• Март 2020 года показал даже самым консервативным владельцам розничных магазинов, что иметь онлайн-представительство жизненно необходимо: пока торговые точки закрыты, возможность продавать через интернет спасает бизнес от банкротства.
• Как вести бухгалтерский учет в интернет магазине.
• Вопрос, волнующий каждого, кто выходит в Сеть, — бухгалтерский учет интернет магазина. Прочитав эту статью, вы узнаете:

• ИП или ООО: что предпочесть начинающему предпринимателю;
• какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина, чтобы не платить лишнего;
• какие документы нужно предоставлять клиентам, и как это реализовать;
• как вести бухгалтерский и налоговый учет в интернет магазине.

Некогда читать? Посмотрите краткий обзор статьи

Ип или ооо: какая форма собственности подойдет для интернет-магазина

У обоих вариантов есть как плюсы, так и минусы, поэтому выбор зависит от специфики будущего бизнеса.

Плюсы ООО:

• учредителей может быть несколько: допускается до 50 физических или юридических лиц;
• ответственность ограничена уставным капиталом фирмы (но учредители могут привлекаться к субсидиарной ответственности в случае, если его недостаточно);
• проще привлекать инвесторов и строить отношения с крупными поставщиками;
• если учредитель не оформлен в штат, за него не нужно платить взносы в ПФР (пенсионный стаж в таком случае не учитывается).

Минусы ООО:

• процедура регистрации сложнее и длительнее, нужно больше документов;
• ликвидация занимает от двух месяцев;
• обязательно вести бухгалтерский и налоговый учет;
• штрафы (как для компании, так и для учредителей) выше, чем для ИП;
• распоряжаться прибылью сложнее: участники общества могут получать свою долю только в виде дивидендов, выплачиваемых раз в квартал, и платят подоходный налог по ставке 13%.

Плюсы ИП:

• зарегистрировать и закрыть бизнес просто;
• освобождены от ведения бухгалтерского учета;
• штрафы ниже, чем для организаций;
• можно свободно распоряжаться заработанными деньгами при условии соблюдения требований законодательства.

Минусы ИП:

• нужно платить за себя фиксированные взносы на медицинское страхование (8 426 рублей) и в пенсионный фонд (32 448 рублей с доходов до 300 000) вне зависимости от того, ведете ли вы деятельность и получаете ли прибыль;
• в случае банкротства отвечает всем своим имуществом кроме единственного жилья, личных вещей и другого имущества, перечисленного в ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина

Согласно ОКВЭД, реализация товаров через интернет не рассматривается, как розничная торговля, поэтому режимы налогообложения ЕНВД и ПСН для интернет-магазина применить нельзя. Остаются УСН и ОСНО.

Шпаргалка для начинающего бизнесмена: как выбрать коды ОКВЭД и что будет, если ошибиться

Упрощенная система налогообложения выгоднее:

• вместо трех налогов (НДС, на имущество и на прибыль) вы платите один: 6% от дохода или 15% от разницы между доходом и расходом;
• если относитесь к субъектам малого предпринимательства, то ведете упрощенный бухгалтерский учет интернет-магазина (актуально для организаций, ИП от него освобождены).

УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»? Оцените долю расходов, которые сможете документально подтвердить (закупка товара, содержание сайта, ЗП и так далее), в выручке — если она превышает 65%, выбирайте второй вариант.

Предположим, за год вы планируете заработать 1 200 000 рублей, из них 900 000 уйдет на сотрудников, расчеты с поставщиками и административные расходы.

Выбрав УСН «Доходы», заплатите в казну 6% от дохода — 72 000 рублей, а на УСН «Доходы минус расходы» — 15% от 1 200 000-900 000, то есть, 45 000 рублей.

Все, что нужно знать о режиме налогообложения УСН «Доходы минус расходы»

Применять УСН для ведения бухгалтерии интернет-магазина нельзя, если выполняется хотя бы одно условие:

• есть филиалы;
• доля участия других компаний в уставном капитале больше 25%;
• выручка интернет-магазина больше 150 миллионов рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств на конец периода превышает 150 миллионов рублей;
• больше 100 сотрудников.

В этом случае на вопрос: «Какой режим налогообложения выбрать для интернет-магазина» есть только один ответ — ОСНО.

Документы для покупателей: что, когда и как это оформить

Продажа товара в интернет-магазинах имеет свои особенности. Покупателям, так же, как и при реализации товаров в обычных магазинах, необходимо выдать подтверждающие документы.

При осуществлении безналичных расчетов клиенты получают:

1. Электронное письмо о совершении покупки. В документе должны быть указаны такие сведения, как информация о продавце, включая его контактные данные, покупатель, перечень приобретенных товаров с указанием количества и цены, общая стоимость покупки.
2. Накладную (инвойс). Документ отправляется потребителю вместе с товаром, обычно вкладывается в упаковку. Допускается оформление бланка в свободной форме. Представленная информация должна дублировать сведения в отправленном ранее электронном письме. Если же характер покупок носит нематериальный характер (игры онлайн, песни для скачивания и прочие), то достаточно виртуального документа, скачать который можно на сайте продавца.

Обязанность по предоставлению клиентам документов о покупке регулирует Закон о защите прав потребителей. У покупателя при поступлении товара должна быть информация о нем и условиях возврата.

Независимо от способа оплаты, обязательна выдача еще одного документа ― кассового чека. Закон «О применении ККТ» обязывает всех владельцев интернет-магазинов прием денежных средств от покупателей совершать при помощи онлайн касс.

Требования к оформлению кассового чека

Оплата наличными при доставке товара курьером также подразумевает выдачу кассового чека — для этого используются мобильные кассовые аппараты, которые должны иметь возможность подключения к Сети через Wi-Fi и быть зарегистрированными в ФНС как кассы, применяемые при разносной торговле. Правила предусматривают выдачу чека курьером в момент совершения расчетов.

