Прочее

Фискальный документ — Ответ Бухгалтера

Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

В современных рыночных реалиях для регулирования процесса товарооборота между продавцами и покупателями устанавливаются требования к ведению предпринимательской деятельности.

Главным требованием при реализации товаров, работ или услуг является чековое подтверждение операции.

Ежедневно мы получаем большое количество чеков, но, не придавая им значения, чаще выбрасываем их в урну. Однако, чек – это не просто бесполезная бумажка, это платежный документ.

Чеки могут быть распечатаны в разных формах и иметь разные названия. Наиболее популярным на рынке является фискальный чек. Попробуем разобраться, что такое фискальный чек.

Понятие фискального чека

Фискальный чек – это документ, распечатанный на кассовой ленте, выдаваемый продавцом покупателю в качестве подтверждения факта приобретения товара или услуги.

Кассовый аппарат, выдающий фискальные чеки, подлежит обязательной регистрации в налоговом органе.

Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

В чеке проверяются специальные реквизиты и кассовые отчеты. Если устройство заработало без проблем, инспектор регистрирует его в общей налоговой системе и запускает в оборот.

Продавец использует фискальные чеки для ведения бухгалтерского или налогового учета на предприятии, а покупатель с помощью чека может возвращать товар в случае, если он ему не подошел.

Чек является документом, который подтверждает факт приобретения товара на определенную сумму в определенную дату.

Требования к фискальному чеку

Так как чек является официальным документом, регистрируемом в налоговой, к его внешнему виду предъявляются нормативные требования, а именно, в нем должны содержаться фискальные данные. Что же такое фискальные данные в чеке?

Итак, фискальный чек должен содержать следующие реквизиты:

    Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

  • Заголовок чека или его название.
  • Адрес и телефон объекта предпринимательства.
  • Название и ИНН налогового агента.
  • Наименование услуги или товара.
  • Количество и стоимость покупки.
  • Дата и время поступления денежных средств.
  • НДС в денежном и процентном выражении.
  • Итоговая сумма покупки.
  • Метка, указывающая принадлежность на фискальность.

На разных кассовых аппаратах фискальная метка выглядит по-разному. Как правило, указание на фискальный чек выглядит в виде обозначений: ФР, Ф, ФП, ККМ с ФП, Фискальный, Фискальный документ.

Образец фискального чека

  • В самом общем варианте фискальный чек юридического лица в 2023 году может выглядеть следующим образом:
  • ООО “ПРОГРЕСС”
  • Чек № 5678
  • Кассир: Сергеева Ольга
  • ККМ 01189090 #8909
  • ИНН 1145765565098
  • ЭКЛЗ 6785467345

30.05.18 21:09 СИС.

  1. АДМИ
  2. Гипсокартон 10Х12
  3. 1 =1200.00
  4. Краска акриловая Hidler 7л
  5. 1 =700.00
  6. ИТОГ
  7. 1900.00
  8. НАЛИЧНЫМИ =1600.00
  9. **********ФП***********
  10. 00006789# 049005

Какая разница между фискальным и нефискальным чеком?

Определившись с понятием фискального чека нужно разобраться в том, что значит понятие нефискальных платежных документов.

Нефискальный чек – это квитанция, распечатанная на бумажном носителе и не являющаяся фактом подтверждения покупки или продажи товара.

Если в налоговых взаимоотношениях юридическое лицо находится на режиме ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то компания имеет полное право на использование нефискальных чеков.

Главными отличительными особенностями фискальных чеков от нефискальных являются следующие признаки:

    Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

  • Нефискальные чеки не учитываются в налоговых органах, в отличие от фискальных;
  • Фискальные чеки имеют специальную фискальную метку, нефискальные – не имеют;
  • По фискальному чеку можно вернуть товар в магазин, по нефискальному – нельзя;
  • Произведенные затраты по нефискальному чеку учесть невозможно, по фискальному – легко учитываются;
  • Все выбитые фискальные чеки сохраняются в памяти кассового аппарата.

В отличие от нефискальных чеков фискальные обязательны для юридических лиц в форме ИП и хозяйственных обществ, находящихся на режимах налогообложения УСН и ОСНО.

За осуществление деятельности без фискального чека юридическое лицо может быть наказано штрафом в размере до 350 МРОТ.

Введение в эксплуатацию кассового аппарата

Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

В 2016 году законом было установлено обязательное требование о ведении всеми предприятиями онлайн-кассы. Ее наличие значительно облегчило контакт между продавцом и контрольными и надзорными органами, которые стали получать всю необходимую информацию о налоговых агентах через Интернет.

Для регистрации кассового аппарата необходимо подать пакет документов в налоговый орган по месту нахождения компании.

В пакет документов должны входить: договор со сторонней организацией на обслуживание кассы, заявление установленной формы с указанием номера кассы и реквизитов юридического лица, технический паспорт аппарата, договор аренды, если помещение находится не в собственности и др.

Как проверить фискальный чек?

Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

Проверка может проводиться любым человеком, который с официального сайта ФНС РФ скачает на телефон мобильное приложение «Проверка кассового чека».

Приложение позволяет проверять законность чеков, хранить их в электронном виде и, в случае обнаружения признаков нарушения законодательства, оперативно сообщать о них в налоговую службу.

Установив данное приложение необходимо будет в нем зарегистрироваться, указав свои персональные данные. Это делается для того, чтобы при осуществлении покупки можно было предъявить штрих-код кассиру и получить по нему чек, не говоря о своих данных.

Имея на руках чек пользовать может отправить запрос о проверке передачи информации о покупке в ФНС. Для этого требуется отсканировать QR-код или вручную ввести данные с чека.

Приложение предоставляет возможность отправить сообщение в ФНС в следующих случаях:

  • В налоговых органах нет сведений о проведенной операции;
  • Продавцом не был выдан печатный или электронный чек;
  • Был выдан чек с ошибками в реквизитах.

Фискальный документ - Ответ БухгалтераСейчас на многих сторонних неофициальных сайтах также имеются сервисы по проверке легальности чеков.

Ведение предпринимательской деятельность – это большая ответственность и высокие риски. Налоговые органы ведут бесконечный и тотальный контроль за процессом отчисления налоговых платежей, не пропуская ни единого факта нарушения.

Грамотный платежный документооборот и контроль за ведением кассового учета избавит Ваш бизнес от внеплановых проверок и штрафных санкций за невыдачу фискальных чеков.

Фискальные данные: от покупателя до налоговой

Россия стремительно входит в цифровую эпоху. По данным рейтинга Digital Society Index, мы в первой десятке самых продвинутых стран с цифровой экономикой. Не последнюю роль в информатизации нашей экономики играет перевод российской торговли на онлайн рельсы.

Теперь вся информация о каждой покупке, осуществленной через онлайн кассу, уходит по интернету через операторов фискальных данных в контролирующие органы. А передаваемые данные (о цене, составе покупки, продавце, используемой контрольно-кассовой технике) называются фискальными.

В июле 2018 года исполняется ровно 2 года, как было принято решение о том, что российская торговля должна выйти из тени и встать на цифровые рельсы. В июле 2016-го законодателями были приняты поправки в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов».

Согласно им, за довольно короткий срок вся российская розница обязана заменить традиционную контрольно-кассовую технику на онлайн кассы, новые участники этого рынка должны сразу начинать свою работу с применением техники новейшего образца, которая позволяет передавать по интернету через посредника — оператора фискальных данных (ОФД), информацию с товарных чеков в налоговый орган.

Часть розничных продавцов и представителей сфер, использующих при расчетах кассовые аппараты, перешла на онлайн кассы с 1 июля 2017 года. На год отсрочку получили те, кто работает на патенте и на «вмененке». Они в основной массе должны перейти на новую ККТ с 1 июля 2018 года. Еще немного — на год — цифровизацию перенесли лишь очень узкому кругу микропредпринимателей.

По разным оценкам, к концу 2018 года в стране данные чеков должны передавать в контролирующие органы от 2,5 до 3,5 млн. онлайн касс.

Какую информацию должны передавать розничные продавцы в налоговую

Розничные продавцы должны передавать в Федеральную налоговую службу фискальные данные. Фискальные данные это – сведения, сформированные при расчете с покупателем посредством контрольно-кассовой техникой нового образца.

Эти данные включают в себя следующие информационные блоки: информацию об организации или индивидуальном предпринимателе, осуществляющем продажу, информацию о контрольно-кассовой технике, используемой при данном расчете, сведения о покупке – наименования приобретаемых товаров, их стоимость и т.п.

Фискальные данные отражаются в фискальном документе, который может иметь форму кассового чека, бланка строгой отчетности или другого документа, предусмотренного законодательной базой о применении контрольно-кассовой техники. Фискальный документ может быть представлен как в бумажном виде, так и в электронном.

Содержание фискальных документов, а также алгоритм работы по передаче этих данных должен соответствовать определенному формату. Формат фискальных данных также устанавливается законодательно, причем, на протяжении небольшого периода работы с ККТ нового образца он уже корректировался.

Формат фискальных данных это — законодательно утвержденный алгоритм записи, обработки, хранения и передачи фискальных данных оператору фискальных данных, которые формируются онлайн кассой.

Формат фискальных данных определяет в том числе и перечень обязательных и факультативных реквизитов чека, отчетов и бланков строгой отчетности.

Документы, несоответствующие формату фискальных данных, при проверке ФНС могут быть интерпретированы как нарушение 54-го федерального закона. А это может повлечь за собой штраф для налогоплательщика.

Фискальные данные в кассах новейшего образца хранятся в накопителе фискальных данных. Попросту говоря – в отдельном блоке памяти онлайн кассы. В старых кассах эту роль выполняла ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная).

