Прочее

«Бумажный» НДС — Ответ Бухгалтера

«Бумажный» НДС - Ответ Бухгалтера

Мы взяли интервью у человека, который не понаслышке знает, как купить бумажный НДС и как он работает. Из этого получилась серия небольших текстов, если у вас каждый сезон возникает этот вопрос, читайте советы, чтобы не обжигаться. И этот человек — аноним, в силу своей профессии.

Статья обновлена под актуальную ситуацию 2023 года. 

Система налогообложения в России не идеальна. Экономика страны построена в основном на крупных предприятиях и добывающих гигантах, а небольшой частный бизнес появился не так давно, и общая система (ОСН) сделана как раз под них. Большинство небольших предприятий на ОСН просто физически не в состоянии платить такое количество налогов в бюджет. А учитывая всё новые ограничения, им всё труднее.

Это краткое руководство по бумажному НДС, более подробное (аж на 10 экранов!) смотрите тут.

Что такое НДС и зашив НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – основная проблема малого бизнеса. Как-то полностью законно работать с ним в ключе оптимизации невозможно, так как это косвенный налог. Либо его платите вы, либо ваш контрагент. Нас часто спрашивают: можно ли законно снизить НДС? Ответ тут один – нет.

Налоговый кодекс такого не предусматривает. Снизить НДС можно только если у вас есть документы от партнёра на вычет, больше никак. Но тогда этот НДС заплатит он. И система АСК-НДС и призвана за этим следить, выявляя так называемые разрывы в цепочках и утечки НДС. Соответственно, единственный вариант – получение документов.

Как их получать, каждый решает сам.

В связи с огромным спросом появились и компании, которые эти документы предоставляют. В народе это называется «зашив НДС».

Происходит это так: компания, кому нужны документы, связывается с поставщиком услуг и обозначает условия, какие конкретно документы ей нужны для зачета, на какие суммы, за какие товары/услуги, какими датами и т.п.

Поставщик подбирает подходящую организацию, оформляет документы и проводит их у себя в книге продаж. Клиент проводит их в книге покупок и получает вычет. Здесь много нюансов и сейчас уже далеко не всё так просто.

«Бумажный» НДС - Ответ Бухгалтера

Начнём с того, что на этом рынке до сих пор ещё очень много мошенников и дилетантов, которые при случае проблем с налоговой просто пропадают, предоставляя клиенту разбираться во всём самому.

Про мошенников напишем отдельный пост, а пока скажем, что самая большая проблема для клиентов тут в том, что понять заранее, насколько качественной будет услуга и по какой схеме работает поставщик, невозможно. Риск есть всегда.

Система отслеживания налога АСК-НДС тоже постоянно обновляется, и только профессионалы, которые сами регулярно улучшают свои схемы и имеют для этого необходимые инструменты в виде набора работающих фирм и схем, способны оказать качественную услугу.

Каким должен быть хороший НДС?

Хороший НДС должен выглядеть реальным, для этого фирмы, которые его предоставят, должны обладать всеми признаками настоящего бизнеса: иметь персонал, налоговую нагрузку, обороты, активы.

Также не должно быть прямых разрывов, программа не должна показывать красные значки и инспектор, видя ваши цепочки, не должен хотеть в них разбираться.

К сожалению, тех, кто работает по уже отжившим схемам ещё хватает, поэтому работа у налоговиков и так всегда есть.

Что нужно сделать при покупке НДС? Для начала найти хорошего поставщика услуг.

На эту тему напишем отдельный пост, если вкратце, то у него как минимум должен быть раскрученный и качественно-оформленный ресурс, который будет жалко бросить, и отзывы о предыдущих кварталах от клиентов.

Грубо говоря, репутация. Должна быть корректная обратная связь и адекватное предложение, а также ответы на любые ваши вопросы, которые вас устроят.

«Бумажный» НДС - Ответ Бухгалтера

Как происходит работа с бумажным НДС?

Схемы взаимодействия у всех разные, примерно это выглядит так: вы высылаете запрос, где указываете максимально всю информацию, затем производите оплату аванса (хотя кое-кто работает и без предоплаты), вам высылают номера документов, а после и сами документы по почте или курьером.

Первичная документация, а также копии уставных документов должны быть пропечатаны и подписаны директором, после чего доставлены вам лично. Необходимо проработать и составить корректные договоры. Очень желательно произвести всю или часть оплаты безналом на компанию, которая дала вычет.

Это покажет движение средств для банка и налоговой.

«Бумажный» НДС - Ответ Бухгалтера

Вам должны не только предоставить квитанцию о приёме декларации, но и оперативно помогать в ответах на возможные требования и сам ходить (отправлять директора) на комиссии при вызове в ФНС.

Будет очень хорошо, если вы закроете часть кредиторки, которая будет висеть в вашей базе 1С по отношению к компании, о вариантах закрытия расскажем в следующий раз. Хорошие поставщики такую услугу тоже предоставляют. Заранее стоит подумать о доказательствах реальности сделок.

