Прочее

Другие формы предпринимательства — Ответ Юриста

Рейтинг:

О чем речь? Если говорить простыми словами, организационно-правовая форма ведения бизнеса является закрепленным в законодательстве страны описанием типовой структуры компании, определяющим набор ее прав и обязанностей.

На что обратить внимание? Успех предпринимательской деятельности во многом зависит от правильного выбора формы ведения бизнеса. Более того, любая коммерция с этого и начинается, а потому данный момент при всем желании игнорировать не выйдет.

Из этого материала вы узнаете:

  • Понятие организационно-правовой формы
  • Самозанятость
  • Индивидуальное предпринимательство
  • Общество с ограниченной ответственностью
  • Акционерное общество
  • Полное или коммандитное товарищество
  • Потребительский или производственный кооператив
  • Советы по выбору организационно-правовой формы ведения бизнеса
  • Шаблон расчета 5 ключевых показателей Скачать бесплатно

Понятие организационно-правовой формы

Организационно-правовые формы ведения бизнеса (ОПФ), которые предполагает наша экономика (ООО, ИП и др.), – это способы создания и управления хозяйственными субъектами, узаконенные юридическими документами.

Проще говоря, то, как организован бизнес, как он функционирует и какие цели преследует.

ОПФ определяет ответственность по взятым фирмой обязательствам, право на сделки от ее лица, схему управления и прочую специфику хозяйствования.

Если совсем кратко формулировать это понятие, то ОПФ – форма ведения бизнеса. Какие бывают основные виды хозяйственной деятельности? Это акционерные общества, индивидуальное предпринимательство, общества с ограниченной ответственностью, товарищества собственников.

Разрешенная в России система ОПФ описана в Гражданском кодексе РФ и соответствующих нормативно-правовых актах (НПА).

Другие формы предпринимательства - Ответ Юриста

Любая форма бизнеса предусматривает четкий список обязательств, возможность проведения сделок от имени организации, структуру ее менеджмента и другие тонкости работы. Все юридические лица группируются по главным признакам – форма собственности, цель работы, состав собственников и права участников.

При регистрации хозяйствующих субъектов Росстат присваивает каждому из них 2-разрядный цифровой код ОКОПФ на основании заявленной формы прав владельца, названия ОПФ и алгоритма начисления налогов.

Рассмотрим самые распространенные формы ведения бизнеса, узаконенные в нашей стране.

Самозанятость

По большому счету это налоговый режим. Самозанятыми считают тех, кто платит НПД (налог на профессиональный доход). Это могут быть не только ИП, но и обычные физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя. Рассмотрим последний вариант подробнее.

Другие формы предпринимательства - Ответ Юриста

Отличительное свойство самозанятых состоит в том, что сумма их дохода лимитирована и им запрещено брать на работу персонал по трудовым договорам. Кроме этого, они имеют право реализовать продукцию лишь собственного производства либо предоставлять свои услуги.

В чем преимущество такого бизнеса? Прежде всего, здесь нет фиксированных взносов на обязательное страхование ОПС и ОМС, которые уплачивают ИП.

К плюсам относится отсутствие отчетности и низкие налоги (на доходы от работы с предприятиями – 6 %, с физическими лицами – 4 %). Самозанятым не нужно заводить интернет-кассы, они создают чеки в приложении и отсылают их клиентам.

Эти предприниматели не отвечают по обязательствам личным имуществом (как правило, оплата поступает к ним после продаж продукции, работ или услуг).

Но есть у самозанятых и недостатки. Они не могут нанимать людей по трудовому соглашению, для этого используется только ГПД (договор подряда). Выручка также ограничена по сумме – до 2,4 млн рублей в год.

Таким предпринимателям запрещена перепродажа, реализация маркированной и подакцизной продукции, добыча полезных ископаемых, агентская деятельность по договору и т. п.

Вдобавок эти бизнесмены не имеют права выбрать вид налогообложения.

В итоге получается, что форма ведения бизнеса «самозанятый» удобна новичку, который только открывает собственное дело. В дальнейшем, чтобы пригласить помощника, повысить выручку и перепродавать товары, предприниматель должен сделать следующий шаг, то есть стать ИП или открыть ООО.

Индивидуальное предпринимательство

Довольно популярная сегодня ОПФ бизнеса из-за его несложной регистрации. Для этого необходимы незначительные средства и минимум документации. Причем закон не требует иметь банковский счет. Однако с точки зрения удобства он все же нужен для оперативного расчета с поставщиками и клиентами. Печать заказывать необязательно.

Важное преимущество такого статуса – минимум отчетов. В то время как другие предприятия систематически общаются с ИФНС и прочими структурами, ИП достаточно отправить ежегодную декларацию по УСН, финансовый отчет и документы по формированию штата.

Другие формы предпринимательства - Ответ Юриста

Минус этой формы ведения бизнеса – оплата взносов в страховые фонды (СФР, ФСС, ФОМС) даже при отсутствии финансовой активности или работе в качестве наемного сотрудника.

Поскольку ИП – не юридическое лицо, он лично отвечает по взятым обязательствам. Что касается налогов, то они могут оплачиваться по системе для юридических лиц. Исключение составляет получение патента.

Стать индивидуальным предпринимателем может каждый совершеннолетний россиянин, а также лица с РВП и ВНЖ. Регистрация разрешена даже с 14 лет, если имеется согласие родителей.

Государственные служащие не имеют права заниматься этой деятельностью. ИП вправе применять наемный труд, оплачивать его, заполнять трудовые книжки и формировать по договору стаж. Единоличное владение бизнесом исключает дарение или продажу доли в собственной структуре.

