Правила

Налогообложение резидента россии в другой стране 2023

Налогообложение резидента россии в другой стране 2023 Фрилансер из России может уехать куда-нибудь на турецкий берег, чтобы сидеть под пальмой, попивать ракию и делать свою работу из более комфортного места, чем двушка в Казани. Но если собираетесь сидеть под турецкой пальмой дольше шести месяцев, вы станете турецким налоговым резидентом и будете должны заплатить русские и турецкие налоги.

В этой статье поговорим только о налогах на доходы физических лиц: трудоустроенных, ИП и самозанятых.

Если продолжаете жить в России, а работаете с зарубежными клиентами, интерес к вашим доходам могут проявлять разные страны. Заинтересованные стороны можно объединить в две группы.

  1. Страна или страны вашего налогового резидентства.
  2. Страна происхождения дохода.

Представим, что самозанятый из России, живет в Турции и сотрудничает с московской фирмой. Давайте разберемся, какая из стран может претендовать на его налоги.

Страна резидентства. Официальное понятие налогового резидентства звучит так: «Налоговый резидент — это человек, находящийся под налоговой юрисдикцией определенного государства».

Довольно размытое понятие — оно не объясняет, как стать налоговым резидентом или прекратить им быть.

На это есть причина: каждое государство устанавливает собственные правила, по которым вы можете стать их налоговым резидентом и автоматически получить обязанность платить местные налоги.

Самое часто встречающееся правило — срок проживания. По нему вы приобретаете налоговое резидентство страны, в которой живете более 183 дней в налоговом году. Такое правило действует в РФ, во многих странах ЕС и в упомянутой выше Турции.

Но в некоторых странах иные правила. Например, в США налоговым резидентом считается владелец Грин-карты. Даже если он не живет в Штатах и не получает там дохода.

Чтобы стать налоговым резидентом Великобритании, достаточно прожить 30 дней в собственном доме, которым владеете не меньше трех месяцев.

Исключение — если у вас есть постоянная работа в другой стране, и в Великобритании вы работали не больше 30 дней в году.

Важно: эмигранту достаточно помнить о правиле длительного проживания, а об остальных особенностях его оповестят налоговые службы страны, в которой он проживает. Налоговый резидент обязан платить налоги стране, чьим резидентом он является. Так что в нашем примере после полугода жизни под турецкой пальмой самозанятый фрилансер автоматически станет налоговым резидентом Турции и будет должен турецкой налоговой. Британская налоговая официально разъясняет, как можно приобрести налоговое резидентство в стране (источник: www.gov.uk) Страна происхождения дохода — это страна, в которой возникли правовые отношения, необходимые для получения дохода. Говоря проще — где вы зарегистрированы как ИП или самозанятый, оттуда и происходит ваш доход. Если самозанятый вяжет варежки в Рязани, то страна происхождения дохода — Россия. Программист получает зарплату в португальской фирме — страна происхождения дохода — Португалия. Если вы — российский самозанятый и работаете под пальмой в Турции, то страна происхождения налога — Россия. Логика простая: это российская налоговая зарегистрировала вас как самозанятого и дала право получать доход, поэтому именно Россия будет считаться страной происхождения дохода. То есть, российскому самозанятому нельзя одновременно находиться за границей и работать с иностранными заказчиками, иначе он потеряет статус самозанятого. Но можно сидеть под турецкой пальмой и оказывать услуги заказчикам из Москвы и Пермского края. Самозанятый из примера, который прожил в Турции больше полугода становится резидентом Турции, должен платить налоги российской и турецкой налоговой. Давайте разберемся, может ли он сэкономить или не платить одной из налоговых. В некоторых случаях может оказаться так, что фрилансер должен налоги сразу двум, трем, а иногда и четырем странам. В сумме эти налоги могут превысить полученный доход. Чтобы такого не случилось, страны заключают между собой соглашения об избежании двойного налогообложения. В соглашениях они прописывают, какие виды налогов, в какой стране и как именно граждане должны платить. Если такого соглашения между странами нет, то налоги необходимо платить в обе страны.

На сайте налоговой инспекции можно найти список стран и тексты соглашений, которые заключила Россия. Например, в соглашении с Турцией написано, что доходы от независимой профессиональной деятельности облагаются налогом только в одной стране. Поскольку оказывать услуги самозанятый может только жителям и организациям России, то платить налоги он будет только в России.