Это то, что сейчас называют легендированием. Это создание видимости общения в виде переписки и заранее заготовленные ответы на вопросы о вашем контрагенте: откуда вы о нем узнали, как проверяли, почему стали работать и т.п. И никогда не берите НДС на весь объём.

Более 80% покупного НДС показывать крайне опасно. И лучше брать его у нескольких поставщиков. Тема очень большая, в дальнейшем будем писать ещё.

Можно ли законно купить НДС?

Пожалуйста, помните, что законно купить НДС нельзя. Мы не призываем вас к этому, а предостерегаем, в случае, если партнер или поставщик предлагает подобное. Если у вас возникают какие-то вопросы по этой теме, автор статьи готов ответить в телеграме.

Обновление! Автор дал краткие комментарии по ситуации с налоговой на сегодня.

Оптимизировать или нет ?

Такие вопросы летят в личку. Кстати, отчетный период начинается всего через пару рабочих дней. На этот вопрос может ответить только сам хозяин бизнеса. Если компании не выжить без покупки бумажного НДС, то ответ очевиден.

Если ваша организация в состоянии платить весь объем налога в бюджет, то оптимизация поможет увеличить прибыль, либо снизить цену на свои товары или услуги, тем самым убив, по сути, конкурентов. Возможно ваши конкуренты так и делают.

Подумайте.

Где грань между оправданным риском и вероятностью серьезных санкций со стороны налоговиков ?

Эту грань вы определяете для себя только сами! Никто лучше вас не знает ваш бизнес. И очень много зависит от особенностей вашего характера, решимости и твердости. Если боитесь любого требования, любого внимания фискалов, то бизнес вообще не для вас, особенно в условиях нашей страны.

Можно ли так сделать, чтобы 100% не было никаких последствий ?

Нельзя. Кто говорит обратное — ошибается, или делает это намерено. Вы должны быть готовы соблюсти все формальности. Ваш бухгалтер или ответственный за это менеджер должен знать и четко продвигать легенду сделки. Ваш генеральный директор должен быть решителен и непоколебим в случае требований и вызовов.

  • Что может быть ?
  • На технической фирме, может обнулиться НДС.
  • Почему это происходит ?

Либо налоговики нашли номинального директора, надавили на него и он написал отказ от фирмы. Либо налоговая это сделала «по беспределу» сама, подделав отказ.

Также ФНС «балуется» проставлением в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности генерального директора или юридического адреса. Ни в одном законе или Кодексе этот процесс не описан. Все это по внутренним инструкциям фискалов.

То есть по сути — тоже «по беспределу». Как говорят французы, «а ля гер ком а ля гер».

Отдельным абзацем напишу для микробизнеса. Ваши суммы обычно не вызывают интереса налоговой. Максимум, что вам грозит — потрудится ответить на требование.
Большинство требований формируется системой автоматически и обычно не означают какого-то повышенного к вам интереса.

Куда девать «кредиторку», которая образуется при покупке «бумажного НДС» ?

Обычно сразу закрывают чеками из кассовых аппаратов. Второй вариант — прогнать безнал на кэш или транзит. Либо альтернативные варианты подскажет наша бухгалтерия.

В общем и целом, почти ни одно предприятие не обходится без оптимизации НДС. Исключения, обычно составляют «упрощенцы» и крупные западные компании, работающие в РФ до сих пор.

Даже в случае возникновения неприятностей, сэкономленные ранее деньги помогут решить все вопросы и в итоге остаться в огромном плюсе. В этом тоже поможем, пишите мне. 

«Бумажный» НДС - Ответ Бухгалтера

«Бумажный» НДС: как бизнесмену обезопасить себя от недобросовестного контрагента

Как честному предпринимателю обезопасить себя от недобросовестного контрагента, который пытается уйти от уплаты налога, используя схему так называемого «бумажного» НДС? Эта тема стала одной из основных на Петербургском налоговом форуме. Мнения и комментарии представителей ФНС — подробнее в материале Business FM Петербург.

Проблема «бумажного» НДС, несмотря на постепенную чистку среды и обеление рынка, не теряет своей актуальности.

По статистике, каждый квартал городские инспекторы обрабатывают примерно 70 тысяч деклараций по налогу на добавленную стоимость, из них 16 тысяч – «нулевые», а 7 тысяч – те самые, с расхождениями, которые связаны с «бумажным» НДС. Рассказывает заместитель руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу Тигран Нерсесян.

Заместитель руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу Тигран Нерсесян Все эти декларации сразу становятся на контроль. Благодаря тому, что сейчас у нас есть механизм по аннулированию таких деклараций, мы находим лиц, которые представили эти незаконные декларации, аннулируем их и тем самым налоговый разрыв сдвигается ближе к выгодоприобретателям.

Хотелось бы обратиться к налогоплательщикам: вы же понимаете, что, используя «бумажный» НДС, вы так или иначе себя приближаете к Федеральному реестру предполагаемых выгодоприобретателей. Вы себя заводите во все эти риски. Мы видим в телеграм-каналах предложения по покупке «бумажного» НДС, по его использованию.

