Прочее

Что такое акциз — Ответ Бухгалтера

С возникновением торговли сформировалась система сбора различных видов платежей с товаров, операций и торгующих лиц (предпринимателей, купцов и пр.) в пользу государства. В каждой стране эта система имела свои отличительные признаки. Но имеются и общие черты. Одной из таких общих черт является наличие акцизного сбора.

Акцизный сбор (или акциз) – это косвенный налог на определенные виды продукции, производимые в стране или ввозимые из-за рубежа, или некоторые торговые операции.

Товары, облагаемые акцизом, носят название подакцизных товаров. К перечню таких товаров относится винно-водочная продукция, табачные изделия, автомобили, горючее и горюче-смазочные материалы.

Что такое акциз - Ответ Бухгалтера Сдай на права покаучишься в ВУЗе Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься! Получить скидку 4 500 ₽

Потребление этих видов продукции может нанести вред здоровью потребителей непосредственно или через негативные изменения в окружающей среде. Поэтому иногда считается, что акциз – это штрафной налог, взимаемый государством, за вред, нанесенный здоровью его граждан.

На самом деле акцизным сбором облагаются те товары, которые имеют высокую рентабельность, а их производство способно приносить сверхприбыль.

Эти товары имеют низкую себестоимость, высокую рыночную цену и низкую эластичность спроса. Запретить их производство не представляется возможным или просто не реально.

Поэтому акцизы выполняют важную роль в наполнении бюджетов разных уровней (региональных, федерального).

Кто является плательщиком акцизов

Акцизный сбор (согласно определению) является косвенным налогом. Таковым его делает то обстоятельство, что акцизная ставка устанавливается на единицу продукции и включается в цену товара. Поэтому, приобретая товар, покупатель (потребитель) сам оплачивает акциз.

Подобное косвенное налогообложение выполняет еще и регулирующую функцию. Каждый покупатель сам может определить количество покупаемой и потребляемой продукции. Это особенно важно, если идет речь о здоровье граждан. Не зря во многих странах ставки акцизов на табачную продукцию и и ликероводочные изделия очень высокие. Это позволяет сузить круг потребителей данных продуктов.

«Учет акцизов в бухгалтерском учете» ???? Готовые курсовые работы и рефераты Купить от 250 ₽ Решение учебных вопросов в 2 клика Найти эксперта Помощь в написании учебной работы Узнать стоимость

Плательщиками акциза выступают не только простые граждане, но и предприятия, осуществляющие производство подакцизных товаров из любого вида сырья (как давальческого, так и собственного).

Правила учета акцизных сборов

Любая финансовая деятельность основывается на строгом финансовом учете. Согласно действующему на сегодня законодательству акцизы, как и другие налоговые сборы, не являются доходом и подлежат перечислению в бюджет.

Сначала учитывается общая выручка от реализованного товара (продуктов и услуг). В эту сумму входят и акциз и налог на добавочную стоимость. Потом из этой суммы вычитаются отдельно налог на добавочную стоимость (НДС), другие налоги и акциз. Таким образом определяется чистая прибыль.

В этой ситуации для розничного торговца подакцизными товарами акцизный налог при учете уменьшает размер дохода. Но в совокупности расходов он не учитывается.

Нормативное регулирование учета акцизов

Нормативное регулирование бухгалтерского учета акцизов основано на требованиях законодательства (налогового кодекса) по исчислению акцизов. Он осуществляется с использованием применением счетов и проводок, характерных для отражения большинства налоговых обязательств.

Бухгалтерский учет акцизов ведется в результате заполнения трех основных граф отчетности: «Дебет», «Кредит», и «Содержание операции». В зависимости от того, выставлял ли продавец покупателю акциз или нет, меняется содержание этих граф и, соответственно,- бухгалтерский учет акциза.

В случае выполнения договоров по переработке давальческого сырья, бухгалтерский учет акцизов должен производиться по разным алгоритмам у каждой из договаривающихся сторон.

Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу

Акциз

Акциз

Акциз – это косвенный налог на производство определенных видов товаров.

Что такое акциз - Ответ Бухгалтера

Экономический смысл акциза

Акцизом облагается производство таких товаров, которые создают государству дополнительные хлопоты. Товары, производство которых облагается акцизами, называются подакцизными товарами.

Акциз является, по сути, штрафным налогом. Он включается в цену тех товаров, потребление которых приносит вред государству и его гражданам. Тем самым государство как бы заранее штрафует потребителей таких товаров, хотя многие из них об этом даже не догадываются.

Вводя акциз на конкретные виды товаров, государство признает, что оно считает нецелесообразным или невозможным запретить их производство. Но поскольку потребление этих товаров приводит к негативным последствиям для общества, на компенсацию таких последствий государство взимает дополнительные деньги.

  • Акцизом облагается производство товаров, потребление которых:
  • • наносит непосредственный вред здоровью граждан;
  • • наносит косвенный вред здоровью граждан через порчу окружающей среды.

К таким товарам отнесены алкогольные напитки, пиво, табачные изделия. Акцизом облагается производство продукции нефтегазовой промышленности (в частности, производство бензина) и производство автомобилей.

По мнению государства, здоровье его граждан не совсем является их личным делом.

