Прочее

Декларация по импорту — Ответ Бухгалтера

В текущий момент импорт только начинает наращивать обороты, но многие уже столкнулись с вопросами по заполнению декларации по косвенным налогам. Разберем заполнение данного отчета и рассмотрим, как работать с данной декларацией в «1С» на примере программы «1С:БП», ред. 3.0.

Законодательное регулирование заполнения отчета

Напомним, что косвенным налогом является налог в виде надбавки к стоимости продукции т.е. акцизы и НДС. Отчитываться по таким налогам нужно российским компаниям, которые ввозят товар из стран, входящих в ЕАЭС. Если организация в отчетном периоде не ввозила товары, то отчитываться не нужно.

Декларация состоит из нескольких частей:

Титульный лист заполняется всеми организациями, а заполнение разделов зависит от импортируемых товаров.

Для декларации отчетным периодом является месяц. Следовательно, если в течение месяца были ввезены товары, то отчетность необходимо отправить в ИФНС до 20-го числа месяца, который следует за отчетным.

Отчетность подается в электронном виде и должна быть заполнена в соответствии с Приказом от 27.09.2017 г. N СА-7-3/765@.

В случае непредоставления, искажения данных в отчетности или подачи позже срока предусмотрены налоговая и административная ответственность, согласно п. 22 приложения 18 к договору о ЕАЭС.

Нужна помощь с отчетностью по НДС?

Обратитесь в «ГЭНАДЛЬФ». Наши специалисты помогут все посчитать и правильно подать декларации в ФНС.

Обраться к специалисту

Заполнение отчета в «1С:БП» ред. 3.0

Отчет можно создать в программе в рабочем месте регламентированной отчетности по кнопке «Создать» (Раздел «Отчеты» — ссылка «Регламентированные отчеты» — «Косвенные налоги при импорте товаров»). Также программа предусматривает функционал создания декларации напрямую из перечня «Задачи организации» (Раздел «Главное» — ссылка «Задачи организации»).

  • Для того, чтобы «1С» показывала в задачах напоминание о подачи отчетности необходимо включить галку в настройке налогов и отчетов вашей организации (Раздел «Главное» — ссылка «Налоги и отчеты» — вкладка «Косвенные налоги (импорт)»).
  • Декларация по импорту - Ответ Бухгалтера
  • После включения данного функционала в «Задачи организации» появится новая запись.
  • Декларация по импорту - Ответ Бухгалтера
  • При двойном нажатии по строчке программа откроет помощник отчетности по косвенным налогам и предложит создать декларацию.
  • Заполнить декларацию можно двумя способами:
  • Вручную. Заполнение производит сам бухгалтер.
  • Автоматически. Программа самостоятельно заполнит отчетность данными, которые были отражены в учете, при нажатии кнопки «Заполнить».

При создании отчета программа автоматически заполнит титульный лист данными из карточки организации (Раздел «Главное» — «Организации» или «Реквизиты организации» (в случае, если в базе ведется учет только по одной организации). Вы можете проверить корректность заполнения титульного листа и при необходимости изменить в карточке организации информацию.

Декларация по импорту - Ответ Бухгалтера

Как мы говорили ранее, все разделы заполняются по необходимости. Те разделы, которые заполнять не планируется, можно отключить убрав соответствующие флажки (Кнопка «Еще» — «Настройка» — «Свойства разделов»).

Декларация по импорту - Ответ Бухгалтера

При автоматическом заполнении программа подтягивает в отчет данные, которые отражены в базе. Проверить верность заполнения можно сформировав оборотно-сальдовые ведомости по 19 и 68 счету, а также универсальный отчет по регистрам НДС Покупки и НДС Предъявленный.

После заполнения декларации, ее можно проверить самостоятельно или по кнопке «Проверить» (кнопка находится в верхней панели). При несоблюдении контрольных соотношений программа выдаст отчет с подробным анализом ошибок.

Декларация по импорту - Ответ Бухгалтера

Отправить отчет можно сразу из программы по кнопке «Отправить» или выгрузить по кнопке «Выгрузить», если вы отправляете отчетность с помощью иных программ.

