Правила

Получение налогового вычета опекуном при покупке квартиры ребенку 2023

19:09

Африканские объятия. Как Шушары пережили первый день в кольце саммита

19:07

Проверка на гостеприимность. Как дороги Петербурга пережили четверг

18:36

«АвтоВАЗ» в августе возобновит производство Lada Largus

17:51

19 килограммов медалей для райдеров гонки на кубок «Фонтанка CUP»

17:22

В Москве 17-летний юноша пытался подорвать газопровод

16:56

Пошла черника. «Фонтанка» узнала, где ее собирают и почем продают

16:48

Автобус догнал троллейбус возле Дворцовой площади

15:54

На «Госуслугах» теперь можно оплачивать некоторые налоги

15:45

Беглов: при крушении Ми-8 на Алтае пострадали петербуржцы

15:38

На проспекте Культуры бескультурная молодежь сбросила на машину унитаз

15:33

Минобороны: Россия нанесла удар по аэродромам ВСУ с западной техникой

15:26

Европейский ЦБ резко поднял ключевую ставку

15:15

Уход в лес. В США нашли мертвой семью, сбежавшую от гнета цивилизации

15:00

Наш проект: На Смоленке появилась благоустроенная набережная

14:08

Джип завалил фонарный столб и помял забор на Северном проспекте

13:58

Утверждена новая форма повестки, которую будут вручать мобилизованным

13:54

Футболисты «Зенита» побили Вендела после возвращения

13:45

Россияне в 2023 году набрали автокредитов на 60% больше, чем в прошлом

13:25

Путин рассказал о помощи странам Африки в период пандемии коронавируса

13:18

После крушения Ми-8 на Алтае возбуждено уголовное дело

13:13

Появилась фотография Евгения Пригожина «с саммита Россия — Африка»

13:00

Наш проект: Для России это — новинка. Что такое органическое молоко

12:55

Путин: ни одно из условий РФ по зерновой сделке не было выполнено

12:27

Автомобиль вспыхнул после ДТП на Пулковском шоссе

12:08

На Алтае разбился вертолет Ми-8. Погибли шесть человек20 апреля 2023, 17:04Получение налогового вычета опекуном при покупке квартиры ребенку 2023 Пелагия Тихонова / «Коммерсантъ»Поделиться

Если вы потратились на что-то важное или у вас родился ребенок, государство готово вернуть вам часть уплаченного налога на доходы в виде налогового вычета.

Только нужно государству об этих расходах рассказать — подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Обязаны вы отчитаться и о доходах. «Фонтанка» подготовила ответы на самые важные вопросы.

Налоговый вычет — это часть дохода, которую государство освободит от обложения налогом на доходы физлиц либо вернет часть ранее удержанной суммы.

Денежная выгода не равна сумме налогового вычета, она составляет 13% от него. Например, если вы за год потратили на свое обучение 120 тысяч рублей (это максимальная сумма по данному виду вычета), государство вам вернет не всю сумму целиком, а лишь подоходный налог с нее — 15,6 тысячи рублей, то есть компенсирует часть НДФЛ, который ранее удержал работодатель при выплате зарплаты.

На налоговые вычеты могут рассчитывать налоговые резиденты РФ — граждане, которые находятся в России не менее 183 дней в году, получают доход и отдают 13% от него государству в виде НДФЛ.

Тот, кто получает зарплату в конверте, работает как самозанятый или не работает вовсе, право на налоговый вычет теряет.

Это же относится к доходам от долевого участия в организациях, выигрышей в лотерею и азартные игры.

Социальные

На благотворительность

За вычетом могут заявиться те, кто в течение года перечислял деньги благотворительным организациям, некоммерческим организациям, которые работают в социальной сфере, в области науки, культуры, физкультуры и т.д., а также религиозным организациям.

От налогов можно освободить не более 25% годового дохода.

На обучение

Вычет полагается не только за обучение в вузе, но и в детских садах и школах. Сюда же относится обучение в учреждениях дополнительного образования — музыкальные школы, автошколы и курсы повышения квалификации.

https://www.youtube.com/watch?v=Uvb0TNh0_EM\u0026pp=ygWAAdCf0L7Qu9GD0YfQtdC90LjQtSDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0LPQviDQstGL0YfQtdGC0LAg0L7Qv9C10LrRg9C90L7QvCDQv9GA0Lgg0L_QvtC60YPQv9C60LUg0LrQstCw0YDRgtC40YDRiyDRgNC10LHQtdC90LrRgyAyMDIz

Можно получить вычет за собственное обучение, обучение ребенка при очной форме до 24 лет — своего, подопечного, а также своих брата или сестры.

Максимальная сумма расходов, на которую можно получить вычет, — 120 тысяч в год на свое обучение, брата или сестры. При оплате обучения своего ребенка или взятого под опеку вычет, на который могут рассчитывать родители, ограничен суммой в 50 тысяч рублей, то есть можно вернуть до 6,5 тысячи рублей НДФЛ за каждого ребенка.

На лечение

Вычет можно получить за оплату лечения, приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей и детей до 18 лет (или до 24 лет, если обучаются очно в вузах), а также взносы на добровольное медицинское страхование. Для подтверждения расходов следует запастись справкой об оплате медицинских услуг, а сами медицинские организации должны иметь государственную лицензию.

Максимальная сумма, с которой можно вернуть НДФЛ, — 120 тысяч рублей за год, если это обычная процедура.

Если же оказанная услуга входит в перечень дорогостоящих видов лечения, то здесь ограничений нет. Например, вы потратили на имплантацию зубов 300 тысяч рублей — вернуть с этих расходов можно 39 тысяч (300 тыс. * 13%).

  • Определить тип оказанной услуги можно самостоятельно по справке об оплате, ее выдаст клиника по вашему запросу: код услуги «1» — это простое лечение, код «2» — дорогостоящее.
  • На пенсию и страхование жизни
  • Получить вычет можно по взносам за себя, супруга, родителей и детей-инвалидов в негосударственные пенсионные фонды, в страховые организации по договорам пенсионного страхования, по договорам страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет, и по взносам на накопительную часть трудовой пенсии.

