В части отчетности по страховым взносам изменений больше всего. Дело в том, что со следующего года ПФР и ФСС объединятся в единый фонд пенсионного и социального страхования. Рассмотрим, что поменяется в отчетах.

1. Появится новая форма ЕФС-1.

Она придет на замену 4-ФСС, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ и объединит в себе все эти отчеты. Хорошая новость в том, что подавать всю форму целиком каждый раз не придется. Ее можно дробить на разделы и сдавать с привычной периодичностью.

Например, раздел, который соответствует СЗВ-ТД, нужно будет подавать на следующий рабочий день после приема сотрудника на работу, раздел-аналог 4-ФСС — ежеквартально.

2.СЗВ-ТД станет подразделом 1.1 ЕФС-1. В связи с этим изменится срок его сдачи, теперь при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность это 25 число. В остальных случаях нужно по-прежнему отчитываться на следующий рабочий день.

Еще важно, что теперь СЗВ-ТД придется подавать при заключении и расторжении договоров гражданско-правового характера. Кроме того, для указания причины расторжения трудового договора введут специальный классификатор, из которого нужно будет выбирать код.

3. СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 войдут в ЕФС-1. Впервые обновленные отчеты нужно будет подавать за периоды 2023 года. Есть хорошая новость: СЗВ-СТАЖ теперь нужно будет подавать не на всех, а только на работников, у которых есть особенности учета стажа. Также в форме появятся данные по спецоценке условий труда и районный коэффициент.

4. ДСВ-3 станет подразделом 3 ЕФС-1. Сама форма не изменится, но будет новый срок представления: ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. 4-ФСС войдет в ЕФС-1 как раздел 2. Срок представления будет новый — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

В новой форме не будет раздела с численностью пострадавших в связи со страховыми случаями в отчетном периоде.

Графу с количеством физлиц-получателей выплат уберут, а вместо нее нужно будет указывать количество работающих лиц, застрахованных от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

6. СЗВ-М больше не будет. Вместо этого отчета страхователи будут ежемесячно подавать новую форму «Персонифицированные сведения о физических лицах». Сдавать ее нужно будет в налоговую до 25 числа месяца, следующего за отчетным. А ИФНС уже передаст информацию в фонды и органы соцзащиты.

7. Расчет по страховым взносам значительно изменится.

Это тоже связано с объединением ПФР и ФСС, а также появлением единой облагаемой базы для исчисления страховых взносов по всем трем видам страхования (ОПС, ВНиМ, ОМС) и единого круга застрахованных лиц. Подразделы 1.1, 1.

2 и приложение 2, в которых раньше был показан расчет взносов по каждому виду страхования, объединят в один подраздел. Добавят новый раздел для взносов за прокуроров, следователей и судей.

Срок сдачи тоже будет новый — 25 число месяца, следующего за расчетным.

8. Появится новый ежемесячный отчет с перссведениями. Новую форму «Персонифицированные сведения о физлицах» нужно будет сдавать ежемесячно до 25 числа. Она заменит СЗВ-М. Этот отчет включает в себя ФИО, ИНН, СНИЛС застрахованного лица, а также сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных ему за отчетный период. 9. Единая облагаемая база и новый тариф. Для начисления взносов по всем трем видам страхования будет единая база. Тариф по взносам тоже будет один — 30 %. Когда база для начисления достигнет 1 917 000 рублей, он снизится до 15,1%. Льготные тарифы взносов для отдельных категорий плательщиков тоже сохранятся, но будут объединены в три группы: 15% с выплат сверх МРОТ, 7,6% и 0%

1. Новая декларация с отчетности за 1 квартал 2023. ФНС разработала проект новой декларации по НДС, которая должна применяться с отчетности за 1 квартал 2023 года. В строке 120 раздела 3 предложили скорректировать перечень случаев, когда следует отражать предъявленные вычеты НДС. Например, добавят вычеты, связанные с услугами по подключению к газораспределительным сетям.

Планируют ввести новые коды операций, которые приведены в приложении 3 к проекту приказа. Для реализации цифровых активов — 1011215; 1011456 — для предоставления мест для временного проживания и пр.

2. Уточнили порядок возмещения НДС по ст. 176 и 176.1 НК РФ. Это изменение связано с переходом на единый налоговый счет. Теперь деньги, подлежащие возмещению, будут зачисляться на ЕНС, а не возмещаться. Возместить налог можно будет только если на ЕНС положительное сальдо.

