С 2023 года правила налогового учета по НДФЛ существенно изменились — Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения. Теперь датой получения дохода по оплате труда является дата фактической выплаты зарплаты.

Раньше при отсутствии межрасчетных выплат у сотрудника была всего одна дата получения дохода по НДФЛ – последний день расчетного месяца. С 2023 года при регулярной выплате зарплаты таких дат будет как минимум две – выплата зарплаты и выплата аванса.

Изменение правил учета доходов по НДФЛ меняет привычный порядок предоставления стандартных налоговых вычетов.

В 2023 году может возникнуть ситуация, когда сотрудник получит вычет дважды в течение одного месяца. Такое случается в организациях, где зарплата за вторую половину месяца выплачивается в следующем месяце.

Тогда сотрудник может получить вычет за текущий месяц при расчете аванса и за следующий – при расчете зарплаты за вторую половину месяца, которая в учете НДФЛ относится уже к доходам следующего месяца.

Вот примеры таких ситуаций:

• Зарплата за декабрь была выплачена в прошлом году
• Сотрудник принят на работу в первой половине месяца, вычет за месяц приема в другой компании не использован
• Сотрудник вышел на работу в первой половине месяца после длительного перерыва

До 2023 года при тех же самых начислениях и сроках выплаты зарплаты вычет предоставлялся только один раз в течение текущего месяца.

Изменение в порядке предоставления вычетов связано с тем, что с 2023 года зарплата в учете НДФЛ отражается на дату фактической выплаты, а не на последнее число месяца, как было раньше – исключен п. 2 ст. 223 НК РФ.

При этом налоговые агенты обязаны рассчитывать НДФЛ по работнику на каждую дату получения дохода — п. 3 ст. 226 НК РФ. При расчете налога нужно проверить право сотрудника на стандартный налоговый вычет. И если право на вычет у сотрудника имеется – такой вычет нужно предоставить. Например, при расчете мартовской зарплаты, выплачиваемой в апреле, сотруднику нужно предоставить вычет за апрель.

Рассмотрим ситуацию на примерах.

Пример 1. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2023 году

Оклад сотрудника Волкова М.С. составляет 200 000 руб. Сотрудник имеет право на вычет на первого ребенка – 1 400 руб. Зарплата за декабрь 2022 выплачена в 2022 году. Сроки выплаты зарплаты в 2023 году: аванс — 25 числа, зарплата — 10 числа следующего месяца. Январь и февраль отработаны полностью, межрасчетных доходов нет.

Проверим расчет стандартного вычета по сотруднику в 2023 году.

Рассчитаем аванс сотруднику за первую половину января 2023 г.

В документе Начисление за первую половину месяца (Зарплата – Создать – Начисление за первую половину месяца) доход работника в учете по НДФЛ определился на планируемую дату выплаты 25.01.2023.

Это первая выплата дохода в 2023 году. Детский вычет за январь к этому сроку еще не использован. Поэтому программа правильно предоставляет вычет в размере 1 400 руб.

Выплата второй части зарплаты за январь планируется 10 февраля, значит дата получения дохода приходится уже на февраль. За февраль сотрудник еще не использовал свой вычет, поэтому в Начислении зарплаты и взносов за январь предоставляется февральский вычет.

После выплаты зарплаты за январь рассчитаем аванс за февраль. На планируемую дату выплаты аванса вычеты за январь и февраль уже потрачены, в документе начисления они не предоставляются.

Выплатим аванс и по окончании месяца рассчитаем зарплату за февраль. Суммарно начисленная зарплата за январь и февраль превышает предел в 350 тыс. руб.  Поскольку выплата остатка зарплаты за февраль произойдет уже в марте, в налоговом учете по НДФЛ доход работника превысит лимит в марте, а не в феврале. Поэтому право на вычет у сотрудника за февраль сохраняется.

