Прочее

Изменения в налоговом законодательстве в 2023 году — Ответ Бухгалтера

Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году - Ответ Бухгалтера

Самое обсуждаемое изменение в налоговом законодательстве — отмена ЕНВД. До конца 2020 года всем вмененщикам нужно выбрать новый налоговый режим. Юрлица выбирают только между УСН и ОСНО, предприниматели же могут перейти на УСН, ОСНО, ПСН и НПД.

Изменения по НДС в 2021 году

С 1 января 2021 года вступят в силу изменения, касающиеся НДС. Большую часть компаний и предпринимателей правки обойдут стороной, так как касаются они только специфичных операций.

Сократят перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10 %

Перестает действовать ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2020 № 118-ФЗ. Теперь при передаче племенного скота и птицы в лизинг с правом выкупа, НДС начисляйте по ставке 20 %. Ранее действовала ставка 10 %.

Планировалось, что для внутренних воздушных перевозок ставка НДС изменится с 10 % до 20 %. Однако действие 10%-й ставки продлили до 1 января 2022 года (ст. 4 Закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Льготная ставка 0 % сохраняется для авиаперевозок:

  • пункт назначения или вылета которых находится в Крыму или Севастополе;
  • пункт назначения или вылета которых находится в Калининградской области или Дальневосточном федеральном округе;
  • маршрут которых, не связан с Москвой и Московской областью.

Разрешат оформлять электронные чеки в системе Tax Free 

Покупатели-иностранцы могут компенсировать НДС при покупке товаров в розничной торговле. Для этого им раньше выставляли бумажный чек, теперь можно выставить чек в электронном виде.

Электронный чек направляют в таможенную службу, сотрудники которой подтверждают факт вывоза товара за пределы РФ и направляют продавцу сведения для выплаты компенсации.

Некоторых лиц освободят от НДС

В первую очередь от НДС освобождают компании-банкротов. Под НДС не подпадают:

  • конкурсная масса;
  • товары и услуги, которые были проданы в рамках текущей деятельности.

Теперь компании и ИП, которые являются плательщиками НДС, не смогут принять к вычету «входящий» от банкротов налог.

Дополнен перечень медицинского оборудования, которое не облагается НДС. Налог не нужно платить при реализации легкового транспорта, предназначенного для перевозки инвалидов (Постановление Правительства от 18.

09.2020 № 1480). Для применения освобождения нужно, чтобы в свидетельстве о безопасности конструкции транспортного средства была отметка о том, что оборудование предназначено только для перевозки инвалидов.

С 1 января 2021 года предполагалось, что реализация племенной продукции будет облагаться НДС по ставке 20 %. Однако освобождение продлили на весь 2021 год.

Скорректировали льготы для IT-компаний

От НДС будут освобождены операции по передаче прав на компьютерное ПО и базы данных, которые включены в Единый реестр российского программного обеспечения (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Все прочие услуги от уплаты НДС не освобождаются.

Изменения по НДФЛ в 2021 году

В 2021 году изменения по НДФЛ затронут несколько сфер, в том числе социальные налоговые вычеты, налогообложение банковских вкладов, обновление формы 6-НДФЛ, отмена 2-НДФЛ и так далее.

Обновили перечни по социальным вычетам

Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 обновило и уточнило перечень услуг, плату за которые можно принять к вычету по НДФЛ.

В разряд медицинских услуг добавили медицинскую эвакуацию и паллиативную помощь. К дорогостоящему лечению добавили услуги по ортопедическому лечению дефектов зубов и услуги в рамках паллиативной помощи.

Также в рамках дорогостоящего лечения был расширен перечень услуг по репродуктивным технологиям.

Дорогостоящие виды лечения из Постановления Правительства от 19.03.2001 № 201 объединили в медицинские услуги, оказываемые в рамках высокотехнологичной медицинской помощи.

Начнут удерживать НДФЛ с процентов по банковским вкладам

С 1 января 2021 года налоговая начнет удерживать НДФЛ с процентов по вкладам, превышающим необлагаемый процентный доход, который считают по формуле:

Необлагаемый процентный доход = 1 000 000 руб. * Ключевая ставка ЦБ РФ

Налог к уплате ФНС рассчитает автоматически на основании данных из банка и вышлет плательщику соответствующее уведомление об уплате. Впервые заплатить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Изменили форму 6-НДФЛ и отменили 2-НДФЛ

С 2021 года начнет действовать новая форма 6-НДФЛ, которая закреплена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. По сути 6-НДФЛ теперь объединена с формой 2-НДФЛ. 