Общество с ограниченной ответственностью

Не менее распространенная в России форма ведения бизнеса. Это хозяйственный субъект, учрежденный группой лиц или организаций, с долевым уставным капиталом. Учредители не несут ответственность по обязательствам такого предприятия. Они рискуют понести убытки лишь в рамках стоимости собственных долей, не платят личные взносы в страховые фонды.

Другие формы предпринимательства - Ответ Юриста

Численность основателей ООО не может превышать 50, иначе предприятие должно быть реорганизовано в АО. Создавая общество, его создатели подписывают документ об учреждении (обычно это договор).

Госрегистрация для данной формы ведения бизнеса сложнее по сравнению с ИП. Необходим первоначальный капитал и открытие банковского счета. Еще одна особенность у этой ОПФ– трудности с выводом дохода. Придется закрывать его как дивиденды или вознаграждение за труд.

Размеры собственного капитала ООО – как минимум 10 000 рублей. Очень часто фирмы собирают больше, но с этим нужно не спешить и хорошо подумать.

Если чистые активы окажутся дешевле уставной суммы средств (по разным причинам), ее придется сокращать. Либо увеличить стоимость нетто-активов (net assets).

Если цена последних ниже минимальной (10 000 рублей), подобные юридические лица ликвидируются.

Участник ООО вправе покинуть состав общества, передав личную часть капитала другим собственникам, если это оговорено в уставе. Кроме того, свою долю можно продать. Приоритетным правом на покупку обладают остальные учредители. Данная ОПФ не предусматривает выход единственного владельца. В случае необходимости он может уступить свой бизнес физическому лицу или организации.

Акционерное общество

Для этой формы ведения бизнеса свойственно обезличенное участие, стало быть, выйти из него с частью имущества нельзя. Определенные активы будут доступны только после ликвидации компании.

С учетом действующих правил передачи акций АО удобно для «прикрытого владения», так как существующий реестр акционеров обслуживает специализированный регистратор, который также отражает отчуждение прав на ценные бумаги.

Другие формы предпринимательства - Ответ Юриста

Как видим, по сравнению с ООО акционерное общество гораздо лучше для тех владельцев бизнеса, кому не выгодно или запрещено открыто фигурировать в списке законных собственников. Ввиду того что данные в Единый государственный реестр юридических лиц вносятся только на учредителей АО, дальнейшая смена их состава в базе ЕГРЮЛ не отражается.

Из преимуществ можно подчеркнуть гибкость корректировки отношений между акционерами при помощи корпоративных договоров и возможность сделать вклад в имущество организации.

Недостатки – императивный метод правового регулирования некоторых вопросов и пристальное внимание Центробанка России. Излишняя официальность в проведении проверок чиновниками ЦБ РФ приводит к огромным штрафным санкциям за мелкие промашки.

Полное или коммандитное товарищество

Это обособленная коммерческая организация, которая основана на складочном уставном капитале учредителей.

Другие формы предпринимательства - Ответ Юриста

Полное товарищество (ПТ)

Здесь основатели (во исполнение оформленного договора между ними) занимаются предпринимательством от лица организации. Кроме того, они несут ответственность своим имуществом по обязательствам этой компании. Каждый из учредителей может участвовать только в одной структуре с такого рода ОПФ. Регистрация и дальнейшая работа полных товариществ обусловлена договором об учреждении. 

Руководство их работой происходит по согласованию со всеми членами правления. Каждый участник наделен правом единственного голоса, если в соглашении не предусмотрено других условий. Все доходы и расходы распределяют соразмерно доле учредителя в совместном капитале.

Для выхода из организации подобной формы ведения бизнеса необходимо отказаться от участия в нем заблаговременно, как минимум за полугодие до планируемых действий.

Выбывающий участник получает выплату согласно стоимости его части активов в общем капитале. Если учредитель умирает, то право на вступление в товарищество переходит к его наследнику (по согласованию с остальными членами ПТ).

Кроме этого, доля умершего (вся или частично) может перейти другому человеку.

Коммандитное товарищество (КТ)

Это коммерческая структура, где вместе с полными товарищами (которые ведут предпринимательство от имени организации и несут имущественную ответственность по всем договорам) есть несколько участников-коммандитистов, которые не участвуют в развитии бизнеса, но при этом рискуют получить убытки от деятельности КТ в рамках суммы личных вкладов. Количество таких людей – не больше 20.

Регистрация и дальнейшая работа товарищества на вере регулируется договором о его учреждении, который утвердили полные товарищи. После выбывания всех вкладчиков эта структура ликвидируется. Но полноправные участники имеют право реформировать ее в ПТ.

Потребительский или производственный кооператив

Это добровольное и независимое объединение людей, созданное для достижения общих целей. Гражданским кодексом РФ разрешено два вида этой ОПФ.

Читайте также:  Покупка готового бизнеса на Авито - Ответ Бухгалтера

Потребительский кооператив

Корпоративная структура некоммерческого типа. В ее основе лежит членство физических лиц или организаций, которые сообща решают свои материальные и прочие проблемы.

В рамках данного объединения аккумулируются паевые взносы членов. Порядок их внесения регламентирует устав кооператива.

На участников возложена субсидиарная ответственность за выполнение общих обязательств в рамках не внесенной части дополнительного вклада каждого лица.

Потребительский кооператив может быть реформирован в общественную либо независимую некоммерческую ассоциацию, фонд и т. д. Такая процедура происходит по согласию всех членов. Так, ЖСК либо ЖК обычно реорганизуют в ТСЖ (товарищество собственников недвижимости), а субъекты страхового дела ОВС (общество взаимного страхования) – преобразуют в страховые фирмы.

