В предыдущих статьях я подробно рассказывал про налоговые и валютные правила РФ, как определить налоговый статус физического лица, какие есть обязанности у валютных резидентов РФ, когда валютные требования смягчаются, всем кто еще не ознакомился, рекомендую почитать, так как в этом материале я затрону эти темы по касательной.

В 2022 / 2023 году, возник массовый, довольно новый для налоговиков РФ и налоговиков стран ЕАЭС тренд, при котором физическое лицо в статусе индивидуального предпринимателя осуществляет аналогичную деятельность в РФ и еще где-то, то есть как ИП в РФ (на УСН, ПСН, НПД) и как ИП образованное по законам зарубежного государства, при этом такое физическое лицо, может не иметь статус налогового резидента ни в одном из этих государств, административная и судебная практика по таким кейсам только формируется.

Кейс № 1 – Резидент РФ, есть ИП в РФ, есть доход в РФ, есть иностранный доход

Физическое лицо в статусе ИП в РФ, например на УСН, ПСН (Патенте), ведет деятельность в РФ, есть доход от источников в РФ, при этом физическое лицо проживает в РФ, является валютным и налоговым резидентом РФ.

Например, аналогичную деятельность, деятельности ИП в РФ, такое физическое лицо ведет как ИП в Армении, допустим на налоге с оборота или с IT-сертификацией, получает на счет ИП в Армении оплату по контракту в валюте из недружественной РФ страны, частично переводит выручку в рублях через СПФС в РФ на счет физического лица.

Кейс № 2 – Нерезидент РФ, есть ИП в РФ, есть доход в РФ, есть иностранный доход

Физическое лицо, не проживает в РФ, является специальным валютным резидентом и налоговым нерезидентом РФ, при этом ведет в РФ предпринимательскую деятельность как ИП, получает активный доход, как ИП от источников в РФ, ведет аналогичную деятельность, например как ИП в Армении, получает доход из иностранных источников в валюте на счет ИП в Армении.

Кейс № 3 – Нерезидент РФ, есть ИП в РФ без дохода, есть иностранный нелегализованный доход

Физическое лицо не проживает в РФ, является специальным валютным резидентом РФ, налоговым нерезидентом РФ. Ранее была деятельность как ИП в РФ, был доход от иностранных источников на счет ИП в РФ.

Сейчас оплата поступает на счет или карту физического лица в иностранном банке, например Турции, Грузии, Узбекистане через иностранные платежные системы или посредников Solar Staff, EasyStaff и др.

, через ИП в РФ обороты не проходят, ИП за рубежом нет, нет статуса налогового резидента за пределами РФ, так как кочует (номадизм) или находится на отдыхе в этих юрисдикциях, фактически занимаясь фрилансом.

Тезисы по Кейсу № 1

Если физическое лицо в статусе ИП в РФ проживает в РФ, при этом как ИП в Армении / Киргизии / Казахстане (ЕАЭС) получает доход в валюте от иностранных источников, у такого физического лица возникает обязанность, декларировать свои мировые доходы в РФ, при этом есть выбор декларировать их как физическое лицо с уплатой НДФЛ 13% / 15% посредством 3-НДФЛ или пропустить все через ИП на УСН или ПСН (Патенте), что однозначно оптимальнее уплаты НДФЛ с таких доходов.

Проживать в РФ, быть валютным резидентом РФ без послабления валютных правил и принимать на свои счета или через платежные системы, валютные ценности, в странах которые не входят в ЕАЭС и не обмениваются с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме, например в Грузии, Сербии, Черногории, Узбекистане, запрещено валютными правилами. (ч. 5.2, ст. 12, ФЗ-173) штраф по ст. 15.25 КоАП РФ, до 40%

В такой ситуации, уведомлять ФНС о такой деятельности крайне нелогично, а если уведомление о счете было, надо продумать стратегию, так как подобные операции валютного резидента РФ, в таких странах, являются незаконными валютными операциями, но в 2022 / 2023 г. есть много возможностей доказать свою невиновность или смягчить налоговую и административную ответственность. Буду рад помочь каждому урегулировать спор с ФНС.

Для декларирования в РФ мировых предпринимательских доходов, как ИП на УСН, ПСН, НПД, надо сделать такие доходы понятными для ФНС, уведомить о предпринимательском счете, подавать ежеквартальные отчеты о движении денежных средств по такому счету, прикладывать банковские выписки.

Тезисы по Кейсу № 2

Если говорить про Кейс № 2, то стоит отметить что НДФЛ у налогового нерезидента РФ, с дохода полученного от источников за пределами РФ (иностранные источники) в РФ возникнуть не может, а с дохода от источников в РФ налоги уплачиваются в соответствии со специальными налоговыми режимами УСН, НПД или ПСН в случае если заказчики в РФ остались в регионе действия патента, тут все просто.