Читайте также:  Корпоративное обучение - Ответ Бухгалтера

Современный накопитель или еще его называют средством криптографической защиты фискальных данных — это программно-аппаратное шифровальное устройство для защиты фискальных данных, которое записывает, хранит и передает информацию оператору фискальных данных.

От ОФД фискальный накопитель получает подтверждающую квитанцию. Накопитель фискальных данных находится в корпусе «под пломбой».

  • Кто отвечает за передачу фискальных данных
  • Под нововведения 54-ФЗ в созданной цепочке передачи информации о продаже от налогоплательщика к контролирующему органу предусмотрено передающее звено – это оператор фискальных данных (ОФД).
  • Оператор фискальных данных это — юридическое лицо, которое через интернет в режиме реального времени получает фискальные данные со всей закреплённой за ним контрольно-кассовой техники, обрабатывает, хранит и передает их в Федеральную налоговую службу.

Для ОФД разработаны обязательные требования. Так, оператор фискальных данных должен располагать специальными техническими средствами, которые в режиме реального времени позволяют осуществлять обработку фискальных данных, формировать и проверять фискальный признак, а также хранить у себя базы фискальных данных.

ОФД должен иметь:

  • разрешение на обработку фискальных данных от ФНС,
  • лицензия ФСТЭК на техническую защиту информации,
  • лицензия ФСБ на разработку и производство средств криптографической защиты,
  • лицензия ФСБ на деятельность по защите данных,
  • технические средства в собственности для обработки фискальных данных,
  • технические средства для защиты фискальных данных,
  • нежилое помещение в собственности или аренде.

Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

Рынок операторов фискальных данных формируется здесь и сейчас, он молод и является примером того, как цифровая экономика создает с нуля новые рынки с огромными оборотами, новым оборудованием и программным обеспечением, а также рабочими местами. В 2016 г. на рынке работали 5 ОФД, в 2017 году их число уже увеличилось до 16, а на 1 мая 2018 года официально зарегистрировано уже 18 операторов фискальных данных.

СБИС ОФД – в ТОПе операторов фискальных данных

Весной 2018 года на Российском информационном форуме были представлены результаты исследования «Рейтинг операторов фискальных данных-2018». Согласно этому исследованию, в лидирующей группе оператор фискальных данных СБИС. В исследовании участвовали все ОФД из реестра ФНС, оператор СБИС ОФД находится в нем на 6 месте.

4 преимущества СБИС ОФД:

  1. Универсальность.
  2. СБИС ОФД совместим с любым кассовым оборудованием.

  3. Безопасность.
  4. СБИС использует свой собственный ЦОД (Центр обработки данных).

  5. Комплексность.
  6. СБИС может предложить все услуги по онлайн кассам: от оптимального выбора, покупки и установки ККТ, до получения электронной цифровой подписи в собственном Центре ЭЦП, регистрации техники, передачи данных в ФНС и последующей технической и консультационной поддержки.

  7. Дополнительные возможности. СБИС встроен в учетную систему, которая позволит получить следующую аналитическую информацию:
    • Статистика по магазинам (выручка, средний чек, состав покупки, совместные покупки и т.п.),
    • Рейтинг товаров (на основе программы сортировки товаров составляется рейтинг продаваемых товаров),
    • Отчеты о работе кассиров (считается число продаж и выручка каждого кассира, возможен расчет зарплаты),
    • Аналитика продаж (анализ продаж по заданным параметрам, отслеживание динамики продаж).

Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

Хотите узнать больше о возможностях СБИС? Обращайтесь нашим специалистам! 

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и выгодное предложение на СБИС уже сегодня.

Фискальные документы: что это такое, какие виды существуют и когда они создаются | IT компания Простые решения

С 1 июля реализуется второй этап кассовой реформы. Субъектам малого бизнеса, которые до этого дня работали без ККТ, предстоит получить новый опыт. Среди прочего им предстоит познакомиться с фискальными документами.

О том, что к таковым относится кассовый чек, знают многие. Но на нем список фискальных документов не заканчивается.

Фискальный документ — что это?

Фискальными называют документы, которые формируются кассовым аппаратом. В соответствии с законом 54-ФЗ, регулирующим применение контрольно-кассовой техникой, все фискальные документы сейчас передаются в налоговую службу.

Схема такая: документ направляется онлайн-кассой оператору фискальных данных — в ответ приходит подтверждение его успешной передачи — ОФД направляет документ в ФНС.

Обмен фискальными документами занимает считанные минуты и проходит в автоматическом режиме.

Далее рассмотрим, какие существуют фискальные документы.

Отчет о регистрации ККТ

Самый первый фискальный документ, который нужно будет сформировать — отчет о регистрации ККТ. Составляется он один раз при первичной регистрации кассы в ФНС.

В отчете о регистрации отражается информация о налогоплательщике, выбранной модели ККТ, месте ее установки, режиме работы и операторе фискальных данных. Кроме того, в отчете содержится информация, необходимая для указания в личном кабинете на сайте ФНС:

  • фискальный признак документа;
  • номер документа;
  • дата и время получения фискального признака.