Производственный кооператив (ПК)

Корпоративная структура коммерческого типа. Она построена на добровольном членстве граждан, сообща ведущих производственную или иную экономическую деятельность. Здесь предусмотрен принцип личного рабочего (и прочего) участия, консолидация паевых взносов.

Как выбрать организационно-правовой форму предприятия — факторы и критерии влияющие на выбор, обоснования и риски — Контур.Бухгалтерия

Рассмотрим основные формы собственности, подходящие для малого бизнеса: ИП, ООО, акционерное общество.

Если цель вашего бизнеса — получение прибыли, количество учредителей не превысит 50 и среди них нет государственных или муниципальных предприятий, рассмотрите три вида организационно-правовой формы: ИП, самозанятость, ООО и непубличное акционерное общество.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Особенность этой организационно-правовой формы в том, что ИП — физическое, а не юридическое лицо. ИП нанимают работников, выступают в роли заказчиков и подрядчиков, но ограничены по видам деятельности.

Преимущества ИП

  • для регистрации нужен только паспорт и ИНН,
  • открыть ИП — дешево (800 рублей пошлина),
  • единолично управляет бизнесом и распоряжается выручкой,
  • ИП может вести учет в упрощенном порядке и применять специальные режимы налогообложения,
  • ИП легко ликвидировать.

Недостатки

    Другие формы предпринимательства - Ответ Юриста

  • ИП не получают лицензии на некоторые виды деятельности (производство и продажа алкогольной продукции и лекарств, охранная деятельность, работа с оружием),
  • отвечает по обязательствам всем своим имуществом (жилье, автомобили, предметы домашней обстановки и пр.), лично несет административную и уголовную ответственность,
  • бизнес ИП ограничен в росте,
  • продать ИП невозможно.

Итог: ИП подходит для небольших коммерческих предприятий, но не для бизнеса с серьезными перспективами. Это вариант для новичков, не уверенных в успехе. Или для тех, кто не готов вкладывать в бизнес много денег.

Самозанятый (НПД)

Вообще-то самозанятость или налог на профессиональный доход — это налоговый режим. Самозанятым может быть как ИП, так и физическое лицо без статуса ИП. Остановимся именно на втором варианте.

Особенность самозанятых в том, что они не могут нанимать работников по трудовым договорам и строго ограничены в выручке. А еще они могут только продавать товары собственного производства или оказывать услуги.

Преимущества

  • можно зарегистрироваться онлайн через приложение«Мой налог» на телефоне — достаточно скана паспорта и ИНН, нет госпошлин;
  • не нужно платить фиксированные страховые взносы, как у ИП;
  • низкие налоги: 4 % с доходов при работе с физлицами и 6 % при работе с организациями и ИП;
  • нет никакой отчетности;
  • не нужны онлайн кассы, вместо этого самозанятые формируют в приложении чеки и передают своим клиентам;
  • нет ответственности по обязательствам собственным имуществом (чаще всего оплата поступает по факту продажи товара/ выполнения работы/ оказания услуги);

Недостатки

  • нельзя нанимать работников по трудовым договорам, только по гражданско-правовым;
  • доход сильно ограничен — максимум 2,4 млн рублей в год;
  • нельзя перепродавать товары, продавать подакцизные и маркированные товары, работать по агентским договорам, добывать полезные ископаемые и осуществлять некоторые другие виды деятельности;
  • нет выбора системы налогообложения.

Итог: самозанятость подойдет тем, кто собирается только попробовать свои силы в бизнесе. Если начинающий предприниматель захочет пригласить на работу помощника, зарабатывать больше денег, заниматься перепродажей товаров, то нужно будет переходить на следующую ступень — ИП или ООО.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

ООО — это юридическое лицо. Его работу регулируют учредительные документы. У ООО есть расчетный счет, печать и уставный капитал (минимальный размер 10 000 рублей).

Особенность ООО — учредители: от 1 до 50 человек или других компаний с разными долями в уставном капитале. Отсюда минус: чем больше учредителей, тем больше времени занимает согласование документов и принятие управленческих решений. Вам придется информировать регистрирующий орган о смене учредителей или перераспределении долей уставного капитала.

Преимущества ООО

  • нет ограничений по видам деятельности,
  • можно применять специальные режимы налогообложения,
  • по обязательствам ООО учредители отвечают только своей долей в уставном капитале,
  • потенциал для роста компании,
  • бизнес продается и покупается,
  • можно привлекать инвесторов.

Минусы ООО

  • сложная регистрация: требуется много документов, достаточно крупная пошлина (4000 рублей), юридический адрес, устав и пр.
  • минимальный уставный капитал 10 000 рублей должен быть внесен деньгами;
  • высокие штрафы и серьезная ответственность за уголовные и административные нарушения;
  • обязательно нужны расчетный счет и онлайн-касса;
  • необходимо вести бухгалтерский учет и периодически сдавать в госорганы отчетность;
  • сложно распоряжаться выручкой в собственных целях — дивиденды и зарплата облагаются налогами;
  • субсидиарная ответственность.

Итог: ООО подходит тем, кто собирается открыть бизнес с партнерами и активно его развивать. 

Непубличное акционерное общество 

В непубличном акционерном обществе уставный капитал выражен не долями участников, а акциями. Государство регистрирует акции и регулирует деятельность акционерного общества законодательством о рынке ценных бумаг.

Как у ООО, у акционерного общества нет ограничений по видам деятельности. Учредители отвечают по долгам в рамках доли в капитале. Дополнительное преимущество: продать акции легче, чем переоформить долю ООО.

Это позволяет быстро сменить собственника компании без изменения учредительных документов и делает бизнес более конфиденциальным (сделка происходит в простой письменной форме, а изменения в реестр акционеров вносит само общество).

Недостаток: одна группа акционеров может принимать решения вопреки интересам другой группы.

