Правила

Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023

  • Контролировать последовательность начислений и выплат, вводить документы по датам в хронологии.
  • Проводить начисления не заранее, а только перед непосредственной выплатой.
  • Не пересчитывать и не перепроводить документы после их выплаты
  • После начисления ЗП не вводить межрасчетные документы за этот же месяц. В случае необходимости, предварительно отменить проведение начисления ЗП
  • Плановая дата выплаты должна совпадать с фактической
  • По возможности контролировать чтобы аванс не оказывался больше зарплаты (ввод неявок задним числом)
  • При сторнировании начислений проверять суммы в учете НДФЛ

Общая схема исправления учета НДФЛ

Данный вариант исправления подходит для исправления большинства ситуаций. ВНИМАНИЕ! В обязательном порядке сделайте резервную копию базы перед началом исправлений.

1. Заходим в Банк и Касса, где распроводим все документы выплат по зарплате. Чаще всего, если речь только про доходы штатных сотрудников, достаточно выбрать способ выплаты перечисление заработной платы и сделать отбор списаний только по нему, это облегчит работу.

Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023

2. Распроводим все ведомости до первой проблемной.

3. Проверяем корректность исчисленного НДФЛ пользуясь данными о налоговой базе из нашего расширенного отчета Анализ НДФЛ по месяцам.

4. Если исчисленный налог рассчитан неверно, заходим в документы начислений и проверяем суммы НДФЛ. Если есть необходимость пересчета, в документах Начисление зарплаты нажимаем Еще – Пересчитать НДФЛ

5. Далее выделяем в ведомости проблемных сотрудников, нажимаем для любого из них правой клавишей мыши на сумму НДФЛ и нажимаем Обновить НДФЛ.

Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023

6. Проверяем отчетом Анализ НДФЛ по месяцам, равна ла в данном месяце сумма удержанного налога налогу исчисленному.

7. Если равенства нет, пробуем перезаполнить в ведомости проблемных сотрудников. При этом обращаем внимание на то, не изменятся ли суммы к выплате и не появятся ли в расшифровках выплаты дополнительные пересчеты и строки.

При необходимости после перезаполнения сохранить сумму выплаты неизменной не меняем общую сумму выплаты в ведомости! Это приведет к тому, что программа пропорционально изменит в расшифровке ВСЕ составляющие выплаты, включая и сумму выплаченного аванса.

Проваливаемся в расшифровку (пустое поле справа от суммы выплаты) и там вручную изменяем необходимые суммы, чтобы выйти на требуемую сумму выплаты в итоге.

8. Действия 2-6 повторяем по всем последующим ведомостям последовательно, проводя их затем по очереди.

Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023

Откуда берутся движения по НДФЛ в программе

В программе Бухгалтерия цепочка НДФЛ состоит из звеньев:

Документы начисления (Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный) — Ведомость на выплаты Выплата работнику — Уплата НДФЛ (Списание с расчетного счета, выдача наличных). Все они формируют движения по регистрам НДФЛ.

Также не следует забывать, что в программе могут находиться документы ручных операций (Операции – Операции, введенные вручную), которые также могут содержать движения по регистрам НДФЛ и выплат.

Чем отследить неверные движения

Сразу скачать настроенный вариант отчета можно здесь:

АнализНДФЛПодробный

В программе открываем обычный отчет Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Анализ НДФЛ по месяцам, затем в его форме нажимаем Еще — Варианты отчета — Обновить из файла — и выбираем этот архив. После этого мы получаем расширенную версию отчета.

Как созданный отчет отображает движения НДФЛ (пример исправления учета)

Для примера разберем стуацию с исправлением НДФЛ в программе с заведомо некорректным учетом, где выплаты уже реально прошли по банку (суммы выплат в веомостях изменять нельзя). Зарплата за декабрь 2022 г.

была выплачена сотруднику в конце декабря, поэтому в январь этот доход не попадает. Доходы сотрудника за январь – оклад 35000 (выплачивается аванс 25.01 и зарплата 10.02). Полная сумма к выплате за вычетом НДФЛ 30450.

  • Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023
  • Также сотрудник уже после начисления и выплаты зарплаты принес заявление о праве на вычеты (первый ребенок) с января.
  • Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023

Реально сотруднику выплачено в аванс 16000, в конечную выплату 14450. Сформируем наш настроенный выше отчет за январь 2022 г.

Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023

Видно, что есть неудержанный налог, также перед нами стоит задача корректно учесть вычеты января и главное – сохранить фактические суммы выплат за месяц. Обратите внимание, что в отчете отображаются не реальные суммы выплат, а учтенные в документе начисления. Распроводим все документы начислений, ведомостей и выплат до начисления аванса. Заходим в него и проваливаемся в НДФЛ.

Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023

Устанавливаем и снимаем флаг Корректировать расчет (вместо этого можно также нажать в Еще – Пересчитать НДФЛ). Программа изменит суммы НДФЛ и вычета, так как мы ввели заявление на вычеты сотруднику с месяцем изменения Январь.

Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023

Обратите внимание, что вычет программа применяет по самой первой указанной дате выплаты, сейчас это дата предполагаемой выплаты 25.01 в документе начисления аванса, так как зарплата за декабрь 2022 была выплачена в конце месяца.

Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023

Переходим к ведомости аванса. Запоминаем сумму фактической выплаты и подтягиваем туда сорудника заново. К выплате получаем сумму 12362. Проваливаемся в ее расшифровку (справа от суммы К выплате) и добавляем еще строку с суммой разницы до фактической выплаты (16000-12362=3638).

НДФЛ не меняется, т.к. он рассчитывается с суммы из документа-основания. Сумма фактической выплаты сохранена. Проводим ведомость и следом проводим документ фактической выплаты. Налог по авансукорректно исчислен и удержан.

  1. Переходим к НДФЛ в документе Начисление зарплаты.
  2. Корректируем НДФЛ в расшифровке с помощью Корректировать расчет.

Обратите внимание, что вычет за зарплату января, программа применила уже февральский, т.к. ориентируется на дату предполагаемой выплаты, первую в феврале – 15.02.

Переходим к ведомости на конечную выплату. Подтягиваем сотрудника заново, затем добавляем в расшифровку выплату строку, чтобы добавлением еще одной строки скорректировать сумму конечной выплаты до фактической 14450.

Проводим ведомость и связанное с ней списание. Проверяем отчетом, что по итогам двух документов начислений, налог полностью исчислен и удержан корректно соответствующими ведомостями.

Наиболее частые причины несовпадения сумм исчисленного и удержанного налога

В ведомости суммы выплаты сотруднику есть, но отсутствует документ-основание

Бвансом без ссылки на конкретный документ-основание и месяц выплаты, ни о каком корректном удержании НДФЛ речи идти не будет, так как программа корректно не определит налоговую базу. Факт выдачи денег в программе без документа-основания подразумевает их дальнейший вычет из зарплаты сотрудника в следующем же месяце.

Сам факт корректной выплаты (например, премии с авансом) никак не отменяет и не заменяет необходимости верного оформления этой выплаты в программе. А проверить это вы сможете, дважды щелкнув на пустое поле в ведомости справа от суммы выплаты и провалившись в расшифровку выплаты.

Читайте также:  Личная карточка ИП 2023

Если колонка Документ-основание пуста, значит, такая строка выплаты не сделает никаких движений по удержанию НДФЛ.

Исправление: Два пути.

1. Заново подтянуть сотрудника еще раз в ведомость. Если помимо данной ведомости ошибок нет, он должен подтянуться с привязкой к нужному документу-основанию и налогом. Если же он не подтягивается, а налог удержать все же надо, используем второй вариант.

2. Провалиться сразу в пустующее поле Документ-основание и выбрать его. Например, мы знаем, что данная сумма, это выплата по отпуску.

Проваливаемся, выбираем тип документа Отпуск – программа при этом даст нам выбрать из списка конкретный документ отпуска.

После чего нажимаем внизу Ок, выходим из расшифровки, правой клавишей мыши нажимаем на сумму налога и нажимаем Обновить НДФЛ.

