Ирина Попова

Методист отдела 1С Scloud

Для использования счета 57 Переводы в пути установим соответствующую галку в настройке Учетной политики (Главное – Учетная политика)

Для работы с валютой проверьте наличие нужной валюты в справочнике Валюты. Подробнее о создании валюты в нашей инструкции.

А также внесите данные по валютному счету организации, иначе программа не позволит создать документы с использованием счета 52 Валютные счета. Об этом также написано в нашей инструкции.

Документом Списание с расчетного счета (Банк и касса – Банковские выписки – Списание) оформляется списание иностранной валюты для продажи.

• Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами
• Счет учета – 52 «Валютные счета»
• Получатель – банк
• Договор – договор на продажу валюты
• Счет расчетов – 57.22 «Реализация иностранной валюты»
• Статья расходов с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям»

• 
• Проводки по документу:
• 
• На данный момент денежные средства остались на счете 57 Переводы в пути до того момента, пока денежные средства от продажи валюты не поступят на ваш расчетный счет. Это оформляется документом Поступление на расчетный счет (Банк и касса – Банковские выписки – Поступление)

• Вид операции – Поступление от продажи иностранной валюты
• Счет учета – 51
• Плательщик – банк
• Договор – на продажу валюты
• Счет расчетов – 57.22
• Статья доходов с видом движения «Прочие поступления по текущим операциям»

1. 
2. Проводки по документу:
3. 

Счет 57 «Переводы в пути» – новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.

Содержание

Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50.

На деле передача налички в банк состоит из двух этапов: выдача денег сотруднику из кассы и зачисление их на счет организации. И две эти операции хоть и совершаются, как правило, в течение одного дня, но разорваны во времени.

Возможны и непредвиденные ситуации — ограбление, несчастный случай или банальное опоздание. В результате деньги, выданные вечером одного дня, могут оказаться в банке только утром следующего.

Здесь по правилам бухучета необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути». И теперь такая возможность есть!

Чтобы операции по перемещению денежных средств отражались двумя проводками в корреспонденции со счетом 57, в регистре сведений Учетная политика на закладке Банк и касса необходимо установить флагИспользовать счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (далее — Использовать счет 57 «Переводы в пути») (рис. 1). Если флаг снят, то счет 57 не используется.

Рис. 1. Настройки учетной политики

При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:

• Списание с расчетного счета с видом операции Перевод на другой счет организации;
• Поступление на расчетный счет с видом операции Перевод с другого счета.

Проводки, сформированные этими документами, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:

Дебет 57 Кредит 51- на сумму, списанную с расчетного счета;Дебет 51 Кредит 57- на сумму, зачисленную на расчетный счет.

Если флаг отключен, то при проведении документа Списание с расчетного счета формируется проводка:

Дебет 51 Кредит 51- на сумму, списанную с расчетного счета.

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк.

При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными.

  Проводки, сформированные документами Поступление на расчетный счет и Выдача наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):

Дебет 57 Кредит 50- на сумму, выданную из кассы;Дебет 51 Кредит 57- на сумму, зачисленную на расчетный счет. Рис. 2. Внесение наличных на расчетный счет с использованием счета 57 «Переводы в пути»

Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:

Дебет 51 Кредит 50- на сумму выданных из кассы денег.

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке.

При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных.

Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных, зависят от настроек учетной политики.

При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:

Дебет 57 Кредит 51- на сумму, списанную с расчетного счета;Дебет 50 Кредит 57- на сумму, внесенную в кассу.

• При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:
• Дебет 50 Кредит 51
• — на сумму денежных средств, внесенных в кассу.

Документ Списание с расчетного счета проводок в этом случае не формирует.

Если организация пользуется услугами инкассаторов, то в настройках функциональности (раздел Главное -> Функциональность) на закладке Банк и касса необходимо установить флаг Инкассация (рис. 3).

В документах Поступление на расчетный счет и Выдача наличных добавляется вид операции Инкассация, где автоматически задействуется счет 57.

Рис. 3. Включение функционала инкассации

Счёт 57 в бухгалтерском учёте

Дмитрий Чередниченко, Бухгалтер-копирайтер

Если организация принимает оплату картой, ведёт расчёты в безналичном виде, сдаёт наличку кредитной организации или работает с валютой, то в бухгалтерском учёте приходится использовать счёт 57. Расскажем, для чего он нужен, приведём типовые проводки и примеры.

Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»

Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами

Узнать подробнее

Счёт 57 в бухгалтерии предназначен для учёта движения денежных средств в рублях или иностранной валюте, переданных в кредитное учреждение, но ещё не поступивших на расчётный счёт компании.

Обычно счёт 57 используют организации, которые принимают оплату за продажу товаров, оказанные услуги или выполненные работы банковскими картами через эквайринг. В таком случае деньги сначала поступают в банк-эквайер, и затем их получает продавец.

В промежутке времени, когда банк-эквайер получил средства, но ещё не перечислил их компании-продавцу, денежные средства учитывают на счёте 57 бухгалтерского учёта.

Ещё его используют при покупке иностранной валюты, каждую из которых нужно обособленно учитывать. Схема схожая: компания сначала отдаёт деньги в одной валюте, ждёт и получает в другой. Момент ожидания и есть «переводом в пути».

Отметим, что для учёта денежных средств на счёте 57 момент ожидания должен быть не меньше одного дня.

В бухгалтерском учёте счёт 57 — это активный счёт:

• По дебету учитывают размер денежных средств, находящихся «в пути», например, на основании квитанции кредитной организации или ведомости инкассаторов.
• По кредиту — зачисление «переводов в пути» на расчётный или валютный счёт компании.

Иногда по дебету в конце отчётного периода есть остаток. Закрывать его нужно в момент, когда поступят деньги на счёт компании.

Для детального учёта денежных средств по счёту 57 в рабочий план можно, например, вводить следующие субсчета:

• 57.01 «Денежные средства, сданные в банк и не зачисленные на отчётную дату».
• 57.02 «Денежные средства, сдаваемые в банк через инкассацию».
• 57.03 «Перечисленные денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты».
• 57.04 «Перечисленные денежные средства в иностранной валюте для продажи».

Компания может для удобства открывать и другие субсчета. Главное — закрепить их в рабочем плане счетов.

В бухгалтерском учёте счёт 57 применяют в корреспонденции со следующими счетами:

Дебет Кредит

50 «Касса»	50 «Касса»
51 «Расчётные счета»	51 «Расчётные счета»
52 «Валютные счета»	52 «Валютные счета»
62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»	62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
79 «Внутрихозяйственные расчёты»
90 «Продажи»
91 «Прочие доходы и расходы»

Проводки Описание

Дт 57 Кт 50	Из кассы передана наличка для зачисления на расчётный или валютный счёт
Дт 57 Кт 51	Перечислены денежные средства с расчётного счёта на покупку иностранной валюты за рубли РФ
Дт 57 Кт 52	Иностранная валюта списана со счёта организации для продажи
Дт 57 Кт 62	Получены денежные за средства от покупателя, который рассчитался банковской картой
Дт 57 Кт 76	Платёж от покупателя ещё не зачислен на расчётный счёт, но подтверждён квитанцией кредитной организации
Дт 57 Кт 90	Получена выручка от розничной торговли

Проводки Описание

Кт 50 Дт 57	В кассу поступили денежные средства из «переводов в пути»
Кт 51 Дт 57	На расчётный счёт поступили денежные средства от банка-эквайера
Кт 52 Дт 57	На валютный счёт поступили денежные средства из «переводов в пути»
Кт 91 Дт 57	В расходах учтена банковская комиссия за услуги эквайринга

Пример 1: Организация «ГлавПример» владеет розничной сетью продуктовых магазинов. В начале мая 2023 года самый первый магазин компании сдал инкассаторам выручку в размере 100 тыс. рублей. Через 1,5 суток деньги были зачислены на расчётный счёт организации.

Проводки для перечисленной операции с бухгалтерским счётом 57 будут следующие:

• Дт 57 Кт 50 — 100 тыс. руб. — Денежные средства были переданы инкассаторам
• Кт 51 Дт 57 — 100 тыс. руб. — Денежные средства зачислены на расчётный счёт

Пример 2: Организация «ГлавПример» владеет розничной сетью продуктовых магазинов. В конце апреля 2023 года компания получила выручку в размере одного миллиона рублей по эквайрингу. Через двое суток банк-эквайер перевел деньги организации и удержал свою комиссию в размере 2% — 20 тыс. рублей.