Читайте также:  Как стать самозанятым - Ответ Юриста

Пожалуйста, лучше проинформируйте об этом налоговую службу, потому что у нас есть способы удаления таких информационных ресурсов.

Ключевой вопрос: как добросовестный налогоплательщик может обезопасить себя от претензий со стороны ФНС при разрыве цепочки НДС на пятом или шестом уровне? В Петербурге зарегистрировано примерно 380 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса, и предприниматель физически не может нести ответственность за подрядчика, который оказался недобросовестным. Отвечает начальник Управления камерального контроля ФНС России Алексей Касянюк.

Начальник Управления камерального контроля ФНС России Алексей Касянюк Если кратко: нет никаких инструментов, которые позволяли бы узнать, что у вас в цепочке есть проблемный контрагент на пятом или шестом звене.

Вопрос уже к нам, к налоговым органам: какое право мы имеем шантажировать налогоплательщика убрать вычет? Есть институт гражданского контроля, есть часть нашего общества, как бизнес-сообщества, так и гражданского общества, которое готово помогать наводить порядок в стране, чтобы жить было приятно.

Просьба повлиять на своего контрагента, чтобы он заплатил НДС или какой-нибудь другой налог или оформлял сделки правильно — наверное, подход верный: проинформировать, что есть проблема.

В Налоговой службе подчёркивают, что неважно, в каком звене произошёл разрыв, вопрос в реальности сделки с первым контрагентом – именно её оценивает инспектор. Продолжает заместитель руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу Юлия Костецкая.

Заместитель руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу Юлия Костецкая Когда вы эту сделку заключаете, вы прекрасно понимаете: этот ли плательщик вам поставил этот товар, этот ли перевозчик вам доставил этот товар.

И в данном случае налогоплательщик должен проявлять должную осмотрительность, он должен понимать: что это за сделка? И, безусловно, подтверждать её документами. Не счёт-фактура и ТОРГ-12 — безусловно, это эти документы важны.

Но нужны документы, которые подтверждают реальность выполнения этой работы: доставка товара, происхождение товара и так далее.

Тем не менее, практика свидетельствует о том, что, даже не имея умысла уклоняться от уплаты налогов, плательщик не застрахован от предъявления к нему претензий, если поставщик будет признан «технической» компанией. Защитить интересы в таких ситуациях возможно, в том числе, с помощью налоговой оговорки, которая предусматривает возмещение потерь и убытков от неправомерных действий контрагентов.

Максим Морозов

«Бумажный» НДС - Ответ Бухгалтера

Риски «бумажного НДС»

«Бумажный НДС» на профессиональном сленге — это способ оптимизации, выражающийся в том, что реальный налогоплательщик, которому необходимо снизить «входной НДС», оформляет липовые договоры с поставщиками, которые выставляют в его адрес счета-фактуры и имитируют поставку (выполнение работы, оказание услуги), отражая операции в своей налоговой декларации. В реальности же никакой поставки не было и не будет, а поставщик просто предоставил заказчику «фантики-бумажки». Этим объясняется название. Способ достаточно простой, но и самый опасный.

«Бумажный» НДС - Ответ Бухгалтера

Как только покупатель и продавец сдадут налоговикам свои декларации, система контроля АСК НДС-2 сразу же выявит «разрыв» в цепочке уплаты НДС.
Правда, в отдельных случаях разрыв автоматически не выявляется.

Это может происходить из-за незначительности отнесенной на вычеты суммы НДС в общем объеме, низком уровне риска, присвоенного налогоплательщику по результатам предыдущего квартала, и т.д.

В некоторых случаях, «разрыв» выявляется, но на него, как бы закрывают глаза.

У налоговиков свои взгляды:

  • возможно, они захотят присмотреться к деятельности налогоплательщика в следующем квартале;
  • сначала сделают анализ ФХД для проведения комиссии по легализации налоговой базы, в рамках которой «убедят» налогоплательщика сдать уточненную декларацию;
  • подготовят служебную записку в отдел предпроверочного анализа для подготовки к выездной налоговой проверке.

Возможны и другие варианты.

https://www.youtube.com/watch?v=vVLMfQNcC_8\u0026pp=ygU9wqvQkdGD0LzQsNC20L3Ri9C5wrsg0J3QlNChIC0g0J7RgtCy0LXRgiDQkdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDQsA%3D%3D

В некоторых случаях инспекторы «разрешают заменить» налоговый вычет по проблемному поставщику на счет-фактуру от другого поставщика (менее проблемного), но этот вариант криминальный.

Или, допустим, после сдачи налоговой декларации по НДС требований из ИФНС не поступило. Мнимый поставщик попросит вас оплатить услугу (на текущий момент стоимость доходит до 6-–7 процентов).

О рисках подробнее

Теперь о рисках, которые возникают при использовании этого способа оптимизации:
1. «Схема» является незаконной, согласно положениям НК РФ (советую изучить ст. 54.1 НК РФ).
2. При оформлении «бумажного НДС» за приобретенный товару заказчика будут образованы виртуальные остатки ТМЦ, избавиться от которых не так просто.
3.