Правки начислений задним числом

В документе начислений задним числом уже после заполнения ведомости были внесены изменения, а ведомость по сотруднику не перезаполнили и НДФЛ там не обновился.

Исправление: Распроводим связанную с ведомостью выплату (Списание с расчетного счета, Выдача наличных), чтобы исключить обнуление НДФЛ при изменении суммы. Правой клавишей мыши нажимаем на сумму налога и нажимаем Обновить налог. Обратно проводим связанный документ выплаты (Списание с расчетного счета, Выдача наличных).

Налог был исчислен по одной ИФНС, а удержан по другой.

Ситуация актуальна для организаций, которые либо имеют обособленные подразделения, либо в середине года просто меняли ИФНС и что-то оформили в программе неверно.

Исправление: Проверив в каких месяцах и по каким документам имеется расхождение, делаем следующее:

1. Проверяем в настройках имеющихся регистраций ИФНС с какого месяца они будут применены к конкретному подразделению/всей организации. Если этот месяц указан неверно, то дальнейшие действия успехом не увенчаются. Главное – Организации – находим Налоговая инспекция – нажимаем ссылку История.

  • Именно в этом окне вы увидите, с какого месяца будет регистрироваться НДФЛ по новой ИФНС по основному подразделению.
  • Точно такая же История есть и в карточке обособленных подразделений (Главное – Организации – Подразделения)

2. Все затронутые ошибкой документы начислений просто перепроводим, этого достаточно для обновления привязки к нужной ИФНС.

3. Документы ведомостей перепровести недостаточно, привязку к ИФНС нужно обновить внутри них. Предварительно надо будет распровести (а после исправлений обратно провести) связанные с ведомостью документы выплат (Списание с расчетного счета, Выдача наличных). Есть два варианта исправления:

Первый: заходим в каждой ведомости в расшифровку каждой суммы, удержанной не туда и в самом конце находим колонку Регистрация в налоговом органе. Выбираем в ней правильную ИФНС, проводим документ.

Второй: Выделяем в ведомости строки с проблемными доходами, нажимаем правой кнопкой мыши на сумму налога – нажимаем Обновить налог. ИФНС по таким доходам сменится на правильную, но, учтите, что это может привести к изменению удержанного налога, если присутствовали иные проблемы с его удержанием.

Несоответствие дат предполагаемой выплаты в документе-основании и ведомости.

Так, налог с премии, в документе которой указана дата выплаты 15 марта, не будет удержан ведомостью с датой 10 марта. Программа не сможет произвести выплату раньше начисления, соответственно, и налог по конкретному документу-основанию удержать не сможет. Причем в этой ситуации, программа даже не скорректирует вам данную сумму НДФЛ в следующих месяцах.

Исправление: Исправляем либо дату выплаты, указанную в документе-основании, либо дату ведомости с выплатой по нему (не забываем изменить дату и перепровести также и документ выплаты), чтобы устранить конфликт с выплатой до начисления. В Бухгалтерии вопросы по дате выплаты чаще всего возникают по документам Отпуск, где это поле скрыто разработчиком. Поэтому в документе Отпуск вам надо сделать следующее:

  1. В документе Отпуск нажимаем Еще – Изменить форму
  2. ВАЖНО: в данный момент даже дата выплаты, большая, чем дата предполагаемой выплаты, будет приводить к некорректному расчету НДФЛ в следующем месяце, поэтому следите за их точным совпадением.
  3. Находим ветку Главное – там строку Дата выплаты, ставим флаг. Нажимаем Ок

Движения налога продублированы другими документами помимо ведомостей и документов начислений

Уже есть документы Операции — Операции, введенные вручную или Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ — Операция учета НДФЛ, в которых есть либо движения исчисления налога, либо движения удержания, либо внесены данные по регистрам НДФЛ, и эти движения накладываются на движения документов, которые вы сами создаете в программе. Как правило, расширенный отчет Анализ НДФЛ по месяцам (или Подробный анализ НДФЛ по сотруднику) без труда эти документы покажет, и останется лишь выбрать, какие движения оставить, а какие удалить.

Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку

Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками?