Организация налогового и бухгалтерского учета

Ведение бухгалтерии интернет магазина на УСН или ОСНО подчиняется единым нормам. Если владелец зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то бухучет интернет-магазина вести не обязательно. Однако должен осуществляться налоговый учет.

Организациям же придется самостоятельно разобраться в нюансах бухгалтерии интернет магазина, нанять специалиста или отдать ведение учета на аутсорс.

Узнайте, сколько будет стоить бухучет со страховкой от ошибок на миллион рублей от Фингуру!

Основной бухгалтерский учет интернет-магазина связан со следующими операциями:

• создание сайта;
• операции с товаром (покупка, продажа);
• доставка товара покупателю;
• действия при возврате продукции;
• прочие расходы при осуществлении деятельности.

Что считается доходами

Доходы интернет-магазина ― реализация товара покупателям. Порядок отражения, счет учета соответствуют общим принципам ведения учета в торговле. При использовании бухгалтерских проводок привлекается счет 90 в соответствии с ПБУ 9/99.

При УСН (если применяется кассовый метод) доход образуется в момент получения оплаты от покупателей. Если выбран общий режим налогообложения ― в момент отгрузки товара. При ОСНО также требуется начислить НДС на сумму товара, но при этом счет-фактуру передавать розничному покупателю необязательно, достаточно общих документов.

Расходы интернет-магазина

Список и статьи расходов при продажах онлайн также во многом дублируют сопровождение прочих торговых операций. Но и здесь имеются свои особенности. Началу фактической деятельности предшествует создание сайта.

Затраты на создание рассматриваются как вложение во внеоборотные активы по счету 08, которые затем относят на нематериальные активы (счет 05).

Далее происходит ежемесячное списание стоимости сайта в течение установленного периода использования на счет затрат (44 счв в торговых организациях). К прочим расходам относят и затраты на хостинг (содержание сайта).

В течение деятельности периодически могут возникать и другие виды затрат:

• закупка товара у поставщиков;
• доставка товара;
• аренда складских помещений;
• расходы на маркетинговые исследования, целью которых является повышение объема продаж;
• реклама.

Кому доверить бухгалтерский учет интернет магазина на УСН или ОСНО

Если у вас есть ООО и нет желания самостоятельно разбираться в нюансах учета, есть три варианта:

• нанять штатного бухгалтера;
• найти приходящего бухгалтера, который ведет несколько компаний;
• отдать бухгалтерию интернет магазина на аутсорс

У первого варианта, кажущегося многим бизнесменам привлекательным, т.к. человек всегда на виду и под контролем, есть свои недостатки:

• загрузка неравномерная, а зарплату и отчисления в фонды нужно платить ежемесячно;
• приходится оплачивать больничные, отпуска и декреты;
• нужно оборудовать место в офисе и поддерживать его в рабочем состоянии;
• в период подготовки к сдаче отчетов бухгалтеру не до остальных задач, что может негативно сказаться на отношениях с клиентами и контрагентами.

О том, как обезопасить себя, сотрудничая с бухгалтером удаленно, мы написали подробную статью — сохраните в закладки, пригодится.

Хотите перевести учет в онлайн, а заодно автоматизировать другие бизнес-процессы? Решение есть, называется оно 1С:Фреш — это набор программ 1С в облаке, доступный с любого устройства, который объединяет:

• складской учет
• бухгалтерию
• CRM
• приложение для осуществления электронного документооборота
• сдачу отчетности и многое другое.

Продукт интегрирован с онлайн-бухгалтерией Фингуру. Станьте нашим клиентом и подключитесь по специальной цене!

Узнать условия бухгалтерского обслуживания

Бухгалтерский учет в интернет-магазине в 2022 — правила и способы ведения бухгалтерского учета

Открывая любой бизнес, его создатели сталкиваются с вопросом ведения бухгалтерского учета. Если раньше вариант был один — штатный бухгалтер, то теперь способов ведения бухгалтерии очень много. Как выбрать то, что подойдет именно вам, не попасть на проблемы с налоговой и не переплатить — читайте в нашей статье.

Ответ на вопрос зависит от масштабов вашей деятельности, количества сотрудников, формы налогообложения и других исходных данных.

Если вы торгуете самостоятельно и прямо из своей квартиры — бухгалтер не понадобится.

А вот крупным компаниям с большим числом сотрудников, да еще и работающим на общей системе налогообложения возможно будет нужен целый штат специалистов во главе с главным бухгалтером. Но обо всем по порядку.

Кто такой бухгалтер и что такое бухучет

Бухгалтер — это специалист, контролирующий финансовую деятельность компании и отвечающий за нее перед государством в лице налоговой службы.

Он следит за расходованием средств, ведением документации и своевременной сдачей отчетности. Есть еще понятие бухгалтерского учета.

Это система документальной фиксации всей хозяйственной деятельности и финансовых операций.

Бухгалтерский учет обязаны вести все юрлица, кроме ИП. ИП достаточно собрать данные, необходимые для заполнения налоговых деклараций. Это не значит, что все просто и бухгалтер может быть не нужен. Если нет навыков работы с финансами и объем работ большой, лучше нанять специалиста.

Когда бухучет можно вести самостоятельно

Обратимся к самой распространенной модели работы интернет-магазина. Это ИП без работников, налоговый режим — УСН (6% от доходов). Декларация сдается один раз в год. Ее вполне можно заполнить и самому — ничего сложного в этом нет. В интернете легко найти образцы и правила оформления этого документа.

Ежеквартально вы должны выплачивать авансовые платежи — их придется рассчитывать. Все финансовые операции заносятся в книгу учета расходов и доходов. На этом вся бухгалтерия в вашем случае заканчивается.

