Правила

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 году

Благодаря поправкам, внесенным в налоговое законодательство, с 2022 года компании-владельцы автомобилей с многомиллионной стоимостью получили возможность налоговой экономии – если по данным Минпромторга транспортное средство стоит ниже 10 000 000 руб., повышающий коэффициент при расчете транспортного налога не применяется.

Одновременно введены послабления для Минпромторга – ведомству позволили публиковать перечень дорогих автомобилей на своем сайте на месяц позднее ранее установленной даты.

Подробности о новшествах по повышающим коэффициентам по транспортному налогу в 2023 году:

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 году

Один коэффициент вместо трех

Какой повышающий коэффициент по транспортному налогу использовать в расчетах в 2023 году? Ответим одной фразой − вместо трех действовавших до недавнего времени «транспортных» коэффициентов, теперь фактически остался один – 3. Он действует для двух групп автомобилей:

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 году

Как рассчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом на дорогостоящий автомобиль, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение, чтобы изучить данный вопрос более детально.

Когда коэффициент не нужен

Модель автомобиля и его год выпуска – два важных показателя, на которые следует обращать внимание компании – владельцу дорогой автомашины. При их одновременном совпадении с перечнем Минпромторга повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2023 году нужно учитывать в расчетах со значением «3».

  • Назовем случаи, когда правильно проведенная сверка с перечнем дорогих транспортных средств правомерно избавляет компанию от необходимости корректировки рассчитанной суммы транспортного налога на повышающий коэффициент.
  • Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 годуПример
  • ПАО «Изотопы и конденсаторы» купила в мае текущего года три автомобиля:
Автомобиль Стоимость, руб. Тип
BMW 650i xDrive Гран Купе 4 567 298 легковой
Audi Q5 45 TDI quattro 8 598 322 легковой
MAN TGX 12 037 615 грузовой

При подсчете налога бухгалтер ПАО «Изотопы и конденсаторы» коэффициент не применял. Это не ошибка – для автомобилей, стоимость которых не превышает 10 млн. руб. повышающий коэффициент на транспортный налог отменен. А по грузовой автотехнике налог на коэффициент не умножают в силу закона.

Как считать повышающий коэффициент по транспортному налогу, расскажем в следующем разделе.

Три формулы и пример

Как посчитать налог, если в регионе не установлено требование об уплате авансовых платежей:

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 году

  1. Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 годуПовышающий коэффициент транспортного налога в 2023 году
  2. Покажем на примере расчет транспортного налога с повышающим коэффициентом.
  3. Пример

ООО «Стройка Плюс» владеет легковой автомашиной Audi S8 TFSI V8 420 kW tiptronic quattro. Эта модель присутствует в перечне Минпромторга-2023 и возраст транспортного средства попадает в указанный в нем предел. Так как машина включена в Минпромторговский список автомобилей повышающий коэффициент по транспортному налогу равен трем.

Исходные данные
Мощность двигателя 571 л.с.
Региональная ставка налога 150 руб./л.с.
Расчет
Квартальный авансовый платеж 1/4 × 571 л.с. × 150 руб./л.с. × 3 = 64 237,5 руб.
Налог за 2023 год 571 л.с. × 150 руб./л.с. × 3 = 256 950 руб.

Итоги

Повышающий коэффициент по транспортному налогу для юридических лиц в 2023 году только один. Его значение равно трем. Применяется он при исчислении налога по автомобилям стоимостью более 10 млн.руб.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как считается налог на роскошь в 2023 году?

В законе термина «налог на роскошь» не существует. Так называют дополнительный коэффициент для расчета транспортного налога.

Транспортный налог – это обязательный платеж, который ежегодно платят автовладельцы. Если стоимость автомобиля выше назначенной государством суммы, при расчете налога добавляют повышающий коэффициент. Так и получается налог на роскошь.

https://www.youtube.com/watch?v=1rovL7LI_DM\u0026pp=ygVk0J_QvtCy0YvRiNCw0Y7RidC40Lkg0LrQvtGN0YTRhNC40YbQuNC10L3RgiDRgtGA0LDQvdGB0L_QvtGA0YLQvdC-0LPQviDQvdCw0LvQvtCz0LAg0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgw%3D%3D

Ранее налог на роскошь приходилось платить автовладельцам, чьи машины стоили дороже 3 миллионов рублей, а коэффициентов было несколько:

  • 1,1 – если стоимость машины от 3 до 5 млн рублей и она не старше 3 лет. Этот коэффициент был действителен в течение 1 года с даты покупки.
  • 2 – если стоимость машины от 5 до 10 млн рублей. При возрасте машины до 5 лет с момента выпуска.
  • 3 – если стоимость машины от 10 до 15 млн рублей и выше. Возраст автомобиля до 15 млн рублей должен быть не более 10 лет, а возраст автомобиля от 15 млн рублей не более 20 лет.