В ООО и АО заложен потенциал для роста компании. Самая популярная форма бизнеса в России — ООО, самая простая — самозанятость, а самая защищенная — непубличное акционерное общество.

Если вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад, мы подарим вам квартал работы в Контур.Бухгалтерии. 

Какую организационно-правовую форму выбрать для бизнеса: ООО, ИП или самозанятость

Это первый вопрос, с которым нужно определиться при открытии своего дела. Сравниваем разные формы бизнеса

Первое, о чем приходится думать при открытии своего дела, это какую форму предпринимательства выбрать: ИП, самозанятость или ООО. Давайте разбираться, кому и что подходит.

https://www.youtube.com/watch?v=Tfpvj3YRkKY\u0026pp=ygVY0JTRgNGD0LPQuNC1INGE0L7RgNC80Ysg0L_RgNC10LTQv9GA0LjQvdC40LzQsNGC0LXQu9GM0YHRgtCy0LAgLSDQntGC0LLQtdGCINCu0YDQuNGB0YLQsA%3D%3D

Формы регистрации бизнеса отличаются:

  1. Количеством человек, открывающих бизнес.
  2. Ответственностью за свои решения.
  3. Сферами, в которых можно работать.

Статус. ООО — компания. Ее могут открыть один человек или несколько, их называют учредителями. Учредители владеют компанией как собственностью, могут продать ее целиком или только свою долю.

АО «Тинькофф Банк». Реклама

ИП — индивидуальный предприниматель — статус конкретного человека. Предприниматель может вести бизнес наравне с компаниями, но ИП нельзя продать или открыть вместе с партнером.

Самозанятость — тоже статус человека, он позволяет заниматься бизнесом без регистрации ИП. Такой статус тоже нельзя продать или поделить.

Сколько человек начинают бизнес. ООО можно открыть с партнерами или привлечь инвесторов — каждому из основателей компании будет принадлежать своя доля.

Размер доли зависит от договоренностей и того, кто сколько вкладывает на старте. Можно договориться поделить поровну или в любой другой пропорции.

Пятеро друзей открывают ООО, стартовый капитал 1 млн. Первый внес 600 тысяч — у него 60% компании, остальные четверо вложились по 100 тысяч — у них по 10%.

ИП и самозанятость можно оформить только на себя, вместе с партнером открыть не получится.

Кто отвечает по обязательствам и долгам. ООО отвечает по своим обязательствам только деньгами на расчетном счете и имуществом компании. Если у ООО есть долги, то это долги компании, а не учредителей. Если, конечно, они не сами создали эти долги: не получится открыть компанию, набрать кредитов на нее и потратить деньги на личные покупки.

У ИП и самозанятых другая ситуация: они отвечают по долгам бизнеса личным имуществом. Если у ИП есть долги, которые он не платит, суд будет взыскивать их с человека — могут забрать машину или квартиру, арестовать личные счета. Но последнее не отнимут: забрать единственную квартиру, в которой живет ИП, запрещает закон.

Сколько денег нужно для открытия. Для открытия ООО нужен взнос в уставный капитал — минимум 10 000 ₽. Это деньги, которые зачисляются на расчетный счет компании.

Еще надо будет заплатить госпошлину за офлайн-регистрацию — 4000 ₽. И отдельно оплатить услуги нотариуса: он понадобится для того, чтобы подготовить документы для регистрации.

Если регистрироваться онлайн или через МФЦ, госпошлину платить не нужно.

Как открыть ООО

Для регистрации ИП или самозанятости стартовый капитал не нужен, можно просто зарегистрироваться и начать работать. При открытии ИП через налоговую тоже есть госпошлина, но если открывать через бесплатные сервисы, например через Госуслуги или с помощью Регистрации ИП в Тинькофф, то пошлину можно не платить.

Как зарегистрировать ИП

Сотрудники. ООО не может существовать без сотрудников. Сразу после регистрации надо выбрать и нанять директора. Им может быть учредитель компании или другой человек.

Директору каждый месяц надо начислять зарплату. Можно по минимальной ставке в размере МРОТ — в 2023 году это 16 242 ₽ в месяц. Если деятельность не ведется, можно отправить директора в бессрочный отпуск без сохранения зарплаты.

Все о МРОТ в 2023 году

ИП может нанимать сотрудников или не нанимать и работать сам, это его выбор.

Самозанятым нанимать сотрудников по трудовому договору нельзя, можно только время от времени привлекать помощников по договору подряда или оказания услуг.

Как составить договор подряда

Отчетность. В ООО больше всего отчетности: по налогам и по сотрудникам. Даже если у вас нанят только директор, у компании уже возникает обязанность сдавать дополнительную зарплатную отчетность. Поэтому при открытии ООО без бухгалтера не обойтись.

Какие налоги платит ООО

ИП может работать без сотрудников и не сдавать отчетность по зарплате. Если он на упрощенной системе налогообложения, ему надо сдавать только декларацию один раз в год. А это можно делать через онлайн-сервисы без бухгалтера.

Какие взносы и налоги платит ИП

У самозанятых еще проще: они не сдают никакую отчетность, только подтверждают операции в смартфоне через приложение.

Сферы, в которых можно работать. Самый широкий выбор сфер деятельности у ООО — компания может заниматься всем, что не запрещает закон.

У ИП есть ограничения — например, нельзя продавать и производить крепкий алкоголь или открывать ломбард. Если ИП на упрощенной системе налогообложения, то будет ограничение по доходам: в 2023 году это 251,4 млн рублей в год, а на патенте и АУСН лимит еще ниже — до 60 млн рублей.

