Прочее

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Добрый день, дорогие мои бухгалтеры. Новый 2023 год принес нам очень много изменений и многие из наших подписчиков уже начали переживать, как же вести учет по новым правилам и требованиям. Кто-то категорично не хочет принимать ничего нового и планирует продолжать работать по старинке. Но может быть изменения не так плохи и страшны, как кажется на первый взгляд.

Да и узнавать что-то новое не так уж и плохо. Однако нововведений действительно немало и есть опасения что-то упустить или забыть. Но к счастью, у нас с вами прекрасные помощники в работе, это программы семейства 1С, которые своевременно подскажут что нужно делать в той или иной ситуации.

Итак, попробуем серией небольших публикаций рассмотреть как работать в программе с учетом новых требований, потому что возможность работать по старым правилам предусмотрена только для тех, чья учетная система не адаптирована под новые реалии.

Начнем с главного: с 01 января 2023 года все юридические лица и индивидуальные предприниматели будут уплачивать налоги, взносы, штрафы и пени по ним по одним реквизитам одним платежом (ЕНП-единый налоговый платеж) на единый налоговый счет (ЕНС). Для этой цели в программе 1С:Бухгалтерия предприятия в плане счетов предусмотрен новый счет 68.

90, у которого, обратите внимания, нет никаких субконто. ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

  Для работы с новым счетом в программе появился специальный блок команд в разделе Операции:

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Для перехода на ЕНС в программе Бухгалтерия не нужно делать никаких специальных настроек. Однако, нужно зарегистрировать состояние расчетов по налогам и взносам на 01.01.2023 и сформировать входящий остаток на новом счете.

И для того, чтобы автоматически сформировать входящее сальдо по счету 69.90 можно воспользоваться Помощником перехода на ЕНС.

Сначала нужно проверить взаиморасчеты с ФНС по учетным данным программы откроем отчеты по налогам и взносам, воспользовавшись соответствующей гиперссылкой в окне помощника:

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

При этом будут открываться анализ счета 68 и анализ счета 69, по состоянию на 31.12.2022:

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Проверив сальдо по всем субсчетам можно переходить к следующей команде помощника Перенос расчетов по налогам и взносам и выполнить эту операцию:

  ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

После выполнения команды эта операция становится в статус Выполнено аналогично регламентным операциям закрытия месяца.

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

А что же в итоге программа сделала? Как узнать и увидеть? Можно воспользоваться этим же помощником, кликнув уже по зеленой гиперссылке и открыть документ. Кстати, обратите внимание, что операцию можно выполнить повторно, в случае, если какие-то данные менялись при закрытии прошлого года.

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов Кроме этой возможности увидеть сформированный программой документ можно в разделе Единый налоговый счетОперации по счету: ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Здесь мы видим документ с видом операции Налоги (начисление), созданный помощником.

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Обратите внимание, в документ попали все счета, кроме 69.11. Проводки которые сделаны этим документом переносят все остатки на единый счет 68.90

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

  Проанализируем, что получилось по счетам налогов и взносов за 01 января.

Обратите внимание, все начисленные налоги и взносы, кроме взносов на травматизм перенесены на новый счет. У нас остались не отработанными суммы переплат по счету 68.01 и еще какие-то копейки «зависли» на счете 69.01.

С переплатой ситуация следующая – ее мы отразим на новом счете с помощью отдельного документа. Анализ счета 69.

01 в разрезе субконто показывает, что оставшаяся сумма-это не налог, а пени, которые тоже отражаются отдельным документом:

  • Мы уже знаем, где искать сформированные программой документы. Действительно, у нас появился второй документ, с видом операции Пени, штрафы

Ну что ж, давайте вернемся к нашему помощнику. Как раз следующая операция сформирует нам перенос расчетов по штрафам и пени.   Проводка этого документа переносит сальдо по субконто Пени на счет 68.90:

Опять возвращаемся к помощнику. Следующая операция перенос переплат. Не буду подробно останавливаться. Здесь все аналогично. Будет создан отдельный документ с видом операции Корректировка счета

И последняя операция в помощнике, это зачет авансов.

В этом случае программа проанализирует все выполненные выше операции и создаст документ Операция, в котором зачтет переплаты в счет задолженностей. В дальнейшем эта операция будет выполняться при закрытии месяца. Обратите внимание, проводок эта операция не делает. Только движение по регистрам.