Декларация на товары (или ГТД) в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 01.02.2022 07:00 Administrator Просмотров: 15754

«Что такое ГТД? А точно ли это ГДТ передо мной на столе? На бумаге написано «Декларация на товары», а в 1С – «ГТД по импорту»! Это же разные вещи!» Мы привели в пример лишь пару первых вопросов, с которыми стакиваются бухгалтеры, работающие с экспортно-импортными операциями.

А их сотни! Где логика и здравый смысл будем разбирать в данной публикации! Сегодня поговорим о декларации на товары – документе, который заполняют на таможне при импорте товаров в РФ. Эта статья написана в виде популярных вопросов и ответов, что очень удобно для понимания.

Ну и традиционно мы не можем оставить вас без практического примера по отражению декларации на товары в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

Итак, декларация на товары содержит данные, которые нужны для расчета и уплаты таможенных платежей, формирования статистических данных ФТС, контроля за соблюдением запретов и ограничений.

Общие положения о таможенном декларировании изложены в гл.17 ТК ЕАЭС и Решении Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 «О форме декларации на товары и порядке ее заполнения» (образец ДТ для ознакомления тоже приложим, не будет лишним).

1. ГТД или ДТ?

До 2011 года декларация на товары называлась грузовой таможенной декларацией. С 2011 года используется форма «Декларация на товары» или сокращенно – ДТ. Хотя в программах 1С до сих пор используется документ «ГТД по импорту» и справочник, который называется «ГТД». Мы же будем использовать правильное название, т.е. ДТ.

2. Кто составляет ДТ?

Таможенным декларированием, т.е. оформлением и подачей ДТ, занимается либо декларант, импортер товара, либо таможенный представитель от имени декларанта и на основании его поручения. Отношения между декларантом и таможенным представителем строятся на договорной основе. Таможенный представитель обязательно должен быть российским юридическим лицом из реестра таможенных представителей.

3. Из чего состоит номер ДТ?

Номер ДТ состоит из трех групп, разделенных знаком / (разделитель), и указывается в графе «A» основного листа ДТ, всех добавочных, а также в верхнем углу каждого экземпляра дополнения (при его использовании):

Декларация по импорту - Ответ Бухгалтера

  • где:
  • — группа 1, состоящая из восьми знаков — код таможенного органа, зарегистрировавшего ДТ, по классификатору таможенных органов ЕАЭС;
  • — группа 2, состоящая из шести знаков – день, месяц, две последние цифры года — дата регистрации ДТ;
  • — группа 3, состоящая из семи знаков – порядковый номер, присваиваемый ДТ по журналу регистрации того таможенного органа, где она была зарегистрирована (нумерация начинается с цифры 1 каждый год).
  • Должностное лицо, зарегистрировавшее ДТ, заверяет ее своей подписью и оттиском личной номерной печати.

4. Нужно ли вносить ДТ в 1С: Бухгалтерию предприятия ред. 3.0?

Как это сделать?

Да, нужно.

Согласно ФСБУ 5/2019, в фактическую себестоимость запасов (сырья, материалов, товаров и т.д.

) включаются затраты, связанные с их покупкой, доставкой до места потребления, хранением (если это часть процесса подготовки запасов к потреблению), в т.ч. и расходы на таможенное оформление.

К тому же, декларация на товары необходима для заявления налогового вычета по «ввозному» НДС, который уплачивает покупатель при ввозе товара.

При дальнейшей продаже импортного товара номер ДТ указывается в счете-фактуре продавца.

Внесение декларации на товары мы подробно рассмотрим в практической части статьи.

5. Что относится к таможенным платежам?

К таможенным платежам, согласно ст.46 ТК ЕАЭС относятся: ввозная и вывозная таможенные пошлины, НДС, акцизы, таможенный сбор.

Таможенный сбор нужно уплатить в ФТС за совершаемые ими таможенные операции по выпуску товаров, сопровождению транспортных средств, хранению товаров. Сбор рассчитывается по ставкам, актуальным в день регистрации ДТ.