3. Истекают сроки освобождения от НДС реализации и ввоза племенных животных, ввоза воздушных судов из пп. 21 ст. 150 НК. А также с 1 января 2023 заканчивается срок действия ставки 10% для внутренних авиаперевозок пассажиров и багажа.

1. Новые сроки уплаты НДФЛ. НДФЛ с 2023 года нужно платить в единый срок — до 28 числа. При этом будет иметь значение только период удержания НДФЛ.

Например, если НДФЛ удержан с 22 февраля по 23 марта, то уплатить его нужно будет до 28 марта. Особые сроки предусмотрены для начала и конца года.

Удержанный с 1 по 22 января налог уплачивается до 28 января, удержанный с 25 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.

2. Новые сроки сдачи 6-НДФЛ. Расчет теперь необходимо представлять до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 6-НДФЛ по итогам года подается до 25 февраля — это требование действует уже для отчета за 2022 год.

3. НДФЛ с аванса теперь тоже нужно удерживать. Датой получения дохода в виде зарплаты теперь будет день выплаты средств работнику — так гласит новая редакция п. 2 ст. 223 НК РФ. Раньше было прописано, что датой получения признается последний день месяца. Отсюда следует, что с первой половины зарплаты (аванса) теперь тоже необходимо удерживать налог.

4. Новая форма 6-НДФЛ. С отчетности за 1 квартал 2023 году 6-НДФЛ изменится. Самые большие изменения будут в разделе 1. Они связаны с введением единого налогового счета и общего срока уплаты НДФЛ.

Теперь сроки перечисления налога будут зафиксированы в порядке заполнения, а вам останется только заполнить сумму налога, подлежащую перечислению в указанный срок. Это будет даже удобнее.

Раньше количество строк в разделе 1 могло достигать сотни, а сейчас их будет всего три.

В разделе 2 появится строка 161, в которой отражается налог к перечислению за последние три месяца отчетного периода.

5. Новая форма 3-НДФЛ. Новый бланк декларации заработает с отчетности за 2022 год. Приложение к разделу 1 станет заявлением о возврате переплаты с ЕНС, а также в форме будут учтены поправки в НК РФ, связанные с предоставлением налоговых вычетов.

1. Новая форма декларации по налогу на прибыль. Она применяется с отчетности за 2022 год. Изменений мало, в основном они касаются компаний с Курильских островов и международных холдингов.

2. Новый срок сдачи отчетности. Декларацию теперь нужно подавать раньше — 25 числа, а не 28. За отчетные периоды (квартал, месяц) сдайте форму не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а за налоговый период — не позднее 25 марта.

1. Новые сроки сдачи отчетности. Сдавать декларацию по УСН организации теперь будут до 25 марта, а предприниматели — до 25 апреля.

2. Изменение формы декларации. Проект новой декларации по УСН находится в разработке. Корректировки связаны с переходом на единый налоговый счет. Обновленный бланк начнет действовать с отчетности за 2023 год.

3. Переход на АУСН. Действующий бизнес сможет перейти на АУСН с 1 января 2023 года. Напомним, что на этом налоговом режиме практически не нужно сдавать отчетность. Подробности читайте в статье «Новый налоговый режим — автоматизированная УСН в 2022 году».

4. Новые сроки уплаты налога и авансовых платежей. Авансовые платежи теперь нужно вносить на три дня позже, срок уплаты перенесли с 25 на 28 число. Налог по итогам года организации должны заплатить до 28 марта, ИП — до 28 апреля.

5. Новые лимиты для работы на УСН и применения пониженных ставок. Коэффициент-дефлятор на 2023 год равен 1,257, поэтому увеличатся и лимиты для упрощенки. Повышенные ставки применяют при доходах выше 188,55 млн рублей, применять УСН можно до достижения доходом суммы 251,4 млн рублей.

1. Можно не подавать декларацию по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости. Недвижимость, облагаемая налогом по кадастровой стоимости, больше не включается в декларацию. Рассчитывать и платить налог с такого имущества по-прежнему придется.

Это не касается иностранных организаций. Они по-прежнему должны включать «кадастровую» недвижимость в декларацию.

2. Налоговая будет направлять сообщения об исчисленном налоге по «кадастровой» недвижимости. Если вы не согласны, в ответ нужно будет направить пояснения.