От того, что отдельные граждане сознательно портят свое здоровье, у государства и общества в целом появляются дополнительные проблемы, на решение которых нужны деньги.

Акциз на алкогольные напитки можно условно назвать налогом на пьянство, акциз на табачные изделия – налогом на курение, акциз на бензин – налогом на дым из выхлопной трубы.

Ставка акциза устанавливается на единицу измерения подакцизного товара, которой может быть килограмм, тонна, литр, штука, 1000 штук и т. д.

Акциз на водку и другие крепкие алкогольные напитки периодически пересматривается в сторону повышения. В 2009 г. он составил 191 руб. за литр чистого спирта, содержащегося в напитке. Несложно подсчитать, что в бутылке водки емкостью 0,5 литра при содержании спирта 40 % от объема имеется 0,2 литра чистого спирта.

Соответственно акциз в стоимости одной бутылки водки составит 38,2 рубля. А если учесть, что цена водки (вместе с акцизом) облагается НДС по ставке 18 %, то акциз с насчитанным на него НДС в продажной цене бутылки водки составит 45 рублей. Себестоимость производства водки невелика. Если бы не акциз, то дешевые сорта водки стоили бы не дороже молока.

Такая ситуация очень не способствовала бы здоровью россиян.

Производитель подакцизного товара включает акциз в стоимость готовой продукции и собранный с покупателей акциз уплачивает государству.

https://www.youtube.com/watch?v=bDS-UqgnHoU\u0026pp=ygU_0KfRgtC-wqDRgtCw0LrQvtC1INCw0LrRhtC40LcgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Если подакцизный товар продается иностранному покупателю, то акциз не взыскивается. Это логично, поскольку вред от потребления подакцизного товара будет локализован вне территории России.

Правила исчисления акциза

Вопросы, связанные с налоговой отчетностью по акцизам и бухгалтерским учетом, рассмотрим очень кратко, поскольку это касается только тех организаций, которые непосредственно связаны с производством подакцизных товаров.

Подакцизные товары потребляет большинство российских организаций. Для обеспечения своей деятельности им требуется бензин, другие горюче-смазочные материалы, другие подакцизные товары.

При этом суммы акцизов, оплаченные при покупке подакцизных товаров, в бухгалтерском учете обычной организации отдельно не показываются.

Эти суммы присоединяются к учетной стоимости приобретенных материальных ценностей.

Бухгалтер организации, которая не производит подакцизные товары, имеет право просто забыть о существовании такого налога, как акциз, даже если эта организация потребляет подакцизные товары.

Если организация является производителем подакцизных товаров и для их производства ей приходится покупать другие подакцизные товары, то в бухгалтерском учете следует отражать акциз отдельно от стоимости приобретенного подакцизного товара. Суммы акциза, уплаченные организацией своим поставщикам, можно вычесть из сумм акциза, полученных от покупателей, как это делается при учете НДС.

Организация – производитель подакцизного товара под названием водка в качестве сырья для своего производства может приобретать другой подакцизный товар – этиловый спирт. При расчете суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, суммы акцизов, связанные с приобретением этилового спирта, вычитаются из сумм акцизов, связанных с продажей водки.

Если производитель подакцизных товаров продает их за границу, то он получает право на возврат сумм акциза, уплаченных своим поставщикам (так же, как НДС).

Уплата акциза для алкогольных напитков и табачных изделий подтверждается акцизной маркой, наклеиваемой непосредственно на упаковку товаров. При этом уплата акциза их производителем отчасти представляет собой покупку акцизных марок у государства.

Акцизная марка является средством дополнительного контроля со стороны государства за уплатой акцизов. Это полезно в ситуации, когда на пути от производителя до конечного потребителя подакцизный товар проходит через несколько посредников.

Бухгалтерский учет акцизов в организациях, производящих подакцизные товары, аналогичен учету НДС. Суммы акцизов отражаются на субсчетах счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Разбираемся с акцизами

Для определенных групп товара существует отдельный налог, именуемый акциз – это дополнительная надбавка к цене.

Данный вид налога относится к федеральным, при этом отчисления по налогу идут как в федеральный, так и в региональный бюджеты.

К товарам, попадающим под акциз, относится алкогольная продукция, табачные изделия, легковые автомобили, ГСМ. В статье поговорим об акцизах, особенностях налога, порядке исчисления.

В чем смысл акциза? Почему указанные группы товаров облагаются дополнительным налогом? Ответ прост, алкоголь и табак вреден для здоровья людей, транспорт и ГСМ вредны для окружающей среды.

То есть акциз является дополнительным налогом на вредные для людей и окружающей среды группы товаров. То есть своего рода штраф для потребителей этих товаров.

Полученные в виде акциза деньги государство использует на ликвидацию последствий, вызванных потреблением и использованием вредных товаров.

Организации, занимающиеся производством и продажей подакцизных товаров, должны уметь правильно рассчитать акциз.

Прежде всего, нужно отметить, что организация, занимающаяся производством подакцизных товаров, не может применять специальные режимы налогообложения.

Акциз в бюджет уплачивается один раз, обычно на начальном этапе движения подакцизного товара – при производстве или ввозе на территорию РФ. В дальнейшем сумма акциза включается в цену, и все дальнейшие потребители оплачивают акциз в составе стоимости приобретаемого товара.

