Прочее

Что такое роялти в франшизе — Ответ Бухгалтера

В статье пойдет речь об основных понятиях, с которыми встречается предприниматель выбирая франшизу. Рассмотрим понятие «роялти», его виды, способы расчета и выплаты роялти. Приведем средние показатели по конкретным областям деятельности.

Роялти – это ежемесячный платёж, который взимается на продолжении всего периода активности франчайзингового филиала. Сумма платежа колеблется от тысячи до сотни тысяч в месяц, всё зависит от влияющих факторов. Основными являются факторы, которые  определяют количество услуг входящие в стоимость, а также известность бренда компании-франчайзера.

Приобретая франшизу, предприниматели, в некоторых случаях, заключают договор о выплатах на регулярной основе владельцу бренда.

В отличие от паушального взноса, который выплачивают единоразово, за право пользования брендом, роялти – постоянные отчисления по контракту.

Это не является кредитом или рассрочкой, сумма выплат зависит от полученной прибыли за время пользования интеллектуальными правами. Это весьма выгодный вариант, если у вас нет полной суммы для покупки прав пользования.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Рассмотрим три основных вида роялти, которые встречаются на практике. Способ выплаты обязательно должен быть указан в договоре коммерческой концессии (договоре франчайзинга).

При этом выборе покупатель франшизы выплачивает франчайзеру некоторый процент от всех объёмов продаж. Сам процент определяется и выплачивается согласно результатам работы фирмы за фиксированный период.

Маржа – это разница между ценой и себестоимостью. Такой вид интересен для франчайзи, в чьих магазинах установлена различная наценка на товары, только тогда, когда он строго контролирует политику ценообразования как розничных, так оптовых продаж.

Фиксированная ставка – регулярные платежи по договору, которые имеют конкретный процент от продаж. Эта сумма привязана к стоимости услуг продавца франшизы, количеству его предприятий, площади всех строений, числу клиентов.

В переводе с английского royalty -авторский гонорар, отчисления владельцу патента.В первую очередь это за то, что вы продолжаете работу под брендом головной компании. Есть также и другие пункты:

  1. Контроль качества выполняемой работы сотрудниками франчайзи. Головной офис имеет право для направления в свои филиалы всякого рода проверок, например, тайных покупателей, для определения уровня предоставляемых услуг.
  2. Помощь и консультирование. В случае возникновения определённых вопросов покупатель франшизы может обратиться за помощью в решении в главный офис. Это особенно актуально в первые несколько месяцев, когда вопросов накапливается слишком много.
  3. Сопровождение (юридическое, техническое, кадровое). В случае увольнения сотрудника головная компания вправе помочь с подбором и обучением нового работника. Также, когда в адрес франчайзи приходит запрос из различных контролирующих органов, он имеет право перенаправить его для решения в головной офис компании, где юридический отдел произведёт всю необходимую обработку. В этом случае отсутствует необходимость в найме юриста, кадровика и других специалистов.
  4. Ведение рекламной компании и социальных сетей. Здесь также пропадает необходимость в приёмке на работу отдельного специалиста по рекламе.
  5. Работа горячей линии и хостинг сайта. В случае, когда на горячую линию поступает звонок от регионального клиента, он может быть переадресован покупателю франшизы.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

При составлении коммерческого соглашения или заключения договора, в документах прописывается основание для начисления роялти. Именно они служат для определения процентов или фиксированной суммы выплат. На размер роялти оказывают влияние следующие факторы:

  • Конкуренция;
  • Популярность бренда;
  • Заработная плата персонала и прочие затраты на содержание предприятия;
  • Потенциальный доход (приблизительно).

Тем не менее, строгой инструкции по начислению роялти не существует. Законодательно не установлено ни каких конкретных сумм и процентов. Всеми расчётами продавцы франшизы занимаются самостоятельно. Именно поэтому в ряде случаев возникает недовольство с обеих сторон. Условия имеют прямую зависимость от нескольких факторов, а именно:

  • Чистого дохода и валового;
  • Присутствие дополнительной прибыли от продаж;
  • Стоимость партии или единицы товара;
  • Расходы на рекламу;
  • Себестоимость продаваемой продукции;
  • Различные расходы на закупку и обработку сырья.

Это все те факторы, что оказывают прямое влияние на формирование роялти.

Важно! Сумма ежемесячных выплат рассчитывается только в случае выбора фиксированного роялти. При выборе выплат процентов определяется только ставка.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Ставка – это процент от выручки, который получит продавец франшизы за пользование бренда. На ставку влияют следующие показатели:

  1. Рыночная конкуренция;
  2. Область деятельности;
  3. Регион покупателя.

Покупая франшизу по заведомо завышенной ставке, риск прогореть, увеличивается в несколько раз. Также и франчайзер не станет предоставлять условия под низкий процент, это может разорить его самого.

В настоящий момент средней ставкой в любой отрасли является 6,5%. Показатели по конкретным областям деятельности могут разниться, например:

  1. Сети фаст фуда – свыше 10%;
  2. Торговля недвижимостью – 7,5%;
  3. Ресторанный бизнес – 4,5%;
  4. Образование – 8,5%;
  5. Розничная торговля – 6%.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

В некоторых случаях продавцы франшизы лояльно относятся к регионам, где их продукция еще не продавалась и филиал получается первый в своём роде. В этом случае можно применять меняющуюся ставку роялти основываясь на доходе. Правда, получить соглашение сторон в таком случае весьма не просто.

