Прочее

Как проверить бухгалтерский баланс? — Ответ Бухгалтера

Бухгалтерский баланс — свод информации о стоимости имущества и обязательствах компании. Он показывает состояние всех счетов на определённую дату.

Бухгалтерский баланс состоит из двух разделов: актива и пассива.

Актив баланса — имущество компании в денежном выражении, которое задействовано в её финансово-хозяйственной деятельности и приносит выгоду. Активы показывают, какие рабочие ресурсы есть у компании.

Пассив баланса — источники средств, за счёт которых сформированы активы баланса. Пассивы показывают, на какие средства — собственные или заёмные — приобретено имущество компании.

Итоговые суммы актива и пассива баланса должны быть равны. Подробнее о том, что входит в их состав, рассказываем ниже.

Кто должен представлять бухгалтерский баланс и в какие сроки? Бухгалтерский баланс представляют все компании, зарегистрированные на территории Российской Федерации. Компании малого бизнеса могут делать это по упрощённой форме. Формы баланса в обычном и упрощённом виде приводим ниже.

Бухгалтерский баланс составляют на конец первого квартала, на конец полугодия, на конец девятого месяца работы и на конец года. В налоговую инспекцию представляют только годовой баланс, в период с 1 января по 31 марта года, следующего за отчётным. Периодичность составления баланса для внутреннего использования компания выбирает сама.

Как мы говорили выше, актив баланса — имущество компании, которое используют в финансово-хозяйственной деятельности для получения выгоды.

Это, например, запасы материалов, которые компания использует для оказания услуг и, соответственно, получения прибыли. Или товары, которые компания планирует в дальнейшем перепродать.

Активы делят на две группы в зависимости от срока их использования:

  • Внеоборотные активы — имущество, которое компания будет использовать дольше года: недвижимость, транспорт, оборудование.
  • Оборотные активы — имущество, которое компания планирует использовать в течение ближайшего года: материалы, товары, деньги.

В каждой группе активы располагают в порядке роста или снижения их ликвидности — способности компании быстро превратить активы в деньги.

Более подробно постатейную разбивку активов рассмотрим ниже. Там же покажем, как выглядит перечень активов в виде отчёта.

  • Пассив баланса показывает источники финансирования компании.
  • Например, деньги или заёмные средства, за счёт которых приобретали основные средства компании или товары для перепродажи.
  • Пассивы делят на три группы:
  • Капитал и резервы — отражают собственные средства компании: например, уставный капитал, резервный капитал, прибыль.
  • Долгосрочные обязательства — показывают кредиторскую задолженность компании со сроком погашения более 12 месяцев.
  • Краткосрочные обязательства — показывают кредиторскую задолженность компании со сроком погашения менее 12 месяцев.

Более подробно постатейную разбивку пассивов также рассмотрим ниже.

Бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, которая разделена на две части: актив баланса и пассив баланса. Над таблицей указаны:

  • отчётный период и дата;
  • сведения о компании — коды ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС;
  • единица измерения показателей отчёта — с 2019 года показатели выражаются только в тысячах рублей.

Есть две формы бухгалтерского баланса: полная и упрощённая.

Полная форма бухгалтерского баланса. В ней по умолчанию отражён весь перечень статей, которые рекомендуется заполнять.

Как проверить бухгалтерский баланс? - Ответ БухгалтераКак проверить бухгалтерский баланс? - Ответ БухгалтераТак выглядит полная форма бухгалтерского балансаСкриншот: «Консультант Плюс» 

Каждая компания сама решает, какие статьи ей отражать. При этом оценивается важность показателей для компании. Например, можно исключить из отчёта те строки, по которым нет данных. Или, наоборот, включить в него дополнительные статьи, если это улучшит наглядность отчёта.

Также в полной форме бухгалтерского баланса есть графа для отражения примечаний к каждой статье. Её нужно заполнять при любом отклонении от стандартной рекомендованной формы бланка.

Здесь можно скачать бланк полной формы бухгалтерского баланса.

Упрощённая форма бухгалтерского баланса. Её могут заполнять компании, которые ведут упрощённый бухгалтерский учёт.

В такой форме нет разделения по группам активов и пассивов, нет графы для примечаний, некоторые статьи объединены для укрупнения показателей.

Как проверить бухгалтерский баланс? - Ответ БухгалтераТак выглядит упрощённая форма бухгалтерского балансаСкриншот: «Консультант Плюс»

Здесь можно скачать бланк упрощённой формы бухгалтерского баланса.

О том, как заполнять статьи баланса, подробно рассказывают на курсе Skillbox «Профессия Бухгалтер».

