Прочее

Что нужно знать бухгалтеру в 2023 году: изменения в законодательстве

Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединяют в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Сокращенное наименование новой структуры — СФР, Социальный фонд России.

Вот как изменится работа после объединения фондов:

  1. Появится единая предельная база для исчисления страховых взносов. Ее будут ежегодно индексировать, в 2023 году база составит 1 917 000 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143). 
  2. Плательщиков переведут на единый тариф страховых взносов, он больше не будет делиться по видам страхования. Тариф — 30% в пределах единой базы и 15,1% сверх базы. Пониженные тарифы для МСП, IT-компаний и других льготников сохранятся.
  3. За работников на ГПД и большинство временно пребывающих иностранцев надо будет платить взносы по тому же тарифу, что и за остальных работников (ст. 425 НК РФ).
  4. Работники по ГПД смогут получать больничные и детские пособия. Но при условии, что в 2022 году за него заплатили не менее 4 833,72 рублей взносов на ВНиМ (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103). 

Есть изменения и в отчетности. Так как фонды объединили, отчетность по персонифицированному учету и взносам на травматизм тоже соединили в одну форму ЕФС-1. Она объединила в себе 4-ФСС, СЗВ-ТД, СИоЗП (для бюджетников), СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3.

Форму СЗВ-М отменяют. Последний раз по ней надо отчитаться за декабрь 2022 года. СЗВ-М заменит новый ежемесячный отчет — персонифицированные сведения о физических лицах. Его нужно отправлять в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Смотрите разъяснения экспертов об объединении фондов в тематической подборке «Социальный фонд России: новые правила работы»

Читать →

С 1 января 2023 года произойдет обязательный переход на единый налоговый счет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Это касается и организаций, и предпринимателей на всех системах налогообложения. 

Суть единого платежа такова: налогоплательщики перечисляют налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и проценты одним платежным поручением. Единый платеж и совокупная обязанность учитываются налоговиками на единых налоговых счетах плательщиков.

В совокупную обязанность входят налоги, взносы и другие платежи, которые нужно заплатить или вернуть в бюджет. На основании совокупной обязанности инспекция зачитывает ЕНП в счет обязательных платежей.

Деньги зачтут в определенной последовательности: сначала недоимки, затем текущие платежи, а потом пени, проценты и штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ). 

Информацию о совокупной обязанности инспекторы будут получать из вашей отчетности.

А если отчетность не предусмотрена или заплатить налог нужно до ее представления, в ИФНС следует направлять уведомление об исчисленных суммах.

При этом в 2023 году можно сохранить привычный порядок уплаты налогов и передавать в банк отдельные платежные поручения на каждое перечисление, но деньги все равно будут зачисляться на единый налоговый счет.

Подробнее о ЕНП читайте в нашей подборке «Всё про единый налоговый счет»

Читать → 

С 2023 года НДФЛ будем перечислять в составе единого налогового платежа — один раз в месяц. Но если плательщику удобно платить подоходный налог сразу же после удержания, он может так делать. Это не будет нарушением.

Удерживать подоходный налог придется при каждой выплате доходов. По новым правилам дата получения дохода — это дата его фактической выплаты. Это касается и аванса, для которого раньше датой получения считался последний день месяца. То есть НДФЛ теперь надо удерживать и с первой, и со второй половины зарплаты (п. 12 ст. 2 263-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ в новой редакции).

Сроки перечисления НДФЛ тоже изменятся. С 2023 года подоходный налог надо платить в бюджет:

  • до 28 числа текущего месяца — если удержали налог с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего;
  • до 28 января — если удержали налог с 1 по 22 января;
  • до последнего рабочего дня в году — если удержали налог с 23 по 31 декабря.

Из-за новых правил некоторым работодателям может быть удобнее установить новые сроки выплаты и порядок расчета первой половины зарплаты. На этот случай у нас есть инструкция.

Налог по упрощенной системе налогообложения, как и другие налоговые платежи, теперь надо платить через ЕНП. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности по УСН тоже изменили. Вот как теперь будем платить налог (п. 41 ст. 2 263-ФЗ, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • годовой налог организаций — до 28 марта включительно;
  • годовой налог ИП — до 28 апреля включительно;
  • авансовый платеж — 28 числа месяца после отчетного квартала.

Организациям нужно отправить декларацию не позднее 25 марта следующего года, предпринимателям — не позднее 25 апреля.   

Кроме того, изменили лимит дохода для сохранения права работать на упрощенке с учетом коэффициента-дефлятора 1,257. Лимит по УСН в 2023 году — 251,4 млн рублей, лимит для повышенных ставок — 188,55 млн рублей. 