Так как форму 2-НДФЛ с 2021 года отменили, информацию о доходах и удержанных налогах выдавайте сотруднику по форме из Приложения № 4 к Приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

Обновили бланк 3-НДФЛ

Приказом ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 обновлена форма 3-НДФЛ. В форме учтены новые особенности исчисления НДФЛ и возврата налога.

Ввели прогрессивную ставку подоходного налога

С 1 января 2021 года НДФЛ с доходов свыше 5 млн рублей удерживайте по ставке 15 %. Прогрессивный подоходный налог уплачивайте на специальный КБК 182 1 01 02080 01 0000 110, утвержденный Приказом Минфина РФ от 12.10.2020 № 236н.

Изменения по налогу на прибыль в 2021 году

Изменения затрагивают форму декларации, порядок распределения прибыли между подразделениями и так далее.

Разработали новую форму декларации

Начиная с отчетности за 2020 год отчитывайтесь по новой форме декларации по налогу на прибыль, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.

Изменили порядок распределения прибыли между подразделениями

Чтобы подсчитать региональную часть налога на прибыль, налоговую базу придется распределить между подразделениями. Для этого нужно выбрать базу распределения. Например, среднесписочную численность или расходы на оплату труда. Выбирайте ту базу, которая переносит большую часть налога на подразделение со льготами.

Создана новая особая экономическая зона

Федеральным законом от 13.07.2020 № 193-ФЗ закреплен статус Арктической зоны. Ее резиденты получают право на применение нулевой ставки налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженной ставки в региональный бюджет.

Обновили нормы списания книжной и печатной продукции

Ранее в состав прочих расходов включали только 10 % от стоимости списанной или нереализованной книжной продукции. С 2021 года это значение выросло до 30 % (Закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ). Срок на списание зависит от типа продукции:

  • до выхода следующего номера списывайте периодические печатные издания;
  • в течение 24 месяцев списывайте книги и другие печатные издания.

Ввели льготы для IT-компаний

Компании, работающие в сфере IT-технологий, и разработчики изделий электронной компонентной базы могут уплачивать налог на прибыль по сниженным ставкам:

  • 3 % — в федеральный бюджет;
  • 0 % — в региональный бюджет.

Для использования пониженной ставки есть условия:

  • среднесписочная численность работников — не менее 7 человек;
  • доля выручки от реализации ПО и IT-продуктов — не менее 90 %;
  • у IT-компаний должна быть аккредитация в Минкомсвязи, а разработчики электронных изделий должны быть включены в специальный реестр Минпромторга.

Изменения по УСН в 2021 году

Изменений в упрощенке в 2021 году немного, cамое важное нововведение — увеличение лимитов.

Увеличили лимиты по УСН

С 1 января 2021 года применять упрощенку смогут ООО и ИП, у которых выручка не превышает 200 млн рублей в год, а среднесписочная численность сотрудников — не более 130 человек. До конца 2020 года эти лимиты составляли 150 млн рублей и 100 сотрудников соответственно.

Но если в 2021 году ваши доходы превысят 150 млн рублей или средняя численность сотрудников перевалит за 100 человек, уплачивать налог вы начнете по новой ставке:

  • 8 % — для УСН «Доходы»;
  • 20 % — для УСН «Доходы минус расходы».

Продлили налоговые каникулы для ИП

Возможность применения налоговых каникул продлили до 2024 года (ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ). ИП на законных основаниях может не платить налог, если:

  • в регионе введены налоговые каникулы;
  • предприниматель зарегистрирован после принятия закона о каникулах в регионе;
  • вид деятельности предпринимателя закреплен в законе о каникулах региона.

Изменения в ПСН

Для многих предпринимателей патент станет спасением после отмены ЕНВД. Поэтому большая часть изменений коснулась расширения видов деятельности на ПСН.

Расширили перечень видов деятельности

С 2021 года будет разрешено 80 видов деятельности на ПСН. Получить патент смогут фотографы, преподаватели в сфере дошкольного образования, повара, фермеры, стоянки для транспорта, производители муки и так далее.

Этот перечень региональные власти могут дополнять прочими бытовыми услугами из ОКВЭД2 и ОКПД2, которые зафиксированы в Распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-Р.

Оказывать услуги из перечня региона можно при условии, что они предоставляются населению.