Налогообложение резидента россии в другой стране 2023 Выдержка из статьи 14 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Турция об избежании двойного налогообложения Рассчитывая налоги, нужно не забывать, что во многих странах действуют разные ставки для налоговых резидентов и нерезидентов. Например, в России налог на доходы физических лиц для налоговых резидентов — 13%, а для нерезидентов — 30%. Это касается только обычных налогов для физических лиц. Если вас нанимает зарубежная фирма, но вы остаетесь жить в России, то, скорее всего, в стране найма будете платить повышенный подоходный налог как нерезидент. В некоторых странах налоговые ставки для самозанятых и ИП могут отличаться. Например, в Италии нерезиденты не могут воспользоваться льготными ставками, которые действуют для резидентов, впервые открывших ИП. Но в России ко всем применяются одинаковые ставки независимо от налогового резидентства. Такие нюансы позволяют находить наиболее выгодные условия и оптимизировать налоги. Уточнить, есть ли между странами соглашение об избежании двойного налогообложения. Самый простой случай — вы переехали в другую страну, постоянно живете и работаете там, и у вас не осталось никаких доходов из России. Тогда, скорее всего, вы должны платить только налоги страны прибывания. Кроме редких случаев, например, у вас есть американская Грин-карта или домик в Великобритании. Если живете в одной стране, но продолжаете получать доходы из другой, то вам необходимо уточнить, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между этими странами и распространяется ли оно на ваши виды налогов. Например, российский ИП на УСН переехал в Германию. По соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Германией предприниматель освобожден от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество организаций — в России он эти налоги не платит. На УСН соглашение не распространяется. Если соглашение есть, нужно прочитать его, найти пункты, которые относятся к вашей ситуации и выполнить все требования. Если соглашения нет, вам придется заплатить двойные налоги обеим странам. Чтобы этого избежать, можно закрыть российское ИП и открыть его в той стране, где вы являетесь налоговым резидентом. Важно: Российская Федерация заключила соглашения с 80 из 193 официально признанных мировых государств. Подать декларацию. Фрилансеры, которые живут в одной стране, а работают в другой — обязаны подать налоговую декларацию в обе налоговые. То есть, фрилансер из приведенного выше примера должен подать декларацию в русскую и в турецкую налоговую, а заплатить налог — только в России. Для этого нужно скачать форму декларации с официального сайта налоговой службы, перед которой будете отчитываться. В декларациях четко и прозрачно укажите счета, доходы и основания, по которым платите или не платите налог, у налоговиков будет к вам минимум вопросов. В противном случае они могут заметить расхождения в данных, которыми обмениваются между собой, и у вас возникнут неприятности разной тяжести: от штрафов до высылки из страны или даже уголовного преследования. Если вы запутались в соглашениях и не понимаете, как подавать декларацию и что в ней писать, обратитесь к лицензированным специалистам. Не полагайтесь только на советы в интернете, ведь это — лишь справочная информация, которая должна помочь вам сориентироваться и найти необходимые законы в государственных первоисточниках.

Как платить НДФЛ в 2023 году, работая из другой страны?

Налогообложение резидента россии в другой стране 2023

Если сотрудник является гражданином РФ, он по умолчанию является налоговым резидентом. При выезде в другую страну и пребывании за границей более 183 дней в течение календарного года он теряет статус налогового резидента РФ (п. 2 ст. 207 НК), что влияет на ставку НДФЛ, которая применяется к его доходам.

На данный момент действуют следующие ставки налога на доходы физических лиц:

  • 13% – для налоговых резидентов РФ в случае, если доход физического лица за налоговый период не превышает 5 млн. руб.;
  • 15% – для налоговых резидентов РФ в случае, если доход физического лица за налоговый период свыше 5 млн. руб.;
  • 30% – для нерезидентов РФ.

Налоговые вычеты предоставляются только для налоговых резидентов РФ.

При определении облагаемой базы НДФЛ необходимо принимать во внимание как место получения дохода, так и расположение источника дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=cK_ogLwLuSs\u0026pp=ygVg0J3QsNC70L7Qs9C-0L7QsdC70L7QttC10L3QuNC1INGA0LXQt9C40LTQtdC90YLQsCDRgNC-0YHRgdC40Lgg0LIg0LTRgNGD0LPQvtC5INGB0YLRgNCw0L3QtSAyMDIz

Основной принцип налогообложения доходов физлиц установлен в ст. 209 НК РФ, согласно которому НДФЛ облагается доход:

  • полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в России, так и за ее пределами;
  • полученный налоговыми нерезидентами от источников в РФ.

Для того, чтобы определить источник получаемого дохода необходимо установить фактическое место оплачиваемой работы сотрудника в соответствии с его трудовым договором (пп.6 п.1 ст.208 НК РФ).

Источники доходов

Основываясь на редакции законопроекта, представленного сейчас на официальных ресурсах, на данный момент можно сказать следующее.