После всех манипуляций проанализируем ОСВ за 01.01 по 68 и 69 счетам. Убедимся, что все расчеты по налогам и взносам в учете перенесены на ЕНС.

Это первый этап при переходе на единый налоговый счет. Будем разбираться дальше. Надеюсь, статья была полезна и вселила надежду, что все не так страшно, особенно с таким помощником, как программы 1С.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

С релиза Бухгалтерии предприятия 3.0.115 доступна настройка программы для уплаты единого налогового платежа (далее – ЕНП)

Для этого откройте раздел Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложение и установите галку Уплачивается единый налоговый платеж. Все изменения рекомендуем делать через создание новой записи в Истории изменений

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Применять ЕНП можно только с июля 2022 года в рамках эксперимента, поэтому запись в настройке налогов и отчетов делается с июля 2022 года. В обязательном порядке внедрят ЕНП с 01.01.2023 года.

  • ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов
  • Учет по ЕНП реализован на счете 68.90 «Единый налоговый счет»
  • В разделе Операции – Единый налоговый счет после настройки системы налогообложения появятся пункты Уведомления и Операции по счету.
  • Алгоритм работы с единым налоговым счетом:
  • 1. Налогоплательщик вносит деньги на специальный единый налоговый счет (далее – ЕНС) открытый в казначействе
  • 2. Перед каждым платежом налогоплательщик подает уведомление в ИФНС за 5 рабочих дней до очередного платежа (Операции – Уведомления)
  • 3. Деньги по видам платежей будет распределять и списывать сама ИФНС каждое 28 число месяца
  • 4. Излишне уплаченные суммы будут зачисляться обратно на ЕНС
  • 5. Штрафы и пени также автоматически будут списываться с ЕНС

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Уведомление по НДФЛ

  1. Все уведомления рекомендуем делать из Задач бухгалтера (Главное – Задачи организации). Формируйте не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов
  2. ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов
  3. ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов
  4. Нажмите кнопку Сформировать уведомление, уведомление автоматически заполнится согласно данным в вашей базе
  5. ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Срок уплаты – это следующий день после выплаты дохода (проведения Списания с расчетного счета или Выдачи наличных). Проводка по документу заключается в переносе этой суммы со счета 68.01.1 на счет 68.90.

  • ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов
  • В регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете попадает запись с видом Приход
  • ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Отправить Уведомление по НДФЛ можно отправить непосредственно из базы через сервис 1С-Отчетность по кнопке Отправить или из раздела Отчеты – Регламентированные отчеты – Уведомления – Отправить. Как только вы создаете уведомление, оно попадает в этот раздел.

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Уведомление об исчисленном НДС

Подается не позднее чем через 5 дней до установленного срока оплаты налога. Сформировать можно из Задач организации (раздел Главное) или из помощника по НДС (Отчетность – Отчетность по НДС) по кнопке Сформировать уведомление. Уведомление заполняется автоматически по данным базы 1С

  1. Проводка по документу переносит задолженность по налогу на счет единого налогового счета:
  2. Запись по регистру на едином налоговом счете:

Оплата ЕНП

  • Все платежки по налогам будут создаваться с видом НалогаЕдиный налоговый платеж
  • Получатель – контрагент ФНС (с видом Гос.орган)
  • Заполняются реквизиты данными, полученными вами как участниками эксперимента по ЕНП
  • На основании Платежного поручения создается Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога
  • Проводка по документу:

Операции по счету. Перенос переплаты по налогам на ЕНС

Операции по счету (раздел Операции) – это начисление и уплата налогов и пени, штрафов, а также корректировка счета. В общих случаях программа будет формировать операции по ЕНС автоматически, но при необходимости вы сможете создать их вручную.

Корректировка счета будет нужна для отражения переплаты по налогам для перевода ее на ЕНС. Выбирайте в таком случае Вид движения – Пополнение.

Платежный документ: документ, в результате которого образовалась переплата (Списание с расчетного счета, Операция или Выдача наличных).

Читайте также:  Запись и обращение в прокуратуру - Ответ Юриста

Укажите сумму переплаты, счет учета (на котором скопилась переплата), подразделение и вид платежа.