Таможенную пошлину уплачивают за товары, которые перемещаются через таможенную границу. Пошлина рассчитывается на основании таможенной стоимости товаров и их натуральных показателей (количества, массы и т.д.).

Акциз – это обязательный платеж, уплачиваемый в связи с осуществлением операций с товарами, входящими в состав подакцизных, которые перечислены в ст. 181 НК РФ: товары, производимые монопольно, алкоголь, табак, предметы роскоши и т.д.

Ввозимый товар является объектом налогообложения НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 160 НК РФ налоговая база по НДС на ввозимые товары определяется как сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (по подакцизным товарам).

НДС, уплаченный в составе таможенного платежа, подлежит вычету. Для заявления налогового вычета номер ДТ регистрируется в графе 3 книги покупок вместо номера счета-фактуры.

Также в графе 7 книги покупок нужно зарегистрировать номер и дату платежного поручения, подтверждающего факт уплаты налога.

6. Что такое декларация таможенной стоимости (ДТС)?

Декларация таможенной стоимости – это обязательное приложение к ДТ. В ней указываются данные о таможенной стоимости товаров, о методе ее определения, об условиях и обстоятельствах договора (контракта) на поставку товара, повлиявших на определение таможенной стоимости товаров.

Формы приложений к декларации на товары ДТС-1 и ДТС-2 заполняются при импорте товаров. Формы ДТС-3 и ДТС-4 заполняются при экспорте товаров.

В каких случаях заполняется приложение к декларации на товары ДТС-1, а в каких – ДТС-2?

Если таможенная стоимость товара определяется согласно ст.39 ТК ЕАЭС, то заполняется форма ДТС-1, если таможенная стоимость товара определяется согласно ст.41-45 ТК ЕАЭС, то заполняется форма ДТС-2.

  1. Формы ДТС-3 и ДТС-4 на экспортируемые товары в рамках этой статьи мы рассматривать не будем.
  2. 7. Сведения, которые должны быть указаны в декларации на товары
  3. Декларация на товары содержит следующие сведения:
  4. — о виде таможенной процедуры;
  5. — о лицах, являющихся продавцом товара, его покупателем, отправителем и получателем, декларантом, таможенным представителем;
  6. — каким транспортом осуществлялась перевозка товаров через таможенную границу, а также каким транспортом будут перевезены товары внутри страны;
  7. — все сведения о товарах: наименование, код товаров; их происхождение; страна-отправитель и страна-получатель; производитель товаров; товарный знак; описание тары; цена, вес товара в основных (в килограммах) и дополнительных единицах измерения; величина таможенной стоимости и метод ее определения; статистическая стоимость;
  8. — данные о расчете таможенных платежей и других пошлин (специальных, антидемпинговых, компенсационных): ставки, льготы, суммы, курс валют;
  9. — условия поставки товара по договору (контракту);
  10. — соблюдены ли условия прохождения товарами таможенной процедуры;
  11. — о документах, которые подтверждают соблюдение законодательства государств – членов ЕАЭС;
  12. — о лице, которое заполнило ДТ, и дата ее составления.
  13. Для подтверждения данных ДТ предоставляются документы, которые подтверждают покупку товаров, а, в случае отсутствия покупки, другие документы, которые подтверждают право владения, пользования или распоряжения ими, а также другие коммерческие документы; документы на транспортировку товаров; документы, удостоверяющие происхождение товаров; платежные документы, подтверждающие уплату таможенных платежей; документы о полномочиях лиц, подающих ДТ, и другими.
  14. Все документы, которыми подтверждаются сведения, указанные в ДТ, должны быть у декларанта или его уполномоченного представителя на момент ее подачи.
Читайте также:  Как установить или поменять пароль при входе в программе 1С

8. В каких случаях транспортные расходы добавляются к таможенной стоимости товаров? Где они отражены?

Условия поставки выбираются сторонами сделки (продавцом и покупателем) на основании международных правил толкования торговых терминов – «Инкотермс».

Если поставщик и покупатель согласовали между собой условия поставки группы E и группы F, то есть EXW, FCA, FAS и FOB, то затраты на транспортировку товаров до места въезда на таможенную территорию ЕАЭС оплачивает покупатель товаров.