Немного сложнее будет посчитать налоги при системе УСН (доходы минус расходы). Налогооблагаемая база здесь не валовая выручка, а чистая прибыль, которую надо определить по специальным формулам.

Документ заполняется и сдается каждый квартал — до 20 числа следующего за ним месяца. Оплатить налог нужно до 25 числа этого же месяца.

В каких случаях стоит подключить облачную онлайн-бухгалтерию

Онлайн-бухгалтерия — это компьютерная программа, которая делает всю работу бухгалтера. Вы подключаете услугу и больше ничего не делаете. Система сама соберет все данные, заполнит декларации и отправит их в ФНС, а потом заплатит налоги. Вам только будут приходить соответствующие уведомления.

Услугу предлагают многие банки — открываете расчетный счет, подключаете онлайн-бухгалтерию и забываете об этом вопросе. Множество подобных сервисов легко найти и в интернете. Если вы открываете интернет-магазин на платформе InSales, несколько интеграций вашего сайта с онлайн-бухгалтериями будут уже внутри — их нужно только подключить и запустить.

В общем, подключить интернет-бухгалтера не проблема, однако мы не советуем подключать услугу всем подряд. Для большинства онлайн-бухгалтерий это разумно только в тех случаях, когда ВСЕ расчеты идут через банковский счет по безналичной системе. В интернет-магазинах так чаще всего и бывает, но не всегда.

Часто предприниматели расплачиваются еще и наличными: за товар, аренду помещений, покупку воды или оборудования в офис — случаев много. Если у вас есть точка выдачи товара или налажена курьерская доставка, то и покупатели могут расплатиться наличными деньгами.

При таком раскладе тоже можно пользоваться онлайн-бухгалтерией, но нужно выбрать такую, где будут учитываться все виды платежей. Обратите внимание на то, как давно онлайн-бухгалтерия на рынке, какие функции предлагает и что говорят ее клиенты.

Лучше выбирать серьезных игроков рынка, у которых много клиентов и большое количество интеграций с банками и другими сервисами.

Например, таких как «Моё дело», которая умеет автоматически работать как с безналичными платежами, так и с расчетами наличными через онлайн-кассы, и имеет интеграцию с InSales.

Когда лучше нанимать бухгалтера в штат

Вообще самый правильный и надежный вариант ведения бухгалтерского учета — это нанять опытного профессионального бухгалтера. Но тогда придется оформлять его в штат и платить заработную плату.

А теперь подумайте: у вас в офисе сидит специалист, получает приличные деньги, а работает полчаса в день. Именно столько времени нужно грамотному работнику для ведения учета небольшого интернет-магазина. Понятно, что это невыгодно.

Зарплата бухгалтера за год, возможно, будет больше всех возможных налогов и даже штрафов, уплаченных за это время.

Поэтому брать работника на полную ставку разумно только тогда, когда для него действительно будет работа на 8 часов в смену. Если не брать во внимание частности, то это справедливо для организаций на ОСН с приличным штатом наемных работников и большим количеством финансовых операций.

Каждый сотрудник получает заработную плату, за него нужно платить налоги, пенсионные и страховые отчисления в бюджет, подавать кучу различных уведомлений в пенсионный фонд и соцстрах.

Общую систему налогообложения должны применять ООО со штатом 100 человек и более. Всех их надо обсчитать, подготовить и сдать все необходимые документы. Сами понимаете — в таком случае бухгалтеру будет чем заняться.

Больше того, обычно у таких организаций не один бухгалтер, а два или три: главбух и специалисты.

А самое главное — юридические лица на ОСН обязаны вести бухгалтерский учет. Вспоминаем начало статьи — мы писали, что это такое.

Бухгалтер не просто собирает финансовую информацию для последующего заполнения деклараций и расчета сумм налога.

Он фиксирует все в программе 1С или ей подобных и должен предоставлять все данные по требованию налоговых органов. Не только декларации, а первичные данные.

Что такое бухгалтер на аутсорсе и в каких случаях это удобно

Допустим, три предыдущих варианта ведения бухгалтерии вас не устраивают. Сами считать не хотите да и некогда, онлайн-бухгалтерии не доверяете, а нанимать штатного специалиста нет смысла. Вот бы сделать так, чтобы бухгалтер приходил в офис на час-два в неделю, заполнял все бумажки и уходил восвояси. И брал за услуги символическую сумму денег.

Вообще-то такое очень даже возможно. Такая схема работы называется аутсорсинг, или возмездное предоставление персонала. Расскажем, что к чему и как это работает.

В некой компании много бухгалтеров. Так много, что есть возможность поделиться специалистами с нуждающимися. Компания подает объявление “Бухгалтер для ИП и ООО” и ждет клиентов. Они находятся очень быстро: многие предприниматели хотят доверить работу по учету финансов профессионалу и при этом не переплачивать.

А дальше все происходит, как мы и писали: специалист берет вашу фирму под свое шефство и начинает вести бухгалтерию. Приходит только тогда, когда нужно поработать с документами, сам запрашивает у вас необходимую информацию, а самое главное — денег берет совсем немного. Если верить объявлениям в интернете, услуги “бухгалтера на час” стоят от 1000 рублей в месяц.

Плюсов у схемы много: это выгодно, всегда есть с кого спросить за работу, возможность проконсультироваться и много чего еще. Поэтому бухгалтерские услуги по договору аутсорсинга пользуются огромной популярностью. Так что присмотритесь: возможно, такой формат работы вам подойдет.

Ничего не нравится. Может, есть еще какие-то варианты?