Проводки с бухгалтерским счётом 57 будут следующие:

• Дт 57 Кт 90 — 1 млн рублей — Учтена выручка от розничной торговли
• Дт 51 Кт 57 — 980 тыс. руб. — На расчётный счёт зачислена выручка за вычетом банковской комиссии
• Дт 91 Кт 57 — 20 тыс. руб. — Учтены расходы на банковскую комиссию за услуги эквайринга

Пример 3: Организация «ГлавПример» торгует автомобильными запчастями. Человек приобрел бампер, капот и фары, но через два дня вернулся и сдал товар, так как детали машине не подошли.

В ассортименте у магазина нужных запчастей не было, поэтому продавцу пришлось вернуть покупателю 50 тыс. рублей. Деньги были уплачены с банковской карты, поэтому возврат на неё и пришёл.

Проводки для перечисленных операций со счётом 57 в бухгалтерии будут следующие:

• Дт 62 Кт 57 — 50 тыс. руб. — Банк-эквайер получил заявление на возврат средств
• Дт 57 Кт 51 — 50 тыс. руб. — На банковскую карту покупателя вернулись деньги

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Счет 57 в бухгалтерском

Нередко при передаче денег (сдачи наличность в банк, снятие денежных средств с расчетного счета) бухгалтеры не используют счет 57. Процедура завершается одной из возможных проводок:

• Дебет 50 ― Кредит 51 ― снятие наличности с расчетного счета;
• Дебет 51 ― Кредит 50 ― внесение выручки или прочих денежных средств на счет в банке.

Однако между двумя конечными пунктами приема/передачи денег часто образовывается временной промежуток. Перемещения активов может и не произойти в один и тот же день, например, если из кассы наличность сняли в конце рабочего дня, а зачислена на расчетный счет она оказалась в начале следующего.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)куплено > 8000 книг

Пример. В конце дня 01.02.2016 в организацию оприходована выручка в размере 67 000 рублей. Оставлено в кассе 20 000 для выдачи подотчетным лицам на текущие хоз.расходы. Прочие деньги требуется передать на расчетный счет, не нарушая лимита кассы (30 000 рублей). Какими проводками отражены данные действия?

• Дебет 50 ― Кредит 62 (67 000 рублей)― поступление выручки за проданный товар в кассу предприятия.
• Дебет 71 ― Кредит 50 (20 000 рублей) ― выданы денежные средства подотчетному лицу.
• Дебет 57 ― Кредит 50 (47 000 рублей) ― переданы деньги инкассаторской службе для пополнения расчетного счета.
• Дебет 51 ― Кредит 57 (47 000 рублей) ― на счет в банке зачислена вчерашняя выручка предприятия.
• Использование 57 счета позволяет соблюдать кассовую дисциплину, внося денежные средства на расчетный счет по мере поступления.

Кроме того, простая проводка Дебет 50 ― Кредит 51 не может всегда отразить действительное финансовое состояние. Деньги в итоге могут быть не использованы по назначению, например, возвращены обратно в кассу предприятия.

Нельзя исключать и возможное появление форс-мажорных обстоятельств ― кражу, потерю наличности после принятия инкассаторскими службами.

В таких случаях движение наличности не достигает конечной цели ― пополнения расчетного счета.

Основанием для принятия денежных средств на счет 57 считаются банковские квитанции, копии сопроводительных ведомостей, выдаваемых инкассаторским службам.

Счет 57 в бухгалтерском учете. Переводы внутри организации

Для отражения движения наличности, выручки за проданные товары, переводов денежных средств счет 57 в организациях используется в следующих целях:

1. Пополнение расчетного счета. Денежные средства передаются работникам организации или инкассаторским службам для зачисления в банк через кассу организации.
2. Снятие наличности. На основании выданной банковской квитанции денежные средства могут быть зачислены на 57 счет перед оприходованием наличности в кассу.
3. Для зачисления денежных средств на корпоративную карту предприятия с расчетных банковских счетов.
4. Для операций эквайринга.

В настоящее время широко распространена возможность оплаты товаров физическими лицами при помощи платежных терминалов. Данная форма расчетов актуальна не только для обычных магазинов, но и для совершения покупок онлайн.