  1. Проводка по документу:
  2. Формируется запись по регистру Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход

Переход на единый налоговый счет (ЕНС) в 1С:БУХГАЛТЕРИЯ ред.3

Переход на единый налоговый счет (ЕНС) в 1С:БУХГАЛТЕРИЯ ред.3

С 2023 года Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ изменен порядок уплаты налогов и взносов, а также штрафов и пеней по ним.

Все организации и ИП будут уплачивать налоги и взносы, а также штрафы и пени по ним, единым налоговым платежом (ЕНП) без привязки к какому-либо конкретному налогу.

Все налоговые платежи должны перечисляться по общим реквизитам на единый налоговый счет (ЕНС), который ФНС России откроет для каждой организации и ИП. Распределять средства с ЕНС по налогам налоговые инспекции будут самостоятельно.

В программе 1С: Бухгалтерия ред.3 функционал работы с ЕНП доступен с релиза 3.0.127:

  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
  • Следите за изменениями в законодательстве и вовремя обновляйте программы учета!
  • Для этого рекомендуем подключить регулярное обновление программ.

1.    Для расчетов по ЕНС добавлен счет 68.90 Единый налоговый счет (Главное – План счетов):

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Субконто к счету не подключены, аналитический учет ведется в регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете.

2.    Операции по единому налоговому счету (ЕНС) размещены в разделе Операции — Единый налоговый счет:

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

  • Уведомления – форма уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов для отправки в ИФНС.
  • Операции по счету:

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Операции:

  • Налоги (начисление) и Налоги (уплата) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налогам;
  • Пени, штрафы (начисление) и Пени, штрафы (погашение) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налоговым санкциям;
  • Корректировка счета — другие корректировки по ЕНС, в частности, перенос входящего сальдо переплаты по налогам.

3.    Помощник перехода на ЕНС — автоматический перенос входящих остатков по налогам на ЕНС по данным учета в программе на 01.01.2023:

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

4.    В разделе Главное — Задачи организации отражаются сроки сдачи отчетности, отправки уведомлений и уплаты ЕНП в разрезе каждого налога:

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Формировать уведомления по налогам можно в списке Задачи организации (раздел Главное), либо вручную в разделе Операции – Единый налоговый счет- Уведомления.

ВВОД НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО ЕНС (Помощник перехода на ЕНС)

Для перехода на расчеты по единому налоговому счету и уплату единого налогового платежа с 01.01.2023 в программе никаких настроек делать не нужно, но необходимо зарегистрировать состояние расчетов по налогам и взносам с ФНС России по состоянию на 01.01.2023 и сформировать входящее сальдо на едином налоговом счете.

Важно! Предварительно проведите сверку состояния расчетов с ФНС России по состоянию на 01.01.2023.

Для автоматического формирования входящих остатков по данным учета на едином налоговом счете в программе предназначен Помощник перехода на ЕНС (раздел Операции – Единый налоговый счет):

ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Остатки задолженности и переплаты по налогам и взносам на 31.12.2022 списываются на счет 68.90 Единый налоговый счет.

Остаток по счету 68.90 должен соответствовать сальдо ЕНС по данным ФНС. В связи с этим может потребоваться ручная корректировка сумм, заполненных автоматически.

Что-то новенькое в «1С:Бухгалтерии 8»: зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов — Неосистемы Северо-Запад ЛТД

13 января 2023

// Новости компании

Продолжаем публиковать для Вас инструкции по работе и учету в «1С».

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.127 добавлен автоматический зачет Единого налогового платежа (ЕНП) в счет уплаты налогов и страховых взносов, задолженность по которым перенесена на счет 68.90 «Единый налоговый счет».

Вчера мы публиковали новость на тему автоматического ввода начального остатка на Едином налоговом счете (ЕНС) в «1С:Бухгалтерии 8». Советуем ознакомиться.

А теперь перейдем к главному, зачет выполняется регламентной операцией при закрытии месяца с соблюдением следующей последовательности погашения задолженности с наступившими сроками уплаты: 

  1. Недоимка (начиная с наиболее ранней даты ее выявления); 
  2. Налоги, авансовые платежи по налогам, 
  3. Страховые взносы и сборы, по которым наступил срок уплаты; 
  4. Пени; 
  5. Проценты; 
  6. Штрафы. 