Переехавшим за границу разрешат платить НДФЛ по общей ставке

Норма о ставке для удаленных сотрудников распространится на работающих за рубежом как по трудовому контракту, так и по ГПХ / Getty Images

Минфин доработал законопроект с поправками в Налоговый кодекс, которые в том числе определяют правила уплаты НДФЛ для удаленных работников, следует из пресс-релиза Минфина.

Теперь размер налога для них будет составлять 13-15%, а не 30%, как предлагалось ранее.

Обложение таких сотрудников будет проводиться по общей ставке вне зависимости от того, являются они российскими налоговыми резидентами или нет.

Законопроект с правилами уплаты НДФЛ россиянами, работающими из-за рубежа, был внесен в Госдуму 24 апреля (он предусматривал и другие поправки в налоговое законодательство).

При этом его отозвали в тот же день.

В пресс-релизе Минфина поясняется, что это произошло из-за решения дополнить его нормами по донастройке института Единого налогового счета (ЕНС), чтобы успеть принять их в весеннюю сессию работы Госдумы.

Норма о ставке 13% (или 15% в случае, если доход превышает 5 млн руб.

в год) для удаленных сотрудников распространится на работающих за рубежом как по трудовому контракту, так и по ГПХ, пояснил замминистра финансов Алексей Сазанов.

Уточнение видов доходов удаленных сотрудников и применение единой ставки налога существенно упростит механизм администрирования налога для налоговых агентов, подчеркнул Сазанов.  

Российское налоговое резидентство теряется, если гражданин находится за рубежом более 183 дней, тогда он должен будет уплатить 30% от дохода, полученного от источника в России. 

Поправки вступят в силу с начала 2024 г., следует из текста законопроекта (есть у «Ведомостей»). 

Как пояснил Сазанов, предполагается, что налогоплательщик должен сам платить за себя НДФЛ, подав декларацию, если иностранная компания не выполнила свою функцию налогового агента. Если со страной, в которой зарегистрирована эта иностранная компания, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то есть право принять уплаченный налог к зачету, добавил замминистра.

Если работник не является российским налоговым резидентом и работает на иностранную организацию, то он находится за пределами российских налоговых правоотношений, то есть не платит НДФЛ, добавил Сазанов.

«Если он что-то делает для иностранной компании, но он резидент, то он находится в российских налоговых отношениях», – отметил он.

Для находящихся за рубежом предпринимателей, использующих специальные режимы налогообложения, – самозанятые и ИП на УСН, порядок налогообложения не меняется, добавил Сазанов.

Налоговые агенты, в том числе российские компании, и сейчас обязаны отслеживать наличие или отсутствие статуса налогового резидента для определения корректной ставки НДФЛ, пояснял «Ведомостям» партнер Б1 (бывшая EY) Геладжо Дикко. Но в случае осуществления трудовых функций или работ по договорам ГПХ за рубежом компании на практике зачастую не удерживают НДФЛ в связи с тем, что он не является доходом от источника в России, пояснял он. 

Поправки о НДФЛ для россиян, работающих за рубежом, были впервые предложены в июле 2022 г.

Тогда было установлено, что средства за выполнение работ, которые российские компании перечисляли таким работникам, относятся к источникам доходов в России, и с них было необходимо уплачивать 13-15% налога.

После того как работник терял статус налогового резидента, обязанность компании платить НДФЛ за него пропадала, с этого момента он занимался этим самостоятельно, уплачивая уже 30% подоходного налога.

В ноябре министр финансов Антон Силуанов сообщил, что Минфин склоняется к тому, чтобы сохранить общую налоговую ставку для нерезидентов.

«Мы предусматриваем, чтобы такой вид деятельности, который осуществляется в нашей стране из-за рубежа, также налогооблагался по ставке аналогичной, как и для резидентов России, то есть 13%», – говорил Силуанов.

Поправки, предполагавшие введение 30%-ной ставки НДФЛ для нерезидентов, должны было вступить в силу 1 января 2023 г., но были отправлены на доработку.

В Думе и Совфеде ранее предлагали ввести ограничения для уехавших. Сенатор Андрей Клишас выступал за меры, которые бы сделали «менее комфортным» пребывание граждан за рубежом. «Правильно преференции для покинувших Российскую Федерацию отменить и ввести для них повышенную ставку налогообложения. Так будет справедливо», – считает спикер Госдумы Вячеслав Володин.