Строго фиксированных дат и чисел по выплате роялти не существует. Все эти пункты прописаны в заключённом соглашении, как правило, это один раз в месяц или в квартал. Реже встречаются случаи с выплатами один и два раза в год, но и такие варианты тоже есть.

Всё дело в том, что с технической точки зрения расчёт роялти весьма трудоёмкий процесс, поэтому, чем короче периодичность выплат, тем сложнее бухгалтерии. Обычно в организации есть определённый момент времени, выделенный бухгалтеру для расчёта роялти, и все договора подгоняют под это время.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Да, существует и такой вариант, когда франшиза продается без ежемесячных отчислений. Но, надо понимать, что без роялти, фактически означает «без поддержки». Вы остаетесь один на один со своим бизнесом.

Лучше рассмотреть вариант, когда франчайзер снижает регулярные платежи, либо начинает их получать со второго или третьего месяца, когда предприятие уже фактически стало на ноги.

Продажа франшизы динамично используется в юридической практике на территории РФ, значительно реже в СНГ.

Роялти принадлежит к области международного права. Налоговое управление роялти происходит как по внутрироссийскому  законодательству, так и по межгосударственному. Главная проблематика на правовом этапе – двойное налогообложение прибыли.

Для исключения подобной ситуации стороны должны представить в ФНС сведения о расположении каждой из организаций и фактическое право на получение дохода. Эти аспекты особенно важны для покупателя иностранной франшизы. Предоставление информации по ст.

312 НК РФ сделает возможным получение пониженной ставки на выплату налогов.

На данный момент роялти попадает под следующие виды налоговых выплат:

  • Налог на добавленную стоимость.
  • НДФЛ для физических лиц на прибыль.

Также в п.26 ст.149 НК РФ указаны предметы интеллектуальной собственности, которые в свою очередь не имеют налогообложения на роялти:

  • Опытные экземпляры разработок;
  • Специализированная продукция (ноу-хау);
  • Компьютерное ПО;
  • Запатентованные разработки и изобретения;
  • Модели, имеющие практическое использование.

С полным перечнем можно ознакомиться в налоговом кодексе РФ.

Для того, что бы исключить выплату налогов на интеллектуальную собственность, не обязательно заключать договор роялти по франшизе. Отсутствие НДС  распространяется на все случаи.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Российское законодательство не содержит отдельного пункта для роялти, но предусматривает уплату определённую лицензионным договором о вознаграждении, согласно ч.5 ст.1235 ГК РФ.

Налоговый кодекс, в свою очередь, предполагает отнесение к расходам за использование прав интеллектуальной собственности и средствами индивидуализации (п.37 ст.246, ст.250 НК РФ).

Помимо большого количества плюсов и положительных сторон у роялти также есть и недостатки, а именно:

  1. Повышенный контроль со стороны франчайзера;
  2. Придирчивое внимание к тонкостям и особенностям использования бренда;
  3. Риск уйти в убытки, в случае, когда франчайзер установил слишком большой уровень выплат.

В большинстве случаев продавец франшизы сам заинтересован в раскрутке своего бренда на территории региона фрачайзи, так как это позволит получить собственную прибыль. Встречаются и противоположные случаи, когда покупается откровенно плохая франшиза для данного региона с завышенными роялти – это приводит к недовольству франчайзера и отсутствию прибыли.

Из-за  отсутствия прибыли некоторые франчайзи перестают платить роялти (или даже не начинают), это может привести к тому, что франчайзер обратится в суд и будет прав, так как у вас с ним заключен договор, который обязаны соблюдать обе стороны, а не выплата роялти является нарушением данных обязательств.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Завершая данную статью, хотелось бы ещё раз выделить все положительные стороны роялти для франчайзи:

  • Начало бизнеса под эгидой популярного бренда без огромных вложений;
  • Отсутствие ряда типовых проблем начинающих предпринимателей;
  • Постоянная поддержка и консультация от головного офиса;
  • Реклама со стороны франчайзера;
  • Пассивный доход от продаж с первых месяцев;
  • Доверие к выпускаемой/продаваемой продукции со стороны потребителя;
  • Отсутствие необходимости в разработке бизнес-модели.

Роялти должно быть четко прописаны в договоре, поэтому внимательно изучайте документ, а так же заранее на этапе выбора франшизы, выясните у франчайзера, что он предлагает взамен уплаты роялти.

Если у Вас ещё возникнут вопросы, задайтеих нашему консультанту, заполнив форму ниже:

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Вам также может понравиться

Что такое роялти в франшизе?

Все, кто открывают франшизу, сталкиваются с такими понятиями, как «роялти» и «поушальный взнос». Нужно понимать, что это, а также, сколько вы будете платить при открытии своего бизнеса.

В этом материале мы рассмотрим, что такое роялти, какими они бывают, какие есть юридические аспекты у этого понятия.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Сначала, определимся с основными понятиями. В франчайзинге участвуют две стороны – франчайзер и франчайзи. Первая – это компания, которая позволяет работать под своей торговой маркой и использовать другие возможности бренда. Франчайзи – это предприниматель, открывающий бизнес по конкретной франшизе.