Ввели один патент на несколько видов деятельности

«Общий патент» могут купить ИП, работающие в сфере животноводства и растениеводства одновременно (п. 5 ст. 1 Федерального закона от 06.02.2020 № 8-ФЗ).

Продлили налоговые каникулы для ИП

Как и в случае с упрощенцами, ИП на ПСН могут до 2024 года не платить налог. Требования все те же:

  • возможность применения налоговых каникул должна быть закреплена законодательством региона;
  • предприниматель должен быть зарегистрирован после введения налоговых каникул;
  • предприниматель должен работать в сфере, на которую в регионе распространяются налоговые каникулы.

Изменения по налогу на имущество в 2021 году

Внесли изменения в форму декларации по налогу на имущество. Начиная с отчетности за 2020 год, в декларации указывайте среднегодовую стоимость движимого имущества. Сведения заполняют организации, у которых на балансе числится движимое имущество с остаточной стоимостью больше нуля. 

Движимое имущество в 2021 году налогом не облагается. Информация о его стоимости в декларации носит справочный характер.

Изменения по транспортному и земельному налогу в 2021 году

Это разные налоги, но изменения в них идентичны.

Отменили налоговую декларацию по транспортному и земельному налогу

С 2021 года сдавать декларации по транспортному и земельному налогу не нужно (п. 17 и п. 26 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). За 2020 год организация самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате и перечисляет ее в бюджет. Налоговая проверит правильность произведенного расчета на основании данных из ГИБДД и Росреестра.

Ввели единый срок платежа

Заплатите транспортный и земельный налог за истекший год в срок до 1 марта текущего. Единый срок установлен по всей стране, изменить его региональное законодательство не может. Однако регион определяет налоговые ставки и сроки уплаты авансовых платежей.

Разъяснили порядок освобождения от налога уничтоженных транспортных средств

Закрепили порядок исключения уничтоженного транспорта из объектов налогообложения компании (п. 44 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

При уничтожении или утилизации транспортного средства компания может подать в ИФНС заявление о прекращении начисления налога.

В случае положительного решения налоговая перестает начислять налог с 1-го числа месяца, в котором компания уничтожила или утилизировала ТС.

К заявлению не нужно прикреплять документы, подтверждающие факт утилизации или уничтожения. ИФНС самостоятельно запросит их в ГИБДД или Гостехнадзоре.

Изменения по акцизам в 2021 году

В 2021 году вырастут акцизы на табачные изделия и принадлежности для курения. Все изменения зафиксированы в п. 10 ст. 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ. В среднем рост составит до 20 %.

Читайте также:  Как открыть франшизу - Ответ Бухгалтера

Разработано свидетельство на производство спиртосодержащей непищевой продукции (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ).

Этот документ пригодится организациям, которые занимаются производством антибактериальных гелей на основе этилового спирта.

Со свидетельством вы имеете право принять к вычету акциз, начисленный за покупку спирта, сразу после того как используете его в производстве геля.

Изменения по налогу на добычу полезных ископаемых

Для некоторых видов полезных ископаемых ставку налога будут считать с использованием Коэффициента Крента, который равен 3,5 (п. 11 ст. 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ). Применяют этот коэффициент добытчики ресурсов из пп.

 1-6, 8, 16-16 п. 2 ст. 342 НК РФ. В некоторых случаях коэффициент Крента будет равен 1. Например, при добыче торфа, горючих сланцев, или при разработке недр, выработанность которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 %.

Еще одно нововведение — налоговый вычет по основным средствам. Участники Арктической зоны могут уменьшить налог к уплате на сумму понесенных затрат на покупку, сооружение и ввод в эксплуатацию основных средств.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Изменения коснулись только IT-компаний. Для них установили бессрочные пониженные тарифы страховых взносов:

  • 6 % — на обязательное пенсионное страхование;
  • 1,5 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 0,1 % — на обязательное медицинское страхование.

Применять пониженные ставки могут компании в сфере информационных технологий и разработчики электронной компонентной базы и продукции.

В 2021 году легче вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В системе всегда актуальные формы и настройки. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Изменения в налогах, взносах и бухучете с 2021 года

01.12.2020

  • Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году - Ответ БухгалтераВиталий Семенихин,
  • руководитель Эксперт-бюро «Семенихин»
  • Мы традиционно знакомим читателей с нормами законодательства, вступающими в силу в следующем календарном году, и в настоящем материале расскажем об обновленных нормах налогового и бухгалтерского учета, которыми придется руководствоваться с начала будущего года.