Иностранные работники и НДФЛ в 2023 году

По общему правилу для всех действует одна ставка НДФЛ — 13 (15)%, независимо от того с кем вы заключили трудовой договор или ГПХ (иностранцем или российским гражданином).

Именно эту ставку и нужно применять, если ваш сотрудник или исполнитель на ГПХ является налоговым резидентом РФ.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст.207 НК).

Чтобы подтвердить налоговый статус иностранный сотрудник должен предоставить работодателю документы, подтверждающие факт его пребывания на территории РФ:

1. Копию своего загранпаспорта, где стоят отметки таможенников о пересечении границы.

2. Миграционную карту.

3. Справку с предыдущего места работы, с датами трудовой деятельности.

4. Билеты и иные проездные документы, доказывающие факт въезда в Россию.

5. Другие документы.

Ставка налога для нерезидентов

Если физлицо не является налоговым резидентом РФ, то к нему применяется основная ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%. Однако, как и в каждом правиле тут есть некоторые исключения.

Ставки НДФЛ для высококвалифицированных иностранных специалистов

Если иностранный гражданин получил разрешение на работу в качестве высококвалифицированного специалиста (ВКС), то для него применяется ставка 13 (15)% вне зависимости от того, является он налоговым резидентом РФ или нет. 

Важное уточнение, что ставка 13 (15)% для специалистов ВКС-нерезидентов распространяется только на доходы от трудовой деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=yZlqhiYYS0M\u0026pp=ygVW0J7Qv9C70LDRgtCwINC90LDQu9C-0LPQvtCyINGA0LXQt9C40LTQtdC90YLQvtC8INC4INC90LXRgNC10LfQuNC00LXQvdGC0L7QvCDRgNGEIDIwMjM%3D

Если нерезидент получил другой доход, например, материальную помощь, оплату аренды жилья или проезда, то ставка будет стандартная — 30%. 

Ставка НДФЛ для иностранца, работающего по патенту

Иностранцы, которые работают по патенту — это граждане других стран, которые въехали на территорию РФ в безвизовом порядке и получили патент на занятие трудовой деятельностью.

По такому же принципу, как и с квалифицированными сотрудниками, налоговый агент удерживает с дохода, выплаченного иностранцу на патенте, 13 (15)% независимо от статуса налогового резидентства.

К тому же, сумма исчисленного налога может быть уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей, которую иностранец платит за патент.

Фиксированные платежи за патент в настоящее время составляют 1200 руб. в месяц. 

Уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей можно только после получения уведомления от ФНС. Причем уменьшить сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ можно только на фиксированные авансовые платежи, которые уплатили в этом налоговом периоде. Остаток стоимости патента для вычета на следующий налоговый период не переносится.

Ндфл у граждан еаэс

Еще одна категория работников, которая характеризуется снижением стандартного размера ставки по НДФЛ — это граждане стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Киргизия и Казахстан). Доходы, которые они получают, работая на территории РФ, будут облагаться ставкой 13 (15)%.

Однако, к концу налогового периода граждане ЕАЭС должны получить статус налоговых резидентов РФ, иначе НДФЛ с их доходов будет пересчитан по ставке 30%. 

Если сотрудник уволился до окончания налогового периода (календарного года), то работодателю не придется устанавливать его статус и пересчитывать налог.

Какие доходы облагаются и каким образом

Объем доходов, которые будут облагаться налогом, а также ставка этого налога зависит от того, какой налоговый статус у иностранного гражданина и видов получаемых доходов — на территории РФ или за ее пределами.

Если физлицо не является резидентом РФ, то объект обложения налогом на доходы физлиц возникнет только тогда, когда будет получен доход от российских источников. И облагаться он будет по ставке 30%.

Если же иностранец выполняет работу по договору ГПХ, но за пределами РФ, то объекта налогообложения нет, и НДФЛ с такого дохода не начисляется.

Что касается резидентов, то НДФЛ облагается как доход от источников России, так и за ее пределами. Весь трудовой доход будет облагаться по ставке 13 (15)%.

Если иностранец является резидентом РФ, то с его дохода налоговый агент обязан удержать НДФЛ по ставке 13 (15)%.

К доходам от источников на территории РФ относится оплата труда за работу, которая выполняется на территории России.

Чтобы определить, где выполняется работа — на территории РФ или за ее пределами, нужно обратиться к трудовому договору, где будет указано место выполнения работы, даже если она выполнялась дистанционно. 

Чтобы определить источник дохода по договорам ГПХ нужно обратиться к месту, где фактически будет выполнена работа.

Если иностранец приобретает статус налогового резидента, то в отношении его возможно произвести перерасчет удержанного НФДЛ.