Вот основные правила, на которые нужно опираться при составлении баланса:

  • Источник информации для составления бухгалтерского баланса — данные бухгалтерского учёта. Они должны быть достоверны, полны и сформированы в соответствии с правилами действующих ПБУ и принятой в компании учётной политикой.
  • Компании с несколькими филиалами должны составлять единый баланс для всех филиалов.
  • Компания самостоятельно определяет степень детализации разделов бухгалтерского баланса — какие статьи отражать, а какие нет. Это зависит от того, какие статьи для неё более и менее существенны.
  • Активы баланса отражают по их учётной стоимости: за вычетом созданных резервов, наценки и амортизации.
  • В текущем отчёте данные предыдущих периодов должны соответствовать цифрам окончательной отчётности за эти периоды.
  • Учётные данные годового отчёта должны быть подтверждены результатами инвентаризации.
  • Итоговая сумма активов должна быть равна сумме пассивов.
  • Бухгалтерский баланс — форма №1 бухгалтерской отчётности. Он показывает состояние всех счетов на определённую дату: информацию о стоимости имущества и обязательствах компании.
  • Бухгалтерский баланс состоит из двух разделов: актива и пассива. Активы — имущество компании, которое задействовано в финансово-хозяйственной деятельности и приносит выгоду. Пассивы — источники средств, за счёт которых сформировано это имущество.
  • Бухгалтерский баланс представляют все компании, зарегистрированные на территории РФ. Компании малого бизнеса могут делать это по упрощённой форме.
  • В налоговую инспекцию баланс представляют ежегодно в период с 1 января по 31 марта года, следующего за отчётным.

Как проверить правильность бухгалтерского баланса?

Как проверить бухгалтерский баланс? - Ответ Бухгалтера

Из нашей статьи вы узнаете:

Бухгалтерский баланс – документ, в котором отражены сведения о движении имущества, состоянии счетов, взаимоотношениях с контрагентами и, в целом, результаты финансовой и хозяйственной деятельности организации.

Правильность составления документа и сравнение его показателей с другими формами отчетности крайне важны. Отклонение в строке сведений на 10% и более от реальной цифры влечет ответственность и штраф в рамках ст. 15.11 КоАП РФ, а также затруднит получение компанией положительного заключения от аудитора.

В статье рассмотрим, как проверить бухгалтерский баланс и увязать его показатели с данными из других видов отчетности.

Этапы проверки бухгалтерского баланса

В первую очередь следует проверить правильность данных об организации:

  • полное наименование компании;
  • адрес регистрации юридического лица;
  • вид деятельности;
  • организационно-правовая форма;
  • отчетная дата и период отчетности.

Текущий баланс должен быть продолжением предшествующего. Соответственно, необходимо проверить их между собой. Показатели начала периода текущего документа должны совпадать с показателями конца предыдущего. Это касается как содержания, так и номенклатуры статей.

Информация в отчетной форме должна соответствовать данным Главной книги и инвентаризационным данным. Рекомендуется регулярно проводить инвентаризацию, чтобы убедиться в действительном существовании различных остатков, которые записаны на счетах.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Отчет строится на соотношении активов и пассивов. При чтении документа следует обратить внимание на следующие моменты:

  • для активов: чем ниже строка в балансе, тем быстрее записанные в ней активы можно перевести в денежные средства;
  • для пассивов: обязательства, указанные в наиболее нижних строках, нужно вернуть в первую очередь.

Наиболее результативно читать и анализировать баланс, в котором представлены сведения о нескольких отчетных периодах. Например, за последние 3 года. В этом случае сравнивают цифры по каждому показателю за каждый год и делают вывод о результативности и успешности бизнеса.

Анализ бухгалтерского баланса предприятия

Рассмотрим пример в виде отчета некоторой компании из числа малого бизнеса (в нем нет отложенных налоговых активов и обязательств, так как малый бизнес имеет право не отражать их в данном документе в согласии с п. 2 ПБУ 18/02).

Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)

Бухучет для начинающих от проводок до баланса — как читать бухгалтерский баланс, о чем он может рассказать? Ответы на эти вопросы важны для любого человека, связанного с финансами и отчетностью. Разберем, как прочитать баланс, на конкретном примере.

Баланс — это основной бухгалтерский отчет объемом всего в несколько страниц. В нём нет иллюстраций и мало текста, он заполнен множеством цифр. Тем не менее умеющим его читать скрытая в цифрах информация приносит немало пользы.

