Правила

Подача декларации физическим лицом 2023

17 июля — последний день уплаты НДФЛ для инвестора по доходам, которые были указаны в декларации 3-НДФЛ за 2022 год. Как это можно сделать — в инструкции «РБК Инвестиций»

Подача декларации физическим лицом 2023

Андрей Любимов / РБК

Инвесторам, которые отчитались и подали декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля (в 2023 году — до 2 мая), предстоит самостоятельно уплатить налог. Напомним, налог рассчитывается и оплачивается за:

  • дивиденды от иностранных компаний;
  • доход от продажи валюты и драгоценных металлов;
  • любые доходы, полученные на счет иностранного брокера.

Согласно законодательству, дата уплаты налога по декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным. Если 15 июля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

В 2023 году заплатить налог на доходы, начисленный по декларации, нужно до 17 июля, так как 15 июля выходной.

Напомним, декларацию 3-НДФЛ за 2022 год нужно было сдать в срок не позднее 2 мая 2023 года, так как 30 апреля был выходной.

Способы оплаты налогов по декларации 3-НДФЛ

Онлайн безналичным способом:

Лично через кредитную организацию в наличной денежной форме:

  • в любом банке по УИН, штрихкоду, QR-коду или по бумажной квитанции.

Как заплатить налог с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России

Необходимо перейти на сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России по ссылке https://service.nalog.ru/payment/

Подача декларации физическим лицом 2023

Ссылка на сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС ( «РБК Инвестиции»)

  • Выбираем ту группу налогоплательщиков, к которой относимся.

Подача декларации физическим лицом 2023

Сервис «Уплата налогов и пошлин» доступен всем категориям налогоплательщиков: физическим лицам, ИП и юридическим лицам ( «РБК Инвестиции»)

  1. Выбираем предпочитаемый способ: если согласны с рассчитанной суммой задолженности, то можно пополнить ЕНС (единый налоговый счет).

Подача декларации физическим лицом 2023

С 2023 года все категории налогоплательщиков могут пополнить ЕНС — единый налоговый счет   ( «РБК Инвестиции»)

Единый налоговый счет (ЕНС) — это сумма задолженностей без деталей начисления, которую сформировала Федеральная налоговая служба (ФНС). ЕНС был открыт в 2023 году всем налогоплательщикам автоматически.

В ЕНС указывается сумма обязательных платежей налогоплательщика по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам за вычетом суммы, которая уже оплачена.

После оплаты ФНС самостоятельно распределит сумму по нужным категориям.

При несогласии с рассчитанной суммой платежей по ЕНС можно подать обращение на сайте ФНС. Укажите ИНН, ФИО и номер телефона. В списке вопросов выберите «Не согласен с сальдо по ЕНС, требуется актуализация». По запросу будет сделана детализация начислений по ЕНС.

Заполняем сведения о лице, осуществляющем платеж: ФИО (не обязательно), ИНН, сумму платежа. Нажимаем кнопку «Далее».

Подача декларации физическим лицом 2023

После пополнения единого налогового счета средства при наступлении срока уплаты будут распределены по разным налогам и списаны автоматически ( «РБК Инвестиции»)

  • При правильном заполнении формы появится кнопка «Уплатить».

Подача декларации физическим лицом 2023

Прообраз платежного документа единого налогового платежа   ( «РБК Инвестиции»)

На экране появится платежный документ единого налогового платежа. Здесь нужно выбрать удобный способ уплаты налога: банковской картой или через сайт кредитной организации. Также можно сформировать квитанцию для последующей оплаты в кредитной организации наличными.

Подача декларации физическим лицом 2023

Единый налоговый платеж можно внести как безналичным, так и наличным образом   ( «РБК Инвестиции»)

При выборе пункта «банковской картой» помимо этого варианта также будут предложены способы оплаты черед СБП и Yandex Pay. Выберите удобный для себя способ и заполните необходимые поля, следуя экранным подсказкам.