Доходом от источников в России будет считаться вознаграждение за работы и услуги, которые работник выполняет в интернете с использованием российских доменов, информационных систем, технических средств или программ, которые размещены на территории РФ. При этом должно соблюдаться хотя бы одно из условий:

  • налогоплательщик — налоговый резидент РФ;
  • доходы получены на счет в российском банке;
  • источник доходов — российская организация, ИП, нотариус, адвокат или обособленное подразделение иностранной компании в России.
Читайте также:  Неправомерные действия управляющей компании 2023

Доходы от источников за пределами России — это выплаты за услуги через интернет независимо от места, где выполняется такая работа, за исключением полученных при соблюдении условий, указанных выше.

Согласно законопроекту, с 1 января 2024 года российские работодатели будут взимать с выплат уехавшим из России сотрудникам и фрилансерам НДФЛ по базовой ставке 13% или 15%, если те еще не потеряли налоговое резидентство. После утраты налогового резидентства ставка вырастет до 30% в общем порядке, не важно, какая страна указана как место выполнения работ.

Для сравнения на сегодняшний день доходы полученные от источников за пределами РФ не облагаются работодателем НДФЛ.

В случае если физлицо на конец календарного года остается налоговым резидентом РФ оно должно самостоятельно сдать декларацию 3-НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным) и уплатить налог 13/15% (до 15 июля следующего года) с данного дохода.

В случае если физлицо на конец календарного года стало налоговым нерезидентом РФ ответственности в сдаче декларации 3-НДФЛ и уплате налога 30% с данного дохода отсутствует.

Санкции

Ответственность за неуплату НДФЛ, равно как и за некорректно сданную или несданную отчетность, случаях несет как работодатель, так и физическое лицо.

  • По общему правилу если налоговый агент (работодатель) не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которую необходимо было удержать/перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).
  • За неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
  • Пени за просрочку в общем случае будут начислены (ст. 75 НК РФ). Пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (минимум 1 тыс. руб.).
  • Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
  • Штраф за ошибки в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справках о доходах (замена 2-НДФЛ) составляет 500 руб.
  • Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации. При этом размер штрафа не может быть более 30% от суммы к уплате и не может быть менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Варианты оформления удалённых сотрудников

Существуют различные варианты оформления сотрудников за рубежом. Из них наиболее распространенными можно отметить:

  1. Договор гражданско-правового характера (с физлицом или самозанятым).

    Для работодателя это наименьшая налоговая нагрузка, отсутствие обязанности по обеспечению безопасных условий труда. При этом следует учитывать запреты и ограничения, связанные с работой граждан других государств на территории соответствующего зарубежного государства.

    Однако, при наличии признаков трудового договора, договор ГПХ будет переквалифицирован в трудовой, ответственность по такому нарушению: штраф до 100 тысяч рублей (ст.5.27 КоАП).

    Также важно иметь ввиду, если самозанятый бывший сотрудник с момента расторжения трудового договора с таким сотрудником должно пройти более 2х лет.

  2. Трудовой договор с дистанционным сотрудником.

    В данном случае необходимо корректно прописать место выполнения работы, ее характер, оплату труда и прочие нюансы. Однако важно помнить, что при смене статуса сотрудника и оформлении соответствующего договора, сотруднику может потребоваться уплачивать налог местного государства, где он проживает.

  3. Договор оказания услуг с индивидуальным предпринимателем.

Что будет дальше?

На данный момент сложно что-то прогнозировать, однако, необходимо отметить следующие факты:

  • регулярные и последовательные действия налоговых органов по сбору денежных средств в бюджет;
  • более внимательное отношение ФНС к физическим лицам, осуществляющим трудовую деятельность из-за рубежа;
  • усиление контроля за фактами получения вознаграждения такими лицами (например, при помощи автоматического обмена налоговой информацией с другими государствами и возможного автоматического обмена между налоговой и пунктами пограничного контроля о пересечении границы);
  • в фокусе внимания находятся факты открытия счетов в иностранных банках, приобретения гражданства иностранного государства или документа на право постоянного проживания в иностранном государстве. Ответственность за несоблюдение обязательств по подаче информации об этом в ФНС и ФМС регламентируется ст. 19.8.3 КоАП РФ и 330.2 УК РФ.

Следует с особым вниманием относиться как к действующему законодательству РФ и страны пребывания физического лица, так и к практике применения отдельных нормативно-правовых актов, регулирующих налогообложение как на территории РФ, так и за ее пределами..

Нерезиденты в штате

Налогообложение резидента россии в другой стране 2023

Законы

Представим, ваш работник Марат выехал из РФ, чтобы пожить в другой стране. Пройдёт полгода, и Марат станет нерезидентом, а вам придётся платить НДФЛ за сотрудника по-другому.