Важно! Использовать кассу можно только после того, как ФНС сформирует карточку ККТ. Эта информация доступна в личном кабинете на сайте www.nalog.ru.

Отчет об открытии смены

Итак, касса зарегистрирована — можно начинать работу. В первую очередь нужно открыть смену. Это ежедневная операция, и сопровождается она формированием отчета об открытии смены. Только после этого на кассе можно будет принимать оплату. В отчете отражается:

  • номер смены;
  • ФИО кассира, открывшего ее;
  • дата и время открытия.

Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

Помимо отчета, сведения о начале смены отражаются в личном разделе пользователя на сайте его ОФД. Там также можно найти массу другой информации — суммы, полученные от покупателей и возвращенные им, размер среднего чека и другое. Эти сведения позволят более эффективно осуществлять контроль за магазином и формировать различные отчеты.

Кассовый чек и его аналог — БСО

Кассовый чек — всем хорошо знакомый фискальный документ, созданием которого сопровождается каждый расчет наличными деньгами и банковской картой в магазине. Чеки формируются не только при реализации товара, но и при его возврате, также в некоторых других случаях.

В соответствии с текущей редакции закона 54-ФЗ, кассовый чек должен иметь множество разных реквизитов, которые перечислены в пункте 1 статьи 4.7 этого закона.

Заменой кассового чека для некоторых налогоплательщиков может быть бланк строгой отчетности (БСО). Бланк должен содержать те же обязательные реквизиты, что и кассовый чек. Применять БСО вместо чека ККТ позволено организациям и предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг населению.

Сформировать БСО на компьютере нельзя — они создаются с применением специальных автоматизированных систем. Приобрести их можно в типографиях либо сформировать онлайн за небольшую плату, после чего распечатать на обычном принтере.

С 1 июля 2019 года формировать БСО можно будет исключительно с применением специальных систем — БСО-ККТ.

Отчет о закрытии смены

Кассовая смена не может длиться больше 24 часов. В самом ее конце необходимо сформировать отчет о закрытии смены. В нем содержится информация о номере смены, дате и времени ее закрытия, а также о том, сколько было выбито чеков.

Если по какой-то причине в течение смены в ОФД были переданы не все фискальные документы, в отчете о закрытии содержится их количество, а также дата и время формирования первого из них.

Если касса перестала передавать чеки в ОФД, значит, что-то пошло не так — пропал интернет, произошли какие-то неполадки в самом аппарате и так далее. С того момента, как будет зафиксирован факт непередачи первого фискального документа, начнется отчет 30-дневного срока.

За это время «застрявшие» документы должны быть направлены в ФНС. Если этого не произойдет, фискальный накопитель (модуль памяти онлайн-кассы) будет заблокирован и не сможет проводить продажи.

Когда подходит время замены фискального накопителя, то касса об этом сообщит. Это информация также отражается в отчете о закрытие смены. Такие сообщения начнут появляться, когда до окончания срока действия фискального накопителя останется 30 дней либо если произойдет заполнение памяти ККТ на 99%.

Кроме того, отчет о закрытии смены может содержать некоторые данные о продажах, например, общую сумму выручки, в том числе наличными и электронными средствами. Эти сведения не являются обязательной частью отчета, поэтому их может и не быть. При необходимости их можно получить из личного кабинета на сайте ОФД.

Чек коррекции

Разновидностью кассового чека является чек коррекции. Пробивается он в том случае, когда ККТ не была применена своевременно. Например, в процессе расчета произошла поломка кассы или отключилось электричество. Другой пример — кассир провел оплату на терминале эквайринга, а чек не выдал.

Чек коррекции позволяет избежать ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники, поэтому налоговые органы уделяют этому фискальному документу особое внимание. Также следует быть готовым к тому, что по эпизоду формирования такого чека проверяющие могут запросить пояснения.

Порядок корректировки следующий:

  1. Составление документа-основания — акта или служебной записки. В нем следует указать номер и дату составления, отметить время, в которое не была применена ККТ, и изложить причину этого.
  2. Формирование чека коррекции. В нем проводится сумма, которая своевременно не была пробита на кассе, указывается дата, номер и наименование документа из пункта 1.
  3. Извещение налоговой. Составляется заявление в свободной форме, в котором налогоплательщик сообщает о факте неприменения ККТ и о том, что он исправлен при помощи чека коррекции.

Обратите внимание! Если на кассе была выбита неверная сумма, то составлять чек коррекции необходимости нет. В этом случае достаточно провести обратную операцию, а затем пробить правильный чек.

Например, если кассир неверно указал в чеке на продажу сумму покупки, ему следует сформировать чек с признаком «возврат прихода» на неверную сумму, а затем выбить чек «приход», в котором указать правильную стоимость покупки.

Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

Отчет о состоянии расчетов

Упомянутый в заголовке фискальный документ может быть сформирован в любое время. В нем содержится информация о документах, которые не попали к ОФД, а также о времени прекращения передачи фискальных данных.

Этот отчет рекомендуется формировать, если пользователь не уверен в том, что касса отправляет данные оператору. Он подтвердит, что есть проблема, либо развеет сомнения и покажет, что все в порядке.

Отчет об изменении параметров регистрации

При регистрации кассового аппарата в ФНС собственник указывает разные сведения о себе, кассовом аппарате, фискальном накопителе. Иногда в этих данных происходит изменение. Например, касса была перенесена из одного офиса в другой, пришла пора заменить фискальный накопитель или магазин стал продавать сигареты, алкоголь либо иные подакцизные товары.

Читайте также:  Как считать взносы на травматизм в 2023 году

Во всех этих и многих других случаях необходимо изменить настройки на самой кассе и провести ее перерегистрацию. В ходе этого процесса нужно будет сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ. В нем указывается причина перерегистрации кассы и все регистрационные параметры. Данные, которые подлежат изменению, указываются в обновленном виде.

Обратите внимание! Перерегистрация ККТ будет завершена после того, как пользователь укажет данные из этого отчета в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Отчет о закрытии ФН

Мы неоднократно упоминали фискальный накопитель — это память онлайн-кассы. Он шифрует, хранит и передает через интернет фискальные документы. ФН имеет срок действия, по окончании которого его следует заменить. Также существуют и другие причины его замены, например, касса снимается с учета либо заканчивается объем памяти накопителя.

Перед формированием отчета о закрытии ФН следует убедиться, что в нем не осталось непереданных документов. Эту информацию можно получить из отчета о закрытии смены.

Если все в порядке, можно формировать отчет о закрытии ФН. В нем будут содержаться параметры, необходимые для перерегистрации кассового аппарата в связи с заменой накопителя или для того, чтобы снять его с учета. Это фискальный признак, дата и время его получения и номер фискального документа. Та же самая информация будет отражена в личном кабинете ОФД.

Фискальный чек и кассовый чек: в чем разница и какие общие признаки

Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

В различных нормативных актах, разъяснениях к ним, материалах СМИ, дискуссиях на форумах в сети и обычных разговорах между людьми часто употребляется термин «фискальный чек». Рассмотрим подробнее, что это значит и как соотносится с понятием «кассового чека» — которое также применяется при разных обстоятельствах регулярно.

Фискальный чек: что это такое

Понятие «фискальный чек» пока что не закреплено в федеральном законодательстве и не используется там.

Примечательно, что не так давно оно могло там появиться: в одной из первых редакций законопроект № 551847-7 (вносящий ряд изменений в НК РФ и иные федеральные законы) содержал формулировки, по которым определялись санкции за непредоставление фискального чека в ФНС физическими лицами, имеющими статус плательщика налога на профессиональный доход. Законопроект был принят в ноябре 2018 года, но в окончательной редакции формулировки, содержащие термин «фискальный чек» были заменены на те, что содержат понятие «сведения о произведенных расчетах».

Таким образом, трактоваться рассматриваемый термин может вольно — но с учетом сложившейся практики его употребления. Безусловно — в том числе и с учетом факта его замены в указанном законопроекте на отмеченный выше термин. Более того, мы вправе дать определение фискальному чеку как раз опираясь на смысл итоговой формулировки по соответствующему законопроекту.

То есть, фискальный чек — это, прежде всего, некий документ, в котором отражены «сведения о произведенных расчетах». В случае с предметом регулирования закона, что был принят по итогам рассмотрения законопроекта (речь идет о Законе от 27.11.

2018 № 425-ФЗ — ССЫЛКА) это сведения о расчетах физического лица, что платит (в рамках известного эксперимента) налог на профессиональный доход, с заказчиками (клиентами).

В более широком смысле фискальный чек может, таким образом, содержать сведения о любых расчетах того или иного субъекта с другими участниками экономических отношений.

Правомерно задаться вопросом — почему законодатель решил все же отказаться от применения термина «фискальный чек». Вполне вероятно, что это связано с тем, что «сведения о произведенных расчетах» необязательно должны быть представлены в виде документа, соответствующего признакам «чека».

То есть — некоего бланка, на котором зафиксированы расчетные данные.

По логике, эти сведения необязательно должны быть и «фискальными» — то есть, связанными с выполнением управомоченным государственным органом (в рассматриваемом случае — ФНС) функций, имеющих отношение к обеспечению представления интересов казны.

Чтобы понять обоснованность наших предположений — обратимся к источникам права, что регулируют (в соответствии с Законом № 425-ФЗ) обмен «сведениями о произведенных расчетах». Речь пойдет, прежде всего, о статье 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ССЫЛКА), в которой сказано, что:

  1. Физическое лицо, уплачивающее налог на профессиональный доход, при получении оплаты за товары или услуги обязуется — используя мобильное приложение «Мой налог» (либо действуя через управомоченного оператора электронной площадки либо банк):
  • передать сведения о расчетах в ФНС;
  • сформировать чек и передать его покупателю (если иное не предусмотрено законом).
  1. Состав сведений о расчетах определяется порядком применения приложения «Мой налог».