С 1 января 2023 года организации и ИП могут перейти на новый спецрежим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Но налогоплательщик должен соответствовать определенным критериям. Основные ограничения по АУСН — доход до 60 млн рублей и численность работников до 5 человек.

Ставки на АУСН выше, чем на обычной упрощенке:

  • 8% — по объекту «доходы»
  • 20% — по объекту «доходы минус расходы».

Минимальный налог на АУСН — 3%.

На АУСН нет страховых взносов, нужно только раз в год перечислять фиксированный платеж на травматизм. В 2023 году нужно заплатить 2 217 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146). Это за всю компанию, а не за одного сотрудника. Предприниматели не платят взносы за себя. Отчетность сдавать тоже не нужно. 

НДФЛ с зарплаты может рассчитывать и перечислять в бюджет ваш банк. Но для этого нужно ежемесячно отправлять ему данные о физлицах, их доходах и вычетах.

С 2023 года начнут действовать новые формы отчетности:

  1. По НДФЛ. Новый расчет 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Его нужно применять с отчетности за 1 квартал 2023.
  2. По страховым взносам. Новую форму РСВ утвердили приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Его тоже применяем с 1 квартала 2023 года.
  3. По налогу на добавленную стоимость. Новый бланк декларации по НДС пока не утвердили, но уже опубликован проект приказа с изменениями. Предполагается, что новую форму будем заполнять уже с 1 квартала 2023 года.
  4. По налогу на прибыль. Новый бланк утвержден приказом ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@. Его надо применять с отчетности за 2022 год.
  5. По налогу на имущество. Обновления утвердили приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Отчитываемся по-новому уже за 2022 год.

Разбор новых форм отчетности смотрите в подборке «Изменения в отчетности с 2023 года». Она постоянно пополняется

Читать → 

Налоги на имущество и на землю за 2023 год надо считать по кадастровой стоимости, которая не превышает значение по кадастру на 01.01.2022 (ст. 375, 391 НК РФ).

Декларацию по налогу на имущество за 2022 год сдаем по новой форме. В имущественную декларацию больше не нужно включать информацию по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Сообщение об исчисленном налоге пришлет ИФНС. Если вы не согласны с расчетом инспекции, отправьте в ответ свои пояснения.

С 2022 года руководители организаций, ИП и нотариусы получают электронную подпись бесплатно — в Удостоверяющем центре ФНС. 

Для сотрудников введут новый порядок: вместо ЭП от организации они будут подписывать рабочие документы электронной подписью физлица. Эта подпись не привязана к организации, и чтобы ее использовать для отчетности, работнику понадобится машиночитаемая доверенность. 

Чтобы переход на новый формат работы прошел плавно и без сбоев, временно разрешили использовать сертификаты сотрудников. Переходный период по использованию квалифицированной ЭП продлили до 31 августа 2023 года.

Новых Федеральных стандартов бухучета с 2023 года не вводят. Но есть ФСБУ 14/2022 по нематериальным активам, который уже можно применять и который станет обязательным с 2024 года.

А в прошлом году ввели ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018, 27/2021 и установили для них переходные положения на 2022 год. Те, кто начал применять эти стандарты досрочно, прописали переходные положения в своей учетной политике. С 2022 года эти ФСБУ стали обязательными для всех — переходные положения утратили актуальность, их нужно исключить из учетной политики.

Кроме того, в 2022 году в некоторые стандарты внесли изменения:

  1. Капитальные затраты на нематериальные активы и на НИОКР по новому ФСБУ относятся к НМА. Раздел, основанный на ПБУ 17/02 по учету НИОКР, надо исключить из учетной политики.
  2. В ФСБУ 26/2020 внесли небольшие изменения по капвложениям в основные средства. Эти изменения можно применить досрочно. Применяете ли вы ФСБУ 14/2022 или нет, значения не имеет.

Если эти изменения касаются бухучета вашей организации, их нужно отразить в учетной политике.

С 1 января 2023 года минимальный размер оплаты труда на федеральном уровне увеличивают до 16 242 рублей. Работодателям нужно пересмотреть зарплату сотрудников и доплатить до МРОТ тем, у кого ЗП ниже федерального минимума. А еще новый показатель минималки нужно учитывать при расчете пособия по временной нетрудоспособности. 

Субъекты РФ могут устанавливать региональный минимум оплаты труда, но он не ниже федерального МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ). Местные власти выпускают региональное соглашение: его положения распространяется на все организации в регионе, кроме федеральных бюджетников. Если регионального минимума нет, в регионе применяется федеральный МРОТ.   

С 1 января 2023 года изменится и величина прожиточного минимума (Федеральный закон от 05.12.2022 № 466-ФЗ). Вот значения на 2023 год:

  • на душу населения — 14 375 рублей;
  • для трудоспособного населения — 15 669 рублей;
  • для пенсионеров — 12 363 рубля;
  • для детей — 13 944 рубля.