Например, если иностранный гражданин получил статус налогового резидента 15 июня, то все доходы, полученные после 15 июня должны облагаться налогом по ставке 13 (15)%. 

В случаях, когда статус работника в данном налоговом периоде уже не изменится, налоговый агент может сделать соответствующий перерасчет.

АКГ «Созидание и Развитие» поможет в решении самых спорных вопросов по НДФЛ. Запишитесь на консультацию прямо сейчас.

Реклама: ООО «Созидание и Развитие», ИНН: 7729407083, erid: LjN8KKpgG

Памятка налоговым нерезидентам по итогам 2022 — уплата налогов с различных видов дохода

Как определяется статус налогового резидента РФ

https://www.youtube.com/watch?v=yZlqhiYYS0M\u0026pp=YAHIAQE%3D

В настоящей статье будут рассмотрены вопросы о налоговых последствиях, возникающих в РФ, если физическое лицо в 2022 году находилось за пределами РФ более 183 дней, т.е. получило статус налогового НЕрезидента РФ. Какие налоги должны уплачивать нерезиденты с различных доходов на территории РФ.

Определение статуса налогового резидента РФ возможно двумя способами:

• на конкретную дату — применяется в большинстве случаев налоговыми агентами при уплате налога за физическое лицо в текущем налоговом периоде для определения соответствующей ставки налога. Рассчитывается путем сложения количества дней пребывания в РФ за период 365 дней «назад» от конкретной даты
• по итогам календарного года — применяется в большинстве случаев физическими лицами для определения их статуса за конкретный налоговый (отчетный) период для целей самостоятельного расчета налога. Рассчитывается путем сложения количества дней пребывания в РФ за период с 1 января по 31 декабря календарного года

• Определение статуса налогового резидента на конкретную дату
• Напоминаю, что по общим правилам в соответствии с п 2 ст 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Данный метод применяется при определении статуса на конкретный день, что актуально в частности:— налоговым агентам (например, работодателю при выплате налога за работника несколько раз в течение года, когда необходимо применить корректную ставку НДФЛ на дату выплаты налога)
• — при определении обязанности по подаче уведомления об участии в иностранных организациях в связи с возникновением участия
• Определение статуса резидента по итогам календарного года

Как видно, необходимость определить статус на конкретную дату имеется не часто.

В большинстве случаев итоговый статус налогового резидента/нерезидента РФ определяется за конкретный календарный (отчетный) год путем сложения совокупно всех дней его нахождения на территории РФ за период с 1 января по 31 декабря календарного года. Данная позиция подтверждена Письмом ФНС РФ от 30 сентября 2019 г. N БС-4-11/19925 О признании физического лица налоговым резидентом РФ и подтверждении статуса налогового резидента иностранного государства.

1. Смотрите видео на нашем YouTube канале
2. Актуальные бизнес- новости и обсуждения текущих событий в режиме он-лайн — в нашем Telegram канале
3. Дни прилета и вылета с территории РФ
4. Дни прилета и вылета в/из РФ считаются днями нахождения на территории РФ.
5. Нахождение за границей на период краткосрочного лечения или обучения

В соответствии с п 2 ст 207 НК РФ период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Налоговые резиденты РФ и валютные резиденты РФ в сделках с недвижимостью. — блоги риэлторов | ЦИАН

В последнее время неоднократно столкнулся с тем, что многие клиенты, а иногда и специалисты-контрагенты “плавают” в статусах физических лиц, не умеют их определять согласно действующему законодательству, а также не понимают последствий наличия того или иного статуса физического лица. Давайте расставим все точки над “i”.

Налоговый резидент РФ – физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Других критериев нет.

Наличие гражданства РФ, постоянной регистрации на территории РФ не влияет на определяемый статус. Статус определяется по итогам налогового периода (года).

То есть в 2023 году можно определить статус физического лица, как налогового резидента или нерезидента по итогам 2022 года, этот статус будет применяться для расчета налога на доход, полученный физическим лицом в 2022 году.

Налоговый нерезидент РФ — физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=cK_ogLwLuSs\u0026pp=ygVW0J7Qv9C70LDRgtCwINC90LDQu9C-0LPQvtCyINGA0LXQt9C40LTQtdC90YLQvtC8INC4INC90LXRgNC10LfQuNC00LXQvdGC0L7QvCDRgNGEIDIwMjM%3D

Для налоговых резидентов ставка налога установлена в размере 13%, для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ).

С точки зрения возможности применения сроков владения с 2019 года налоговые нерезиденты и налоговые резиденты уравнены в правах, и те и другие освобождены от обязанности уплаты НДФЛ и декларирования доходов при условии превышения минимальных предельных сроков владения, установленных ст. 217.1. НК РФ для объектов недвижимого имущества.