Новые правила в 2023 году

Правила расчета налога на роскошь в 2023 году будут другими.

Теперь роскошным будут считать автомобиль от 10 миллионов рублей.

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 году

Коэффициенты 1,1 и 2 убрали, применять к дорогим авто будут только коэффициент 3. То есть, если автомобиль дороже 10 миллионов рублей, при расчете транспортного налога нужно всегда общую сумму умножать на 3. А если авто стоит дешевле, повышающего коэффициента просто не будет.

Важно. Новые изменения касаются только тех автомобилей, которые были куплены после 1 января 2022 года. А для приобретенных ранее машин будут действовать старые коэффициенты.

Пример. В 2021 году вы купили Toyota Land Cruiser Prado с мощностью в 200 лошадиных сил за 6 млн рублей. Это значит, в течение пяти лет сумму налога придется удваивать.

Но если эту же машину купили бы в январе 2022 года, повышающего коэффициента не было бы, так как Toyota дешевле 10 миллионов.

Какие машины попадают в этот список

Ежегодно Минпромторг публикует список автомобилей, на которые должен действовать дополнительный повышающий коэффициент. Налог на роскошь будет применяться далеко не на все автомобили в 2023 году.

Вот список автомобилей от 10 миллионов рублей, которых это коснется:

  • Bentley Bentayga V8
  • Porsche 911 Turbo
  • Bentley Flying Spur Hybrid
  • Mercedes Benz Mercedes-Maybach S 650
  • Ferrari F8 Spider
  • Lamborghini Urus

Полный список можно посмотреть в документах Минпромторга.

Как посчитать налог на роскошь в 2023 году

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 году

Транспортный налог для авто, купленных после 1 января 2022 года, считается по той же формуле, что и раньше:

Мощность в лошадиных силах нужно умножить на ставку региона, это произведение умножить на время пользования (в месяцах) и еще умножить на коэффициент. Так получается общая сумма налога

Если в 2022 году вы купили Porshe 911 Turbo S 580 л.с. в Москве, то расчеты будут такими: 150 рублей × 580 л.с. × (12 мес/12) × 3 = 261 000 рублей.

Можно воспользоваться онлайн-калькулятором, но если вы считаете вручную, нужно проверить:

  1. Есть ли ваш автомобиль в перечне Минпромторга – если нет, коэффициента не будет.

  2. Налоговую ставку для вашего региона на сайте ФНС.

Как платить налог на роскошь в 2023 году

Налог на роскошь на автомобили рассчитывает налоговая инспекция. ФНС присылает квитанции с августа и до конца ноября. Если вы зарегистрированы на сайте ФНС, тогда уведомление пришлют вам в личный кабинет, если нет, тогда вышлют документы по почте.

Оплатить можно:

  • На Госуслугах. Понадобится УИН (Код из 20—25 цифр).
  • В офисе любого банка или онлайн. Понадобится УИН, штрихкод, QR-код или бумажная квитанция.
  • В личном кабинете на сайте ФНС.

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 году

До какого числа нужно оплатить налог?

Налог обязательно нужно оплатить до 1 декабря. После 1 декабря на вас будет числиться долг и еще будут расти пени за просрочку.

Что будет, если не оплатить налог вовремя

Если не оплатить налог до 1 декабря, он становится вашей задолженностью. За долг начисляются штрафы и пени.

Пени начисляют уже со 2 декабря за каждый день неоплаты. Налоговая, согласно закону, может начислить вам штраф от 20 до 40% от суммы налога, если докажет, что вы умышленно не внесли оплату. После этого налоговая инспекция присылает вам извещение с точной суммой и со сроком оплаты. Если после этого вы не заплатите, тогда ФНС будет добиваться выплаты через суд.

Льготы

Транспортный налог обязаны уплачивать все лица, которые владеют автомобилем. Но ФНС предусматривает льготы для определенных групп людей:

  1. Герои Советского Союза и РФ, трудовой славы, ветераны ВОВ, физические лица с социальной поддержкой, ветераны боевых действий, инвалиды 1 и 2 групп и др.

  2. Автовладельцы, воспитывающие трех и более несовершеннолетних детей.

  3. Один из родителей ребенка-инвалида.

  4. Владельцы электромобилей с мощностью двигателей до 150 лошадиных сил.

Анастасия Власова

Налог на роскошь: владельцы каких машин будут платить повышенный транспортный налог за 2023 год

Дмитрий Сергеев

разобрался с транспортным налогом

Профиль автора

Минпромторг опубликовал список легковых автомобилей, владельцы которых будут платить транспортный налог за 2023 год с повышающим коэффициентом.

В списке 449 моделей автомобилей. Минпромторг обновляет этот перечень ежегодно.