С 1 января 2023 года большая часть бизнеса освобождается от проверок (Постановление Правительства от 01.10.2022 № 1743). Если деятельность организации не относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, плановые проверки проводить не станут. Кроме того, не будут проверять:

  • предприятия, которые не относятся к опасным производственным объектам II класса опасности;
  • объекты, которые не относятся к гидротехническим сооружениям II класса.

До конца 2023 года бизнес освобождается от плановых контрольно-надзорных мероприятий по Федеральному закону от 31.07.2020 № 248-ФЗ о госнадзоре и муниципальном контроле и по Федеральному закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ о защите прав юрлиц и ИП.

С 2023 года нужно платить госпошлину за выдачу и продление лицензии по многим видам деятельности и по внесению изменений в реестр разрешений (ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ). Госпошлина за переоформление лицензии — 3 500 рублей. Если успеете подать заявление до конца 2022 года, госпошлину платить не придется (Постановление Правительства от 12.03.2022 № 353). 

Кроме того, с января 2023 года бизнес обязан подавать заявления для корректировки реестра разрешений по закону о лицензировании, если:

  • изменилось место нахождения юрлица из-за переименования географического объекта;
  • компания сменила название;
  • предприятие реорганизовали в форме преобразования, слияния или присоединения.

До конца 2022 года подавать такие заявления не надо. Бизнес освободили от этой обязанности. 

Изменения в 2023 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Главная страница » 1С Бухгалтерия » Главная 1С Бухгалтерия » Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии » Изменения в 2023 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Читайте также:  Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете - Ответ Бухгалтера

В 2023 году нам с вами придется освоить новый порядок уплаты налогов, представлять отчетность в другие сроки, изучить новые законодательные нормы. В этой статье расскажем о главных бухгалтерских новшествах.

Содержание

  • Первоочередные дела — что знать и к чему готовиться в 2023
  • Учетная политика
  • Календарь бухгалтера
  • Платежи: ЕНС и ЕНП
  • Налог на прибыль
  • НДС
  • Имущественные налоги
  • Спецрежимы
  • Бухгалтерский учет
  • Зарплата и налоги с ФОТ
    • НДФЛ
    • Страховые взносы и РСВ
  • Проверки
  • Прочие изменения
  • Учет на новых территориях
    • Утверждены особенности налогообложения для новых субъектов РФ

Первоочередные дела — что знать и к чему готовиться в 2023

Учетная политика

Календарь бухгалтера

  • Календарь бухгалтера — подборка
  • Календарь для настроения на 2023

Платежи: ЕНС и ЕНП

Выпущено совместное Письмо Федерального казначейства и ФНС от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658 о том, что изменено наименование получателя в платежном поручении на уплату платежей, администрируемых ФНС:

  • вместо «УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)»
  • следует указывать «Казначейство России (ФНС России)».

Подробнее >>

Какой КПП указывать в уведомлении по имуществу?

Разъяснили вопросы заполнения и подачи организациями уведомлений об исчисленных суммах налогов на имущество. В частности, как правильно заполнить поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» в отношении транспортного, земельного и «кадастрового» налога на имущество организаций. Подробнее >>

ФНС не будет формировать справки по ЕНС на 28 число

ФНС предупредила, что из-за работ по актуализации ЕНС приостановит на 28 число формирование справок и актов сверок. Подробнее >>

Срок подачи ЕНП-уведомлений в виде платежки — 25-е число, а не 28-е

Подавать платежку-уведомление со статусом 02 нужно до 25 числа, как и уведомления при уплате налогов в составе ЕНП. Это значит, что, если вы платите в 2023 году налоги «по-старому», срок уплаты — 25-е число, а не 28-е. Подробнее >>

Корректировочное уведомление по ЕНП заменяет первичное, а не дополняет его

Если в уведомлении об исчисленных суммах налогов допущена ошибка, нужно направить в ИФНС новое уведомление с верными данными. Причем в корректировочном уведомлении должна быть указана полная сумма к уплате, а не разница с первоначальным уведомлением. То есть уточняющее уведомление полностью заменяет первичное.

Подробнее >>

Уведомление по ЕНП теперь можно проверить на контрольные соотношения

ФНС утвердила контрольные соотношения для проверки уведомления об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355). Форма содержит 6 реквизитов: КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период, отчетный год и сумму налога (сбора). Контрольные соотношения проверяют взаимоувязку этих реквизитов, а также предусмотрены КС для проверки уточненного уведомления. Подробнее >>

За недоимки на ЕНС штрафовать пока не будут

За недоимки на ЕНС штрафовать пока не будут. Загрузка данных на ЕНС продлится о окончания отчетной кампании за 2022. Подробнее >>

ТОП заблуждений и ошибок по ЕНС

Представляем основные ошибки и заблуждения по ЕНС. Подробнее >>

ФНС разъяснила, нужны ли нулевые уведомления по налогам

Ответ налоговиков — нулевое уведомление не нужно, так как нет начислений.