  • Дмитрий Харатьян
  • Редактор: Катерина Будашкина

Или вообще не платить — тут надо разбираться. Есть разные варианты: можно изменить трудовой договор, увеличить налоговую ставку или ничего не менять и делать вид, что сотрудник в России. Порядок действий для каждого из вариантов отличается. Эта статья о том, что делать с налогами, если сотрудник уехал за границу. 

При чём тут страна сотрудника, налоги и работодатель 

Помогли разобраться эксперты Эвотора

Местонахождение сотрудника влияет на его налоговый статус. Марат — гражданин РФ с российской пропиской, значит, для налоговой он по умолчанию резидент РФ. Если Марат выехал в другую страну и пробыл там 183 дня в течение 12 месяцев, статус резидента РФ перестаёт действовать — он становится нерезидентом (п. 2 ст. 207 НК). 

Необязательно быть за границей 183 дня подряд. Марат мог выезжать из страны несколько раз на разное время, а потом приезжать обратно — возврат в Россию не обнуляет дни за рубежом. Если за 12 месяцев кряду он в общей сложности накопит 183 дня вне страны или больше, Марат — нерезидент. 

Налоговый статус влияет на ставку НДФЛ. Резидент платит из своего дохода, включая зарплату, 13% подоходного налога и 15% с суммы, которая больше 5 миллионов рублей. Для резидента неважно, где источник дохода, в России или за границей: налог платить надо, ставка будет одинаковой (п. 1 ст. 224 НК). 

Нерезиденты платят 30% подоходного, но только с доходов от источников в РФ. А если источник за границей, то не платят вообще. 

Ставку НДФЛ с зарплаты сотрудника удерживает работодатель, потому что он налоговый агент. Если Марат резидент, то работодатель удерживает 13–15%, если нерезидент — 30%. В обоих случаях удержания делают только с зарплаты от источника в РФ. Если источник за границей, а Марат ещё резидент, то он платит налоги сам — работодатель уже не налоговый агент. 

Чем отличается зарплата от источника в РФ и за границей

Доходы от источника в РФ — это зарплата, которую Марат получал при выполнении работы в России. Например, когда очно сидел в питерском офисе ООО «Дружище» (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК). 

Доходы от источника за границей — это зарплата, которую Марат получил за работу вне России (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК). Зарплата может быть от иностранного источника, даже когда её платит российская компания. Тут важно не физическое расположение предприятия или его юридический адрес, а содержание трудового договора.

На сколько и для кого вырастут налоги после отмены соглашений об избежании двойного налогообложения

Президент РФ В.Путин не так давно подписал указ о приостановке соглашения об избежании двойного налогообложения с Латвией. 15 марта 2023 года Минфин и МИД России высказались о прекращении действия таких соглашений с недружественными странами, а их более 40. Если это произойдет дважды платить налоги придется россиянам, которые получают доходы за рубежом, владельцам КИК и релокантам.

https://www.youtube.com/watch?v=cK_ogLwLuSs\u0026pp=YAHIAQE%3D

В период действия соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и иностранными государствами уплаченные налоги в одной стране можно зачесть в счет налога, исчисленного в другой стране, за один и тот же период и по одному и тому же типу дохода.

В феврале 2023 года Россия была включена в список стран, с которыми приостановлено сотрудничество со стороны ЕС по вопросам налогообложения. С начала СВО о прекращении налогового обмена с РФ заявили Великобритания, США, Германия, Швейцария, Нидерланды. Соглашение об избежании двойного налогообложения приостановила Латвия.

  • Соглашения об избежании двойного налогообложения выложены на сайте ФНС
  • Это означает, что российские компании за рубежом и физлица с бизнесом в странах ЕС подпадают под более тщательные проверки по стороны банков и местных налоговых.
  • Но, самое печальное в том, что прекращение действия этих соглашений приведет к тому, что налог придется заплатить дважды в полной сумме.
Читайте также:  Оформление продажи доли в квартире без нотариуса 2023

На примере Латвии, это значит, что ставка налога на дивиденды вырастет до 15%, налоги на проценты по счетам и роялти до 20%. Владельцы КИК, работающих на территории Латвии, не смогут использовать зачет налога у источника, удержанного в Латвии, для НДФЛ или налога на прибыль в России.

По соглашениям об избежании двойного налогообложения можно было зачесть не все налоги, но самые важные:

  • налог на прибыль иностранной компании;
  • налог на доходы физлиц,
  • имущественные налоги (например, на недвижимость).

Для кого повысятся налоги

После разрыва соглашений об избежании двойного налогообложения повышенные налоги, а точнее один и тот же налог в стране заработка и в стране гражданства (при сохранении статуса налогового резидента) придется платить:

  • россиянам, которые получают доход от компаний, работающих за рубежом;
  • россиянам, которые имеют доход от своих КИК;
  • релокантам, которые работают на российские компании;
  • владельцам иностранной недвижимости.