Что такое роялти? Это регулярные взносы за использование франшизы. Они составляют основной заработок в этой сфере для компании, владеющей торговой маркой.

Читайте также:  Льготы по НДС: что это и кому они положены - Ответ Бухгалтера

Чем роялти отличаются от поушального взноса? Роялти выплачивают регулярно, а поушальный взнос один раз, на старте работы с франшизой.

Предпринимателю, который открывает свой бизнес по франшизе, очень важно знать ответы на три вопроса:

  • Какой размер роялти придется платить?
  • Какой график регулярных взносов?
  • Как могут меняться условия выплат и их размер?

Отказ дать понятный ответ на эти вопросы говорит о том, что франчайзеру есть, что от вас скрывать. Очень важно изучать договор, не бояться фиксировать все вопросы, связанные с выплатами.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Вопрос об использовании роялти часто становится конфиденциальной информацией франчайзера – любая компания сама вольна определять, на что потратить прибыль. Но не стоит думать о том, что заработать здесь – единственная цель.

Некоторые компании используют роялти полностью или их часть специально для того, чтобы поддерживать партнеров. В таком случае, обеспечивается постоянное улучшение качества работы по поддержке, а также оказываются другие услуги для франчайзи.

Нужно понимать, что роялти – это необходимая практика для франчайзера. Она позволяет самой франшизе развиваться, становиться лучше, заметнее. В конечном итоге, это выгодно для всех.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Вопрос о том, как рассчитывать роялти каждый франчайзер решает для себя сам. При этом могут учитываться разные факторы – от области ведения бизнеса до средней прибыли.

Есть несколько основных принципов расчета роялти:

  • Процентные платежи. Распространенный вариант для франшиз, от которых владельцы ждут крупного дохода. Многие компании они стимулируют оказывать своим франчайзи лучшую поддержку и предоставлять больше возможностей – есть прямая заинтересованность в том, чтобы прибыль постоянно росла. Если вы работаете с таким форматом роялти, стоит быть готовым к более строгому контролю прибыльности бизнеса. К примеру, некоторые франчайзеры периодически запрашивают данные по продажам и другую аналогичную информацию.
  • Фиксированный платеж. Для многих категорий бизнесменов он оказывается удобнее, потому что позволяет уменьшить контроль за ведение своей деятельности со стороны основной компании. Как понятно из названия, в таком случае регулярно перечисляется фиксированная сумма. Обычно она устанавливается на конкретный период, к примеру, на год. После этого срока, сумма может быть пересмотрена. График перечисления тоже может быть разным – раз в месяц, квартал или год. Минус подобного подхода может заключаться в том, что платить придется еще до достижения точки безубыточности. То есть вы пока что не зарабатываете на бизнесе, а платить франчайзеру надо. Многие компании идут на встречу и делают взносы в первый год меньше.
  • Комбинированные платежи. Два описанных выше метода используются вместе. В таком случае фиксируется определенная четкая сумма, к которой прибавляется процент прибыли. Это удобнее на первых этапах работы, но в будущем может создавать необходимость более полного отчета перед франчайзером по финансовым показателям.
  • Скрытые платежи. Несмотря на название, настораживаться здесь не стоит – это распространенная бизнес-практика. В таком случае формально роялти не выплачиваются, но они могут быть заложены в стоимость закупаемой у франчайзера продукции, либо выражаться в условиях покупать сырье и различные материалы исключительно у него. Прежде чем согласиться на такой формат работы, нужно внимательно изучить рынок, понять, какая для вас будет выгода, и что вы потенциально потеряете.

Закон не предусматривает единых требований к формированию суммы роялти или использованию процентной ставки. Сам метод расчета и размеры выплаты устанавливаются каждой компанией индивидуально – влияет специфика рынка, объемы продаж, прибыльность и многое другое.

Мы объяснили, что такое роялти в франшизе простыми словами. Теперь нужно поговорить о том, на что стоит обратить внимание, когда вы их обсуждаете с франчайзером.

Первое правило – не бойтесь задавать вопросы, брать время на изучение договора и других бумаг. Лучше всего показать все документы, которые касаются перечисления роялти профессиональному юристу.

Особенно важно понимать, с какой периодичностью взимается выплата, какие есть штрафы в том случае, если вы не сможете выплатить всю прописанную в договоре сумму в указанные сроки. Насторожить должен пункт о том, что владелец франшизы может менять что-то в одностороннем порядке – график отчислений, процентную ставку, другие аспекты сотрудничества.

Проверка обоснованности особенно важна при использовании схемы скрытого платежа. Обязательно изучите рынок и поймите, не пытаются ли вам навязать заведомо невыгодные условия. Иногда переплата за материалы бывает в полтора-два раза больше, при этом по договору вы можете использовать только конкретного поставщика.

Часто приходится встречать совет, рекомендующий выбирать компании с меньшими роялти. Но верить этому не стоит. Задайте себе вопрос, почему конкретный франчайзер хочет так мало, когда у его конкурентов проценты значительно выше? Не заложено ли в вашем случае каких-то скрытых платежей, нет других подводных камней?