ЕНС 2023: как платить налоги и сдавать отчеты — методичка от налоговиков

ФНС разместила в личных кабинетах налогоплательщиков брошюру «ЕНС с 2023 года: как бизнесу платить налоги и сдавать отчетность». В брошюре собраны самые актуальные вопросы по единому налоговому платежу и единому налоговому счету. Подробнее >>

Утверждены формы заявлений на возврат налоговой переплаты с 2023

В Письме от 11.01.2023 N КЧ-4-8/105@ ФНС представила рекомендованные форму и формат заявления на возврат налогов, уплачиваемых не в составе ЕНП, а также налогов, которые можно платить и на ЕНС, и на отдельный КБК. Подробнее >>

Запрашивать справки о расчетах с бюджетом нужно по новой форме c 2023

С 2023 года налоги, сборы и взносы уплачиваются единым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). В связи с этим ФНС утвердила новые форму и формат заявления о представлении справок по расчетам с бюджетом. Подробнее >>

Новый онлайн-сервис ФНС — для тех, кто хочет сообщить о несогласии с сальдо ЕНС

На сайте ФНС заработал новый сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Здесь налогоплательщики могут сообщить в ФНС о несогласии с имеющимся сальдо единого налогового счета и о необходимости актуализовать его. Подробнее >>

Утвержден порядок заполнения платежек по ЕНП

Налогово-бухгалтерские изменения — 2023

Налоги в 2023 году ждет много изменений. Некоторые из них кардинальны, другие нет. Предлагаем рассмотреть те, которые уже приняты. А по мере появления нововведений в дальнейшем, будем актуализировать этот материал.

Первым фундаментальным изменением по налогам 2023 года является переход на расчеты с бюджетом посредством уплаты единого налогового платежа.

Обязательно ли переходить на ЕНП, читайте в нашей статье. Больше материалов по ЕНП см. в нашей горячей подборке.

В результате вместо многочисленных платежек в ИФНС можно будет делать одну, в том числе в уплату на нескольких налогов. Деньги будут зачисляться на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика, а затем распределяться в погашение его налоговой обязанности.

Важно! Разъяснения от КонсультантПлюсВ счет каких платежей и в какой очередности зачтут ЕНПИнспекция на основании совокупной обязанности организации (ИП) зачтет ЕНП в счет платежей в бюджет в следующей последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ):в первую очередь…

Далее читайте в Путеводителе по ЕНП, бесплатно, оформив пробный доступ.

Безусловно, это нововведение упростит взаиморасчеты. Однако это не значит, что единый налог с 2023 года заменит собой все имеющиеся налоговые платежи. ЕНП — это только способ расчетов с казной.

Действующие налоги с нами останутся, их по-прежнему придется рассчитывать и декларировать (если есть такая обязанность).

В некоторых случаях нужно будет направлять в налоговую уведомления об исчисленных налогах, авансах, сборах, страхвзносах (если срок уплаты налога или взноса наступает до срока сдачи отчетности или отчетности по какому-то виду платежа нет).

Какие налоги будут уплачиваться посредством ЕНП, а какие отдельно, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.

Из-за перехода на единый платеж по налогам с 2023 года изменятся и крайние сроки уплаты некоторых налогов. Их мы приведем дальше применительно к отдельным видам платежей. Подробнее о сроках уплаты налогов смотрите нашу статью.

Об изменениях в порядке заполнения платежек из-за перехода на ЕНП читайте здесь.

Объединение ФСС и ПФР

Второе значимое изменение 2023 года — объединение ПФР и ФСС в новый фонд — Социальный фонд России (СФР). Оно повлечет за собой:

  • введение единой предельной базы и единого тарифа по всей совокупности страховых взносов;

О новом размере предельной базы и новом порядке ее установления с 2023 года читайте в этой публикации.

  • изменения в отчетных формах, в т. ч. расчете по страховым взносам и персонифицированных сведениях;

Новые формы по взносам для ИФНС см. здесь. О новой форме для СФР мы рассказываем тут. По какой форме в 2023 году сдать отчет в Соцфонд по итогу 2022 года, разъяснил ФСС. И, кстати, подтверждать ОКВЭД для взносов на травматизм в апреле 2023 тоже будем по-новому.

  • новые порядок и сроки уплаты взносов — перечисляются в составе ЕНП до 28 числа следующего месяца.