Ошибка бухгалтерии при удержании ндфл 2023

Выплаты производятся в течение налогового периода

Рассмотрим два варианта с наглядными примерами: когда сотруднику в течение всего налогового периода (то есть года) производятся выплаты в денежной форме и когда таких выплат не предполагается.

Пример № 1.

Сотруднику Потапенко Г. Н. в июне 2017 г. были начислены и выплачены отпускные за 2 недели отпуска на общую сумму 28 673,00 руб. Потапенко Г. Н. является резидентом РФ. Из начисленных отпускных был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ 1600,00 руб. Вычеты по НДФЛ сотруднику не предоставляются.

Однако бухгалтером была допущена ошибка в расчете налога, поскольку сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, должна быть равна 3727,00 руб. (28 673,00 руб. × 13%=3727,00 руб.). То есть налог с отпускных был удержан не в полном размере. Недочет в расчете бухгалтером был обнаружен 1 декабря 2017 г. Потапенко Г.Н. продолжает работать и получает доход в денежной форме по настоящее время.

В рассмотренной ситуации организации, как налоговому агенту, рекомендуется пересчитать суммы НДФЛ по сотруднику за период с июня 2017 г. по декабрь 2017 г. включительно и доудержать до конца налогового периода (то есть до конца 2017 г.

) с денежных доходов сотрудника недостающую сумму НДФЛ 2127,00 руб. (к примеру, из заработной платы, премий, больничных и пр.) и перечислить ее в бюджет.

Но при этом важно помнить, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна превышать 50% от выплачиваемого в денежной форме дохода сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Читайте также:  Установка счетчика учета электроэнергии в квартире 2023

Далее, в связи с перерасчетом НДФЛ, нужно подать корректировочную декларацию 6-НДФЛ за полгода и 9 месяцев 2017 г., а до 2 апреля 2018 г. сдать декларацию 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по итогам всего 2017 г.

Обратите внимание! доудержать налог можно с облагаемых доходов сотрудника в денежной форме только лишь в рамках текущего налогового периода. В 2018 г. удержания производить уже нельзя.

Об этом свидетельствует Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@. То есть в описанном выше примере у бухгалтера есть возможность удержать недостающий НДФЛ в размере 2172,00 руб. с доходов Потапенко Г.Н.

за декабрь 2017 г.

Но если бы ошибка при неверном расчете налога была найдена, предположим, в феврале 2018 г., то, соответственно, работодателю удержать НДФЛ уже не представилось бы возможным.

И в подобном случае в результате неправомерного неудержания НДФЛ по итогам истекшего налогового периода санкций ИФНС в виде штрафа и пеней работодателю не избежать. А обязанность по уплате неудержанной суммы НДФЛ перекладывается уже непосредственно на физлицо.

В свою очередь от организации, как налогового агента, требуется подать в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2» по данному сотруднику – в ней будет отражаться информация о неудержанных суммах налога с дохода физлица за налоговый период.

Дважды применен вычет по налогу на доходы физических лиц при выплате зарплаты за один месяц — ошибка или нет

В 2023 году изменился порядок налогообложения НДФЛ, что отразилось в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0. Для корректной работы программы необходимо установить актуальные обновления.

https://www.youtube.com/watch?v=qXrGUC2mEEM\u0026pp=ygVL0J7RiNC40LHQutCwINCx0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNC40Lgg0L_RgNC4INGD0LTQtdGA0LbQsNC90LjQuCDQvdC00YTQuyAyMDIz

По действующему законодательству заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, например 16 числа текущего месяца – за первую половину месяца, 1 числа следующего месяца – за вторую половину. Это должно быть отражено в учетной политике организации:

Меню Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Порядок учета зарплаты – Настройки учета зарплаты

Установите даты выплаты зарплаты сотрудникам в учетной политике компании

Перед выплатой аванса необходимо сформировать документ «Начисление заработной платы» с типом «Аванс». В нем обязательно корректно отразить дату выплаты аванса.

В конце месяца, перед расчетом заработной платы необходимо проверить корректность и полноту проведения документов по выплате заработной платы и авансов в текущем месяце, документов кадрового учета – прием, увольнение сотрудников, начисление отпусков и больничных и т.д., в том числе «административных» отпусков без сохранения заработной платы.