3. Изменились форма, формат и порядок заполнения декларации. Новые правила действуют уже для отчетности за 2022 год. Уточнен порядок заполнения разделов 1-3, добавлен новый раздел 2 для сведений о вычете по СЗПУ, добавлены новые коды налоговых льгот и удалены устаревшие «коронавирусные».

4. Налог на имущество за 2023 год считают по кадастровой стоимости, не превышающей ее значение на 1 января 2022 года.

5. Земельный налог за 2023 год считают по кадастровой стоимости, не превышающей ее значение на 1 января 2022 года.

1. Ежемесячные уведомления. На ЕНП предусмотрена подача уведомлений об исчисленных суммах налогов, страховых взносов, авансовых платежей, сборов каждый месяц. Срок подачи — не позднее 25 числа месяца, в котором должен быть уплачен налог. Уведомление подается одно на все платежи, которые должны быть перечислены.

Это обязательно во всех случаях, когда срок уплаты налога наступает раньше срока представления декларации (расчета) или отчетность вовсе не предусмотрена.

2. Новый порядок уплаты налогов.

 Организации и ИП будут перечислять налоги и взносы на единый налоговый счет одним платежом, а затем направлять уведомление, в котором уточняется, сколько денег и на какие направления нужно перечислить.

Но в 2023 году возможен переходный период, разрешают подавать платежные поручения и не формировать уведомление. Правда, деньги все равно будут проходить через единый налоговый счет.

1. Новое основание для обязательного аудита — акции акционерного общества находятся в собственности РФ, субъекта РФ и (или) муниципального образования.

2. Можно закрыть доступ к отчетности в ГИР БО. С 1 января 2023 года организации смогут наложить ограничение на доступ к своей отчетности, находящейся в ГИР БО. Но такое право есть не у всех. Для ограничения необходимо подать заявление, это можно сделать через ваш сервис для сдачи отчетности.

Сдавайте отчетность в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Отчеты формируются автоматически и проверяются перед отправкой. В сервисе вы можете легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчетность онлайн и пользоваться поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Годовой бухгалтерский отчет организации за 2021 год: состав, формы, особенности его формирования

Подробности Опубликовано: 01.12.2021 10:24 Якеева Ирина Владимировна Просмотров: 14648

Аннотация: в статье рассматривается порядок, сроки, способ сдачи бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за 2021 год, обязательный аудит и размещение его результатов. Приведены состав и формы полной и упрощенной форм отчетности, содержание пояснений к отчету в соответствии действующими нормами НК РФ и РСБУ. Подготовительная работа по составлению годовой отчетности и ее этапы. Особенности формирования БФО за 2021 год, актуальные на текущую дату.Скачать: PDF (статья), PDF (выпуск №16). Ключевые слова: годовая отчетность фирмы, бухгалтерская отчетность, график отчетности, состав бухгалтерской отчетности, финансовая отчетность, сдача баланса, срок сдачи бухгалтерской отчетности, сдать годовую бухгалтерскую отчётность, баланс.

1. Общие положения

Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности за отчетный период, составляемая на основе данных бухгалтерского учета (включая налоговый учет) по установленным формам.

 Организации по результатам хозяйственной деятельности составляют месячную, квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность. Месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Отчетным годом для всех организаций является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно (ФЗ-402 «О бухгалтерском учете»).

Срок представления годового БФО за 2021 год. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организации представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5, 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Порядок представления годовой БФО за 2021 год. Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год организаций, отчетность которых размещается в ГИР БО и является ресурсом БФО ФНС, предоставляется только в ИФНС по месту нахождения организации (п.п. 5, 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ; ч.1,3 ст.18 ФЗ-402 «О бухгалтерском учете»). 

Организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых не подлежит размещению в ГИР БО (предприятия госсектора; предприятия, чья отчетность содержит сведения, отнесенные к государственной тайне; религиозные организации и др.), в соответствии с законодательством РФ должны предоставлять бухгалтерскую отчетность орган государственной статистики по месту их государственной регистрации (ч.7 ст.18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Бухгалтерскую и финансовую отчетность сдают абсолютно все организации — и коммерция, и НКО. А вот ИП от ведения бухучета и сдачи отчетности освобождены. Некоторым компаниям можно сдавать упрощенные отчеты. Разбираемся в нюансах.

В практическом плане бухгалтерская отчетность — это ряд документов, которые необходимо заполнять и представлять в контролирующие органы всем организациям. Бухотчетность — основной финансовый отчет компании. Годовые отчеты по бухгалтерии дают полную картину о финансовом состоянии бизнеса за конкретный период.