Конечно же есть. Можно не делать ничего из того, что написано выше. Достаточно найти компанию, которая просто будет заполнять ваши декларации за вас. Предложений на рынке услуг хватает: достаточно вбить в строке поисковика: “заполнение декларации (УСН, ОСН)”.

Выглядит это так: вы обращаетесь в такую команию, показываете учредительные документы и финансовые отчеты и сотрудник компании в течение пяти минут заполняет декларацию, после чего отдает ее вам на руки. В налоговую идете уже сами. Или пишете нотариальную доверенность и тогда декларацию сдает компания. Все, что вам нужно сделать — это один раз за отчетный период посетить офис аудиторской фирмы.

Подводим итоги

Итак, что у нас получается. Если вы умеете считать и уверены в своих силах — попробуйте вести бухгалтерскую отчетность самостоятельно. Если объемы продаж небольшие и нет наемных работников, в этом нет ничего сложного.

Ведете расчеты исключительно безналичным способом — присмотритесь к онлайн-бухгалтерии. Нужно только тщательно выбрать поставщика услуги. Также можно воспользоваться услугами аутсорсинга или каждый раз платить за заполнение деклараций специализированной организации.

Большой штат, ОСН и многомиллионные обороты — ваш путь штатный бухгалтер. А мы надеемся, что наша статья помогла вам сделать правильный выбор.

Бухгалтерский учет в интернет-магазине — Контур.Бухгалтерия

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Попробовать бесплатно

Прежде чем заняться организацией магазина и выбрать налоговый режим, нужно ответить себе на несколько вопросов.

• Магазин принадлежит ИП или ООО? А может быть, и вовсе самозанятому? Предприниматели обычно ведут небольшую по объему деятельность, а еще они не обязаны вести бухгалтерский учет. Организациям проще сотрудничать с крупными контрагентами, вести более масштабную деятельность. Самозанятые могут продавать только товары собственного производства или оказывать услуги лично, предлагая все это в интернете, а вести учет им не нужно.
• Какие ожидаются обороты, доходы и расходы? Это поможет понять, придется ли работать на ОСНО или бизнес «помещается» в лимиты УСН — а тогда нужно будет выбирать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
• Будут ли в магазине работники и сколько? Если ИП или директор организации справляется с работой сам, например, передав доставку в фулфиллмент, то учет будет проще. А если в магазине работают сотрудники, учет становится сложнее, к тому же при 130+ сотрудниках применять УСН уже тоже не получится.
• Продажи идут только через интернет-магазин или дополнительно через маркетплейсы? При работе с маркетплейсами можно принимать к вычету НДС за услуги площадки.
• Будет ли у интернет-магазина офлайновая торговая точка? В этом случае можно организовать работу даже на патенте.

ОСНО

Основная система, или «классика» подходит крупным интернет-площадкам со штатом более 130 сотрудников и годовыми доходами от 250 млн рублей. А еще если магазин торгует подакцизными товарами: табак, алкоголь, моторные масла, автомобили. Но и более скромный бизнес может применять ОСНО, чтобы сотрудничать с контрагентами на этой же системе и работать с НДС.

На этом режиме самая высокая налоговая нагрузка, больше налогов и более сложная отчетность. Для ведения учета точно понадобится опытный бухгалтер. Чтобы работать на основной системе, не нужно ничего предпринимать: ИП или организация после регистрации автоматически «подключаются» к ОСНО, если не подадут уведомление о работе на другом налоговом режиме.

Подробнее об ОСНО читайте в нашей статье.

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

Попробовать бесплатно

УСН

Налоговый режим подойдет магазинам, которые продают товары в розницу, не торгуют подакцизными товарами, их годовой доход не должен превышать 251,4 млн рублей, а число сотрудников — 130 человек.

Есть и другие ограничения: не должно быть филиалов, вкладов других компаний в уставном капитале более 25%. А еще ИП или организация не должна параллельно вести виды деятельности, которые перечислены в ст. 346.

12 НК РФ: страхование, инвестиции, банковская деятельность, азартные игры и пр.

Налоговая нагрузка на УСН ниже, чем на ОСНО, расчет налогов и отчетность проще. Для работы нужно выбрать один из объектов налогообложения:

• доходы — с них платится налог 6-8%, обычно такой объект выгоден, если расходы магазина составляют не более 70% от доходов;
• доходы минус расходы — с них платится налог 8-20%, а если у магазина был убыточный год, все равно нужно заплатить 1% с доходов; объект выгоден, если расходы составляют более 70% от доходов.

Чтобы перейти на УСН, предприниматель или организация подают уведомление об этом в течение 30 дней после регистрации. А еще перейти на упрощенку можно с начала календарного года — для этого уведомление нужно подать не позднее 31 декабря предыдущего года. Если магазин нарушит лимиты, установленные для УСН, он «слетает» на ОСНО с начала того квартала, в котором было нарушение.

Узнайте больше про УСН в нашей статье.

ПСН

Патентная система доступна только предпринимателям, и только если этот вид деятельности подходит для патента по региональным законам. В большинстве регионов это розничная продажа товаров в торговых точках площадью до 50 кв. м.

Онлайн-торговля на патенте запрещена, но держать онлайн-витрину с выдачей товаров в торговой точке вполне допустимо. Главное — не ставить на сайт кнопку «оформить доставку» или «купить».

Отдавать товар и получать за него деньги патентщик может только в торговой точке.

Ограничения по патенту не меняются уже несколько лет: 60 млн рублей в год по выручке и 15 сотрудников, считая штатных работников на трудовых договорах и подрядчиков на договорах ГПХ, за которых вы платите страховые взносы. То есть если вы сотрудничаете с самозанятыми, то их считать не нужно.

На ПСН не нужно платить отдельный налог, но нужно «покупать патент» на деятельность. Стоимость патента зависит от вида деятельности, сроков патента (месяц, квартал, год), региона, числа сотрудников и других характеристик.