  • Иными словами, в базе данных организации должно быть отражено верное количество отработанных сотрудниками рабочих дней (часов).
  • Начисление заработной платы отражается одноименным документом с типом «Окончательный расчет».
  • Предположим, на 1 января 2023 года у компании нет долгов по зарплате перед сотрудниками (зарплата за декабрь выплачена в декабре).
  • Рассмотрим два варианта удержания НДФЛ, в зависимости от даты выплаты заработной платы сотруднику.

Вариант 1. Окончательный расчет по заработной плате – в следующем месяце

В нашем примере заработная плата за вторую половину января выплачивается 1 февраля.

При выплате аванса в январе уже был применен вычет по НДФЛ (за ребенка по коду 126,127,128), т.к. это была первая выплата дохода сотруднику в расчетном месяце.

Дата выплаты дохода – следующий месяц

При выплате заработной платы за январь, 01.02.2023 программа снова применила вычет по НДФЛ, т.к. расчетный месяц – февраль – исходя из даты выплаты заработной платы.

Поэтому так важно проверить правильность отражения этой даты в документе начисления. По умолчанию программа подставит дату выплаты из учетной политики.

Таким образом, двукратное применение вычета при расчете заработной платы в нашем примере не является ошибкой, т.к.

 по новым нормам законодательства с 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (п.п.1.п.1 ст. 223 НК).

В справке 2-НДФЛ заработная плата за январь в таком случае будет отражена по двум строкам – январь и февраль. Вычет будет применен дважды.

Вариант 2. Окончательный расчет по заработной плате – в последний день месяца

В нашем примере заработная плата за вторую половину января выплачивается 31 января.

При выплате аванса в январе уже был применен вычет по НДФЛ (за ребенка по коду 126,127,128), т.к. это была первая выплата дохода сотруднику в расчетном месяце.

При выплате заработной платы за январь, 31.01.2023 программа применила вычет по НДФЛ в однократном размере, т.к. и аванс, и зарплата выплачены в одном месяце – в январе.

Выплата зарплаты – в текущем месяце

Нужно вручную поправить дату выплаты зарплаты в документе начисления. При сохранении данных программа пересчитает НДФЛ.

Этот вариант подходит только в случае, если заработная плата действительно выплачена в январе. Если руководитель подпишет подготовленные бухгалтером документы на следующий день – 1 февраля, то расчет уже не будет корректным.

В документы нужно будет внести правки в соответствии с вариантом 1, рассмотренным выше.

Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно здесь.

Рубрика: НДФЛ

Вероника Бойко

Директор в ООО Альба Групп

16 подписчиков

Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, . Клерк 12 минут назад Маркетплейсы

Разберемся, кому можно работать на маркетплейсе, какие есть ограничения, как считать налоги.

IT+Insurtech 16 минут назад Пенсии

Почти треть молодых россиян хотели бы продолжать работать по достижении пенсионного возраста и жить в том числе на свои деньги, чтобы ни от кого не зависеть. Но даже работающим россиянам положена пенсия. Как ее рассчитать, объяснил руководитель направления СберНПФ Тимур Гилязов.

Моё дело 59 минут назад Корпоративные карты

Если компания или ИП использует корпоративные карты, нужно знать нюансы учёта. В статье расскажем, как учитывать расходы по корпоративной карте в бухгалтерском и налоговом учёте.

Иван Шестак 2 часа назад Кадры

Делимся советами, как работать с финансовым директором и понять, какой из трёх типов подойдет вашей компании. А если у вас уже есть финдиректор — рассказываем, по каким критериям оценивать его эффективность.

Обществу отказано в удовлетворении требования о признании недействительным решения налоговой инспекции по результатам выездной налоговой проверки в связи с пропуском срока на обращение в арбитражный суд.

Юзвак Максим 2 часа назад Обзор судебной практики

Рассматривается практика Верховного Суда по налоговым вопросам за июнь 2023.

prokofafan 3 часа назад Инвестиции

Большинство бизнесменов нуждается в инвестициях (77%). При этом 68% начали искать дополнительные средства для проектов в этом году. Чаще всего их получают компании из сфер IT, медицины и строительства.