Максимальная сумма таких расходов, с которой можно получить вычет, — 120 тысяч рублей в год.

На физкультурно-оздоровительные услуги

Возможность компенсировать затраты на занятия спортом и фитнесом появилась с 2023 года. Причем потратиться на абонемент в фитнес-клуб или бассейн можно как для себя, так и для несовершеннолетних детей (или до 24 лет, обучающихся в вузе на очной форме), и несовершеннолетних подопечных.

  1. Для получения вычета придется представить в налоговую ксерокопию договора со спортивным учреждением или секцией и кассовый чек.
  2. Важное условие — организация физкультуры и спорта должна быть включена в перечень, утвержденный правительством РФ.
  3. Инвестиционные
  4. Такой вычет можно получить в трех случаях:

— Если вы получали доход от продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, они перечислены в подпункте 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Налогового кодекса.

Важное условие, которое дает право на вычет, — бумаги должны находиться в вашей собственности более трех лет. Предельная сумма вычета рассчитывается по формуле: число лет, которое вы владели ценными бумагами, * 3 млн рублей * 13% (ставка НДФЛ).

Для получения вычета нужно обратиться с заявлением к брокеру, размер вычета он определит самостоятельно.

— Если вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тысяч в год. Предельный размер материальной выгоды составит 52 тысячи рублей (400 тыс.*13%).

Важный момент: иметь одновременно два индивидуальных инвестиционных счета нельзя. Если так вышло, что был заключен новый договор, ранний следует закрыть в течение месяца.

Если этого не сделать, то вычеты не предоставляются ни по первому, ни по второму счету.

— Если получали доход по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете. В этом случае вычет предоставляется в полной сумме прибыли, но только после окончания договора на ведение ИИС, и если с даты его открытия прошло не менее трех лет. Если счет будет закрыт до истечения трехлетнего срока с момента открытия, полученные вычеты придется вернуть.

Имущественные

Право на получение имущественного вычета возникает при:

  • продаже имущества;
  • покупке жилья (дома, квартиры, комнаты);
  • строительстве жилья или покупке земли для этих целей;
  • если ваше имущество было выкуплено для нужд государства или муниципалитета.

Максимальная сумма, с которой получится вернуть 13% стоимости недвижимости, — 2 миллиона рублей. Если на покупку недвижимого имущества было потрачено 1,5 миллиона, размер вычета составит 195 тысяч рублей. Если жилье обошлось в 10 миллионов, то вычет ограничится предельной суммой в 260 тысяч.

  • Правом на вычет не удастся воспользоваться, если жилье приобреталось за счет работодателя, маткапитала или если сделка состоялась между супругами, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками.
  • Проценты за проценты
  • При покупке недвижимости в ипотеку можно вернуть 13% от суммы уплаченных по кредиту процентов.

Лимит по сумме процентов — 3 миллиона рублей, то есть максимальная сумма к возврату составит 390 тысяч. Это касается кредитов, оформленных после 1 января 2014 года, по тем, которые были оформлены раньше, 13% можно вернуть от всей суммы процентов.

  1. Важный нюанс — имущественный вычет полагается только за один объект недвижимости.
  2. Стандартные
  3. На налогоплательщика

Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, люди, ставшие вследствие этой аварии инвалидами, военнослужащие, ставшие инвалидами, защищая РФ, имеют право на вычет в 3 тысячи рублей ежемесячно.

Вычет инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военных, лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей, полагается в размере 500 рублей ежемесячно. Причем, если гражданин имеет право более чем на один стандартный вычет, ему предоставляется максимальный.

Полный перечень, кто может претендовать на стандартный вычет «на себя», приведен в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ.

На ребенка

Вычет на первого и второго ребенка составляет 1,4 тысячи рублей, на третьего и каждого последующего — 3 тысячи, на ребенка-инвалида — 12 тысяч родителям и 6 тысяч опекунам и попечителям. Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, общий ребенок считается третьим. Единственный родитель имеет право на удвоенный вычет.

  • Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход родителя/опекуна нарастающим итогом с начала года не превысит 350 тысяч рублей.
  • Важно понимать, что вычет у работодателя — это не возврат денег: на руки вам их никто не даст, просто эти суммы освободят от обложения налогом.
  • У работодателя

Для того, чтобы оформить вычет, работодателю нужно предоставить всего лишь заявление. Уведомление от налоговой о получении права на вычет получать не нужно — с 2022 года налоговые органы сами сообщают работодателям о том, что у сотрудника есть право на социальный или имущественный вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=Uvb0TNh0_EM\u0026pp=YAHIAQE%3D

При подсчете зарплаты бухгалтерия будет отнимать от начислений сумму вычета и рассчитывать налог с остатка. Например, у вас один ребенок и зарплата в 50 тысяч рублей.

Каждый месяц, с января по июль, бухгалтер будет отнимать от вашей зарплаты 1,4 тысячи рублей и облагать налогом только 48,6 тысячи.

За семь месяцев (затем доход превысит 350 тысяч рублей) экономия составит почти 1,3 тысячи рублей.

На «Госуслугах»

Для получения вычета через портал «Госуслуг» можно отправить в ФНС документы, подтверждающие право на вычет, и декларацию 3-НДФЛ. Чтобы создать декларацию, с сайта ФНС потребуется скачать и установить программу «Декларация» («Госуслуги» предложат вам кликабельную ссылку), заполнить ее и сохранить в формате xml.

Перед отправкой нужно будет подписать документы усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП) в приложении «Госключ», портал сам предложит вам ссылку на него.

Если все заполнено верно, ведомство зарегистрирует заявку в течение одного рабочего дня — в личный кабинет вам придет уведомление о том, что декларация зарегистрирована. Если что-то пошло не так, вы получите отказ от регистрации с указанием причин.

В личном кабинете на сайте ФНС

В личном кабинете нужно нажать кнопку «Получить вычет», выбрать вид вычета и заполнить данные для подачи заявления: отчетный год, сумму расходов. Далее следует выбрать счет в банке для перечисления денег, прикрепить подтверждающие документы: сканы договоров, чеков, подтверждающих оплату, подписать декларацию электронной подписью и нажать «отправить».