Простыми словами – как налоговые резиденты, так и нерезиденты могут продавать недвижимое имущество, не опасаясь налоговых последствий, при условии, что оно было в собственности более 3/5 лет (3 года или 5 лет — в зависимости от оснований возникновения права и единственного/не единственного жилья в собственности на момент продажи).

А вот при продаже ранее установленных предельных сроков владения отличия существенные. Налоговые резиденты могут учесть расходы на приобретение недвижимости, могут воспользоваться стандартными налоговыми вычетами (1 млн.

для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе и 250 тыс. для иного имущества, например, апартаментов, нежилых помещений, гаражей и пр. – ст. 220 НК РФ), использовать вычет при приобретении, вычет по процентам ипотеки.

Налоговые нерезиденты не обладают таким правом и при продаже недвижимого имущества ранее минимального предельного срока владения 3/5 лет обязаны будут заплатить НДФЛ со всей суммы полученного дохода по ставке 30%.

Важно: в части способов расчетов по сделкам купли-продажи объектов недвижимого имущества налоговые нерезиденты никак не ограничены действующими нормами – они могут использовать как безналичный способ расчетов (аккредитив, эскроу, номинальный счет), так и наличный (депозитарная ячейка банка, передача наличных под расписку).

Коротко: статус налогового резидента определяется по длительности пребывания в РФ в течение года. Статус влияет на ставку налога и применение вычетов, предусмотренных НК РФ. Статус не влияет на выбор возможного способа расчета по сделке.

Валютные резиденты РФ.

Налоговые резиденты и нерезиденты — кто это

Если гражданин России живет за границей или просто подолгу там находится, он по-другому платит налоги и сдает отчёты — но не все. Статья полезна живущим за рубежом фрилансерам, предпринимателям и людям в найме. А еще — российским компаниям и ИП, чьи работники в релокации.

Резидентство определяется по времени нахождения в России, других критериев нет.

Налоговый резидент — это человек, который прожил в России больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство значения не имеет. Не считаются выезды до шести месяцев для лечения и обучения — ч. 2 ст. 207 НК РФ.

При этом не обязательно 183 дня прожить подряд, можно выезжать и возвращаться. Дни выезда и въезда в страну считаются за нахождение в России. 

Военнослужащие и чиновники в командировке за границей — резиденты, независимо от времени в России.

В ФНС можно получить документ, подтверждающий статус налогового резидента. Такой иногда нужен, чтобы не платить налоги в другом государстве. Получить документ о статусе можно удаленно. Тут — инструкция от налоговой.

Нахождение в России подтверждается любыми документами. Например, паспортом с штампами погранконтроля, билетами, табелем учёта рабочего времени.

Выезды за границу на лечение и обучение можно подтвердить договорами, медицинскими справками, дипломами и сертификатами учащегося.

Нерезидент — кто прожил в России меньше 183 дней. 

Валютное резидентство — это другое. Все граждане РФ, а также иностранцы с ВНЖ и лица без гражданства — валютные резиденты. Остальные иностранцы — нерезиденты.

Налоги валютное резидентство не меняет. Резиденты должны рассчитываться друг с другом только в рублях — в этом главная суть. Платить валютой можно только зарубежному контрагенту — ст.

1 и 9 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. 

Дальше мы будет говорить только про налоговое резидентство.

Как зависит НДФЛ от резидентства

Резиденты платят НДФЛ с доходов в России и с заграничных доходов. 

Пример дохода в России — зарплата от московского ООО. Дохода из-за границы — оплата за услугу от немецкой компании. Особый случай — дистанционная работа на российскую компанию, но из-за рубежа. Если в трудовом договоре стоит место работы — другая страна, то это будет заграничным доходом — письмо ФНС № БС-4-11/9947@ от 15.07.2021.

Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов в России. От зарубежных — в другое государство по его закону.

Резиденты платят НДФЛ с зарплат, оплат по договорам и дивидендов от ООО по ставке 13 % — если доход до 5 000 000 ₽ в год. Если доход больше — то 650 000 ₽ плюс 15% с суммы превышения — ст. 224 НК РФ.

Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30 % с зарплат и выплат по договору. И 15 % с дивидендов. 

Если ваш работник живет за границей 

За работника НДФЛ платит работодатель — но только от дохода в России. Платить надо и за резидента, и за нерезидента. Также работодатель сдает за работника отчёт 6-НДФЛ. Работодатель — это налоговый агент работника. Еще НДФЛ платит компания или ИП за подрядчика-физлицо по договору ГПХ, если у него не оформлена самозанятость — тут правила как для работодателей.