Подача декларации физическим лицом 2023

Перевод денежных средств в ФНС ( «РБК Инвестиции»)

Как заплатить налог с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и его мобильного приложения «Налоги ФЛ»

Необходимо перейти на сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России по ссылке https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

Логин и пароль указаны в регистрационной карте, которую можно получить в любом налоговом органе России независимо от места постановки на учет. Кроме того, зайти в личный кабинет налогоплательщика можно с помощью «Госуслуг».

Подача декларации физическим лицом 2023

Вход в личный кабинет для физических лиц на сайте ФНС ( «РБК Инвестиции»)

  1. В поле баланса ЕНС будет указана сумма для погашения всех обязательств по налогам, включая как задолженность, так и предстоящие платежи.

Подача декларации физическим лицом 2023

Баланс Единого налогового счета ( «РБК Инвестиции»)

  • При согласии с указанной суммой переходим к этапу оплаты, кликнув по кнопке «Пополнить картой».

Пополнение ЕНС ( «РБК Инвестиции»)

  1. Оплачиваем банковской картой.

Перевод в ФНС ( «РБК Инвестиции»)

Мобильное приложение «Налоги ФЛ» полностью повторяет функционал личного кабинета налогоплательщика. Соответственно, инструкция по уплате налога в нем идентична инструкции в личном кабинете на сайте ФНС.

Мобильное приложение «Налоги ФЛ» ( «РБК Инвестиции»)

Как заплатить налог наличными

По квитанции

Квитанцию вместе с налоговым уведомлением можно распечатать из личного кабинета на сайте ФНС и оплатить ее в банке или на почте.

Пример квитанции для оплаты НДФЛ ( «РБК Инвестиции»)

Без квитанции

При отсутствии квитанции заполнить платежные документы по реквизитам и заплатить налоги со счета в банке можно самостоятельно. Чтобы деньги попали по назначению, ФНС составила инструкцию по заполнению реквизитов.

Штрафы и пени за неуплату налога вовремя

Пеня

Неуплата налога по 3-НДФЛ до 15 июля (в 2023 году — до 17 июля) грозит начислением пени за каждый день просрочки по уплате налога.

С 18 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Сумма пени = сумма налога × ставка рефинансирования 
в период просрочки × 1/300 × количество дней просрочки

НК РФ Статья 75. Пеня

Пени прекращают начисляться при погашении налоговой задолженности. Уже начисленные пени можно также уплатить вышеперечисленными способами.

Штраф

Размер штрафа за неуплату налогов составляет 20% от неоплаченной суммы. Если доказано, что налог не оплачен или занижен умышленно, штраф составит 40% от недоимки.

За уклонение от уплаты налогов в размере более ₽2,7 млн за период в пределах трех финансовых лет подряд предусмотрена уголовная ответственность для налогоплательщиков — физлиц (в том числе ИП) (п. 1 ст. 198 УК РФ).

Помимо штрафов, это могут быть принудительные работы, арест или лишение свободы.

Принудительное взыскание

При отсутствии оплаты по налогам ФНС выставляет требование — извещение, в котором указаны сумма недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность. При невыполнении требования ФНС обращается в суд, который выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — деньги со счета должника списываются принудительно.

Удержание из зарплаты

Налоговая может уведомить работодателя о задолженности по налогам и прислать исполнительный лист. В этом случае недоимку удержат из зарплаты.

Какие еще налоги нужно заплатить до конца года

До 1 декабря нужно будет заплатить имущественные налоги за предыдущий год.

К имущественным налогам относятся:

  • транспортный;
  • земельный;
  • налог на имущество.

По ним самостоятельно ничего считать не нужно, так как информацию о принадлежащих каждому человеку объектах ФНС получает от ведомств, которые ведут их учет.

Налоговая присылает уведомление об имущественных налогах по адресу прописки или выгружает в личный кабинет на сайте. Оно приходит за месяц до срока уплаты, то есть до 1 ноября.

Оплатить имущественные налоги можно всеми вышеперечисленными способами.

Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ, сроки оплаты налогов

Декларация по форме 3-НДФЛ — это документ, в котором налогоплательщик (физическое лицо) декларирует свои доходы, рассчитывает сумму НДФЛ, подлежащую уплате за отчетный год, а также заявляет стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.У вас есть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ при получении доходов в следующих случаях:
1.