Читайте также:  Оптимизация работы бухгалтерии - Ответ Бухгалтера

Если организация реализует подакцизный товар за границу территории РФ, то акциз с покупателя не взимается.

Налоговые вычеты по акцизам

  • Если производитель подакцизного товара в процессе производства использует подакциз, то сумма уплаченного акциза по сырью он может направить к вычету.
  • Также вычету подлежит акциз по этиловому спирту, который используется в процессе изготовления виноматериалов.
  • При возврате подакциза от покупателя, сумма уплаченного акциза по этому товара подлежит вычету.

Товары, освобожденные от акциза

Как выше было сказано, к подакцизным товарам относятся спиртосодержащие товары, ГСМ, автомобили. Но некоторые товары освобождены от уплаты дополнительного налога.

Так, например, лекарственные препараты могут содержать спирт в малых дозах, акциз с них не взимается. То же самое относится и к ветеринарным препаратам, парфюмерии и косметике. Не взимается акциз и с некоторых отходов.

Условия и продукция, освобожденная от акциза, приведены в НК РФ.

Кто платит акциз?

  1. Налогоплательщики – это организации и ИП, занимающиеся ввозом подакциза на территорию РФ или осуществляющие его производство.
  2. Существуют некоторые особенности уплаты акциза.

  3. Например, прямогонный бензин, а также нефтехимия, произведенная из прямогонного бензина, относится к подакцизному товару, обязанность по уплате акциза с этого товара лежит только на производителе.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются операции с подакцизным товаром (ст. 182 НК РФ): реализация произведенного подакцизного товара на территории РФ, получение и оприходование такого товара, передача через таможню, импорт.

Существуют операции, с которых акциз не исчисляется, например, экспорт, передача подакциза между подразделения одного налогоплательщика для производства другого подакциза, и ряд других операций, перечисленных в ст.183 НК РФ.

Налоговая ставка акциза

Налоговые ставки устанавливаются ст.193 НК РФ и подразделяются на твердые и комбинированные. Твердые ставки устанавливаются на единицу подакцизного товара (на 1 л, на 1 т). Комбинированные ставки сочетают в себе твердую составляющую и адвалорную (процент от стоимости).

Налоговая ставка зависит от характеристик товара: его объема, массы, содержания спирта (для алкоголя) и прочих параметров. Для каждого вида товара установлена своя ставка.

Налоговая база

В качестве налоговой базы может выступать либо объем в натуральном выражении (для товаров, по которым установлены твердые ставки), либо стоимость реализованных товаров без НДС и без акциза. Подробнее об этом в ст. 187 НК РФ.

Порядок уплаты акцизов

По итогом налогового периода считается сумма налога, заполняется декларация и уплачивается налог в бюджет. Налоговым периодом по акцизу признается месяц.

Налог платится равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом и не позднее 15-го числа второго месяца за налоговым периодом. В отношении прямогонного бензина и денатурированного спирта акциз платится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

Что такое акциз и кто его платит?

Налоги с продаж и акцизные налоги, иногда называемые налогами на потребление, являются важным источником доходов, на которые приходится более половины всех налоговых сборов штата.

Эти налоги взимаются во всех пятидесяти штатах и ​​часто рассматриваются потребителями как «скрытые», поскольку они распределяются между многочисленными покупками, а не выплачиваются одним крупным платежом.

В этой краткой статье рассматривается, как уплачивается акциз на недвижимость, топливо и автомобиль и кто его платит.

Что такое акцизный налог?

Акцизный налог — это налог, взимаемый с определенного товара или услуги. Акцизные налоги широко взимаются с сигарет, алкогольных напитков, газированных напитков, топлива, страховых взносов, развлечений и ставок, и обычно они составляют крошечную и переменную долю государственных и местных налоговых поступлений, а также, в меньшей степени, сборы федеральных налогов.

Что такое федеральный акциз?

Федеральное правительство взимает федеральный акцизный налог на различные товары и услуги. Продавец может включать или не включать его в цену. Это означает, что потребители не платят эти налоги напрямую, как любой другой вид налога, например подоходный налог. Топливо, авиабилеты, табак и алкоголь регулярно облагаются федеральными акцизными налогами.

Кто платит акциз?

Некоторые товары и услуги, такие как топливо и алкоголь, облагаются акцизным налогом. Предприятия платят эти налоги напрямую.

Этот налог часто перекладывается на потребителя, который может знать или не знать, что он уплачивается продавцу, потому что он включен в цену.

Это широко распространено в топливной отрасли, когда компании добавляют акцизы к цене, которую их клиенты платят на заправке.

Как работает акцизный налог

Акцизы обычно взимаются с предприятий. За многие товары платят продавцы, которые впоследствии перекладывают налог на покупателей в виде более высоких цен.

Продавцы платят оптовикам акцизы и учитывают их в цене товара, повышая общую розничную цену. 1 В результате большинство акцизных сборов могут быть или не быть видны покупателям напрямую.

Однако некоторые акцизные налоги, такие как налоги на имущество и сборы с определенных пенсионных счетов, уплачиваются непосредственно потребителями.

Акцизы могут взиматься федеральным правительством, правительством штата или муниципалитетом. В то время как деньги подоходного налога являются крупнейшим источником доходов для федерального правительства и правительств штатов, доходы от акцизного налога составляют скромную часть общего дохода.

