета состояния, движения и изменения источников средств предприятия.

1. По кнопке «Выгрузить» можно выгрузить реестр выплат для передачи в банк.
2. Реестр выглядит следующим образом.

Важный нюанс: не обязательно составлять отдельный реестр каждому самозанятому. В одном реестре могут быть включены несколько самозанятых. Программа группирует их по дате.

• Печатная форма реестра доступна по кнопке «Реестр выплат самозанятым».
• Затем произведем выплату самозанятому.
• Особое внимание уделяем виду операции – «Выплаты самозанятым».

При выборе созданного нами ранее реестра (строка «Реестр выплат) остальные строки заполняются автоматически. После проведения документа появляется возможность загрузки файла с реестром чеков, предоставленного банком вместе с выпиской.

Посмотрим проводки, которые сформировал данный документ. Видим, что перевод денежных средств самозанятому отражен корректно.

Далее снова перейдем в документ «Выплаты самозанятым».

Если в документе «Списание с расчетного счета» файл с реестром чеков был загружен, то чеки самозанятых будут автоматически отражены в документе «Выплаты самозанятым».

Если же в документе «Списание с расчетного счета» файл с реестром загружен не был, то пользователи программы могут вручную загрузить данные документы. Для этого нужно заполнить строку «Ссылка на чек». Ссылку предоставляют плательщики НПД из приложения «Мой налог» и номер чека. Далее следует загрузить файл с чеком.

1. Можно посмотреть загруженные в программу чеки самозанятых.
2. Воспользовавшись кнопкой увидим прикрепленные к документу чеки граждан — плательщиков НПД.

• В нашем примере всего один чек от самозанятого.
• Программа автоматически установит галочки для наглядности и контроля оплаты и загрузки чеков.

Для осуществления контроля проделанной в программе работы сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по новому счету 76.16. Операции по расчетам с плательщиком НПД отражены корректно.

Как бизнесу работать с самозанятыми

Налог на профессиональный доход могут применять как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Я перешла на самозанятость и разобралась, как правильно организовать работу с обеими категориями плательщиков НПД и не получить проблем с налоговой. ИП. Работа с самозанятыми ИП в части налогообложения ничем не отличаются от взаимоотношений с ИП на других налоговых режимах. Они сами платят страховые взносы и налоги, вы ничего не должны кроме прописанной в договоре суммы.

Физлица. Если предприниматель или компания сотрудничает с человеком, то платит за него страховые взносы и перечисляет НДФЛ. Это правило не распространяется на самозанятых — они освобождены от страховых взносов и сами платят налог.

Но подрядчик может лишиться статуса самозанятого и не предупредить вас об этом. Тогда окажется, что вы перечислили деньги физлицу, и теперь обязаны заплатить за него страховые взносы и НДФЛ.

Чтобы так не случилось, убедитесь, что имеете дело с самозанятым. Попросите у него справку о постановке на учет или проверьте самостоятельно на сайте налоговой.

На сайте налоговой вы вводите ИНН и дату проверки Так выглядит справка о постановке на учет в качестве самозанятого Еще перед началом сотрудничества важно проверить возраст самозанятого. Платить налог на профессиональный доход могут несовершеннолетние начиная с 14-ти лет. Но для заключения сделки им требуется письменное согласие родителей, опекунов или других людей, которые несут за них юридическую ответственность. Чтобы работать с самозанятыми, потребуется заключить договор и оформить закрывающие документы. Расскажу пошагово, как это сделать. Как заключить договор с самозанятым ИП. Для сотрудничества с самозанятым ИП подойдет обычный гражданско-правовой договор, который вы заключаете с другими предпринимателями. Например, оказания услуги, подряда или поручения. Только добавьте пункт: «В стоимость услуг не входит налог на добавленную стоимость, так как исполнитель применяет налог на профессиональный доход».

Физлица. С людьми, которые платят налог на профессиональный доход, заключают гражданско-правовой договор: услуги, подряда или поручения. Можно взять договор, который заключаете с другими физлицами, и добавить в него два важных момента.

• Прописать, что договор заключен с самозанятым, а не с физическим лицом. Исполнитель уплачивает налоги самостоятельно, а заказчик освобожден от этой обязанности.
• Добавить пункт: «В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязан в течение 3 дней письменно сообщить об этом Заказчику».