Транспортный налог платят автовладельцы — при условии, что автомобиль зарегистрирован в ГИБДД. Ставку устанавливают регионы, деньги поступают именно в региональные бюджеты. О ставках налогов для каждого региона можно узнать на сайте ФНС.

Читайте также:  Расчет налога с продажи земельного участка 2023

Рассылка для автолюбителей и тех, кто подумывает ими статьГлавное о том, сколько стоит владеть машиной, к чему быть готовым и как отстаивать свои права, — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Для владельцев автомобилей, которые не попали в список, ничего не изменится. Транспортный налог для них останется прежним.

Если ваша модель попала в список и год выпуска позволяет применить повышающий коэффициент, стоит запланировать дополнительные расходы. Граждане и организации получат налоговое уведомление за 2023 в следующем году — и будут обязаны уплатить налог до 1 декабря 2024.

Для расчета можно воспользоваться калькулятором транспортного налога ФНС. Нужно будет указать регион регистрации, категорию транспортного средства, количество месяцев владения в году, за который производится расчет, и мощность двигателя.

Если рассчитать на калькуляторе сумму налога с учетом повышающего коэффициента не удалось, можно посчитать налог без него, а потом умножить полученную сумму на три.

ru» class=»media-container__image» src=»https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/ip/8phyvYRM2M0FpbJZFp6tbuqB6jA882EGP_nQJlUiJTQ/w:1200/aHR0cHM6Ly9vcGlz/LWNkbi50aW5rb2Zm/am91cm5hbC5ydS9t/ZXJjdXJ5L25hbG9n/LW5hLWRvcm9naWUt/YXZ0by0yMDIzLTEu/YXlsYmpjLi5wbmc»>

Со списком Минпромторга калькулятор не связан — при подготовке статьи выбрать модель автомобиля не удалось. Источник: nalog.gov.ru

ru» class=»media-container__image» src=»https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/ip/JOxyR9OTbG4gQoJVpMjWUetvUoA01NdLvw4Xo4Gm4To/w:1200/aHR0cHM6Ly9vcGlz/LWNkbi50aW5rb2Zm/am91cm5hbC5ydS9t/ZXJjdXJ5L25hbG9n/LW5hLWRvcm9naWUt/YXZ0by0yMDIzLTIu/YmF0dXdqLi5wbmc»>

Расчет был проведен без учета повышающего коэффициента. Итоговая сумма налога составит 21 600 Р. Источник: nalog.gov.ru

Что еще почитать о транспортном налоге:

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal

За какие машины в 2023 году придется заплатить налог на роскошь: список :

Toyota Land Cruiser 300 ( Toyota)

Льготниками на федеральном уровне считаются герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и ВОВ, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды 1-й и 2-й группы (но только за одно транспортное средство).

В Москве, например, как и в ряде других регионов страны, на освобождение от уплаты налога на транспорт может рассчитывать один из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях с тремя и более детьми льгота на транспортный налог предоставляется одному из родителей, но только на одно транспортное средство.

От налога также в зависимости от региона освобождаются матери-одиночки.

Физическим лицам нет необходимости самостоятельно высчитывать размер транспортного налога. За них это делает Федеральная налоговая служба, у которой есть все необходимые данные о владельце машины, мощности двигателя автомобиля и сроках его эксплуатации.

Согласно общероссийским правилам, транспортный налог необходимо платить до 1 декабря следующего года. При этом в случае неуплаты начисляются пени с первого дня просрочки задолженности.

Удобнее всего оплачивать транспортный налог через интернет — на сайте ФНС или в личном кабинете портала Госуслуг.

Придется ли платить, если машины нет в списке

Отсутствие моделей в списке — еще не повод не платить налог на роскошь. Такое определение в конце августа 2022 года вынес Верховный суд.

Поводом для разъяснений стало обращение одной из московских компаний, которой ФНС доначислила дополнительный «роскошный» налог в размере 450 тыс.

рублей за несколько седанов, включая Mercedes-Benz S 400 4 MATIC, Mercedes-Benz S 350D 4 MATIC и внедорожников, в список которых попали Toyota Land Cruiser 200, Lexus LX 570 и AUDI Q5quattro 45 TFSI R4 183 кВт S tronic.

В компании заявили, что таких машин в списке Минпромторга нет. И, значит, и платить за них дополнительно не требуется. Однако налоговый орган доказал, что по своими параметрами автомобили соответствуют описанию схожих моделей в списке Минпромторге и доплатить налог все-таки придется.

Что будет, если не заплатить налог на роскошь

Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.

https://www.youtube.com/watch?v=1rovL7LI_DM\u0026pp=YAHIAQE%3D

В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом.

Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ.

Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.