Для простого интерфейса: переходим в меню «Бухгалтерия» — «Закрытие периода» — «Закрытие месяца».

  • Для простого интерфейса: переходим в меню «Операции» — «Закрытие периода» — «Закрытие месяца».
  • ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов
  • ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов

Оплата налога отражается документом «Списание с расчетного счета». Кроме проводок с корреспонденцией по дебету счета 68.

90 формируются движения по регистру накопления «Расчеты по единому налоговому счету» с видом «Приход».

Движения с видом «Расход» будут сформированы при зачете ЕНП при выполнении регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» в составе обработки «Закрытие месяца».

  1. Предлагаем Вам ознакомиться с новостями и роликами по темам:
  2. Лайфхаки для бухгалтера. Единый налоговый платеж
  3. Новая форма о сальдо единого налогового счета 
  4. Изменения в учете и отчетности по страховым взносам после объединения ПФР и ФСС 
  5. Также подписывайтесь на наш новостной Telegram-канал NeoNews
  6. А если у Вас остались вопросы по данной теме, свяжитесь с нами удобным способом:
  7. 8 (8142) 67-21-20
  8. [email protected]

Как работать с ЕНП в 1С:Бухгалтерии — Простые решения

Единый налоговый платёж — разбираемся по пунктам, что это, кому подходит и как работает в 1С:Бухгалтерии.

Содержание статьи:

ЕНП — это новый способ уплаты налогов и сборов, когда организация или предприниматель перечисляют деньги на один лицевой счёт, принадлежащий Федеральному казначейству.

    Какие проблемы решит налог?

  • избавиться от кучи платёжных поручений с разными реквизитами и кодами бюджетной классификации
  • минимизировать вероятность ошибок при перечислении денежных средств.

В статье разберёмся, решит ли ЕНП все проблемы или всё-таки создаст новые?

Для кого подойдёт ЕНП?

Закон о ЕНП принят для организаций и ИП. Этот механизм будет работать с 1 июля по 31 декабря 2022 года в добровольном порядке, а с 1 января 2023 года станет обязательным, но с небольшими изменениями.

Чтобы попасть в число первых добровольцев, нужно было подать до 04.05.22 заявление в налоговую. Если же заявление не было подано, то в 2022 году протестировать новый алгоритм погашения задолженности не получится.

Как работает ЕНП?

Когда деньги поступают на лицевой счёт Федерального казначейства, налоговики распределяют платежи сами, без участия налогоплательщика.

То есть платёжное поручение нужно одно — на перечисление средств с расчётного счёта налогоплательщика на лицевой счёт ЕНП.

При этом не нужно уточнять вид платежа, срок уплаты, принадлежность к бюджету и др, заполнять кучу разных реквизитов. Это должно максимально упростить порядок уплаты налогов. 

    Налоговая сама будет распределять налоги на уплату:

  • налогов и авансовых платежей по ним
  • страховых взносов
  • торгового сбора
  • сборов за исключением госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ
  • пеней, штрафов и процентов

Какие налоги не могут быть оплачены через счёт ЕНП?

ЕНП нельзя использовать при оплате налогов физлиц, которые прописаны в ст. 228 Налогового кодекса. Например:

  • НДФЛ при сдаче в аренду имущества, если вы сдаёте его не как ИП, а как физлицо
  • НДФЛ с продажи недвижимости
  • транспортный налог
  • налог на имущество
  • земельный налог физлица 

Важно, что не только добровольные перечисления налоговая посчитает единым налоговым платежом. К нему будут отнесены все платежи в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.

Если на счёте недостаточно средств, чтобы погасить все платежи с одним и тем же сроком уплаты, налоговая распределит деньги пропорционально суммам платежей между всеми платежами.

Если все необходимые платежи были погашены, и на лицевом счёте образовалась переплата, то оставшуюся сумму можно вернуть через заявление. Налоговая возвращает деньги на расчётный счёт организации или ИП в течение месяца.

Сроки уплаты

  • Срок уплаты всех налогов и взносов установят на один день — 25 число месяца, следующего за отчётным.
  • Срок уплаты агентского НДФЛ изменится — с выплат за период с 20 числа прошлого по 19 число текущего месяца налог перечисляется до 25 числа текущего месяца.
  • Сроки сдачи 6-НДФЛ, РСВ и декларации по УСН для ИП перенесут на 20 число.
Читайте также:  «Входной» НДС при УСН - Ответ Бухгалтера

Как работать с ЕНП в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии версии 3.0.115 и выше можно использовать ЕНП и формировать и отправлять в ФНС уведомления об исчисленных налогах.

