Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП, главы крестьянско-фермерских хозяйств. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

• сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
• сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
• директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

ИП без сотрудников, а также организации и ИП на автоматизированной УСН, могут не сдавать расчет по взносам. Даже нулевой в этом случае не потребуется.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и раздел 1 с нулевыми показателями и кодом 2 в строке 001. В разделе 3 укажите данные директора и физлиц, в пользу которых не было начислений. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей и может заблокировать расчетный счет.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом.

Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала.

То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев. Сроки сдачи расчета следующие:

• за 1 квартал — 25 апреля 2023;
• за 2 квартал (полугодие) — 25 июля 2023;
• за 3 квартал (9 месяцев) — 25 октября 2023;
• за 4 квартал (2023 год) — 25 января 2024.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. 

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Попробовать бесплатно

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке по ТКС — день, когда ваш оператор зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если численность получателей выплат за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. 

Если в отчетном периоде численность получателей выплат более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

• Титульный лист;
• Раздел 1. В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
• Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

От нулевого отчета освобождены только ИП без сотрудников, которые в отчетном периоде не производили выплат физлицам и не уплачивали страховые взносы, а также организации и ИП на АУСН.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 20 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Новая форма РСВ с отчета за 1 квартал 2023 года

Форма расчета по страховым взносам в 2022 году обновлена приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 3 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Основные изменения в расчете сделали его проще и сократии почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:

• Титульный лист. Добавили поле для кода ОГРНИП — заполнять его должны ИП и главы КФХ.
• Раздел 1 сократили. Дело в том, что взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ теперь уплачиваются одной суммой — база у них одна, ставка тоже. Теперь всем этим взносам отводится один блок.
• Появился подраздел 1 раздела 1, который заменит подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2, в которых рассчитывали суммы взносов по каждому виду страхования. В подраздел добавились новые строки: теперь из количества получателей выплат нужно выделять тех, выплаты которым не превысили и превысили единую предельную величину базы по взносам (ЕПВБ — 1 917 000 рублей). Также сама база делится на превышающую и не превышающую ЕПВБ.
• Подраздел 2 раздела 1 заменил подразделы 1.3.1 и 1.3.2. Его будут заполнять те, кто начисляет взносы на обязательное пенсионное страхование по доптарифам.
• Приложение 1.1 будет заменено подразделом 3. Оно для страхователей, применяющих тарифы взносов в соответствии со статьей 429 НК РФ, по взносам на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и отдельных категорий работников угольной промышленности.
• Приложение 1 к разделу 1. Из приложения для IT-организаций и организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, исключили графу для отражения сумм по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу на пониженный тариф, а также строку для численности работников.
• Приложения 4, 5 и 7 сменят номера на 2, 3 и 4. Их будут заполнять НКО, производители анимационной и аудиовизуальной продукции, а также те, кто платит студотрядникам.
• Раздел 2 для глав КФХ сократился, так как сумма взносов к уплате теперь единая.
• В подразделе 1 раздела 2 можно будет отражать несколько периодов членства в КФХ. Так бывает, если в течение года человек несколько раз входит и выходит из хозяйства.
• В разделе 3 теперь нужно указывать взносы по единому тарифу, а не только на пенсионное страхование.
• Появился раздел 4 для страхователей, которые платят прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ, судьям федеральных судов, мировым судьям. 

Сдать отчет или корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.

Узнать больше

Как заполнять РСВ

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность»  укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 30.11.2022 № 872. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО муниципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

В подразделе 1 содержится расчет облагаемой базы по взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строках 021 и 022 — тех, выплаты которым не превысили и превысили предельную базу соответственно.

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов  впишите в строку 050.

По строкам 051 и 052 укажите базу в размерах, которые не превышают и превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК).

 По строке 060 укажите исчисленные страховые взносы, а также разделите их на исчисленные с базы превышающей и не превышающей ЕПВБ.

При заполнении РСВ субъектом малого бизнеса применяются пониженные тарифы страховых взносов. Выплаты в пределах МРОТ облагаются по стандартным ставкам, а все сверху по пониженным. Чтобы это учесть, нужно заполнить два подраздела 1.1.