Для сведения: календарь бухгалтерской отчетности на текущий год

Бухгалтерская отчетность должна быть:

1. Достоверной. Она обязана содержать правильные сведения и давать реальное представление о финансовом положении компании.
2. Полезной. Полезность определяется критериями уместности, надежности, сравнимости и своевременности.
3. Полной. Необходимо показать полное представление о финансовом положении компании, результатах ее деятельности и изменениях в таком положении.
4. Существенной. Она должна включать существенные показатели, то есть те, которые имеют влияние на принятие экономических решений.
5. Нейтральной. Нейтральность подразумевает объективность и исключает одностороннее представление интересов той или иной группы.
6. Последовательной. При составлении надо придерживаться принятых отчетных форм и их содержания последовательно от одного отчетного периода к другому.

В России бухгалтерская отчетность на законодательном уровне регулируется законом о бухучете 402-ФЗ от 06.12.

2011, Положениями о бухгалтерском учёте (ПБУ), Федеральными стандартами бухучета (ФСБУ) и частично — Налоговым кодексом РФ.

В мире действуют Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО — IFRS), а в РФ с 1998 года применяется специальная программа по приведению российской отчетности в соответствие с МСФО.

Индивидуальные предприниматели не обязаны сдавать бухгалтерские отчеты, поскольку не обязаны вести бухучет. Основное требование к ИП — ведение налогового учета и отчетности. Есть и предприятия, которым доступны упрощенные требования по ведению учета и сдаче отчетности по бухгалтерии.

Кто обязан вести бухучет и сдавать отчетность

Бухгалтерскую отчетность обязаны формировать и сдавать все хозяйствующие субъекты, которые должны вести бухгалтерский учет (ст. 6 402-ФЗ). По умолчанию вести бухгалтерский учет обязаны все организации. Но есть исключения — разрешают не вести бухчет (ч. 2 ст. 6 402-ФЗ):

1. ИП, если они ведут учет доходов, доходов и расходов и других объектов налогообложения или же физических показателей, которые характеризуют определенный вид предпринимательской деятельности.
2. Филиалам иностранных организаций в РФ, если они ведут учет по законодательству своей страны.

Упрощенные способы бухучета доступны (ч. 4 ст. 6 402-ФЗ):

• представителям малого бизнеса;
• НКО;
• участникам проекта «Сколково».

Критерии для отнесения компаний к малым предприятиям приведены в ст. 4 209-ФЗ от 24.07.2007. Основные: численность сотрудников — не больше 100 человек, годовой доход — не более 800 млн рублей, ограниченная доля участия других юрлиц в уставном капитале.

Обязанность сдавать отчетность закреплена и в статье 23 Налогового кодекса РФ, где сказано, что налогоплательщики обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС по месту нахождения организации.

Главные правила бухгалтерской отчетности

Есть несколько базовых правил, по которым составляют бухотчеты. Они прописаны в законе 402-ФЗ, ПБУ 4/99, Приказе Минфина России № 66н от 02.07.2010.

Вот ключевые правила:

1. Язык отчета — только русский.
2. Валюта — только рубли.
3. Детализация денежных сумм — в тысячах рублей. Числовые показатели — в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин: это раскрывается в пояснениях к балансу.
4. Не допускаются помарки и исправления.
5. Пустых граф оставлять нельзя. Если значения для той или иной графы нет, то ставится прочерк.
6. Если число — отрицательное, то оно указывается в круглых скобках. Для вычитаемых показателей применяется то же правило.
7. Статьи бухгалтерской отчетности оцениваются по правилам, установленным ПБУ.
8. Зачет между статьями активов-пассивов, прибылей-убытков не допускается.
9. Данные бухотчета за отчетный год сопоставляются с прошлыми периодами. Но иногда данные в межотчетный период корректируются — к примеру, в результате применения новых стандартов бухучета в коммерческих организациях. В таких случаях показатели баланса на начало и конец предыдущего года могут расходиться.

Инвентаризация

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организация обязана провести инвентаризацию (ч. 3 ст. 11 402-ФЗ). Это требование распространяется на все компании вне зависимости от их режима налогообложения или организационно-правовой формы.

Задача инвентаризации — обеспечить достоверность данных бухучета и финотчетности. Для этого в ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка активов и обязательств организации.

