Прочее

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

С 2023 года правила налогового учета по НДФЛ существенно изменились — Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения. Теперь датой получения дохода по оплате труда является дата фактической выплаты зарплаты.

Раньше при отсутствии межрасчетных выплат у сотрудника была всего одна дата получения дохода по НДФЛ – последний день расчетного месяца. С 2023 года при регулярной выплате зарплаты таких дат будет как минимум две – выплата зарплаты и выплата аванса.

Изменение правил учета доходов по НДФЛ меняет привычный порядок предоставления стандартных налоговых вычетов.

В 2023 году может возникнуть ситуация, когда сотрудник получит вычет дважды в течение одного месяца. Такое случается в организациях, где зарплата за вторую половину месяца выплачивается в следующем месяце.

Тогда сотрудник может получить вычет за текущий месяц при расчете аванса и за следующий – при расчете зарплаты за вторую половину месяца, которая в учете НДФЛ относится уже к доходам следующего месяца.

Вот примеры таких ситуаций:

  • Зарплата за декабрь была выплачена в прошлом году
  • Сотрудник принят на работу в первой половине месяца, вычет за месяц приема в другой компании не использован
  • Сотрудник вышел на работу в первой половине месяца после длительного перерыва

До 2023 года при тех же самых начислениях и сроках выплаты зарплаты вычет предоставлялся только один раз в течение текущего месяца.

Изменение в порядке предоставления вычетов связано с тем, что с 2023 года зарплата в учете НДФЛ отражается на дату фактической выплаты, а не на последнее число месяца, как было раньше – исключен п. 2 ст. 223 НК РФ.

При этом налоговые агенты обязаны рассчитывать НДФЛ по работнику на каждую дату получения дохода — п. 3 ст. 226 НК РФ. При расчете налога нужно проверить право сотрудника на стандартный налоговый вычет. И если право на вычет у сотрудника имеется – такой вычет нужно предоставить. Например, при расчете мартовской зарплаты, выплачиваемой в апреле, сотруднику нужно предоставить вычет за апрель.

Рассмотрим ситуацию на примерах.

Пример 1. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2023 году

Оклад сотрудника Волкова М.С. составляет 200 000 руб. Сотрудник имеет право на вычет на первого ребенка – 1 400 руб. Зарплата за декабрь 2022 выплачена в 2022 году. Сроки выплаты зарплаты в 2023 году: аванс — 25 числа, зарплата — 10 числа следующего месяца. Январь и февраль отработаны полностью, межрасчетных доходов нет.

Проверим расчет стандартного вычета по сотруднику в 2023 году.

Рассчитаем аванс сотруднику за первую половину января 2023 г.

В документе Начисление за первую половину месяца (Зарплата – Создать – Начисление за первую половину месяца) доход работника в учете по НДФЛ определился на планируемую дату выплаты 25.01.2023.

Это первая выплата дохода в 2023 году. Детский вычет за январь к этому сроку еще не использован. Поэтому программа правильно предоставляет вычет в размере 1 400 руб.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Выплата второй части зарплаты за январь планируется 10 февраля, значит дата получения дохода приходится уже на февраль. За февраль сотрудник еще не использовал свой вычет, поэтому в Начислении зарплаты и взносов за январь предоставляется февральский вычет.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

После выплаты зарплаты за январь рассчитаем аванс за февраль. На планируемую дату выплаты аванса вычеты за январь и февраль уже потрачены, в документе начисления они не предоставляются.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Выплатим аванс и по окончании месяца рассчитаем зарплату за февраль. Суммарно начисленная зарплата за январь и февраль превышает предел в 350 тыс. руб.  Поскольку выплата остатка зарплаты за февраль произойдет уже в марте, в налоговом учете по НДФЛ доход работника превысит лимит в марте, а не в феврале. Поэтому право на вычет у сотрудника за февраль сохраняется.