Чем не может заниматься ИП

У самозанятых список ограничений еще больше: они могут только производить что-то, лично выполнять работы или оказывать услуги. Например, делать мебель, писать тексты, сидеть с детьми или продавать одежду, которую сшили сами. Но перепродавать чужой товар уже нельзя. Для этого придется открывать ИП.

Читайте также:  Пенсия проживающим за границей - Ответ Юриста

Гайд: что такое самозанятость

Еще одно важное ограничение: самозанятый не может нанимать сотрудников и должен зарабатывать не больше 2,4 млн рублей в год.

Чтобы наглядно показать, чем отличаются разные организационно-правовые формы, сравнили их в таблице.

  1. Если хотите делать бизнес с партнерами.
  2. В будущем планируется расширять бизнес, открывать филиалы, привлекать инвестиции или даже продать свой бизнес.
  3. Будете заниматься видами деятельности, которые запрещены для ИП: например продавать крепкий алкоголь, открывать ломбард.

Если у вас нет партнера по бизнесу и обороты небольшие, бизнес можно вести как ИП или самозанятый. Вот чем они отличаются.

Стоит выбрать самозанятость, если вы работаете один. А еще, если производите что-то самостоятельно, лично выполняете работы или оказываете услуги.

  1. Планируете зарабатывать на своем деле меньше 200 000 ₽ в месяц.
  2. Производите что-то самостоятельно или оказываете услуги.

Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо или физическое

Статус ИП вызывает споры. Одни считают его физическим лицом, поскольку получает его человек. Другие — юридическим, ведь ему можно заниматься бизнесом. Из нашей статьи вы узнаете, чем юридические лица отличаются от физических, кто такой индивидуальный предприниматель и к какой из этих категорий он относится. 

Что такое физическое и юридическое лицо подробно объясняет Гражданский кодекс, этому посвящены главы 3 и 4. Но, если говорить просто, физическое лицо — это человек. Физлицом он считается с момента рождения и на протяжении всей своей жизни.

Юридическое лицо — организация, которую создают физлица. В отличие от физического лица оно «живёт», пока в реестре юрлиц есть о нём запись, и перестанет существовать, как только появится запись о ликвидации. 

Юридическое лицо владеет имуществом, приобретает права, отвечает по обязательствам. Но все вопросы от его имени решает представитель — человек. Если юрлицо организовано для ведения бизнеса и получения прибыли, его называют коммерческим, пример — ООО. 

Статус ИП

Закон разрешает человеку заниматься бизнесом, не создавая юрлицо. Об этом прямо говорится в ст. 23 ГК РФ. А в п. 2 ст. 11 НК РФ даётся определение индивидуального предпринимателя. Это физлицо, которое зарегистрировано специальным образом в налоговой. Вместе со статусом ИП, человек получает новые права и обязанности.

Катерина работает в ателье. Как физлицо она платит НДФЛ, налог на имущество, оплачивает услуги ЖКХ. Катя захотела самостоятельно шить женские платья и продавать их на маркетплейсе, поэтому открыла ИП на УСН. Теперь она имеет законное право заниматься бизнесом. Но у неё появились и дополнительные обязанности: сдавать ежегодную декларацию, платить единый налог и страховые взносы ИП. 

Бизнес расширился и Катя взяла на работу Машу. Она оформила Маше трудовую книжку и встала на учёт в ПФР и ФСС как работодатель. Катя должна платить зарплату, страховые взносы в бюджет, сдавать дополнительную отчётность за работников, соблюдать Трудовой кодекс. Но при этом, Катерина остаётся физлицом.

Получается, с одной стороны ИП — это физическое лицо, а с другой, с появлением предпринимательского статуса становится похожим на юридическое. Тем более, что п. 3 ст 23 ГК РФ предписывает применять законы юрлиц, в случаях, когда для ИП нет отдельных правил. 

Что общего и в чём различия между ИП и юрлицом 

Чтобы понять, насколько похожи по функциям ИП и юридическое лицо, представим особенности этих форм бизнеса в виде таблицы:

  ИП Юридическое лицо
Регистрация Просто открыть и закрыть Регистрация сложнее и занимает больше времени, требуется пакет документов
Виды бизнеса Доступны не все виды бизнеса Доступны почти все виды бизнеса
Печать Может не иметь печати ООО и АО вправе работать без печати, эта возможность прописывается в уставе общества
Расчётный счёт Может не открывать  Расчётный счёт обязателен
Системы налогообложения Выбирает любую систему налогообложения, включая патент и НПД Выбирают любую систему налогообложения, кроме ПСН и НПД
Обязанность вести учёт Ведёт только налоговый учёт Ведёт налоговый и бухгалтерский учёт
Отчётность Обязан сдавать Обязано сдавать
Возможность распоряжаться деньгами Может распоряжаться всеми деньгами Деньги принадлежат юрлицу, снять их сложно
Найм сотрудников Может быть работодателем Может быть работодателем
Налоги  Платит Платит
Взносы Взносы ИП и за работников, если они есть Только за работников
Долги Отвечает всем своим имуществом Учредители отвечают по долгам в пределах своей доли, но при определённых условиях — солидарно или субсидиарно
Продажа бизнеса ИП нужно закрыть, а имущество продать Можно продать, не закрывая

Из таблицы видно, что ИП, как и юрлицо, ведёт налоговый учёт, сдаёт отчётность, платит налоги, а также — может иметь работников, создавать печать и открывать расчётный счёт. Но есть между ними и различия. Какие-то делают жизнь ИП проще, а какие-то, наоборот — усложняют.

Преимущества ИП перед юрлицом

  1. Главное положительное отличие ИП от юрлица — возможность свободно распоряжаться своими деньгами. Вы можете использовать выручку на любые нужды. Купить, к примеру, домой холодильник или оплатить ребёнку путёвку в детский лагерь.
  2. ИП обязаны вести только налоговый учёт, от бухгалтерского они освобождены.  
  3. Регистрация ИП проста.