Сведения о ваших доходах и сумма удержанного налога отобразится в личном кабинете автоматически. По каждому виду вы увидите памятку с суммой, которой ограничен размер вычета, и сумму, доступную к возврату.

  1. Лично в налоговой инспекции
  2. Чтобы заявляться на вычет в налоговую, нужно обращаться по месту регистрации и с декларацией 3-НДФЛ, заполненной в бумажном виде.
  3. Несколько советов по заполнению декларации:
  • Писать нужно синей или черной ручкой печатными буквами.
  • На первой странице указать количество листов отчета и документов, которые вы приложите для подтверждения расходов.
  • Если заполняете бланк в текстовом редакторе, используйте шрифт Courier New высотой 16 или 18 пунктов, выравнивайте текст по правой стороне.
  • В каждой ячейке указывайте только один символ.
  • Сумма налога округляется в меньшую сторону, для сумм от 50 копеек — в большую.
Читайте также:  Продажа помещений в мкд предпринимателям 2023

Приложите к декларации подтверждающие документы и отправьте письмом в ФНС с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.

Когда можно подавать декларацию?

Заявиться за вычетом можно в любое время в течение года, но не позднее трех лет с тех пор, как были произведены расходы. То есть в 2023 году можно получить вычеты за период с 2020-го по 2022 год. За каждый год необходимо будет представлять отдельную декларацию по форме 3-НДФЛ.

Да. Но общий лимит по сумме составляет 120 тысяч рублей. Это касается всех социальных вычетов.

Да, если это касается имущественных вычетов. По социальным вычетам такой поблажки нет — подать заявку на социальный вычет в течение календарного года можно только один раз.

Важный нюанс. Если в тот год, когда оплачивали лечение, обучение или фитнес, вы проработали всего два месяца, сумма уплаченного налога не сможет покрыть всю сумму вычета, и оставшаяся часть денег сгорит.

Решение по декларации ФНС примет в течение трех месяцев после камеральной проверки, еще месяц потребуется на возврат налога. Статус декларации можно будет проверять в личном кабинете сайта ФНС или в приложении «Налоги ФЛ».

С 2023 года все платежи налогоплательщика учитываются в одном котле, отказаться от нового формата нельзя, он обязательный. Если у вас есть задолженность по уплате какого-либо налога, вычет автоматически зачтется в погашение этого долга, а на расчетный счет вы получите оставшуюся сумму. Или не получите ничего, если сумма долга больше суммы вычета.

Например, вы забыли заплатить транспортный налог и налог на имущество, и общая сумма задолженности составляет 4 тысячи рублей, и при этом претендуете на вычет по услугам на спорт, за которые заплатили 17,5 тысячи рублей.

Вычет с этой суммы составит 2 275 рублей, и денег вы не увидите — в полном объеме сумма уйдет на погашение задолженности по налогам, и еще 1 725 вы останетесь должны.

Если же вы потратили на услуги 50 тысяч, вычет составит 6,5 тысячи рублей, и на руки вы получите, с учетом погашения долга, 2,5 тысячи рублей.

Проверить состояние ЕНС можно в личном кабинете на сайте https://www.nalog.gov.ru/

  • Когда подать декларацию 3-НДФЛ не право, а обязанность?
  • Обратиться за вычетом и подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ — это право налогоплательщика, которым, если не хочет, он может и не воспользоваться.
  • Для тех же, кто в 2022 году получал доходы, не связанные с трудовой деятельностью, отчитаться о них и подать декларацию в ФНС не право, а обязанность.
  • Заявить в налоговую о доходе вы обязаны в следующих случаях:

— Если получили доход от продажи недвижимости, которым владели менее 5 лет. Если же недвижимость была получена в наследство или в подарок, срок сокращается до трех лет.

— Если вам подарили недвижимость, машину, акции, доли или паи, и дарители не являются вашими родственниками.

— Если вы получили вознаграждение по договорам «заказчик-исполнитель», в том числе от сдачи в аренду любого имущества.

— Получили доходы от зарубежных источников.

— Выиграли в конкурсе. Важный момент — если конкурс был рекламный, то выигранное имущество облагается налогом по ставке 35%.

— Выиграли в лотерею или казино. В этом случае НДФЛ следует заплатить не позднее 1 декабря 2023 года.

  1. Когда последний день подачи декларации о доходах?
  2. В 2023 году подать декларацию в налоговую следует до 2 мая, а уплатить исчисленный налог — не позже 17 июля.
  3. Наталья Вязовкина, «Фонтанка.ру»

Получение налогового вычета опекуном при покупке квартиры ребенку 2023 Пелагия Тихонова / «Коммерсантъ»читать все комментариидобавить комментарий

Увидели опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter

Отправьте свою новость в редакцию, расскажите о проблеме или подкиньте тему для публикации. Сюда же загружайте ваше видео и фото.

Налоговый вычет на детей при покупке квартиры

За покупку квартиры можно оформить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Это льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам при покупке жилья — квартиры, жилого дома, комнаты, земельного участка, доли в недвижимом имуществе и т.п.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается подоходный налог. С помощью него можно оформить возврат ранее уплаченного НДФЛ.

Суммы к возврату за детей по имущественному вычету

Родители могут оформить вычет на детей в пределах положенных ограничений по размеру льготы. При этом не важно — является несовершеннолетний ребенок долевым собственником или жилье полностью оформлено на него (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Детская доля не увеличивает максимальный размер имущественного вычета родителя, а лишь позволяет добрать до максимальных 2 млн рублей.

Пример

Ивановы купили дом за 3 млн и оформили по ⅓ на каждого члена семьи — родителей и несовершеннолетнего сына. Вернуть налог за сына и получить максимальную сумму в 2 млн может любой из родителей: 1 млн по своей и 1 млн по доле сына. Или же разделить детскую долю пополам, или применить любое другое распределение.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Купить жилье можно на свои средства и на заемные, то есть по ипотечному договору с банком или по целевому кредиту с другой организацией, например, с компанией-работодателем. На уплаченные проценты по детской доле также можно заявить возврат НДФЛ.