Месяц налогового периода	Доход
Январь 2023	Аванс за январь = 100 000 Итого с начала года = 100 000
Февраль 2023	Зарплата за январь = 100 000 Аванс за февраль = 100 000 Итого с начала года = 300 000
Март 2023	Зарплата за февраль = 100 000 Итого с начала года = 400 000

В марте 2023 года доход сотрудника в налоговом учете превысил 350 тыс. руб., с этого месяца право на вычет больше не применяется. В итоге в 2023 году вычет будет предоставлен за два месяца – за январь и февраль.

Проверим суммы дохода и налога в учете по НДФЛ отчетом Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Доход в налоговом учете за январь и февраль суммарно составил 300 тыс. руб. До превышения лимита была одна выплата в январе и две выплаты в феврале. Вычет предоставлен за два месяца в размере 1 400 руб. х 2 мес. = 2 800 руб. Ошибки нет.

Пример 2. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2022 году

Возьмем исходные данные предыдущего примера и рассмотрим, как применялся стандартный вычет на первого ребенка для сотрудника Волкова М.С. в 2022 году.

Рассчитаем аванс за первую половину января 2022г.  Дата получения дохода в виде аванса определяется как 31 января 2022 – последний день месяца, за который будет начислена зарплата за январь. В документе Начисление  за первую половину месяца программа рассчитывает НДФЛ за январь и показывает, что применен январский вычет.

Вычет рассчитан предварительно, т.к. дата получения дохода 31.01.2022 еще не наступила. Выплатим аванс в положенный срок и при помощи отчета Подробный анализ НДФЛ по сотруднику проверим, как отражены в учете по НДФЛ суммы дохода, вычета и налога.

Программа не отражает аванс за январь как доход сотрудника в учете по НДФЛ, потому что доход будет зарегистрирован только 31 января 2022 года при окончательном начислении зарплаты. Если нет полученного дохода – значит нет и предоставленного вычета.

Рассчитаем зарплату за январь 2022 года и убедимся, что на 31 число в учете НДФЛ зарегистрирован доход в размере 200 тыс. руб. и применен вычет за один месяц в размере 1 400 руб.

При расчете аванса за февраль 2022 года ситуация повторяется. В документе Начисление зарплаты за первую половину месяца вычет за февраль отображается предварительно, без регистрации в учете по НДФЛ.

Начислим зарплату за февраль и проверим расчет НДФЛ. Сумма дохода за январь и февраль составила 400 тыс. руб. Это больше установленного лимита, поэтому вычет за второй месяц уже не применяется.

Месяц налогового периода	Доход
Январь 2022	Аванс за январь — в учете по НДФЛ не отражается Зарплата за январь = 200 000 Итого с начала года = 200 000
Февраль 2022	Аванс за февраль – в учете по НДФЛ не отражается Зарплата за февраль = 200 000 Итого с начала года = 400 000

В 2022 году при зарплате в 200 тыс. руб. вычет будет применен только один раз — за первый месяц работы.

• НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 5: Перерасчеты в учете по НДФЛ и взносам в 2023 году

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как подать декларацию 3-НДФЛ сразу за 2 года

В этой статье мы рассмотрим очень популярный вопрос — можно ли в 2023 году оформить налоговый вычет за 2 года и более. За сколько лет оформляется возврат, разрешено ли оформлять два вычета в одной декларации?  Именно об этом мы и поговорим — о сроках, за которые можно вернуть НДФЛ, и что для этого можно сделать.

Прежде всего давайте разберемся с одним важным моментом: имущественный налоговый вычет за покупку жилья (ст. 220 НК РФ) — единственный тип льготы, который не имеет срока давности. Это значит, что вы могли купить квартиру или другой объект жилья пять или даже десять лет назад, а налоговую льготу оформить только сейчас.

Пример

Зайцев приобрел квартиру в 2016 г. О налоговом вычете он узнал только в 2023 г. и сразу подал декларации за три года: за 2022, 2021 и 2020 гг. За более ранние периоды вернуть налог он не сможет. Если налогов за эти три года не хватит, чтобы получить весь одобренный вычет, в 2024 г. он вернет налог за 2023 г.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

В остальных случаях — когда оформляется не имущественный вычет — срок давности ограничен тремя годами. Если в 2020 г. вы понесли социальные расходы, например, за лечение или обучение, то последний период, когда вы можете подать декларацию, — 2023 г.