Нужно гнаться не за низкими размерами роялти, а за их обоснованностью. Узнайте, что именно вы получите за свои деньги, какую поддержку вам будет оказывать франчайзер. Иногда имеет смысл переплатить и поработать с более крупным брендом, либо получить серьезную поддержку бизнеса, чем экономить. В хороших франшизах все стороны остаются довольны условиями сотрудничества друг с другом.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Государство контролирует процесс выплаты подобных отчислений. Важно, чтобы все аспекты работы с франчайзером были закреплены в договоре коммерческой концессии. Предварительно его стоит показать своему юристу.

Роялти облагаются двумя налогами:

  • НДС. Выплачивается франчайзером.
  • НДФЛ. Выплачивается франчайзи.

Если вы работаете с иностранными компаниями, условия могут быть другими. Этот момент также стоит прояснить еще на старте сотрудничества.

Важно правильно заносить такие отчисления в бухгалтерский учет. Также следите за всеми регулярными изменениями, чтобы не столкнуться с проблемами со стороны контролирующих органов.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Обратившись в нашу компанию, вы сможете начать работать с крупной, стабильной франшизой, которая предоставляется своим франчайзи. Мы внимательно подходим к вопросам расчета роялти. Вы всегда знаете, сколько, когда и за что предстоит заплатить. Все важные аспекты работы фиксируются в договоре.

Сотрудничая с нами, вы сможете построить собственный успешный бизнес в образовательной сфере. При этом условия франшизы помогут избежать потенциальных проблем, начать работать под узнаваемым именем, получить информационную поддержку.

Чтобы узнать подробности о работе по франшизе, условиях сотрудничества, размере роялти и порядке формирования таких взносов, просто оставьте заявку на сайте или звоните нам по указанным телефонам.

Получить бизнес-план

Что такое роялти во франшизе и как его рассчитать

С тем, что такое роялти во франшизе, вы столкнетесь во время поиска подходящей идеи для бизнеса. Франчайзинг привлекателен возможностью собственного дела, при этом вы фактически избавляетесь от рисков, которые неизбежны на старте. Все вопросы, связанные с запуском, берет на себя компания, предоставившая франшизу.

При этом вам необходимо платить некоторые взносы. Паушальный взнос платится с определенной периодичностью, например, раз в месяц или раз в квартал. А вот с тем, что такое роялти во франшизе и какие способы его взимания существуют, придется разобраться подробнее.

Про роялти во франшизе простыми словами

Роялти представляет собой оплату поддержки, которую франчайзи получает от компании-владельца бренда. Решив предоставлять франшизу, важно четко понимать, какую именно поддержку вы обеспечите партнерам. Если руководство фирмы обещает помогать во всем, значит, оно совершенно не представляет, что от него требуется. В этом деле необходима четкая структура.

Определяя направления сопровождения, важно понимать, что такое роялти во франшизе. Это ваши деньги, ведь франчайзи регулярно отправляют фиксированную сумму в головной офис. Поэтому необходимо сформировать программу поддержки, за которую партнеры будут благодарны и ради нее согласятся на ваши условия.

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

Роялти должно обладать такими характеристиками, как ценность и обоснованность. Стоит пояснить, о чем идет речь:

  1. Ценность. Фирма-франчайзи должна точно видеть, что как только исчезнет хотя бы один из пунктов вашей поддержки, сильно пострадают эффективность ее работы и прибыль.

    Допустим, все качественные франшизы обеспечивают техническую поддержку. Это значит, что по любому вопросу франчайзи обращается к менеджеру по сопровождению и получает адекватный ответ или инструкцию по устранению проблемы.

    В противном случае фирма вынуждена искать информацию в Сети или основываться на своем опыте, однако здесь сложно сказать, каким будет результат. А значит, чтобы получить выгоду для своего бизнеса и быстрее развиваться, франчайзи согласится платить роялти.

  2. Обоснованность. Мало понимать, что такое роялти во франшизе, чтобы просто назначить его в размере 5 % от выручки франчайзи – головной офис должен объяснить своим партнерам, почему им выгодно отдавать свои деньги. Представим, что ваш бренд оказывает услуги физическим лицам, которые приходят благодаря онлайн- и офлайн-рекламе.

    Вы не может самостоятельно заниматься продвижением франчайзи в офлайне, поэтому предоставляете все необходимые инструкции, касающиеся этой темы.

    Тогда как пиар в Сети вы вполне можете взять на себя, ведь владеете всей необходимой для этого информацией: о том, как настроить сайт и рекламу, где лучше разместить свои предложения и баннеры, сколько в норме должно стоить привлечение одного клиента, как осуществлять техническую поддержку сайта, пр.

    Поэтому ваша компания берется за онлайн-маркетинг, и франчайзи получает готовые заявки от клиентов, то есть лиды. Однако ему придется платить, например, 500 рублей за каждую заявку.

Роялти налогооблажение: понятие, бухучет у лицензиара и лицензиата, налогооблажение, освобождение от роялти

Когда две стороны заключают договор франчайзинга, его необходимо провести по бухгалтерским документам и правильно оплатить налоги согласно российскому законодательству. Новичку достаточно сложно разобраться во всех этих тонкостях, поэтому нужно внимательно относиться ко всем нюансам.

Недостатки системы франшизы в нашей стране проявляются, поскольку недостаточно разработано законодательство по этому вопросу. Поэтому мало продавать франшизу – с нее нужно правильно платить налоги.