Entera 3 часа назад Самозанятые

В 2017 году в России появилась новая форма трудовой деятельности — самозанятость. Компании все чаще заключают договор со специалистами на выполнение разовых услуг, это намного дешевле, чем нанимать подрядную организацию.

bessonovgroup 3 часа назад Банкротство

В рамках дела о банкротстве гражданина продали его единственное жилье, которое было в залоге у компании. Ей отдали почти половину суммы от реализации объекта. Этого хватило на погашение основного долга, но не мораторных процентов и неустойки. Их финансовый управляющий не перечислил.

DocDeti_DocMed_DocDent 4 часа назад Общество

Читайте также:  Налоговый вычет на ребенка 24 лет до какого месяца предоставляют 2023

В новом видео гастроэнтеролог DocDeti, DocMed Ольга Горячева разбирает популярные мифы из интернета о лимфе, питании, препаратах.

Читать еще

Когда обязательно нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ в 2023 году?

Нередки случаи, когда бухгалтер пересчитывает зарплату работнику. Например, при ошибке в расчете отпускных или удержании НДФЛ. Такой перерасчет нужно отразить в расчете 6-НДФЛ или подать уточненку за прошедший период.

  • В 2023 году нужно применять форму, утвержденную приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.
  • Имейте в виду, если исправляете ошибку и поедете 6-НДФЛ за прошлый период, то форму нужно применять ту, которая действовала в том периоде.
  • Обязанность подать уточненный расчет 6-НДФЛ возникает, если вы не включил в первичный отчет какие-то сведения или допустил в нем ошибки.

Уточненный 6-НДФЛ при ошибке в удержании НДФЛ

Может возникнуть необходимость произвести перерасчет зарплаты, если обнаружена ее недоплата или наоборот переплата.

Если в расчете были допущены ошибки, приводящие к занижению или завышению НДФЛ, нужно представить «уточненку».

Например, в марте 2023 г. из-за арифметической ошибки из зарплаты работника удержали НДФЛ в большем размере. Ошибку обнаружили в июне 2023 г. Произвели перерасчет.

Так как после перерасчета выявлен факт завышения суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в марте 2023 г., то нужно представить уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, скорректировав в нем суммы исчисленного и удержанного налога в полях 140 раздела 2. В поле 160 укажите удержанный НДФЛ без уменьшения на излишне удержанные и возвращенные суммы.

При этом в разделе 1 уточненного расчета «старые» суммы корректировать не нужно.

Таким образом, уточненный расчет подаете так:

  • в полях 020 — 024 – прежние суммы, как в первоначальном отчете, т.е. без уменьшения на возвращенный налог;
  • полях 110, 112 и 115 – правильную сумму начисленного дохода с учетом пересчета (если была ошибка в доходах работника);
  • полях 140 -142 – правильную сумму исчисленного НДФЛ с учетом пересчета;
  • поле 160 – удержанный НДФЛ без уменьшения на излишне удержанные и возвращенные суммы;
  • поле 180 – сумму излишне удержанного НДФЛ, которая числится на последний день отчетного периода.

Обратите внимание: в поле 180 нужно показывать только ту сумму НДФЛ, которая не была возвращена работнику за отчетный период.

Если в июне 2023 года вернули работнику излишне удержанный НДФЛ, этот возврат отражается в полях 030 – 032 раздела 1 и в поле 190 раздела 2 расчета за полугодие 2023 г.

Перерасчет отпускных. Когда подаем уточненный 6-НДФЛ?

Ошибиться можно и в расчете отпускных. Тогда перерасчет отпускных за прошлый период может обернуться подачей уточненного расчета 6-НДФЛ. Но не всегда.