Что будет с отсрочкой по взносам за 2 и 3 квартал 2022 года после перехода на ЕНП в 2023-м, читайте в этом материале.

Также с 2023 года отменяется освобождение от взносов на ОСС от ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам. В результате такие работники получат право на оплату соцпособий, но не все из них сразу.

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъясняется в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

См. также наши статьи:

Налоги по ОСНО в 2023 году

По налогу на прибыль:

  • действует новый срок сдачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным, и до 25 марта — по году (а не до 28-го, как сейчас);
  • сроки уплаты налога и авансов остаются прежними — 28 марта — по налогу за год, 28 число месяца, следующего за отчетным, — по авансам;
  • форма декларации поменяется;
  • отрицательные курсовые разницы нужно учитывать в расходах только на дату погашения обязательства;
  • вводятся новые основания для ускоренной амортизации — для исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ и амортизируемых ОС из единого реестра российской радиоэлектронной продукции, предусмотрены коэффициент 1,5 для расходов по налогу на прибыль при покупке права на использование программ для ЭВМ и баз данных из сферы искусственного интеллекта, числящихся в реестре российского ПО, а также новый инвествычет в виде 100% расходов на установку, тестирование, адаптацию, модификацию программ для ЭВМ и баз данных из реестра российского ПО или ОС из реестра российской радиоэлектроники.
Читайте также:  НДС на медицинские услуги, изделия, оборудование - Ответ Бухгалтера

По НДС в 2023 году:

  • обновленная декларация;
  • новый срок уплаты — 28 число каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (вместо 25-го);

ВАЖНО! Если вы платите косвенный НДС по импорту из стран ЕАЭС, перечисляйте его также в составе ЕНП, но продолжайте делать это в прежние сроки — до 20 числа следующего месяца. 

  • в связи с переходом на ЕНП уточнен порядок возмещения НДС на основании ст. 176 и 176.1 НК —подлежащие возмещению суммы будут направляться в счет увеличения сальдо ЕНС, а получить возврат налога деньгами можно только при наличии положительного сальдо на ЕНС по всем налогам;

Узнать, как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, с 1 января 2023 г., можно в Готовом решении от КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ.

Напомним также, что уплата НДС и налога на прибыль может производиться не только в статусе налогоплательщика, но и в рамках исполнения обязанностей налогового агента. Как изменится «агентский» порядок с введением ЕНП в 2023 году, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Налог на имущество, земельный налог

Здесь изменения таковы:

  • Налог на имущество организаций и земельный налог в 2023 году будут рассчитываться исходя из кадастровой стоимости на 01.01.2022, если кадастровая стоимость на 1 января 2023 года вырастет. Исключение — случай, когда стоимость объекта недвижимости или земельного участка увеличилась из-за изменения характеристик.
  • Отменена обязанность декларировать налог на имущество по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. Подавать декларацию не нужно уже по итогам 2022 года. Налоговая будет присылать сообщения об исчисленном ею налоге. Организации должны подавать в ИФНС заявления на льготы (при их наличии), продолжать самостоятельно рассчитывать и платить авансы и налог, а также урегулировать расхождения между их суммами и суммой, которую посчитали в ФНС.
  • В связи с отменой декларирования «кадастрового» налога на имущество ФНС утвердила новую форму декларации по НнИ, сдать которую впервые нужно за 2022 год.

Новое для спецрежимов в 2023 году

С 2023 года на новую АУСН смогут перейти не только вновь зарегистрированные налогоплательщики, а все желающие, при условии, что проходят по требованиям, установленным для применения этого режима.

Узнать все условия, плюсы и минусы автоУСН и оценить целесообразность перехода на нее вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к экспертной аналитике.

Для применяющих обычную упрощенку меняются:

  • сроки уплаты налога и авансов по УСН: авансы должны быть в бюджете до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, вместо 25-го, налог по итогам года организации должны перечислить до 28 марта (вместо 31-го), а ИП — до 28 апреля (вместо 30-го);
  • сроки сдачи декларации по УСН: для организаций это будет 25 марта (вместо 31-го), а для ИП 25 апреля (вместо 30-го);
  • сама форма декларации по упрощенке;
  • перечень видов деятельности, при которых нельзя применять УСН (в него добавлены ювелиры).

См. пороги доходов для УСН — 2023 с учетом индексации.

Аналогичный запрет по ювелирке введен и для ИП на ПСН: патент нельзя применять в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовой и розничной торговли такими изделиями.

Плательщикам ЕСХН также изменили срок сдачи декларации — на 25 марта (вместо 31-го) и уплаты налога за год — на 28 марта (вместо 31-го). По авансу за полугодие срок пока прежний — 25 июля.