Следовательно, сумма затрат на транспортировку товара будет прибавляться к таможенной стоимости товара.

Если товар поставляется на условиях поставки группы C и D, то затраты на транспортировку уже входят в стоимость товаров и дополнительно к таможенной стоимости товара не начисляются.

Сумма транспортных расходов указывается в приложении к ДТ — декларации таможенной стоимости.

9. В какой графе в ДТ указан код ТН ВЭД? Для чего он нужен?

Код ТН ВЭД указывается в приложениях к декларации на товары — формах ДТС-1 или ДТС-2, на листе 2. Код ТН ВЭД и РНПТ — порядковый номер партии товара в ДТ необходимы для учета прослеживаемых товаров.

Если ввезенный товар является прослеживаемым, согласно Перечня от 01.07.

2021 N 1108 «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров», то код ТН ВЭД и РНПТ указываются в номенклатуре товара при его принятии к учету.

10. Как отразить декларацию на товары в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

В этой части мы рассмотрим проведение ДТ в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

По условиям нашего примера ООО «Василек» заключил контракт на поставку кукурузной жатки с поставщиком «Иностранный поставщик». Стоимость кукурузной жатки – 26 000,00 USD. Оформлением таможенных процедур для ООО «Василек» занимается таможенный представитель ИП Иванов И.И. 

Перед тем, как таможенный орган даст разрешение на выпуск товаров, декларант, ООО «Василек», должен перечислить аванс в ФТС на сумму всех таможенных платежей. ИП Иванов И.И. присылает ООО «Василек» расчет, какую сумму нужно оплатить в таможню.

По условиям нашего примера, ООО «Василек» уплачивает аванс на общую сумму таможенных платежей 501 079, 30 на единый лицевой счет (ЕЛС) с указанием КБК 15311009000010000110 (с 01.01.2022 авансовые платежи по таможенным платежам нужно уплачивать с указанием КБК 15311009000011000110).

Заполнение декларации по косвенным налогам за май 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8" | ВДГБ

Декларацию по косвенным налогам за май 2022 года обязаны составить организации и индивидуальные предприниматели, которые в мае совершали операции по импорту товаров из стран Евразийского экономического союза. Крайний срок представления декларации – 20 июня 2022 года.

Составление декларации в «1С:Бухгалтерии 8» 2.0

Заполнение декларации

Для составления декларации необходимо в форме «Регламентированная и финансовая отчетность» в дереве отчетных форм выделить строку с названием «Косвенные налоги при импорте товаров», по кнопке «Создать новый отчет» создать новый экземпляр отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется декларация. В результате откроется форма отчета для составления декларации. На панели инструментов в верхней части формы указывается дата составления декларации и вид отчета.

Заполнение Титульного листа

Реквизиты со сведениями о налогоплательщике и налоговом органе, в который представляется декларация, на Титульном листе заполняются автоматически по имеющимся в программе данным. Наименование налогоплательщика, ИНН, номер контактного телефона указываются по данным справочника «Организации».

Сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, и КПП указываются по данным справочника «Регистрация в ИФНС». Сведения о лице, подтверждающем достоверность декларации, указываются по данным справочника «Регистрация в ИФНС» и регистра сведений «Ответственные лица организации».

Если для налогового органа, в который представляется декларация, в справочнике «Регистрация в ИФНС» не указаны сведения о представителе, то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации. Если такие сведения указаны, то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика.

Поле «Номер корректировки» заполняется в соответствии с видом документа. Для первичного документа указывается значение «0».

Поля «Налоговый период (код)» и «Отчетный год» на титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации.

В декларации за май 2022 года проставляется код налогового периода 05, отчетный год — 2022. В поле «по месту нахождения (учета) (код)» автоматически проставляется код 214.

Настройка состава декларации

По умолчанию в отчете показывается полная декларация. При импорте товаров, которые не являются подакцизными, Раздел 2 и Раздел 3 не представляются. Для их исключения из отчета нужно открыть форму настройки отчета и на закладке «Свойства разделов» снять для страниц «Раздел 2» и «Раздел 3» флажки «Показывать» и «Печатать».