Узнать больше о работе на патенте можно в нашей статье.

НПД

Налог на профессиональный доход платят самозанятые. Это ИП или физлица, которые оформили самозанятость через приложение ФНС «Мой налог» и через него же оформляют чеки и платят налог.

Самозанятый может продавать товары собственного производства через интернет-магазин: скажем, дизайнерские шапки, мастер-классы, онлайн-уроки, тортики.

Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей, у него не должно быть работников.

• Налог платят ежемесячно: 4% с продаж физлицам и 6% с продаж юрлицам, ФНС сама рассчитывает сумму и сообщает о расчете, отчетности нет.
• Узнайте больше об НПД в нашей статье.

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Попробовать бесплатно

При продажах через интернет-магазин нужно выдавать подтверждающие документы: у клиента должны быть сведения о товаре и условия возврата (Закон о защите прав потребителей). Если покупатель оплачивает товар при доставке или в точке выдачи, документы можно выдать в бумажном виде. Если покупка оформляется через сайт безналичным платежом, нужно отправить документы в электронном виде.

Вот список документов для покупателя:

• Кассовый чек со всеми положенными сведениями. Чек выдается и в случае предоплаты. Если клиент оплачивает покупку через банковский терминал, в дополнение к кассовому чеку выдается слип — банковский чек, подтверждающий перевод денег.
• Накладная со сведениями о товаре и продавце: стоимости, количестве товара, название и контакты продавца. При физической передаче товара накладную обычно вкладывают в пакет с вещью. Если это нематериальный объект: онлайн-курс, игра — то сведения о товаре вместе с чеком можно отправить по e-mail или предложить покупателю скачать сведения о товаре на сайте.
• Счет-фактура — если интернет-магазин применяет ОСНО и работает с НДС.

Эти документы важны также для налогового и бухгалтерского учета: чеки из онлайн-касс отправляются в ФНС, они же попадают в z-отчет из касс и отчеты о безналичной рознице, необходимые бухгалтеру. Накладная подтверждает передачу товара и тоже нужна для учета, а счет-фактура показывает НДС в составе платежа.

Если товары доставляют покупателям с помощью сторонних курьеров, понадобится договор с курьерской службой, транспортная накладная и акты о выполненных работах.

Если магазин продает товары не только через свою площадку, но и через маркетплейсы, документов становится больше. Зато чеки клиентам онлайн-площадки выдают сами, и беспокоиться об этом не нужно. Маркетплейсы работают через систему электронного документооборота или отправляют документы в личный кабинет продавца:

• отчет агента о реализации товаров — здесь указаны суммы и даты продаж;
• накладная или УПД с указанием комиссии агента, в том числе НДС, который можно принять к вычету;
• акт выполненных работ — здесь перечисляют затраты по транспортировке, хранению, упаковке товара.

Также при отправке товаров на склад маркетплейса продавец оформляет транспортную накладную, накладную или УПД по передаче товаров, акт приемки о передаче товаров, отраженных в накладной или УПД.

Все зависит от того, как организованы продажи и доставка.

• Магазин может принимать оплату только на сайте безналичным расчетом, тогда не придется покупать технику, но нужно будет подключить виртуальную кассу — программу для приема платежей и оформления чеков.
• При дополнительных продажах через маркетплейсы чеки выдают сами маркетплейсы, в этом случае касса тоже не нужна.
• Доставку и прием оплат можно отдать на аутсорс курьерской службе, которая и будет выдавать клиентам чеки. Тогда кассу тоже покупать не нужно.
• А вот если у магазина есть собственная служба доставки или точка выдачи с приемом оплат на месте, то касса и банковские терминалы понадобятся, в этом случае будет сложно обойтись виртуальной кассой.

О приеме платежей в интернет-магазинах читайте в нашей статье.

Программы для онлайн-продаж можно разделить на четыре направления, хотя иногда они сочетаются в одной программе или сервисе:

• бухгалтерский сервис — для ведения налогового и бухгалтерского учета, расчета зарплаты, отправки отчетности;
• складская программа — чтобы контролировать остатки товаров и знать, когда пора закупать новую партию;
• управленческая программа — чтобы видеть аналитику по продажам, ассортименту, популярности товаров и делать выводы о том, что лучше продается;
• CRM и CMS программы — для автоматизации рутинных действий и связи магазина с бухгалтерией и складом: учета клиентов, сделок, создания документов, постановки задач менеджерам, отправки сообщений клиентам о статусе заказа и пр.

Выбрать CRM и CMS поможет IT-специалист еще на этапе разработки сайта. Для складского, бухгалтерского и управленческого учета подойдут облачные сервисы: с ними можно работать с любого устройства, лишь бы был интернет.

Скоро в Контур.Бухгалтерии: автоматизация работы на маркетплейсах и оформление необходимых документов. Сервис предложит корректные проводки, рассчитает доходы, расходы и налог.

Попробовать бесплатно

Прежде всего нужно трезво оценить объем работ бухгалтерии и свои силы, возможно, получить консультацию бухгалтера и решить, кто будет вести учет в магазине.

• Штатный бухгалтер, а может быть, и не один нужен крупным магазинам с большим объемом продаж.
• Небольшие магазины могут передать бухгалтерию на аутсорс или нанять приходящего бухгалтера. В этом случае стоит обратить внимание на облачные бухгалтерские сервисы, которые дают доступ и бухгалтеру для его прямой работы, и руководителю — для контроля за бухгалтером. Как правило, в таких сервисах есть список задач бухгалтера, и директор сможет видеть, нет ли просроченных задач, вовремя ли платятся налоги и сдаются отчеты, нет ли требований от налоговой.
• Владелец небольшого интернет-магазина может вести учет самостоятельно, если он работает на УСН, патенте или НПД. В этом случае тоже важно выбрать простую и понятную бухгалтерскую программу, которая автоматизирует рутину, выстроит план работ, будет автоматически учитывать доходы, расходы и подбирать проводки.