Читайте также:  Правила освидетельствования на состояние опьянения в 2023 году

Продажа объекта недвижимости (квартиры, жилого дома), приобретенного после 01.01.2016, если срок владения составил менее трех или пяти лет.


Минимальный срок владения составляет три года, если:

  • объект получен по наследству или по договору дарения от физического лица, являющимся членом семьи или близким родственником налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
  • право собственности получено в результате приватизации;
  • право собственности получено плательщиком ренты, в результате передачи объекта по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимости нет иного жилого помещения в собственности.

В остальных случаях — пять лет.
2. Продажа иного имущества (гараж, автомобиль и т. д.), если срок владения составляет менее трех лет;
3. При получении доходов от инвестиционной деятельности по иностранным ценным бумагам.
Как правило, в отношении инвестиционного дохода от российских эмитентов брокер или депозитарий выступает в качестве налогового агента. Налоговые агенты рассчитывают доходы, расходы, удерживают и перечисляют налог в налоговые органы. В случае, если вы получили дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, брокер не выступает налоговым агентом и декларировать придется самостоятельно, путем заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.
4. В случае выигрыша в лотерею или при получении подарка.
Такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц. В случае выигрыша в лотерею декларация заполняется и подается самостоятельно. Доходы в виде подарков не облагаются НДФЛ, если их стоимость не превышает 4 000 ₽ в год. Налог на доходы в виде подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. В основном такие доходы декларировать не нужно. А вот если вы получили в подарок недвижимое имущество, транспортное средство, акции или паи не от членов семьи или родственников, признаваемых близкими, требуется самостоятельно заполнить и направить декларацию.
5. При сдаче недвижимости в аренду.
Если арендодатель не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого, то он должен задекларировать доход и заплатить налог от арендных платежей. К декларации необходимо приложить копию договора аренды или найма.
Вы также можете подать 3-НДФЛ, если у вас есть право на получение вычетов:

  • социального (обучение, лечение, благотворительность, медицинское и пенсионное страхование);
  • инвестиционного. Клиенты, у которых есть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в ВТБ, могут оформить вычет в ВТБ Онлайн;
  • имущественного (покупка квартиры, приобретение или строительство жилого дома, погашение процентов по целевым займам (ипотечный кредит)). Подробнее об имущественном вычете для ипотечных заемщиков ВТБ также читайте на сайте.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за прошлый год). В случаях, когда последний день срока приходится на выходной или праздничный день, днем окончания срока считается следующий рабочий день.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в налоговой декларации, необходимо не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
За нарушение сроков предоставления декларации и уплаты НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа, начисления пени, взыскания задолженности через суд. Штраф за несоблюдение сроков подачи налоговой декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы и не менее 1 000 руб.
В случае, если обязанности подать декларацию у вас нет, а вы хотите заявить налоговый вычет, то декларацию можно направить в любое время в течении трех лет.Подать декларацию можно следующими способами:

  1. Через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Вход осуществляется с официального сайта ФНС России, а также с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) — при помощи логина и пароля от «Госуслуг».
  2. Декларацию в бумажном виде можно сдать лично в инспекции или направить по почте заказным письмом, а также через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании такой услуги.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно следующими способами:

  1. Через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. У вас появляется возможность заполнить налоговую декларацию в режиме онлайн, а также направить пакет документов в электронной форме.
  2. Скачав программу «Декларация» с официального сайта налоговой службы в разделе «Программные средства». Программа позволяет формировать декларации по форме 3-НДФЛ, автоматически проверяя правильность заполнения данных, тем самым уменьшая вероятность появления ошибок.
  3. В случае, если вы хотите доверить подготовку профессионалам, можно обратиться к партнеру ВТБ — онлайн-сервису «Налогия». При помощи этого сервиса можно подать документы на получение налоговых вычетов, декларирование инвестиционного дохода, а еще воспользоваться круглосуточными консультациями специалистов, которые полностью контролируют ход камеральной налоговой проверки на всех этапах, в том числе после получения вычета.