Акцизы в основном представляют собой корпоративный налог. Он отличается от других обязательств, которые должны выполнять корпорации, таких как подоходный налог.

Предприятия, которые взимают и получают акцизные сборы, должны периодически подавать форму 720 «Федеральная акцизная налоговая декларация» и включать ежеквартальные платежи.

2 Сборщики акцизных сборов также должны выполнять свои обязанности по передаче акцизных сборов правительствам штатов и муниципалитетов по мере необходимости. Продавцы могут иметь право на налоговые вычеты или зачеты по акцизным налогам в своих ежегодных налоговых декларациях.

Акцизы делятся на два вида:

  • Адвалорный налог: Эти акцизы представляют собой фиксированные процентные ставки, взимаемые с определенных товаров или услуг.
  • Налоги на отдельные товары: Это фиксированные суммы в долларах, которые применяются к конкретным покупкам.

В определенных случаях правительства могут применять акцизные сборы к товарам со значительной общественной стоимостью, таким как сигареты и алкоголь. Вот почему эти налоги иногда называют налогами на грех.Моторное топливо, авиабилеты, сигареты, алкоголь, товары медицинского назначения и услуги, связанные со здоровьем, являются наиболее доходными акцизными налогами в Соединенных Штатах.

Адвалорные акцизы

Ad valorem — это латинское слово, которое переводится как «в соответствии со стоимостью». Он взимается на процентной основе. В результате взимается акцизный налог в зависимости от стоимости товара или услуги.

Служба внутренних доходов (IRS), например, устанавливает акцизный налог в размере 10% на услуги солярия в помещении. Это означает, что солярий должен заплатить IRS 10 долларов акцизного налога, если он берет 100 долларов за сеанс солярия. Точно так же, если услуга солярия стоит 200 долларов, корпорация должна заплатить акцизный налог в размере 20 долларов.

Адвалорные акцизы на другие товары включают оружие (10%), авиабилеты (7.5%) и тяжелые грузовики (12%).Налог на имущество является еще одним видом адвалорного акцизного налога.

Специальные акцизы

Специфический акцизный налог — это фиксированный налог или сбор, взимаемый с определенного товара за единицу продукции. Сигареты (1.01 доллара за пачку из 20 штук), трубочный табак (2.

83 доллара за фунт), пиво (7 долларов за первые 60,000 3 баррелей), пассажиры круизных судов (0.

183 доллара на человека) и бензин (XNUMX доллара за галлон) являются некоторыми примерами федеральных, в частности акцизы.

Налоги на определенные товары, такие как пиво и алкоголь, иногда взимаются как на федеральном уровне, так и на уровне штатов, что повышает стоимость этих товаров. В Нью-Йорке, например, существует специальный акцизный налог в размере 4.

35 доллара США за пачку из 20.5 сигарет. В сочетании с федеральным налогом в размере 1.01 доллара одни только акцизы составляют 5.36 доллара. Эти налоги оказывают значительное влияние на потребителей.

https://www.youtube.com/watch?v=bDS-UqgnHoU\u0026pp=YAHIAQE%3D

Публикация 510 Службы внутренних доходов содержит инструкции по акцизам.

Что такое акциз на автомобиль?

Автомобильный акциз — это ежегодный налог, взимаемый с привилегии регистрации автомобиля или прицепа. Каждому, кто зарегистрирует транспортное средство в Массачусетсе, муниципалитет, в котором хранится транспортное средство, выдаст счет на акцизный налог.

Акцизный налог рассчитывается путем умножения стоимости транспортного средства на налоговую ставку (25.00 долларов США за тысячу долларов стоимости). Стоимость автомобиля определяется по формуле реестра, которая берет применимую пропорцию рекомендованной производителем розничной цены на год (MSRP).

Акцизный налог на автотранспортные средства рассчитывается с использованием прейскурантной цены производителя, а не фактической покупной цены.

Годовой применимый процент:

  • 50% в год, предшествующий году изготовления:
  • 90% в год изготовления:
  • 60% на второй год производства
  • 40% на третий год производства
  • 25% на четвертый год производства
  • В пятый и последующие годы производства: 10%

Не игнорируйте свой акцизный счет! Даже если вы продали, обменяли или иным образом избавились от транспортного средства, ваш счет всегда подлежит оплате через 30 (тридцать) дней с даты выставления.

Если вы не оплатите счет в течение тридцати (30) дней после даты его выставления, по нему будут начислены проценты и сборы, за которые вы будете нести ответственность.

Кроме того, ваше водительское удостоверение и/или регистрация транспортного средства будут возвращены в Реестр транспортных средств для рассмотрения дела о невозобновлении.

Что такое акциз на недвижимость?

Акцизный налог на недвижимость (REET) — это налог, взимаемый с продажи недвижимости. Если не установлено специальное исключение, все продажи недвижимости в штате подлежат REET.

Акцизный налог на недвижимость обычно уплачивается продавцом имущества, а покупатель несет ответственность, если он не уплачивается. Неуплаченные налоги могут стать залогом на переданное имущество.

Читайте также:  Восстановление документов на недвижимость - Ответ Юриста

REET также применяется к передаче контрольного пакета акций (50% и более) в компании, владеющей недвижимостью в штате.