В течение года законодатель вносит множество поправок в законодательство России, которые в большинстве своем начинают применяться уже со следующего календарного года. Не является исключением и 2020 год, поскольку уже имеются изменения в НК РФ и в бухгалтерском законодательстве, которые «заработают» с 01.01.2021.

Так как в рамках одной статьи рассмотреть все имеющиеся на сегодняшний день поправки, вступающие в силу со следующего года, достаточно сложно, то мы остановимся на тех из них, которые представляют интерес для большинства налогоплательщиков,  а именно:

Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ

Изменения в главе 21 НК РФ в основном касаются льгот по НДС, предусмотренных ст. 149 НК РФ. Так, со следующего года в новой редакции будет действовать пп. 26 п. 2 ст.

149 НК РФ, на основании которого сейчас освобождается от налогообложения передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин (далее — ЭВМ), базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Со 2021 года на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ в льготном налоговом режиме будет осуществляться передача:

  • исключительных прав на программы для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных;
  • прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».

То есть в льготном налоговом режиме будет осуществляться передача прав только тех программ и баз данных, которые включены в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

Для справки: актуальная версия данного реестра размещена в Интернете на официальном сайте Минсвязи по адресу https://reestr.minsvyaz.ru/reestr/. Правила ведения указанного реестра утверждены Постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236.

Однако данная льгота применяться не будет, если передаваемые права состоят в получении возможности:

  • распространять рекламную информацию в Интернете или получать доступ к ней;
  • размещать в Интернете предложения о приобретении (реализации) товаров, работ, услуг и имущественных прав;
  • вести поиск информации о потенциальных покупателях и продавцах или заключать сделки.

В части передачи исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора льгота будет сохранена — она просто «перекочует» в новый пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ благодаря вступлению в силу Закона № 265-ФЗ.

Введение таких поправок направлено на поддержание и развитие IT-отрасли.

Кроме того, объем льгот, перечисленных в ст. 149 НК РФ, будет сокращен. Так, утратят силу пп. 32 п. 2 и пп. 28.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, которые действуют до 01.01.2021.

На основании первой из указанных норм сейчас освобождаются от НДС:

  • услуги по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата «Чемпионат мира FIA «Формула-1»;
  • рекламные услуги, реализуемые организацией, которая приобрела вышеуказанные права, на территории объекта «Трасса для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии «Формула-1» в Имеретинской низменности и объекты инфраструктуры, обеспечивающие ее функционирование» в городе Сочи.

Изменения законодательства с 2021 года для бухгалтера

Обзор изменений налогового и бухгалтерского законодательства с 2021 года. В обзоре учтены все нововведения, которые повлияют на работу бухгалтера в 2021 году и касаются бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения, трудового законодательства и электронного документооборота.

Отчетность

Теперь только электронная отчетность

Заканчивается перевод всех организаций на электронную отчетность вне зависимости от размера и сферы деятельности. В 2020 году компании малого и среднего бизнеса могли сдать отчетность перед налоговой на бумаге. Теперь – всё! Бумажная бухгалтерская отчетность осталась в прошлом.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=ygV-0JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINCywqDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0Lwg0LfQsNC60L7QvdC-0LTQsNGC0LXQu9GM0YHRgtCy0LUg0LLCoDIwMjEg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Все организации, в том числе и малые предприятия, обязаны сдавать бухотчетность в электронном виде. Для тех, кто не хочет или не может позволить себе покупку программы по сдаче отчетности, появится возможность заполнить отчетность через личный кабинет на сайте ФНС.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

Отчет о финансовых результатах сдаем по новой форме

В 2019 году появилась новая форма Отчета о финансовых результатах. Она носила рекомендательный характер и не все ее сдавали с налоговую. Основные корректиировки в форме были связаны с изменениями, которые были внесены в учет ПБУ 18/02.

С отчетности за 2020 год новый Отчет о финансовых результатах придется заполнять всем бухгалтерам.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н.

Госпомощь нужно отражать в балансе организации

Бухгалтерам нужно отражать в балансе данные о размерах полученной, использованной и оставшейся в распоряжении организации государственной помощи.