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и разбираться в проводках, им достаточно организовать налоговый учет. Организации должны вести и налоговый, и бухгалтерский учет. При розничной торговле принципы бухучета едины для оффлайн- и онлайн-торговли.

Учет в магазине связан с такими операциями: создание сайта, закупка товаров и их продажа, доставка покупателю, при работе с маркетплейсами — доставка на склад площадки, действия при возврате товаров и прочие расходы.

Доходы магазина

Доходы магазин получает от реализации товаров в розницу. При УСН применяют кассовый метод: доход признается в момент поступления денег от покупателя.

Если оплаты принимаются через эквайринговый терминал или с помощью платежной системы, продавец получает на счет не всю стоимость товара, а сумму за вычетом комиссии банка или платежного сервиса.

В доходах важно учитывать всю сумму продажи, которую отражают в накладной, а не на сведения из банковской выписки. А вот комиссию можно будет принять в расходы.

При ОСНО доход признается в момент отгрузки товара. На этой системе нужно начислять НДС на стоимость товара, после продажи ее можно будет принять к вычету. Эту задачу лучше передать профессионалу: основная система требует уверенных бухгалтерских знаний и навыков.

Расходы магазина

Перед началом работы магазина появляется расход на создание сайта: такие затраты считаются вложением во внеоборотные активы, которые затем относят на нематериальные активы и регулярно списывают часть стоимости, в зависимости от системы налогообложения. К регулярным расходам относят затраты на хостинг и поддержку сайта.

Основные расходы магазина — закупка товара у поставщиков, его доставка, аренда склада, аренда или покупка онлайн-кассы (реальной или виртуальной), складского и бухгалтерского софта. Также это расходы на рекламу, маркетинговые исследования, зарплата сотрудников, услуги курьерской службы или маркетплейса — в зависимости от того, как организован бизнес.

Итак, перед началом работы нужно понять масштаб будущей деятельности, получить предметные консультации специалистов, выбрать подходящий налоговый режим и способ ведения бухгалтерии: с помощью штатного или приходящего бухгалтера, аутсорсинговой компании или самостоятельно в бухгалтерском сервисе.

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Попробовать бесплатно

Специфика и учет интернет-торговли

В бизнесе успешен тот, кто следит за веяниями рынка и потребностями покупателей и вовремя подстраивается под них. Поэтому современная торговля использует различные методы взаимодействия с клиентами, многие продавцы вообще отказываются от стационарных торговых точек.

Магазин на диване

Сейчас не обязательно даже выходить из дома, чтобы полностью обеспечить свое существование: любой товар, начиная от мыла и заканчивая мебелью и техникой, привезут по указанному адресу.

Чаще всего дистанционная торговля ведется при помощи:

• Сайта.
• Телемагазина.
• Телефона.
• Почтовой отправки.
• Торговой площадки в интернете (так называемые маркетплейсы).

В зависимости от варианта можно сделать заказ самостоятельно, зарегистрировавшись на сайте, оформив его по телефону, согласившись с предложением о покупке после рекламного звонка или сделав заказ у продавца с доставкой через почтовое отделение.

В большинстве случаев продажу осуществляет непосредственно поставщик или производитель, что позволяет купить товар дешевле. Что касается маркетплейсов, то это, как правило, посредническая торговля.

Среди наиболее известных на рынке можно выделить Ozon, Wildberries, Aliexpress и другие. Принцип работы с ними прост: площадка предлагает поставщику агентский договор и реализует через себя его товары.

Есть и еще вариант, когда товары не передаются посреднику, а отгружаются с собственного склада, тогда договор может быть не агентский, а об оказании услуг (например, информационных – площадка дает возможность размещать информацию о товаре, привлекать покупателей и получает оплату за эту услугу).

Поскольку каждый такой агент имеет свои особенности работы и требования, то внимательное изучение предложенного договора — это первое правило для продавца. Плюс придется все же отслеживать состояние страниц с товарами на сайте, отзывы, ведь за товар продолжает нести ответственность сам продавец, хотя у покупателя и возникает впечатление, что за все отвечает маркетплейс.

Интернет-торговля

Чтобы максимально упростить покупателю доступ к товару, выбор и сам процесс покупки, продавец создает сайт в интернете. Такая торговля имеет ряд несомненных преимуществ как для клиента, так и для поставщика:

1. Нет лишних расходов (аренда помещения, коммуналка, наем персонала, регистрация обособленных подразделений и прочее) = более низкая цена продажи, гибкая ценовая политика, возможность предоставлять скидки.
2. Менеджеров для работы можно нанимать в любой точке планеты, они легко могут работать дистанционно, имея только доступ к интернету. Обычно при этом используют специальные системы для аккумулирования информации, организации общения между разными отделами компании и с клиентами (CRM-системы).
3. Нет посредников. Продавец имеет возможность передавать товар непосредственно покупателю.
4. Широкий выбор вариантов оплаты. Предоплата: карты, электронные кошельки, баллы (собственные продавца или его партнеров), рассрочка, кредит. Оплата при получении: всеми перечисленными способами и наличными.
5. Реклама. Сайт можно продвигать в социальных сетях, на тематических ресурсах. Покупатель может сразу попасть на страницу с нужным именно ему товаром (используется таргетинг).
6. Доступ неограниченного круга покупателей. Сайт дает возможность каждому человеку в любом месте и в любое время сделать заказ товара, при этом выбрав удобную форму оплаты и доставки. Это существенно увеличивает объем сбыта по сравнению с обычной торговой точкой.