Для стандартной ставки 30 % с выплат в пределах МРОТ с кодом 01.

Для пониженной ставки 15 % с выплат сверх МРОТ — код 20.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7.

В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода.

В графе 150 посчитайте базу для расчета взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

При применении пониженных тарифов для МСП этот раздел также следует заполнять в двух экземплярах, применяя разные коды застрахованных лиц — НР и МС.

Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Сдавайте РСВ и другие отчеты, ведите учет, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам рассчитает суммы и заполнит формы.

Попробовать бесплатно

Расчёт по страховым взносам (РСВ) с 2023 года: изменения и комментарии

22.11.2022

С 1 января 2023 года меняется порядок расчёта страховых взносов и вводится новая форма РСВ, которая применяется с отчётности за I квартал 2023 года. 

В этом раз появление новой редакции формы РСВ связано в теми глобальными изменениями, которые подготовило и приняло правительство в части уплаты страховых взносов с 1 января 2023 года. Это и единый тариф по взносам, единый социальный фонд, и новые категории плательщиков взносов – иностранцы, работники на ГПД, и новые льготники. 

Новая форм РСВ и персонифицированных сведений о работниках, порядок заполнения и электронные форматы утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Что изменилось в форме РСВ 

Титульный лист 

В форме РСВ появилось новое поле с названием «ОГРНИП». В это поле ИП и главы КФХ должны проставлять регистрационный номер, который был получен при регистрации и указан в Листе записи ЕГРИП.

Разделы новой РСВ с 2023 года 

Новая форма РСВ состоит из 4 разделов: 

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов», в котором: 
• 3 подраздела; 
• 4 приложения. 
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств», в котором один подраздел; 
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»; 
• раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации», в котором: 
• 1 подраздел; 
• 1 приложение.

Обязательные разделы и подразделы РСВ 

Состав РСВ, который сдаётся в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы. 

Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать: 

• титульный лист 
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» 
• подраздел 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование» 
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» 

• Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф. 
• Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4. 
• Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства». 
• Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять: 

• титульный лист; 
• раздел 1 без подразделов и приложений; 
• раздел 3. 

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» 

Раздел 1 РСВ состоит из 3 подразделов и 4 приложений. 

В разделе 1, как следует из названия, указывают общие данные о суммах страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет отдельно по базовым и дополнительным тарифам. Все суммы нужно указать с разбивкой по месяцам. 

К разделу 1 добавили 4 приложения для тех компаний, которые применяют льготные тарифы по страховым взносам. 

Обратите внимание, что страховые взносы больше не нужно делить на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование. С 2023 года вводится единый страховой тариф. 

Подраздел 1 раздела 1 РСВ «Расчёт сумм страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС» 

В подразделе 1 раздела 1 нужно указать тариф, данные о количестве работников и суммах выплат, с которых рассчитаны страховые взносы. 

Этот подраздел заполняется только по одному применяемому тарифу. Если фирма в течение года перейдёт на другой, например, льготный тариф, нужно будет заполнить ещё один подраздел 1 раздела 1. Таких подразделов нужно добавить столько, сколько тарифов применяет компания. То есть, по каждому тарифу – свой подраздел. 

Код тарифа указывается в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ. 

Все строки заполнить несложно, каждой дано название либо расшифровка. 

• Строка 010 — количестве застрахованных лиц. 
• Строка 020 — количество работников, с выплат которым исчислены страховые взносы. 
• Строка 021 — количество работников, выплаты которым не превысили предельную базу по взносам. 
• Строка 022 — количество работников, выплаты которым превысили предельную базу по взносам. 
• Строка 030 — сумму всех выплат, которые облагаются страховыми взносами в соответствии со статьёй 520 НК РФ. 
• Строка 040 – сумму необлагаемых взносами выплат в соответствии со статьёй 422 НК РФ. 
• Строка 050 — база для исчисления взносов: 
• Строка 051 – в том числе сумма, не превышающая предельную базу. 
• Строка 052 – в том числе сумма, превышающую предельную базу. 
• Строка 060 – сумма исчисленных страховых взносов: 
• Строка 061 – в том числе сумма взносов с базы, не превышающей предельную величину; 
• Строка 062 – в том числе сумма взносов с базы, превышающей предельную величину. 