В отдельных строках баланса нужно указать:

  • неиспользованный остаток предоставленных бюджетных средств в составе целевого финансирования;
  • дебиторскую задолженность по бюджетным средствам, принятым к бухучету;
  • кредиторскую задолженность по возврату бюджетных средств, признанную в бухучете;
  • доходы будущих периодов, которые организация при получении госпомощи на финансирование текущих расходов признала в составе краткосрочных обязательств. 

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н.

Отчет о численности больше не сдаем

Отменен отчет о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 год.

Впервые сведения о численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчете за 2020 год, который сдается до 1 февраля 2021 года включительно.

Новый РСВ применяется с 1 января 2021 года, с отчетности за 2020 год.

Налоговый переполох: как поменяется налоговое законодательство с 2021 года

2021 год обещает войти в историю налоговой системы России как год серьезных перемен. Если важные изменения в налоговой системе в 2020 году можно было посчитать на пальцах, то нововведения 2021 года впору умножать на десять.

Предстоящий год должен перекроить систему: почти два миллиона налогоплательщиков перейдут на новую систему налогообложения, все освоят электронную отчетность, часть отчетности будет упразднена. И это далеко не все заметные последствия изменений в налоговом законодательстве.

Кратко о главных нововведениях 2021 года читайте в нашей статье.

ЕНВД не продлен, но условия по другим налоговым спецрежимам смягчены.

«Вмененка» просуществовала больше 30 лет – с 1998 года. Государство уже много лет не скрывало, что этот налоговый спецрежим ему в тягость. Налогов он приносил в разы меньше, чем, например, «упрощенка». Для сравнения, в 2019 году примерно 2 миллиона плательщиков ЕНВД заплатили менее 100 млрд. руб, а примерно столько же плательщиков УСН заплатили государству более 400 млрд. руб.

Читайте также:  Что рассказать детям о кибербезопасности - Ответ Юриста

В итоге – государство не продлило действие ЕНВД, но чуть смягчило условия по другим налоговым спецрежимам.

Всем, кто платил ЕНВД, нужно выбрать другой режим налогообложения. До конца 2020 года необходимо поставить в известность о выборе новой системы налогообложения ФНС, в противном случае предприятие переведут на общую систему налогообложения.

ОСНО: без особых потрясений.

ОСНО – налоговый режим, который в наименьшей степени подвергнется в 2021 году изменениям, их немного, и они касаются узких сфер.

Например, по налогу на прибыль уточнены правила применения инвестиционного вычета, продлено до конца 2021 года применение расширенных интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам.

По налогу на добычу полезных ископаемых уточнен порядок определения налоговой базы на добычу драгоценных металлов.

ИТ-компаниям, находящимся на основной системе налогообложения, в 2021 году налог на прибыль будет сокращен. Однако, на налоговые послабления могут рассчитывать айтишники, занимающиеся собственными разработками и включенные в Реестр аккредитованных ИT-компаний. Их ПО должно быть включено в Реестр российских программ.

УСН: повышаются предельные показатели и вводится дифференцированная ставка.

  • Введены новые пределы по УСН: доход в 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — 130 сотрудников. До 1 января 2021 года действовали предельные показатели: доходы с начала налогового периода — 150 млн рублей, средняя численность сотрудников — 100 человек. При превышении новых предельных показателей компания теряет право на УСН.
  • Ставки по УСН теперь будут зависеть от величины дохода и числа сотрудников. Если предприятие укладывается в прежние пределы 150 на 100, то в 2021 году оно будет платить налог по базовой ставке, действовавшей в 2020 году, если же предприятие перешагнет их (но обязательно останется в границах новых предельных показателей), то будет платить налог по повышенной ставке. Ставки по УСН в 2021 году:
    • Доходы: 6 % — базовая ставка, 8% — повышенная ставка (при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130). Минимальная ставка — 0%.
    • Доходы минус расходы:15 % — базовая ставка, 20% — повышенная ставка (при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130). Минимальная ставка — 3%, Для ИП, на которых распространяются налоговые каникулы, минимальная ставка – 0%.

ПСН: рост числа видов деятельности на патенте с 63-х до 80-ти.

Условия по патентной системе налогообложения также становятся более интересными. Однако нужно помнить, что патент доступен только для индивидуальных предпринимателей. В патентную систему налогообложения внесены следующие ключевые изменения:

  • Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств и др. Если раньше в итоговом перечне было 63 вида деятельности, то (с принятием Федерального закона № 373-ФЗ) их стало 80-ть.
  • Плательщики ПСН так же, как ранее и плательщики ЕНВД, получили право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, на расходы работодателя по выплате пособий по временной нетрудоспособности, на платежи организации по добровольному страхованию работника на случай временной нетрудоспособности.
  • Для торговли и общепита увеличили предельные показатели по площади торгового зала и зала обслуживания. Показатели «подтянули» до тех, что были на ЕНВД – с 50 кв. м. до 150 кв. м.