Читайте также:  Финансовое мошенничество - Ответ Юриста

Что такое роялти

Продажа франшизы предполагает уплату роялти. Это ежемесячный платеж в виде процентов от прибыли или фиксированная ставка. Выплачивается роялти франчайзеру, то есть тому, кто продает франшизу.

Роялти выплачивают по лицензионному договору, который зарегистрирован в Роспатенте и является основанием для передачи комплекса прав от франшизодателя франчайзи для использования оплаченной собственности.

Если договор франчайзинга не зарегистрирован в государственных органах или не заключен в письменной форме, соответственно, он признается ничтожным, не имеющим силы, и никакие выплаты по нему не производятся. Поэтому и в бухгалтерии такие выплаты регистрировать не нужно.

Рассчитывается роялти тремя способами:

  1. Процент с оборота. На данный момент самый распространенный способ уплаченного роялти. Его сумма зависит от ежемесячного дохода при использовании тех активов, которые обговорены в договоре франшизы. Процент от прибыли не позволяет сделать роялти неподъемной ношей в период трудностей.
  2. Процент с маржи. Такая выплата берется в случае, когда наценка меняется на товары и услуги, в зависимости от объективных факторов. Чаще всего ею пользуются те предприниматели, которые так или иначе могут влиять на наценку.
  3. Фиксированный. Постоянный регулярный платеж, который ни от чего не зависит – он изначально прописан в договоре. Для франчайзи такой вариант наименее выгоден, поскольку, при малой стоимости бизнеса, может оказаться серьезной статьей расходов.

Роялти может выплачиваться на территории одного государства – тогда это регулируется только внутренними законами, или же в иностранное государство – тогда это относится к международному праву.

Лицензионный договор, который предполагает выплату роялти, заключается между двумя сторонами:

  1. Лицензиар – тот, кто продает право на использование нематериальных прав и интеллектуальной собственности. Лицензиар является получателем платежей роялти.
  2. Лицензиат – предприниматель, который пользуется этими правами и собственностью лицензиара. Он оплачивает платежи за пользование комплексом прав, предусмотренных договором. Это могут быть различные программные обеспечения, торговая марка, способы ведения бизнеса или комплект технической документации. Если вы решили покупать франшизу, внимательно изучите ваши права и бухучет лицензиата.

Роялти, как и любой доход, облагается налогом, помимо этого, в бухгалтерском учете следует правильно оформить эту трату.

Бухгалтерия оформляет документы в соответствии с законодательством и его нюансами на определенной территории, например, в республике Казахстан.

Бухучет у лицензиара

По закону о коммерческой концессии предприятие или юрлицо, купившее франшизу, получает право лишь пользоваться нематериальными активами, которые продолжают принадлежать франчайзеру. Соответственно, в бухучете должно быть отражение, что эти активы остаются на балансе фирмы, которая продала право их использовать, поэтому посмотрите каталог франшиз на нашем сайте.

Единственный нюанс – при осуществлении проводки в бухгалтерском учете они должны числиться на отдельном субсчете. Там обязана стоять пометка, что эти активы переданы в пользование согласно лицензии.

Обязательно следует рассчитывать амортизацию, так как нематериальные активы находятся на балансе организации. Порядок исчисления амортизации происходит на общих условиях.

Учитываются приходящие платежи роялти на субсчете 373 «Расчеты по начисленным доходам». При этом ежемесячные доходы от поступающих роялти-платежей отражаются на субсчете 719. В итоге полная запись в бухгалтерском документе – Дебет 373 Кредит 719.

Начисление роялти на счет организации, в случае, когда переданные права являются основным видом деятельности компании, отражается, как выручка, со всеми вытекающими последствиями.

В документах это выглядит следующим образом: Дт 62(76) Кт 90-1 – лицензионные платежи.

В случае, когда переданные права не являются основным видом деятельности правообладателя, в документах прописываются такие данные: Дт 62 (76) Кт 91-1 – лицензионный платеж. Все исчисления и уплаты фиксируются в соответствующих документах с использованием кодов дебета и кредита.

Если организация постоянно получает доходы от выплат роялти и это является их постоянным видом деятельности, важно зафиксировать по коду согласно общероссийскому классификатору экономических видов деятельности (ОКВЭД)

Бухучет у лицензиата

Лицу, получающему по лицензионному договору некоторые права, следует зачислить нематериальные активы на баланс своего предприятия. Счет, на который происходит зачисление, должен отражать суть этих активов. Например, «Нематериальные активы, полученные по лицензионному договору».

Расходы, которые несет организация в связи с ежемесячной обязанностью платить роялти франчайзеру, относятся к обычным видам экономической деятельности. Поэтому в документах их необходимо закрыть как Дт 62 (76) Кт 91-1 – учтены периодические лицензионные платежи. Если речь идет о производстве, то оплата роялти предполагает ее включение в расчеты себестоимости конечного продукта.

Для качественного ведения бухучета скачайте программу « 1С -арбис управление фирмой франчайзи». Она основана на стандартной программе «Бухгалтерия предприятия». Таких сервисов в интернете предостаточно.

 Если вы ИП и не имеете своего отдельного бухгалтера, то просто забиваете в строке поисковика «арбис управление фирмой франчайзи».

Программа, рассчитанная и на новичков, и на профессиональных бухгалтеров, поможет вам правильно вести документацию.