Обязанности по предоставлению декларации нет в следующих случаях:

  • При получении доходов от продажи жилья (домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, земельных участков (или долей в них)), если срок владения более 3/5 лет;
  • При получении доходов от продажи иного имущества (например, автомобиля, мотоцикла и т. д.), не считая ценных бумаг, если срок владения более 3 лет;
  • При получении доходов от банковских вкладов (в 2021–2022 гг.).

Доходы от работодателя декларировать не нужно. Налоговый агент самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ.
В ВТБ Онлайн доступна возможность уплатить налоги и сборы, а также другие государственные платежи. Тут же можно проверить, начислены ли налоги к уплате. Информация загружается из ГИС ГМП (с официального сайта Казначейства России). Еще проверить задолженность перед налоговой можно на «Госуслугах» и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Для уплаты через ВТБ Онлайн необходимо:

  1. Авторизоваться в приложении или войти в личный кабинет интернет-банка ВТБ.
  2. Перейти в раздел «Платежи».
  3. Выбрать пункт «Налоги, штрафы, госплатежи».
  4. Выбрать тип услуги «Налоги».
  5. Для того, чтобы найти налоги, по которым уже истек срок уплаты, введите ИНН и нажмите «Проверить». Если просроченных начислений нет, то ВТБ Онлайн направит уведомление, когда они появятся в госсистеме.
  6. При наличии квитанции или налогового уведомления вы можете выбрать способ «По квитанции». Введите УИН либо отсканируйте QR-код с квитанции, все реквизиты для оплаты заполнятся автоматически.
  7. Ознакомившись с деталями платежа, нажмите «Перейти к оплате».

Для получения чека об оплате необходимо перейти в историю операций и найти выполненный платеж. Затем кликнуть на операцию и выбрать из списка функций «Получить чек». Чек можно сохранить в памяти устройства, отправить в мессенджере или по электронной почте.
Если требуется чек, заверенный печатью банка, то необходимо с паспортом подойти в любое ближайшее отделение. Такие чеки требуются редко, как правило, достаточно просто распечатать электронный чек с телефона.Подача декларации физическим лицом 2023

Войдите в «Налоги ФЛ»

Зайдите в кабинет налогоплательщика «Налоги ФЛ». Это можно сделать с помощью подтвержденной учетной записи на ГосуслугахПодача декларации физическим лицом 2023

Нажмите «Оплатить сейчас»

На главной странице вы увидите сумму к оплате налога. Нажмите «Оплатить сейчас». Если в разделе «Главный» такой кнопки нет, значит у вас нет начисленийПодача декларации физическим лицом 2023

Выберите способ оплаты — ВТБ

После выбора оплаты через ВТБ произойдет автоматический переход в ВТБ ОнлайнПодача декларации физическим лицом 2023

Подтвердите оплату в ВТБ Онлайн

Мы предзаполним все реквизиты и вам останется выбрать счет списания и подтвердить оплатуПодача декларации физическим лицом 2023

Войдите в ВТБ Онлайн

Нажмите «Платежи» и выберите раздел «Налоги, штрафы, госплатежи»Подача декларации физическим лицом 2023

Раздел «Налоги»

Перейдите в раздел «Налоги», выберите оплату налога «по квитанции»Подача декларации физическим лицом 2023

Выберите способ оплаты

Читайте также:  Лишили прав лишенного что делать и какие штрафы могут ли наказать если прав уже нет 2023

Введите УИН с квитанции, либо отсканируйте QR-кодПодача декларации физическим лицом 2023

Подтвердите оплату в ВТБ Онлайн

Ознакомьтесь с деталями платежа и нажмите «Перейти к оплате»

Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2023 году

«Заполнить 3-НДФЛ онлайн 2023» — подобный поисковый запрос очень актуален, ведь по итогам 2022 года в 2023-м кому-то нужно отчитаться в обязательном порядке, а кто-то захочет получить вычеты, полагающиеся по законодательству в связи с понесенными расходами. Расскажем в статье, можно ли 3-НДФЛ заполнить онлайн и какие программы и сервисы помогут в этом.