Если владелец, скажем дома в Германии сдает его в аренду и получает доход, раньше он мог просто задекларировать доход и налог, уплаченный в Германии зачесть в счет своего НДФЛ в России. Теперь же ему придется заплатить налог для нерезидента в Германии (по прогрессивной ставке от 14% до 45%) и НДФЛ в России по ставке 13% (или 15%).

Что касается тех, кто выехал из России с начала СВО и продолжает работать удаленно на российские компании, после потери налогового резидентства (более 183 дней за рубежом) им придется заплатить НДФЛ: в РФ и за рубежом по месту получения доходов.

Россияне, у которых за рубежом есть работающая КИК, не смогут зачесть в России налог на прибыль, уплаченный в иностранном государстве.

Правда, что касается бизнеса, есть слабое утешение.

В расходах по налогу на прибыль можно учитывать налоги, уплаченные в иностранном государстве, если этот налог не засчитывает в счет уплаты налога в России по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Только, если организация заплатила налоги за рубежом и зачла их в уплату налога в РФ, такие налоги учесть в прочих расходах нельзя (письмо Минфина от 10.11.2022 г. № 03-03-06/1/109257).

Под двойное налогообложение подпадут дивиденды и иные проценты по вкладам, лицензионные платежи за право использования объектов интеллектуальной собственности.

Сроки вступления в силу новых правил – 2024 год. Поскольку все налоговые нововведения по НК РФ вступают в силу с нового налогового периода. Для НДФЛ и налога на прибыль – это календарный год.

Минфин разъяснил идею взимать налоги с российских работников за границей

Идея Минфина обязать сотрудников российских компаний, работающих удаленно из-за рубежа, платить налоги в России не предполагает серьезных изменений в действующих налоговых условиях, а лишь уточняет их. Об этом говорится в сообщении пресс-службы Минфина, которое поступило в Forbes.

Минфин предлагает обозначить в законах, что зарплата дистанционных работников российских компаний относится к доходам от источников в России.

В этом случае если физлицо платит налоги в стране резидентства и у этой страны есть соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения, то налог, исчисленный в стране резидентства, можно уменьшить на сумму НДФЛ, уплаченного в России, заявил Минфин.

Сейчас по закону физлица, которые работают и получают выплаты в России, но живут больше 180 дней за ее пределами, должны платить подоходный налог по ставке 30%.

Основная цель в этом случае — исключить практику неуплаты подоходного налога дистанционным работникам, которые не получают статус налогового резидента ни в одном государстве или получают в низконалоговой юрисдикции, заявил Минфин. Это «искусственно делает работу в России на российские компании менее привлекательной по сравнению с такой же работой, но дистанционно за пределами страны», считает министерство.

Свою идею Минфин представил 26 июля. Помимо уточнений по налогам, министерство предложило освободить от НДФЛ компенсационные выплаты сотрудникам на удаленке за рубежом по их расходам, связанным с работой, например, оборудованием рабочего места.

Кроме того, министерство решило уточнить вопросы, связанные с налогообложением дохода россиян по иностранным ценным бумагам. Минфин тогда подчеркнул, что предложенные меры не предполагают увеличения фискальной нагрузки на население и бизнес.

Сейчас доходы россиян, которые работают на российскую компанию, но делают это из-за рубежа, считаются доходами из иностранного источника, это подтверждали в том числе письма Минфина и Федеральной налоговой службы, говорила Forbes директор департамента налогового и юридического консультирования Kept (ранее KPMG) Ольга Замесина.

Работодатель в этом случае не обязан подавать в налоговые органы никаких специальных форм. Если сотрудник уехал больше чем на полгода, то платить 30%-ный НДФЛ за то время, которое он работает не из России, он не должен и не обязан подавать никакие декларации: подоходный налог платится в стране пребывания, продолжила Замесина.

Можно ли оставаться самозанятым при переезде в другую страну и в каком случае будет двойное налогообложение

Налоговая не следит за уехавшими самозанятыми. Поэтому действуйте так: если есть заказчики из России, работайте на НПД, если таких нет, платите налог по правилам страны проживания

https://www.youtube.com/watch?v=dTNOM61YcJk\u0026pp=ygVg0J3QsNC70L7Qs9C-0L7QsdC70L7QttC10L3QuNC1INGA0LXQt9C40LTQtdC90YLQsCDRgNC-0YHRgdC40Lgg0LIg0LTRgNGD0LPQvtC5INGB0YLRgNCw0L3QtSAyMDIz

Читатель Руслан спрашивает: «Я разрабатываю дизайн брендов как самозанятый. Сейчас уехал из России. Могу ли продолжать работать с клиентами из другой страны? Статус самозанятого сохранится?»