Месяц налогового периода Доход
Январь 2023 Аванс за январь = 100 000
Итого с начала года = 100 000
Февраль 2023
  • Зарплата за январь = 100 000
    Аванс за февраль = 100 000
  • Итого с начала года = 300 000
Март 2023 Зарплата за февраль = 100 000
Итого с начала года = 400 000

В марте 2023 года доход сотрудника в налоговом учете превысил 350 тыс. руб., с этого месяца право на вычет больше не применяется. В итоге в 2023 году вычет будет предоставлен за два месяца – за январь и февраль.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Проверим суммы дохода и налога в учете по НДФЛ отчетом Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Доход в налоговом учете за январь и февраль суммарно составил 300 тыс. руб. До превышения лимита была одна выплата в январе и две выплаты в феврале. Вычет предоставлен за два месяца в размере 1 400 руб. х 2 мес. = 2 800 руб. Ошибки нет.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Пример 2. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2022 году

Возьмем исходные данные предыдущего примера и рассмотрим, как применялся стандартный вычет на первого ребенка для сотрудника Волкова М.С. в 2022 году.

Рассчитаем аванс за первую половину января 2022г.  Дата получения дохода в виде аванса определяется как 31 января 2022 – последний день месяца, за который будет начислена зарплата за январь. В документе Начисление  за первую половину месяца программа рассчитывает НДФЛ за январь и показывает, что применен январский вычет.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Вычет рассчитан предварительно, т.к. дата получения дохода 31.01.2022 еще не наступила. Выплатим аванс в положенный срок и при помощи отчета Подробный анализ НДФЛ по сотруднику проверим, как отражены в учете по НДФЛ суммы дохода, вычета и налога.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Программа не отражает аванс за январь как доход сотрудника в учете по НДФЛ, потому что доход будет зарегистрирован только 31 января 2022 года при окончательном начислении зарплаты. Если нет полученного дохода – значит нет и предоставленного вычета.

Рассчитаем зарплату за январь 2022 года и убедимся, что на 31 число в учете НДФЛ зарегистрирован доход в размере 200 тыс. руб. и применен вычет за один месяц в размере 1 400 руб.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

При расчете аванса за февраль 2022 года ситуация повторяется. В документе Начисление зарплаты за первую половину месяца вычет за февраль отображается предварительно, без регистрации в учете по НДФЛ.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛДетские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Начислим зарплату за февраль и проверим расчет НДФЛ. Сумма дохода за январь и февраль составила 400 тыс. руб. Это больше установленного лимита, поэтому вычет за второй месяц уже не применяется.

Месяц налогового периода Доход
Январь 2022
  1. Аванс за январь — в учете по НДФЛ не отражается
    Зарплата за январь = 200 000
  2. Итого с начала года = 200 000
Февраль 2022
  • Аванс за февраль – в учете по НДФЛ не отражается
    Зарплата за февраль = 200 000
  • Итого с начала года = 400 000

В 2022 году при зарплате в 200 тыс. руб. вычет будет применен только один раз — за первый месяц работы.

  • НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 5: Перерасчеты в учете по НДФЛ и взносам в 2023 году

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Лимиты социальных вычетов в 2023 году, стандартные налоговые вычеты на лечение, детей, покупку квартиры, обучение

Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Расходы россиян постоянно растут, и лимиты по социальным вычетам устарели. В феврале президент РФ предложил их увеличить, и Госдума оперативно отреагировала на это предложение. Закон о повышении лимитов уже принят. Какими будут новые лимиты для социального вычета на лечение, обучение и спорт, разобрался сотрудник сервиса Бробанк.

Что такое социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, которую налогоплательщик может вернуть из бюджета из ранее уплаченных налогов. Для расчета используют налогооблагаемую базу — это все доходы, которые подлежат налогообложению.

Читайте также:  Доверенность в ИФНС: образцы и примеры - Ответ Бухгалтера

Чем выше доходы, тем больше граждане выплачивают по ним НДФЛ, и тем больше могут вернуть за счет налогового вычета. В России пять типов налоговых вычетов:

  • стандартные — их получают льготные категории граждан и родители,
  • социальные — полагаются за определенные категории расходов,
  • имущественные — можно получить только при покупке недвижимости,
  • профессиональные — уменьшают налогооблагаемую базу для тех, кто ведет бизнес или работает по ГПХ,
  • инвестиционные — предназначены для владельцев инвестиционных и брокерских счетов.