Работодатель определяет статус резидентства на дату выплаты зарплаты. И применяет нужную ставку — 13 или 30 %. У работника можно спросить документы, подтверждающие нахождение в России. 

12 месяцев смотрят за период перед датой зарплаты. И это срок может начаться в одном календарном году, а закончится в следующем. Это пояснил Минфин в письме от 04.042023 № 03-04-05/29689.

Если по итогам года резидентство работника поменялось, налог надо пересчитать. Так сказал Минфин в письме № 03-04-06/30051 от 05.04.2023.

• От зарубежных доходов резидент налог платит сам, отчёт сдает тоже сам. 
• Нерезидент не платит НДФЛ от зарубежных доходов. 

Отчёт по иностранным счетам и кошелькам

У живущего за границей человека из России обычно есть счёт в иностранном банке, а бывает ещё и иностранный электронный кошелёк. 

Об открытии, закрытии и смене реквизитов счёта надо уведомить ФНС — и резидентам, и нерезидентам. Сделать это нужно в течение месяца. 

Дальше резиденты должны отчитываться о движении денег по счету. Физлица — раз в год до 1 июня, ИП — раз в квартал в течение 30 дней после его окончания. Есть исключение для физлиц: отчёт сдавать не надо, если денег на счёте за год было не больше 600 000 ₽ или эквивалентной в валюте сумме и сам счёт открыт в:

• стране ЕАЭС — это Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия,
• стране, с которой у России есть обмен финансовой информацией, вот эти страны.

Все отчёты можно сдать удаленно через личный кабинет на сайте ФНС.

Нерезиденты не отчитываются о движении денег по инсчёту и кошельку — ч. 7 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. 

Вопросы про иностранный банковский счёт

Как ИП отчитаться по иностранной банковской карте

Налоги с бизнеса ИП-нерезидента на спецрежиме

Нерезидентом может стать человек с российским ИП. Вот как это коснется его налогов. 

Предприниматели с малым бизнесом обычно работают на спецрежиме: УСН, ПСН или НПД, он же налог самозанятого.

На УСН нахождение за границей никак не влияет. Предприниматель, ставший нерезидентом, может и дальше применять этот спецрежим. Ставка налог не вырастет. Основание — письмо Минфина РФ от 30.01.2023 № 03-11-11/6946.

ПСН тоже не зависит от резидентства предпринимателя. Но патент покупают для работы в конкретном регионе России. Если в этом регионе не осталось заказчиков, скорее всего, патент применять нельзя. Но рекомендуем задать этот вопрос в ФНС через сервис обращений.

ИП на налоге самозанятого тоже может дальше его применять. Но в регионе места ведения бизнеса в России должны остаться заказчики. Так пояснил Минфин в письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2644.

Подробно про налоги с бизнеса читайте тут: ИП переехал за границу: что с налогами

Налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговые вычеты при продаже жилья получают только резиденты. Нерезидентам они не положены  — письмо Минфина № 03-04-05/30162 от 21.04.2021.

Другие налоги в России

Статус резидента никак не влияет на уплату страховых взносов, имущественного, транспортного и земельного налога.

Статья актуальна на  06.06.2023

Новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов на удаленке: что и для кого меняется? — новости от редакции «Бизнес Секреты — Тинькофф

Госдума одобрила в первом чтении законопроект о ставках НДФЛ для всех нерезидентов, которые работают на российский бизнес удаленно за границей. Если поправки примут, они вступят в силу 1 января 2024 года.

https://www.youtube.com/watch?v=cK_ogLwLuSs\u0026pp=YAHIAQE%3D

Законопроект № 369931-8

Власти начали обсуждать поправки в налоговый кодекс в 2022 году после того, как десятки тысяч россиян покинули страну и стали нерезидентами, то есть провели вне России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Многие из них и после переезда продолжили сотрудничать с российскими работодателями. Однако не всегда ясно, как платить налоги за таких сотрудников.

Резидент и нерезидент: кто это такие и чем они различаются?

Сейчас ставка НДФЛ зависит от двух условий — налогового резидентства сотрудника и места его работы по договору:

• если сотрудник — нерезидент, а место его работы по договору — в России, работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30%, даже если нерезидент трудится за рубежом;
• если сотрудник — нерезидент и в договоре с ним указано, что он работает за границей, платить за него НДФЛ не нужно;
• если работник — резидент, по договору и реально трудится за рубежом, он платит НДФЛ в российский бюджет по ставке 13% сам, через подачу декларации до 30 апреля следующего года. Российский работодатель не должен удерживать налог с выплат такому сотруднику.

Такой порядок уплаты НДФЛ действует до 31 декабря 2023 года.