Таким образом, сразу фиксируем, что законодатель разделяет:

  • сведения — подлежащие передаче в ФНС;
  • чек — подлежащий передаче покупателю (клиенту).

Выходит, что изменение содержания закона в разных чтениях вполне оправдано: чек создается, действительно, в нефискальных целях (поскольку его получатель, очевидно, не выполняет фискальных функций), а «сведения» передаются в ФНС (субъект, в свою очередь, выполняющий фискальные функции) в установленном формате независимо от чека. И обобщать их в некий «фискальный чек», действительно, не требуется. Образуются 2 разные процедуры — «фискализация» (вне процедуры работы с чеком) и передача чека покупателю (вне механизма фискализации).

Вместе с тем, общего между «сведениями» и чеком все же много: в соответствии как раз с правилами пользования приложения «Мой налог» (ССЫЛКА) состав «сведений» должен быть идентичен перечню реквизитов кассового чека в соответствии с пунктом 6 статьи 14 Закона № 422-ФЗ. Так что, в каком то смысле «фискальные» сведения — это все же некий «чек» (поскольку в рассматриваемом случае повторяет его реквизиты).

В свою очередь, обращает на себя внимание также тот факт, что в состав обязательных реквизитов чека входит идентификационный номер, присваиваемый ФНС (подпункт 12 пункта 6 статьи 14 Закона № 422-ФЗ). Поэтому, говорить о полной «нефискальности» чека будет не совсем верно. Да, он подлежит передаче только покупателю — но ФНС «в курсе» о его существовании (поскольку выдает идентификатор).

Таким образом, на уровне федерального законодательства понятие «фискальный чек» пока не закреплено — но можно выделить основные принципы его применения. Это, так или иначе, будет документ, который:

  1. Содержит сведения о расчетах (между поставщиком товаров и услуг и их покупателем).
  1. Содержит сведения, которые в установленном порядке подлежат передаче в ФНС.
  1. Представлен документом, который может включать реквизиты, аналогичные тем, что характерны для чека.

При этом, свойство «фискальности» документ приобретает как раз по той причине, что подлежит передаче в контролирующий орган. Если такой передачи не происходит, то чек правомерно рассматривать как «нефискальный» — пусть он и соответствует двум другим признакам.

Наиболее распространенный «фискальный» чек — кассовый. Но он не единственный, что может быть отнесен к данной категории документов. Рассмотрим, какие документы в принципе — исходя из приведенного определения, правомерно классифицировать как «фискальные» и «нефискальные» чеки, подробнее.

Примеры «фискальных» и «нефискальных» документов

К числу типичных фискальных документов относятся:

  1. Отмеченные выше кассовые чеки.

Формируются они в соответствии с Законом № 54-ФЗ и могут быть представлены в бумажном и электронном вариантах. При этом, передаче в ФНС подлежит именно электронный чек либо «файл» чека — хранящийся в фискальном накопителе.

Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

Первый вариант — когда налоговикам передается электронный чек, можно считать основным. Он предполагает, что электронный чек будет передан в ФНС через интернет при посредничестве Оператора фискальных данных: это и есть механизм «фискализации». По  умолчанию договор с ОФД должны иметь все пользователи онлайн-касс.

Второй вариант — предоставление доступа к файлу чека в накопителе, можно считать альтернативным. Он предполагает, что ФНС сама считает данные с фискального накопителя, который хозяйствующий субъект принесет в ведомство (письмо ФНС России от 16.02.2018 № АС-4-20/3107@ — ССЫЛКА).

Данный вариант реализуется, если касса используется в режиме без передачи данных: в самом общем случае такой режим задействуется при нахождении хозяйствующего субъекта на территории населенного пункта в отдаленной от сетей связи местности (пункт 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ — ССЫЛКА).

  1. Бланки строгой отчетности.

В современном виде применение БСО также регулируется положениями Закона № 54-ФЗ. По основным признакам БСО равноценен кассовому чеку: механизмы его «фискализации» (передачи в ФНС) аналогичны.

Отличие в одном: кассовый чек может быть оформлен и при продаже товаров, и при оказании услуг. БСО — только при оказании услуг.

Применение именно бланка строгой отчетности целесообразно в случаях, когда у хозяйствующего субъекта есть риск, что его экономическая деятельность будет ошибочно отнесена при налоговой проверке к продажам — когда реально оказываются услуги (и, как следствие, есть вероятность нежелательной переквалификации текущей системы налогообложения в другую).

Раньше применение БСО регулировалось постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359. Бланки распечатывались на типографских бланках в двух экземплярах — и один из них ФНС при необходимости могло запросить у хозяйствующего субъекта в ходе проверки. В этом и заключался механизм «фискализации».