Транспортный налог в 2023 году: как рассчитать и оплатить, сроки уплаты, налоговая ставка и льготы

Рассказываем, что такое транспортный налог, кто его платит, когда это надо сделать и как рассчитать сумму.

Налог за транспорт — один из имущественных налогов. Его платят владельцы транспортных средств.

Обязанность платить налог возникает сразу после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета. До тех пор, пока компания или ИП не поставят транспорт на учет на свое имя, они не будут считаться плательщиком транспортного налога. Пока транспорт зарегистрирован на владельца, он будет платить налог, даже если автомобиля у него давно нет.

Как любитель бургеров из Челябинска зарабатывает на фуд-траке

Платить транспортный налог должны компании, предприниматели и люди без статуса ИП, на которых зарегистрирован транспорт.

Если компания или ИП передали свой автомобиль в аренду и сохранили регистрацию в ГИБДД за собой, они остаются плательщиками транспортного налога.

Еще не платят налог, если транспорт угнан, уничтожен, конфискован или изъят за долги — даже если такие транспортные средства зарегистрированы на владельца.

Налоговая узнает, что транспорта нет у налогоплательщика по его заявлению, к которому он прикладывает подтверждающие документы. Если документов нет, то налоговая сама запросит их, например, в полиции или у приставов.

Виды транспортных средств, за которые нужно платить транспортный налог, перечислены в статье 358 налогового кодекса. Например, это автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы.

Объекты налогообложения — в ст. 358 НК РФ

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога — это легковые автомобили для инвалидов, промысловые морские и речные суда, а также зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей тракторы, самоходные комбайны всех марок, молоковозы.

Федеральных льгот по транспортному налогу нет. Региональные льготы могут установить законодательные органы субъектов РФ: например, в Москве — Мосгордума, в Санкт-Петербурге — Заксобрание.

Чтобы узнать, действует ли в регионе льгота, нужно на сайте налоговой службы зайти в раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Там выбрать транспортный налог, год и регион.

Льготы по транспортному налогуВ сервисе можно проверить, есть ли в вашем регионе льгота по транспортному налогу и каким документом она установлена

За предпринимателя транспортный налог рассчитывает налоговая и присылает ему уведомление с суммой к уплате. Компании рассчитывают налог самостоятельно.

Годовую сумму налога определяют по формуле:

Налоговой базой по транспортному налогу считают:

  • мощность двигателя в лошадиных силах — для транспортных средств с двигателями, кроме воздушных судов с реактивными двигателями;
  • валовую вместимость, указанную в судовых документах, — для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • паспортную статистическую тягу реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушных судов с реактивными двигателями;
  • единицу транспортного средства — для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки на автомобиль зависят от категории транспортного средства и от мощности двигателя. Основные ставки перечислены в налоговом кодексе. Региональные законы могут предусматривать другие ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в десять раз.

https://www.youtube.com/watch?v=koOixNemHGg\u0026pp=ygVk0J_QvtCy0YvRiNCw0Y7RidC40Lkg0LrQvtGN0YTRhNC40YbQuNC10L3RgiDRgtGA0LDQvdGB0L_QvtGA0YLQvdC-0LPQviDQvdCw0LvQvtCz0LAg0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgw%3D%3D

Базовые налоговые ставки — в п. 1 ст. 361 НК РФ

На компанию из города Первоуральска Свердловской области зарегистрирован грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Ставка транспортного налога для этой категории транспортных средств составляет 14,7 ₽ за 1 л. с.

Транспортный налог за год: 155 л. с. × 14,7 ₽/л. с. = 2279 ₽.

Повышающий коэффициент. В 2023 году для дорогостоящих автомобилей действует только один повышающий коэффициент — 3. Его применяют к автомобилям средней стоимостью от 10 млн рублей.

Перечень автомобилей, по которым налог рассчитывают с повышающими коэффициентами, публикует Минпромторг. В 2022 году он сделал это до вступления в силу поправок в налоговый кодекс. Поэтому перечень на 2022 год надо применять только к моделям средней стоимостью от 10 млн рублей.

Перечень дорогостоящих автомобилей на 2022 год

Бывает, что автомобилем владеют не весь год. В этом случае сумму транспортного налога рассчитывают по числу полных месяцев регистрации транспортного средства.

Месяц постановки на учет считают полным, если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа включительно. А месяц снятия с учета — если регистрация прекращена после 15-го числа.

Не нужно рассчитывать и платить транспортный налог в таких случаях:

  • если зарегистрировали и сняли с учета автомобиль одним днем;
  • зарегистрировали и сняли с учета в период с первого по 15‑е число одного месяца;
  • зарегистрировали после 15-го числа одного месяца и сняли с учета до 15-го числа следующего.

Покажем на примере, как рассчитать транспортный налог.