Ндфл — 2023

Про новеллы в страховых взносах мы уже сказали выше. Теперь отметим изменения, которые затронули НДФЛ с работников. Так, с 2023 года:

  • нужно удерживать НДФЛ с аванса по зарплате;

ВАЖНО! В этой связи, возможно, придется повысить размеры авансов. Подробнее см. здесь.

  • меняются сроки перечисления НДФЛ в бюджет;
  • снят запрет на уплату НДФЛ за счет средств налогового агента.

Подробнее об изменениях в НДФЛ мы рассказали здесь.

В деталях о том, как в 2023 году начисляет и уплачивает НДФЛ налоговый агент, читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Поправки ждут и 6-НДФЛ:

  • в части сроков представления — срок сместится на 25 число: за 2022 год отчитываемся до 27 февраля (25.02.2023 — выходной), а за отчетные периоды 2023 года — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно;
  • в части формы отчета — о них читайте здесь.

Для простых физиков и ИП, по традиции, будет новая форма 3-НДФЛ.

Изменения по кадрам

С 01.01.2023 действуют новые формы бумажных трудовых книжек. Нужно ли менять старые книжки на новые и что делать, если к 2023 году остался запас книжек и вкладышей старой формы, мы рассказали здесь.

Работникам, трудовые книжки на которых ведутся в электронном виде, также нужно будет выдавать сведения по обновленной форме СТД-Р.

И имейте в виду, что отменена справка о зарплате по форме 182н.

МРОТ повысят, но не так сильно, как обещали сначала. Контролируйте зарплаты.

Путевые листы

С 01.03.2023 закреплена возможность оформлять путевые листы в электронном виде. Соответствующие изменения внесены в Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта. Формат электронных путевых листов должна утвердить ФНС.

Что еще изменилось в заполнении путевого листа в 2023 году, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Изменения в бухгалтерском учете и отчетности с 2023 года

Изменения в бухгалтерском учете и отчетности с 2023 года

Несмотря на привычные ежегодные изменения в правилах бухучета, 2023 г. отличается большими новшествами. Обзор основных изменений в них поможет подготовиться к работе в новых условиях.

  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
  • Следите за изменениями в законодательстве и будьте в курсе новостей в бухгалтерском учете и отчетности!
  • Для этого мы подготовили запись вебинара «Самые важные изменения в учете и отчетности с 2023 года на примере программы 1С:Зарплата и управление персоналом», а также рекомендуем заказать консультацию нашего специалиста, который расскажет обо всех обновлениях.

Объединение фондов в 2023 году

Одним из значимых событий в 2023 г. является слияние Фондов социального и пенсионного страхования. Новая структура получила наименование Социального фонда или, сокращенно, СФР (полное наименование — Фонд пенсионного и социального страхования РФ). Слияние отразилось не только на названии и объединении функций, но и на особенностях работы:

  • в связи с объединением фондов, отчетность применяется в форме ЕФС-1 вместо 4-ФСС, СИоЗП, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3;
  • отменена форма СЭВ-М путем замены на персонализированные сведения о физлицах (отчет направляется в фискальные органы до 25 числа месяца, следующего за отчетным);
  • вводится единая база данных исчисления страховых взносов с ежегодной индексацией.

Изменятся и особенности работы по гражданско-правовым договорам (ГПД). В 2023 г.

придется платить взносы за всех работников по ним, включая временно пребывающих иностранцев, по тарифу, применяемому для остальных сотрудников.

В то же время сотрудники по ГПД смогут претендовать на оплату больничных листов и получение детских пособий, но при условии, что в 2022 за такого работника было заплачено 4833,72 руб. и более.

Единый налоговый счет и платеж

С 2023 года начал применяться единый налоговый счет (ЕНС) для предпринимателей (ИП), предприятий и организаций.

Суть заключается в перечислении средств в виде налогов и сборов, штрафов и процентов, пени и авансовых платежей единым платежным поручением.

Для бухгалтера подобный счет достаточно удобен и призван упростить и ускорить ведение бухгалтерии. Однако в связи с такими нововведениями немного изменится и отчетность.

Поступление средств, равно как и совокупная обязанность (средства, которые нужно уплатить или возвратить в бюджет) по единому налоговому платежу (ЕНП) учитываются фискальными органами на единых счетах.

Совокупная обязанность засчитывает ЕНП в счет обязательных платежей. Зачет идет в установленной п. 8 ст. 451 Налогового кодекса (НК РФ) очередности: сначала взымаются недоимки и текущие платежи, затем – пени и проценты.

В последнюю очередь средства направляют на уплату штрафных санкций.