С 1 января 2024 года ставка НДФЛ составит 13% для всех категорий удаленных работников и 15% для тех, кто получает свыше 5 000 000 ₽ в год. Это касается всех, кто удаленно работает на российский бизнес по трудовому договору или договору гражданско-правового характера — ГПХ.

Налоговым агентом как для резидентов, так и для нерезидентов выступит российский работодатель. Это может быть российская компания или ИП. Сами работники не должны будут платить за себя НДФЛ.

По действующим правилам работодателям несложно избежать уплаты 30-процентного НДФЛ с доходов для нерезидентов, даже если по закону они должны уплатить налог.

Например, если сотрудник-нерезидент работает за границей, можно заключить с ним допсоглашение к трудовому договору, в котором будет прописано, что его место работы — за рубежом.

В этом случае удерживать с его зарплаты НДФЛ гарантированно не придется, как и в целом следить за его налоговым статусом.

Ведь если вдруг работник станет резидентом, НДФЛ с выплат по такому договору ему придется заплатить самому.

Чтобы зарубежные удаленные сотрудники российских работодателей продолжали платить НДФЛ, Минфин и разработал поправки. Сначала таких нерезидентов предлагали обложить налогом в 30%, позже снизили требования до 13—15%.

Да, поправки освобождают уехавших россиян и вообще любых нерезидентов от уплаты НДФЛ по ставке 30% с доходов от удаленной работы на российский бизнес. Ставка 30% останется только для нерезидентов РФ, которые работают на компанию или ИП в России, а не за рубежом.

Но после того как закон вступит в силу, компаниям и ИП придется удерживать налог по ставке 13 или 15% и с доходов сотрудников, за которых сейчас можно не платить вовсе — то есть за нерезидентов, которые работают из-за рубежа, если это место работы указано в их договоре с российским бизнесом.

Для самозанятых и ИП, которые используют специальные режимы налогообложения — УСН, АУСН или ПСН, порядок налогообложения не меняется. Налоговые ставки для таких людей не зависят от статуса резидента, так как они не платят НДФЛ.

Если бизнес работает с ИП или самозанятым по договору ГПХ, то тут правила тоже не меняются — сотрудник платит налог с доходов сам, и в налоговую отчетность компании или ИП такие работники не попадают.

Если об этом не рассказал сам сотрудник, то никак. По закону работники не обязаны оповещать работодателя или налоговую о смене резидентства. Получить эту информацию самостоятельно бизнес не может. При этом работодатель имеет право прописать в договоре пункт, который обязывает сотрудника сообщать о смене резидентства, и ответственность за нарушение этого требования.

В этом и заключается сложность действующих правил: многие компании и ИП не могут или не хотят оперативно проверять налоговый статус у всех удаленных сотрудников. Соответственно, они не могут точно знать, сколько процентов НДФЛ отчислять за работников.

https://www.youtube.com/watch?v=dTNOM61YcJk\u0026pp=ygVW0J7Qv9C70LDRgtCwINC90LDQu9C-0LPQvtCyINGA0LXQt9C40LTQtdC90YLQvtC8INC4INC90LXRgNC10LfQuNC00LXQvdGC0L7QvCDRgNGEIDIwMjM%3D

Новые правила позволяют об этом не думать: если человек удаленно работает на российский бизнес по трудовому договору или договору ГПХ, то как его налоговый агент вы удерживаете из его заработка 13 или 15% НДФЛ.

За несвоевременное перечисление или неудержание НДФЛ налоговому агенту грозит штраф — 20% от суммы налога, не перечисленной в срок.

ст. 123 НК РФ

Если сотрудник платит налог сам, такой же штраф ожидает и его. Если доказано умышленное нарушение, штраф возрастает до 40%.

ст. 122 НК РФ

Кроме того, работника могут оштрафовать за непредставление налоговой декларации. В этом случае штраф составит 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 ₽.

ст. 119 НК РФ

Как платить налоги, если живешь за границей, но работаешь в России

Россияне, проживающие за границей, но работающие на российские компании, должны платить налоги по повышенной ставке. Рассказываем, кого это касается и сколько придется платить.

Если вы надолго уехали из России или только задумываетесь о переезде за границу, имейте в виду, что при длительном пребывании за пределами РФ ваш налоговый статус может измениться. Налоговые резиденты и нерезиденты РФ платят налоги на доходы по-разному. Разбираемся, в чем отличия.

Резиденты и нерезиденты: кто это?

Согласно Налоговому кодексу РФ, налогоплательщики подразделяются на две группы: резиденты и нерезиденты.

Налоговый резидент РФ — человек, фактически находящийся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Также налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и госчиновники, командированные на работу за рубеж, независимо от фактического срока их нахождения на территории России.