Поставщик обычно доставляет товар несколькими способами: собственной или сторонней службой, курьерами, через пункты выдачи (в т.ч. автоматизированные), почтой. При этом стоимость доставки может включаться в стоимость товаров или выделяться как отдельная услуга.

ЕНВД (Отменён, так что абзац можно пропустить)

Как известно, вмененный налог и патент имеют ряд ограничений по видам деятельности. Применять ЕНВД для интернет-магазина недопустимо, это следует из определения розничной торговли и исключений из нее, указанных в статье 346.27 НК РФ.

Правда, благодаря некоторым письмам Минфина и арбитражной практике оказалось, что само использование сайта в торговле не мешает применению вмененки.

Допустим, если на сайте можно только ознакомиться с ассортиментом, почитать о свойствах товара, а сам товар оплатить и получить в торговой точке, то использовать ЕНВД можно.

Хотя в этом случае и говорить об интернет-магазине не приходится, ведь сайт будет нести только информационную функцию.

Кстати! Иногда Минфин демонстрирует и иную точку зрения: даже при оплате через сайт можно сохранить право на ЕНВД.

Патент

Аналогичен подход и к патентной системе налогообложения. Прямая продажа товаров через веб-сайт, так же как и торговля по каталогам, образцам, при помощи почты или телефона не относится к розничной торговле в целях применения патента.

Надо отметить, что в настоящий момент прямая трактовка закона (п. 2.3 ст. 346.27 и пп. 4 п. 6 ст. 346.

45 НК РФ) такова, что при наличии в ассортименте маркированных товаров организация или ИП лишаются на право применения патента в принципе, а не только в отношении этой группы товаров.

Надеюсь, что формулировку пересмотрят, хотя, скорее всего, законодатели прекрасно понимают, что они написали, и это не случайность.

Самозанятые

Пока еще новый статус для ИП и просто физических лиц – самозанятый – вызывает немало вопросов. К сожалению, вопреки ожиданиям в 2020 году этот режим ввели не по всей территории России, как предполагалось, а только в 23 субъектах.

Федеральный закон № 422 от 27.11.2018 не устанавливает конкретные виды деятельности, а только критерии, которые не позволяют применять этот режим. Т.е. закон указывает не правила, а исключения. Посмотрим в каких случаях нельзя применять режим самозанятости и что это означает для интернет-торговли:

• Ведется торговля подакцизными или подлежащими маркировке товарами. К ним относятся меховые изделия, лекарственные средства, алкоголь и другие товары. Если это предмет торговли, то интернет-магазин не для вас или придется выбрать другой режим налогообложения.
• Осуществляется перепродажа товаров. Т.е. если вы не сами изготовили предмет продажи, то применять режим не вправе.
• Имеются работники. Самозанятость по определению предполагает, что гражданин со статусом ИП или без него работает самостоятельно, не привлекая сотрудников по трудовым договорам. Если нанять для работы менеджера для консультаций и оформления заказов, администратора для сайта или собственного курьера для доставки, то теряется право уплаты налога на профессиональный доход.

Обратите внимание! ФЗ № 422 указывает на невозможность применения НПД только при наличии трудовых отношений, заключить ГПХ договор самозанятый может. Например, если зарегистрироваться как плательщик НПД и привлечь для создания сайта веб-дизайнера по договору оказания услуг, то право на режим не теряется.

• Предполагается посредническая торговля. Самозанятым не может быть комиссионер, агент или поверенный.
• На НПД хочет перейти ИП, применяющий другой специальный налоговый режим или ведущий деятельность, облагаемую НДФЛ. Исключение: если ИП отказывается от применения УСН, ЕСХН, снимается с регистрации как плательщик патента и остается исключительно плательщиком НПД.
• Доходы в текущем году превысили 2,4 миллиона рублей. Ограничения по доходам присущи почти всем спецрежимам, поэтому ничего удивительного тут нет.

УСН и ОСНО

Итак, наиболее подходящим и выгодным режимом для дистанционной торговли через интернет оказывается упрощенная система. В зависимости от специфики и возможности подтверждения расходов выбирается «доходная» или «доходно-расходная» упрощенка.

Крупные компании-продавцы, конечно, используют и ОСНО, хотя работа с НДС обычно не самый выгодный вариант для мелкого и среднего бизнеса. Ведь предприниматели иногда производят закуп товара у физлиц или приобретают его как частные лица мелким оптом (порой это выгоднее, чем покупать от имени организации или ИП).

Обратите внимание! При покупке товаров за рубежом (в Европе, США, Китае и т.д.) обязанность исчислить и уплатить НДС возникает у всех налогоплательщиков, даже у тех, что находятся на спецрежимах. На ОСНО можно затем получить вычет по НДС, а вот плательщикам УСН придется включить такие затраты в стоимость товаров, ведь им НДС не возмещается.

Бухгалтерский и налоговый учет торговли через интернет

Принципы бухучета едины, в общем-то, для любой деятельности и от вида торговли — через магазин, прилавок или с сайта — не меняются. Отчасти особенности учета будут зависеть от установленной системы налогообложения и в первую очередь от учетной политики.

УСН применяют часто субъекты малого предпринимательства, поэтому для них типично применение упрощенной системы бухгалтерского учета.

Значит, необязательно применять полностью или частично некоторые ПБУ, можно использовать сокращенный план счетов и вести более простой учет.

На ОСНО чаще работают организации, не подходящие под критерии для использования упрощенного учета, им придется испытать на себе всю мощь бюрократии.

Подробнее о БУ в торговле вы можете прочитать в статьях «Особенности ведения учета в торговле» или «Как вести учет поступления товаров». На Ассистенусе много подобных статей, и в них вы найдете нужную информацию, поэтому повторяться не буду.