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического Союза.

В показателе «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог. В показателе «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации по налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации.

В строках 031-035 указываются суммы налога по каждому виду операций. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, подсчитывается автоматически как сумма значений показателей строк 031-035. В строке 040 указывается стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению.

Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям

В отчете «Косвенные налоги при импорте товаров» предусмотрена возможность проверки заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России.

Проверка выполняется по кнопке «Проверить». Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть для просмотра форму с результатами выполнения проверки.

Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется. Необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях.

Контрольные соотношения подразделяются на соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова «возможно».

Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить и перезаполнить налоговую декларацию.

Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке «Комментарий» привести обоснование причины несоответствия.

Отправка декларации в налоговый орган

Если организация подключена к сервису «1С-Отчетность», то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы «1С:Бухгалтерия 8».

Перед отправкой декларации в налоговый орган можно изменить статус отчета с «В работе» на «Подготовлен». Статус отчета ни на что не влияет, а выполняет только информационную функцию. Для отправки декларации в налоговый орган непосредственно из программы по кнопке «Отправка» выберите команду «Отправить».

При выполнении команды программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации на информационной панели отчета появится соответствующая надпись.

Статус отчета автоматически изменится на «Сдан» и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.

Печать декларации, выгрузка в файл

Налоговую декларацию можно вывести на бумажный носитель или выгрузить в файл.

Читайте также:  Есть ли ответственность за долги по кредитам родственников - Ответ Юриста

Для печати декларации используется кнопка «Печать», расположенная в нижней командной панели формы отчета. При ее нажатии из выпадающего меню можно «Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417» и «Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417».

При выборе варианта «Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417» декларация будет сразу выведена на печать без предварительного показа. При выборе варианта «Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417» на экран выводится форма предварительного просмотра отчета.

Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере были установлены единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации.

Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

Налоговую декларацию также можно выгрузить в файл в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки декларации необходимо по кнопке «Выгрузка» выбрать команду Выгрузить» и указать в открывшейся форме, куда следует сохранить файл. Имена файлам программа присваивает автоматически.

Декларация по импорту - Ответ Бухгалтера

Заполнение декларации

Декларацию по косвенным налогам можно сформировать из списка «Задачи организации» или из формы «1С:Отчетность».

Для составления декларации из формы «1С-Отчетность» по кнопке «Создать» откройте форму «Виды отчетов», выделите вид отчета «Косвенные налоги при импорте товаров» и по кнопке «Выбрать» или двойным щелчком мыши по выделенной строке перейдите к стартовой форме и укажите период, за который формируется декларация, по кнопке «Создать» создайте новый экземпляр отчета.

Для составления декларации из списка «Задачи организации» откройте задачу «Таможенный союз, декларация за май 2022 г.» и по кнопке «Сформировать декларацию» создайте новый экземпляр отчета.

Задачи по формированию Декларации по косвенным налогам появятся в списке задач, если в форме «Настройка налогов и отчетов» в подразделе «Косвенные налоги (импорт)» установлен флажок «Напоминать в списке задач о наступлении срока сдачи отчета, уплаты налога (сбора)». В результате откроется форма отчета для составления декларации.

Заполнение Титульного листа

Реквизиты со сведениями о налогоплательщике на Титульном листе заполняются автоматически по имеющимся в программе данным.

Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, приведенным в форме сведений об организации. По умолчанию считается, что составляется первичная налоговая декларация.

Поля «Налоговый период (код)» и «Отчетный год» на титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения Декларации. В декларации за май 2022 года проставляется код налогового периода 05, отчетный год – 2022. В поле «по месту нахождения (учета) (код)» автоматически проставляется код 214.

Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» заполняется если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает «Руководитель», то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации.

Если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает «Представитель», то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика. Сведения о представителе указываются во вспомогательной форме, которая открывается по ссылке «Заполнить».

В реквизите «Дата подписи» указывается дата составления декларации. По умолчанию проставляется рабочая дата.