Обязанности по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2023 году возлагаются не на всех физических лиц, а лишь на тех, кто:

Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.

Также оформить декларацию и отправить ее налоговикам, но уже в добровольном порядке могут физические лица, претендующие на имущественные, социальные и прочие вычеты.

Обратите внимание! С отчетности за 2022 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Подробнее о новшествах мы писали в статье. 

Подаваться в ФНС декларация может:

  1. На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):
  • лично;
  • через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
  • Почтой России (с описью вложения).
  1. В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.

Как происходит заполнение 3-НДФЛ онлайн в ЛК, выясним далее.

Какие есть программы для заполнения 3-НДФЛ онлайн и где их скачать

Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.

На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2023 г. можно скачать программу «Декларация-2022».

С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога.

В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.

Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.

Заполняем 3-НДФЛ онлайн: пример

Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2.

Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.

На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».

Федотов А. А. 23 января 2022 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2019 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.

Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.

Заполнение 3-НДФЛ в программе ЛК налогоплательщика

Федотов А. А. зашел в ЛК налогоплательщика через сайт «Госуслуги». Он заблаговременно авторизовался на нем и подтвердил личность в ближайшем МФЦ.

Титульник содержит данные о физическом лице, он заполнится автоматически на основании сведений аккаунта на «Госуслугах». Федотову нужно выбрать код инспекции, год, в какой раз за этот год он отчитывается; указать, что он является резидентом и налогоплательщиком.

Подача декларации физическим лицом 2023

Для заполнения сведений о доходах Федотов укажет продажную стоимость квартиры, а также ее кадастровую стоимость.

Программа проведет сравнение между полной продажной стоимостью и кадастровой с учетом понижающего коэффициента 0,7 и на основании этих сведений заполнит расчет к приложению 1.

В качестве доходов Федотов выберет кадастровую стоимость, умноженную на 0,7 (5,2 × 0,7 = 3,64 млн руб.), поскольку эта цифра больше цены продажи 3,5 млн.

Подача декларации физическим лицом 2023

Показатель 3,64 млн руб. переносится в приложение 1.

В качестве расходов у Федотова фигурирует покупная стоимость квартиры, так как все подтверждающие ее приобретение документы он сохранил. Величину 3,3 млн руб. программа отобразит в приложении 2.

Подача декларации физическим лицом 2023

Для приложения 1 нужно заполнить сведения об источнике дохода, т. е. о Семенове Б. Б.

Подача декларации физическим лицом 2023

Расчет налога и отправка декларации

Итак, все данные для расчета налога введены. Программа автоматически выводит результат и показывает, что налог к уплате составляет 44,2 тыс. руб.

Подача декларации физическим лицом 2023

Эту сумма отображается:

  • в разделе 2, где приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6;
  • разделе 1, который содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Декларация сформирована, теперь ее нужно сохранить.

Сохраненную версию можно распечатать в формате .pdf, а можно не распечатывая отправить в налоговую инспекцию.

Для отправки отчет подписывается неквалифицированной подписью путем ввода пароля.

Подача декларации физическим лицом 2023

Заполнение отчета онлайн имеет свои преимущества: не нужно думать, в какую строчку декларации относится тот или иной показатель — программа сама производит построчное заполнение, основываясь на данных, введенных налогоплательщиком.

Итоги

Декларация 3-НДФЛ обязательно сдается лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, получающими доход, с которого налоговый агент налог не удерживает, продавшими свое имущество в течение отчетного года и других случаях. Добровольно сдать декларацию могут те, кто хочет реализовать право на вычет по некоторым расходам, например на лечение, обучение, приобретение жилья и пр.

Декларация сдается на бумаге или в электронном виде. Выше мы пояснили на примерах, как 3-НДФЛ заполняется в онлайн-режиме в Личном кабинете налогоплательщика. Также для заполнения 3-НДФЛ можно скачать программу «Декларация» с официального сайта ФНС.