Стоит остановиться только на специфических затратах, которые несет интернет-магазин и их учете:

• Создание сайта.
• Расходы по содержанию сайта.
• Операции по доставке курьером и принятие им оплаты.

Создание НМА

Создание сайта, когда компания получает на его использование исключительные права, относится к созданию НМА (нематериального актива). Причем в бухучете НМА принимается как амортизируемое имущество независимо от стоимости. В БУ проводки будут выглядеть следующим образом:

ОСНО

• Д 08 К 60 – отражено создание сайта магазина специализированной организацией.
• Д 19 К 60 – отражен НДС.
• Д 04 К 08 – после ввода сайта в работу.
• Д 44 К 05 – амортизация.

УСН

Аналогично, только сумма НДС включается в стоимость актива, а не выделяется.

Срок полезного использования НМА желательно установить одинаковый в БУ и НУ, тогда вести учет (особенно на ОСНО) будет намного легче. Определяется, как правило, на основе соглашения с правообладателем. Особенности определения СПИ указаны в п. 2 ст. 258 НК РФ.

Что касается налогового учета, то он зависит от стоимости объекта и системы налогообложения. На общей системе НМА стоимостью более 100 000 включаются в расходы частями (амортизация), а меньшей стоимостью — единовременно (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК).

На УСН также подобные затраты включаются в расходы (пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) с момента принятия их на учет (разумеется речь о «доходно-расходной» упрощенке).

Для этого услуга по созданию сайта должна быть не только оказана и документально подтверждена, но и оплачена. Списание будет проходить по иной схеме: равными частями в течение года (каждый квартал), т.е.

по аналогии с основными средствами.

Если сайт как НМА создается самостоятельно, то проводки практически не изменятся. Просто вместо Д 08 К 60 будет: Д 08 К 76,70,69,10. Другая ситуация, если создание сайта не влечет перехода на него прав. Тогда такой актив не относится к НМА.

На ОСНО учитывается в прочих расходах, а в БУ отражается такими проводками:

• Д 97 К 60 – отражены расходы по приобретению неисключительных прав. Списание будет происходить в течение времени использования, определенного соглашением с правообладателем.
• Д 19 К 60 – отражается НДС.
• Д 68 К 77 – отражаются временные разницы. Появляются, если объект стоимостью менее 100 000, т.к. в БУ он учитывается как амортизируемый актив, а в НУ – нет.

При УСН операция более проста и отражается как расходы на продажу: Д 44 К 60. В налоговом учете на УСН в этом случае расход списывается единовременно согласно пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК.

Текущие расходы

Что касается расходов на содержание сайта, то это доработка, внесение изменений в текстуру, добавление новых страниц, оформление, а также оплата доменного имени (адрес сайта в сети, например, assistentus.ru) и хостинга (это фактически предоставление места для размещения и хранения файлов сайта, почтовой службы, обеспечение их сохранности и возможности восстановления).

По мнению Минфина подобные затраты необходимо равномерно включать в течение всего срока полезного использования сайта как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При этом в учете указываются проводки:

• Д 97 К 60 (76) – стоимость оказанных услуг.
• Д 26 (25, 44,20) К 97 – ежемесячно в течение СПИ.

Альтернативно можно включить в учетную политику возможность признания расходов в течение срока, на который предоставлен хостинг или домен (обычно это 12 месяцев).

Доставка и оплата

Доставка собственным курьером — это обычные расходы торговой организации. Курьер получает зарплату, ее включают в затраты, как и другие сопутствующие расходы: обслуживание рабочего авто, сотовая связь, интернет и т.п.

Услуги на доставку с помощью сторонней компании отражаются так же, как любые другие услуги:

• Д 44 К 60 (76).
• Д 90.2 К 44.

Сложности возникают, когда доставщик сторонней службы принимает оплату за товар. В этом случае он может действовать как обычный посредник или платежный агент. При посреднической схеме обычно проводки выглядят так:

• Д 45 К 41 – товар передан курьеру.
• Д 62 К 90.1 – отражена выручка (на дату перехода прав собственности на товар).
• Д 76 К 62 – отражена задолженность курьера по полученной от покупателя оплате.
• Д 90.2 К 45 – списана себестоимость товара.
• Д 44 К 60 (76) – расходы на услуги курьера (вознаграждение посредника).
• Д 90.2 К 44 – стоимость услуг включена в затраты.
• Д 51 К 60 (76) – поступили деньги от курьера.
• Д 60 (76) К 50 (51) – оплачена сумма вознаграждения.

При этом курьер может использовать как ККМ самого поставщика, так и ККМ своей службы (как предусмотрено соглашением). При этом поставщик не освобождается от применения кассы.

Платежные агенты действуют в соответствии с особым Федеральным законом от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ. Их функция – прием оплаты в пользу поставщика от населения, т.е. физических лиц.

Агенты принимают оплату, самостоятельно пробивают чеки и поставщику не требуется уже этого делать. Правда, работа с платежными агентами имеет и свои нюансы.

Например, агент и поставщик должны иметь специальные счета в банках.

Хотя по закону платежные агенты только принимают оплату и никак не участвуют в реализации и передаче товара, но они могут принимать оплату и непосредственно на сайте и при передаче товара (в этом случае курьер просто действует от имени двух разных юридических лиц: одно доставляет товар, другое принимает платежи).

Деятельность интернет-магазина предполагает огромное количество нюансов, которые влияют на систему налогообложения, использование онлайн-кассы, прием платежей, бухгалтерский и налоговый учет.

Перед открытием такого направления бизнеса проведите сравнение различных схем работы и выберете оптимальный вариант.

Предварительная работа позволит не совершить ошибки на первоначальном этапе и сэкономит вам средства на неполученных штрафах.