Последний пункт нужен, чтобы исполнитель своевременно уведомил вас, что перестал платить налог на профессиональный доход. Иначе вы случайно перечислите деньги физлицу и заплатите за него НДФЛ и страховые взносы. Лучше страховаться и перед каждым платежом проверять статус самозанятого на сайте налоговой. Это занимает две-три минуты, но уберегает от необходимости платить налоги, страховые взносы и сдавать отчетность. В договоре с самозанятым человеком не должно быть элементов трудового договора, например, часов работы и отдыха, ссылки на штатное расписание. Иначе налоговая инспекция может приравнять такой договор к трудовому, и вы понесете лишние расходы. Как самозанятому получить пенсионный стаж ИП. Самозанятые выдают заказчикам чеки из приложения «Мой налог». Для отчетности они не нужны: с предпринимателями вы закрываете сделки с помощью актов и счетов. Но лучше чеки сохранять. Они потребуются, если самозанятый решит схитрить. Например, аннулирует чек и не заплатит налог, а налоговая поинтересуется у вас, кому и зачем вы переводили деньги.

Физлица. Если вы сотрудничаете с самозанятыми-физическими лицами, то чеки нужны, чтобы учесть платеж в расходы и снизить налогооблагаемую базу. Чтобы у налоговой не возникло претензий, убедитесь, что в чеке есть вся необходимая информация:

• ФИО и ИНН самозанятого;
• наименование документа, дата и время платежа;
• ИНН заказчика;
• название товара, работы или услуги;
• цена;
• указание на применение налога на профессиональный доход;
• QR-код, подтверждающий, что операции прошла в системе ФНС;
• уникальный номер чека из приложения «Мой налог».

Чек можно получить в электронном виде или распечатанный на бумаге, главное, чтобы был виден его уникальный номер. Если потеряли чек, то по номеру в налоговой выдадут дубликат. Запишите номер чека: если потеряете, то по нему можно взять дубликат Как совместить ИП и самозанятость ИП. Подписанный акт подтверждает, что исполнитель сдал, а заказчик принял работу, и у сторон нет претензий друг к другу. Особых требований к документу в связи с налоговым статусом исполнителя нет. Оформляйте его так же, как с другими предпринимателями.

Физлица. При работе с самозанятым человеком главный документ — чек из приложения «Мой налог». Но при желании вы можете оформить акт выполненных работ. Пропишите в нем, что НДС и НДФЛ перечислять не требуется, поскольку подрядчик платит налог на профессиональный доход.

ИП. Если вы работаете на общей системе налогообложения, применяете УСН «Доходы минус расходы» или платите единый сельскохозяйственный налог, то для расчета налога вычитаете из доходов расходы. Все расходы нужно подтвердить, в случае с самозанятыми ИП потребуется счет и акт.

Физлица. Чтобы учесть в расходах деньги, которые вы заплатили самозанятому человеку, обязательно нужен чек из приложения «Мой налог». Только акта выполненных работ недостаточно.

Как оформить трудовые отношения с самозанятыми

• Сотрудничайте с ними, как и с другими контрагентами.
• Это убережет от необходимости платить взносы и НДФЛ.
• Для ИП подойдет стандартный договор, в документ для самозанятого человека нужно добавить специальные пункты.
• Он потребуется, чтобы учесть платеж в расходы или избежать претензий от налоговой.
• Он подтверждает, что у вас нет претензий друг к другу.
• Для этого нужны подтверждающие документы.

Бухгалтерский учёт при работе с самозанятыми

Работаем с самозанятыми

Елизавета Прибыткова

21.04.2023

Пройдёмся по каждому этапу и поможем бухгалтеру не запутаться в договорах, чеках и актах.

Елизавета Прибыткова

Работать с самозанятыми с одной стороны выгодно, с другой — требует больше внимания и контроля за документооборотом. Всё это увеличивает нагрузку на бухгалтерию: незначительные ошибки могут привлечь внимание налоговой. Пройдёмся по каждому этапу и поможем бухгалтеру не запутаться в договорах, чеках и актах.

Самозанятый начинает работу в вашей компании 

У режима НПД есть ограничения по видам деятельности и другим параметрам. Проверьте, что ваш будущий работник:

• Не сотрудничал с вашей компанией по трудовому договору или договору ГПХ. Чтобы работать с бывшим сотрудником, который стал самозанятым, должно пройти более двух лет после увольненияСт. 4 закона № 422-ФЗ» class=»svg_tooltip»>

  . Это также относится к компаниям-дочкам и филиалам: налоговая прослеживает и такие перемещения. 