Инвентаризация перед отчетностью — плановая. Годовая инвентаризация проводится по активам и обязательствам компании, осуществляется сплошная проверка. Исключение — основные средства: их разрешают инвентаризовать раз в три года. Руководитель утверждает положение об инвентаризации, а перед самой проверкой издает отдельный приказ. В распоряжении указывают даты и цели инвентаризации.

Налоговая отчетность: состав, порядок представления. Kontur Extern — представление налоговой и бухгалтерской отчётности

Любой экономический субъект, который ведет деятельность на территории Российской Федерации, обязан периодически сдавать налоговую отчетность, то есть сообщать ФНС о результатах своей деятельности. Периодичность таких отчетов, их состав и порядок представления в контролирующие инстанции различен.

Основные факторы, определяющие порядок сдачи отчетности – это организационно-правовая форма организации, выбранная система налогообложения, наличие или отсутствие экономической деятельности в отчетный период.

Согласно Статье 313 НК РФ, режим представления налоговой отчетности определяется каждым субъектом экономической деятельности, исходя из удобной налоговой политики, целей и специфики ведения экономической деятельности. Однако это не значит, что каждая организация может отчитываться в ФНС так, как удобно именно ей. Необходимо соблюдать определенные требования, а именно обеспечить контролирующим инстанциям возможность:

• Хронологического отображения бухгалтерских сведений, беспрерывного и полного;
• Определения всех существенных фактов хозяйственной деятельности экономического субъекта;
• Систематизации и анализа данных бухгалтерской отчетности;
• Адекватной оценки доходов и расходов субъекта экономической деятельности;
• Рассчитать сумму налога на прибыль хозяйствующего субъекта.

Организация системы налогового учета изначально является независимой, так как не подчиняется таким же жестким правилам и требованиям, как система бухгалтерского учета. Так, контролирующие инстанции не требуют от предприятий представления налоговой отчетности по каким-либо унифицированным формам и стандартам.

Таким образом, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут организовать налоговый учет следующими способами:

• Автономный метод налогового учета. Эта система никак не связана с бухгалтерским учетом. Все существенные хозяйственные операции отображаются в регистрах налогового учета.
• Формирование системы налогового учета на основе данных БУ. Для многих предприятий такой метод является более целесообразным, поскольку полностью соответствует требованиям Статьи 313 НК РФ, а также занимает существенно меньшее время со стороны бухгалтеров.

Статья 313 определяет налогооблагаемую базу именно на основе данных налогового учета. При этом Глава 25 НК четко разделяет понятие бухгалтерского и налогового учета, определяя для последнего особый порядок систематизации данных и хозяйственных операций.

Если правила ведения налогового и бухгалтерского учета в пределах одного хозяйствующего субъекта совпадают, налогооблагаемая база определяется именно на основе данных БУ. При этом необходимо:

• Четко определить объекты налогового учета по данным НУ и БУ. Разграничить объекты, по которым правила учета по обеим системам различаются;
• Определить порядок использования информации для расчета налогооблагаемой базы из данных БУ;
• Определить формы аналитических регистров для каждого из объектов налогового учета;
• Определить объекты раздельного НУ при применении каких-либо специальных систем налогообложения.

Если бухгалтер или иной специалист организации смог правильно организовать систему налогового учета, это на порядок упростит процесс формирования и сдачи налоговой отчетности в ФНС.

Уверены что сможем Вам помочь, заполните данные ниже и получите ответы на все ваши вопросы.

По существу, это комплект документов, который каждое предприятие периодически представляет в ФНС по месту регистрации. В подобный комплект входит информация о налоговой базе предприятия, а также данные, необходимые доя расчета и оплаты предусмотренных законодательством налогов и сборов.

Классификация

По периодичности представления:

• Годовая. Представляется в ФНС по окончании отчетного года;
• Текущая (внутригодовая). Может быть ежемесячной, квартальной, полугодовой, за 9 месяцев.

По способу подачи:

• На физических бумажных носителях;
• В электронно-цифровом формате.

По этапам экономической деятельности хозяйствующего субъекта:

• Первоначальная. Это первая отчетность юридического лица или ИП, которая сдается после регистрации;
• Очередная. Подается за каждый отчетный период, определяемый выбранной системой налогообложения;
• Дополнительная. Подается, если ранее в ФНС была предоставлена недостоверная или неполная информация о деятельности хозяйствующего субъекта;
• Ликвидационная. Сдается, если деятельность налогового агента прекращается добровольно или принудительно.