  1. Зависит от того, уменьшилась или увеличилась сумма отпускных.
  2. Если отпускные увеличились
  3. Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то «уточненку» подавать не нужно.
  4. В таком случае в разделе 2 расчета того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.
  5. Если отпускные уменьшились
  6. Если же в результате перерасчета сумма отпускных уменьшается, то за период, в котором отпускные были начислены, нужно подать уточненный расчет.
  7. В разделе 2 «уточненки» необходимо отразить итоговые правильные суммы с учетом уменьшения отпускных.
  8. Возвращенная налоговым агентом сумма излишне удержанного налога отражается в том периоде, в котором произведен возврат: в полях 030—032 раздела 1 и в поле 190 раздела 2.

3 положения, которые помогут избежать ошибок в расчете 6‑НДФЛ

Статья будет полезна бухгалтерам, руководителям и сотрудникам отдела кадров.

В апреле бухгалтеры должны представить расчет 6-НДФЛ. Специалисты линии консультаций «1С‑Рарус» подготовили статью-подсказку, которая поможет не допустить частых ошибок в заполнении расчета.

Как заполнять суммы в расчете 6-НДФЛ?

  • Суммы доходов и вычетов должны проставляться в расчете 6-НДФЛ в рублях и копейках.
  • Обратите внимание: копейки нужно округлить до десятичной дроби.
  • Так, организация должна указать сумму в рублях и копейках по строкам 110–113 и 130.
  • Суммы налогов на доходы физических лиц должны быть указаны без копеек, с округлением до рублей.
  • Обратите внимание: если значение копеек менее 50, то оно отбрасывается при округлении, а если 50 копеек и более, то их нужно округлить до полного рубля.
  • Так, организация должна указать сумму в рублях по строкам 140, 141, 150, 160, 170, 180 и 190.

Рассмотрим пример

  • Если сумма дохода организации равняется 2 500 687,82, то ее и нужно указать в расчете 6-НДФЛ.
  • Сумма НДФЛ равняется 312 221,8. Следовательно, в расчете 6-НДФЛ нужно указать сумму, равную 312 222.

Как отражать в расчете 6-НДФЛ зарплату за март 2023 года, выплаченную в марте?

С 1 января 2023 года изменились порядки учета выплаты заработной платы. Так, датой получения дохода в виде заработной платы является дата его выплаты.

При этом НФДЛ подлежит исчислению на дату получения дохода, а удерживается в день фактической выплаты дохода.

Сроки уплаты в бюджет удержанного НДФЛ:

  • Налог удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего: не позднее 28 числа каждого месяца.
  • Налог удержан с 1 по 22 января: не позднее 28 января.
  • Налог удержан с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Если зарплата сотруднику за март была выплачена в марте, то нужно заполнить строки следующим образом:

Раздел 1

  • Строка 020: сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода. Обратите внимание: сумма в строке 020 должна совпадать с суммой значений строк 021–023.
  • Строки 021–023: суммы исчисленных и удержанных налогов, подлежащих уплате по первому, второму и третьему срокам перечисления соответственно.
  • Строка 024: сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 по 31 декабря. Обратите внимание: строка 024 не заполняется в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал.

Разберем пример

Если зарплата была выплачена сотруднику 31 марта, то налог:

  • удерживается 31 марта;
  • уплачивается не позднее 28 апреля 2023 года.

Обратите внимание: в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал указанная сумма НДФЛ не отражается.

Раздел 2

  • Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.
  • Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
  • Строка 160: сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Рассмотрим пример

Если зарплата была выплачена 31 марта, то и исчисление, и удержание НДФЛ приходятся на 1 квартал 2023 года.

Тогда в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал указывается:

  • сумма заработной платы — в строках 110 и 112;
  • сумма исчисленного НДФЛ — в строке 140;
  • сумма удержанного НДФЛ — по строке 160.

Обратите внимание: если зарплата была начислена в марте, но не выплачена, то суммы не попали бы в раздел 2 расчета 6‑НДФЛ за 1 квартал.

Как отражать в расчете 6‑НДФЛ зарплату за март 2023 года, выплаченную в апреле?

  1. Если заработная плата сотрудника за март 2023 года выплачена в апреле, то в 1 квартале 2023 года не будет начисления дохода, а также исчисления и удержания НДФЛ.
  2. Тогда за 1 квартал 2023 года суммы зарплаты и НДФЛ не нужно отражать в расчете 6‑НДФЛ.
  3. Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.