В законе есть два условия, чтобы быть самозанятым — иначе плательщиком НПД: к гражданству и месту проживания.

Гражданство. Самозанятыми могут стать граждане России, а также стран ЕАЭС: Армении, Киргизии, Казахстана и Беларуси. Пока у вас одно из этих гражданств, можно сохранять статус самозанятого.

ст. 5 закона № 422-ФЗ

Самозанятая Ангелина — гражданка России. Если она откажется от российского гражданства и станет гражданкой Казахстана, статус самозанятой сохранится. А вот если откажется и станет гражданкой Турции — нет.

Информация выше — это закон. Но есть практика и здравый смысл налоговой. Никто не будет следить за каждым человеком и принудительно снимать с самозанятости.

Ведь это означало бы, что государство должно вернуть самозанятому излишне уплаченный налог.

Так что, если самозанятый, живущий за рубежом, продолжит платить в России НПД с доходов от иностранных заказчиков, ему в этом не откажут и к ответственности не привлекут.

Другое дело, что это финансово бессмысленно. Если вы вправе законно не платить НПД в России, то зачем перечислять налог? Можно сняться с учета в качестве самозанятого, а можно и сохранить статус в расчете на появление российских заказчиков в будущем. Режим НПД не предполагает уплату налога за месяцы, когда у самозанятого, живущего за рубежом, не было доходов от заказчиков из России.

Ставки НПД останутся прежними: самозанятый за границей платит 4 или 6% от дохода, как платил бы в России. Даже если перестал быть резидентом.

Кто такие нерезиденты?

Есть важный нюанс для нерезидентов: ставки 4 и 6% сохраняются только по профессиональной деятельности на НПД. Если продадите в России квартиру после переезда, заплатите повышенный НФДЛ — 30%. Статус фиксируется на 31 декабря. Можно продать квартиру, будучи резидентом, а на 31 декабря стать нерезидентом. И придется платить налог по ставке 30%.

При переезде надо изменить в приложении «Мой налог» регион проживания. Указать другую страну технически нельзя, поэтому надо выбрать регион российского заказчика. Если клиентов много, выберите основного, чьи заказы приносят больший доход.

После переезда за границу спустя 183 дня вы можете стать налоговым резидентом страны проживания и точно станете нерезидентом России. То есть, скорее всего, должны будете платить налоги по месту проживания.

Но на НПД такие соглашения не распространяются. Уплата налога в России не освобождает от уплаты налога в стране проживания. Также российский НПД не идет в зачет суммы иностранного налога.

Поэтому если заказов из России нет, то и НПД в России платить не надо. Но сниматься с учета в качестве самозанятого необязательно: за месяцы, когда у вас нет доходов от заказчиков из России, платить НПД не придется. Просто не вносите доходы от иностранных заказчиков в приложение «Мой налог».

В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту [email protected].

Ловушка резидента. Уехавшие из страны россияне могут столкнуться с огромными налогами — что важно знать

С конца февраля 2022 года россияне массово уезжают за границу — в основном в бывшие советские республики и Турцию. Многие при этом не задумываются, что могут стать налоговыми резидентами иностранного государства, если задержатся на чужбине. Что это вообще за статус, как работает законодательство и какие правила нужно соблюдать, чтобы не стать нарушителем, — в материале «Секрета фирмы».

Согласно налоговому законодательству (в том числе российскому), резидент — это статус физического лица, демонстрирующий его связь с государством.
Нерезидентом, в свою очередь, назовут человека, у которого такой связи нет (ещё или уже).

Эти статусы важны в первую очередь для бухгалтерских отчётов — они влияют на налоговую ставку и возможность получения налоговых вычетов.

https://www.youtube.com/watch?v=dTNOM61YcJk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Определяет разницу между этими статусами Налоговый кодекс РФ. В нём прописана специфика налогообложения исходя из статуса резидента и вида получаемого дохода.

Налоговое резидентство в РФ не связано с гражданством человека — такой статус может получить как россиянин, так и иностранец. При этом в других странах порядок совершенно иной, отметил партнёр «КСК Групп» Станислав Ляпцев. К примеру, в США или Эритрее налоговое резидентство определяют именно по гражданству.

На статус налогового резидента РФ также не влияют место рождения, место жительства, основания пребывания или проживания в России, факт постоянной регистрации и другие критерии, которые можно было бы назвать привязкой к той или иной стране.

Читайте также:  Перевод земельного участка снх в категорию ижс 2023

Подробности о статусе резидента РФ прописаны в статье 207 Налогового кодекса.

Согласно ему, резидентом признаётся человек, который находится на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (то есть большую часть года).