Компания «Альфа» из города Первоуральска Свердловской области купила грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. и 10 февраля 2023 года зарегистрировала его в ГИБДД.

25 сентября 2023 года автомобиль продали и сняли с учета.

Получается, грузовик был зарегистрирован в компании в течение восьми месяцев: февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь. Февраль считаем полным месяцем, потому что автомобиль зарегистрирован до 15-го числа, а сентябрь — потому что снят с учета после 15-го числа.

Ставка транспортного налога для грузовиков — 14,7 ₽ за 1 л. с.

Транспортный налог с учетом коэффициента использования: 155 л. с. × 14,7 ₽/л. с. × 8 мес. / 12 мес. = 1519 ₽.

Читайте также:  Восстановление пропущенного срока вступления в наследство 2023

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год.

Отчетные периоды у компаний — первый, второй и третий кварталы. Налог платят раз в год или четыре раза в год. Это зависит от того, установлены ли отчетные периоды в регионе.

Если установлены, в течение года компания должна рассчитывать авансовые платежи и перечислять их каждый квартал. Смотреть нужно в региональном законодательстве. Например, такие периоды есть в Московской области, поэтому здесь нужно платить налог четыре раза в год.

п. 1 ст. 2 закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ

Чтобы узнать сумму авансового платежа, нужно годовой налог разделить на четыре.

Если отчетные периоды не установлены, транспортный налог нужно рассчитывать и платить один раз в год. Например, так делают в Свердловской области.

Авансовые платежи перечисляют не позднее последнего числа месяца, следующего после первого, второго и третьего квартала.

В 2023 году авансовые платежи с учетом выходных дней платят:

  • за первый квартал — до 28 апреля;
  • за второй квартал — до 28 июля;
  • за третий квартал — до 28 октября.

Транспортный налог уплачивают в составе ЕНП. Чтобы налоговая списала сумму, надо сдать уведомление. По авансовым платежам — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля.

Что такое ЕНП

Предприниматели всегда платят налог один раз в год до 1 декабря по уведомлению из налоговой. Авансовые платежи по транспортному налогу они не перечисляют.

Куда уплачивать транспортный налог

Декларацию по транспортному налогу подавать не нужно. Компании сами рассчитывают и перечисляют налог в бюджет, а налоговая контролирует правильность уплаты по сведениям из ГИБДД или иного регистрирующего органа. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении, которое пришлет компании.

https://www.youtube.com/watch?v=koOixNemHGg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если транспортный налог и авансовые платежи были перечислены позже срока, налоговая может начислить пени.

Пеня — в ст. 75 НК РФ

Пени ИП или компании посчитают в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки независимо от ее величины.

Штраф будет за неуплату или неполную уплату налога — 20% от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что неуплата умышленная, то штраф возрастет до 40%. Для ИП такого штрафа нет, так как сумму налога считает налоговая.

Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют.

Как платить транспортный налог с дорогих автомобилей за 2023 год

Как говорил Остап Бендер: автомобиль – не роскошь, а средство передвижения. Но для некоторых автовладельцев, имеющих в автопарке люксовые модели машин, транспортный налог может быть «роскошным».

«Роскошный» транспортный налог был введен еще в 2014 году. Тогда премьер-министр Д. А. Медведев посчитал, что чиновники не должны ездить на дорогих импортных машинах. В качестве налогового барьера, ограничивающего покупку дорогостоящих зарубежных автомобилей, и был введен повышающий коэффициент к транспортному налогу, который равен 3.

Где посмотреть списки дорогостоящих машин

Ведомство, ответственное за публикацию списка дорогостоящих легковых машин, – это Минпромторг. Именно данное ведомство не позднее 31 марта ежегодно утверждает перечень машин, транспортный налог по которым рассчитывается с повышающим коэффициентом (п. 2 ст. 362 НК, письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-4-21/3975@).

Сам перечень представлен в виде таблицы, в которой имеется шесть столбцов. Список сгруппирован по маркам автомобилей. Далее в разрезе каждой модели и версии автомобиля приводятся данные по типу и объему двигателя, а также указывается количество лет, прошедших с года выпуска.

Всего в 2023 году под повышенную ставку налога подпадает 449 моделей и версий автомобилей.

Как пользоваться перечнем

Начинать поиск нужно по марке либо модели автомобиля. Поиск можно осуществлять как на самом сайте Минпромторга путем одновременного нажатия клавиш Ctrl и F, так и предварительно скачав перечень на компьютер.

Например, налог на годичный автомобиль Лексус LC 500 с бензиновым двигателем объемом 4969 куб. см в категории «Стоимость в диапазоне от 10 млн до 15 млн рублей», будет в 3 раза больше, чем у менее дешевого его собрата либо такого же автомобиля с большим пробегом.