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала отчётного периода, то есть в начала года. 

Соответственно, в РСВ все суммы указываются в двух исчислениях: 

• нарастающим итогом с начала года; 
• помесячно в текущем отчётном квартале.

Подраздел 2 к разделу 1 РСВ: для производственных компаний с опасными и вредными условиями труда 

Это расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам для работников, которые имеют право на досрочную пенсию, согласно статье 428 НК РФ. 

Это работники опасных и вредных производств, с чьей зарплаты компания платит страховые взносы по доптарифам в размере 9 % и 6%, в зависимости от класса опасности, установленного по результатам СОУТ. 

Подраздел 3 к разделу 1 РСВ: для тех организаций, которые платят зарплату лётным экипажам и «угольщикам» 

Этот раздел заполняют компании, которые выплачивают зарплату лётным экипажам, работникам угольной промышленности и исчисляют взносы с учётом дополнительного соцобеспечения. 

Приложение к разделу 1 РСВ: для применяющих пониженные тарифы 

Приложения в составе новой формы РСВ заполняют организации и ИП, которые в соответствии со статьёй 427 применят пониженные тарифы страховых взносов. 

• Приложение 1 – ИТ-компании и организации сферы радиоэлектроники. 
• Приложение 2 – НКО на УСН. 
• Приложение 3 –организации, которые занимаются производством и реализацией анимационной аудиовизуальной продукции. 
• Приложение 4 – организации, которые оплачивают работу стройотрядов, с выплат студентам с 2023 года страховые взносы нужно платить по пониженным тарифам (пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ). 

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» 

Этот раздел заполняют все предприятия, организации и ИП. Он не изменился. 

В разделе 3 указываются персонифицированные сведения работников: 

• данные работника (ИНН, ФИО, дата рождения, данные паспорта и т.п.), 
• сумма выплат, произведённых в пользу работника; 
• суммы начисленных страховых взносов по базовому и дополнительному тарифам. 

Раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» 

Этот раздел заполняют только госкомпании, которые исчисляют страховые взносы по отдельным тарифам, установленным с 1 января 2023 года статьёй 431 НК РФ для выплат судьям, прокурорам и работникам СК РФ: 

• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 2,9 %; 
• на обязательное медицинское страхование — 5,1 %; 
• на обязательное пенсионное страхование – 0% 

Сроки сдачи РСВ в 2023 году 

С 2023 года меняется не только форма отчёта, но и сроки её сдачи. Для всей налоговой отчётности в ИФНС (за редким исключением) вводится единый день сдачи – 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. 

Поэтому с 2023 года РСВ нужно сдавать ежеквартально не позднее 25-го числа следующего за отчётным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции с 01.01.2023). 

Как сдавать РСВ в 2023 году: новая форма и схема расчета

Из нашей статьи вы узнаете:

В 2023 году меняется состав и схема расчёта по страховым взносам (РСВ). Часть расчёта, которая возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, будет сдаваться ежемесячно. А полный расчёт со всеми разделами, подразделами и приложениями — ежеквартально. Расскажем подробнее, как будет происходить сдача РСВ в 2023 году.

Срок сдачи РСВ в 2023 году

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, полный РСВ — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Новый ежемесячный РСВ в 2023 году

Для работодателей вводится новый ежемесячный отчёт в налоговую, который заменит действующий СЗВ-М. Вместо него нужно будет ежемесячно сдавать в налоговую расчёт по взносам, но в упрощённой форме.

В неё включаются сведения для персонифицированного учёта и данные о заработке и начисленных взносах. Сейчас такую информацию отражают в разделе 3 РСВ.

Эти данные налоговики будут ежемесячно передавать в новый Социальный фонд.

Новый ежеквартальный РСВ в 2023 году

Обычный РСВ из-за ежемесячной отчётности не отменяют. Этот отчёт будет, как и сейчас, ежеквартальным. Но срок сдачи сократится на 10 дней. Из ежеквартального расчёта исключается раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В нём останутся общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчётный период страховые взносы.