Для ведения взаиморасчётов с бюджетом по ЕНП будет использоваться счёт 68.90 — Единый налоговый счёт.

Чтобы в программе была возможность вести расчёты по ЕНП нужно включить соответствующие настройки. Заходим в Главное — Налоги и отчёты — Система налогообложения. Автоматом учётная политика изменится только с июля 2022 года, так как  эксперимент проводится только с этого времени.

После включения этой настройки в программе появится 2 новых вида документа в разделе Операции: Уведомления и Операции по счёту.

Чтобы начать работать с ЕНП, нужно в первую очередь перенести существующие остатки по задолженностям или переплатам налогов на единый счёт.

Для переноса переплаты по налогам нужно сделать документ Операции по счёту с видом Корректировка счёта.

В операции указываем вид движения Пополнение (в случае переплаты), документ, который сделал переплату, сумму переплаты и счёт, на котором отражается налог.

Проводка закрывает сумму на счёте налога и переносит переплату на счёт единого платежа — 68.90.

  1. Чтобы перенести задолженность по налогу, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам, нужно сделать документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление).
  2. Такая операция понадобится, например, при сдаче уточнённой налоговой декларации.
  3. При переходе на уплату ЕНП необходимо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее, чем за 5 рабочих дней до срока уплаты налогов или страховых взносов, а по НДФЛ, удержанном с зарплаты сотрудников — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
  4. Добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов во все помощники по налогам.
  5. Чтобы отразить начисление налога или сразу всех налогов, нужно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов.
  6. Его можно найти в уведомлениях в регламентированной отчетности, либо открыть из помощника любого налога.

Итог

В чём плюсы нового налогового режима:

  • удобное оформление платёжных поручений
  • уменьшается количество ошибок при формировании ПП
  • исчезает ситуация, когда по одному налогу и долг и переплата
  • устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платёжный календарь бухгалтеру
  • налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платёж в счёт исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.
  • быстрый срок возврата переплаты

Из минусов можно отметить:

  • некоторое время нужно для адаптации к новому режиму
  • нужно будет чаще делать сверки с налоговой
  • есть вероятность, что в случае наличия положительного баланса счёта налоговики смогут быстрее взыскивать задолженность по результатам налоговых проверок
  • бухгалтеру нужно ещё более четко следить за начислениями, так как отправленные начисления налогов обязательно должны совпадать с данными бухгалтерского учёта компании

Енп и енс в 1с:бухгалтерия 8

С 1 января 2023 года введена новая система уплаты налогов, взносов и сборов для всех организаций и ИП. Перечисление налогов, взносов и сборов теперь производится  единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Рассмотрим подробно механизм расчета и уплаты налогов, взносов и сборов в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0.

Не входят в ЕНП:

  • взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • взносы на травматизм;
  • НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
  • государственные пошлины, по которым судом не выдан исполнительный документ.

При перечислении платежей на ЕНС наименование конкретного налога не указывается. 

Порядок учета и расчета налогов и взносов

В программе 1С:Бухгалтерия 8 порядок учета и расчета налогов и взносов не изменился. Налоги и взносы продолжают учитываться на соответствующих субсчетах счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». При закрытии месяца в программе происходит автоматический перерасчет налогов и взносов.

Для переноса задолженности по начисленным налогам, взносам и санкциям на счет учета ЕНС в программе используются следующие документы:

  • уведомление об исчисленных суммах налогов – в случаях, когда требуется представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов;
  • операция по ЕНС – в случаях, когда уведомления об исчисленных суммах налогов представлять в ИФНС не требуется.

Уведомление об исчисленных суммах налогов утверждено Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Его необходимо представлять не позднее 25-го числа соответствующего месяца уплаты налогов и взносов в случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):

  • если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов (авансовых платежей) сборов и взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
  • если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) в текущем месяце отсутствует.

При закрытии месяца регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету» автоматически распределяет ЕНП в счет уплаты налогов.