У заказчика «Схемы» зависает кредиторская задолженность перед «техничкой».
Если подойти к вопросу формально, то «техничкой» поставка была осуществлена, договора есть, «первичка» оформлена, счет-фактуры выставлены, задолженность зафиксирована. Это значит, что контрагент имеет полное право истребовать долг с заказчика.

Не факт, что это будут те же люди, что продавали «бумажный НДС». Ведь, компанию-«техничку» вместе с долгами могут попросту продать коллекторам за бесценок.
4. Зависшая задолженность перед поставщиком — признак необычности сделки для ребят в погонах.

Попытки компании погасить ее векселями либо переуступками долга вызовут еще больше вопросов.

5. Напомню, что прикрыться тем, что за действия поставщика вы не отвечаете, вряд ли получится. Ведь действующий подход налоговиков и судей давно уже вменяет налогоплательщикам в обязанность проверять своих контрагентов на порядочность и добросовестность.

  • И вновь перед собственниками бизнеса возникает насущный вопрос: существует ли возможность законной минимизации НДС и без ущерба своей репутации?
  • Ответ на этот вопрос — простой и понятный.

«Волшебной пилюли» по оптимизации НДС не существует. Налоговая оптимизация в наше время — это грамотная комбинация законных способов. Снизить налоговую нагрузку по НДС при помощи «бумажного НДС» невозможно.

Не рискуйте, друзья.

«Бумажный» НДС — почему это плохой способ уменьшить налоги | РБК Компании

Один из главных признаков предпринимательской деятельности — нацеленность на получение прибыли. На ее размер среди прочего влияет величина налогов, которые компания должна уплатить.

Прибыль, как ледяная скульптура, а налоги — весеннее солнце: чем сильнее они «припекают», тем быстрее тает «лед» прибыли. Чтобы сохранить как можно больше «скульптуры», предприниматели часто ищут способы уменьшить налоги. И находят такой вариант: «бумажный» НДС. 

В чем суть такого способа и почему это небезопасно для бизнеса — расскажем далее. 

Что это?

  • «Бумажный» НДС — это незаконная схема уменьшения НДС и налога на прибыль.
  • В чем заключается ее суть, объясним на примере.
  • Директор компании «Скульптор» хочет платить меньше налогов и обращается за помощью к ООО «Морозильник». 
  • Организации проводят фиктивную сделку: Морозильник якобы продает компании холодильники — говорят, они защищают «ледяные скульптуры» от «весеннего солнца», — и передает ей подтверждающие документы. 
  • При помощи этих документов Скульптор может:
  • уменьшить налог на прибыль — из-за покупки товара расходов якобы стало больше;
  • увеличить вычет по НДС — появилась новая сделка, по которой можно получить вычет.

При этом в действительности нет ни переданного товара, ни оплаты — есть только документы. Поэтому схема и называется «бумажный» НДС.

Можно поподробнее?

Идея использования «бумажного» НДС — формальное соблюдение условий для получения вычета по НДС. 

Согласно п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ получить его можно, если: 

  • товары, работы или услуги (будем называть их просто — товары) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС;
  • товары приняты к учету — должны быть в наличии первичные документы;
  • продавец предоставил правильно оформленный счет-фактуру.

Только в случае «бумажного» НДС все эти документы — фикция, за подготовку которых Морозильник и ему подобные обычно берут вознаграждение в 2-3% от суммы налоговых вычетов, которые компания получит впоследствии. 

Кто предлагает «бумажный» НДС?  

Так называемые продавцы «бумажного» НДС рассказывают о «честном» подходе, перекупке «лишнего» НДС у экспортеров и льготников или о тайном знании секретной схемы, которую никогда не заметит всевидящее око Автоматизированной системы контроля НДС. Но все это обман!

Такой же, как и байки о «своих людях» в налоговой инспекции города N, через которых получится сделать все без шума и пыли. В действительности же АСК НДС фиксирует разрывы в уплате НДС вне зависимости от того, где находятся участники схемы.

https://www.youtube.com/watch?v=vVLMfQNcC_8\u0026pp=YAHIAQE%3D

Скульптор из нашего примера или ему подобные организации в любом случае остаются один на один с налоговыми органами во время камеральных и выездных налоговых проверок.  Максимум, что может сделать продавец в таком случае, — передать контрагенту новые документы, но такие же фиктивные.

В чем опасность для бизнеса?

«А». Налоговая, административная и уголовная ответственность

Продолжим на примере уже знакомой нам компании «Скульптор». Использование «бумажного» НДС грозит ей:

  • штрафом в размере 20 % от неуплаченной суммы — п. 1 ст. 122 НК РФ;
  • штрафом в размер 40 % от неуплаченной суммы (если докажут, что деяние совершено умышленно) — п. 3 ст. 122 НК РФ.