Организации, применяющие подобные способы, помимо наличия специализированного оборудования, заключают с банками договора на обслуживание платежных терминалов ― эквайринг. Уполномоченный банк ― посредник (эквайер), устанавливает в учреждении свои терминалы оплаты, через которые и происходят расчеты населения за приобретенные товары.

Денежные средства в таких случаях непосредственно в организацию зачисляются не сразу. Здесь также следует использовать 57 счет.

1. Дебет 57 ― Кредит 90 (36 000 рублей)― отражена выручка по картам покупателей.
2. Дебет 90 ― Кредит 68 (5491,53 рубль)― начисление на реализацию НДС.
3. Дебет 51 ― Кредит 57 (35 460 рублей)― поступление денежных средств на расчетный счет учреждения.
4. Дебет 91 ― Кредит 57 (540 рублей)― банковские расходы по договору эквайринга.
5. Если организация является плательщиком НДС, начислять налог необходимо на полную сумму выручки.
6. Подробнее про используемые в операциях счета читайте в статьях: счет 68 (учет расчетов по налогам и сборам), счет 90 (учет продажи готовой продукции), счет 91 (учет прочих доходов и расходов).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отражение остатков счета 57 на счетах баланса

Для того чтобы рассчитать коэффициенты ликвидности предприятия (текущей, срочной), используют данные строки 1250 баланса, называемой «Денежные средства и денежные эквиваленты».

При помощи этих коэффициентов предоставляется информация о возможности погашения текущих краткосрочных обязательств субъекта за счет собственных средств.

Ликвидными активами признаны денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Состав строки 1250 баланса

Раздел баланса	Дебет счета	Из чего формируется
Оборотные активы	Дебет 50	Наличность в кассе
Оборотные активы	Дебет 51	Остатки по р/с
Оборотные активы	Дебет 52	Валютные банковские счета
Оборотные активы	Дебет 55	Специальные счета ― депозиты, аккредитивы
Оборотные активы	Дебет 57	Суммы переданных денежных переводов, не достигших целей назначения
Оборотные активы	Дебет 58	Денежные эквиваленты краткосрочных финансовых вложений (векселя и прочие ЦБ)
Оборотные активы	Дебет 76	Прочие денежные эквиваленты краткосрочных фин.вложений

Суммарное значение перечисленных показателей дает представление о содержании строки 1250 баланса. Денежные средства в пути помогают отразить действительную картину финансового состояния предприятия на конкретный момент, не позволяя активам затеряться вследствие временных промежутков между выдачей наличности и зачислением по назначению.

Но не всегда высокие показатели здесь рассматриваются как положительный признак. Скорее это говорит о том, что деньги организации не работают. Грамотно разработанная денежная политика учреждения должна создавать условия не только для скорейшего погашения обязательств, но и для своевременного вложения средств в оборот, принося предприятию дополнительную прибыль.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

• Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
• Звонок в один клик Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98
• Звонок в один клик
• Источник: http://online-buhuchet.ru/schet-57-perevodi-v-puti-provodki/

Синтетический счет 57 «Переводы в пути» используется в целях отражения сведений о движении денежных переводов в российской и иностранной валютах. Когда возникает необходимость транзитных операций? Нужно ли закрывать сч. 57? Разберем все подробности на типовых примерах с проводками.

Счет 57 в бухгалтерском учете

В соответствии с нормами приказа № 94н от 31.10.00 г.

, на этом расчетном счете отображается информация по переводам организации, то есть суммам, предназначенным для перечисления в пользу компании; уже внесенным в кассу почтового отделения, кредитного учреждения или Сбербанка, но еще не зачисленным на счет получателя. Основанием для отражения подобных операций в учете являются платежные квитанции Почты РФ, Сбербанка или других кредитных организаций, а также сопроводительные ведомости (копии) по инкассации.

Главное отличие переводов в пути от других фактов хоздеятельности – транзитный характер и временной промежуток между моментом внесения средств и списания (более 1 дня).

Так как счет 57 в бухгалтерском учете относится к активным, увеличение оборотов происходит по дебету в корреспонденции со счетами – 90, 91, 52, 50, 51, 79, 76, 62. А списание сумм переводов выполняется по кредиту сч.

57 в корреспонденции со счетами – 52, 51, 50, 73, 62.