Форма РСВ в 2023 году

Форма нового расчёта содержится в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@. Она применяется с отчётности за I квартал 2023 года.

Если численность лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, превышает 10 человек, форма подаётся в электронном виде.

Скачать форму РСВ 2023

Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):

• при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
• при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Подраздел 1.3 (СИоЗП) — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчётным.

Сдавать любую отчётность удобнее всего в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Сдача РСВ в электронном виде

РСВ — аббревиатура, означающая «расчет по страховым взносам». Это ежеквартальный отчет, который сдают в ФНС:

• страхователи (компании, ИП, обычные граждане), выплачивающие суммы физлицам по трудовым договорам и ГПД (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);
• главы КФХ (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Организации сдают РСВ все без исключения, ведь они работодатели по умолчанию, так как у них есть минимум один сотрудник — руководитель. А вот у ИП может не быть сотрудников или исполнителей по ГПД, и тогда расчет сдавать не нужно. Однако если ИП уволил сотрудников в течение года, ему придется отчитываться каждый квартал до окончания этого года.

Не сдают РСВ компании и ИП, применяющие автоматизированную упрощенку — АУСН (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Информацию о выплатах и вознаграждениях они передают в уполномоченные банки или в ИФНС (п. 3, п. 5 ст. 18 17-ФЗ).

Расчет за 2022 год сдаем по старой форме, утвержденной Приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. А вот с отчетности за 1 квартал 2023 применяется новый бланк РСВ из Приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Этим же приказом установлен порядок заполнения расчета и его электронный формат.

Обновление бланка связано с введением единого налогового платежа и объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд России. Поэтому в нем больше нет разбивки по видам взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ: 

Самостоятельные подразделы оставили только для взносов на ОПС по доптарифам и на дополнительное соцобеспечение.

Что еще изменилось в РСВ-2023, подробно рассматриваем здесь.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции.

Попробовать

Поскольку прежняя форма РСВ хорошо всем знакома и скоро перестанет существовать, в этой статье разберемся с новым бланком по Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. 

Обновленный бланк состоит из четырех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов». В нем три подраздела и четыре приложения;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств». Здесь один подраздел;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
• раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации». К нему идет один подраздел и одно приложение.

Кто и какие разделы расчета должен заполнять:

Категории страхователей	Состав РСВ
Те, кто перечисляет зарплату или другие выплаты физлицам	Стандартный состав (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ): титульный лист; раздел 1; подраздел 1 раздела 1; раздел 3
Те, кто начисляют взносы на ОПС по доптарифам	Стандартный состав дополните подразделом 2 раздела 1 (п. 1.5, п. 5.1 Порядка)
Те, кто применяет пониженные тарифы взносов	Стандартный состав дополните приложениями 1-3 к разделу 1 (п. 1.5 Порядка)
Те, кто делает выплаты прокурорам, судьям и др.	Состав РСВ (п. 1.6 Порядка): титульный лист; раздел 1; подраздел 1 к разделу 1; раздел 3; раздел 4
Главы КФХ без работников	Состав РСВ (п. 1.7 Порядка): титульный лист; раздел 2; подраздел 1 раздела 2. Расчет подается раз в год
Главы КФХ с наемными работниками	За отчетные и расчетный периоды состав разный (п. 1.7, п. 11.2, п. 12.1 Порядка): ежеквартально — подается РСВ в стандартном составе; за год — дополнительно включить раздел 2 и подраздел 1 раздела 2
Страхователи, не ведущие деятельность	Состав РСВ (п. 3.2 Порядка): титульный лист; раздел 1 без подразделов и приложений; раздел 3. По числовым показателям проставляются «0», по другим показателям — прочерки

Остальные листы РСВ включайте в отчет, если у вашей компании (ИП) есть для них показатели.

Порядок описан в Приложении 3 к Приказу № ЕД-7-11/878@. Разберемся, как заполнять расчет, на примере.