Формирование входящего сальдо на ЕНС  

Для автоматического формирования входящего сальдо на ЕНС в 1С:Бухгалтерия 8 предназначен специальный «Помощник перехода на ЕНС» («Операции» – «Единый налоговый счет»). Сальдо на ЕНС должно соответствовать данным ФНС.

Возможна ручная корректировка сумм, заполненных автоматически по данным учетной системы. В результате выполнения действий, предлагаемых помощником, остатки задолженности и переплаты по налогам и взносам списываются на счет 68.

90.

Важно

Перед переносом остатков на ЕНС рекомендуется провести сверку состояния расчетов с ФНС. Это можно сделать непосредственно из формы помощника по кнопке «Запросить сверку с ФНС». Для этого необходимо подключение к сервису 1С-Отчетность.

Формирование входящего сальдо на ЕНС, а также заполнение регламентированной отчетности рекомендуется выполнять с использованием специальных помощников по налогам, которые доступны из списка «Задачи организации» (раздел «Главное»).

Помощники не только рассчитают и начислят налоги, но и подскажут, когда нужно формировать уведомление об исчисленных суммах налогов»э, а когда достаточно выполнить операцию по ЕНС. При этом платежные поручения на уплату ЕНП будут формироваться с учетом сальдо по счету 68.

90 на текущую дату, то есть сумма платежа автоматически уменьшится на сумму уплаченного авансового платежа.

Уведомление ИФНС

Если налоги и взносы уплачиваются после представления декларации (расчета), то направлять в ИФНС уведомление по таким налогам и взносам не требуется. Данное правило относится, например, к НДС, налогу на прибыль организаций (в том числе авансовым платежам), а также к страховым взносам, уплаченным в третьем месяце квартала.

Уведомлять ИФНС об исчисленных суммах налогов требуется, например, при уплате НДФЛ, УСН, налога на имущество, транспортного налога.

Так как расчет по страховым взносам представляется ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431, ст.

423 НК РФ), то уведомлять ИФНС об исчисленных суммах страховых взносов нужно при уплате страховых взносов только за первый и второй месяц каждого квартала.

Остались вопросы по новой системе уплаты налогов, взносов и сборов

в 1С:Бухгалтерия 8? Обращайтесь по номеру телефона 8 (499) 956-21-70 или пишите в чат справа. Специалисты Центра экспертной поддержки 1С Что делать Консалт легко и быстро решат ваш вопрос. Работайте в программах 1С с удовольствием! 

Переход на ЕНП в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Чтобы разобраться в том, что и как отображать в рамках применения ЕНП в 1С, нужно осмыслить суть новой системы расчетов и ее основных составляющих. Напомним: в 2023 г. применение ЕНП, использование ЕНС обязательно для всех, в том числе и для пользователей 1С.

Исключения есть. Отдельно, не через ЕНС, платят только НДФЛ с доходов иностранцев на патенте, взносы на травматизм, госпошлину при отсутствии судебного решения!

ЕНП в 2023 году: изменения С 1 января 2023 года станет обязательным применение единого налогового платежа (ЕНП). Накануне перехода стали опубликованы поправки в НК РФ, уточняющие правила перечисления ЕНП. Подробнее

Как действует новая система

ЕНП – единый платеж, перечисляемый налогоплательщиком и предназначенный именно для погашения налогов, взносов в совокупности.

То есть для погашения совокупной обязанности плательщика его же средствами с ЕНС. ЕНП учитывается на едином налоговом счете (сокращенно – ЕНС), который ИФНС открывает для каждого плательщика.

Читайте также:  Альтернатива управленческому анализу в Excel - Ответ Бухгалтера

При этом делать ничего не требуется, т. к. счет формируется автоматически.

Теперь все без исключения (отказаться от налоговых нововведений нельзя!) оплачивают бюджетные платежи через ЕНС. Для этого – пополняют ЕНС, перечислив на него одной платежкой (с КБК для ЕНП 18201061201010000510) сумму, которой должно хватать для уплаты всех совокупных обязательств.