Обратите внимание! Могут не отражать переводы в пути на счете 57 (проводки приведены ниже), организации с наличной выручкой, не превышающей установленный на день кассовый лимит; предприятия, использующие только безналичные расчеты; компании, расходующие наличную выручку на разрешенные цели – выплату заработной платы, выдачу командировочных расходов, погашение обязательств перед поставщиками и др.

Движение денежных средств по счету

Вернуться назад на Денежный счетФизические лица – резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (часть 7 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ).Для физических лиц первым периодом, за который необходимо представить отчет о движении денежных средств по иностранному счету, является период с 1 января по 31 декабря.Отчет за указанный период должен был быть подан до 1 июня.Отчет за следующий период – с 1 января по 31 декабря – должен быть подан до 1 июня следующего года.Какая ответственность предусмотрена за неподачу или просрочку подачи отчета о движении денежных средств:

Нарушение	Административное наказание
Несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ)	наложение административного штрафа на граждан в размере от 2000 до 3000 рублей.
Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней (часть 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ)	предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 300 до 500 рублей.
Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней (часть 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ)	наложение административного штрафа на граждан в размере от 1000 до 1500 рублей.
Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней (часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ)	наложение административного штрафа на граждан в размере от 2500 до 3000 рублей.
Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов (часть 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ)	наложение административного штрафа на граждан в размере 20000 рублей.

Форма и правила представления отчета о движении денежных средств утверждены Постановлением Правительства РФ № 1365.

В отчете указывается следующая информация:— ФИО физического лица – резидента;— ИНН;— Дата рождения;— Адрес места жительства;— Паспортные данные;— Период, за который представляется отчет;— Наименование банка;— SWIFT-код банка;— Страна местонахождения банка;— Номер счета;— Валюта счета;— Остаток средств на счете на начало отчетного периода;— Сумма средств, зачисленных за отчетный период;— Сумма средств, списанных за отчетный период;— Остаток средств на счете на конец отчетного периода;— Подпись резидента либо его представителя;— Контактный телефон;— Дата представления отчета.Обращаем внимание, что отчет не содержит данных о конкретных операциях зачисления/списания и об их основаниях. Он содержит только общие суммы остатка, зачислений и списаний (если счет в нескольких валютах, то – отдельно по каждой валюте).Однако, налоговый орган имеет право запрашивать и получать от физического лица — резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).То есть, получив отчет о движении средств, налоговый орган вправе дополнительно запросить у налогоплательщика и выписки по счету (другие документы, пояснения). Но требовать их представления одновременно с отчетом налоговый орган не праве.Согласно Письму ФНС России N ЗН-3-17/3809@, отчет может быть представлен одним из четырех способов:— в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», который размещен на официальном сайте ФНС России в сети Интернет;— лично, т.е. непосредственно придя в налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства);— по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;— через представителя (лицо, на имя которого оформлена нотариально удостоверенная доверенность на совершение соответствующих действий).

Бухгалтерские счетаДенежный потокАктивные счетаБанковский счет и расчетыЗабалансовые счетаКорреспондентский счетЛицевой счет | | Вверх

Источник: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/dvizhenie-denezhnyh-sredstv-po-schetu.php

Что такое движение денежных средств

Движение денежных средств – это совокупность процессов поступления и расходования денег на расчетных счетах предприятия. Как правило, общий денежный поток складывается из потоков от различных видов деятельности: основной (операционной), инвестиционной и финансовой, то есть движение денежных средств осуществляется в этих трех направлениях.

Денежные потоки от каждого вида деятельности делятся на входные и выходные. Для основной входными потоками являются:— выручка от реализации товаров и услуг;— поступления от процентных платежей по займам, предоставленным другим организациям;— доходы от участия в других предприятиях (доли в уставном капитале, акции и т.д.

);— арендная плата за сдачу во временное пользование недвижимого имущества и оборудования;— прочие операционные доходы.В состав выходных потоков основной деятельности включаются:— оплаты поставщикам и подрядчикам;— выплаты рабочим и служащим;— расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами;— уплата процентов по кредитам, облигациям и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=TYtxOM6CtT8\u0026pp=ygVWNTfCoNGB0YfQtdGCINCx0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNGB0LrQvtCz0L4g0YPRh9C10YLQsCAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

Инвестиционный денежный поток формируется за счет продажи и приобретения основных средств и ценных бумаг, финансовых вложений в другие компании и возврата денег по займам, выданным прочим организациям.