Заканчивается срок подачи налоговой декларации за 2022 год. Кто обязан отчитаться по форме 3-НДФЛ — Российская газета

«Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически — он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)», — об этом говорится на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

По словам юриста практики международного налогового планирования BGP Litigation Линды Куркулите, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо представлять физическим лицам в отношении доходов, по которым не был удержан НДФЛ.

«Например, по дивидендам от зарубежных акций или при продаже транспорта или недвижимости, которые находились меньше 3 либо 5 лет в собственности. Кроме того, по зарубежным доходам, например, по инвестиционным доходам, полученным за рубежом или по сдаче в аренду зарубежной недвижимости», — пояснила она.

https://www.youtube.com/watch?v=sMvXrtYKaRs\u0026pp=ygVG0J_QvtC00LDRh9CwINC00LXQutC70LDRgNCw0YbQuNC4INGE0LjQt9C40YfQtdGB0LrQuNC8INC70LjRhtC-0LwgMjAyMw%3D%3D

Декларацию следует подавать налоговым нерезидентам в отношении доходов, полученных от источников в России, уточнила юрист. В случае если налоговый агент не удержал НДФЛ или удержал его не в полном объеме. К примеру, на момент выплаты получатель был налоговым резидентом, но по состоянию года утратил этот статус.

«В этом случае налогоплательщику нужно доплатить разницу между НДФЛ, исчисленным налоговым агентом по ставке для резидентов, и НДФЛ, который нужно уплатить по ставке нерезидента», — отметила Куркулите.

По словам Ряховского, срок подачи налоговой декларации — не позднее 2 мая 2023 года. А уплатить НДФЛ необходимо не позднее 17 июля 2023 года.

Если декларацию не подать в срок, но уплатить не позднее 17 июля 2023 г. НДФЛ в полном объеме, сумма штрафа составит 1 тыс. рублей.

Читайте также:  Перепродажа товара без указания товарного знака 2023

«Если подать не позднее 2 мая 2023 г. первичную декларацию, а далее представить уточненную декларацию с корректировкой — штраф не будет начисляться», — объяснила Куркулите.

Если декларацию не подать в срок и на 17 июля 2023 г. НДФЛ не будет уплачен, сумма штрафа за неподачу декларации составит 5% от суммы налога к уплате за каждый полный / неполный месяц, но не превысит 30%, уточнила она.

Также нужно помнить, что в случае неуплаты НДФЛ существует риск, что ИФНС признает такие действия умышленным по занижению налоговой базы, что влечет за собой 40% штрафа.

«Помимо этого, нужно помнить, что каждый день просрочки уплаты НДФЛ — это пени», — рассказала Куркулите.

Если лицо хочет воспользоваться правом на налоговый вычет, то декларацию можно подать в любой момент, срок для них не установлен. Об этом «Российской газете» рассказал руководитель Департамента налогов Финансового университета при Правительстве РФ Дмитрий Ряховский.

«Я имею в виду вычет на обучение, лечение. Желающие его получить также могут подать декларацию», — отметил эксперт.

Заполнение декларации выполняется онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению.

«У меня ушло всего 12 минут на заполнение формы 3-НДФЛ. Очень удобный сервис», — заключил Ряховский.

Поправки в НК РФ: кому отменили обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ изменил порядок представления декларации по форме 3-НДФЛ для граждан при продаже недорогого имущества.

Изменения вступят в силу с 1 января 2022 года.

Как сейчас

Доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее минимального предельного срока, облагаются НДФЛ по ставке 13 %.

В таком случае гражданин РФ должен:

  1. Заплатить НДФЛ от продажи.
  2. Заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 229 НК РФ).

Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет в зависимости от того, когда и как было приобретено жилье.

  • Рассчитывая налог при продаже, доходы можно уменьшить на налоговые вычеты. 
  • Если жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них находились в собственности человека менее минимального предельного срока владения, то при их продаже можно применить имущественный вычет по НДФЛ в размере не более 1 миллиона рублей.
  • Доходы от продажи иного имущества (транспорта, гаражей), которое находилось в собственности гражданина менее минимального предельного срока владения, не облагают НДФЛ в пределах 250 000 рублей.