Этот документ внимательно изучает огромное количество людей (руководители и собственники компаний, инвесторы, банкиры, налоговики и другие заинтересованные лица). Баланс не является коммерческой тайной, может публиковаться в печати для всеобщего обозрения и доступен любому человеку.

Построчный порядок заполнения бухгалтерского баланса с примерами вы найдете в Путеводителе от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Зачем читать баланс? Ответ очевиден: чтобы принимать верные финансовые решения. И при этом не важно, составлен он по традиционной форме или по упрощенной — полезность добытой из него информации от этого не уменьшается.

Читайте также:  Как вести бухгалтерский учет в ООО? - Ответ Бухгалтера

О том, у кого есть возможность составлять упрощенную отчетность, читайте в этой статье.

Чтение баланса не требует высшего финансового образования, но без определенных знаний и приемов не обойтись.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Уметь читать — значит знать основы азбуки. Для финансовых отчетов такой основой служит понимание терминов, отраженных в балансовых строках. Часть их многим понятна (например, «основные средства», «запасы» и т.д.), но отдельные термины требуют дополнительных пояснений.

Например, отложенные налоговые активы (ОНА). Термин ОНА обозначает часть налога на прибыль, который отложен во времени: на эту сумму будет уменьшен налог на прибыль в последующих отчетных периодах (п.

14 ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

Отражение ОНА в первом разделе баланса обусловлено тем, что для компании он является активом, и срок его использования составляет более года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Информацию об ОНА и ОНО (отложенное налоговое обязательство) в балансе могут не показывать компании, которые относятся к малым (п. 2 ПБУ 18/02).

Подробнее о том, как применять ПБУ 18/02 с 2020 года после внесения в него изменений, вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.

Или, к примеру, что означает словосочетание «денежные эквиваленты»? Это понятие появилось в балансе сравнительно недавно и означает высоколиквидные финансовые вложения (депозиты до востребования, краткосрочные векселя и др.), которые быстро и легко можно обратить в деньги.

Таким образом, перед тем как приступить к чтению баланса, стоит разобраться, что собой представляют показатели, его составляющие.

Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере

Как прочитать бухгалтерский баланс на примере? Рассмотрим это на данных отчета ООО «Престиж».

Наименование показателя Код строки

Анализируем «темные» места в финансовой отчетности: насколько проблемными они могут быть и что важно в балансовом отчете

Для многих баланс – нечто сложное и непонятное, но на самом деле это фотография текущего финансового состояния компании, то есть ее активов и пассивов.

Активы – это ресурсы компании, которые приносят выгоду в будущем.

https://www.youtube.com/watch?v=cZtNeLGw7hY\u0026pp=ygVk0JrQsNC6INC_0YDQvtCy0LXRgNC40YLRjCDQsdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDRgdC60LjQuSDQsdCw0LvQsNC90YE_IC0g0J7RgtCy0LXRgiDQkdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDQsA%3D%3D

К ним относятся станки и оборудование, запасы товаров, нематериальные активы, например, лицензии на используемые программы – все то, что участвует в создании положительного денежного потока.

Активы есть и у каждого человека. Например, денежные средства на депозитах, имущество, квартира, которая сдается в аренду и создает доход.

Пассивы – это обязательства предоставить кому-либо денежные средства и/или иные ресурсы.

Пассивами частного лица можно назвать кредиты, займы, долги и прочие обязательства. Если активы – положительная часть, которая участвует в формировании дохода, то, пассивы – это то, за счет чего приобретаются активы.

Пассивы делятся на 2 вида:

  • капитал (то, что вложили в компанию ее собственники и могут получить как нераспределенную прибыль);
  • обязательства (все прочие пассивы).

Важно отметить, что имущество собственников и имущество компании – разные балансы.

Да, вклады собственников в уставный капитал учитываются в разделе «Капитал» баланса компании. В том же разделе «Капитал» учитывается чистый результат деятельности компании (прибыль).

Таким образом, собственник может рассчитывать на получение своего взноса плюс накопленного результата деятельности компании положительного или отрицательного.

Все остальное имущество компании (здания, сооружения и т.д.) напрямую не контролируется собственником, а находится на балансе и под управлением компании.

В малых структурах бизнеса это разделение не имеет большого значения, но в крупном бизнесе с множеством собственников и подразделений, советом директоров, становится очевидно, что баланс компании это самостоятельный баланс, в котором интересы собственников учитываются отдельно, а деятельностью компании и ее имуществом управляет менеджмент компании.

Метрики в балансе и как их использовать

Давайте обсудим, какие метрики есть в балансе и как их использовать. Начнем с активов.