При этом если человек уедет из страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения или для выполнения работ или оказания услуг на морских месторождениях углеводородов, государство не будет прерывать отсчёт пребывания в стране. В остальных случаях при выезде за границу отсчёт начнётся заново.

Также независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами признаются российские военные, которые проходят службу за рубежом, а также командированные за пределы страны госслужащие.

Статус налогового резидента регулярно пересматривают. Его определяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая 183 дня в предыдущих 12 месяцах, рассказала управляющий партнёр адвокатского бюро «РИ-консалтинг» Елена Гладышева. Если они набираются, то человека признают резидентом России, а если нет — то нерезидентом.

Проверить точные даты можно по отметкам в загранпаспорте — в нём фиксируются все въезды и выезды из страны. Такой же схемы должны придерживаться и иностранцы.

При необходимости власти корректируют порядок признания людей налоговыми резидентами РФ. К примеру, в период пандемии короновируса россияне, которые вынужденно оставались за границей и не могли вернуться на родину, рисковали утратить этот статус. Тогда срок пребывания в стране для сохранения налогового резидентства сократили до 90 дней — правило действовало до конца 2020 года.

Режим налогообложения резидента и нерезидента заметно отличается.

Налоговый резидент РФ, согласно статье 224 НК РФ, отчисляет 13% от доходов менее 5 млн рублей в год и 650 000 рублей и 15% от доходов свыше 5 млн рублей в год. Существуют и исключения (они прописаны в той же статье), к примеру, налог с выигрышей может достигать 35%.

Для нерезидентов налоговая ставка составляет уже 30%. Исключения есть и здесь.

В частности, с дивидендов от российских компаний им нужно платить 15%, с дивидендов от публичных международных компаний, — 5% (при соблюдении ряда условий), а с процентов по вкладам или остатков на счетах (за вычетом необлагаемого дохода, в 2021 году эта сумма составляла 42 500 рублей) — также 13% от доходов менее 5 млн рублей в год и 650 000 рублей и 15% от доходов свыше 5 млн рублей в год.

Ставка НДФЛ в размере тех же 13–15% действует для отдельных категорий иностранцев вне зависимости от их статуса резидента. К таким категориям относятся:

  • работающие по патенту;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • члены экипажей судов, плавающих под российским флагом;
  • участники программы переселения соотечественников;
  • беженцы и получившие временное убежище.

Важный момент: согласно статье 209 НК РФ, резиденты платят налоги с доходов, полученных на территории России и за её пределами, а нерезиденты — только с российских доходов.

Если работник потеряет статус резидента, специалисты пересчитают ему подлежащий к уплате НДФЛ. И наоборот: если работник станет российским налоговым резидентом, ему пересчитают ранее уплаченный НДФЛ.

Ещё один аспект, на который влияет статус резидента, — налоговые вычеты.

Физические лица, не признанные российскими налоговыми резидентами, не могут оформить имущественные вычеты. Такой вывод специалисты делают, рассматривая в комплексе несколько статей Налогового кодекса РФ. Нерезидентам также недоступна операция по уменьшению дохода от продажи имущества на величину затрат при покупке — власти считают это условным эквивалентом налогового вычета.

https://www.youtube.com/watch?v=3R_d2mH6B0Y\u0026pp=ygVg0J3QsNC70L7Qs9C-0L7QsdC70L7QttC10L3QuNC1INGA0LXQt9C40LTQtdC90YLQsCDRgNC-0YHRgdC40Lgg0LIg0LTRgNGD0LPQvtC5INGB0YLRgNCw0L3QtSAyMDIz

Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?

Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.

Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.

  • Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
  • Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
  • Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
  • Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
  • Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.

Что за центр жизненных интересов

За этим термином скрывается комплекс личных и экономических связей отдельного человека. В него входят место проживания семьи, место занятия профессиональной или иной деятельностью, а также другие аналогичные факторы.

У каждой страны есть свои нюансы в сфере налогообложения, отметила член Ассоциации юристов России, адвокат бюро Mialegis Екатерина Вернюк. Например:

  • резиденты Грузии не платят налоги с доходов из зарубежных источников (это довольно нестандартная ситуация, при этом возможны разные толкования самого термина «доход от источника за границей»);
  • налоговыми резидентами Грузии не станут российские консулы, работники международных организаций и госслужащие, а также члены их семей;
  • в Грузии нерезидент не должен платить налог с доходов от работы в дипломатических и аналогичных учреждениях, а также от работы сроком до 30 дней, за которую ему заплатил другой нерезидент;
  • в Турции налоговыми резидентами не признают учёных, бизнесменов, приглашённых из других стран экспертов и журналистов, которые прибыли в страну для выполнения определённой работы;
  • так называемое «челночное» проживание по схеме «три недели в Турции, три недели в другой стране» не прервёт учёт шести месяцев пребывания в календарном году;
  • в Узбекистане в 183-дневный срок не станут включать периоды пребывания в стране дипломатов или консулов, сотрудников международной организации, в которую входит республика, а также членов их семей.