По характеру обобщения информации:

• Индивидуальная;
• Консолидированная. Применяется в случае, если несколько субъектов экономической деятельности имеют сходные факторы налогообложения, поэтому объединяются в единую группу. Отчетность при этом представляется в ФНС субъектом, который владеет не менее чем 90% уставного капитала в каждой организации.

В состав налоговой отчетности входит:

• Декларации по налогам, предусмотренным режимом налогообложения;
• Отчеты по налогам и сборам;
• Расчеты по налогам и сборам;
• Среднесписочная численность работников предприятия;
• Другие обязательные документы, предусмотренные выбранным режимом налогообложения.

Вся суть налоговой отчетности состоит в том, что любое предприятие должно проинформировать контролирующие органы о том, какие доходы оно получило в отчетный период, какие расходы понесло, какие у него имеются налоговые льготы, а также основные источники получения прибыли.

Эта информация представляется в ФНС в формате установленных форм деклараций. Она необходима для того, чтобы корректно рассчитать сумму обязательных налогов и сборов, подлежащую выплате юридическим лицом или ИП.

Согласно Статье 80 НК, декларация представляет собой форму заявления экономического субъекта, по которой контролирующие органы могут определить налогооблагаемую базу и сумму сборов к оплате.

Для каждого из видов налогов организации необходимо формировать и подавать в ФНС отдельную декларацию по установленной форме.

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.

Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения. Так, индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима: основной, упрощенный, единый налог на вмененный доход.

Обратите внимание: индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС. В последние инстанции декларации необходимо сдавать ежеквартально, в налоговую службу (по упрощенной системе налогообложения) – ежегодно. Каждый год также необходимо подавать сведения о работниках ИП.

Юридические лица, использующие для расчетов с бюджетом ОСНО, каждый квартал должны представлять расширенный пакет отчетных документов:

• Бухгалтерская отчетность по 6 установленным формам;
• Пояснительная записка к БО;
• Декларации по НДС, налогу на доход физических лиц и другие;
• Отчеты в ФСС, ПФР, Росстат.

При использовании организацией упрощенной системы налогообложения 6 форм БО подавать не нужно. Вместо деклараций по НДС и другим налогам ежегодно подается только одна – по УСН.

Микропредприятия, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек, не обязаны вносить авансовые платежи по налогу на прибыль. Также подобные организации планируется освободить от обязанности подавать в контролирующие органы бухгалтерскую отчетность.

Глава 6.13 НК регламентирует порядок представления и утверждает формы налоговой отчетности для субъектов экономической деятельности РФ.

• В Статье 53 НК приводится определение налоговой базы как прибыли экономического субъекта, полученной по результатам его хозяйственной деятельности.
• Министерство финансов РФ разрабатывает и утверждает формы деклараций по каждому налогу, а также инструкции по их заполнению и подаче.
• Часть 2 НК определяет сроки представления отчетности и уплаты соответствующих налогов.

Статьей 80 НК определяются 4 способа подачи деклараций и других отчетных документов:

• Лично представителем организации;
• Через уполномоченное лицо;
• По почте на бумажных носителях;
• По электронным каналам связи.

При этом предприятия, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек, могут отчитываться только в электронном виде. При применении УСН организация может сдавать декларации любым удобным способом.

Личное посещение ФНС

Сдать налоговую отчетность может руководитель организации, главный бухгалтер, индивидуальный предприниматель или уполномоченный представитель, имеющий соответствующую доверенность. Этот способ отнимает достаточно много времени, но его преимуществом можно считать то, что специалист ФНС может сразу проверить документы и указать на возможные ошибки.

По почте

Лично налоговую службу посещать не нужно, благодаря чему бухгалтер может сэкономить немало времени, особенно в период сдачи годовых отчетов.

К письму обязательно нужно приложить опись вложенных документов, а также сохранить чек о приеме отправления. Он может понадобиться при возникновении споров о соблюдении сроков подачи деклараций.

Датой представления отчетности считается дата приема письма почтовым отделением.

В электронном виде

Это самый удобный, быстрый и надежный способ. Организации необходимо иметь специальное программное обеспечение, которое позволит формировать декларации и направлять их в ФНС по защищенным каналам связи. При этом статус отчетности можно отследить на любом этапе, вплоть до ее регистрации специалистом ФНС.