• Является гражданином РФ, Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии или Украины. Граждане других стран оформить самозанятость не могут.
• Не будет представлять интересы других лиц. То есть работать по договорам подряда, комиссии или агента. Например, турагентство не может работать с самозанятым турагентом и платить ему комиссию от сделок. 

Подписываем договор ГПХ

С самозанятым можно работать по договору подряда, возмездного оказания услуг, перевозки или аренды (например, когда компания или ИП арендует помещение). И лучше не игнорировать этот этап. Во-первых, соглашение защищает вас от спорных ситуаций и «недопонимания». Во-вторых, от налоговых проверок.

На текущий момент главная проблема — переквалификация налоговой договора ГПХ в трудовой. Если контролёрам покажется, что вы используйте самозанятого как наёмного сотрудника (а компания таким образом уклоняется от налогов), договор может стать убедительным доказательством обратного. 

О том, что такое подмена трудовых отношений и какие у этого есть последствия, рассказывали в отдельной статье. 

1. Запросите у самозанятого справку о постановке на учёт
   Этот документ исполнитель может скачать в пару кликов из приложения «Мой налог». Справка — подтверждение, что вы будете работать с самозанятым, а не с обычным физическим лицом. В противном случае с договора ГПХ компании придётся заплатить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
2. Проверьте статус онлайн по ИНН
   Представить, что самозанятый подделал справку, сложно. Но лучше подстраховаться. Переходите по ссылке и копируйте ИНН из той же справки.
3. Составьте и подпишите договор
   У нас есть проверенный юристом шаблон договора ГПХ: скачивайте и заполняете пустые поля. Подробную инструкцию можно найти здесь. 
   
4. Подготовьте приложения к договору
   Эти документы нужны в случае, если ваша компания планирует работать с исполнителем долго. Они расширяют и дополняют условия договора. Например, в договоре указано, что самозанятый сео-специалист должен оптимизировать новый сайт. Тогда в приложении можно оставить более подробное техническое задание, сроки и вознаграждение для каждого этапа.

   Составляют приложения в свободной форме, но в заглавии обязательно укажите номер договора и дату его заключения. Например: «Документ является приложением к договору № 666 от 25.04.2023».
   

Составляем договор с самозанятым: инструкция для компаний и ИП

Самозанятый выполнил работу 

Чтобы подтвердить, что работа от самозанятого принята и оплачена, нужен акт выполненных работ. Этот же документ подтверждает расходы для налогового учёта (актуально для УСН). 

Скачать шаблон акта выполненных работ для самозанятого.

Пора платить самозанятому

Чек — основной документ, подтверждающий оплату услуг. Но для компаний этого недостаточно: банк может заблокировать расчётный счёт, учесть траты в расходы на УСН не получится. 

Сколько платить?Только гонорар согласно договору, налоги и страховые взносы за такого исполнителя платить не нужно. С доходов от юрлиц или ИП самозанятый платит 6%, по закону он должен это делать самостоятельно. Но существует практика, когда заказчик закладывает сумму налога в гонорар. 

Чтобы узаконить перевод с расчётного счёта компании на лицевой самозанятого подготовьте:

1. Счёт на оплату
   Самозанятый может сформировать его в приложении «Мой налог». Если не получается, отправьте ему этот шаблон.
2. Платёжное поручение
   Этот документ ещё раз подтверждает, что это легальный перевод самозанятому исполнителю. Скачивайте наш образец и заполняйте по инструкции.
   
3. Чек
   При безналичной оплате самозанятый может отправить документ до 9 числа следующего месяца:
   • Обязательно проверяйте каждый чек по данным и срокам. Типичная ситуация: самозанятый забыл выслать чек или прислал с ошибкой, бухгалтер обнаружил это спустя полгода. А исполнитель уже снялся с учёта и чек выставить не может. 
   • Если самозанятый отказывается высылать чек, жалуйтесь на него в ФНС.

Станьте партнёром Самозанятые.рф и зарабатывайте вместе с нами: расскажите о нашем сервисе руководителю вашей компании и получите до 250 000 рублей. 

???? Важно: проверять статус самозанятого нужно перед каждой выплатой. Потому что с момента подписания договора исполнитель может «слететь» с НПД и даже не знать об этом.