Пример

ООО «Берта» заполняет РСВ за 1 квартал 2023 года по следующим условиям:

Налоговый режим	ОСНО
Число сотрудников по трудовому договору	3, в том числе руководитель
Гражданство сотрудников	РФ
Больничные	Сотруднице Фроловой Анне Ивановне, болевшей в феврале, за первые 3 дня болезни назначено пособие 4 500 рублей
Сумма зарплаты за 1 квартал 2023	Всего 250 000 рублей, в том числе: за январь — 80 000 рублей; за февраль — 90 000 рублей; за март — 80 000 рублей
Тариф страховых взносов	30 %

Состав РСВ для ООО «Берта» стандартный: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 к нему и раздел 3.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок. В подарок — 14 дней бесплатной отчетности!

Узнать больше

Титульный лист

Он оформляется как обычно — сведениями о компании, отчетном периоде, ИФНС и т.д. Отметим, что на титульнике появился новый реквизит — ОГРНИП. Его заполняют только ИП и главы КФХ. Они здесь указывают государственный регномер в соответствии с ЕГРИП. Компании в этом поле ставят прочерки:

Раздел 1

В раздел 1 вносим суммы страховых взносов к уплате без разделения на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Данные для заполнения этого листа:

• взносы за январь — 30 % х 80 000 = 24 000 рублей;
• взносы за февраль — 30 % х 90 000 = 27 000 рублей;
• взносы за март — 30 % х 80 000 = 24 000 рублей;
• всего взносов — (24 000 + 27 000 + 24 000) = 75 000 рублей.

Доптарифов в нашем примере нет, поэтому в соответствующие поля ставим нули и прочерки.

Подраздел 1 к разделу 1

Здесь указываем тариф, данные о количестве физлиц и суммах выплат, с которых исчислены страховые взносы. В подразделе 1 раздела 1 РСВ, как и прежде, суммы приводим нарастающим итогом с начала года и помесячно в текущем квартале. Например, в расчете за полугодие отражаются сведения за январь-июнь и за апрель, май, июнь помесячно.

Если в течение расчетного (отчетного) периода применяли несколько тарифов, то в расчет включите столько подразделов 1 раздела 1, сколько было тарифов. Коды тарифов указаны в Приложении 5 к Порядку заполнения РСВ. В нашем примере только один тариф — основной. 

В общую сумму выплат включаем зарплату за 3 месяца и больничное пособие (80 000 + 90 000 + 80 000 + 4 500) = 254 500 рублей. А в облагаемую базу — только зарплату (250 000 рублей), так как с больничных взносы не начисляются (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В следующей части подраздела 1 раздела 1 показываем суммы начисленных взносов — суммарно и помесячно. Эти данные должны соответствовать показателям из раздела 1 РСВ.

Раздел 3

Структура этого раздела в целом осталась прежней. Здесь заполняем:

• перссведения по сотрудникам;
• сумму выплат в их пользу;
• суммы начисленных взносов по базовому и доптарифам. 

Строка 010 заполняется, только если аннулируются ранее отправленные данные о физлице либо корректируются ИНН, СНИЛС, ФИО. В этом случае в строке 010 ставится «1».

В качества образца приведем заполненный раздел 3 по одному из наших сотрудников — у кого в феврале был больничный. В февральские выплаты включаем зарплату сотрудницы (30 000 рублей) и больничное пособие за 3 дня (4 500 рублей), а облагается взносами во всех месяцах только зарплата.

Раздел 3 заполните по каждому человеку, для которого вы были страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода:

• по наемным сотрудникам;
• исполнителям по договорам ГПХ;
• при выплате других облагаемых взносами сумм. 

Данные приводятся за последние три месяца периода (п. 13.1 Порядка). Например, в РСВ за полугодие в раздел 3 включаются данные за апрель, май, июнь.

С 2023 года появился новый ежемесячный отчет по работникам — «Персонифицированные сведения о физических лицах». Он похож на раздел 3 РСВ, но только в сокращенном варианте. Что это за отчет, кто и как его должен заполнять, разбирались в этой статье.

Отчетные периоды для расчета по страховым взносам — квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный период — год (ст. 423 НК РФ).

С 2023 года РСВ сдается до 25 числа, следующего за расчетным периодом (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Несмотря на то, что отчет за 2022 год оформляется на старом бланке, подаем его в новый срок. 