Движение денежных средств от финансовой деятельности отражает получение и расходование привлеченных ресурсов: вложений инвесторов, банковских кредитов, то есть операций, связанных с долгосрочными и краткосрочными обязательствами и собственным капиталом.

Входные финансовые потоки состоят из полученных кредитов, инвестиций и средств за реализованные акции, а выходные связаны с погашением задолженности по ссудам, векселей, облигаций, выкупом акций у акционеров и выплатой дивидендов.

Анализ движения денежных средств обеспечивает руководство и учредителей предприятия следующей информацией:— получает ли компания достаточно ресурсов для приобретения основных и оборотных средств для дальнейшего роста и развития;— требуется ли привлечение дополнительных источников финансирования (кредитов банков, сторонних инвестиций);— располагает ли организация достаточным объемом свободных денежных средств для погашения долгов или вложений в освоение нового производства.

Для анализа денежных потоков в состав бухгалтерской отчетности включена форма №4 «Отчет о движении денежных средств».

Она отражает основные поступления и выплаты по основной, инвестиционной и финансовой деятельности компании, разница между которыми составляет чистый приток или отток денег.

Положительное итоговое значение денежного потока характеризует финансовое состояние предприятия как хорошее, а отрицательное означает проблемы в генерировании денег, что в дальнейшем может привести организацию к банкротству.

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-242965-chto-takoe-dvizhenie-denezhnyh-sredstv

Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути

Счет 57 бухгалтерского учета — это активный балансовый счет «Переводы в пути», служит для учета сведений о движении ещё не зачисленных по назначению денежных средств или переводов в пути в валютах РФ и иностранных государств, внесённых для зачисление на счёт предприятия в:

• Кассы кредитных организаций;
• Сберегательные кассы;
• Кассы почтовых отделений.

В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.

Счет 57 в бухгалтерском учете

На основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательному зачислению на счет в банке.

Основные субсчета 57 счета обозначены на рисунке:

Денежные средства, переводы в иностранной валюте учитываются на 57 счёте бухгалтерского учёта обособленно.

Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»

Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представлены ниже в таблице:

Дт	Кт	Описание проводки	Документ-основание
57.01	50	Внесение выручки на р/счёт в банке в конце месяца	Квитанция банка, выписка банка по р/счёту
50/51,52	57	Денежные средства «в пути» поступили в кассу/банк	Банковская выписка
57.02	50	Передача выручки в банк через инкассаторскую службу	КО-2, квитанция к сумке, сопроводительная ведомость (копия)
51	57.02	Денежные средства зачислены на счёт (инкассация)	Выписка банка по р/счёту
57.03/ Получите понятные самоучители по 1С бесплатно: Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3; Самоучитель по 1С ЗУП 8.3. 57.04	51/52	Перечисленные денежные средства на покупку/продажу иностранной валюты	Платёжное поручение/Банковская выписка
57	62/76	Ещё не зачисленный денежный перевод по погашению задолженности от покупателя/дебитора. Поступление – обратная проводка.	Платёжное поручение/Банковская выписка

Примеры операций с проводками по 57 счёту

Пример 1. Поступление и перевод денежных средств на р/счёт

По итогу смены выручка от торговли магазина ООО «Прэмд», поступившая в кассу, составила 110 000 руб. Между ООО «Прэмд» и ЗАО «Финанс» заключен договор на инкассаторские услуги, тариф 0,2%. Также, у ООО «Прэмд» открыт р/счёт в ЗАО «Нимэкс» для расчётов по зарплатным проектам.

Таблица проводок по 57 счету – Поступление и перевод денежных средств на р/счёт:

Дт	Кт	Сумма, руб.	Описание проводки	Документ-основание
50	90.01	110 000	Отражение выручки	КО-1
57.02	50	110 000	Денежные средства переданы инкассатору	КО-2, квитанция к сумке
51	57.02	110 000	Денежные средства зачислены на р/счёт	Выписка банка по р/счёту
91.02	51	220	Комиссия банка за приём и перечёт денежных средств	Выписка банка по р/счёту
57	51	100 000	Денежные средства списаны для перевода на счёт в ЗАО «Нимэкс»	Выписка банка-отправителя по р/счёту
51	57	100 000	Отражение поступления денежных средств	Выписка банка-получателя по р/счёту

Пример 2. Учет эквайринга на 57 счете

ООО «Линден» занимается реализацией товаров. По итогу рабочего дня общая сумма выручки составляет 400 000,00 руб., в т. ч. НДС 61 016,95 руб.:

• Наличный расчёт – 210 000,00 руб., в т. ч. НДС 32 033,90 руб.;
• Безналичный расчёт – 190 000,00 руб., в т. ч. НДС 28 983,05 руб.;
• Комиссия банка – 1,5%.