Социальный налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога с расходов на социально значимые покупки. За счет такого вычета можно вернуть часть денег в свой личный или семейный бюджет.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Значимость понесенных расходов определяет государство в Налоговом кодексе РФ. К социально-значимым тратам относятся:

  • обучение собственное, обучение детей родных и подопечных, братьев и сестер,
  • лечение собственное или лечение супруга, родителей, детей. Сюда же относится покупка лекарств,
  • спорт или отдых в лагере,
  • благотворительность и пожертвования,
  • добровольное страхование жизни на срок не менее 5 лет (ДСЖ),
  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО) и добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • внесение дополнительных взносов на накопительную пенсию,
  • независимая оценка квалификации.

Если деньги потрачены на эти цели, часть расходов можно вернуть за счет налогового вычета. Права на получение налогового вычета имеют налоговые резиденты РФ, которые провели на территории России не менее 183 календарных дней.

Важное условие — наличие официального дохода по трудовому договору, то есть «белой» заработной платы. Вычет получают граждане, которые уплачивали из своей зарплаты НДФЛ по ставке 13% или 15%. Если нет официального дохода и отчислений в государственный бюджет, вычет оформить не получится.

Год получения дохода, с которого уплачен НДФЛ, и год с расходами на социально значимые цели, с которого налогоплательщик хочет оформить вычет, должны совпадать. К примеру, если лечение оплачено в 2021 году, официальный доход также должен быть получен в 2021 году. Если официальная трудовая деятельность началась только в 2022 году, за 2021 год вычет не вернуть.

Претендовать на налоговый вычет не смогут:

  • пенсионеры, у которых кроме пенсии нет другого официального дохода,
  • официально не трудоустроенные граждане,
  • родители, которые находятся в декретном отпуске по уходу за ребенком,
  • студенты, которые не получают иного дохода кроме стипендии.

Получить вычеты можно у работодателя за текущий год или в налоговой инспекции в следующем году после совершения расходов. Порядок оформления, правила и требования будут зависеть от того, какой именно вычет хочет оформить налогоплательщик.

Виды социальных налоговых вычетов

Для каждого типа социального вычета определена максимальная сумма, которую может получить налогоплательщик, и условия, при которых можно претендовать на возврат.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=ygVO0JTQtdGC0YHQutC40LUg0LLRi9GH0LXRgtGLINCyIDIwMjMg0LPQvtC00YM6INC40LfQvNC10L3QtdC90LjRjyDQv9C-INCd0JTQpNCb

Общая сумма для расчета налогового вычета не превышает 120 000 рублей за год. От нее государство вернет 13%. Исключение составляют расходы на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей, для них действуют отдельные лимиты.

Расходы на обучение свое и детей

Оформить налоговый вычет на обучение можно не только на себя, но и на близких родственников. Действуют строгие правила относительно возраста и вида обучения, которые нужно соблюдать.

Вернуть часть денег можно по таким расходам:

  • собственное обучение любой формы обучения;
  • учаба своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение опекаемых подопечных до 18 лет по очной форме обучения или в возрасте до 24 лет после прекращения над ними опеки или попечительства, которые получают образование по очной форме обучения;
  • учеба полнородных или сводных брата и сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Вычет получают по расходам на обучение не только в вузе, но и других частных и государственных образовательных учреждениях. Например, детском саду, школе, учреждениях дополнительного образования для взрослых и детей. Главное — наличие лицензии или иного документа, который подтвердит право на ведение образовательного процесса.

Социальный вычет по расходам на обучение детей в возрасте до 24 лет ограничен — 50 000 рублей на каждого ребенка. Даже если потрачено больше, при расчете налога учитывается только эта сумма. Если за ребёнка платили оба родителя, лимит не удваивается, а делится между ними. Основание — п. 2 статьи 219 НК РФ.