Налогообложение роялти у франчайзера

Франчайзер – организация, которая продает права на пользование своими достижениями. Это набор прав на интеллектуальную собственность и на нематериальные активы, которыми по договору может воспользоваться франчайзи.

В договоре франчайзер указывается, как правообладатель, и получает ежемесячные прибыли в виде роялти. Также может выплачиваться единовременный паушальный взнос. Как и с любого дохода, с этого полагается платить налоги, которые зависят от стоимости выплат.

Все нюансы заключаются в том, что правообладатель может быть зарегистрирован на территории другого государства. Роялти нерезиденту РФ оплачивается в соответствии с международным торговым правом.

Исчисление налогов зависит от того, как такой доход проводится в документах.

Есть два варианта:

  1. Выручка. Доход от роялти может быть признан выручкой, если его получают чаще, чем два раза за год. Такой роялти проложено облагать налогом, как общую выручку.
  2. Внереализационный доход. Если оплаты роялти перечисляются менее двух раз за календарный год.

Начисление НДС происходит только в том случае, если продукт лицензионного договора не относится к таким видам:

  • компьютерные программы для ЭВМ;
  • действующие образцы;
  • ноу-хау;
  • запатентованные изобретения;
  • модели, которые имеют практическое значение;
  • базы данных.

Все выше перечисленные объекты не облагаются НДС. Если для производства лекарственного препарата вы используете ноу-хау франчайзера, то НДС не начисляется. Если же продуктом договора для производства препаратов является сырье фирмы франчайзера, придется оплатить налог на добавленную стоимость, согласно российскому Налоговому законодательству.

Важно понимать: если организация продаваемой франшизы является резидентом одной из стран, с которыми заключен договор «Об избежании двойного налогообложения», например, Кипра или Швейцарии, то все налоги она выплачивает в своей стране.

Зачастую именно этот закон используется для оптимизации налогов с помощью офшоров. В РФ может работать иностранный контрагент, у которого происходит удержание НДС. Российская компания, по закону, является налоговым агентом. Это происходит в случае, когда иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах даже как ИП.

Это работает только в случае, когда правообладатель, по договору франчайзинга, не ведет постоянной предпринимательской деятельности в России. Если же такая деятельность осуществляется индивидуально или через постоянного представителя, то исчисления происходят по-другому.

Если роялти – это доход физических лиц, например, за написанную книгу, на него начисляется НДФЛ, размер 20 %. Это прописано в статье 309 Налогового кодекса РФ.

Когда ИП платит единый налог, в том числе при УСН, роялти не считается предпринимательским доходом. Если единый налог выплачивает юридическое лицо, то доходы нужно закрыть в общем порядке, и налог на роялти также туда входит.

Код валютной операции для заполнения платежей можно посмотреть в реестре кодов.

Налогообложение роялти со стороны пользователя

Налоговый учет обязательно включает в себя калькулятор всех расходов. Как отразить выплату роялти?

Выплачивающая сторона обязана закрывать в своих документах расходы двойного назначения. К таким же расходам относится приобретение спецодежды, траты на научно-техническую деятельность, куда входит и уплата роялти, и паушальный взнос, сюда же включены расходы на профессиональное обучение.

Для подтверждения расчета требуется бухгалтерский документ, в котором все расходы и их целесообразность засвидетельствованы. Налогообложение роялти, как расхода, требует экономического подтверждения.

Метод освобождения от роялти

Что такое роялти в франшизе - Ответ Бухгалтера

В большинстве случаев плата за пользование интеллектуальной собственностью – это процент от выручки пользователя. Такие выплаты проводятся периодически.

Есть метод освобождения от роялти, согласно ему франчайзи выплачивает цену за интеллектуальную собственность, которая составляет часть планируемых доходов. Такое роялти рассчитывают специалисты с помощью глубокого анализа и прогнозирования рынка. Метод освобождения от роялти используется в сферах, где неизвестен точный доход.

При заключении договора франшизы между резидентами нашей страны и нерезидентами могут возникнуть сложности при оформлении налогов и бухгалтерском учете.

Главное – точно все узнать и внимательно ознакомиться со всеми кодами и правилами. Тогда получится избежать ошибок в бухгалтерии и станет ясно, что роялти по налогообложению ничем не отличается от остальных доходов и расходов.

К сожалению, в нашем законодательстве еще не существует понятий франшиза и франчайзинг, вместо них присутствует определение коммерческой концессии, но это не мешает проводить по документам все выплаты роялти и паушальных взносов.

Какими поставить паушальный взнос и роялти в своей франшизе • Для франчайзера • Блог об упаковке франшизы агентства Packmy.biz

Разовый паушальный взнос и ежемесячное роялти являются основными платежами и условиями в любой франшизе. Именно по ним в первую очередь сравнивают потенциальные покупатели франшизы разные предложения между собой.

https://www.youtube.com/watch?v=mdDNmiIxRYE\u0026pp=ygVW0KfRgtC-wqDRgtCw0LrQvtC1INGA0L7Rj9C70YLQuCDQssKg0YTRgNCw0L3RiNC40LfQtSAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

Хотя в статье мы называем эти платежи основными, но в некоторых случаях нашим Агентством по упаковке франшизы Packmy.biz рекомендуется исключить тот или иной платеж из условий. Все зависит от самой разрабатываемой франшизы.