    Чтобы открыть или закрыть ИП достаточно просто подать заявление в налоговую. Закрыть ИП можно даже с долгами, в любом случае рассчитываться придётся физлицу. 

  4. В отличие от юрлиц ИП могут применять любую систему налогообложения, даже специально для них созданный патент. Некоторые ИП могут стать самозанятыми и применять НПД.

Статья: Как ИП перейти на налог для самозанятых

Недостатки ИП

  1. ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, в том числе личным. Если предпринимательского имущества не хватит, чтобы погасить долг, придётся рассчитаться за счёт личного — вкладов, автомобиля, недвижимости, кроме единственного жилья.

     

  2. ИП всегда платит взносы на пенсионное и медицинское страхование, даже когда не работает. В 2022 году фиксированная часть — 43211 рублей, дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей. 
  3. Список возможных бизнесов ИП меньше, чем у юрлица.

    Например, ИП не может быть профессиональным участником рынка ценных бумаг или продавать крепкий алкоголь.

  4. Если вы захотите продать бизнес, сначала придётся закрыть ИП, а продавать уже имущество.

    С ООО в этом случае проще — его можно продать, изменив при этом собственников.

Ответственность ИП

Спрос с человека за нарушения в бизнесе обычно выше, чем в повседневной жизни. Но в сравнении с юрлицами закон часто снисходителен к ИП. Например, за несоблюдение трудового законодательства ИП оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ на сумму 1−5 тыс. рублей, а юрлицо — на 30−50 тыс. рублей.

За многие административные нарушения для ИП в Кодексе отдельной санкции нет, тогда закон их приравнивает к должностным лицам.

В некоторых случаях индивидуальному предпринимателю придётся ответить как юрлицу. Например, при нарушении правил движения тяжеловесного и крупногабаритного транспорта по ст. 12.21.1 КоАП РФ.

Налоговая служба для привлечения к ответственности не разделяет понятия ИП и юрлицо. За несдачу отчётности и неуплату налогов все налогоплательщики ответят одинаково.

!

Регистрируйте ИП бесплатно в сервисе Контура и получите год Эльбы в подарок

Резюме

Мы разобрались в том, что индивидуальный предприниматель — это физическое лицо с особым статусом. И несмотря на то, что ИП обладает некоторыми признаками юрлица, назвать его полноценным юридическим лицом нельзя.   

  • Статья: Как открыть ИП
  • Статья: Как открыть ИП онлайн
  • Статья: Как закрыть ИП
  • Статья: Как закрыть ИП с долгами

Статья актуальна на  22.02.2023

Предпринимательское право. Источники, понятие

Ведение бизнеса невозможно без правовой грамотности предпринимателей. Хозяйствующие субъекты должны знать список своих прав и обязанностей, регламентирующих их деятельность нормативных документов.

Эта информационная база понадобится для обеспечения правильного отражения операций в учете, соблюдения законности всех сделок.

Без правового багажа знаний сложно самостоятельно разобраться в тонкостях взаимодействия с контролирующими органами и отстаивать свою позицию на разных уровнях.

Каков современный взгляд на предпринимательское право?

Понятие и признаки предпринимательской деятельности

Предпринимательской деятельностью называют действия, направленные на извлечение прибыли из имеющихся в распоряжении ресурсов. Ресурсная база может быть сформирована из интеллектуальных способностей, имущественных активов. Предприниматель может создать свой бизнес-проект, основанный на оказании конкретных услуг или выполнении за вознаграждение работ.

Каковы принципы предпринимательского права?

ВАЖНО! Главные условия реализации предпринимательской деятельности – получение материальной выгоды, принятие рисков бизнеса и наличие официально присвоенного статуса коммерческой структуры или ИП. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве субъекта предпринимательства.

Гражданское право предлагает идентифицировать предпринимательскую деятельность по такому набору признаков:

  1. Самостоятельность имущественного и организационного типов. Имущественная разновидность обособленности подразумевает наличие возможности распоряжаться собственным имуществом при реализации основной деятельности. Организационная самостоятельность возникает в момент принятия решений – это свобода выбора из нескольких путей развития того варианта, который предприниматель считает единственно верным (без учета мнения контролирующих и третьих лиц).
  2. Систематичность. Это означает, что предпринимательская деятельность должна осуществляться на постоянной основе без длительных простоев. Данный критерий проявляется в регулярном поступлении доходов и нацелен на постоянное получение прибыли.
  3. Понятие «хозяйствующий субъект» в предпринимательском праве

  4. Ответственность по рискам деятельности имуществом. Предприниматель отвечает за результаты своей работы имущественными активами. Для ИП норма распространяется на его личное имущество, для учредителей предприятий – на корпоративные объекты имущества.
  5. Соблюдение формальных процедур. Реализация законного права ведения бизнеса на территории России возможна при условии проживания в стране осуществления хозяйственной деятельности и прохождения всех этапов легализации статуса коммерсанта. Прибыль от предпринимательства будет признаваться законной только в отношении зарегистрированных и поставленных на учет в ФНС ИП и юридических лиц.
  6. Направленность на повышение уровня рентабельности проекта. Коммерческие деятели нацелены на извлечение максимальных материальных выгод. Прибыль – основная цель каждой проведенной операции.

СПРАВОЧНО! Убыточный бизнес также признается предпринимательской деятельностью. Такие проекты не могут приносить своим владельцам прибыль, но все этапы развития направлены на достижение точки безубыточности и постепенный выход на уровень получения прибылей и сверхприбылей.