Сейчас постановление № 359 формально действует, но на практике не применяется. Но не исключено принятие законодателем норм, по которым действие данного акта будет распространено на те или иные механизмы фискализации.

Читайте также:  Какой ОКТМО указать в платежках по ЕНП

Чем отличается фискальный чек от нефискального? | ВДГБ

Нефискальный чек – это распечатанная на бумажном носителе платежная квитанция. Данный чек не имеет юридической силы и не подтверждает факт оплаты.

(за исключением организаций, являющихся плательщиками ЕНВД). Печать нефискального чека производится на аппаратах, не зарегистрированных в налоговой инспекции.

Самым распространённым примером является билет на проезд в общественном транспорте.

Фискальный чек – это документ, содержащий установленные нормативными актами реквизиты, формируемый продавцом на ККТ и передаваемый покупателю. Фискальный чек обязаны выдавать все лица, которые обязаны применять ККТ.

Аппарат, выдавший фискальный чек, должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции. Требования к фискальному чеку сформулированы в ст. 4.7 54 ФЗ Чек обязательно должен содержать:

  • 1.     Название
  • 2.     Номер чека за смену
  • 3.     Место расчета с адресом с индексом и уточнением
  • 4.     Название организации
  • 5.     ИНН
  • 6.     Система налогообложения
  • 7.     Признак расчета
  • 8.     Список товаров или услуг с ценой и количеством
  • 9.     Ставка НДС для каждой позиции
  • Фискальный документ - Ответ Бухгалтера
  • 10. Наличный или безналичный расчет с его суммой
  • 11. ФИО человека, который рассчитал покупателя
  • 12. Регистрационный номер кассы
  • 13. Номер фискального накопителя
  • 14. Фискальный признак документа
  • 15. Сайт налоговой
  • 16. Номер или email покупателя, если он их назвал до расчета и попросил отправить на них чек с адресом отправителя чека
  • 17. Номер фискального документа
  • 18. Номер смены
  • 19. QR-код для загрузки электронной версии чека

Согласно Федеральному закону №54 ФЗ предприниматели, занимающиеся торговлей и оказанием услуг, должны использовать ККТ с возможностью передачи чеков в ФНС через интернет. Для этого существуют онлайн-кассы.

Онлайн-кассы – это кассовые аппараты нового образца, подключаемые к интернету с возможностью передачи данных в ФНС через ОФД (оператор фискальных данных), при этом данные о каждой операции сохраняются в специальном фискальном накопителе, а также передаются в ФНС через ОФД. Главная особенность состоит в том, что есть возможность не только печатать бумажные чеки, но и создавать электронные фискальные документы, покупатель как и прежде должен получить на руки бумажный чек, а при желании и его копию на электронную почту.

Отличие фискального чека от нефискального

Выдача чека при покупке товара –общепринятая норма. Однако, не всегда покупатели обращают внимание на вид выданного документа. И если рядовым покупателям это и не важно, то если покупка совершается подотчетным лицом, предпринимателем для нужд своего ИП и т.д.

, то чек должен обязательно подтверждать факт приобретения/ реализации товара. А значит, должен содержать определенные реквизиты (иметь признаки фискального чека), иначе он не может быть принят к учету.

Чем отличается фискальный чек от нефискального и для чего предназначен каждый из них, расскажем далее…

Фискальный и нефискальный чек: в чем принципиальное отличие?

Несмотря на то, что оба вида чека покупатель может получить при покупке, эти два документа существенно отличаются. Причем не только по внешним признакам, но и по своему статусу.

Фискальный чек –документ, в котором указаны обязательные реквизиты, установленные нормативными актами. Причем большую часть из них выдает только ККМ, прошедшая госрегистрацию в КГД МФ РК. К таким реквизитам относятся:

  • фискальный признак (специальный символ, подтверждающий, что ККМ работает в фискальном режиме);
  • последовательная нумерация, присваиваемая ККМ;
  • регистрационный и заводской номера ККМ;
  • ИИН продавца;
  • наименование оператора (ОФД) и реквизиты его интернет-ресурса;
  • штрих-код с зашифрованной информацией о ККМ;
  • прочая информация, хранящаяся в памяти фискального накопителя ККМ.

Перечень обязательных реквизитов, которые должны содержаться в фискальном чеке, установлены:

  • законом РК №241-VI от 02 апреля 2019 г.;
  • п.6 ст.166 НК РК.

Также фискальный чек может содержать иную информацию, предусмотренную заводом-изготовителем. Например, содержать сведения о сумме НДС (п.7 ст.166 НК РК).

Нефискальный чек же представляет собой по сути платежную квитанцию, распечатанную на любом печатающем устройстве (не на ККМ).

Несмотря на то, что в таком чеке могут присутствовать некоторые реквизиты, аналогичные тем, что указываются в фискальном чеке, тем не менее, он не является документом, подтверждающим в глазах налоговой службы факт произведенной оплаты за товар. Так, в нефискальном чеке, наравне с фискальным, могут быть указаны следующие реквизиты:

  • наименование налогоплательщика;
  • дата и время покупки;
  • цена товара за единицу;
  • наименование товара;
  • количество приобретенных товаров и единица измерения;
  • общая сумма продажи.