Активы делятся на оборотные (текущие) и внеоборотные (долгосрочные).

Когда мы открываем управленческий баланс, то видим набор активов по степени ликвидности, то есть насколько быстро они превращаются в деньги.

Оборотные (текущие) активы

Оборотные активы – те, которые оборачиваются в течение одного года.

Самые ликвидные активы – конечно, денежные средства: деньги сразу превращаются в деньги.

Дальше по степени ликвидности идут другие оборотные активы: эквиваленты денежных средств (депозиты со сроком возврата более трех месяцев), дебиторская задолженность, запасы.

Внеоборотные (долгосрочные) активы

Неликвидные активы – внеоборотные, которые оборачиваются дольше одного года.

Если возникнут обязательства, то как быстро компания их погасит?

Оборотными активами долг гасится быстро, от месяца до года. Чтобы превратить в деньги внеоборотные активы, компании понадобится гораздо больше времени.

Обязательства также делятся на краткосрочные, которые подлежат оплате в течение 12 месяцев, и долгосрочные – более, чем на год.

На основе баланса выводится соотношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам, чтобы увидеть, какими активами мы располагаем для погашения обязательств.

Эта информация нужна компаниям для разных целей. Например:

  • Вы берете в банке кредит на развитие компании – банк использует свою скоринговую систему и принимает решение, в том числе по данным отчетности;
  • Покупатель требует кредитной отсрочки – чтобы решить, идти ли на такой риск, вы просите посмотреть балансовый отчет контрагента и видите, сможет ли он рассчитаться по долгам.
  • Финансовых коэффициентов гораздо больше, мы анализируем баланс и для принятия других решений.

Стандартная структура баланса предполагает размещение активов (по степени ликвидности).

На основе этого разделения мы делаем выводы о структуре финансов компании и о том, каким запасом ликвидности (возможности покрыть обязательства активами) она располагает.

Принципы составления баланса

Двойная запись

Нам часто задают вопрос, как собрать балансовый отчет в Excel или с помощью систем автоматизации.

https://www.youtube.com/watch?v=cZtNeLGw7hY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Балансовый отчет основан на принципах двойной записи.

Если ваши системы учета настроены на двойную запись, то вы формируете балансовый отчет как вручную, так и автоматически.

Но если ведете только отчет о движении денежных средств или только отчет о прибылях и убытках, то получить балансовый отчет вручную сложно и трудозатратно – приходится записывать все операции по дебету и кредиту и затем собирать вручную. Автоматизированный учет проще, особенно если система поддерживает двойную запись.

Двойная запись – это дебет и кредит, то есть у каждой операции (например, приход денежных средств) есть две стороны.

Одна сторона (иногда называем ее «одна нога») – количество денежных средств, которые мы получаем, «вторая нога» – то, откуда мы их получаем.

Деньги получены от дебитора? В балансе отмечаем плюс «Денежные средства», минус «Дебитор».

Деньги отправлены? В балансе отмечаем минус деньги в строчке «Денежные средства», а в «Обязательствах» уменьшается кредиторская задолженность перед поставщиками.

Валюта баланса

Это сумма по активу/пассиву баланса, которые должны быть равны между собой.

Для составления баланса используется принцип бухгалтерского учета, также важна поддержка учета активов – например, внеоборотных по первоначальной стоимости и по амортизационной стоимости, то есть поддержка расчета амортизации и оценки активов по чистой стоимости.

Можно ли через баланс найти ошибки

Да, баланс служит проверочным отчетом – большинство ошибок финансовой отчетности, в том числе потерь, находим через баланс.

В торговой компании собственники отдельно собирали отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках плюс отчеты по оборотным активам, по дебиторской и кредиторской задолженностям. Отчеты собирали параллельно и не через двойную запись.

Они пришли к нам с просьбой проверить, соответствуют ли действительности цифры в этих отчетах.

Проверка остатков денежных средств, любых активов и обязательств возможна, когда собирается триада отчетов (ДДС, ОПиУ и баланс) и они связаны друг с другом принципом двойной записи: изменение в отчете о движении денежных средств равно изменению денег в балансе, изменение прибыли в ОПиУ за год равно изменению прибыли в балансе.

Когда деньги тратятся на цели компании, по принципу двойной записи в балансе уменьшается дебиторская задолженность. Если же деньги ушли на посторонние цели – в балансе актив не сойдется с пассивом.

Компании, которые ведут баланс, легко отслеживают, туда ушли деньги или нет.