Настройка состава декларации

По умолчанию в отчете показывается полная декларация. При импорте товаров, которые не являются подакцизными, Раздел 2 и Раздел 3 не представляются. Для их исключения из отчета нужно открыть форму настройки отчета и на закладке «Свойства разделов» снять для разделов «Раздел 2» и «Раздел 3» флажок «Показывать».

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического Союза.

В показателе «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог. В показателе «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации по налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации.

В строках 031-035 указываются суммы налога по каждому виду операций. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, подсчитывается автоматически как сумма значений показателей строк 031-035. В строке 040 указывается стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению.

Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям

В отчете «Косвенные налоги при импорте товаров» предусмотрена возможность проверки заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России.

Для выполнения проверки по кнопке «Проверка» выберите команду «Проверить контрольные соотношения». Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть для просмотра форму с результатами выполнения проверки.

Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется. Необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях.

Контрольные соотношения подразделяются на соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова «возможно».

Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить и перезаполнить налоговую декларацию.

Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке «Комментарий» привести обоснование причины несоответствия.

Отправка декларации в налоговый орган

Если организация подключена к сервису «1С-Отчетность», то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы «1С:Бухгалтерия 8». Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения декларации. Для этого по кнопке «Проверка» выберите команду «Проверить в Интернете».

Перед отправкой декларации в налоговый орган можно зафиксировать, что отчет подготовлен. Для этого следует изменить состояние отчета с «В работе» на «Подготовлено». Состояние отчета ни на что не влияет, оно выполняет только информационную функцию. Для отправки декларации в налоговый орган нажмите кнопку «Отправить».

Программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора.

После успешной отправки декларации появится соответствующее сообщение, статус отчета автоматически изменится на «Сдано» и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.

Печать декларации, выгрузка в файл

Налоговую декларацию можно вывести на бумажный носитель или выгрузить в файл.

Для печати декларации используется кнопка «Печать». При ее нажатии на экран выводится форма предварительного просмотра декларации. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере были установлены единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков.

Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

Налоговую декларацию также можно выгрузить в файл в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки декларации нажмите кнопку «Выгрузить» и в открывшейся форме укажите, куда следует сохранить файл. Имена файлам программа присваивает автоматически.

Декларация по косвенным налогам: пример заполнения

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Налоги →
  4. Прочие налоги

Косвенные налоги уплачивают импортеры товаров из стран — участников ЕАЭС.

Понятие косвенных налогов включает в себя НДС и акцизы. По импортным операциям налогоплательщики обязаны отчитываться путем сдачи декларации по косвенным налогам.

Когда сдавать «импортную» отчетность, как заполнить декларацию, расскажем в данной статье.

Российские организации и предприниматели, которые ввозят товары из стран ЕАЭС, уплачивают НДС и акцизы в общем порядке. К странам ЕАЭС относятся Армения, Казахстан, Беларусь и Киргизия.

 Если импортируемый товар облагается НДС, применяются ставки налога, действующие и для товара российского производства.

То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.

НДС платят все импортеры, даже упрощенцы. Платить налог нужно через свою ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Обратите внимание, что с 2023 года этот налог тоже уплачивается в порядке ЕНП.

Акцизы нужно платить за те месяцы, в которых были приняты на учет ввезенные подакцизные товары.

Срок сдачи отчетности по косвенным налогам зафиксирован в п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. При этом под отчетным месяцем следует понимать:

  • месяц оприходования импортированных товаров;
  • месяц, в котором нужно заплатить лизинговый платеж согласно условиям договора.
Читайте также:  Материальная помощь сотруднику - Ответ Бухгалтера

Кроме декларации, налогоплательщики обязаны представить ряд документов. В Договоре о ЕАЭС зафиксировано восемь видов таких документов, в том числе заявление о ввозе товаров, банковскую выписку по уплате косвенных налогов и другие документы (п. 20).

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!

Попробовать бесплатно

Сдайте декларацию в свою ИФНС по месту учета. Декларацию можно представить:

  • на бумаге — лично, почтой или через представителя;
  • в электронном виде — по ТКС через оператора.

На бумаге имеют право отчитываться организации и предприниматели,  у которых в предыдущем году среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек. Остальные, в том числе крупнейшие налогоплательщики, обязаны отчитываться в электронном виде.