Сроки подачи РСВ в 2023 году:

• за 4 квартал 2022 — до 25 января;
• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Расчет за 2023 год подаем не позднее 25 января 2024. Если крайний срок попадает на выходной или нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки представления РСВ главами КФХ

Расчет направляется в налоговый орган (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7, п. 14 ст. 431, п. 3 ст. 432 НК РФ):

• по месту нахождения компании и по месту нахождения российских обособок, имеющих счета в банках и делающих выплаты физлицам. По заграничным «обособкам» РСВ подается по месту нахождения головной компании;
• по месту жительства ИП или физлица;
• по месту учета главы КФХ.

Способ подачи РСВ зависит от числа физлиц, которым начислялись выплаты в отчетном (расчетном) периоде (п. 10 ст. 431 НК РФ):

• если 10 человек или меньше, можно выбирать — сдавать в электронной форме или на бумаге. Имеют право выбора и вновь созданные фирмы;
• если больше 10 человек — только в электронной форме по ТКС.

За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрена ответственность.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

 

Налоговики посчитают расчет непредставленным, если в нем есть ошибки в (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• сумме выплат застрахованным лицам;
• базе взносов, не превысившей предел;
• сумме взносов с этой базы;
• базе для взносов на ОПС по доптарифу;
• сумме взносов с базы по доптарифу.

А еще отчет считается несданным, если показатели из подраздела 3.2 раздела 3 по всем физлицам отличаются от суммарных показателей по фирме в целом. Не должно быть ошибок и в персональные данных людей.

Во всех этих случаях налоговики пришлют уведомление о непредставлении РСВ (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). Необходимо исправить ошибки и отправить верный расчет.

Срок подачи:

• 5 рабочих дней — со дня отправки уведомления в электронной форме;
• 10 рабочих дней — со дня отправки на бумаге.

Если уложитесь в эти сроки, РСВ будет считаться представленным в день подачи первоначального расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Налоговики могут привлечь работодателя к ответственности за опоздание с подачей отчета или за неверный способ представления.

Штраф за опоздание составит 5 % от неуплаченных в срок взносов, указанных в РСВ, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи отчета. Минимум — 1 000 рублей, максимум — 30 % от вовремя неуплаченной суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, накажут должностных лиц компании — им грозит предупреждение или штраф 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). 

А если РСВ не отправить в течение 20 рабочих дней после установленного срока, есть риск приостановки операций по банковским счетам и переводов электронных средств (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Штраф за нарушение способа подачи РСВ — на бумаге вместо электронного — небольшой: 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Он налагается только на тех страхователей, кто не может отчитываться на бумаге.

Рсв за i квартал 2023 года: важные новшества для бухгалтера

Форму расчета по страховым взносам за I квартал, порядок ее заполнения и срок подачи документа изменили. К примеру, объединили строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, убрали ряд подразделов. Уточнили и контрольные соотношения. Об этом и не только расскажем в обзоре.

Если организации и ИП производят выплаты физлицам, они должны подать расчет по страховым взносам (РСВ). Исключение — те, кто применяет АУСН.

Форма РСВ

С отчетности за I квартал 2023 года используют новый бланк РСВ.

Срок сдачи РСВ за I квартал 2023 года

Расчет нужно сдать в новый срок — не позже 25 апреля.

Как и куда сдавать РСВ

Отчетность за I квартал 2023 года направьте в электронном виде в свою инспекцию. Если есть обособленные подразделения, нужно учесть ряд нюансов.

https://www.youtube.com/watch?v=D6gZHy0mjxI\u0026pp=ygWAAdCa0LDQuiDQvtGC0YfQuNGC0YvQstCw0YLRjNGB0Y8g0L_QviDRgdGC0YDQsNGF0L7QstGL0Lwg0LLQt9C90L7RgdCw0Lwg0YEgMSDQutCy0LDRgNGC0LDQu9CwIDIwMjM6INGH0YLQviDQuNC30LzQtdC90LjQu9C-0YHRjMKg

Расчет на бумаге могут сдать только те, кто в отчетном периоде начислил выплаты 10 физлицам и менее. За несоблюдение формы могут оштрафовать.