Как организации платят налоги и страховые взносы с 1 января 2023 г., подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

ИФНС распределяет имеющуюся на едином счете сумму в установленной последовательности на оплату всех бюджетных платежей. При распределении ИФНС руководствуется информацией из деклараций, уведомлений об исчисленных налоговых суммах, которые представил плательщик.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Посмотреть Скачать

Формирование сальдо на ЕНС

После уплаты на едином счете образуется положительное, отрицательное либо нулевое сальдо. При этом:

  • положительное означает, что на ЕНС остались деньги после погашения всех платежей (свидетельствует о переплате, которая подлежит возврату, либо, иными словами, о том, что ЕНП оказался больше, чем совокупные обязательства плательщика);
  • нулевое означает, что все платежи погашены, долгов нет, денег на счету не осталось (тогда говорят, что ЕНП равняется совокупным обязательствам плательщика);
  • отрицательное означает, что плательщик оплатил, но не все, у него есть долг, который нужно погасить, иначе ему будут начислять пеню (тогда говорят, что ЕНП меньше, чем совокупные обязательства плательщика, т. е. ЕНП не хватило для уплаты всего).

Инструкция: как работать с ЕНС в 1С

С 1 января 2023 года все налогоплательщики — бюджет, коммерция, НКО, ИП — проводят налоговые операции по ЕНС и ЕНП (ст. 11.3 НК РФ).

Это означает, что плательщик переводит большинство налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, пеней, процентов и штрафов одной платежкой по одному КБК и на один счет. КБК для перечисления ЕНП — 18201061201010000510.

Казначейский счет для перечисления ЕНП — 03100643000000018500 в УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Для работы с новой системой расчетов понадобятся:

  1. Единые налоговые платежи — платежи, которые перечисляет плательщик в определенный срок. Практически все налоги и взносы теперь надо платить до 28-го числа. Кроме того, к ЕНП относят и деньги, взысканные с налогоплательщика.
  2. Единый налоговый счет — счет, на котором отражаются единые платежи. С 2023 года ЕНС появился у каждого плательщика.
  3. Совокупная обязанность — все налоги, сборы, авансы, недоимки, которые плательщику надо перечислить в бюджет на конкретную дату. Совокупную обязанность определяют налоговики — на основании отчетности и уведомлений об исчисленных суммах. Отчеты теперь сдают раньше, до 25-го числа. Если налог платят до сдачи отчетности или без нее, то необходимо сначала отправить уведомление.

Общая суть нового механизма такова: плательщик перечисляет ЕНП — все обязательные платежи на текущую дату одной платежкой. Деньги попадают на его ЕНС. А налоговики на основании сведений из отчетов и уведомлений распределяют ЕНП по совокупной обязанности плательщика. Сначала списывают недоимку, затем текущие платежи, потом пени, проценты и штрафы.

ЕНП обычно равняется сумме обязанности плательщика — он сможет сам рассчитать платеж в бюджет по своим же отчетам и уведомлениям. Но перечислять больше не запрещено. Если после погашения совокупной обязанности остались деньги, то на ЕНС образовалось положительное сальдо. Это актив плательщика, при необходимости он сможет вернуть или зачесть средства в счет будущего платежа.

Если ЕНП не хватило для погашения совокупной обязанности, то на ЕНС фиксируют отрицательное сальдо. Если плательщик перечислил ровно столько, сколько надо для погашения совокупной обязанности, то сальдо станет нулевым. В таком случае долгов перед бюджетом у налогоплательщика нет.

Подробнее:

Можно ли работать с ЕНП в 1С

Поскольку новую систему платежей ввели в обязательном порядке, она применяется везде — и в программах ФНС, и в учетных бухгалтерских программах налогоплательщика. 1С — не исключение. Организации работают с ЕНП и ЕНС в ЗУП, 1С:Бухгалтерия и других программах. Обновите свою конфигурацию 1С и приступайте к работе.

Как в 1С перейти на ЕНС пошагово

Как устроена работа с ЕНС в Бухгалтерии — Контур.Бухгалтерия

2023 год объявлен переходным периодом, и налогоплательщики могут отправлять платежи двумя способами.

  • По-новому — одной или разными платежками на КБК единого налогового платежа. Это нужно сделать не позднее 28 числа в месяц, когда следует платить налог или взнос. В этом случае ФНС узнает о суммах платежей из отчетности, которую сдаем не позднее 25 числа того же месяца, а если по налогу или взносу нет отчета, нужно подать уведомление об исчисленных суммах — тоже не позднее 25 числа.
  • По-старому — отдельными платежками с указанием соответствующих КБК. Это тоже нужно сделать не позднее 28 числа в месяц платежа. Отчетность сдается тоже в установленный срок не позднее 25 число месяца, а вот уведомление об исчисленных суммах отправлять не нужно. ФНС поймет, к какому налогу или взносу относится платеж, по КБК в платежном поручении. 