Имущественные налоги: упрощена отчетность.

Изменения коснулись всех имущественных налогов, однако их можно отнести скорее к техническим, нежели к содержательным.

  • Отменены декларации по земельному и транспортному налогам. С 2021 года сдавать их будет не нужно. Срок уплаты транспортного и земельного налогов – до 1 марта года, следующего за отчетным, срок уплаты авансов – до последнего числа месяца, следующего за отчетным. У субъектов федерации забрали право устанавливать сроки уплаты по этим налогам, теперь эти сроки едины для всех плательщиков.
  • В декларацию по налогу на имущество внесены изменения: добавлены новые коды для льгот, новый признак для лица, заключившего соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Организации обязали вносить в декларацию по налогу на имущество данные о движимом имуществе – в ознакомительном порядке, налогом оно не облагается.
  • Изменения в налоговом кодексе коснулись и вопроса предоставления налоговой декларации. Касается оно всех деклараций, не только по имущественным налогам. Федеральным законом № 374-ФЗ установлены ситуации, когда налоговая декларация считается непредставленной.
    • если установлен факт подписания налоговой декларации неуполномоченным лицом,
    • физическое лицо, подписавшее налоговую декларацию, дисквалифицировано и срок дисквалификации не истек на момент подачи налоговой декларации,
    • если ФНС обнаруживает факт несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям.

Если налоговая декларация признается непредставленной, ФНС отправляет не позже, чем на следующий день после получения декларации, уведомление в электронной форме. В течение 5 дней после получения уведомления налогоплательщик должен представить исправленную декларацию.

Избежать ситуации с непринятием декларации поможет СБИС Сверка.

Утверждены новые коэффициенты-дефляторы по налогам.

В конце ноября 2020 года были утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2021 год.

  • НДФЛ — 1,864,
  • УСН — 1,032,
  • ПСН — 1,637,
  • Торговый сбор — 1,420.

Новичкам продлили налоговые каникулы.

Действие режима налоговых каникул продлили до 2024 года. При продлении каникул каких-то новых требований выдвинуто не было, действие этого налогового послабления перенесли на прежних условиях.

  • Первичная регистрация в статусе индивидуального предпринимателя.
  • Выбор одного из спецрежимов: ПСН или УСН.
  • ИП занят в перечне утвержденных отраслей.
  • На УСН доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70%.

Налоговые каникулы действуют в тех субъектах федерации, где они утверждены региональной властью. Региональная власть имеет право выдвигать дополнительные условия для получения налоговых каникул.

НДФЛ: индивидуальных подход и ряд послаблений.

Федеральным законом № 372-ФЗ установлены перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ. В Налоговый кодекс РФ в отношении налога на доходы физических лиц внесены понятия «основная налоговая база», «совокупность налоговых баз».

Как будет считаться НДФЛ:

  • 13% НДФЛ — на доходы физлица до 5 млн руб. включительно.
  • 15% НДФЛ — на доходы физлица, превышающие сумму в 5 млн руб.

Однако дифференциация НДФЛ – далеко не единственное нововведение по этому налогу. Хотя, бесспорно, самое резонансное. Какие еще изменения ждет НДФЛ:

  • курортный сбор в командировочных расходах не будет облагаться налогом,
  • расходы на питание и проживание для медработников, работающих в пандемию в изоляции, освободили от налога с 2020 года,
  • от НДФЛ освобождаются расходы на проезд в заграничный отпуск северян и их семей до границы,
  • освобождается от налога материальная помощь опекунам в размере до 50 тыс. руб.,
  • смещается дата выплаты налогового вычета на покупку жилья, так как датой покупка «долевки» будет считаться дата оплаты, а не дата госрегистрации права собственности.

Цифровизация дойдет до каждого.

2021 год скажет «прощай» бухгалтерской отчетности на бумаге, серьезно приблизит к переходу на электронный документооборот кадровый учет, а также может снизить порог для бумажной отчетности по числу сотрудников.