Социальные налоговые вычеты по расходам на собственное обучение сочетается с расходами на медицинские услуги, лекарства, пенсионные взносы в НПФ, страховые взносы на накопительную пенсию. Лимит на все эти расходы 120 000 рублей за год. Умножим эту сумму на 13%, и получим 15 600 рублей — именно такую сумму налогоплательщик сможет вернуть в свой бюджет.

Если сумма понесенных расходов за обучение меньше лимита, возврат равен 13% от фактической суммы расходов. Если расходы больше — вернут 13% от 50 000 или от 120 000 рублей. Остаток вычета на следующий год перенести нельзя.

Лечение и покупка медикаментов

Часть денег, которые потрачены на медицинские услуги и приобретение медикаментов, можно вернуть с помощью социального налогового вычета по НДФЛ. Важное условие — лечение должно проходить в российской клинике с лицензией на оказание медицинских услуг.

В социальный налоговый вычет включают:

  1. Медицинские услуги, которые оказаны налогоплательщику, его супругу или супруге, родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет. А также детям до 24 лет, если они обучаются по очной форме обучения в образовательных организациях. Сюда относятся анализы, приемы врачей, обследования и процедуры.
  2. Покупка лекарств, которые врач назначил налогоплательщику или членам его семьи, перечисленным в первом пункте. На лекарства врач должен выписать рецепт на бланке 107-1/у. Если лечение проходило в стационаре, используйте выписку из истории болезни, и обязательно сохраните чек из аптеки с названием препарата.
  3. Страховые взносы по договору ДМС, который заключен на имя налогоплательщика или близких членов его семьи.

Размер социального вычета на лечение и приобретение медикаментов 120 000 рублей за календарный год. Основание — п. 3 ст. 219 НК РФ. Значит, если вы, к примеру, уже потратили 100 000 на свое обучение, на лечение у вас останется только 20 000 для исчисления вычета.

По дорогостоящему лечению максимальная сумма не ограничена. Вернуть можно 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за соответствующий год. Полный список дорогостоящих видов лечения приведен в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

Например, сотрудник банка получает заработную плату в 67 000 рублей. За год его доход составит 804 000 рублей, из которых 104 520 рублей уйдет в бюджет в виде НДФЛ.

В платной стоматологической клинике он потратил 320 000 руб. на имплантацию зубных протезов. Это дорогостоящий вид лечения. Значит, от всех расходов можно получить 13%: 320 000 × 0,13 = 41 600 рублей.

Это меньше уплаченного НДФЛ за год, поэтому налоговая вернет всю сумму.

Физкультурно-оздоровительные услуги

Данный тип вычета появился в 2022 году. Если налогоплательщик с этого времени оплачивал спортивные занятия для себя, ребенка или подопечного до 18 лет, он может получить социальный вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=YAHIAQE%3D

В законодательстве есть требования по возрасту членов семьи:

  1. Учитываются расходы на детей и подопечных налогоплательщика, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет.
  2. Если дети родные или усыновленные обучаются по очной форме в образовательных организациях их максимально допустимый для вычета возврат увеличивается до 24 лет.

Учитывают физкультурно-оздоровительные услуги, услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, разработку тренировочных планов и программ занятий физкультурой. Подходят расходы на оплату фитнеса, спортивной секции или поездки в спортивный лагерь.

Физкультурно-спортивная организация или ИП в области физической культуры и спорта должны быть включены в список, утвержденный для социального вычета. Перечень организаций, в которых можно получить социальный вычет за спорт и отдых, смотрите на сайте Министерства спорта.

Читайте также:  НДС при посреднических операциях - Ответ Бухгалтера

Налог предоставляют в сумме, которая уплачена за физкультурно-оздоровительные услуги. Максимальная сумма годовых затрат, с которых можно получить налоговый вычет — 120 000 рублей. Возврату подлежат 13% от суммы, то есть до 15 600 рублей. Основание — Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ.