Главбух Скульптора или другое лицо, ответственное за ведение бухучета, может получить наказание в виде: 

  • штрафа в размере 5 000 — 10 000 рублей за первое нарушение или 10 000 — 20 000 рублей за повторное — ст. 15.11 КоАП РФ;
  • лишения свободы (если за три года до проведения налоговой проверки компания «оптимизировала» 45 млн рублей и более) — ст. 199 УК РФ.
Читайте также:  Авансовый отчет для бюджетников: порядок заполнения в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Для руководителя компании ответственность наступит так же по ст. 199 УК РФ.

Но этим опасность использования «бумажного» НДС не ограничивается.

«Б». Убытки

Помните, мы говорили о документах, подтверждающих «сделку» между Скульптором и Морозильником? Товарные накладные, акты приема-передачи и т.д. — все это не только подтверждает факт получения товара, но и увеличивает кредиторскую задолженность перед поставщиком. 

Морозильник может обратиться в суд с иском против Скульптора: мол, я передал холодильники, а оплаты не получил — возвращай-де, товарищ Скульптор, долг.

При этом у Морозильника на руках есть подписанные документы, поэтому с большой долей вероятности он выиграет.

Более того, он может уступить кредиторскую задолженность сторонней компании или вовсе стать банкротом. Тогда «задолженность» так же будет подлежать взысканию. 

«В». Претензии из-за искажения перечня запасов ТМЦ

В отчетности Скульптора появятся «несуществующие» остатки ТМЦ и «лишняя» кредиторская задолженность. Инспекторы обратят внимание на это во время выездной налоговой проверки и инвентаризации, спишут кредиторскую задолженность и доначислят налог на прибыль.

Другая ситуация может сложиться при банкротстве или смене собственника компании. В таком случае к руководителю и другим материально-ответственным лицам могут быть предъявлены претензии вплоть до возбуждения уголовного дела по факту хищения ТМЦ.

Насколько эффективно ФНС выявляет операции с «бумажным» НДС?

По данным Налоговой службы, в 2021 году таким образом были оформлены незаконные налоговые вычеты на сумму порядка 1 трлн рублей.

Для обнаружения сомнительных операций существует система АСК НДС. 

Система в автоматическом режиме отслеживает цепочку НДС. Для этого она сверяет сведения из книг покупок и продаж, которые контрагенты ежеквартально сдают в составе декларации по налогу. При обнаружении разрыва в цепочке налоговики направляют компании требование о предоставлении пояснений.

Недавно система «научилась» анализировать платежи налогоплательщиков и связанных с ними юридических и физических лиц. Теперь АСК НДС проверяет:

  • факт оплаты товаров и услуг, заявленных в декларации для вычета (длительная неоплата для нее — признак фиктивной сделки);
  • назначение платежа от покупателя поставщику и далее по цепочке сделок;
  • сумму НДС в платежке от покупателя и сумму налога в платежных поручениях дальнейшим контрагентам;
  • отражение в декларации по НДС сумм налога с аванса (если в платежном поручении фигурируют слова «аванс» или «предоплата»);
  • выручку (по платежкам с выручкой в декларации);
  • факт уплаты НДС в бюджет.

Специалисты Налоговой службы постоянно совершенствуют и дорабатывают АСК НДС. Но не по этой причине мы не советуем использовать «бумажный» НДС.

Это незаконный способ, который к тому может навредить самой компании.

Если хотите узнать о законных способах снизить налоговую нагрузку или получить ответ на другие правовые вопросы, пишите на нашу почту. Разберем их в следующих статьях!

Тяжелая схемотехника: «надежный» бумажный НДС и как его получают — Право на vc.ru

Продолжаем серию статей про бумажный НДС (незаконную схему уменьшения НДС). В этой статье расскажем про бумажный НДС, который не образует разрывы цепочек НДС («надежный» бумажный НДС), а также про продажу НДС инспекторами из ФНС.

{«id»:438159,»gtm»:null}

Возможно, некоторые матерые предприниматели слышали, что существует «надежный бумажный НДС», который не образует разрывов НДС.

Например, компания купила товар или услуги с НДС, но этот НДС не может принять к вычету, т.к. использует УСН или реализация компании освобождена от НДС.

Да, этот зверь существует.

«Надежный бумажный НДС» может появиться у АЗС, строительных компаний, розничных строительных магазинов. Но эти схемы уже уходят на второй план.

Продажа бумажного НДС через строительную компанию.

Например, строительная компания реализует жилой дом – реализация по нему не облагается НДС (п.п. 22 п.3 ст. 149 НК РФ). Значит вычет НДС с закупленных материалов просто пропадет (нельзя принимать к вычету НДС с товаров и услуг, которые используются для необлагаемой НДС реализации).

Чтобы вычеты не пропали компания фиктивно реализует часть материалов, которые остались от строительства (на самом деле все ушло в стройку, но налоговая в 95% случаях не сможет это проверить). Например, фиктивно продает стройматериалы в строительный магазин.

При этом строительная компания продает дом физлицу, который оплачивает часть по безналу, а другую часть в черную.