  • С 2021 года все категории налогоплательщиков, ведущие бухучет, должны будут представлять годовую бухгалтерскую отчетность за предыдущий год только в электронном виде через операторов электронного документооборота. В 2020 году бухотчетность в электронном виде обязаны были сдавать только крупные компании. Предприятия МСБ, внесенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, имели отсрочку на 2020 год, они могли выбирать способ предоставления годовой бухотчетности. С 2021 года такого права у них нет, годовую бухотчетность они должны будут сдать в ФНС для информационного ресурса ГИР БО только в электронном виде.
  • Следует обратить внимание и на то, что государство поставил в приоритет задачу по переводу кадрового документооборота в электронный вид. Летом 2020 года Минтруд запустил новый эксперимент по внедрению кадрового ЭДО, результаты которого будут подводиться уже весной 2021 года. Весомый аргумент в пользу цифровизации кадрового ЭДО — до 1000 человек может вести кадровик в электронном документообороте.
  • Минтруд рассматривает возможность снизить максимальный порог численности сотрудников с 25 до 10 для предоставления отчетности в фонды на бумаге. Ожидается, что в ближайшее время будет принят новый пороговый показатель численности сотрудников, при достижении которого будет запрещено сдавать отчетность в ПРФ и ФСС на бумаге. Соответствующий законопроект уже прошел стадию антикоррупционной экспертизы и стадию общественных слушаний.
Читайте также:  Как посчитать и учесть компенсацию НДС в смете при УСН - Ответ Бухгалтера

СБИС Электронная отчетность поможет легко уйти от отчетности на флешках и бумаге, кроме скорости и экономии ресурсов это еще и точность в сроках и отчетных формах. Изначально настроенный под вас календарь не дает проспать дедлайны, а автоматическое обновления форм отчетности позволяет быть всегда в курсе всех изменений.

Наши специалисты готовы дать подробную консультация по заполнению нужного отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.

Изменения налогов касаются не только тех, кто вынужденно уходит с «вмененки»: как мы кратко рассказали выше, оно коснется и плательщиков других налоговых режимов. Подробнее о том, как с помощью СБИС успеть за всеми нововведениями 2021 года, вам готовы рассказать наши специалисты.

Изменения налогового законодательства в 2021 году

Изменения налогового законодательства в июле и ноябре каждого года – обычная процедура. И 2020 год не стал в этом отношении исключением.

  • В данной статье рассмотрим отдельные изменения, которые принёс федеральный закон № 374-ФЗ от 23 ноября 2020 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
  • В представленном законе есть несколько важных норм, у которых разные даты вступления в силу: с 23 декабря 2020года, с 1 января 2021 года и с 1 июля 2021 года.
  • Начнём с того, что ближе.

С 23 декабря 2020 года вступают в силу отдельные изменения, которые связаны с налоговым администрированием, т. е. с первой частью Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Знание этих норм позволяет строить отношения с налоговыми органами более комфортно и не создавать конфликтных ситуаций. 

Новые термины 

В статье 11 НК РФ, в которой раскрываются институты, понятия и термины, используемые в НК РФ, появилось новое определение в связи с изменением порядка уплаты налогов в бюджет с января 2021 года.

«Счёт Федерального казначейства – казначейский счёт для осуществления и отражения операций по учёту и распределению поступлений». 

Введены новые обязанности налогоплательщика 

Все обязанности налогоплательщиков перечислены в статье 23 НК РФ, в т. ч. и обязанности сообщать отдельную информацию налоговым органам.

Поскольку эпидемиологическая ситуация в мире в 2020 году внесла свои коррективы в деятельность многих компаний, а также в порядок организации информационного обмена, то и тут не обошлось без изменений.

И налоговые органы предлагают разные формы информационного обмена: если у вас есть объект налогообложения, а налоговые органы о них по какой-то причине не знают, не забудьте об этом сообщить.

«Сообщение о наличии объекта налогообложения и прилагаемые к нему копии документов, могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг».

Напоминаем, что данное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Главные изменения 2021 года в области налогов и бухучета

© Финансовая газета

Много приятных налоговых изменений с 2021 года будет в IT-отрасли. Освобождения от НДС по льготе, предусмотренной подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, теперь получили операции по передаче прав на компьютерные программы и базы данных, которые включены в российский единый реестр программного обеспечения. С 2021 года они получили пониженные ставки по налогу на прибыль. Для этого у IT-компаний должна быть аккредитация в Минкомсвязи, а также разработчики электронных изделий должны быть включены в специальный реестр Минпром-торга.