Какова цель средств?

С 1 января 2020 г. по 30 июня 2023 г. 1.3% государственного налога, взимаемого округами, удерживается для покрытия административных расходов.На счет помощи общественным работам государство получает 1.7% чистой выручки.1.4% направляется в городско-уездный фонд помощи.В общий фонд поступает 79.4% средств.

Остаток депонируется на трастовый счет образовательного наследия.

Почему существует топливный акциз?

Федеральное правительство и правительства штатов взимают акцизный налог на топливо для финансирования инфраструктурных проектов и общественного транспорта.

Сколько стоит федеральный акциз на топливо?

Федеральный акцизный налог на топливо составляет 18.4 цента за галлон. Федеральный акцизный налог в размере 24.4 цента за галлон также взимается с дизельного топлива.

Как работает федеральный акциз на топливо?

Федеральный акцизный налог на топливо был введен для финансирования инициатив, связанных с транспортом, на всей территории Соединенных Штатов.

Впервые он был реализован в соответствии с Законом о доходах 1932 года по ставке один цент за галлон, заработав 125 миллионов долларов за первый год. Стоимость постепенно увеличивалась с годами, и теперь она составляет 18.

4 цента за галлон для бензина и 24.4 цента за галлон для дизельного топлива.

Федеральный налог на газ — это акцизный налог, который представляет собой своего рода налог, взимаемый с продажи определенных товаров, таких как бензин. Эти налоги перекладываются на клиентов, потому что они включены в стоимость продукта.

Хотя потребители в Соединенных Штатах платят одинаковую ставку федерального акцизного налога на газ при покупке галлона газа, фактическая сумма, которую они платят, определяется правилами штата и местности, где покупается топливо.

Например, в то время как водители в Миссисипи платят в общей сложности 36.8 цента федеральных налогов и налогов штата за галлон бензина, водители в Калифорнии тратят колоссальные 83.

5 цента федеральных налогов и налогов штата на тот же галлон бензина.

Целевой фонд шоссейных дорог финансируется за счет федеральных налогов на газ, и эта политика на протяжении многих лет была источником конфликтов для различных групп.

Согласно отчету Американского общества инженеров-строителей об американской инфраструктуре, более 40% дорог страны находятся в «плохом» или «посредственном» состоянии.

По мнению некоторых аналитиков, повышение акцизного налога на бензин могло бы способствовать обновлению заработной платы.

ФОРМА 720 (Акцизы): Инструкции и рекомендации

Федеральный акциз на бензин объединяет два налога. Он добавляет 01 цента за галлон стоимости протекающего подземного резервуара для хранения (LUST), который добавляется к налоговой ставке как на бензин, так и на дизельное топливо.

https://www.youtube.com/watch?v=2TiN3-jm5HI\u0026pp=YAHIAQHwAQE%3D

Плата за LUST вносится в трастовый фонд, созданный в 1986 году. Его цель — свести к минимуму разливы нефти из подземных резервуаров, разрешенных на федеральном уровне. Он также оплачивает надзор и контроль за ликвидацией утечек нефти. Когда ответственная сторона неизвестна, она оплачивает уборку и проверки.

Нынешний федеральный акцизный налог на бензин, а также налог на бензин в каждом штате уже могут существенно повлиять на цену, которую вы платите на заправке, в зависимости от того, где вы живете и сколько стоит бензин в вашем штате.

Цены на газ варьируются в зависимости от штата и часто колеблются. По данным AAA, 5.453 ноября 9 года средняя цена на газ в Калифорнии составляла 2022 доллара за галлон, а средняя цена в Вирджинии — 3.511 доллара за галлон.

Государственные налоги на бензин

В дополнение к федеральному налогу каждый штат взимает собственный налог с каждого проданного галлона бензина. По данным Американского института нефти, в следующих штатах самые высокие и самые низкие налоги на газ:

  • 15.13 цента за галлон на Аляске
  • 68.15 цента за галлон в Калифорнии.
  • 59.60 цента за галлон в Иллинойсе
  • 1.79 доллара за галлон в Миссисипи
  • 19.92 цента за галлон в Миссури
  • 50.70 цента за галлон в Нью-Джерси.
  • 18.88 цента за галлон в Нью-Мексико.
  • 58.70 цента за галлон в Пенсильвании.

Акцизы на пенсионный счет

Некоторые операции по пенсионному счету также облагаются акцизным налогом. Эти налоги в качестве штрафов хорошо известны многим людям.

Дополнительные взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA), которые не были скорректированы в установленный срок, облагаются акцизным налогом в размере 6%.

Когда инвестор выходит из некоторых IRA и других приемлемых планов до достижения возраста 5912 10 лет, он или она сталкивается с акцизным штрафом в размере XNUMX%.

Кроме того, инвесторам грозит штраф в размере 50% от акцизного налога, если они не получают обязательных обязательных минимальных выплат (RMD) из определенных пенсионных фондов. RMD необходимы для традиционных счетов IRA и нескольких других планов пенсионных накоплений с отсрочкой налогообложения в возрасте 72 лет (для тех, кому исполнится 72 года в 2020 году или позже).

Как определить платеж по акцизному налогу

Поскольку акцизы включены в стоимость приобретаемых вами вещей, трудно сказать, сколько вы платите. Существуют также определенные установленные законом акцизы, поэтому бензин и сигареты так сильно различаются между штатами.