В рамках статьи мы рассмотрим, как рассчитываются паушальные взносы и роялти. И как не наделать ошибок в этом, которые могут быть летальными для всей вашей франшизы.

Читайте также:  Риски теневого бизнеса - Ответ Юриста

При запуске франчайзи вы должны оказать максимальную помощь до его открытия. Многие думают, что паушальный взнос – это оплата за товарный знак или консультацию. Это не так.

Паушальный взнос – это стоимость комплекса поддержки, которую предоставляет франчайзер своему партнеру.

Существует 3 типа поддержки:

  • информационная – это передача руководств, инструкций, шаблоны договоров,
    внутренние документы, таблицы расчетов, финансовая модель;
  • услуги – это создание рекламной
    кампании для региона партнера, удаленный подбор помещения, подбор персонала,
    либо обучение персонала на своей территории, выезд в регион франчайзи для
    открытия;
  • товарно-материальная – часто встречаемая поддержка для товарных франшиз, когда
    предоставляется оборудование, мебель, сырье или сам товар.

Вам нужно определить, что необходимо франчайзи, чего он ожидает, какую помощь мог бы получить, какая помощь была бы полезна на каждом этапе открытия бизнеса.

И определить, что из этого вы можете обеспечить. Потому что вы не сможете обеспечить абсолютно все потребности франчайзи.

Хотите узнать, как упаковать франшизу своего бизнеса самостоятельно? Мы подготовили бесплатный видео-курс с 23 видео на 8 часов и 20+ шаблонами, примерами и другими документами. Уверены, вам будет интересно!

Необходимо найти точки пересечения между тем, что необходимо франчайзи, и тем, что вы можете обеспечить ему. Это и станет вашим комплексом поддержки за паушальный взнос.

Комплекс поддержки за паушальный взнос должен включать услуги на
каждом этапе открытия франчайзи, начиная от регистрации фирмы и заканчивая первым
днем открытия бизнеса по франшизе. 

Здесь всё аналогично
паушальному взносу.
Франчайзи оплачивает
ежемесячный роялти не просто потому, что пользуется вашим торговым знаком или
возможностью с вами пообщаться.

Франчайзи оплачивает роялти за помощь в ведении бизнеса. И вам нужно определить объём поддержки, который будете оказывать после уже после открытия.

Виды поддержки аналогичны за паушальный взнос. Те же 3 типа поддержки: информационная, услуги и товарно-материальная.

Это общие ошибки, которые относятся и к разработке условий паушального взноса, и к ежемесячному роялти.

Не предоставлять никаких услуг поддержки, считать, что франчайзи оплачивает роялти и паушальный взнос просто так, потому что он пользуется товарным знаком, пользуется вашим логотипом. Нужно понимать, что франчайзи ждет от вас определенной поддержки. И за это платит каждый месяц.

Пообещать слишком много и уйти в минус при поддержке франчайзи. Партнер будет очень рад, что вы оказываете огромное количество внимания, позволяете избавиться от многих процессов.

Но любая услуга имеет
определенную себестоимость. Вы должны думать о своей прибыли. И, конечно,
франчайзи не должен быть зависим от вас, он должен учиться принимать
самостоятельно решения и быть готовым нести риски связанные с бизнесом.

У каждой услуги и поддержки есть своя себестоимость. Нужно рассчитать её, и на основе этой информации получить себестоимость всех пакетов франшизы.

Себестоимость пакетов франшизы складывается из себестоимости
каждого пункта поддержки, которую вы оказываете.

Есть правила при расчете себестоимости:

  • Себестоимость должна быть не более 50% от суммы оплаченных роялти или паушального взноса. Вы должны зарабатывать минимум 50% от всех платежей франчайзи (если франчайзи оплатил паушальный взнос в размере 200 000 рублей, то ваша прибыль должна быть не меньше 100 000 рублей)
  • В случае роялти ставьте нижнюю планку платежа равную себестоимости своей поддержки (например, она будет равна 20 000 рублей и вы берете 4% с оборота франчайзи, тогда 20 000 вы берете в любом случае, даже если 4% с оборота будут меньше этой суммы)

Если вы зарабатываете меньше, подумайте по поводу комплекса поддержки, которую оказываете за роялти или паушальный взнос. Либо уменьшаете себестоимость, либо увеличиваете стоимость всех этих взносов.

Во всех случаях внимательно просчитывайте финансовую модель для себя с учетом доходов и расходов на поддержку и для франчайзи – со всеми платежами.

Ваша франшиза будет работать только в случае, если обе стороны будут получать прибыль.

Рассказываю, как определить размер роялти

27 июнь 2019 13 043

Статья посвящена определению размера роялти. В ней обозначается, как именно рассчитывается такая ставка, что нужно обязательно учитывать.

Развитие франшизы, как нетрудно догадаться, направлено на получение определённой экономической выгоды, то есть прибыли. Она приобретается благодаря паушальному взносу и роялти. Узнать о том, что это такое, можно в этой статье.

Но если вкратце, то под роялти подразумевается ежемесячный платёж, который взимается за использование бренда. Предполагается, что эти средства франчайзер тратит на развитие сети. Как рассчитать ставку роялти? Данный вопрос занимает многих франчайзеров и франчайзи. И если франшиза у вас уже упакована, самое время приступить к вычислениям.