Либо баланс просто не сходится, либо они видят в списке дебиторов «лишних» юридических или физических лиц и понимают, что деньги ушли не по назначению. Поэтому баланс – это инструмент контроля за деньгами, активами и пассивами.

Читайте также:  НДС с ценных бумаг - Ответ Бухгалтера

Признаки хорошего баланса

Баланс свидетельствует о росте и финансовой устойчивости компании, если:

  • Валюта баланса (стоимость активов и пассивов в конце отчетного периода) растет;
  • Оборотных активов у компании больше, чем внеоборотных, чтобы иметь запас для расчета по обязательствам;
  • Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности одинаковы, чтобы иметь сбалансированный финансовый цикл;
  • В балансе нет статьи «Непокрытый убыток».

Для чего еще использовать баланс

Часто (в особенности банками для выдачи кредитов) на основе баланса рассчитываются коэффициенты долг/прибыль, долг/ EBITDA.

Об EBITDA (который берется из отчета о прибылях и убытках) мы расскажем в следующих статьях, а долг – это обязательства, которые банк считывает из баланса, и эти данные позволяют рассчитать, дешевле ли самостоятельно финансировать свой бизнес или лучше взять кредит у банка.

С помощью коэффициента собственный капитал/прибыль вы считаете доходность бизнеса, сравниваете ее с рыночной стоимостью и понимаете, насколько уверенно бизнес чувствует себя на рынке.

Мы рассказали о балансе кратко, но емко, и готовы ответить на вопросы. Пишите, мы поможем автоматизировать баланс и увидеть реальную картину деятельности компании.

Как правильно читать бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс представляет собой форму бухгалтерской отчетности. В этом документе содержатся сведения об активах, обязательствах и капитале. Из баланса можно извлечь информацию, нужную для анализа деятельности компании. Однако сделать это может только человек, умеющий «читать» эту форму отчетности.

Должна ли организация составлять бухгалтерский баланс?

Кто просматривает бухгалтерский баланс

Лиц, интересующихся балансом, можно подразделить на эти категории:

  • Внутренние пользователи. Это представители фирмы, ее работники, управленцы, собственники. То есть лица, входящие в штат компании.
  • Внешние пользователи. Лица, не работающие в компании. К примеру, это могут быть аудиторы, инвесторы.

Как заполнить бухгалтерский баланс?

Лица, просматривающие баланс, подразделяются на группы в зависимости от финансовой заинтересованности:

  • Прямая заинтересованность. Это лица, которые непосредственно заинтересованы в итогах деятельности организации. Это субъекты, извлекающие прибыль фактически или потенциально из доходов фирмы. К примеру, это инвесторы, банковские учреждения, кредиторы и дебиторы.
  • Непрямая заинтересованность. Это субъекты, интересующиеся финансовыми делами компании не из-за собственной выгоды, а для обеспечения интересов других лиц. К примеру, это может быть налоговая, правоохранительные службы, фондовые биржи.
  • Отсутствие финансового интереса. Это люди, интерес которых не касается итогов деятельности. К примеру, это аудиторы, аналитики, представители статистических служб, суды, СМИ.

Все приведенные категории лиц являются сторонними пользователями.

Вопрос: Как раскрыть информацию о дебиторской и кредиторской задолженности в пояснениях к бухгалтерскому балансу
Посмотреть ответ

Что подразумевается под чтением документа

Под чтением подразумевается понимание изложенной информации и ее комплексный анализ. Происходит чтение отчета в разрезе его статей. Статьи баланса созданы на принципе соответствия средств их формированию и предназначению. При аналитическом чтении баланс представляется в форме таблицы. Она объединяет в себе эти положения:

  • Активы.
  • Капитал субъекта.
  • Обязательства.

Какой срок должен быть у выписки из бухгалтерского баланса?

При чтении нужно принимать во внимание следующие аналитические отношения:

  • А = П. Активы всегда равны пассивам.
  • А = К + О. Размер активов можно вычислить путем сложения капитала и обязательств. Формула позволяет определить, в каком отношении в имуществе компании фигурируют собственные и чужие средства. Исходя из этой формулы можно установить степень независимости субъекта.
  • К = А – О. Представляет собой равенство для нахождения чистой стоимости активов. Путем вычитания из текущих активов обязательств можно определить имущество, которое останется после полного покрытия задолженностей.

В ПБУ указано, что активы нужно распределять по степени увеличения ликвидности. Сначала размещаются неликвидные, а затем ликвидные активы. Пассивы распределяются в зависимости от срочности их покрытия. Сначала идут бессрочные пассивы (собственный капитал), а затем срочные обязательства.