Например, в Вирджинии установленный законом акцизный налог на сигареты составляет 0.30 доллара, тогда как в Нью-Йорке налог составляет 4.35 доллара. Это справедливо для всех пакетов.

Установленные законом налоги на бензин также могут сильно различаться.

Лучший способ узнать, что вы платите, — это узнать размер акцизного налога в вашем штате. Федеральные акцизные сборы публикуются на веб-сайте IRS, однако каждый штат публикует информацию на своем веб-сайте или в документах. Он может значительно измениться, но затронутые продукты останутся неизменными, что позволит вам более внимательно следить за тем, сколько вы на самом деле платите.

Заключение

В то время как большинство людей понимают, что такое подоходный налог и налог с продаж, акцизные налоги, возможно, не у всех на первом плане. Но то, что вы не знаете о них, не означает, что вы им не платите.

Эти налоги часто взимаются с цен на определенные товары и услуги торговцами, которые их предлагают. В результате они могут быть переданы вам без вашего ведома. Однако другие предприятия, такие как топливные компании, довольно прозрачны. Взгляните на насос, когда в следующий раз пойдете заправлять бак.

Корпорация может установить, какая часть цены на заправке приходится на топливо, а какая на налоги.

Статьи по теме

Рекомендации

  • Investopedia
  • Налоговый фонд
  • Точный налог

Что такое акциз — зачем нужны акцизные сборы, список подакцизных товаров и тарифные ставки

Обновлено 14 сентября 2021 Просмотров: 181 127 Дмитрий Петров

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Наверно, вы знаете о том, что некоторые товары облагаются акцизом.

https://www.youtube.com/watch?v=nsGm9jw98mo\u0026pp=ygU_0KfRgtC-wqDRgtCw0LrQvtC1INCw0LrRhtC40LcgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Сегодня мы подробней затронем эту тему, узнаем, что такое акциз, для чего он нужен, какие товары являются подакцизными, и каковы тарифные ставки акцизного сбора.

Акциз (акцизный сбор) — это..

Налоги – это основной источник наполнения государственной казны. Все физические и юридические лица, получающие доход, обязаны платить налоги.

Акциз (акцизный сбор) – это особый налог, который начисляется на определенные виды товаров (о них – в статье далее). Следовательно, те предприниматели (ИП или юридические лица), кто производит, ввозит из-за границы (импортирует) или реализует подакцизную продукцию, обязаны уплачивать сумму акциза в федеральную казну.

Доля акцизных платежей в общей сумме налогов РФ составляет примерно 8 %. Порядок уплаты и начисления акциза, тарификация ставок регулируется Федеральной налоговой службой (ФНС). Все это прописано в Налоговом Кодексе (НК) РФ.

Сумма акцизного сбора входит в цену подакцизного товара → акциз платит покупатель, хотя номинальным плательщиком является производитель или продавец подакцизного товара.

Какие товары являются подакцизными

Перечень подакцизных товаров утверждается на законодательном уровне. Список приведен в ст. 181 НК РФ. Это популярные товары не первой необходимости.

Рассмотрим вкратце ассортимент подакцизной продукции:

  1. этиловый спирт;
  2. непродовольственная этиловая продукция с массовым содержанием спирта больше 9 %;
  3. алкогольная продукция с содержанием спирта более 0,5 %;
  4. табачная продукция всех видов (в том числе – электронные устройства для курения, никотиносодержащие жидкости и сухие смеси для курения);
  5. автомобили легковой категории;
  6. мотоциклы мощностью более 150 л.с. (лошадиных сил);
  7. топливо бензиновое и дизельное;
  8. масло для моторов;
  9. углеводороды в жидком состоянии, в том числе – природный газ.

Ставки по акцизам

Тарификация ставок на подакцизные товары проводится централизованно. Ставки корректируются исходя из курса национальной валюты и экономического положения государства.

Посмотреть все акцизные ставки можно по этой ссылке.

Рассмотрим ставки на некоторые подакцизные товары, установленные на 2019 год, в таблице:

Подакцизный товарТарифная ставка
Алкоголь, содержащий более 9 % спирта 523 руб. за 1 литр спирта
Алкоголь до 9 % 418 руб. за 1 литр спирта
Вино, изготовленное без добавления спирта 18 руб. за 1 литр готового продукта
Сигареты 1890 руб. за 1 тыс.штук + 14,5 % от стоимости изделий
Легковые автомобили с мощностью от 90 до 150 л.с. 47 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы с мощностью более 150 л.с. 454 руб. за 1 л.с.
Бензин ниже 5 класса (5 класс самый экологичный) 13100 руб. за 1 тонну

В РФ при обороте этилового спирта введен порядок авансовых акцизных платежей (ст. 194 НК РФ). Это значит, что организация, закупающая спирт для его переработки в алкогольную продукцию, обязана заранее оплатить акцизный сбор (до 15 числа текущего налогового периода, т.е. текущего месяца).

Важно: налогоплательщики акцизного сбора обязаны отчитываться перед налоговыми органами за хозяйственную деятельность с подакцизными товарами.