Декларация по косвенным налогам (КНД 1151088) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Она включает титульный лист и три раздела. Все импортеры представляют только титульный лист и раздел 1, а вот разделы 2 и 3 заполняются при работе с отдельными подакцизными товарами.

Раздел 1 собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Он заполняется, даже если импортный товар освобожден от налога.

В первом разделе содержатся суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога к уплате предназначена строка 030. Строки 031–034 — это расшифровка строки 030.

Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, строка 033 — по товарам, являющимся результатом выполнения работ, строка 034 — по товарам, полученным по договорам товарного займа, бартера, а строка 031 — налог по прочим товарам.

В строке 035 покажите налог с лизинговых платежей.

Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.

Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.

При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в Порядке заполнения декларации.

Раздел 3 отражает информацию о спирте этиловом из всех видов сырья, в т. ч. денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый.

Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации.

ООО «Сила» прошло все таможенные процедуры и импортировало товар из Казахстана. НДС по импорту составил 56 000 рублей. Эту сумму нужно уплатить в бюджет. Товар принят к учету ООО «Сила» 17.05.2023. Значит, декларацию ООО «Сила» должно сдать до 20.

06.2023. Бухгалтер компании заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считается май, ему соответствует код 05, который следует указать в предназначенной для этого ячейке. Компания сдает декларацию в составе титульного листа и раздела 1.

Скачать пример заполнения декларации

Декларация по косвенным налогам в 2021 году

Российские предприниматели, которые занимаются ввозом импортных товаров из стран, участвующих в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), выплачивают в федеральный бюджет косвенный налог.

Обо всех импортных операциях они обязаны сообщать контролирующим органам. Для этого подаётся декларация по косвенным налогам.

Рассказываем, кто должен отчитываться по косвенным налогам, как заполнить отчётные документы и подать их в 2021 году.

Кто должен сдавать декларацию по косвенным налогам

Косвенными называются те налоги на товар, которые производитель платит не напрямую, а исчисляет из надбавки к цене. Отчитываться по косвенным налогам обязаны плательщики НДС и акцизов, а также организации и ИП, занимающиеся импортом товаров из стран ЕАЭС.

В состав Евразийского экономического союза входят: входят Россия, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Армения. Поэтому если вы занимаетесь ввозом товаров, например, из Белоруссии, то обязаны подавать декларацию по косвенному налогу. При этом ввезённые товары будут облагаться НДС по ставке 10 или 20%.

Декларация по косвенному налогу в 2021 году: как заполнять

Декларация по косвенным налогам подаётся по форме КНД 1151088, утверждённой Приказом ФНС России № СА-7-3/765@ от 27 сентября 2017 года.

Правила заполнения декларации:

  1. Страницы нумеруются, начиная с титульного листа;

  2. Поля заполняются слева направо, начиная с первой ячейки;

  3. В пустых полях ставится прочерк;

  4. Декларацию нужно заполнять заглавными печатными буквами;

  5. При заполнении не допускается использование корректирующих средств — такая декларация не будет принята.

  6. Любое исправление в декларации должно быть заверено подписью налогоплательщика;

  7. Стоимость необходимо прописывать в полных рублях;

  8. Нельзя прошивать и скреплять декларацию сшивателем (степлером).

В состав декларации входят титульный лист и три раздела.

Титульный лист

При заполнении титульного листа необходимо указать:

  • ИНН и КПП предприятия (ИП указывает только ИНН);
  • номер корректировки: 0 — при сдаче первичной декларации, 1, 2 и далее — при сдаче уточнённой;
  • налоговый период — число месяца («01» — январь, «02» — февраль и т.д.);
  • код 400 — в поле «по месту нахождения» (если декларация подаётся по месту учёта) или соответствующий код в поле «предоставляется в налоговый орган»;
  • год налогового периода — в показателе «отчётный год» (например, при сдаче отчётности за февраль 2021 года нужно указать «2021»);
  • наименование компании или ФИО ИП — в поле «налогоплательщик».