Какие лимиты на социальные вычеты в 2023 году

Россияне, которые официально трудоустроены и платят НДФЛ со своей заработной платы, могут освободить от налога не более 120 000 рублей. Это общий лимит для расходов по социальному вычету, вернуть можно с этой суммы не более 15 600 рублей в год.

В эту сумму входят:

  • собственное обучение,
  • медицинские услуги,
  • лекарства,
  • пенсионные взносы в НПФ,
  • страховые взносы на накопительную пенсию.

Вычет за образование детей не суммируется с общим лимитом в 120 000 рублей. Он считается отдельно: государство делает вычет с максимальной суммы в 50 000 рублей. Значит, вернуть можно 6 500 рублей в год. Из плюсов отметим, что вычет на себя и на родственника можно оформить вместе, и получить общий возврат. Он в сумме достигает до 22 100 рублей.

Президент РФ 21 февраля 2023 года огласил ежегодное послание Федеральному собранию, и поручил кабмину подготовить поправки в налоговый кодекс. Они касались увеличения предельных размеров социального налогового вычета. Законопроект № 329843-8 в сжатые сроки рассмотрен и одобрен Государственной Думой.

Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ изменил максимальные суммы для расчета налогового вычета. Но изменения вступят в силу только в январе следующего года.

Как изменятся лимиты с 2024 года:

Расходы Общий лимит в 2023 году Лимит с 2024 года
Собственное обучение 120 000 150 000
Лечение и покупка медикаментов 120 000 150 000
Физкультурно-оздоровительные услуги 120 000 150 000
Обучение детей 50 000 110 000

Изменение максимального лимита для исчисления вычета позволит россиянам увеличить размер возврата. Если сейчас за собственное обучение, лечение, спорт, страховку, пенсионное обеспечение и квалификацию можно вернуть 15 600 рублей, с января 2024 года возврат составит 19 500. На обучение ребенка возвращают 6 500, с 2024 года заявить к возврату можно 14 300 рублей.

Как получить налоговый социальный вычет

Есть два варианта получения налогового вычета.

Наиболее простой — оформление вычета у работодателя. Это можно сделать до окончания налогового периода.

Действуйте по инструкции:

  1. Подготовьте комплект документов, которые подтвердят право на получение социального вычета.
  2. Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на вычет. Рекомендуем использовать форму из приказа ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.
  3. Получите через 30 дней в налоговой инспекции уведомление о праве на социальный вычет.
  4. Передайте уведомление работодателю.

Второй вариант — это обращение в налоговой орган по месту жительства. Оформить вычет через инспекцию можно по окончании календарного года, в котором совершены социально значимые расходы.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Инструкция:

  1. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если заявление подаете до 25 февраля, нужно дополнительно у работодателя запросить справку о доходах и удержаниях. Если декларацию заполняете после 25 февраля, все данные уже будут доступны в «Личном кабинете налогоплательщика».
  2. Подготовьте документы для подтверждения права на получение социального налогового вычета.
  3. Передайте в налоговую заполненную декларацию и копии подтверждающих документов.

Для экономии времени заполните и подайте декларацию 3-НДФЛ через интернет. На сайте Федеральной налоговой службы размещен личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Для входа в личный кабинет используйте ИНН и пароль либо данные из ЕСИА с портала Госуслуги.

Частые вопросы

Социальный налоговый вычет включает несколько видов расходов: на медуслуги и лекарства для себя, супруга, родителей и детей, на обучение для себя, братьев и сестер, на спорт и фитнес для себя и детей, на добровольные пенсионные взносы, на страхование жизни и ДМС, на повышение квалификации.

Максимальная сумма вычета: 120 000 рублей в год на все социальные расходы, кроме образования детей и оплаты дорогостоящего лечения. 50 000 рублей в год на обучение каждого ребёнка. На оплату дорогостоящего лечения безлимитно. Общий лимит для социальных вычетов увеличится со 120 000 до 150 000 рублей.