Роялти во франчайзинге

Для начала стоит отметить, что расчёт роялти должен обозначаться в лицензионном договоре или же в соглашении коммерческой концессии. Соответствующую выплату необходимо чем-то обосновать.

Размер роялти может определяться разными способами:

  • процент от оборота – это один из самых популярных вариантов. Он позволяет не тратить много ресурсов на контроль второй стороны, поскольку соответствующие показатели легче всего отследить. Однако такое решение далеко не всегда приветствуется франчайзи, поскольку может стать для него слишком большой нагрузкой;
  • процент от маржи – более справедливый вариант. Но при его внедрении франчайзеру придётся изучать отчётность со стороны франчайзи, следить за правильностью начисления роялти. Экономически это не всегда оправданное решение;
  • фиксированный платёж – самый удобный вариант, который в принципе не требует никаких последующих вычислений. Однако разбираться с тем, как рассчитать роялти, чтобы получить прибыль и одновременно не отпугнуть франчайзи, франчайзеру придётся и в этом случае.

Если вы не знаете, что конкретно выбрать, всегда можно проконсультироваться со специалистами. Обмен опытом в сфере франчайзинга сейчас тоже идёт довольно активно.

За что франчайзи платит роялти

Традиционно роялти выплачивается за использование бренда и (или) товарного знака. Также эти расчёты происходят в связи с услугами, которые франчайзер оказывает франчайзи.

Не стоит забывать и о расходах на маркетинговую поддержку, о тратах на дизайн, об оказании помощи. Обучение персонала и внедрение новых программ тоже требуют определённых вложений.

Роялти нужен, чтобы всё это покрывать.

От чего зависит размер роялти

Существует довольно много факторов, которые непосредственно влияют на расчёт ставки роялти. Это:

  • объём потенциальной прибыли – учтите, что определить её заранее можно только достаточно приблизительно;
  • узнаваемость бренда – чем больше компания франчайзера популярна за счет вложений в рекламу, тем больше он сможет впоследствии потребовать;
  • сферы деятельности – у каждого направления существует своя специфика, что обязательно нужно принимать во внимание;
  • расходы на содержание персонала компании франчайзи, если обслуживанием занимается головная компания.

Выше перечислены только основные факторы. На практике же их намного больше. Учитывать всё надо в комплексе.

Когда происходят выплаты роялти

При решении вопросов, связанных с роялти, стоит также разобраться с периодичностью подобных выплат. Она может быть следующей:

  • 2-4 раза в месяц;
  • 1 раз в месяц;
  • каждый квартал;
  • 1 раз в полугодие;
  • ежегодно.

Периодичность обозначают стороны в зависимости от того, какая конкретно схема будет для них максимально удобной. Единого подхода здесь может и не быть. То есть вполне вероятна ситуация, когда с разными франчайзи установлена разная периодичность.

Расчет размера роялти

Вопрос о том, как посчитать роялти, может стать настоящей головной болью. Впрочем, вам не нужно ничего изобретать: существуют уже готовые схемы. Вы можете воспользоваться любой из них в зависимости от того, что именно для вас удобно.

Из чего высчитывается процент роялти

Если соответствующие выплаты происходят в виде процента, нужно разобраться с тем, от чего он будет зависеть. Это может быть:

  • чистый или валовый доход;
  • себестоимость отпускаемой продукции;
  • дополнительная прибыль;
  • цена партии или единицы товара;
  • стоимость основного переработанного сырья;
  • единичная мощность производства или отдельного цеха.

Учтите, что конкретный метод расчёта роялти необходимо обозначить в договоре. Если же нужной информации там не окажется, то при возникновении любого спора между сторонами вы впоследствии не сможете обосновать, почему выбрали конкретную схему.

Ставки роялти

При определении ставки роялти следует ориентироваться на сферу. Если ваша ставка окажется слишком низкой, вы рискуете обанкротиться. А если слишком высокой, у вас могут возникнуть проблемы с продажами франшизы.

В целом средним показателем считается 6,5%. Однако это значение может колебаться в зависимости от конкретной сферы:

  • отельный и ресторанный бизнес – в районе 4,5%;
  • крупные сети быстрого питания – больше 10% (но речь идёт чаще всего о брендах мирового уровня);
  • ритейл – около 6%;
  • продажа недвижимости – 7,5%;
  • образование – 8,5%.

Следует также учитывать, что на размер роялти влияет непосредственно конкретный регион. Доход франчайзи и то, сколько он может вам выплачивать, зависят и от субъекта РФ, и даже от определённого населённого пункта. Многие франчайзеры принимают это во внимание и устанавливают дифференцированный роялти, ориентируясь на общее количества населения в городе.

Российское законодательство в отношении определения ставки роялти на данный момент очень лояльно. В некоторых странах существует жёсткое ограничение по размеру таких выплат.

Плюс франчайзеру их всегда приходится обосновывать. В России же у вас есть определённая свобода. Однако учтите, что завышенная или заниженная ставка всегда будет играть против вас.

Поэтому обосновать роялти хотя бы для себя необходимо.

Разобраться с тем, как рассчитать роялти, очень важно. Эта выплата в будущем может стать одним из основных источников дохода у вас как франчайзера.

Есть вопросы? Напишите нам, постараемся помочь! Написать