И в первом, и во втором случае платеж отправится на ваш единый налоговый счет как обезличенная сумма и будет «висеть» там, пока ФНС его не распределит.

ФНС рекомендует отправлять платежи на КБК единого налогового платежа и заполнять уведомления об исчисленных суммах — так будет меньше путаницы, разъясняют инспекторы. Кроме того, если вы хотя бы раз отправите уведомление, то больше не сможете вернуться к старой схеме отправки платежей на конкретные КБК.

Еще один нюанс: если вы платите налоги и взносы на отдельные КБК и допускаете в платежке ошибку, исправить ее можно будет только с помощью уведомления. После этого путь к старому способу отправки платежей тоже будет закрыт.

В Бухгалтерии реализован новый способ перечисления налогов и взносов: сервис заполняет платежные поручения и указывает реквизиты ЕНС и формирует уведомления об исчисленных суммах.

Платежи, перечисленные любым способом, попадают на единый налоговый счет обезличенной суммой и хранятся на нем. ФНС «разбирает» налоги и взносы после срока их перечисления, и только тогда они считаются уплаченными.

Например, НДФЛ с зарплат и страховые взносы за сотрудников налоговая списывает 29 числа каждого месяца, авансы по УСН — 29 числа в месяц после отчетного квартала, а фиксированные взносы ИП за себя — после 31 декабря (если ИП дополнительно не подаст заявление о зачете платежа в пользу взносов в нужном периоде).

Налоговая списывает деньги со счета в таком порядке: 

  1. недоимки по налогам и взносам, начиная с более ранних платежей;

  2. текущие налоги, взносы и сборы;

  3. пени;

  4. проценты;

  5. штрафы.

Если на ЕНС образовалась задолженность по налогам (отрицательное сальдо), то любой платеж сначала закроет эту задолженность или ее часть. И на это нельзя повлиять через отправку платежей на КБК конкретных налогов и взносов.

Например, у предпринимателя есть недоимка по фиксированным взносам «за себя» в размере 20 000 рублей. Он перечисляет налог УСН в размере 30 000 рублей, и эта сумма попадает на ЕНС. Но в первую очередь из нее спишутся 20 000 в пользу долга по взносам, и только 10 000 рублей останутся для уплаты налога. А значит предприниматель, скорее всего, получит штраф и пени. 

Как мы говорили, налоги, взносы и сборы считаются уплаченными, только после того как ФНС распределит их по истечении срока уплаты — это делается автоматически 29 числа или в ближайший рабочий день. Поэтому зачет платежа в счет обязательств оформляйте проводкой на дату, когда налоговики распределят суммы в пользу налогов и взносов, например: 

  • Дт 68 «Расчеты по НДС» Кт 68.енп — учтен платеж в счет НДС;
  • Дт 69 «Взносы в Социальный фонд России» Кт 68.енп — учтен платеж в счет страховых взносов.

При этом отразить уплаченные суммы нужно именно в том размере, в каком их «разобрала» со счета ФНС. Например, компания отправила 10 000 рублей на КБК для транспортного налога, но из этой суммы 2 000 рублей ушли на покрытие налоговой недоимки, и в пользу транспортного налога списались только 8 000 рублей. В учете по транспортному налогу нужно будет отразить именно 8 000 рублей.

В Бухгалтерии для отражения в бухучете уплаченных налогов есть документ «Сверка с ЕНС», который формирует проводки, «закрывающие» долг по бухгалтерскому счету налога или взноса.

Сейчас пользователь формирует документ самостоятельно вручную: нужно выбрать в выпадающем меню необходимые налоги или взносы и вписать учтенную сумму по платежу. Суммы нужно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика или в справке из ФНС об исполнении обязанности по уплате налогов. Как получить такую справку в разделе «Отчетность» Бухгалтерии, читайте здесь.

Мы работаем над автоматическим заполнением этого документа, в ближайшее время сервис научится подтягивать в него данные из личного кабинета налогоплательщика.