Проводки по расчётам с самозанятыми 

Операции с самозанятыми нужно проводить через документы, которые используют для операций с поставщиками или исполнителями, а не через документы для расчётов с работниками. 

Расчёты по гражданско-правовым договорам с самозанятыми отразите на счёте 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Выплату вознаграждения — проводкой: Д 76 К 50, 51, 52 — выплачено вознаграждение самозанятому по гражданско-правовому договору. У нас есть подробная инструкция о том, как учитывать и оплачивать услуги самозанятого в 1С. 

Как работать с самозанятыми через электронные сервисы

Для упрощения и автоматизации работы с самозанятыми есть специальные сервисы. Например, «Бизнес». Такие сервисы берут небольшую комиссию за свои услуги, но у них много плюсов: 

• У вас всегда будут чеки об оплате. То есть не будет риска, что придётся платить НДФЛ и страховые взносы за исполнителя. Сервисы для работы с самозанятыми автоматически формируют и отправляют чеки об оплате, самозанятый не должен делать это вручную. 
• Договора и акты формируются автоматически, они не потеряются в почте или мессенджерах. 
• Не нужно формировать платёжные поручения для каждого самозанятого отдельно. 
• Комиссию сервиса можно учесть при оплате налогов компании и сэкономить. 

Если вы переводите деньги получателю через сервис, то используйте такую проводку: «Дебет 76 субсчёт «Расчёты с посредником (например, сервисом “Бизнес”) по номинальному счёту» — Кредит 51».

Самозанятые в 1С 8.3 — как завести, провести оплату, проводки

Налог на профессиональный доход все больше распространяется по России, и все чаще организации сталкиваются с контрагентами-самозанятыми. Не знаете, как проводить самозанятых в 1С и можно ли принять в расходы услуги самозанятого? Тогда читайте нашу статью.

Рассмотрим:

• учет самозанятых в 1С 8.3;
• как завести в 1С самозанятого контрагента;
• как провести оплату самозанятому в 1С;
• расчеты с самозанятыми в 1С 8.3;
• проводки по самозанятым в 1С 8.3;
• какие варианты отражения операций есть в программе.

В 1С с релиза 3.0.100 есть возможность оформлять реестры по выплатам самозанятым и отправлять их в банк. Об этом можно узнать в статье Перечисление оплаты самозанятым по реестру.

Учет самозанятых в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Организация заключила договор услуг с покупателем на монтаж и пусконаладку оборудования.

Пусконаладочные работы оборудования осуществляются через субподрядчика — самозанятое лицо.

28 июня субподрядчик-самозанятый осуществил пусконаладку оборудования на сумму 38 130 руб. (без НДС), подписан акт выполненных работ.

В тот же день самозанятому перечислена оплата за работы и получен чек.

Как провести оплату самозанятому в 1С — пошаговая инструкция →

Как учитывать услуги самозанятых в БУ и НУ

Самозанятыми называют физических лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность самостоятельно: не нанимаясь на работу по трудовому договору и не принимая наемных сотрудников:

В данной статье будем говорить именно о плательщиках НПД.

Налог на профессиональный доход для самозанятых: эксперимент начался

Сделки с гражданами, работающими на НПД, необходимо оформлять в соответствии с ГК РФ:

• возможна как устная, так и письменная форма — простая или нотариальная (п. 1 ст. 158 ГК РФ);
• письменный договор не требуется, если исполнитель приступит к оказанию услуг сразу после заключения сделки.

Расходы на услуги самозанятого отражаются в зависимости от характера услуг как расходы:

• В БУ — в соответствии с ПБУ 10/99:
  • по обычным видам деятельности — связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в т. ч.:
    • прямые — затраты, напрямую формирующие себестоимость конкретной выпускаемой продукции (работ, услуг): например, стоимость материалов, зарплата основных рабочих и т. п.;
    • косвенные — расходы по основной деятельности, распределяемые на весь выпуск продукции (работы, услуги);
  • прочие расходы — не связанные с основной деятельностью организации;
• В НУ — в соответствии с гл. 25 НК РФ:
  • прямые — расходы, напрямую связанные с процессом производства;
  • косвенные — остальные расходы, не относящиеся к прямым и внереализационным расходам.