Напомним также, что вместо имущественного вычета доход от продажи квартиры можно уменьшить на сумму расходов по ее покупке, подтвержденных документально (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). 

Если гражданин владел недвижимостью больше минимального срока, он полностью освобождается от НДФЛ и необходимости подавать налоговую декларацию.

Как станет с 1 января 2022 года

Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ внес поправки в статью 229 Налогового кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=sMvXrtYKaRs\u0026pp=YAHIAQE%3D

Они отменяют обязанность физлиц подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 000 000 рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 000 рублей.

«Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем вторым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета».

«Налогоплательщики также вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце третьем подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и (или) сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи имущества, указанного в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества (имущества) налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем третьим и (или) четвертым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого недвижимого имущества (имущества) в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета».

Таким образом, если доход от продажи недвижимости меньше, чем установленный налоговый вычет – 1 000 000 руб. или 250 000 руб, декларацию 3-НДФЛ можно не подавать.

Инспекторы информируют, что нововведения будут распространяться на лиц, продавших имущество начиная с налогового периода 2021 года.

Как заполнить 3-НДФЛ в 2023 году

Сразу отметим, что форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) с КНД 1151020, порядок ее заполнения и электронный формат сдачи в ИФНС по-прежнему закреплены приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903.

Срок сдачи 3-НДФЛ в 2023 году

  • Обновлённый бланк декларации 3-НДФЛ необходимо использовать начиная с налогового периода 2022 года.
  • То есть заполнить и подать декларацию о доходах, полученных в 2022 году, по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/880, необходимо не позднее 2 мая 2023 года.
  • Это можно сделать:
  • по месту своего налогового учета;
  • в МФЦ;
  • онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц;
  • через программу «Декларация».

Причём предельный срок подачи декларации – 2 мая 2023 – не распространяется на получение налоговых вычетов: в этом случае направить её можно в любое время в течение года.

Как изменили форму 3-НДФЛ с 2023 года

В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» в расчет суммы НДФЛ к уплате (доплате)/возврату добавили строку 170 «Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке».

Установлено, что строку 170 заполняют только при заполнении строки 230 Приложения 5 и/или строк 121, 131 Приложения 7.

В строку 090 «Код вида освобождения от налогообложения» приложения 2 «Доходы от источников за пределами РФ» ввели новый код «4». Причина: п. 60.2 ст. 217 НК освобождает от налогообложения доходы от полученных в 2022 году в собственность имущества или имущественных прав от иностранной организации, где налогоплательщик был контролирующим лицом на 31.12.2021.

Из приложения 4 «Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению» исключили строку 100, где указывали доходы в денежной и натуральной формах, а также подарки, полученные ветеранами, тружениками тыла, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, с Японией и пр. Теперь эти выплаты освобождены от НДФЛ полностью независимо от источника выплаты такого дохода (ранее – в пределах 10 000 руб.).

В приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных…» добавили строку 171 «Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги» – для предоставления такого нового вычета.

Также в приложении 5 уточнили название строки 150 в связи с расширением возрастного ограничения для предоставления социального вычета в размере страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования детей, в том числе усыновленных.

Теперь возраст детей составляет до 24 лет, если они обучаются очно в образовательных организациях.

Кроме того, в связи с введением с 2023 года единого налогового счета (ЕНС) изменили наименование и форма приложения к разделу 1 «Сведения о суммах НДФЛ к уплате/доплате/возврату из бюджета».

Теперь оно называется «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета».

Из него убрали информацию о зачете НДФЛ, КБК, ОКТМО и др. реквизиты.

  1. Как видно, здесь допустимо указание сумм налога к возврату в рублях и копейках.
  2. В разделе «Сведения о счете» заявления нужно привести:
  • в строке 020 – банковский идентификационный код (он же БИК);
  • в строке 030 – код вида счета налогоплательщика («02» – текущий счет, «07» – счет по вкладам/депозитам);
  • в строке 040 – номер счета налогоплательщика.

Также ФНС стандартно заменила штрих-коды листов декларации 3-НДФЛ на 2023 год.