При сверке автомобиля нужно учитывать все его характеристики. И только при полном совпадении транспортный налог будет рассчитываться с коэффициентом 3.

Под повышенный налог подпадают автомобили стоимостью от 10 млн рублей.

Автомобили в Перечне разделены на две большие группы:

  • 1 группа – это легковые автомобили с диапазоном средней стоимости от 10 млн до 15 млн рублей включительно и год выпуска – не старше 10 лет;
  • 2 группу составляют легковые автомобили стоимостью от 15 млн рублей, годом выпуска не старше 20 лет.

Речь идет о годе выпуска, а не о дате покупке физическим лицом автомобиля. Например, в 2023 году можно купить старенький Мерседес, которому больше 10 лет.

Также не имеет значения стоимость, по которой была куплена машина. Например, если годичный Мерседес Бенц марки AMG E534 MATIC купе объемом двигателя 2999 куб. см был куплен за 1 млн рублей, то налог все равно будет считаться с 3-х кратным увеличением.

Главное, чтобы все технические характеристики указанной марки подпадали в соответствующую группу.

Важно также правильно определять год выпуска автомобиля. Некоторые владельцы считают, что если в ПТС указан, например, декабрь 2022 года, то в 2022 году машине не исполнился 1 год. На самом деле для расчета повышающего коэффициента месяц выпуска не играет роли. Имеет значение только год. Если машина выпущена в декабре 2022 года, то для выбора из перечня берется 1 год.

Как рассчитывается повышенный транспортный налог

Для правильного расчета транспортного налога важно не только определить нужно или нет считать его с трехкратным увеличением, но и корректно рассчитать количество месяцев владения данным автомобилем.

Определение налоговой базы, как правило, не вызывает вопросов – это мощность машины в лошадиных силах. Данные цифры содержатся в ПТС на автомобиль.

На практике часто случается, что в течение одного календарного года автомобиль был продан или куплен другой автомобиль. Для того чтобы не считать «лишние» месяцы введен специальный коэффициент.

Специальный коэффициент рассчитывается как отношение количества полных месяцев владения машиной к количеству календарных месяцев в отчетном периоде.

Например, если компания рассчитывает транспортный налог за квартал, то в количество календарных месяцев принимается за 3.

В части расчета полных месяцев установлено специальное правило: если авто было поставлено на учет в ГИБДД до 15 числа, этот месяц принимается за полный, если после 15, то в расчете не учитывается.

И в случае снятия авто с учета действует обратное правило. Если авто было снято с учета после 15 числа, то месяц принимается за полный, до 15 числа – не учитывается.

Таким образом, если автомобиль дорогостоящий, то при расчете транспортного налога может применяться два коэффициента: специальный и повышающий.

Пример

В компании числится авто AUDi A8 45 TFSI V6 183 kW tiptronic Quattro с дизельным двигателем объемом 2967 куб. см, 2023 года выпуска.

Ставка транспортного налога в Москве составляет 150 рублей за 1 лошадиную силу, если объем двигателя свыше 250 л.с.(закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Значит, за 1 квартал 2023 бухгалтер должен перечислить на единый налоговый счет авансовые платежи по транспортному налогу в размере:

340 л.с. х 150 х 3 х ¼  = 38 250 рублей;

Годовая сумма транспортного налога составит – 153 000 рублей.

Что делать, если владелец обнаружил расхождение марки авто в перечне и в данных ГИБДД

Бывает так, что физическое лицо обнаружило свой автомобиль в перечне, но по данным ГИБДД имеются несущественные расхождения в версии либо марке автомобиля. Тогда налоговики обращаются за разъяснениями Минпромторга и уже далее рассчитывают гражданам транспортный налог.

Повышающий коэффициент должен применяться, если полностью совпадает марка автомобиля, объем и тип двигателя (письмо ФНС от 02.04.2018 № БС-4-21/6138).

Реклама: ООО «ЛЕГАЛ ЭДВАЙС», ИНН: 7842509289, erid: LjN8KCBmv

Повышающий коэффициент транспортный налог 2023 для юридических лиц

Согласно Налоговому кодексу, организации, имеющие транспортные средства стоимостью более 3 млн рублей, должны будут платить повышенные налоги (статья 362 Налогового кодекса). Коэффициент роста зависит от стоимости и возраста автомобиля. После вступления в силу законопроекта № 84984-8 вступают в силу новые правила.

  • Стоимость транспортного средства
  • Возраст автомобиля
  • Коэффициент распространения в 2022 году (статья 16 законопроекта № 84984-8)
  • 3-5 миллионов рублей
  • 5-10 миллионов рублей
  • 10-15 миллионов рублей
  • 15 миллионов рублей.