Как заполнить РСВ за I квартал 2023 года

Форма РСВ и правила ее заполнения изменились. В основном поправки связаны с созданием СФР, введением единой предельной базы и единого тарифа. Так, в РСВ объединили строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе теперь отражают расчет пенсионных взносов по доптарифу, ряда подразделов больше нет, а у других изменили номера.

В расчет за I квартал включите:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подраздел 1 раздела 1;
• раздел 3.

Остальные листы нужно заполнять, только если применяете спецтарифы. К примеру, подраздел 2 раздела 1 следует включить в расчет, если вы начисляли взносы на ОПС по доптарифам, а Приложения 1 ‒ 4 к разделу 1 — если применяли отдельные виды пониженных тарифов взносов.

• На титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставьте «21».
• В разделе 1 РСВ приведите сводные данные о страховых взносах.
• К примеру, сведения о взносах на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ нужно указать так:
• В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам нарастающим итогом с начала 2023 года и отдельно за январь, февраль и март.
• Базу для исчисления взносов нужно посчитать в строке 050 данного подраздела по формуле.
• Код тарифа плательщика проставьте в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ из Приложения N 5.
• Раздел 3 РСВ заполните по каждому физлицу, для которого выступали страхователем в январе, феврале и марте.
• Учтите: выплаты по договорам ГПХ, облагаемые взносами, также нужно включить в раздел 3.

Персонифицированные сведения застрахованного лица укажите в подразделе 3.1 раздела 3 РСВ.

В подразделе 3.2.1 раздела 3 РСВ отразите, в частности:

• в графе 130 — код категории застрахованного лица из Приложения N 7. Самый распространенный код при основном тарифе — «НР»;
• в графе 140 — выплаты физлицу за январь, февраль и март (по нужному коду).

При отражении в РСВ различных выплат часто возникают вопросы. Например, непонятно, как указывать оплату больничного, как включать в расчет матпомощь при рождении ребенка.

Кроме того, неясно, нужно ли отражать сведения о вознаграждении членам совета директоров, как указать командировочные расходы. В последнем случае отразите их вместе с иными выплатами работникам, поскольку для этих расходов нет спецстрок.

Нулевой РСВ за I квартал 2023 года

Если за январь ‒ март выплат физлицам не было, сдайте нулевой расчет. В него включите:

• титульный лист;
• раздел 1 (без подразделов и приложений);
• раздел 3.

При заполнении нулевого РСВ есть нюансы. Так, в строке 001 раздела 1 нужно указать код «2», а в строках 031 ‒ 033, 051 ‒ 053, 071 ‒ 073 — нули.

За несдачу нулевого РСВ грозит штраф.

Проверка РСВ по контрольным соотношениям

Перед тем как направить РСВ, рекомендуем его проверить. Используйте новые контрольные соотношения.

Учтите: ФНС дополнила их. Так, появились междокументные соотношения РСВ и сведений о МРОТ или среднеотраслевой зарплате.

Инспекция тоже использует контрольные соотношения. Проверяющие сравнивают выплаты по трудовому договору с МРОТ, а также со средней отраслевой зарплатой за 2022 год в вашем регионе. Если выплаты работнику меньше любого из показателей, могут попросить дать пояснения.

Как корректировать РСВ

Если после сдачи отчетности вы хотите исправить ошибки или изменить сведения, нужно направить уточненный РСВ. По общему правилу сроков для его подачи нет. Исключение — корректировка по требованию инспекции.

Обратите внимание: есть случаи, когда вы обязаны представить уточнения. К примеру, это нужно, если ошибки в расчете привели к занижению страховых взносов к уплате. Рекомендуем направить уточнения как можно скорее. Иначе есть риск наступления ответственности.

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Если вы подали расчет с опозданием, инспекция вас может оштрафовать.

Также могут заблокировать счета.

Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ

1. Бюджетные организации заполняют и подают РСВ за I квартал 2023 года так же, как и коммерческие организации, с учетом особенностей.
2. К примеру, государственным (муниципальным) учреждениям не нужно заполнять приложение 2 к разделу 1.
3. Подробности:

Образцы заполнения новой формы РСВ