С помощью транзитных компаний строительная компания прогоняет черную часть средств, при этом зарабатывает с кэша (продает 1 млн наличных за 1,1 млн безналичных). Также компания может прогнать через транзитеров белую часть выручки, чтобы получить чистый безнал в строительном магазине, который переведет средства в строительную компанию.

В итоге стройкомпания получила % от продажи НДС, % от продажи наличных, чистый безнал. А строймагазин получил законный вычет по НДС на бумаге (НДС в бюджет заплатила строительная компания, значит вычеты НДС правомерны).

Продажа бумажного НДС через сеть АЗС.

Еще один пример с АЗС. АЗС на УСН продает часть бензина за нал в черную (для этого делают сетку АЗС). Для АЗС часть бензина в черную поставляет торговый дом на ОСН, который в белую закупает бензин у НПЗ.

Торговый дом на ОСН продает бумажный НДС (бензин). Но при этом у торгового дома не хватает безнала, чтобы покупать в белую бензин у НПЗ. Черный нал нужно ввести в торговый дом.

Для этого привлекаются транзитные компании по аналогии с строительным магазином. Владелец АЗС и НПЗ получает дополнительную комиссию с обмена наличности на безналичность, а также чистый безнал и полностью оплаченный бумажный НДС на торговом доме на ОСН. Для налоговой все белое, а владелец АЗС и НПЗ получает дополнительную прибыль.

Такую же штуку можно провернуть с строительным торговым домом на ОСН и розничный точкой на УСН.

Для работы этих схем потребуется:

  • Черный нал. Сейчас все меньше людей платят наличкой и все больше платят картой. Плюс придется пробивать чеки на «поломанном» кассовом аппарате. Т.е. чек для физика пробивается, а данные о пробитии чека не уходят в налоговую и банк. Таким способом баловалась сетка общепита Корчма Тарас Бульба. Налоговая доначислила 1 млрд налогов и штрафов, а суд объявил предпринимателя в международный розыск.
  • Транзитные компании. Банки жестят с 115-ФЗ, поэтому у транзитеров повышаются риски, а это влияет на их комиссию, которая делает дорогой всю схему работы (про 115-ФЗ можно почитать в нашей статье).

Такая схема с безопасным бумажным НДС может работать, но только в узкой группе дружественных компаний. Т.е. «не свои» купить такой НДС не смогут. Но даже в этом случае налоговая может прийти с проверкой. Причем доначислит не только покупателю вычетов, но и продавцу.

Кстати, если оптимизатор НДС «мамой клянется», что продает безопасный бумажный НДС и не предлагает прогон кэша – значит он обманывает и пользуется обычным НДСом, который скидывается на брошенку ООО.

Когда ФНС предлагает купить бумажный НДС.

Есть еще один способ покупки бумажного НДС напрямую от налоговой – инспекторов, которые сидят в налоговых и за определенную сумму помогают с НДСом.

Инспектор в ФНС видит все разрывы по НДС. Но также он видит НДС, который выставляется, но не принимается к вычету.

Например, компания на ОСН выставила НДС контрагенту на УСН, который не может принять его к вычету.

Либо компания на ОСН не принимает к вычету НДС, т.к. реализация компании не облагается НДС.

В этом случае инспектор за определенное вознаграждение может подсказать, какой чужой НДС можно принять к вычету, чтобы в системе налоговой все сходилось. Сталкивались с таким на практике, когда входящий НДС клиента принял к вычету другой несвязанный с клиентом контрагент.

Но по этой схеме большие риски и инспектор имеет большую вероятность изменить род деятельности. Например, за счет бюджета прокачаться в пошиве одежды где-нибудь в центральном Владимире.

Инспекторы действуют точно также, как продавцы бумажного НДС через брошенок (схему работы описали в этой статье). Но с одним отличием: человек налоговой заранее видит возможные разрывы и повышенное внимание своих коллег к определенным компаниям и могут действовать на опережение. Либо саботировать работу налоговой – замедлять скорость проверок и их жесткость.

В этом случае компания может избежать внимания ФНС – она не будет кошмарить требованиями бизнес по бумажному НДС. Однако частенько придется сдавать корректировки по НДС с заменой контрагентов. Т.к. это будет постоянная чехарда с сменой поставщиков в декларации НДС.

Но для налоговой компания будет чиста 🙂

  • Условно «безопасный» НДС существует, но риски по нему не равны нулю.
  • Если продавец предлагает купить «безопасный» НДС без прогона кэша, скорей всего продавец обманщик.
  • Инспекторы могут приторговывать НДСом – его принцип работы основан на разрыве цепочки НДС, но инспектор предупреждает о разрыве и дает шанс заранее заменить контрагента на не засветившегося. Поэтому компания остается в «тени».

Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.

Читайте также:  Учетная политика ИП - Ответ Бухгалтера

Бухгалтерия на аутсорсе для ООО.