Список легковых автомобилей, к которым применяется мультипликатор, ежегодно публикуется Министерством промышленности и торговли. В настоящее время министерство будет размещать информацию до 1 марта. После вступления в силу нового закона информация будет размещаться до 31 марта (подпункт (b), статья 2, законопроект 2).

Читайте также:  Обмен долями в квартирах между родственниками, договор мены долей квартиры между близкими 2023

Новый порядок применения множительного налога распространяется только на расчет налога за 2022 год (статьи 5 и 6 законопроекта). Это означает, что владельцы автомобилей стоимостью от 3 до 10 млн рублей будут рассчитывать налог на передачу прав на 2022 год без применения повышающего коэффициента. Возраст автомобиля в данном случае не имеет значения.

Также, если регион выдает авансы, то применять ставку для расчета авансов в 2022 году не нужно.

Налог на имущество и землю

Для расчета налога на землю и недвижимость в 2023 году основой является стоимость земли на 01. 01. 2022 года (разделы 17 и 18 статьи 2 Закона о законопроектах); если стоимость земельного кадастра на 01. 01. 2023 года выше стоимости на 01. 01. 2022 года, то применяется это правило.

Если изменившиеся характеристики недвижимости и участка приводят к увеличению подземной стоимости, для расчета налога на землю и имущество применяйте кадастровую стоимость на 01. 01. 2023 года.

Напомним, что декларации по налогу на имущество должны быть поданы в конце года. Предварительные расчеты сдавать не нужно, в 2023 году отчитайтесь за 2022 год по форме приказа № ЕД-7-21/739@ ФНС от 09. 08. 2021: новая форма действует с 01. 01. 2023.

В 2009 году окончил Южный федеральный университет со степенью бакалавра по экономической теории; в 2011 году получил степень магистра по экономической теории и поддержал диссертацию в аспирантуре.

Какие компании обязаны платить транспортный налог?

Закон о налоге предусматривает, что налог должен уплачиваться каждым юридическим лицом, в собственности которого находится транспортное средство.

Обязательство утрачивает силу только в случае демонтажа или повреждения транспортного средства. Однако оба эти события должны быть доказаны. В противном случае Федеральная налоговая служба не примет их во внимание.

Другими словами, налог должен быть уплачен, даже если агентство не использовало транспортное средство в течение длительного времени, сдавало его в аренду или вносило в уставный капитал другой компании.

Однако есть одно исключение. Если техника продается в рамках исполнительного производства, компания освобождается от уплаты налога на передачу имущества.

Плата взимается с большинства транспортных, плавучих и воздушных средств. Однако у некоторых юридических лиц есть возможность сэкономить. Например, закон освобождает владельцев морских платформ, специального оборудования для сельскохозяйственной деятельности и рыболовных судов.

Главные значения формулы

Основными параметрами налогового расчета являются налоговая база и налоговая ставка. Они никогда не исключаются из отчетности. Другие параметры заполняются по мере необходимости в конкретных ситуациях.

Значение UD может быть указано в паспорте транспортного средства или другой документации на автомобиль. Базой является мощность двигателя, общая мощность или единица транспортного средства.

Обратите внимание, что мощность двигателя, указанная в кВт, должна быть преобразована в лошадиные силы; количество кВт должно быть умножено на 1. 35962 (фиксированное значение). Результат должен быть округлен с двумя десятичными знаками.

Это интересно:  Будет ли повышение пенсии по потере кормильца в 2023 году

Ставка налога определяется региональным органом власти и основывается на

  • Налоговая база
  • Возраст машины
  • Категория транспортного средства
  • Экологическая категория

Если местный орган власти не указал ставку налога, компании вправе использовать базовую ставку, предусмотренную разделом 361 Налогового кодекса.

Чтобы узнать налоговую базу по конкретному району, можно воспользоваться справочной службой ФНС.

  1. Определите площадь.
  2. Введите «транспортный налог» в поле поиска. Система автоматически возвращает законы, применимые к субъектам Российской Федерации.
  3. [Нажмите Продолжить.
  4. [Перейдите на вкладку Значения.
  5. Обратите внимание на квадрат рядом с «Юридические лица».
  6. [Нажмите кнопку Просмотр.

Сервис отображает Т-значения для выбранной области.

Пример расчёта

Расчеты, сделанные только на основе базовых цен, очень просты. Например, компания владеет легковым автомобилем мощностью 145 л.с. в 2020 году. Это подлежит налогообложению. Налоговая ставка в этом регионе составляет 35 рублей.

Умножьте эти две цифры, чтобы получить сумму налога на передачу имущества.

145*35 = 5. 075 рублей.

Это сумма, которую агентство должно выплатить без учета авансов, пособий и сборов.