Сведения о совокупной обязанности налоговая с 2023 года получает из отчетности. В ситуациях, когда отчетность не предоставляется, или же налоги выплачиваются до ее предоставления, необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление о суммах.

В то же время все еще можно пользоваться ранее установленным порядком платежей. Но средства в любом случае будут попадать на единый счет.

Читайте также:  Франшиза для ИП - Ответ Бухгалтера

Изменения по подоходному налогу для налоговых агентов

С начала 2023 года налог на доходы физических лиц (НДФЛ) перечисляется ежемесячно в составе ЕНП. В то же время плательщик вправе оплачивать налог на доход сразу после удержания — это не является нарушением, по крайней мере до конца 2023 года.

Удержание НДФЛ в 2023 г. осуществляется при получении дохода. Но по новым правилам датой получения дохода считается дата фактического расчета, выплаты. Это распространяется, например, на аванс — до 2023 года датой выплаты и удержания являлся последний день месяца. Соответственно, НДФЛ нужно удерживать с обеих частей заработной платы.

Меняются и сроки перечислений НДФЛ для 2023 года. До 28 числа нужно оплачивать подоходный, удержанный с 23 числа прошлого месяца до 22 числа текущего. При удержании НДФЛ в период с 1 января до 22 января выплата производится до 28 января. Если же удержание было в период с 23 по 31 декабря, выплату нужно совершить до последнего рабочего дня года.

Новые правила УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) также подверглась переработке с 2023 года. Теперь платежи по УСН совершаются в рамках ЕНП. Сроки уплаты, подготовки и сдачи отчетности в 2023 установлены заново.

Так, годовой налог организаций платится до 28 марта, ИП — до 28 апреля. Авансовый платеж совершается до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ИП сдают декларации не позднее 25 апреля, организации должны отчитаться до 25 марта следующего года.

Поменялся и лимит по УСН. В 2023 г. он составляет 251,4 млн. руб., для повышенных ставок — 188,55 млн. руб. с учетом коэффициента 1,257.

Стоит обратить внимание на сальдо ЕНС. Все авансовые платежи по УСН за 2022 г. не включены в сальдо по ЕНС. Но денежные средства не исчезли — они зарезервированы до наступления момента уплаты, т. е. будут применены при подаче соответствующей декларации. Если была переплата, она будет возвращаться на ЕНС.

Новый режим АУСН

С 2023 года у ИП и организаций появилась возможность перейти на новый режим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Для режима установлен минимальный налог 3%, отсутствуют страховые взносы, ежегодное перечисление фиксированного платежа на травматизм (2217 руб. за всю компанию). При этом ИП не платит взносы за себя, а сдачи отчетности не предусмотрено.

Однако налоговые ставки выше. Установлено 8% по варианту «Доходы» и 20% по «Доходы минус расходы». НДФЛ с зарплаты при этом может платить банк предприятия, выбравшего АУСН. Но для этого придется передавать в кредитную организацию сведения о работниках, их доходах и вычетах.

Это новое в бухгалтерском учете использование режима налогообложения доступно не всем. Переход на АУСН возможен лишь при условии, если компания получает доход до 60 млн. руб. (расчетный счет при этом должен быть открыт в банке из утвержденного перечня), а количество работников не превышает 5.

Остаточная стоимость основных средств не может быть больше 150 млн. руб., при этом у предприятия нет ни филиалов, ни обособленных подразделений. Доля других организаций в уставном капитале не может превышать 1/4.

Исключение — компании, уставной капитал которых сформирован вкладами общественных организаций инвалидов.

Новые формы деклараций и расчетов

С 2023 года начали действовать следующие формы отчетности:

  • отчетность по НДФЛ — расчет 6-НДФЛ, также обновилась декларация 3-НДФЛ;
  • страховые взносы — по форме РСВ (ежеквартальный расчет по страховым взносам: на пенсионное, социальное и медицинское страхование), больше не требуется указывать отдельно каждый вид страхования;
  • НДС — налог на добавленную стоимость по бланку декларации 2023 года;
  • уведомления по ЕНП — необходимо уведомлять фискальные органы о перечислении взносов, налогов, авансов и других сборов.

Указанные формы расчетов и деклараций действуют с I квартала 2023 г. Что касается налога на прибыль и налога на имущество, то обновленные бланки и расчеты распространяются на отчетность за 2022 г.

Новый порядок расчетов по налогу на имущество и на землю

Налоги на землю и имущество за 2023 рассчитываются по кадастровой стоимости, которая не превышает значений по состоянию на 01 января 2022 года. Декларация по налогу на имущество за 2022 г. сдается в отчетности по обновленной форме. В нее не нужно включать сведения об объектах недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости.

ИФНС отправляет сообщения о начисленном налоге. Однако при несогласии можно направить инспектору свои пояснения в ответ на сообщение.