Даже малейшие ошибки при заполнении утвержденных форм налоговой отчетности недопустимы. При их большом количестве или несвоевременном исправлении на организацию или конкретное должностное лицо будет наложен штраф.

Бухгалтерская отчетность – это структурированная информация о результатах экономической деятельности организации в отчетный период. Она представляет собой свод таблиц с данными финансового и оперативного учета экономического субъекта. А именно — отчета о прибыли убытках, об изменении капитала, для некоторых организаций — о целевом использовании средств, о движении средств.

Будучи итогом экономической деятельности, налоговая отчетность должна отвечать ряду критериев:

• Содержать достоверную и полную информацию о финансовом положении налогового агента;
• Все существенные показатели, которые оказывают прямое влияние на оценку финансовых результатов деятельности организации, должны быть отражены в отчетности отдельными строками;
• Данные, содержащиеся в отчетности, не должны касаться каких-либо интересов третьих лиц и организаций;
• Вся информация должна быть приведена в соответствии с утвержденными стандартами, а также быть сопоставимой по времени.

Любая декларация обязательно содержит коды, которые указывают на отчетный период и вид налогов. Например, для 2019 года установлены следующие коды:

• При расчете налогов с нарастающим итогом: 21 – квартал, 31 – 1 полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – календарный год;
• Для ежемесячных деклараций: коды с 35 по 46 с января по декабрь соответственно;
• Для консолидированных групп налоговых агентов: с 13 по 16, ежемесячная отчетность начинается кодом 57 и заканчивается 68;
• При ликвидации организации: 50;
• Для имущественного налога: 21 – первый квартал, 17 – полугодие, 18 – 9 месяцев, 51 – первый квартал при реорганизации предприятия, 47 – полугодие при реорганизации предприятия, 48 – 9 месяцев при реорганизации предприятия;
• При упрощенной системе налогообложения: 34 – календарный год, 95 – последний отчетный период при смене системы налогообложения;
• При едином налоге на вмененный доход: 21 или 51 – первый квартал (и первый квартал при ликвидации), 22 и 54 – второй квартал, 23 и 55 – третий квартал, 24 и 56 – четвертый квартал;

Наиболее простой способ представить отчетность – сдать ее в электронном виде. Сделать это можно несколькими способами:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Основной минус этого способа в том, что все данные в декларации придется вносить вручную. Это не только занимает много времени, но и увеличивает риск допущения технических ошибок;
• Через программное обеспечение, предоставляемое спецоператорами. К примеру, Контур Экстерн. Этот сервис позволяет выгружать данные бухгалтерского учета непосредственно из 1С, быстро формировать декларации в соответствии с используемой системой налогообложения и организационно-правовой формой, отправлять их в инспекцию и отслеживать статус. Немаловажным плюсом является автоматическая проверка отчетных документов на предмет ошибок, поэтому бухгалтер может быть уверен в их приеме ФНС с первого раза.

Все субъекты экономической деятельности должны строго соблюдать установленные сроки сдачи налоговой отчетности, вне зависимости от способа ее представления.

Изменения сроков сдачи налоговых деклараций с 2023 года и новая отчетность для бизнеса — РИЦ

С наступлением 2023 года вступают в силу нововведения по периодам предоставления в ИФНС отчетной информации, сведений по страховым сборам и налогам на прибыль. В.В. Путин уже подписал Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Правки в законе коснуться всех организаций и обяжут налогоплательщиков сдавать новую форму отчета в виде уведомления об исчисленных суммах налогов.

В данной статье пойдет речь об изменениях порядка предоставления отчетной информации в налоговые органы.

Промежуток времени для предоставления отчета по НДС

В Налоговый кодекс РФ включены существенные поправки, затрагивающие сроки предоставления всех видов сведений от компаний и организаций в налоговую службу.

Перенос времени предоставления связан с появлением единого комплексного налогового платежа, с помощью которого с января 2023 года планируется получать налоговые взносы и сборы.

Организациям будет разрешено отправлять платежное поручение на единую сумму, а ИФНС сами будут распределять денежные средства по всем видам сборов.

Для исполнения новых правил оплаты налогов представители органов власти зафиксировали единые сроки предоставления отчетов и оплаты необходимых сборов для всех организаций.

Общей датой предоставления документации для контролирующих органов станет 25-е число текущего месяца. По этой причине время для сдачи документации по налогу на добавленную стоимость остается без изменений. Ситуация с другими видами налогов немного изменится.