Пример

Серовы купили дом за 8 млн и оформили по ¼ на каждого члена семьи — родителей и двух несовершеннолетних дочерей. Каждый член семьи имеет право на 2 млн. Но вычет на девочек использовать не удастся, так как размер родительских льгот уже достиг максимума.

Иногда такой возврат 13% называют «детский жилищный вычет по ипотеке», но лучше использовать термины и определения из НК РФ. Имущественным льготам посвящена ст. 220 НК РФ.

Пример

Федоров из Москвы купил квартиру для своего несовершеннолетнего сына. Федоров официально трудоустроен и работодатель удерживает с его з/п 13%. Часть затрат за покупку жилья он может вернуть за счет своего подоходного налога.

Получить налоговый вычет за несовершеннолетнего ребенка может родитель, который:

  • является налоговым резидентом РФ, то есть проживает в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
  • имеет доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%, и платит с них НДФЛ.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Кто может вернуть НДФЛ по доле ребенка

В список получателей входят не только родители, но и усыновители, приемные родители, опекуны, попечители. Если они за свой счет приобретают или строят жилье, оформляют его полностью или частично в собственность несовершеннолетнего ребенка, в том числе подопечных в возрасте до 18 лет, то могут вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде НДФЛ.

Распределение налогового вычета между супругами

Максимальные суммы налога к возврату

Имущественный вычет на детей при покупке квартиры составляет 2 млн руб. Это значит, что вернуть вы сможете 13% от указанного лимита, то есть не больше 260 тыс. руб.

За один календарный год можно вернуть сумму денежных средств только в пределах уплаченного (или удержанного) налога на доходы (НДФЛ).

Если вы купили жилье в ипотеку, то имеете право оформить возврат по уплаченным процентам банку. Это дополнительный имущественный возврат при приобретении недвижимости за заемные деньги (ипотеку). Лимит — 3 000 000 руб, значит, вернуть вы можете по уже уплаченным процентам банку не более 390 000 руб (13% * 3 000 000).

Вычет на приобретение жилья (руб) Вычет на проценты по ипотеке (руб)
Максимальный размер вычета 2 000 000 3 000 000*
Сумма к возврату 260 000 (13% х 2 млн) 390 000 руб. (13% х 3 млн)

*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Возврат НДФЛ осуществлялся на всю сумму процентов. Это правило продолжает работать и сейчас — при расчете имущественной льготы за квартиру, купленную до 01.01.2014 г.

После того как родители получат имущественный вычет на ребенка, у него сохранится право на возврат налога в будущем при приобретении собственного жилья.

С помощью доли ребенка родители могут увеличить свой вычет до максимально возможной суммы. Подготовьте и подайте документы на возврат подоходного налога с экспертами нашего сервиса.

Комплект документов для имущественного вычета за ребенка

Перечень документов на оформление вычета через ИФНС

Необходимо передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации следующие документы:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Справка о доходах (форма 2-НДФЛ);
  • Договор о покупке жилья;
  • Документы, подтверждающие право собственности;
  • Чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки или другие подобные документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры;
  • Свидетельство о рождении (при покупке недвижимости на ребенка, в том числе и по ипотеке).

Фактически уплаченные в банк проценты необходимо подтвердить документально.

Если вы покупали квартиру в ипотеку, дополнительно подготовьте:

  • Ипотечный договор;
  • Справку из банка об уплаченных процентах;
  • График погашения кредита и процентов;
  • Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов.

Документы также можно отправить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год Получение налогового вычета опекуном при покупке квартиры ребенку 2023

Частые вопросы

Нужно ли оформлять согласие ребенка на получение за него вычета на жилье? +

Нет, вы имеете право использовать долю несовершеннолетнего без его согласия. Помните, что ребенок не теряет право на льготу в будущем, когда купит собственное жилье и начнет платить НДФЛ.

Я уже получал весь вычет, а сейчас купил новое жилье и оформил на дочь. Могу за нее вернуть НДФЛ? +

Нет, вы уже исчерпали свое право на имущественную льготу. Совокупный размер — как по вашей доле, так и по детской — не может превышать 2 млн рублей.

Квартиру оформили на жену и сына, но жена в декрете. Могу получить вычет за себя и за младенца? +

Да, квартира, купленная в браке, считается совместной собственностью супругов. Если в прошлом вы не получали имущественную льготу, то можете сделать это сейчас.

Заключение эксперта

Мы рассказали, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка в 2023 году, как его увеличить за счет детской доли и получить максимальную сумму. Оформляйте документы с нашими экспертами — это самый короткий путь, чтобы вернуть свои деньги! Обязательно сохраните статью в избранном, чтобы не потерять важную информацию.

Вычет на ребенка при покупке квартиры — Ваши налоги

20.03.2023

Родители (в том числе приемные) при покупке недвижимости в собственность ребенка имеют право на налоговую льготу. Они могут получить вычет на ребенка при покупке квартиры. На него также вправе рассчитывать усыновители, опекуны или попечители. Это правило распространяется на любую жилую недвижимость: комнату, квартиру, дом или доли в них.

Если вы уже получали подобную льготу, то рассчитывать на нее второй раз не нужно. Вычет “привязан” к конкретному человеку — покупателю. Тот факт, что он тратит деньги и оформляет квартиру на другое лицо (своего ребенка) значения не имеет.

Из этого правила есть исключения. Например, если вы не полностью использовали сумму вычета. В этой ситуации вы вправе его дополучить. Причем ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета в любом случае.

Но прежде чем приступить к изучению этого материала настоятельно советуем ознакомиться со статьей “Что такое вычет и как его применяют”. Это позволит вам понимать, как работает сам механизм налоговой льготы.

Когда есть право получить вычет на ребенка при покупке квартиры

Прежде всего выясните есть ли право на льготу непосредственно у вас. Ведь, как мы сказали выше, вычет “привязан” к тому, кто его получает, то есть именно к вам.

Здесь лучше идти от обратного. То есть выяснить кто не вправе им воспользоваться. Если вас там нет, то вы можете его получить на себя, на ребенка или как на себя так и на ребенка.