Отчет предоставляется в ФНС в форме налоговой декларации, которая должна быть подана в инспекцию ФНС (ИФНС) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Читайте также:  Строительство и ввод в эксплуатацию - Ответ Юриста

Как вычисляется сумма акцизного сбора

Примечание: адвалорные ставки – это тарифные ставки в процентом выражении.

Ставки на подакцизные товары могут быть 3 видов:

  1. в процентах (как в приведенной выше формуле);
  2. в твердой ставке (фиксированная сумма в рублях на единицу товара). В этом случае формула расчета акциза такая:

    Сумма акциза = (налоговая база) х (ставку акциза)

  3. комбинированная ставка (сочетание процентной и твердой ставки). Такая ставка применяется, например, к сигаретам (см. в таблице выше).

Пример расчета суммы акциза в твердой ставке: допустим, юр.лицо ввозит на территорию РФ из США мотоцикл мощностью 170 л.с. Имеем: налоговая база = 160 л.с., ставка = 454 рубль за 1 л.с. Следовательно, сумма акциза, подлежащая уплате за ввоз данного мотоцикла = 160 х 454 = 72640 (руб.).

Как легализовать работу с подакцизными товарами

Производство (что это?) и (или) реализация подакцизного товара находится в РФ под строгим контролем. Поэтому каждый предприниматель, производящий или продающий такую продукцию, должен уведомить об этом ФНС и получить соответствующее свидетельство.

https://www.youtube.com/watch?v=nsGm9jw98mo\u0026pp=YAHIAQE%3D

На каждый вид подакцизного товара необходимо получать отдельное свидетельство. Выдачей таких свидетельств занимается ФНС, поэтому нужно обращаться в ИФНС по месту регистрации организации (ИП).

Читайте наш блог, полезная информация не бывает лишней!

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Эта статья относится к рубрикам:

Кто является плательщиками акцизов (нюансы)? — nalog-nalog.ru

Перечень лиц, которые могут признаваться плательщиками акцизов, приведен в п. 1 ст. 179 НК РФ. К ним относятся:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу нашей страны, определяемые в соответствии с таможенным законодательством.

Как платить акцизы организациям, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как рассчитывается акциз

Для того, чтобы определить размер акциза необходимо узнать его налоговую базу. Для каждого вида товаров НБ определяется по-своему.

Существует три вида акцизных ставок:

  • фиксированные – определенная сумма, которая накладывается на каждую отдельно единицу товара;
  • комбинированные рассчитывается из фиксированных показателей и коэффициентов;
  • адвалорные рассчитываются по показателю стоимости товара.

У каждого из них свой метод расчета.

В каких случаях возникает обязанность по уплате акцизов?

Налогоплательщики акцизов имеют постоянный статус только в том случае, когда они регулярно совершают операции, облагаемые этим налогом. У остальных подобная обязанность может возникать от случая к случаю.

Дело в том, что уплатить акциз любой из указанных выше субъектов должен только тогда, когда совершает какую-либо из операций, подпадающих под обложение акцизами, т.е. операцию с подакцизными товарами.

Если такие обстоятельства не возникли, то это к налогоплательщикам акцизов субъекта не причисляют. Об этом прямо сказано в п. 2 ст. 179 НК РФ.

Акцизы при экспорте

Экспортируемые товары не облагаются акцизами, так как вред от их употребления не повлияет напрямую на государство. Но продавцам необходимо подтвердить свое право на освобождение от акцизов. Для этого нужно собрать и предоставить в налоговую инспекцию пакет документов:

  • внешнеторговый контракт;
  • инвойс;
  • таможенную декларацию и др.

Наличие этих бумаг доказывает факт экспорта и освобождает продавца от уплаты акциза. Документы должны быть собраны и сданы не позднее, чем через 180 дней с момента реализации товара.

Еще необходимо поручительство банка, которое будет гарантировать, что в случае непредставления продавцом документов, за него будут уплачены сумма акциза и начисленные пени.

Какие товары являются подакцизными?

Подакцизными товарами являются:

  1. этиловый спирт, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты;
  2. жидкая спиртосодержащая продукция с объемной долей этанола более 9%, кроме отдельных видов:
  • лекарств;
  • ветпрепаратов;
  • парфюмерно-косметической продукции;
  • перерабатываемых отходов алкогольного производства;
  • виноматериалов;
  1. алкогольная продукция крепостью более 0,5%, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством РФ;
  2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно (пп. 3.1 п. 1 ст. 181 НК РФ)
  3. табачная продукция;
  4. легковые авто;
  5. мощные мотоциклы (с мотором более 150 л. с.);
  6. бензин;
  7. дизельное топливо;
  8. моторные масла;
  9. прямогонный бензин;
  10. бытовое печное топливо, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов по Цельсию;
  11. бензол, параксилол, ортоксилол;
  12. авиационный керосин;
  13. природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами РФ).

Операции, порождающие «акцизную» обязанность

Перечень таких операций содержится в ст. 182 НК РФ. Если говорить в общих чертах, то к ним относятся:

  1. любая реализация подакцизных товаров;
  2. передача произведенных подакцизных товаров:
  • переработчиком давальцу, а также их получение переработчиком в качестве платы за свои услуги;
  • внутри организации для дальнейшего производства неподакцизных товаров (кроме прямогонного бензина, используемого для дальнейшего производства продукции нефтехимии, или денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции при наличии у организации необходимых свидетельств на совершение операций с этими веществами);
  • для собственных нужд;
  • в уставный капитал и т. п.;
  • участнику при выходе из общества;
  • на переработку на давальческой основе.
  1. ввоз подакцизных товаров в страну;
  2. получение отдельных видов подакцизных товаров, в том числе:
  • денатурированного этилового спирта;
  • прямогонного бензина;
  • бензола, параксилола или ортоксилола;
  • авиационного керосина.