Примером нефискального чека могут быть различные билеты. Фактически такие документы подтверждают, что оплата была произведена, но не подтверждают, что эта операция занесена в фискальную память ККМ и прошла через базу КГД. Юридической силы такой документ не имеет.

Таким образом, фундаментальным отличием между этими двумя видами документов является то, что фискальный чек подтверждает в глазах налоговых органов факт покупки товара, а нефискальный (без дополнительной выдачи к нему фискального чека) таким подтверждением не признается. Визуально отличить один документ от другого можно по наличию указанных выше реквизитов, которые печатает только ККМ.

Также фискальные чеки выдаются ККМ, обязательно прошедшими госрегистрацию в КГД МФ РК (т.е.

по умолчанию учитываются в налоговых органах), а нефискальный чек может быть распечатан на принтере POS-терминала или ином адаптированном устройстве, не связанном с системой передачи фискальных данных (т.е. в налоговых органах не учитывается).

Фискальный чек, помимо бумажной, может иметь и электронную форму и направляться, например, на электронную почту покупателя, или на мобильный телефон в виде QR-кода. Такие документы также проходят через КГД МФ РК и имеют фискальные признаки.

Дополнительным отличием, хотя и неявным, является тот факт, что по фискальному чеку можно при необходимости вернуть товар в магазин, а по нефискальному – нет. Также все выбитые фискальные чеки сохраняются в памяти ККМ –это также является отличием одного документа от другого.

Можно ли приложить нефискальный чек к авансовому отчету?

Для ряда покупателей необходимость в получении чека вызвана необходимостью отчитаться перед бухгалтерией за полученные в подотчет наличные деньги. И в этом случае вид полученного от продавца чека имеет особую важность. Подотчетным лицам необходимо получить для подтверждения свои расходов именно фискальный чек.

Нефискальные чеки, согласно закону, не являются самодостаточным платежным документом. А следовательно, не могут подтверждать правомочность расходов подотчетного лица в авансовом отчете.

Причем это касается не только авансового отчета – в бухгалтерском учете учесть все прочие затраты, подтвержденные только нефискальным чеком, нельзя. Такое действие со стороны бухгалтера будет являться грубым нарушением дисциплины: как бухгалтерской, так и налоговой

Такой документ можно принять к учету только в том случае, если поставщик (продавец) дополнительно предоставил к нефискальному чеку иные подтверждающие документы, выдаваемые в том случае, когда ККМ по той или иной причине не применяется (например -товарный чек). При этом такие документы должны быть выписаны на бланках установленной формы.

Согласно пп.11 ст.165 НК РК, товарный чек –документ, подтверждающий факт осуществления денежного расчета, выдаваемый в случаях, когда ККМ либо технически неисправна, либо временно отсутствует электроэнергия и по этой причине печать чека невозможна (т.е. в ограниченном перечне случаев).

Помимо товарного чека, в качестве подтверждения также может применяться бланк строгой отчетности (БСО). Однако, широкого распространения такие документы на практике не имеют.

Почему продавцу следует выдавать фискальный чек?

Основная причина, по которой продавец (поставщик) обязан выдавать фискальный чек при продаже товара –требование законодательства. За невыдачу чека или за отражение в нем некорректной суммы (неважно, больше или меньше фактической), продавцу грозит наказание в соответствии со ст.284 КоАП РК.

Согласно п.3 ст.284 КоАП РК, за впервые выявленное нарушение продавец сможет отделаться только предупреждением. За повторное нарушение, допущенное в течение года после вынесения предупреждения, налагается штраф (п.4 ст.284 КоАП РК):

  • для субъектов малого предпринимательства -20 МРП;
  • для субъектов среднего бизнеса -30 МРП;
  • на субъектов крупного бизнеса -40 МРП.

Но боязнь штрафа –не единственная причина, по которой следует выдавать фискальные чеки.

В условиях конкуренции между продавцами выдача полноценных документов может стать одним из преимуществ, которое склонит покупателей неоднократно возвращаться за покупкой.

Так, многие покупатели участвуют в акциях, проводимых налоговыми органами, когда необходимо сканировать полученные чеки. Это стимулирует их многократно возвращаться за покупкой к тому продавцу, который гарантированно выдаст чек.

  • Значительная часть покупателей нуждается в полноценно оформленных документах для подтверждения расходов, чтобы отчитаться перед бухгалтерией.
  • Невыдача чека может, помимо прочего, наводить покупателя на мысль, что продавец реализует недоброкачественный товар, что отталкивает его от последующих покупок.
  • Поэтому, необходимо по умолчанию выдавать фискальные чеки покупателям, чтобы обезопасить себя от штрафов и сохранить деловую репутацию.