Для предпринимательской деятельности характерно наличие риска. Риски могут быть разных видов:

  • финансовыми;
  • организационного типа;
  • экономическими;
  • зависящими от субъекта хозяйствования или обособленными от его действий.

Риски способны положительно или отрицательно влиять на процессы в бизнесе. К некоторым из них руководители предприятий и ИП могут применять меры превентивного воздействия.

Но невозможно бороться с проявлениями внешних рисков, такими как изменения в законодательной базе, форс-мажорные ситуации природного или техногенного происхождения. Предприниматель может попытаться максимально обезопасить себя, используя инструменты страхового рынка.

Дополнительная мера воздействия – оптимизация системы контроля и управления внутри бизнес-структуры.

К признакам предпринимательской деятельности относят профессионализм и пребывание в постоянном поиске ресурсов для развития бизнеса. Профессионализм подразумевает наличие опыта практического ведения коммерческой деятельности или хотя бы минимальной теоретической подготовки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Профессионализм в качестве критерия идентификации предпринимательской деятельности применяется не ко всем направлениям хозяйствования. Этот критерий рассматривается среди основных при оценке работы лиц, занятых в проектах с условием обязательного лицензирования.

Для предпринимателей всех типов важно постоянно мониторить окружающую обстановку, анализировать конкурентную среду и соотносить свои показатели с данными прямых конкурирующих субъектов.

Для поддержания высокой планки рентабельности приходится систематически подбирать новые ресурсы для развития проекта.

Ресурсами, которые могут дать основу для выхода на более высокий уровень прибыльности, могут быть:

  • денежные вливания;
  • создание собственной сырьевой базы;
  • модернизация оборудования;
  • обновление технологических линий;
  • повышение квалификации работников;
  • наработка собственной системы взаимодействия с контрагентами для формирования широкой базы лояльных и постоянных клиентов.

Источники предпринимательского права

Нормативно-правовое регулирование сферы предпринимательства осуществляется на уровне:

  1. Конституции.
  2. Кодексов.
  3. Федеральных законов.
  4. Подзаконных актов и постановлений.

Для соблюдения рамок правового поля субъекты хозяйствования должны руководствоваться комплексом правовой документации. Процедура регистрации и финансовой деятельности, вопросы налогообложения раскрываются в Налоговом кодексе.

Гражданский кодекс устанавливает правовой статус предпринимателей, обозначает круг их прав, функций, обязательств. Он оговаривает правила отнесения коммерсантов к той или иной категории бизнеса, устанавливает условия заключения сделок и порядок признания их действительности.

Бюджетный кодекс регламентирует работу государственных структур и нюансы сотрудничества с ними коммерческих предприятий.

Ответственность за нарушение финансовой, налоговой дисциплины или правонарушения иного типа для предпринимателей предусматривается в КоАП и УК РФ.

Если у субъекта хозяйствования имеются наемные работники, то необходимо тщательно изучить положения Трудового кодекса.

Нарушение любого из его пунктов чревато внеплановой проверкой ряда контролирующих органов и назначением штрафных санкций с возможной приостановкой деятельности.

Перечень применяемых в деятельности предпринимателей федеральных законов зависит от направления бизнеса, формы хозяйствования и уровня конкуренции. Нормативные акты можно классифицировать по таким группам:

  1. Воздействующие на весь рынок или отдельные его сегменты с целью регулирования. В эту категорию входят законы, регламентирующие порядок действий в конкурентной среде, антимонопольное законодательство, устанавливающие порядок оборота ценных бумаг.
  2. Определяющие правовой статус участников предпринимательства в разрезе их типов (№ 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. для АО, № 161-ФЗ от 14 ноября 2002 г. для МУП, № 41-ФЗ от 8 сентября 1996 г. для кооперативов, № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 г. для ООО).
  3. Правовое регулирование в разбивке по направлениям деятельности. Инвесторы и получатели инвестиций используют нормы закона от 25 февраля 1999 года под № 39-ФЗ, рекламные фирмы применяют закон № 38-ФЗ от 13 марта 2006 г., аудиторам необходимо руководствоваться законом № 307-ФЗ от 30 декабря 2008 г., оценщики соотносят свои действия с положениями закона № 135-ФЗ от 29 июля 1998 г.
  4. Для некоторых видов предпринимательства с узкой специализацией изданы собственные законы. Банковский сектор работает в соответствии с законом № 17-ФЗ от 3 февраля 1996 г.
  5. Документы, фиксирующие требования к предпринимателям и условиям ведения ими бизнеса. Для видов деятельности, подразумевающих наличие лицензии, издан закон № 99-ФЗ от 4 мая 2011 г. Регистрация и снятие с учета юридических и физических лиц проводится с учетом порядка, озвученного в законе № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г. Этот документ содержит критерии признания статуса субъекта предпринимательства, оговаривает этапы и сроки регистрационных мероприятий, декларирует порядок взаимоотношений между контрагентами, между предпринимателем и контролирующими органами.

НА ЗАМЕТКУ! Миссия уточнения и более глубокого раскрытия общих норм в правовом поле возлагается на указы, постановления и приказы государственных органов и высокопоставленных чиновников.

Уточняющий характер для реализации учета в предпринимательстве носят положения о бухгалтерском учете (ПБУ). Они раскрывают детальную информацию о разных секторах учетных мероприятий, регулируют вопросы признания в учете активов, регламентируют процессы перемещения имущества, выбытия отдельных объектов. Их нормы полностью соотносятся с Законом «О бухгалтерском учете» и Налоговым кодексом.

Область бухгалтерского учета содержит внушительное число приказов ФНС, Правительства, Минфина, постановлений, писем и разъяснений. Указания могут касаться сразу комплекса вопросов или отдельно взятого частного случая. Многочисленность таких правовых актов в сфере бухгалтерского и налогового учета обусловлена сложностью всех процессов, наличием широкого набора специфических условий работы.