Таблица проводок по учету эквайринга в бухгалтерском учёте:

Счёт Дт	Счёт Кт	Сумма, руб.	Описание проводки	Документ-основание
50	90	400 000,00	Поступление выручки	Кассовый реестр
57	90	190 000,00	Отражение выручки по безналу	Платёжные поручения
90.03	68	61 016,95	Начислен НДС по реализации	Товарная накладная
51	57	187 150,00	Поступление денежных средств по безналу с учётом комиссии банка.	Выписка банка
91	57	2 850,00	Отражена комиссия банка по эквайрингу	Выписка банка

Счет 57 "переводы в пути"

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е.

денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций на основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации.

Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно. В частности, в рабочий план счетов могут вводиться следующие субсчета:

57-1 «Денежные средства, сданные в банк и не зачисленные на отчетную дату» (для учета денежных средств, сданных в банк в последние числа месяца или квартала при отсутствии подтверждения зачисления на счета в отчетном периоде).

57-2 «Денежные средства, сдаваемые в банк через инкассацию». Данный субсчет в основном вводится организациями АПК, имеющими структуры розничной торговли и осуществляющими сдачу выручки в банк через инкассаторов на основании заключенных договоров.

57-3 «Перечисленные денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты». Вводится организациями для отражения операций покупки иностранной валюты.

57-4 «Перечисленные средства в иностранной валюте для продажи». Вводится организациями для отражения операций продаж иностранной валюты.

• При необходимости организациями АПК вводятся и другие субсчета при наличии соответствующих объектов учета.
• СЧЕТ 57 «ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ»
• КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

Открыть полный текст документа

Счет 57 Переводы в пути: основные типовые проводки

Счет 57 Переводы в пути используется, если организация осуществляет переводы денег, которые осуществляются более одного дня (почтовый или банковский перевод), эквайринг, интернет-эквайринг или вечернюю инкассацию, когда деньги зачисляются на следующий день.

Учет денежных средств организации при переводе, который занимает более одного дня, учитывается по дебету 57 счета. После зачисления денежных средств по назначению, денежные средства списываются на кредит 57 счета.

Согласно инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е.

денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
Наличные денежные средства внесены в сберегательную кассу (кассу почтового отделения) для перевода	57	50
Денежные средства с расчетного счета направлены на покупку иностранной валюты	57	51
Иностранная валюта перечислена для продажи (конвертации в рубли)	57	52
Внесен аванс денежным переводом под предстоящую поставку	57	62
Внесено в кредитную организацию страховое возмещение, но не зачислено на расчетный счет	57	76-1
Внесены в кредитную организацию денежные средства по  признанной (присужденной) претензии, но не зачислены на расчетный счет	57	76-2
Внесены в кредитную организацию денежные средства в счет дивидендов (доходов) от участия в других организациях, но не зачислены на расчетный счет	57	76-3
Денежные средства внесены в кассу кредитной организации филиалом, выделенным на отдельный баланс, но не зачислены на расчетный счет головного отделения организации (проводка в учете головного отделения организации)	57	79-2
Денежные средства внесены в кассу кредитной организации головным отделением организации, но не зачислены на расчетный счет филиала, выделенного на отдельный баланс (проводка в учете филиала)	57	79-2
Денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) поступили в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет организации	57	90-1
Отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) оплаченных платежной картой	57	90-1
Средства от продажи прочего имущества, доходы, поступившие в кассу кредитной организации, но не зачисленные на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов	57	91-1

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
Поступили в кассу организации наличные денежные средства, которые находились в пути	50	57
Поступили на расчетный счет организации наличные денежные средства, которые находились в пути	51	57
Зачислена на валютный счет организации приобретенная иностранная валюта	52	57
Получен покупателем денежный перевод	62	57
Получены работником организации денежные средства, отправленные ему почтовым переводом	73-1	57
Отражены в расходах услуги банка по эквайрингу	91	57