Документы от самозанятого для подтверждения расходов (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@):

• чек ─ электронный или бумажный с указанием наименования товаров (услуг), ИНН покупателя (заказчика) (п. 8-10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ)
  • акт может составляться дополнительно для определения периода или даты оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, но не может быть самостоятельным подтверждающим документом. Налоговые органы настаивают на необходимости акта, поскольку он является документом, подтверждающим факт и дату оказания услуг.

Особенности учёта при работе с самозанятыми — АИП

Представители налоговой инспекции имеют право уточнять сведения по невыясненным платежам и задавать вопросы при выявлении нарушений в оформлении и расчёте за услуги самозанятых. Чтобы исключить их, уделите внимание следующим моментам:

Отношения между самозанятым и заказчиком

Они не должны быть трудовыми. В статье 6 ФЗ №422 чётко указано, что оплата налога за профессиональный доход не распространяется на доход, полученный в рамках трудовых отношений.

Был период, когда юридические лица начали активно расторгать трудовые договоры со своими сотрудниками и этим – направлять их на путь получения статуса самозанятых.

Понятно, что это было сделано с целью не платить налог на доходы физических лиц и страховые взносы.

Однако, согласно письму Министерства финансов Российской Федерации такие действия перешли в разряд неправомерных. Сегодня компании имеют право сотрудничать с бывшими сотрудниками, нанимая их в качестве самозанятых, но только если они состояли в трудовых отношениях более 2-ух лет тому назад.

Наличие чека

Оно обязательно для того, чтобы признать расходы при расчёте налога на прибыль.

Как уже упоминалось, законодательством предусмотрена необходимость предоставления чека юридическому лицу от самозанятого после получения оплаты за предоставление услуг.

Он должен быть сформирован в приложении «Мой налог» и при необходимости храниться либо в печатном, либо в электронном виде. Исключительно его наличие позволяет компании списывать оплату за услуги самозанятого на расходы.

Доходы самозанятых

Они не могут быть в натуральном виде. Это значит, что юридическое лицо не имеет права рассчитываться за услуги, к примеру, своей продукцией.

Это обусловлено тем, что подобные доходы не являются доходами, с которых можно уплатить налог на профессиональную деятельность.

При обнаружении их в договоре налоговый инспектор обязует компанию уплатить 13% налога от суммы продукции, предоставленной самозанятому в виде оплаты.

Статус самозанятого

Он обязательно должен быть подтверждён. Перед тем как перечислять оплату, нужно убедиться в его достоверности, воспользовавшись вышеупомянутым сайтом налоговой инспекции. Это очень важно, поскольку договор не может быть заключён с тем, кто не имеет этого статуса, и вызвал бы множество вопросов у представителей налоговой инспекции.

Будьте внимательны и используйте все преимущества от сотрудничества с самозанятыми правильно, исключая ошибки и неточности в оформлении документов!

Как в 1С:Бухгалтерии оформить работу с самозанятыим? — Простые решения

Содержание статьи:

Если компания сотрудничает с самозанятыми, расчёты с такими контрагентами в 1С:Бухгалтерии можно проводить автоматически. Эта функция доступна начиная с версии 3.0.100.16.

В статье посмотрим, как это работает, и разберемся, как перейти на новую схему учета расчетов с самозанятыми, если до этого уже велся учет в базе.

Как оформить расчёт с самозанятыми в 1С:Бухгалтерии

Чтобы заработала новая схема учета, нужно установить соответствующие функции в настройках. Раздел Главное — Функциональность.

Как только в функциональности появился соответствующий флаг, в справочнике Контрагенты в реквизите Вид контрагента появляется новый вид контрагента — Самозанятый.

Кроме того, еще одна особенность новой схемы учёта — использование нового счета 76.16 Расчеты с самозанятыми по реестрам выплат.

Однако у этого счета есть некоторые особенности:
• имеет аналитику только Контрагенты
• не попадает в Акт сверки
• используется автоматом при использовании схемы учета с самозанятыми по реестрам.

Если же вы хотите вести более детальную аналитику по счетам расчетов с самозанятыми, то лучше использовать другой счет взаиморасчетов, например 76.09 (76.05).

Но следует учесть, что при использовании другого счета взаиморасчетов исчезает возможность пользоваться схемой учета по реестрам самозанятых, которая реализована в 1С:Бухгалтерии.

В этой статье мы  рассмотрим вариант с использованием счета 76.16 и протестируем функционал учета расчетов с самозанятыми.