ВАЖНО! Предприниматели не могут игнорировать нормы, озвучиваемые в положениях, разъяснениях и постановлениях. Это элементы правового регулирования, на них при возникновении конфликтной ситуации будут опираться судебные органы.

На систему налогообложения влияют нормативные акты, издаваемые местными органами власти. Они распространяются на размер налоговых ставок по местным видам налогов, на систему организации отчетности по ним.

Отраслевые стандарты и положения составляются для формирования инструкционного и методического материала.

Эти сведения необходимы при разработке собственных форм первичной документации, оформлении локальных актов и регламентов (положение об охране труда, учетная политика предприятия и др.).

Понятие и виды хозяйственных правоотношений

Все субъекты предпринимательства в процессе своей деятельности вступают между собой в хозяйственные правоотношения. Это означает, что они взаимодействуют в рамках существующего правового поля, законодательная база создает критерии оценки действительности заключаемых сделок и правомочности реализации бизнес-проектов, регулирует разрешение коммерческих споров.

Структура хозяйственных правоотношений представлена комплексом прав участвующих лиц, набором их обязательств и норм поведения, правилами взаимодействия с контрагентами. Права могут носить абсолютный и относительный характер:

  1. Правоотношения абсолютного типа касаются деятельности предпринимателя внутри своего бизнес-проекта. В эту категорию входит возможность самостоятельно распоряжаться своим корпоративным имуществом, вести бухгалтерский и налоговый учет, осуществлять калькуляционные расчеты.
  2. Правоотношения относительного типа затрагивают интересы сразу нескольких участников рынка в момент их взаимодействия. Права одной стороны коррелируются с обязанностями другого лица. Это проявляется в соблюдении условий договоров, заключаемых между разными субъектами хозяйствования.

Для реализации функционала хозяйственных правоотношений характерно контактирование предпринимателей с государственными и муниципальными органами контроля и регулирования. Мониторинг и законодательная регламентация могут касаться таких объектов, как:

  • вещественные активы;
  • денежные ресурсы;
  • ценные бумаги;
  • осуществляемые действия участников рынка коммерции;
  • блага неимущественной разновидности, которые являются неотъемлемой частью конкретного бизнес-проекта (логотип, бренд, коммерческая тайна).

Необходимо различать разные виды хозяйственных правоотношений, которые регулируются отдельными законодательными актами:

  • Отношения, затрагивающие право собственности. Это тип абсолютных правоотношений, которые наделяют предпринимателей правом пользоваться собственным имуществом без ограничений (в рамках действующих норм законов). Такой принцип позволяет сдавать в аренду имущественные активы, использовать их в качестве залога и передавать третьим лицам на возмездной или безвозмездной основе, эксплуатировать в производстве. Ограничение накладывается на использование активов для удовлетворения личных потребностей создателя бизнес-структуры.
  • Отношения абсолютно-относительного типа вещественного характера возникают в случаях передачи имущества в оперативное управление.
  • Абсолютные правоотношения неимущественного типа, затрагивающие сферу реализации хозяйственной деятельности. Норма предполагает предоставление предпринимателю возможности работать без негативного воздействия третьих лиц. При обнаружении влияния незаконных действий коммерческий субъект должен направить свои усилия на устранение этого факта.

ПРИМЕР! Абсолютные правоотношения неимущественного типа возникают, если предприниматель ведет бизнес в строгом соответствии с нормами законодательства: обеспечивает правильность документооборота, ведения учета и составления отчетности со своевременной их сдачей в контролирующие органы. Срыв срока подачи отчета или сбой в любом другом сегменте деятельности может быть идентифицирован в качестве правонарушения. Ситуация должна быть исправлена самостоятельно или под влиянием проверяющих структур.

Обязательственная разновидность правоотношений формируется при возникновении у одного из участников предпринимательской деятельности претензий по отношению к своему контрагенту. Требование может быть направлено на предоставление информации, передачу материальных ценностей или выполнение задекларированных в договоре работ.

Предпринимателям и владельцам коммерческих организаций при возникновении хозяйственных обязательств необходимо проводить комплексную оценку таких правоотношений. Анализ включает в себя:

  • изучение причин, документальных и правовых оснований для возникновения обязательства;
  • идентификация участников сделки, повлекшей возникновение претензий;
  • содержание требований;
  • источники регулирования и разрешения возникшей ситуации с точки зрения правовой базы.

Последний этап важен для определения правовой объективности предъявленных требований, законности претензий. Предприниматель при возникновении обязательств в процессе взаимодействия с другими субъектами хозяйствования должен рассматривать каждую сделку и требования как потенциальный источник правонарушения. Он должен на этапе проработки условий реализации договорных отношений обдумывать:

  • какие действия будут признаны правонарушением;
  • какие внешние факторы могут оказать существенное влияние на выполнение норм соглашения;
  • к каким последствиям приведет нарушение условий договора;
  • механизмы защиты бизнеса от негативного воздействия, основанные на правовых источниках правоотношений (разработка системы штрафов для контрагента за срыв договоренностей, применение инструментов страхового рынка).

По составу участников правоотношений их деятельность может быть причислена к горизонтальному или вертикальному типу взаимодействия. При горизонтальных правоотношениях сделки заключаются между контрагентами. Основой их реализации являются закрепленные подписями договоры.

Вертикальная система правоотношений в качестве одного из участников выдвигает контролирующий орган.

Такие отношения характерны для предпринимателя и государственных структур, наделенных полномочиями контролировать деятельность бизнеса, оценивать степень ее соответствия правовым нормам.