Чем опасна покупка «бумажного» НДС

До сих пор некоторые компании используют очень опасную схему – так называемый «бумажный» НДС. Сиюминутная экономия на налогах в конечном итоге оборачивается большими проблемами и финансовыми затратами. Пришло время менять отношение к НДС, так как при грамотной организации бизнеса этот налог не имеет никакого отношения к выручке организации.

Как и зачем компании покупают НДС

Небольшие суммы входного НДС обычно обусловлены тем, что компания:

  • работает не с официальными подрядчиками (исполнителями, поставщиками), а, например, наняла строителей, не зарегистрировавших свою предпринимательскую деятельность в качестве юрлица, или закупила так называемый «серый» товар;
  • закупает товары, работы, услуги или берет в аренду помещения вполне официально у физических лиц или у ИП и даже юридических лиц, но в основном у тех, кто работает без НДС (льготы, специальные режимы, освобождение от НДС).

В целом, фирмы, покупающие НДС, можно разделить на две большие группы:

  1. Обналичивают средства при помощи «бумажного» НДС.
  2. Покупают только документы по фиктивным сделкам.

Компании из первой группы ищут не только сам по себе «бумажный» НДС, им нужны наличные для расчета с такими контрагентами. Основная опасность в том, что инспекторы прекрасно знают все схемы обналичивания, а инструкцию по их обнаружению им помог разработать Следственный комитет.

С новыми опасностями в 2019 году столкнутся те фирмы, покупающие НДС, которые используют оптимизацию в виде фиктивных закупок с «бумажным» НДС. Мы уже рассказывали о том, почему банки будут выявлять схему уклонения от НДС. Скоро возможности, аналогичные тем, что имеют непосредственно банки, получат и налоговики.

«Камеральщикам» скоро станет без надобности запрашивать у банков выписки по расчетным счетам – система АСК НДС-2 будет подключена к банковским сервисам для:

  • автоматизированного получения таких выписок;
  • анализа информации о платежах налогоплательщиков.

Таким образом, анализ банковских выписок будет автоматизирован так же, как и проверка счетов-фактур.

Обзор основных рисков

При использовании агрессивных схем оптимизации налогоплательщиков подстерегают налоговые, финансовые и репутационные риски.

1. Доначисление НДС, пени, штраф

В Налоговом кодексе прописали презумпцию виновности налогоплательщиков еще в 2017 году. И уже сейчас налоговые долги компании по сомнительным сделкам взыскивают с директора.

Тем не менее, фирмы, покупающие НДС, до сих пор рассчитывают на обещания продавцов «бумажного» НДС или, другими словами, селлеров (от англ.

seller – продавец, торговец) о том, что их декларация пройдет проверку, и инспекторы не снимут вычеты и не попросят доплатить налог и пени.

Возможно, сразу налоговая и не проявит интерес к подозрительным операциям – даже с учетом автоматизации контрольных мероприятий на раскручивание цепочки и обнаружение налоговых разрывов нужно время.

Однако отсутствие интереса не означает, что риски уже позади. Налоговики имеют право сделать доначисления и через 3 года, уже после того, как техническая компания:

  • перестанет существовать (в лучшем случае);
  • будет исключена из ЕГРЮЛ по решению ИФНС, например, по причине недостоверности сведений (если такое произойдет, то это будет дополнительным аргументом для доначисления налога, тогда уже в суде вы будете доказывать, что сделка была реальной).

Важно!

В 2019 году для покупателей «бумажного» НДС опасность все еще представляют 2016–2018 годы – такова глубина выездной налоговой проверки.

2. Потеря крупных покупателей

Если вы использовали «серые» схемы оптимизации НДС, то можете лишиться контрактов с крупными покупателями.

Налоговая ищет выгодоприобретателя, соответственно, при проверке «цепочки» или при обнаружении «разрывов» цепочки может направить требование вашему покупателю для предоставления пояснений.

Покупатель, в свою очередь, при возникновении таких ситуаций может выбрать более надежного поставщика, чем тратить свое время на доказательство реальности сделки с вашей компанией.

Что делать, если налоговики просят пояснить расхождения

Как проверить продавцов

Проверить, пройдет ли «бумажный» НДС камеральную проверку, можно, если получить информацию непосредственно из программного комплекса налоговой службы АСК НДС-2.

В частности, речь идет о счетах-фактурах с НДС, который компания указала в своей Книге покупок. Узнать подноготную селлера можно, только если он дал согласие на раскрытие информации о себе из АСК НДС-2.

Об этом сказано в письме налоговиков, с которым можно ознакомиться здесь.

Такое согласие дают большинство компаний, которым важно показать своим контрагентам, что выписанные ими счета-фактуры вполне легитимны.

Очевидно, что если контрагент компании не согласен открывать свои данные, то покупателю «бумажного» НДС может грозить камеральная, а, возможно, и выездная проверка. Таким образом, налоговики дали возможность налогоплательщикам оперативно оценивать:

  • с кем заключать договоры;
  • необходимость корректировать уплаченный НДС, если компания убедилась, что ее контрагент неблагонадежен.