Налоговый нерезидент РФ — человек, который находится на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Статус налогового резидента не зависит от гражданства и места прописки — только от времени проживания в стране.

Как рассчитать срок нахождения в стране

Срок пребывания в стране отсчитывается со дня въезда в Россию по день выезда из страны включительно. Проверить даты можно по штампам в за­гран­пас­порте или миграци­он­ной карте.

При расчете срока учитывайте три правила:

1. Следующие подряд месяцы — это не обязательно календарный год с 1 января по 31 декабря, а просто 12 любых месяцев. Так, если считать сейчас, нужно брать период с июня 2021 года. Если с июня прошлого года по июнь текущего года вы находились в России больше 183 дней, то вы налоговый резидент РФ, если меньше — налоговый нерезидент.

2. Период в 183 дня не обязательно должен быть непрерывным. Если в течение последних 12 месяцев вы несколько раз уезжали из России и суммарно срок вашего пребывания за границей больше 183 дней — вы налоговый нерезидент.

3. Поездки за границу с целью лечения или обучения на срок менее шести месяцев не считаются прерыванием срока пребывания в стране. Если срок поездки был больше шести месяцев или цель выезда была другой, непрерывность прерывается.

Статус налогового резидентства регулярно пересматривается. Его определяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая 183 дня в предыдущих 12 месяцах.

Резидент и нерезидент: в чем разница

Для резидентов и нерезидентов РФ действуют разные ставки налога на доходы физических лиц. Налоговые резиденты платят НДФЛ 13% с доходов до 5 млн рублей в год и 15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%.

Исключение составляют доходы, полученные нерезидентами в качестве дивидендов и процентов по вкладам, там ставки зависят от статуса компании и суммы процентного дохода.

Повышенная ставка налога для нерезидентов применяется к доходам, полученным с начала календарного года, даже если на тот момент гражданин нерезидентом еще не являлся.

Второй момент касается налогооблагаемой базы: резиденты платят налоги с доходов, полученных на территории России и за ее пределами, а нерезиденты — только с российских доходов.

Кроме того, налоговые нерезиденты РФ не могут оформить имущественные вычеты. Чтобы снова получить право на налоговый вычет, придется провести в России 183 дня, то есть восстановить статус налогового резидента.

У меня счет в иностранном банке: как уведомить налоговую и нужно ли платить налоги

Как платить НДФЛ нерезидентам

С момента утраты статуса налогового резидента со всех доходов, полученных в РФ с начала года, нужно будет доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%.

Для этого нужно уведомить работодателя о смене налогового статуса, после чего он пересчитает налог по ставке 30%. Недовыплаченные проценты за каждый месяц с начала года будут удерживаться из последующих зарплат.

Сумма удержания в месяц не должна превышать 20% от размера зарплаты.

Если до конца года работодатель не успеет перечислить всю сумму недовыплаченного налога, он должен уведомить об этом вас и ИФНС до 1 марта следующего года. После этого инспекция направит вам уведомление, по которому надо будет уплатить НДФЛ до 1 декабря.

Если перед отъездом уволиться из российской компании, налог за год придется пересчитать самостоятельно. Для этого нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля следующего года.

Доход, полученный налоговым нерезидентом РФ за границей, НДФЛ в России не облагается. Налог с этого дохода нужно будет платить в бюджет другой страны по ставке, которая действует в этой стране.

После получения россиянином статуса налогового резидента другой страны, то есть через полгода проживания там, у него появятся налоговые обязательства перед этой страной. Если продолжать получать доход в России, по итогам года надо будет подать налоговую декларацию уже в стране проживания и уплатить налог со всех доходов, включая доходы, полученные из третьих стран.

Как платить налог на доходы самозанятым и ИП

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% для работ и услуг, оказанных физлицам, и по ставке 6% — для работ и услуг, оказанных юрлицам и ИП. Ставка НПД для налоговых резидентов и нерезидентов одинаковая.

Но есть важный нюанс. Специальный налоговый режим для самозанятых применяется только в случае, если работодатель (заказчик работ) или исполнитель находятся на территории России. Если вы, будучи самозанятым, проживаете за рубежом, ваш работодатель должен находиться в РФ. Если и вы, и ваш заказчик за границей, НПД не применяется, налог нужно платить по правилам страны вашего пребывания.

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Республики Беларусь, Армении, Казахстана и Киргизии. Граждане государств, не входящих в ЕАЭС, применять НДП не могут.

Индивидуальные предприниматели тоже платят налоги по налоговому законодательству для резидентов. Отличия есть только для тех, кто на патентной системе налогообложения: для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.