Из состава объектов налогообложения с нового года исключена реализация активов предприятий банкротов. Освобождение касается не только имущества, отнесенного к конкурсной массе, но и товаров, работ, услуг, которые банкроты реализуют в процессе текущей деятельности предприятия банкрота.

Изменены некоторые формы налоговых деклараций, а декларации по земельному и транспортному налогу теперь подавать не нужно. В ноябре 2020 года введен новый порядок ведения кассовых операций и произошел ряд других изменений.

Предприниматели на «упрощенке» смогут применять налоговые каникулы до 2024 года. Расширен перечень лиц, которые могут применять патентную систему налогообложения. Есть и ряд других новшеств.

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ 2021 ГОДА

С какой даты действуют изменения

Подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ

Закреплен порядок применения IT-компаниями освобождения от НДС по льготе, предусмотренной подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Освобождение от НДС распространяется исключительно на передачу прав на компьютерные программы и базы данных, которые включены в российский реестр программного обеспечения потенциальных клиентов.

Иные услуги, связанные  с деятельностью в IT-сфере, от НДС не освобождаются

Подпункт 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ

Из состава объектов налогообложения исключена реализация активов предприятий-банкротов. Освобождение касается не только имущества, отнесенного к конкурсной массе, но и товаров, работ, услуг, которые банкроты реализуют в процессе текущей деятельности предприятия-банкрота

Подпункты 10, 12 пункта 15 статьи 165 НК РФ

Утвердили новые реестры для подтверждения нулевой ставки и налоговых вычетов

Приказ ФНС от 20.08.2020 № ЕД-7-15/593

С годовой отчетности за 2020 год

Изменения в учётной политике в 2021 году

С 2021 года в бухгалтерском и налоговом учёте произошли изменения. Некоторые из них нужно отразить в учётной политике. Разбираемся, в каких случаях нужно изменить или дополнить учётную политику и что меняется в учёте с 2021 года.

Что такое учётная политика и зачем она нужна

Учётная политика — внутренний документ компании, на основании которого ведется бухучёт и рассчитываются налоги. В этом документе организация:

  • утверждает рабочий план счетов;
  • определяется с выбором правил, если закон предполагает разные варианты учёта;
  • определяет, кто подписывает первичные документы и прочее.

Если в каком-то законодательном акте явно не прописаны те или иные параметры учёта, формирования стоимости, организация самостоятельно их разрабатывает и закрепляет в учётной политике. Положения учётной политики регулируются Федеральным Законом № 402-ФЗ от 06.12.2001, ПБУ 1/2008 и Налоговым кодексом.

Как правило, учётную политику разрабатывает главный бухгалтер или сотрудник, отвечающий за бухучет и налогообложение. Утверждает руководитель и издаёт соответствующий приказ.

Действующие организации составляют политику один раз и принимают до 31 декабря текущего года. Так, если вы планируете применять политику с 2022 года, нужно принять её не позднее 31 декабря 2021 года. Исключение — вновь созданные организации.

Им нужно уложиться в 90 дней с момента регистрации компании. Для реорганизованных компаний действуют такие же сроки.

Разработанную учётную политику обычно применяют последовательно из года в год до тех пор, пока не возникнет необходимость внести изменения.

Когда надо менять учётную политику

Бухгалтерский и налоговый учёт служит разным целям. Бухучёт нужен для отражения хозяйственной деятельности предприятия. Налоговый учёт — для расчёта налогов. Организации сами решают, как утвердить учётную политику — как один документ или как два отдельных файла: политика для целей бухучёта и налогообложения.

Бухгалтерский учёт

Учетную политику можно изменить при следующих условиях (п. 6 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

  1. В законодательстве РФ изменились требования к бухгалтерскому учёту.
  2. Организация разработала другой способ ведения бухгалтерского учёта с целью повысить качество информации об объекте бухучёта.
  3. Существенно изменились условия деятельности экономического субъекта.

Все изменения в бухучёте начинают действовать с 1 января года, следующим за годом их утверждения (п. 12 ПБУ 1/2008). Это общее правило. Также можно внести изменения в течение года. Например, если изменилось законодательство в сфере бухучёта.

Изменения в учётной политике можно применять сразу после даты изменения или ретроспективно, то есть пересчитать изменения задним числом. Выбранный вариант нужно прописать в учётной политике.

Налоговый учёт

Поменять политику по налогообложению можно и в середине налогового периода, если:

  • изменилось законодательства о налогах и сборах;