Читайте также:  Расторжение договора франчайзинга 2023

Итак, права на вычет у вас нет, если:

  1. Вы уже пользовались вычетом по жилой недвижимости, купленной до 2014 года.
  2. Вы уже пользовались вычетом по недвижимости, купленной в 2014 году и позже, и полностью израсходовали его максимальную сумму — 2 млн. руб.
  3. Недвижимость, которую вы покупаете, полностью оплачивается сторонним лицом и у вас нет обязательств по возврату потраченных денег. Например, если квартира оплачена работодателем. Другой вариант — полная оплата за счет государственных денег (бюджета) или материнского капитала. Если квартира приобретается за счет заемных средств (например ипотеки) этот пункт не про вас. У вас есть обязанность вернуть деньги банку.
  4. Квартира куплена у взаимозависимого по отношению к вам лица. Например, ближайшего родственника. Перечень взаимозависимых лиц есть в статье 105.1 (пункт 2) Налогового кодекса.

Во всех перечисленных случаях права на вычет у вас нет. Поэтому вы не сможете его получить в том числе и на ребенка. Если в этом перечне ситуаций вашей нет, то вы вправе на него рассчитывать.

Размер и условия получения

Порядок получения вычета за ребенка прописан в статье 220 (пункт 6) Налогового кодекса. В этом документе сказано:

6.

Право на получение имущественных налоговых вычетов, … имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, … в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.

Выводы.

Если квартира полностью оформляется на ребенка, то расходы на приобретение считаются вашими. Поэтому вы получаете льготу ровно также как если бы покупали недвижимость для себя.

Если квартира оформляется в долях с ребенком, то затраты на покупку его доли также считают вашими расходами. Поэтому ваш вычет будет складываться из двух сумм: затраты на покупку вашей доли и расходы на приобретение доли детей.

Вычет равен общей сумме расходов на покупку недвижимости или доли в ней. Но закон ограничивает его максимальный размер. Вне зависимости от стоимости квартиры (доли) он не может быть больше 2 000 000 руб. на одного покупателя.

Пример
Квартира оформлена в собственность жены, мужа и несовершеннолетнего ребенка по ⅓ каждому.

Ситуация 1
Расходы на покупку квартиры — 7 500 000 руб. Затраты на покупку каждой доли равны 2 500 000 руб. (7 500 000 х ⅓).

Расходы на приобретение каждой доли (2,5 млн) больше, чем максимальный размер вычета (2 млн.). Поэтому каждый родитель вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 млн.

Ситуация 2
Расходы на покупку квартиры — 3 600 000 руб. Затраты на покупку каждой доли равны 1 200 000 руб. (3 600 000 х ⅓). Затраты на долю ребенка могут быть поделены между родителями или переданы лишь одному из них.

Если они делятся поровну, то каждый родитель получает вычет в сумме:
1 200 000 + 1 200 000 : 2 = 1 800 000 руб.

Возможен и другой вариант. Например, отец берет на себя большую часть этих расходов (800 тыс.) и получает вычет по максимуму, а мать добирает оставшуюся сумму.

В такой ситуации расходы и сумма вычета распределяться так:

  • отец
    1 200 000 + 800 000 = 2 000 000 руб.
  • мать
    1 200 000 + (1 200 000 — 800 000) = 1 600 000 руб.

Когда сумма налогового вычета будет уменьшена

Вы получите налоговую льготу в меньшем размере, если:

  • недвижимость стоит дешевле 2 млн.;
  • часть недвижимости была оплачена за счет материнского капитала. В этом случае общая сумма затрат по покупке будет уменьшена на мат. капитал;
  • ранее вы использовали часть вычета. В такой ситуации максимальная сумма льготы (2 млн.) будет уменьшена на уже использованную часть.

Остановимся на каждом их этих случаев подробней.

Дешевая недвижимость

Если квартира стоит дешевле 2 млн., то максимальный вычет, на который вы можете рассчитывать, равен стоимости недвижимость (включая расходы на покупку детской доли).

Пример
Мать и несовершеннолетний сын покупают квартиру стоимостью 1 750 000 руб. По договору купли-продажи доли распределены так:

  • мать ⅔ стоимостью 1 166 667 руб.;
  • сын ⅓ стоимостью 583 333 руб.
  • Размер вычета для матери составит:
    1 166 667 (ее доля) + 583 333 (доля сына) = 1 750 000 руб.
  • У матери остается недоиспользованная сумма вычета в размере:
    2 000 000 (максимальный размер) — 1 750 000 (заявленный размер) = 250 000 руб.
  • Ее она сможет использовать при покупке другого объекта жилой недвижимости в будущем.

Материнский капитал или деньги бюджета

Если часть квартиры оплачена за счет средств материнского капитала, то на эту сумму уменьшают общий размер расходов на приобретение, который можно учесть в составе налоговой льготы. Аналогичное правило применяют при покупке недвижимости за счет государственных средств, например, субсидии.

Пример
Мать и несовершеннолетняя дочь покупают квартиру стоимостью 1 890 000 руб. в равнодолевую собственность по ½ каждому. На покупку квартиры использован маткапитал в размере 450 000 руб.

В результате сумма расходов, которую можно учесть, составит:
1 890 000 — 450 000 = 1 440 000 руб.

То есть расходы на покупку каждой доли составят 720 000 руб. по каждому (1 440 000 х ½).

  1. Размер вычета для матери составит:
    720 000 (ее доля) + 720 000 (доля дочери) = 1 440 000 руб.
  2. У матери остается недоиспользованная сумма вычета в размере:
    2 000 000 (максимальный размер) — 1 440 000 (заявленный размер) = 560 000 руб.
  3. Ее она сможет использовать при покупке другого объекта жилой недвижимости в будущем.

Вычет уже применялся

Последний случай. Предположим, что вы уже использовали часть вычета ранее. За вами осталась лишь его недоиспользованная часть. Вы сможете ей воспользоваться при покупке другой жилой недвижимости, в том числе и в собственность детей.

Пример
Отец и несовершеннолетний сын покупают жилой дом за 1 350 000 руб. в равнодолевую собственность по ½ каждому. То есть затраты по приобретению каждой доли составят 675 000 руб. (1 350 000 х ½).