Также большинство стран не признают налоговыми резидентами тех иностранцев, которые приехали ради образования или лечения. В целом особенности налогообложения в той или иной стране необходимо тщательно изучить перед поездкой — нюансов может быть слишком много.

управляющий партнёр адвокатского бюро «РИ-консалтинг»

Стоит отдельно сказать о периоде командировок.

Не секрет, что многие компании сейчас вывозят своих сотрудников в иностранные государства (ОАЭ, Армения, Киргизия, Узбекистан и иные), сохраняя юридическое лицо и трудовые договоры с такими сотрудниками.

Однако в таком случае эти сотрудники могут утратить статус налогового резидента и у работодателя возникнет обязанность по исчислению НДФЛ в размере 30%.

После переезда россиянам придётся платить налоги в казну страны, которую они выбрали для жизни. Если гражданин России начнёт получать доход (к примеру, устроится на работу, откроет бизнес или займётся субарендой), он будет вынужден платить подоходный налог.

При этом если переезд состоится в июле или позже, россиянин останется налоговым резидентом РФ до конца года — это значит, что по окончании года ему придётся подать декларацию и уплатить налоги с этих доходов на родине.

«После получения россиянином статуса налогового резидента другой страны, то есть через полгода проживания там, ситуация изменится зеркально.

Если он продолжит получать доход в России (например, продолжая работать или получая проценты по банковскому вкладу), то по итогам года нужно будет подать налоговую декларацию уже в стране проживания и уплатить налог со всех своих доходов, включая доходы, полученные из третьих стран.

Так, дивиденды или купоны, полученные на брокерский счёт в третьей стране (в США, на Кипре и так далее), будут облагаться по новому месту налогового резидентства», — продолжил Владимир Тютюрюков.

Если гражданин России надолго уехал из страны, вполне возможно, что он столкнётся с двойным налогообложением — ситуацией, когда налоги приходится платить в двух странах одновременно.

Особый момент — доходы от источников в России. При проживании за границей на протяжении свыше полугода они будут облагаться в РФ по ставке 30% для нерезидентов и в стране нового налогового резидентства по ставке, указанной в местном Налоговом кодексе, пояснил Владимир Тютюрюков из Высшей школы экономики.

Избежать двойного налогообложения можно, воспользовавшись соответствующими соглашениями между Россией и другими странами.

По словам руководителя практики налогового консультирования FTL Advisers Александра Чочиева, сейчас такие договоры у РФ есть с 84 странами мира, в том числе большинством бывших советских республик.

В зависимости от категории дохода договоры об избежании двойного налогообложения предусматривают два варианта решения проблемы:

  • доход освобождают от налогообложения в одной из стран;
  • уплаченный в одной стране налог засчитывают в счёт уплаты налога в другой стране.

«Если договора об избежании двойного налогообложения с конкретной страной у РФ нет (как, например, в случае с Нидерландами, договор с которыми прекращён с 2022 года), то устранение двойного налогообложения может стать проблемой, поскольку большинство юрисдикций (включая РФ) допускают применение освобождения или зачёт иностранного налога только в случаях, предусмотренных международными договорами», — продолжил эксперт.

Из упомянутых выше стран действующего соглашения об избежании двойного налогообложения у России нет только с Грузией, отметила Екатерина Вернюк из бюро Mialegis. Правительства двух стран разработали подобный документ ещё в конце 1990-х годов, однако он так и не вступил в силу.

С Узбекистаном аналогичный договор действует с 27 июля 1995 года, с Арменией — с 17 марта 1998 года, с Азербайджаном — с 3 июля 1998 года, а с Турцией — с 31 декабря 1999 года.

Нужно иметь в виду, что сейчас, на фоне последних политических и экономических событий, ситуация может измениться в любой момент — поэтому важно следить за актуальными новостями.

«К сожалению, ввиду общей геополитической ситуации, на текущий момент иностранные государства начали приостановку действия тех или иных соглашений с РФ.

Пока что договоры об избежании двойного налогообложения не были подвергнуты приостановке или расторжению, но риск таких действий со стороны отдельных государств, включая действия под влиянием отдельных государств, исключить нельзя.

В связи с чем приводить перечень государств, с кем заключены такие соглашения, считаем нецелесообразно, а мониторить для заинтересованных лиц необходимо постоянно», — заключила Елена Гладышева из «РИ-консалтинг».

Коллаж: «Секрет фирмы», freepik.com, Unsplash