Платежи также проводятся по ЕНП на ЕНС. Распределение поступивших средств осуществляется на основании начислений, взятых из деклараций и расчетов.

Но стоит иметь в виду, что имущественный налог подразумевает подачу уведомления при совершении платежа. Об авансовых платежах уведомление составляется только в случае, если такой порядок установлен в регионе.

По годовому налогу уведомления направляют все налогоплательщики.

Машиночитаемая доверенность в 2023 году в России

Еще в 2022 нотариусы, ИП и руководители организаций получили бесплатно электронную подпись (ЭП) в удостоверяющих центрах ФНС. Сотрудники же в 2023 г. должны пользоваться ЭП физического лица. Поскольку такая ЭП не имеет привязки к организации, требуется машиночитаемая доверенность (МЧД) для удостоверения документов.

МЧД отличается от обычной сканографии бумажного документа. Она имеет формат XML (XMLDSIG для ЭП, включенной в доверенность), содержание доверенности строго регламентировано.

Однако обновленный формат не потребовал сиюминутного перехода, и переходный период продлен до 31 августа 2023 года. До этой даты можно пользоваться сертификатом сотрудника.

Переходный период для бухгалтера

На 2023 г. не запланировано обновленных Федеральных стандартов бухучета (ФСБУ). Однако уже сегодня можно применять ФСБУ 14/2022 по нематериальным активам. Обязательным он станет только в 2024 г.

Пользоваться им должны коммерческие предприятия, данный ФСБУ не касается организаций бюджетной сферы.

При принятии решения досрочного использования ФСБУ 14/2022 необходимо также применять ФСБУ на «Капитальные вложения».

Поскольку в 2022 были изменены некоторые стандарты, например ФСБУ 26/2020, в 2023 необходимо отражать их в учетной политике. Конечно, если они применяются на предприятии.

Новый МРОТ и прожиточный минимум

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 2023 года на федеральном уровне составляет 16 242 руб. Новый показатель не следует забывать при расчетах по зарплате, а также при расчетах пособий по временной нетрудоспособности и для сдачи отчетности, где используется показатель МРОТ.

Субъекты Российской Федерации могут устанавливать собственный МРОТ. Но он не должен быть ниже федерального. При этом решение местных властей распространяется на все предприятия, ИП и организации за исключением федеральных бюджетных организаций. В отсутствие регионального МРОТа всегда применяется размер федеральной минималки.

Также с 2023 года меняется прожиточный минимум (ПМ). На федеральном уровне значения составляют: 14 375 руб. для населения, 15 669 руб. для трудоспособных лиц, 13 944 руб. для детей и 12 363 руб. для пенсионеров.

Освобождение от проверок в 2023

С 2023 года бизнес решили освободить от проверок Постановлением Правительства №1743 от 01.10.2022. Но освобождение действует только на те предприятия, деятельность которых не относится к категориям высокого или чрезвычайно высокого риска.

Также смогут избежать плановых проверок компании, которые не включены в перечень производственных объектов II класса опасности. Не будут подвергать проверкам и объекты, не относящиеся к гидротехническим сооружениям II класса.

Освобождение распространяется не только на федеральный, но и на региональный и муниципальный вид контроля. Переориентация контрольно-надзорной деятельности на риск-ориентированный подход стала предопределяющей в принятии данного Постановления.

Новый порядок получения и продления лицензий

С 2023 года вводится пошлина за выдачу/продление лицензий, а также по актуализации сведений в реестре по разным видам деятельности на основании ст. 12 Закона №99-ФЗ от 04.05.2011 в последней актуальной редакции. Переоформление документа в 2023 году обойдется в 3 500 руб.

Также с 2023 года бизнесу придется подавать заявления для корректировки реестра в случаях смены местоположения или географического переименования объекта, собственной смены названия, реорганизации (включая слияние, преобразование, поглощение/присоединение).

Это не все, но наиболее значимые изменения бухучета для 2023 г. Чтобы подготовка отчетности и ее сдача не была избыточно сложной, нужно следить за новостями и в работе пользоваться удобными программами для бухгалтерии. Купить их легко в компании «Микос».

Специалисты компании подготовили запись вебинара «Самые важные изменения в учете и отчетности с 2023 года на примере программы 1С:Зарплата и управление персоналом», которая поможет разобраться в новых правилах и применять их на практике. Свяжитесь с менеджером «Микос» для консультации по вопросам выбора программ и их покупки по телефону или в чате онлайн.

У Вас остались вопросы? Звоните +7 (351) 225-64-04 или пишите.

Хотите сделать заказ? Оставьте заявку

Мы в социальных сетях! Подписывайтесь!