Раздел 1

В этом разделе содержатся все суммы НДС к уплате по виду товаров. В строке 030 отражается общая сумма НДС. Строки с 031 по 035 содержат расшифровку строки 030.

Информация о товарах, которые не облагаются НДС, отражается в строке 040.

Как заполнять

В строках 010, 020 укажите ОКТМО и КБК. В строке 030 впишите общую сумму акциза к уплате. Для её расчёта суммируются значения строк 050 по соответствующему КБК. В строке 040 укажите код страны:

  • Армения — 051,
  • Казахстан — 398,
  • Белоруссия — 112,
  • Киргизия — 417.

В расчёте суммы акциза по каждому товару следует указать:

  • код вида подакцизного товара (берётся из Приложения №5 к Порядку заполнения декларации из Приказа ФНС России № СА-7-3/765@) и код единицы измерения из Общероссийского классификатора единиц измерения;
  • объём или количество товаров — для спиртосодержащей продукции или автомобилей, мотоциклов (в остальных случаях ставится прочерк).
  • базу исчисления налога;
  • сумму акциза по товару в строке 050.

Все особенности заполнения второго раздела подробно изложены в положении о порядке заполнения декларации.

Раздел 3

В этом разделе отражается информация об этиловом спирте.

Как заполнять

Внесите необходимые данные в строки 010-040 аналогично заполнению второго раздела. Далее укажите следующие данные:

  • код вида этилового спирта;
  • код вида подакцизного товара, для изготовления которого был завезён спирт (если производимый товар не относится к подакцизным, в графе ставится прочерк);
  • код признака применения ставки акциза на спирт (можно посмотреть в Приложении №6 к Порядку заполнения декларации из Приказа ФНС России № СА-7-3/765@);
  • базу исчисления налога в литрах.

В строку вносится 050 в рублях вносится сумма акциза, который подлежит к уплате. В строку 060 — номер извещения об уплате авансового платежа. Если вы освобождены от уплаты авансового платежа, в строку 060 вносится номер извещения об освобождении.

Как подать декларацию по косвенным налогам в 2021 году

Отчётный период включает один месяц. Подать декларацию необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезённый товар был принят к учёту. Если импортный товар является предметом лизинга, отчётность необходимо сдать в том месяце, который следует за лизинговым платежом.

Декларация подаётся в ИФНС по месту постановки на учёт. Сдать отчётность по косвенному налогу можно при личном визите, по почте, а также через системы сдачи отчётности.

Датой представления отчётности считается:

  • день подачи декларации в случае личного визита;
  • день отправки по почте или ТКС.

Помимо декларации, налогоплательщик должен подготовить пакет дополнительных документов. В перечень документов входят:

  • заявление на ввоз товаров;
  • заявление об уплате косвенных налогов;
  • банковская выписка, подтверждающая уплату налогов;
  • транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительная документация;
  • договор на приобретение импортных товаров;
  • договор поручения (комиссии или агентский).

Если оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов не предусмотрены законодательством контрагента, налоговая не вправе их требовать от налогоплательщика.

НДС, уплаченный при ввозе импортных товаров, можно принять к вычету. Для этого необходимо, чтобы ФНС подтвердила факт уплаты налога.

Декларация по косвенным налогам в 2021 году: пример заполнения

ИП Фёдоров прошёл необходимые процедуры на таможне и импортировал товар из Армении. Общая сумма НДС по импорту составила 65 тысяч рублей. Товар был учтён 18 января 2021 года, поэтому ИП Фёдоров должен сдать декларацию до 20 февраля 2021 года.

В декларации предприниматель заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считался январь, поэтому в соответствующей ячейке был проставлен код «01».

Поскольку ввезённый товар не относится к подакцизным или спиртосодержащим, ИП Фёдоров сдал декларацию в составе титульного листа и раздела 1.

Заполняя отчётные документы в веб-сервисе «Астрал.Отчёт 5.0», вы не ошибётесь благодаря интерактивным подсказкам, а система уведомлений позволит отправлять документы своевременно. Чтобы начать работать с «Астрал.Отчёт 5.0», оставьте заявку на обратный звонок.