Например, по налогу на прибыль, определяется новый период предоставления информации.

Новая система общего налогового счета

На сегодняшний день действует правило предоставления необходимых для налоговой сведений до 28 числа текущего месяца.

А во внесенных законодательных изменениях этот срок сокращается, и передавать сведения по налогу на доход необходимо в течение 25 календарных дней после окончания текущего контрольного периода.

Сроком по исчислению такого налога, как и прежде, считается 1-й квартал, полгода и 9 месяцев.

Компании, которые ежемесячно рассчитывают размеры авансовых платежей по реальному доходу, должны будут предоставлять отчетность до 25-го числа месяца, который следует за отчетным для исчисления налога.

Декларации по Упрощенной системе налогообложения

В упрощенной системе налогообложения, отчет в налоговый орган отправляется один раз в год. Такой порядок предоставления всех деклараций в будущем году остается неизменным.

Все сведения предоставляются налоговым органам по месту регистрации юридического лица или по прописке индивидуального предпринимателя.

Что касается периода предоставления отчетов по УСН, то их, все-таки, решили изменить и зафиксировать 25 марта для организаций и 25 апреля для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

• Если предприниматель с упрощенной системой налогообложения решает завершить свою деятельность, то налоговый отчет он должен сдать до 25 числа следующего за месяцем прекращения работы.
• Организация, потерявшая право на работу по УСН, должна предоставить контрольную информацию не позднее 25-го числа месяца,следующего за кварталом, в котором было упущена данная возможность.
• Отчет по имущественным налогам

На сегодняшний день, отчет в ИФНС по имущественному налогу должен быть представлен в контролирующий орган до 30 марта следующего года за отчетным. С 2023 года нововведения коснуться срока предоставления и будет установлено число – 25 марта следующего года.

Упрощается процесс отчетности для организаций, имеющих такие объекты, цена которых равна их кадастровой стоимости. В таких случаях предоставлять сведения в налоговую больше не потребуется.

Согласно пункту 6 статьи 386 Налогового кодекса РФ в отчетной документации для контролирующих органов не требуется включать информацию об объектах, цена которых определяется не выше кадастровой стоимости. Следовательно, если у организации в текущем году имеются такие объекты налогообложения, то отчитываться и предоставлять по ним информацию в ИФНС не требуется.

Стоит упомянуть о том, что согласно Федеральному закону № 63-ФЗ от 15 апреля 2019 года, начиная с 2021 года, транспортный и земельный налог организации уплачивают без декларирования каких-либо данных. В 2023 году это постановление остается без изменений. Сведения для налоговой в таком случае сдавать не требуется, за исключением нескольких обстоятельств:

• в случае предоставления уточненной информации за отчетный период до 2020 года;
• если заявлять о налоговых льготах за отчетный период до 2020 года. (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Как заполнить 6-НДФЛ?

Ежеквартально каждый работодатель обязан сдать в налоговый орган форму отчета 6-НДФЛ, где будет указана информация о том, какая сума дохода была начислена работникам и указаны суммы, уплаченные в госбюджет. Ранее, в добавок к этому, каждый год сдавали и 2-НДФЛ по каждому сотруднику.

После 2021 года этот отчет включили в 6-НДФЛ. Каждый квартальный отчет должен поступить в контролирующие органы не позднее 25-ого числа месяца, который следует за окончанием налогового периода. Годовой 6-НДФЛ подлежит сдаче в контролирующие органы до 25 февраля следующего года, т.е.

за 2023 год годовой отчет нужно сдать до 25 февраля 2024 года.

Фнс разъяснила порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в государственный информационный ресурс

С 2020 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

• Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) — совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.
• Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.
• От представления обязательного экземпляра отчетности в ФНС России освобождаются:
• 1) организации государственного сектора;
• 2) Центральный банк Российской Федерации;
• 3) религиозные организации;
• 4) организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;
• 5) организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• 6) организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.
• В ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица.
• С 1 января 2020 года:

• отменена обязанность представлять отчетность в Росстат;
• вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.
• Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде Вашей Инспекции.

Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), то бухгалтерская отчетность представляется Вами:

• в 2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;
• с 2021 года — только в электронном виде через оператора электронного документооборота.

В мае 2020 года будет доступен для всех пользователей интернет-сервис ГИР БО, позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.

В ГИР БО будет содержаться отчетность за 2019 и последующие годы.