Внимание! На осуществление операций с отдельными товарами необходимы свидетельства на производство, переработку и т. п., предусмотренные ст. 179.1–179.3 НК РФ.

Общие понятия об акцизах и акцизных сборах

В современном мире довольно часто мы можем встретить термин «акциз». Этот термин употребляется при характеристике налогообложения ряда видов товаров. Определение 1

Акциз – это косвенный налог на ряд видов продукции, ставка которого включена в цену единицы товара.

https://www.youtube.com/watch?v=OgE1idUwcBY\u0026pp=ygU_0KfRgtC-wqDRgtCw0LrQvtC1INCw0LrRhtC40LcgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Акцизы вводятся государством на те продукты, производство которых невозможно или нецелесообразно запретить. Как правило, это продукты с низкой себестоимостью, высокой рыночной ценой и низкой эластичностью спроса. Другими словами – это высокорентабельная продукция, которая не является продукцией первой необходимости.

К подакцизным товарам относят спиртные напитки, табачные изделия, автомобили и горючее различных видов.

Встречается объяснение, что акциз – это штрафной налог на производство продукции, которая наносит ущерб здоровью ее потребителям непосредственно или через ухудшение состояния внешней среды.

Но на самом деле, благодаря высокой доходности и низкой эластичности спроса, подакцизные товары обеспечивают огромные поступления в бюджет.

Помощь со студенческой работой на тему Отчетный период акцизов

Курсовая работа 470 ₽ Реферат 230 ₽ Контрольная работа 190 ₽

Получи выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Что не облагается акцизами?

При условии ведения отдельного учета акцизами не облагаются (ст. 183 НК РФ):

  Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2021 году

  1. передача внутри организации одних подакцизных товаров для производства других подакцизных товаров; исключение предусмотрено подп. 22 п. 1 ст.

    182 НК РФ для этилового спирта;

  2. экспорт подакцизных товаров, в том числе если их экспортирует собственник — заказчик переработки или кто-то по его поручению, а также ввоз таких товаров в портовую ОЭЗ с остальной части нашей страны;
  3. первичная реализация или передача конфиската, бесхозяйных или отказных подакцизных товаров на промышленную переработку под контролем таможенников или налоговиков либо на уничтожение;
  4. передача внутри организации:
  • произведенного этилового спирта для дальнейшего производства спиртосодержащих парфюмерно-косметических аэрозолей, бытовой химии;
  • ректификованного этилового спирта, произведенного из спирта-сырца, подразделению, производящему алкогольные напитки;
  1. произведенных алкогольных дистиллятов (винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) для выдержки или купажирования в целях дальнейшего производства (розлива) этой же организацией алкогольной продукции;
  2. некоторые операции с авиационным керосином и бензолом, параксилолом и ортоксилолом.

Сроки уплаты акциза

Данную процедуру регулирует 204 закон Налогового Кодекса Российской Федерации.

  1. Налогоплательщики обязаны делать отчисления по предоставляемым декларациям в органы местной налоговой инспекции, находящейся по адресу действительного производства ряда материалов, подлежащих обложению.
  2. Если организация изготавливает продукцию, связанную с прямогонным бензином или этиловым спиртом, срок выплат должен быть произведён не позднее 25 числа третьего месяца от отчётного.
  3. В случае изготовления алкогольных и других спиртосодержащих напитков, организация должна предоставлять в пользу государства аванс не позднее 15 числа отчётного месяца.

Срок выплат производителем обложения не должен превышать последнего дня текущего месяца. В ряде случаев даты могут отличаться. Некоторые производители продукции индексируются отличительным способом:

  • производители алкогольной продукции;
  • нефтеперерабатывающие предприятия;
  • организаторы добычи минеральной руды и сырья.
  • Назначение на 25 число было произведено для улучшения работы перевода денежных средств в бюджет страны и организации работы декларации.
  • , как поступить, если нечем платить кредит
  • Рейтинг лучших брокеров бинарных опционов узнайте тут
  • Обязательное страхование при автокредите — сколько это стоит и зачем его требуют банки:

Признаются ли плательщиками акцизов индивидуальные предприниматели и спецрежимники?

НК РФ в ст. 179 определяет, что налогоплательщиками акцизов являются не только юрлица, но и индивидуальные предприниматели. Основное условие здесь одно для обоих категорий хозяйствующих субъектов – чтобы им был присвоен такой статус, они должны проводить соответствующие операции. Исключение составляют перекупщики, но о них пойдет речь ниже в отдельной главе.

Как ИП платить акцизы, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Для спецрежимников ситуация требует отдельного пояснения: они могут быть плательщиками акцизов, но не всегда могут применять спецрежимы. Сразу обратим внимание, что речь здесь идет только о лицах на ЕСХН и УСН.

Теперь объясним наш вывод подробнее.