  • Ранее отец уже получал вычет и использовал его сумму в размере 850 000 руб.
  • Недоиспользованная сумма льготу у отца равна:
    2 000 000 — 850 000 = 1 150 000 руб.
  • Общий размер вычета по дому для отца составит:
    675 000 (его доля) + 475 000 (часть расходов на покупку доли ребенка) = 1 150 000 руб.

Перенос льготы на будущее

Безусловно вы знаете, что сумма льготы уменьшает доход, который вы получили в календарном году. Если доход меньше льготы, то ее остаток переносят на следующий и все последующие годы до момента полного использования.

В зависимости от размера вашего годового дохода процедура получения вычета может растянуться на несколько лет.

Пример
В 2022 году вы купили квартиру совместно с несовершеннолетним ребенком за 3 850 000 руб. У вас появилось право на вычет в сумме 2 000 000 руб. (это его максимальный размер). Ваш доход составил:

  • 2022 год — 530 000 руб.;
  • 2023 год — 650 000 руб.;
  • 2024 год — 850 000 руб.

Вы вправе получить вычет в сумме:

  • 2022 год — 530 000 руб. Остаток переходящий на 2023 год — 1 470 000 руб. (2 000 000 — 530 000);
  • 2023 год — 650 000 руб.  Остаток переходящий на 2024 год — 820 000 руб. (1 470 000 — 650 000);
  • 2024 год — 820 000 руб.  С этого года переходящего остатка не будет. Вычет получен полностью в размере 2 млн.

При таком уровне дохода вычет будет применяться с 2022 по 2024 год, то есть 3 года.

Какие документы нужны для вычета по доле ребенка

Чтобы получить вычет вам нужно собрать определенный пакет документов. Их состав зависит от того какая именно недвижимость куплена. Есть 2 варианта:

  • готовая квартира на вторичке по договору купли-продажи (ДКП);
  • новостройка по договору долевого участия в строительстве (ДДУ).

Кроме того, важно как вы будете получать льготу. Здесь также 2 варианта. Ее может предоставить:

  • налоговая инспекция по вашему месту жительства по окончании года. В этой ситуации вам вернут переплату по налогу;
  • компания где вы работаете. В этом случае с вас перестанут удерживать налог на доходы.

И в том и в другом случае нужно собрать примерно идентичный пакет документов.

Покупка доли на вторичном рынке

В состав пакета войдут:

  • договор купли-продажи недвижимости (ДКП);
  • выписка из государственного реестра недвижимости, которая подтверждает переход права собственности от продавца к вам и ребенку;
  • платежные документы на оплату недвижимости (расписка продавца при оплате наличными или платежное поручение при оплате банковским переводом);
  • свидетельство о рождении ребенка (при покупке недвижимости или доли в ней для собственного ребенка);
  • решение опеки или суда об установлении опеки и попечительства (при покупке недвижимости для подопечных).

Покупка доли по недвижимости на стадии строительства

В состав пакета нужно включить:

  • договор долевого участия в строительстве (ДДУ);
  • акт приемки-передачи квартиры, законченной строительством;
  • платежные документы на оплату новостройки (приходный ордер при оплате наличными или платежное поручение при оплате через банк);
  • свидетельство о рождении ребенка (при покупке новостройки или доли в ней для собственного ребенка);
  • решение опеки или суда об установлении опеки и попечительства (при покупке недвижимости для подопечных).

Как получить вычет на ребенка при покупке квартиры в инспекции

В конце того года, когда куплена и оформлена недвижимость вам нужно предоставить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства декларацию по налогу на доходы 3-НДФЛ в которой указана сумма вычета. К ней прилагают копии документов, которые включают в пакет (см. выше).

Если декларация подается за 2019 год и раньше дополнительно потребуется заявление на возврат налога (о том как его составить и заполнить см. по ссылке). Если вы подаете декларацию за 2020 год и позже заявление не нужно. Его текст включен непосредственно в состав декларации.

Документы можно:

  • передать налоговую инспекцию или через МФЦ (лично или через представителя);
  • направить почтовым отправлением с описью вложения (ценное письмо);
  • отправить в электронной форме — через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Как получить вычет на ребенка при покупке квартиры у работодателя

В конце того года, когда куплена и оформлена недвижимость вам нужно подать в налоговую инспекцию по месту вашего жительства копии документов на квартиру (см. выше). К ним дополнительно прилагают заявление на получение специального Уведомления о вашем праве на вычет.

Документы можно:

  • передать налоговую инспекцию лично или через представителя;
  • направить почтовым отправлением с описью вложения (ценное письмо).

После того, как вы получите от налоговиков Уведомление его нужно передать в бухгалтерию по месту вашей работы.

Алгоритм-схема получения вычета по квартире за ребенка

Получение налогового вычета опекуном при покупке квартиры ребенку 2023

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

  1. Проживём.com≫
  2. Квартира≫
  3. Налоги≫
  4. Вычет за ребенка при покупке

Статья обновлена: 4 января 2023 г.

Здравствуйте.

В этой статье я разобрала ситуации, как и когда родители имеют право получить имущественный налоговый вычет за своих детей при приобретении квартиры.

Все подкрепила статьями Налогового Кодекса и официальными позиции налоговых органов.

Говоря ниже про родителей, я имею в виду тех, которые указаны в свидетельстве о рождении ребенка как отец или мать и не лишены родительских прав — ст. 47 и ст. 71 СК РФ, ст. 3 и ст.

23 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ. Такие же правила получения вычетов распространяется на усыновителей, приемных родителей или опекунов ребенка, имеющие на руках подтверждающие документы — п.

6 ст. 220 НК РФ.

Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Читайте также:  Выселение из квартиры сособственника 2023

Сначала стоит разобраться с видами вычетов и их ограничениями, тогда будет понимание о том, есть ли смысл родителям получать вычет за ребенка.

Сумма и максимальный размер вычетов

Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты»

При покупке квартиры предоставляется с помощью ипотечного кредита предоставляется два вычета — вычет за расходы на покупку + по оплате ипотечных процентов. Соответственно, без ипотеки только вычет за покупку. Разберу каждый из них.

Вычет за расходы на покупку. По нему можно вернуть 13% от суммы расходов на приобретение квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ.