Лимит для возврата расходов на обучение ребенка увеличат с 50 000 до 110 000 рублей. В течение календарного года можно обратиться за вычетом к работодателю, по окончанию года — в налоговую инспекцию. Налоговый вычет при покупке недвижимости пока не планируют увеличивать. Он не относится к социальным вычетам.

Источники:

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Право на стандартный налоговый вычет имеют налогоплательщики, которые обеспечивают детей. К ним относятся и приемные родители, опекуны и их супруги. Нерезиденты (в любом статусе) не имеют права на эту налоговую льготу.

К каким доходам применяют вычет. лимит в 2023 году

Стандартный вычет применяется к доходам основной налоговой базы. К ним относятся зарплата, премии, отпускные, материальная помощь (сверх вычета), деньги, выплачиваемые по срочным договорам, доходы от аренды (физического лица), а также – средства, перечисляемые в соответствии с другими гражданско-правовыми договорами.

https://www.youtube.com/watch?v=aoAQQLVeRGQ\u0026pp=ygVO0JTQtdGC0YHQutC40LUg0LLRi9GH0LXRgtGLINCyIDIwMjMg0LPQvtC00YM6INC40LfQvNC10L3QtdC90LjRjyDQv9C-INCd0JTQpNCb

Нельзя уменьшить на сумму вычета доходы, не имеющие отношения к основной налоговой базе (например, дивиденды).

Работник может получать льготу, пока его доход с начала года не достигнет установленного лимита. В 2023 году он составляет 350 000 рублей. Уменьшить налогооблагаемый доход на стандартный вычет после достижения указанного лимита нельзя. Суммирование доходов в целях контроля лимита выполняется нарастающим итогом, с 1 января года.

Для контроля лимита суммируйте только те доходы, к которым применяется стандартный вычет:

  • зарплаты, премии, надбавки;
  • отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск;
  • больничные;
  • выплаты по гражданско-правовым договорам физлицам, которые не зарегистрированы как ИП.

Доходы, которые частично освобождены от НДФЛ, необходимо суммировать для расчета предельной величины только в части, облагаемой налогом.

К этому типу выплат относят:

  • суточные по внутрироссийским (свыше 700 руб.) и зарубежным (свыше 2 500 руб.) командировкам;
  • стоимость подарков, превышающих 4 000 рублей за год;
  • материальную помощь при рождении или усыновлении ребенка (свыше 50 тысяч рублей на каждого малыша);
  • иные виды материальной помощи (суммы свыше 4 000 руб.).

Удобнее всего рассчитывать доходы и установленные лимиты с применением специализированных программ.

С помощью 1С:Зарплата и управление персоналом вы сможете отслеживать все виды выплат сотрудникам и избегать ошибок в расчете налоговой базы.

В облачной версии 1С:ЗУП от сервиса «Е-офис 24» у вас будет всегда обновленная актуальная версия программы с учетом всех новых изменений законодательства.

Размер детских вычетов

Размер стандартного вычета зависит от количества детей, наличия у них инвалидности и от статуса опекуна.

Семьи, имеющие одного или двух детей, могут воспользоваться вычетом в размере 1 400 рублей на каждого ребенка. Вычет предоставляется независимо от возраста детей до достижения 18 лет. Если ребенок учится на дневном отделении, льгота продлевается до 24 лет. Право на вычет имеют как родители и их супруги, так и усыновители/приемные родители и их супруги.

Уменьшать налоговую базу на 3 000 рублей можно сотруднику, который предоставил все документы на третьего и последующих детей. Аналогично предыдущей ситуации, необходимо считать детей всех возрастов.

Право на повышенный вычет есть у сотрудников, которые воспитывают детей-инвалидов I или II группы. Размер вычета для опекунов, попечителей – 6 000 рублей, для родителей и усыновителей – 12 000 рублей.

Одинокий родитель или один из родителей, если второй отказался от права на получение вычета, может получить вычет в двойном размере. Чтобы воспользоваться двойным вычетом, работнику необходимо подать письменное заявление (неважно, в каком формате).

Важные нюансы

  • Вычет положен сотрудникам, которые участвуют в обеспечении неусыновленных детей.