Учёт коэффициента владения ТС

Организация применяет коэффициент имущества (KV), если транспортное средство не сортируется в течение отчетного года или квартала. Если автомобиль относится к одному году, ставка равна 1 и не влияет на общую сумму НДС. Поэтому он не принимается во внимание.

Коэффициент рассчитывается по другой формуле.

Kv = количество месяцев полного владения / количество месяцев в базисном периоде

Как учитывается неполный месяц владения ТС?

Как указано выше, если юридическое лицо не владеет транспортным средством в течение всего периода, необходимо применить коэффициент владения. Рассмотрим на примере, как это учитывается.

10 марта 2020 года компания выставила на продажу 150-сильный легковой автомобиль (см. примечание). Налоговая ставка в этом районе составляет 10 рублей. Как же в этом случае рассчитывается аванс за первый квартал и налог на передачу в конце года?

Обратите внимание, что существует правило «15-го дня».

  • Автомобиль зарегистрирован в период с 1 по 15 число месяца (включая оба конца)
  • Регистрация автомобилей производится в период с 16 по 30 (31) число месяца (в феврале с 16 по 28 и 29 число).

В данном случае это правило работает именно так, как нужно. Автомобиль зарегистрирован 15 марта. Это означает, что данный месяц полностью учитывается при расчете налога.

Сначала рассчитывается процент владения.

  • 1-й квартал — 0,33333 (1 месяц владения / 3 месяца отчетного периода)
  • Годовой — 0. 8333 (10 месяцев/12 месяцев)

Затем переходите к прогрессу.

  • 1-й квартал — ¼*150*10*0. 3333=125 руб.
  • 2-й — ¼*150*10=375 руб.
  • 3-я — ¼*150*10=375 рублей

Наконец, рассчитывается окончательная сумма налога на передачу

150 * 10 * 0. 8333 — (125 + 375 + 375) = 375 рублей.

Помните, что сумма ТР округляется до ближайшего рубля в случае более чем 50 девушек.

Что такое повышающий коэффициент?

Согласно Налоговому кодексу, если компания владеет автомобилем с высокой стоимостью, должен применяться повышающий коэффициент (Кп). Эта цена зависит от средней цены и года выпуска автомобиля.

Список транспортных средств, для которых необходимо применять Кп для расчета налога, размещен на официальном сайте Департамента промышленности и торговли. Список обновляется ежегодно. Новые версии доступны не позднее 1 марта.

Расчет налога с использованием Cp осуществляется по следующей формуле

Авансовые платежи рассчитываются следующим образом.

Кто имеет право на налоговые льготы?

Статья 358 Налогового кодекса содержит перечень транспортных средств, на которые юридические лица не должны платить налог. Однако местные власти имеют право устанавливать дополнительные исключения.

Например, в столице не выходят предприятия, перевозящие пассажиров на общественном транспорте. В Санкт-Петербурге компании с плавучими доками платят на 50% меньше налогов.

Это интересно:  Объяснительная за опоздание на работу проспал

Налоговая инспекция может сообщить вам, есть ли в вашем регионе освобождение от уплаты налогов.

При расчете сумма освобождения вычитается из дорожных сборов. Полученная сумма должна быть уплачена в Федеральную налоговую службу.

Сроки и способы уплаты ТН

В 2021 году компании должны уплачивать транспортный налог до 1 марта следующего года, а прогрессивный — до последнего дня месяца, следующего за предыдущим кварталом.

Оплата может быть произведена в налоговую инспекцию или ее подразделение по месту нахождения компании-владельца. Однако есть и исключения. Оплата плавучих средств должна производиться в Федеральной налоговой службе по месту регистрации, помимо маломерных судов.

Нужна ли декларация по ТН?

Kontur. Normativ — справочно-правовая система!

Для внесения взноса на транспорт не требуется заполнять дополнительные налоговые формы. Федеральная налоговая служба требует независимую информацию от ГИБДД и Ростехнадзора о технике, зарегистрированной на юридическое лицо. Напомним, что инспекция выставляет налог против суммы налога.

Если гражданин сам рассчитывает взнос и его результат отличается от результата ФНС, можно отстоять свою позицию, если он прав. Правильность самооценки должна быть подтверждена документально. У налоговой службы есть 10 дней с момента получения уведомления о налоге на передачу.

См. также

  1. Подпишитесь на YouTube и Telegram, чтобы быть в курсе значимых изменений в 1С и законодательстве
  2. Была ли статья полезной?
  3. Получите еще один секретный бонус и полный доступ к справочной системе Buchexpert8 бесплатно на 14 дней.
    .Источник: письмо Федеральной налоговой службы от 25. 04. 2022 N СД-4-21/5025@ (с письмом).Ваше заявление на освобождение от уплаты земельного налога было одобрено.Рассмотрим, что нужно делать в 1С: учитывать, рассчитывать и правильно платить.