Есть максимальный размер. Если квартира куплена с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть максимум 260 000 рублей. Это 13% от 2 000 000 — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни за ребенка или супруга (об этом ниже).

При покупке квартиры до 2014 года, максимальные 260 000 рублей распределяются на всю квартиру, а не каждому собственнику — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. В 2014 году были изменения в налоговом законодательстве — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

На сумму материнского капитала вычет не выдают. Советую прочесть — расчет вычета при использовании мат.капитала. Отдельно — квартира куплена в ипотеку и с мат.капиталом.

«Ипотечный» вычет. Некоторые банки дают ипотеку при покупке недвижимости вместе с ребенком, т.е. ребенку сразу выделяется доля в собственность.

По этому вычету возвращают 13% от расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 п. 1. ст. 220 НК РФ. Платежи по ипотеке делятся на две суммы — основного долга и процентов по нему. С оплаченных процентов и возвращают 13%.

Максимальная сумма: При покупке квартиры с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть до 390 000 рублей, т.е. 13% от 3 000 000 — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 2014 года, максимальный суммы нет — в ст. 220 НК РФ старой редакции она не указывалась.

Оба вычета бессрочны — их можно вернуть, даже если недвижимость куплена давно или уже продана.

О праве родителей распределять вычеты за детей

Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)

Лица, содержащие несовершеннолетних детей на попечительстве, имеют право на снижение налога с доходов. Льгота при налогообложении предоставляется в форме вычета.

Право на льготу предоставляется наравне с родителями детей при опеке или помещении ребенка в приемную семью.

В статье расскажем про налоговый вычет приемному родителю (опекуну) в 2023 году, сроки его предоставления по запросу.

Имеется отличие между опекунством и направлением ребенка в приемную семью в сроках принятия на содержание ребенка. Опека ограничивается возрастом ребенка, период помещения в приемную семью устанавливается договором, оформляемым с органами опеки с ежемесячной компенсацией затрат.

Право на вычет при наличии ребенка на попечительстве

Льгота лицу, имеющему на попечительстве ребенка, осуществляется по месту трудоустройства. статью: → «Льготы по НДФЛ в 2023: на детей, инвалидов, ветеранов». Работодатель должен оформить сотруднику льготу и отчитаться в качестве налогового агента по отношению к работнику. Льгота предоставляется соискателю при одновременном соблюдении условий:

  • Наличие и подтверждение прав на опеку или прием в семью ребенка.
  • Подтверждение нахождения ребенка на попечительстве.
  • Наличие облагаемого заработка.
  • Обращение к работодателю.
  • Документальное подтверждение прав.

Вычет применяется ежемесячно при начислении вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей. Законодательством установлено ограничение величины начисленного дохода в размере 350 000 рублей в рамках года. С первого месяца следующего года право на льготу возобновляется без дополнительного обращения к работодателю.

При документальном оформлении по месту трудоустройства осуществляется определенный порядок действий.

Операция Документальное оформление Особенности
Подготовка документов Свидетельство о рождении, акт органов опеки об опекунстве, удостоверение Предоставляются незаверенные ксерокопии с одновременным предъявлением оригиналов
Обращение к работодателю Используется произвольная форма заявления, представляется однократно Заявление оформляется на имя главного бухгалтера
Издание приказа Приказ относится к кадровым документам Хранение приказа осуществляется с другими кадровыми приказами, касающимися заработной платы

На основании приказа работники бухгалтерии применяют вычет стандартной формы при начислении заработной платы. При смене в году обращения работником места трудоустройства необходимо предоставить справку от предшествующего работодателя. Подсчет суммы заработка для определения окончания применения льготы производится с учетом дохода, полученного у предыдущего работодателя.

Сроки представления заявления и документов

Заявление на льготу подается работодателю однократно, на бессрочный период. статью: → «Образец заявления на предоставление стандартного вычета по НДФЛ на детей в 2023».

Повторное обращение работника производится при изменении личных данных или законодательных норм.

Подача заявления и документов осуществляется при трудоустройстве либо принятии ребенка на содержание, оформленное документально.

Вычет можно применять с месяца приема ребенка на попечительство, если заявитель предоставит своевременно требуемые документы.

Особенность оформления вычета состоит в ограничении предельного возраста подопечного ребенка, после наступления которого право утрачивается.

Вид оформления Возраст
Опека До 14 лет
Попечительство От 14 до 18 лет или вступление в брак либо приобретение дееспособности
Приемный родитель (семья) До прекращения действия договора, имеющего возмездный характер, но не позже достижения ребенком 18 лет

Срок льготы оканчивается в году прекращения действия попечительства и содержания. Окончание периода определяется договором или наступлением соответствующего возраста.

Ребенок, продолжающий находится под опекой, после достижения им возраста 14 лет автоматически переходит под попечительство (ст. 40 ГК РФ).

Об изменении статуса в бухгалтерию работодателя предоставлять дополнительные справки не требуется.

Возврат переплаченного налога путем обращения в ИФНС

Работник, не оформивший своевременно льготу, имеет право обратиться в ИФНС для пересчета и получения переплаченной суммы. Заявка на возврат суммы представляется по истечении года получения дохода. Возврат налога осуществляется за 3 налоговых периода (календарных года), предшествующих обращению. В ИФНС предусмотрен определенный порядок обращения, при котором представляются:

  • Декларация 3-НДФЛ на бланке, действующем в периоде.  статью: → «Бланк 3-НДФЛ — скачать образец декларации».
  • Копии документов в составе, аналогичном подаче работодателю.
  • Справка о доходах, выдаваемая организацией места трудоустройства. Количество справок соответствует числу работодателей.
  • Заявление с просьбой о возврате суммы на реквизиты, указанные в документе.

Получение суммы налога после пересчета производится через 4 месяца, включая 3 месяца проведения проверки и месяца перевода денежных средств.

Подтверждение права на получение льготы

Для соискателей льготы при заявлении льготы требуется предоставить документы, подтверждающие право.