Последовательность изучения баланса

Баланс следует читать в определенной последовательности. Это позволит правильно проанализировать всю информацию.

Как оценить платежеспособность организации на основании бухгалтерского баланса?

Формальное изучение баланса

Сначала выполняется поверхностная проверка. Устанавливается правильность заполнения, содержание всей необходимой информации. Внешний вид документа сравнивается со стандартом. Проверяется указание отчетного периода, подписи ответственных лиц. На документах также должна стоять печать.

Затем бумага проверяется по своему содержанию. Анализируется правильность значений по разделам. Также проверяются цельные значения. Устанавливается правильность произведенных расчетов. Особое внимание нужно обратить на суммы в разделах «итого» и «баланс».

Экспресс-анализ

Экспресс-анализ позволяет извлечь самые общие сведения о финансовом состоянии компании. Он обеспечивает возможность определения потенциальных тенденций развития. Преимущества такого анализа: экономия времени, отсутствие нужды в сложных расчетах. Осуществить экспресс-анализ может и руководитель без соответствующих знаний. Процедура подразделяется на эти этапы:

  1. Изучение аудиторское заключение. В этом документе содержится ряд ключевых расчетов. То есть руководителю не нужно будет выполнять их самостоятельно.
  2. Изучение положений учетной политики. В частности, нужно изучить эти моменты: начисление амортизации, определение порядок оценки продукции, метод списания запасов, создание резервов и фондов, оценка дебиторских и кредиторских долгов, начисление дивидендов.
  3. Обнаружение опасных моментов в деятельности. К примеру, это могут быть убытки, просроченные и безнадежные долги. Необходимо изучить динамику этих слабых мест.

Анализируются базовые индикаторы, содержащиеся во вспомогательных таблицах. Это доход на одну ценную бумагу, показатели рентабельности капитала. Процедура включает в себя эти этапы:

  • Проверку пояснительной записки, в которой изложены пояснения.
  • Анализ финансового положения.
  • Формулирование заключений по итогам анализа.

Финансовый анализ нужен в том случае, если информации из пояснительной записки оказалось недостаточно.

Пространственный анализ

Проводится глубокая оценка состояния значений. Осуществляется этими инструментами:

  • Горизонтальный. Показатели анализируются в сравнении со старыми показателями.
  • Вертикальный. Проводится рассмотрение состава ключевых значений.

Перед анализом нужно разобрать, что именно значит тот или иной показатель баланса.

Активы

Положительным моментом считается увеличение совокупной валюты. Если компания переживает финансовый кризис, хорошим значением считается сохранение прежней общей суммы активов. Если происходит уменьшение показателя, это является негативным симптомом. Если оборотные активы превышают внеоборотные активы, это свидетельствует о мобильности ресурсов.

Если произошло даже небольшое уменьшение показателя «Основные средства», модно сделать вывод об отсутствии модернизации на предприятии. Если произошло существенное сокращение значения, можно сделать вывод об уменьшении производственных мощностей. То есть у компании нет средств на модернизацию и обновление.

Это уменьшает привлекательность субъекта для инвесторов, а также конкурентоспособность.

ВАЖНО! При анализе активов нужно иметь в виду специфику деятельности субъекта.

Пассивы

Положительным моментом является увеличение значений раздела «Капитал». Если происходит повышение прибыли и резервного капитала, начинает создаваться запас экономической устойчивости компании. Позитивным моментом также является превышение капитала фирмы над заемным капиталом. Фирма с такими значениями может осуществлять свою деятельность на собственные средства.

Нужно просмотреть значения строки «Заемные средства». Наличие банковских долгов – это нормальное явление. Однако если количество задолженностей превышает некоторый порог, это может негативно сказаться на независимости организации.

Рассмотрим признаки баланса устойчивой компании:

  • Валюта баланса увеличивается.
  • Скорость роста оборотных активов превышает скорость роста внеоборотных активов.
  • Капитал субъекта больше объема займов.
  • Дебиторские и кредиторские долги приблизительно равны.

По таким простым признакам, исходя из баланса, можно определить состояние компании.

Годовая бухгалтерская отчетность организации в 2023 году

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и несколько приложений — так выглядит полный комплект годовой отчетности (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Годовой отчет утверждают на собрании участников. Нюансы составления, состав отчетности и ее подробное содержание раскрыты в ПБУ 4/99.