Например, отчим вправе получить вычет за ребенка своей жены, которого он содержит, но юридически не усыновил.

  • Регистрация и место фактического проживания ребенка для получения вычета не важны.

Поэтому отец, который живет отдельно, но платит алименты за детей, вправе получить вычет. Все, что ему нужно – представить документы, подтверждающие факт оплаты.

  • Если родитель лишен родительских прав, но при этом продолжает обеспечивать своих детей – он также имеет право на вычет.

При этом лишение родительских прав не влияет ни на количество детей, на которых распространяется вычет, ни на размер вычета.

Например, родитель с тремя детьми, если на двух старших он был лишен родительских прав, все равно может получить вычет на третьего ребенка.

Документы для предоставления вычета

Базовый документ для старта процедуры оформления вычетов – заявление. Его оформляют в произвольной форме и подают до окончания текущего налогового периода – до конца календарного года. Если работник опоздает с заявлением – он сможет вернуть переплату по НДФЛ только через налоговую инспекцию.

Читайте также:  Как определить налоговую базу по НДС - Ответ Бухгалтера

Второй важный документ – справка о доходах и суммах налога с других мест работы. Ее нужно запросить, если сотрудник работает не с начала календарного года или работает по совместительству в другой организации. Справка оформляется по типовой форме КНД 1175018.

Также необходимо представить свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения, если ребенок не достиг 24 лет и учится на дневном отделении.

Родители детей-инвалидов для получения вычета должны предоставить справку об инвалидности. Родители, имеющие нескольких детей, обязаны предоставить свидетельства о рождении на каждого из них, даже на тех, на кого вычет не предоставляется.

Как предоставляется вычет

Налоговые вычеты нужно предоставить работнику, начиная с того момента, когда бухгалтерия организации получит все необходимые документы.

Работник имеет право подать заявление в любом месяце текущего года, при этом вычеты предоставляются за все месяцы с начала года, когда у него возникло право на их получение.

В том числе вычеты предоставляются с месяца, когда ребенок родился, был усыновлен или передан под опеку, и могут быть использованы до достижения им 18 или 24 лет, после чего они прекращаются.

С 2023 года датой получения дохода признается дата его фактической выплаты. Заработную плату относят к доходам того месяца, когда ее выплатили.

Пример: У сотрудника есть один ребенок. Ему положен вычет в размере 1 400 руб. Организация 25-го марта перечисляет авансовый платеж за март, а 10 апреля – зарплату за вторую половину марта.

Выплаты относятся к доходам разных периодов, поэтому вычет можно применить к каждой из них.

К авансу за апрель перечисленному 25 апреля, вычет не применяется, так как его уже предоставили в этом месяце к выплате от 10 апреля.

Детские вычеты можно применять как к авансу (первой части зарплаты), так и к окончательному расчету по зарплате. Бухгалтер сам решает, к какой части выплаты применить вычет.

Но есть нюанс: если вычет применили к первой выплате в месяце, а по итогам месяца доход превысил 350 000 руб., тогда нужно доудержать НДФЛ со второй выплаты в этом месяце.

Автоматизированный расчет зарплат сотрудникам учитывает все детские вычеты и помогает избежать ошибок (а значит – снизить налоговые риски). Арендуйте 1С в облаке от компании «Е-Офис 24» и считайте зарплаты быстро и удобно.

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K4JeC

Налоговые вычеты на детей в 2023 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей в 2023 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику.

На какие налоговые вычеты на детей в 2023 г.

следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

В расчетах Вам поможет:

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Стандартные вычеты на детей в 2023 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2023 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2023 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит.

См. также «Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?».

Пример

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб.

Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2023 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март.

В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно. Такие же значения применяются и в 2023 году.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение  вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2023 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на него составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. — опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей:

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Положен ли вычет на ребенка, если у работника нет дохода, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности предоставления вычета.

Стандартный вычет на ребенка в 2023 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести, либо в графе «отец» стоит прочерк.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2023 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2023 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2023 на детей:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.