Что делать, если самозанятые сотрудники уже внесены в базу с другим видом контрагента? Чтобы не исправлять руками вид во всех контрагентах, можно воспользоваться встроенной обработкой — Изменить выделенное.

Выбираем нужных нам контрагентов-самозанятых, либо целую папку с такими контрагентами. Нажимаем правой кнопкой мыши — Изменить выделенные.

На закладке Реквизиты находим два нужных нам значения
• самозанятый ставим в значение Да
• реквизит Юридическое/физическое лицо ставим Физическое лицо

Нажимаем кнопку Изменить реквизиты. Программа обработает все выбранные значения автоматически.

Теперь у нас есть самозанятые контрагенты, с которыми можно отражать операции в программе.

Документ, который отражает, какие услуги оказывают самозанятые, находится в разделе Покупки — Выплаты самозанятым.

В документе есть возможность выбрать — одна ли услуга оказывается всеми самозанятыми, на одну ли статью затрат относить эти расходы или на разные. Все это регулируется в шапке документа.

Если выбираем единая — то для всех самозанятых будет одна услуга, если выбираем в списке, то услуга переносится в табличную часть документа и выбирается уже непосредственно в зависимости от конкретного самозанятого.

Такая же логика при выборе счета затрат — либо будет один счет и статья для всех, либо индивидуальная настройка.

Выбираем контрагентов-самозанятых

Можно добавлять их по одному в документ по кнопке Добавить, а можно воспользоваться удобным подбором, который сразу отфильтрует самозанятых от остальных контрагентов. Поэтому если через кнопку подбор вы не можете найти нужного вам — проверьте его вид. Возможно там стоит физическое лицо.

Также обязательным условием является наличие банковского счета у самозанятого. При проведении документа формируются проводки такие же как и при поступлении услуг от контрагента.

Особенностью является запись в регистр Задолженность самозанятых по реестру, по которому программа отслеживает взаиморасчеты.

Из документа Выплаты самозанятым можно сформировать Реестр на оплату в формате excel для дальнейшей загрузки в банк.

Чтобы провести выплаты самозанятым, на основании документа Выплаты самозанятым можно создать документ Платежное поручение и документ Списание с расчетного счета. Если же выплата осуществляется через кассу организации, то здесь нужно вручную сделать РКО с видом Оплата поставщику.

В качестве получателя выбираем банк. Реестр выплат и сумма документа формируются автоматически.

При проведении появляется кнопка Загрузить из файла. По этой кнопке можно автоматически загрузить чеки. Обычно эти данные предоставляет банк вместе с выпиской. 

Данные чеков появятся в документе Выплаты самозанятым. Также чеки можно подгрузить и вручную из документа.

Таким образом, с помощью двух документов мы отразили все нужные взаиморасчеты с самозанятыми. Если построить оборотно сальдовую ведомость, то видно, что по счету 76.16 сальдо ноль.

Предполагается, что новый функционал 1С:Бухгалтерии будет полезен в компаниях, где часто и много сотрудничают с самозанятыми.

У такого решения есть несколько плюсов и минусов. Плюсы:
• разработанная схема поможет тем, у кого большое количество самозанятых работников, оказывающих одинаковые услуги
• можно вести учет с большим количеством контрагентов всего с помощью двух документов 
• можно автоматически подгружать чеки самозанятых

Что может быть неудобно при работе по описанной схеме:
• нет полной аналитики на счете 76.16
• невозможность построения акта сверки по самозанятым
• одно и то же физлицо может быть как самозанятым, так и ИП, и физлицом на ГПХ. При использовании этой схемы придется задваивать запись в справочнике Контрагенты
• повышается вероятность ошибки при использовании нескольких видов контрагентов

Анна Красавина

Ведущий специалист-консультант по 1С:Бухгалтерии, специалист по УСН

Посмотреть все статьи автора

Как работать с самозанятыми. Отчетность компании

Сотрудничество с самозанятыми – это эффективный способ компании сэкономить на налоговых платежах и расходах на персонал. В статье изложено, как в регламентированной отчетности отразить данные о самозанятых, а также куда и когда нужно включать эти сведения.