Существуют такие приложения:

  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах в письменном или табличном виде  (п. 2 и 4 Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н, письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-02-07/2/18285);
  • отчет о целевом использовании средств (только для некоммерческих организаций ч. 2 ст. 14 Закона № 402-ФЗ);
  • аудиторское заключение.
Читайте также:  Дошкольное образование - Ответ Юриста

Срок сдачи всей отчетности — 31.03.2022. Сдается все сразу, по отдельности сдавать не нужно. Малые предприятия имеют право сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Существует ряд компаний, которые должны публиковать бухгалтерскую отчетность. То есть данные их деятельности должны быть доступны всем заинтересованным лицам (п. 9 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Узнать, должна ли организация публиковать отчетность, можно, проанализировав закон, регулирующий деятельность компании. Например, публиковать отчетность обязаны саморегулируемые организации (пп. 11 п. 2 ст. 7 Федерального закона от 01.12.2007 № 315-ФЗ).

Акционерные общества должны раскрывать свою годовую отчетность вместе с аудиторским заключением (п. 1 ст. 92 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Публиковать отчетность нужно до 1 июня, если иное не установлено законодательством (п. 46 Приказа Минфина РФ от 06.07.1999 № 43Н). Например, акционерные общества публикуют отчетность на своем сайте в течение трех дней после составления аудиторского заключения, но не позднее 120 дней с даты окончания отчетного года.

Сдайте бух.отчетность в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Попробовать бесплатно

Баланс составляется на основании данных по счетам на конец года. Включает два раздела, итоги которых должны быть равны. Это актив и пассив. Когда-то баланс именовали формой № 1.

Виды бухгалтерского баланса: упрощенный и полный. Первый вариант могут составлять компании, которые имеют право вести упрощенный учет. В основном это малые предприятия. Остальные представляют баланс с подробной расшифровкой по статьям. Также компании могут составлять бухгалтерский баланс как внутренний отчет для управленческих целей.

Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2022 год — 31.03.2023/

В 2023 году действует форма бухбаланса, утвержденная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019). Из последних изменений теперь в форме нужно указывать:

  • проводится ли обязательный аудит;
  • данные аудиторской фирмы;
  • суммы в тысячах рублей, в миллионах отчетность больше нельзя составлять;
  • код вида деятельности по ОКВЭД2.

ООО «Флаги» создано в 2022 году. В конце года главный бухгалтер (он же и директор) составил баланс на основании оборотно-сальдовой ведомости по счетам учета. Так как деятельность ведется первый год, показатели за предыдущие два года отсутствуют. Остатки по счетам представлены в таблице.

Сальдо по дебету счета Сумма, тыс. руб. Сальдо по кредиту счета Сумма, тыс. руб.
01 100 02 14
10 74 60 40
19 37 62 45
50 15 66 39
51 88 69 14
70 37
80 10
84 115

В строку 1150 баланса записывается разница между счетами 01 и 02, то есть отражается остаточная стоимость основных средств.

Остатки по счету 10 заносятся в строку 1210. НДС нужно учесть в строке 1220. Все денежные средства отражаются в строке 1250 актива баланса (15 + 88 = 103).

Для уставного капитала есть строка 1310, а для нераспределенной прибыли — строка 1370.

Сальдо счета 66 (займы) отражается в строке 1510. Вся задолженность кредиторов — в строке 1520 (40 + 45 +14 +37 = 136).

В конце заполнения баланса нужно сопоставить строки 1600 и 1700 — они должны быть равны. В примере итог баланса равен 300 тыс. руб.

Скачать образец бухгалтерского баланса

Скачать пустой бланк баланса

Также этот отчет многие по привычке называют формой № 2. В утвержденном бланке отсутствуют коды строк. Их нужно вписать самостоятельно, опираясь на кодировку, представленную в приложении № 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Составляя баланс, можно руководствоваться конечным сальдо по счетам. Для отчета о финрезультатах понадобятся обороты по счетам.

Итак, краткое содержание строк отчета:

Код 2110 — оборот по кредиту счета 90 «Выручка». Предположим, что ООО «Флаги» заработало 11 000 тыс. руб.

Код 2120 — оборот по дебету счета 90. Здесь пишется себестоимость товаров, проданной продукции, работ и т.д. Допустим, ООО «Флаги» отнесло затраты на себестоимость в размере 7 000 тыс. руб.

Код 2100 — разница строк 2110 и 2120. То есть в нашем примере расчет такой: 11 000 — 7 000 = 5 000.

Код 2210 — оборот по дебету счета 90. В этой строке запишем коммерческие расходы (счет 44) ООО «Флаги», которые составили 1 500 тыс. руб.

Код 2220 — оборот по дебету счета 90 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 26. Бухгалтер запишет в отчет сумму 1 300 тыс. руб.