Документы Особенности
Свидетельство о рождении ребенка и других детей (включая совершеннолетних), если у заявителя имеется более одного ребенка. Получение данных о всех имеющихся (или умерших) детях необходимо для определения величины льготы, зависящей от очередности
Свидетельство о браке Документ не является обязательной формой, предоставляется в отдельных случаях
Договор о передаче ребенка в приемную семью, удостоверение приемного родителя, акт органа опеки Документы необходимы для подтверждения права на льготу
Справка из учебного заведения Предоставляется ежегодно в оригинальной форме
Справка о доходах от предыдущего работодателя Предоставляется при смене работы в году трудоустройства
Документы о нахождении ребенка на обеспечении Справка из ЖЭУ, ТСЖ, ЖСК и других управляющих организаций или справка из администрации сельсовета, поселка либо постановление суда.

Величина предоставляемой заявителю льготы

Размер вычета определяется хронологией появления подопечного. Величина определяется очередностью рождения ребенка, получения опеки или вступления в силу договора о приеме в семью. При подсчете очередности учитываются все дети заявителя, включая собственных, находящихся на попечительстве и ранее умерших. В зависимости от очередности предоставляется сумма:

  • 1 400 рублей на 1 или 2 по очереди ребенка.
  • 3 000 рублей на 3 ребенка.
  • 3 000 рублей на каждого последующего ребенка

При определении хронологии имеет значение не дата рождения опекаемого ребенка, а получение право на его содержание. ⊕ Материальная помощь при рождении ребенка в 2023 году

Пример определения очередности

Семья К. имеет собственных детей 2010 и 2012 годов рождения и ребенка 2008, помещенного под единоличную опеку в 2014 году. В бухгалтерии предприятия определяют очередность предоставления льготы:

  1. Определяется очередность: первым по хронологии считается ребенок, рожденный в 2010 году, второй – в 2012 году, третий – помещенный под опеку в 2014 году.
  2. Определяется сумма ежемесячной льготы: В = 1400 + 1400 + 3 000 х 2 = 8 800 (рублей).
  3. Вывод: величина ежемесячной льготы устанавливается в размере 8 800 рублей.

Право лица на льготу, предоставляемую в двойном размере

Признание лица одиноким родителем дает право на увеличенный вдвое вычет. Дополнительно подтверждается, что ребенок содержится лицом, что соответствует совместному проживанию.

Лицо, назначенное опекуном, не обязательно соответствует статусу одинокого родителя. Законодательством определена возможность назначения ребенку нескольких лиц для его обеспечения.

Форма опеки (единоличная или совместная) указывается в акте органа опеки или справке по запросу.

Наличие зарегистрированного брака не влияет на приравнивание единоличного попечителя к одиноким родителям. Опека назначается конкретному лицу и наличие брака не учитывается при ее оформлении и дальнейшем содержании опекаемого лица. Супруги опекунов не имеют право на использование льготы или получение возможности при отказе основного лица в их пользу.

Иная позиция имеется с лицами, принятыми в семью. При приеме ребенка право на снижение налога возникает у обоих супругов по аналогии с обычными семьями.

Если лицо, принявшее на обеспечение ребенка, не состоит в браке, льгота удваивается.

Возможность получения двойной льготы одному из родителей возникает при отказе супруга в его пользу, что подтверждается вторым работодателем, о чем предоставляется соответствующая справка.

Получение льготы на ребенка с ограниченными возможностями

Оформление попечительства может осуществляться на ребенка, имеющего инвалидность. Особенно часто дети с инвалидностью попадают в приемные семьи, у которых отсутствует возможность выбора. Ограниченные возможности необходимо подтверждать в законном порядке, через прохождение медицинских комиссий. Размер льготы, предоставляемой опекуну и приравненных к ним лицам, составляет 6 000 рублей.

Признание лица одиноким родителем (опекуном) позволяет получить лицам сумму льготы в удвоенном размере.

Пример получения льготы

Работник М. имеет двоих детей несовершеннолетнего возраста, один из которых имеет инвалидность и оформлен единоличной опекой. Сумма заработка работника М. в расчетном периоде составила 30,0 тысяч рублей, приказ руководителя имеется. В организации работника М. бухгалтером осуществляется расчет:

  1. Определяется величина назначенных вычетов: В = 1 400 + 6 000 = 7 400 (рублей);
  2. Рассчитывается величина облагаемого дохода: Д = 30 000 – 7 400 = 22 600 (рублей);
  3. Определяется сумма к выдаче: С = 22 600 – 22 600 х 13% = 22 600 – 2938 = 19 662 (рублей).
  4. Вывод: работник М. получил право увеличить полученный заработок на 2928 рублей.

Ошибочные позиции, вызывающие причины отказа в льготе

При соискании льготы может последовать отказ в ее получении при несоблюдении ряда законодательных норм. Соискателю могут отказать в случаях:

  • Обращение приемным родителем при отсутствии доказательств проживания с ребенком. Обязательным условием является наличие соответствующей справки из органа по месту проживания.
  • Обращение за льготой на обучающегося совершеннолетнего ребенка. Льгота на детей старше 18 лет, обучающихся в учебных заведениях, не предоставляется даже при условии его содержания. Право возникает только после усыновления.
  • Обращение к работодателю без подтверждения ранее полученного заработка при смене места работы в текущем году. При отсутствии справки вычет не предоставляется. Пересчет суммы удержанного налога производится ИФНС.

Не предоставляется льгота при отсутствии документов согласно обязательного перечня.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Можно ли заявить вычет на предприятии при трудоустройстве по совместительству?

Возможно, если по основному рабочему месту льгота не предоставляется, что подтверждается справкой.

Вопрос №2. Необходимо ли сообщать работодателю, если ребенок перестает находиться под попечительством лица?

Для предотвращения переплаты сотрудник должен известить работодателя в письменном виде. Неисполненное обязательство может возникнуть по требованию ИФНС.

Вопрос №3. Учитываются ли необлагаемые НДФЛ суммы при подсчете дохода нарастающим итогом для применения вычета?

Величина суммы полученного вознаграждения для определения месяца прекращения льгот подсчитывается без учета необлагаемых выплат.

Вопрос №4. Накапливается ли сумма вычета при отсутствии в месяце выплат от работодателя?

Возможность переноса льготы на будущий период при отсутствии дохода не возникает.