Отчетность компании

Государственные и муниципальные органы власти получают сведения о деятельности предпринимателей и организаций посредством различных форм. Состав и порядок представления данных зависят от вида бизнеса, его размера, применяемых режимов налогообложения и иных критериев. Наиболее распространенными типами отчетности являются:

• Бухгалтерская отчетность – это отчетные формы, сформированные по правилам, которые установлены бухгалтерским законодательством (федеральный закон, ПБУ, ФСБУ). Этот тип отчетов содержит данные об имуществе, задолженности и капитале компаний. Ряд компаний (например, малый бизнес) имеет право не формировать эти отчеты.
• Налоговая отчетность – это декларации, уведомления, расчеты и иные отчеты, связанные с исчислением и уплатой налогов (сборов). К этому типу отчетности можно отнести любые регламентированные отчеты, которые предоставляют в налоговые органы. Состав представляемой отчетности будет зависеть от выбранного режима налогообложения и характера осуществляемых сделок.
• Статистическая отчетность – это сведения о деятельности компании, которые предоставляют для целей статистического наблюдения. Перечень отчетов, которые нужно представлять в Росстат, зависит от бизнеса. Для малых компаний и предпринимателей набор статистических форм ограничен.

Дополнительно компании могут предоставлять ситуационную (например, отчеты, связанные с пандемией), экологическую (в Росприроднадзор) и специализированную отчетность. Также у организации может быть обязанность представлять сведения во внебюджетные фонды и иные государственные органы.

Отчетность может быть как регулярной (например, ежемесячной), так и разовой (например, запрос сведений). При этом необходимо различать запросы, связанные с предоставлением документов (например, счетов-фактур в рамках встречной налоговой проверки), и запросы, связанные с заполнением отчетных форм (когда автор запроса присылает шаблон отчета).

Договор с самозанятым

Договор с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, оформляется с учетом общих требований Гражданского кодекса РФ. Документ может быть оформлен как в письменной форме, так и виде оферты. Допускается также вариант в виде обмена электронными документами.

Перед заключением договора необходимо проверить регистрацию гражданина в качестве самозанятого. Для этого на сайте ФНС РФ действует бесплатный онлайн-сервис. Для контроля статуса физического лица необходимо ввести его ИНН, а также дату, на которую необходимо выполнить проверку.

Сервис будет полезен организациям, которые уже работают или планируют работать с самозанятыми гражданами. Проверка поможет правильно рассчитать налоги и взносы по таким договорам.

Альтернативный вариант проверки статуса будущего исполнителя – запрос специальной справки, которая формируется в приложении «Мой налог» (письмо ФНС РФ от 05.06.2019 № СД-4-3/10848).

Перед подписанием договора с самозанятым необходимо учитывать действующие ограничения для этого налогового режима: отсутствие сотрудников у самозанятого, запрет некоторых видов деятельности, лимит суммы доходов, ограничения для бывших работодателей и иные.

Если индивидуальный предприниматель, с которым сотрудничала компания, перешел на уплату налога на профессиональный доход, то действующий договор не перезаключается. Исключение – существенно изменились условия договора.

Если в договорах с индивидуальным предпринимателем стоимость товаров, работ, услуг была установлена с НДС, то потребуется заключить дополнительное соглашение.

В нем нужно урегулировать цену и указать, что поставщик либо исполнитель стал плательщиком налога на профессиональный доход (п. 3 письма ФНС РФ от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).

Услуги самозанятого

Организации и предприниматели, выступающие в качестве заказчиков, имеют право заключать договоры на выполнение любых работ или услуг у самозанятых в рамках норм, установленных гражданским законодательством России.

В качестве предмета соглашения могут выступать разрешенные законом виды деятельности физических лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.

В частности, организация может заказать ремонтные работы или клининговые услуги у самозанятых.

Перед оформлением документов заказчик должен предусмотреть все ограничения и риски, действующие для самозанятых:

• компания не имеет право заключать договор с самозанятым, если последний был сотрудником организации-заказчика менее двух лет назад. До момента истечения этого срока сотрудничество возможно в рамках гражданско-правовых отношений с физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, или обычным гражданином (не имеющим особого статуса);
• для самозанятых действуют ограничения суммы годового договора: при превышении выручки за календарный год лимита 2,4 млн рублей применять налог на профессиональный доход уже нельзя. При этом организация не имеет права контролировать сумму доходов, поэтому в договоре с самозанятым необходимо предусмотреть обязательство проинформировать заказчика о потере физическим лицом права на применение льготного режима налогообложения;
• все услуги (работы) в рамках сотрудничества с самозанятым должны выполняться персонально тем физическим лицом, с которым подписан договор. Закон прямо запрещает самозанятым нанимать сотрудников. В качестве предосторожности организация-заказчик должна предусмотреть этот запрет в договоре;
• самозанятые имеют право реализовывать только ту продукцию, которую произвели самостоятельно. Реализовывать покупные товары запрещено, поэтому для снижения налоговых рисков заказчик должен убедиться (принять все возможные шаги) для контроля закупаемой продукции.