Код 2200 = строка 2100 — 2210 — 2220. Прибыль ООО «Флаги» составит 2 200 тыс. руб. (5 000 — 1 500 — 1 300).

  • Код 2340 — оборот по кредиту счета 91 (не учитываются суммы по строкам 2310 и 2320).
  • Код 2350 — оборот по дебету счета 91 за вычетом строки 2330.
  • Код 2300 = строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 — строка 2330 — строка 2350.

Код 2410 — налог на прибыль начисленный (20 % от строки 2300). У ООО «Флаги» прибыль составила 144 тыс. руб. Значит, налог равен 29 тыс. руб. (144 х 20 %).

Код 2400 = 2300 — 2410 — 2460. Также нужно учесть строки 2430 и 2450 (либо вычесть, либо прибавить в зависимости от знака строки).

Скачать образец отчета о финансовых результатах

Скачать пустой бланк отчета о финрезультатах

В этом отчете подробно расшифровываются все движения капитала компании. Состоит отчет из трех разделов. По названию строки можно легко понять, какую информацию следует занести по тому или иному коду.

Среди бухгалтеров форма имеет также название форма № 3.

В нашем примере у ООО «Флаги» не было деятельности в 2020 и 2021 годах, поэтому в отчете соответствующие строки будут пустыми.

Строка 3311 равна строке баланса 1370. Итого по строке 3300 будет совпадать с суммой по строке 1300 баланса. Раздел 2 отчета не заполняется, так как у ООО «Флаги» не было корректировок.

Раздел 3 отчета расскажет пользователям о наличии чистых активов. В нашем случае они равны 125 тыс. руб. (все активы за вычетом краткосрочных обязательств, 300 — 175 = 125).

Скачать образец отчета об изменениях капитала

Скачать пустой бланк отчета об изменениях капитала

Представляется в составе годовой отчетности. Раньше отчет именовался формой № 4.

Заполнение рассмотрим на примере.

Остатки денежных средств ООО «Флаги» по состоянию на 31.12.2022:

  1. Наличные в кассе — 15 000 руб.
  2. На банковском счете — 88 000 руб.
  3. Сумма выручки от продажи товаров без НДС — 11 000 000 рублей.
  4. Полученные займы составили 39 000 рублей, возвратов по ним не было.
  5. Платежи по текущим долгам составили 10 936 000 рублей.

Пояснения к балансу составляют в произвольной форме. В них раскрывают подробно показатели, указанные в балансе и других годовых отчетах. Содержание записки компания определяет сама. Но чем подробнее будет пояснительная записка, тем меньше вопросов и сомнений будет у налоговой инспекции. Также пояснительная записка может понадобиться учредителям и прочим лицам, работающим с отчетностью.

Что можно и нужно включать в пояснительную записку, раскрывают п. 24–31 ПБУ 4/99.

Сдайте бух.отчетность в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Попробовать бесплатно

  • Бухгалтер может обнаружить в учете компании ошибки, которые искажают учет и, соответственно, отчетность.
  • Если ошибка обнаружена до формирования отчетности, она исправляется датой отчетного года. Тут есть несколько нюансов:
  1. Ошибка найдена в отчетном году. В таком случае сторнирующие записи вносятся месяцем обнаружения.
  2. Ошибка найдена бухгалтером уже в новом году, но до подписания отчетности. Тогда нужно внести исправления в учет декабрем отчетного года.
  3. Существенная ошибка предшествующего отчетного года найдена после подписания отчетности, но до даты представления. Нужно внести исправления в учет декабрем отчетного года. Но если отчетность представлена внешним пользователям, переделайте отчетность, повторно заверьте ее у руководителя и представьте внешним пользователям еще раз.
  4. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской отчетности, но до ее утверждения. Нужно внести исправления в учет декабрем отчетного года. При этом нужно отметить, что новая отчетность заменяет первоначальную, и указать основания составления корректировки.
  5. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения отчетности, исправляется:
    • записями по соответствующим счетам в текущем году. При этом корреспондирующим счетом в записях будет счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
    • путем пересчета сравнительных показателей за отчетные периоды, отраженные в бухотчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.

Подробная инструкция по внесению исправлений представлена в ПБУ 22/2010.

Для неверной отчетности, обязательный экземпляр которой представлен в ГИРБО, исправленный вариант подается в налоговый орган не позднее 31 июля года, следующего за отчетным. Если отчетность утверждена после 31 июля, ее нужно подавать в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем утверждения. Но не позднее 31 декабря текущего года.