Отметим, что однозначные выводы на основании отказа от открытия информации из АСК НДС-2 можно делать только в отношении торговцев «бумажным» НДС. В отношении компаний, которые реально выполняют работы (оказывают услуги, продают товары), такие выводы делать нельзя – вполне может быть, что такой отказ продиктован необходимостью сохранения не столько налоговой, сколько коммерческой тайны.

Альтернатива «бумажному» НДС

Основным и самым действенным способом обезопасить свой бизнес от претензий налоговой является разработка налоговой стратегии, предусматривающей законные схемы снижения налогов. Зачастую, это единственный способ защиты от многомиллионных доначислений.

О нашем опыте разрешения таких ситуаций читайте здесь:

Безусловно, для разработки стратегии необходима помощь специалиста по налоговой оптимизации, если компания планирует заключение крупной сделки. Отметим, что разработка налоговой стратегии является одной из основных услуг нашей компании.

Все предложенные нами варианты представляют собой легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес, клиенту остается лишь:

  • взвесить все «за» и «против»;
  • сделать выбор в пользу наиболее привлекательного для него варианта.
  • Если вы решите обелить свой бизнес, то наша компания может помочь выбрать наиболее оптимальный вариант для новой организации бизнеса, рассчитать налоговую нагрузку и предложить законные варианты оптимизации.
  • «Оптимизация НДС 2019: как законно снизить или не платить НДС»
  • Основным принципом нашей работы является «полезная бухгалтерия», бухгалтерия для бизнеса, наши специалисты всегда занимают проактивную позицию и помогают предотвратить налоговые, финансовые, репутационные риски для компании.

Бумажный НДС — как обстоят дела на практике и что делать с недобросовестными контрагентами? Советы и рекомендации от taxadvising.ru в Уфе

«Бумажный НДС» изжил свой век. Собственники бизнеса почему то думают, что если они прошли камеральную проверку, потом можно спокойно выдохнуть и жить дальше.

Как бы не так, отголоски использования «бумажного НДС» вам могут откликнуться через квартал, год, 2 года или в рамках выездной проверки.

Что уж там говорить, часто бывает, что в рамках проверки одного налогоплательщика собирают доказательства правонарушений совсем другого налогоплательщика, и им можете оказаться вы. Налоговая не дремлет, и правоохранительные органы тоже.

Номиналов находят, проводят допросы, они отказываются … и разорвалась цепочка…

Выезжают на осмотры, появляется запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ и дальше пошла принудительная ликвидация… 

Прежде чем использовать эти способы оптимизации, подумайте, а стоит ли игра свеч, стоит ли экономия сегодня начисленных пеней и штрафов завтра, а самое главное — потраченного здоровья. Ведь, как правило, по таким проверкам вменяют умысел, а это п. 2 ст.

122, что значит штраф не 20%, а 40% от доначисленной суммы (без права на смягчающие обстоятельства, есть письма ФНС и следственного комитета, т.к. умысел приравнивается (утрированно) к отягчающим обстоятельствам), а если сумма будет более 15 млн. руб.

, можно и под 199 УК РФ попасть.

Как обезопасить себя от недобросовестного контрагента?

Многие предприниматели попадают в ловушку недобросовестных контрагентов, которые после поставки ТМЦ, работ, услуг не отчитываются или сдают нулевую отчетность.

Рассмотрим случай, когда вы купили товар. Как подтвердить реальность сделки и что товар поставил именно этот контрагент.

До заключения сделки:

  • формировать выписку из ЕГРЮЛ либо отчет с общедоступных сайтов (Контур фокус, СПАОК интерфейс, Руспрофайл и т.д.);
  • запросить коммерческое предложение;
  • запросить сертификаты качества, сертификат соответствия на товар;
  • запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом;
  • запросить отчетность по НДС и прибыли за последний отчетный период, с приложением квитанций о приеме;
  • проанализировать арбитражные дела с участием потенциального контрагента.
  • Указать в договоре:

  • способ доставки и чьими силами;
  • если силами поставщика, потребовать ТТН;
  • если собственными силами, оформить все документы на водителя (путевые листы) и ТТН;
  • указать пункт погрузки и пункт разгрузки;
  • отразить условие в договоре, что все налоговые риски по привлеченным Поставщиком контрагентам для исполнения заключенного договора возложены на Поставщика.
  • Все эти рекомендации не спасут вас 100% от доначислений, но эти действия помогут в дальнейшем доказать, что вы проявили должную осмотрительность. И даже, если вам доначислят эти суммы налогов, то не смогут вменить умысел, что спасет вас от уголовной ответственности, а по налоговым санкциям, возможно, снизит штрафные санкции.

    Более подробно готовы рассказать при личном обращении.

    Преимущества

    1. Сопровождаем бизнес с даты регистрации

    2. Готовы начать сотрудничество с бизнесом на любой стадии

    3. Помогаем провести ликвидацию с минимальными потерями

    4. Все специалисты работают в нашем штате

    P.S. Не работаем с физлицами и розницей (исключение только те, кто хочет открыть бизнес).