Дополнительно закон о самозанятых предусматривает ряд услуг, которые запрещено оказывать в рамках этого режима налогообложения:

• услуги арбитражных управляющих, оценщиков, адвокатов, медиаторов, частных нотариусов, участников договора простого товарищества;
• услуги по доверительному управлению имуществом;
• сделки по договорам поручения, комиссии и агентскому договору, кроме случаев, когда посредник оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ;
• добыча и продажа полезных ископаемых, а также подакцизных и товаров с обязательной маркировкой;
• реализация имущественных прав на недвижимость, кроме сдачи в аренду жилья (нельзя сдавать нежилые помещения и апартаменты).

Для подтверждения суммы оказанных услуг, даты и факта их оказания необходимо оформить и подписать акт выполненных работ (услуг) от самозанятого (информация ФНС РФ от 26.08.2021).

В бухгалтерском и налоговом учете заказчика работы и услуги приходуются датой чека или акта от исполнителя. Например, если фактически работы оказаны позже выдачи чека и это указано в акте, то по дате акта.

Акт здесь служит дополнительным документом для налогового учета, который отражает дату предоставления услуги.

Оплата самозанятому

Выплаты по гражданско-правовым договорам с самозанятыми отражаются в бухгалтерском учете компании на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Детализация переводов физическому лицу выполняется по контрагенту и договору подряда.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» использовать нельзя, из-за того, что он предназначен для расчетов с сотрудниками, с которыми заключены трудовые договоры.

Выплаты самозанятым за оказанные услуги, выполненные работы не относятся к расходам на оплату труда.

Корреспондирующий счет определяется исходя из характера работ или оказываемых услуг. Правила учета аналогичны расчетам с другими физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. Проводка по отражению выплаты: Дт 76 Кт 50,51,52.

Для подтверждения оплаты услуг самозанятому он обязан сформировать и предоставить заказчику чек из приложения «Мой налог». В нем указывается ИНН самозанятого гражданина, наименование услуги, работы либо товара и сумма расчета. Электронный или печатный чек – неважно.

При осуществлении выплат компания (предприниматель) обязана руководствоваться общими правилами расчетов денежными средствами. В отношении самозанятых не действуют лимиты расчетов наличными деньгами (100 тыс. рублей по одному договору). Однако систематические выплаты наличными или регулярные платежи самозанятым могут нести налоговые риски.

Вместе с вознаграждением организация-заказчик может перечислять в адрес самозанятого компенсацию расходов, понесенных при оказании услуг или выполнении работ. Подобные платежи облагаются НДФЛ, так как не являются доходами от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав самозанятых. Одновременно с этим начислять страховые взносы на подобные выплаты не требуется.

Для целей налогообложения прибыли признаются только те расходы, которые экономически обоснованны и документально подтверждены (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ). Такие расходы должны быть связаны с непосредственной деятельностью организации.

Иные расходы, например, транспортные или на проживание, нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Те расходы, что не входят в вознаграждение, являются личными расходами самозанятого лица.

Учитывать подобные выплаты организация не имеет права – они не связаны напрямую с ее деятельностью.

Плательщики УСН не вправе учесть компенсации расходов исполнителю-физлицу, который платит налог на профессиональный доход. При объекте «Доходы» расходы вообще не учитывают. При объекте «Доходы минус расходы» выплаты также не учесть, так как этих расходов нет в закрытом перечне из ст. 346.16 НК РФ.

Персонифицированные сведения

Персональные данные о физических лицах, с которыми работает организация, необходимо представлять в налоговую инспекцию ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.

В этот отчет включают данные о сотрудниках, с которыми заключен трудовой договор, о работниках, с которыми компания сотрудничает на основании гражданско-правового договора, а также информацию о сумме выплат за отчетный месяц.

Отражать самозанятых в персонифицированных сведениях в ИФНС нужно в трех случаях, связанных с видом договора, оформлением чека об оплате.