Вы имеете право одновременно подавать несколько деклараций 3-НДФЛ — каждую за свой год. То есть в 2023 году налоговый вычет за последние 3 года оформляется тремя отдельными декларациями — за 2022, 2021 и 2020 гг.

Важно! Вы можете одновременно подать документы на возврат подоходного налога за лечение, обучение и на прочие социальные вычеты, но если периодов, за которые вы возвращаете деньги, было два, то и деклараций также будет две.

За какой период можно вернуть деньги

Вы можете оформить возврат 13% и подать на налоговый вычет за 2 года и более. В 2023 г. вы у вас есть право на возврат налога за 2020, 2021 и 2022 гг.

Чтобы вернуть НДФЛ, необходимо быть налогоплательщиком по ставке 13% или 15% и иметь статус налогового резидента РФ — находиться на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года.

С 2021 г. изменились правила, при соблюдении которых можно получить имущественный вычет. Если до 2021 г. физическое лицо имело право вернуть подоходный налог с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, кроме дивидендов, то теперь возврат будет рассчитываться только по следующим видам:

№	Вид доходов
1.	Оплата по трудовому договору или договору ГПХ
2.	Оплата за оказание услуг
3.	Доход от сдачи в аренду квартиры
4.	Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
5.	Некоторые другие доходы

Важно! Вы не можете вернуть налоговый вычет — это неправильное понимание сути льготы. На счет налогоплательщика возвращается 13% от одобренной суммы вычета.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ за 3 года или несколько лет

Обратите внимание, что 3-НДФЛ нужно заполнять по той форме, которая действовала в конкретном периоде — в том, за который вы хотите получить вычет по НДФЛ.

Если оформляете декларацию за 2019, не забудьте приложить заявление на возврат налога. С 2020 г. этого делать не нужно — заявление отсутствует в пакете для ИФНС как отдельный документ и уже включено в декларацию.

Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ

Чтобы получить налоговый вычет за несколько лет — за один, два или более, — в эти налоговые периоды вы должны иметь доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. И вернуть налог больше, чем вы заплатили в качестве НДФЛ, вы не сможете. Удержали в 2022 г. НДФЛ на сумму 100 000 рублей — это и будет максимальная сумма возврата за 2022 г.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Документы на налоговый вычет за два года и более

Помните, что оформить льготу за прошедшие периоды можно только через ФНС, так как приостановить уплату 13% из зарплаты через работодателя можно только за текущий период. В пакет для ИФНС необходимо вложить документы, подтверждающие ваше право на возврат НДФЛ.

Если вы обращаетесь за возвратом на обучение, то такими документами являются:

• договор на обучение,
• документы, подтверждающие оплату,
• лицензия образовательной организации и прочее.

Для имущественного вычета фактически уплаченные в банк проценты по ипотеке необходимо подтвердить документально.

Расходы на приобретение квартиры подтверждаются:

• договором купли-продажи,
• договором на ипотечный кредит,
• платежными квитанциями, распиской продавца о передаче денег и другими.

Если вы возвращаете налог при оплате за родственника за несколько предыдущих лет, не забудьте вложить документы, подтверждающие родство.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Результат проверки появится на сайте ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год Перечень документов на налоговый вычет

Частые вопросы

Оплатил лечение в 2019 и в 2021. Можно ли подать декларацию сразу за 2 года? +

Включить документы по расходам за два года в одну декларацию нельзя. Кроме того, вернуть налог и получить налоговый вычет в 2023 г. за лечение, оплаченное в 2019 г., не получится, так как в 2023 г. подать декларацию можно только за 2022, 2021 и 2020 гг. Остается только подать декларацию за 2021 г

Начал лечение в 2021, а закончил в 2022. Могу включить все в одну 3-НДФЛ? +

Все зависит от того, когда проведены оплаты услуг. Если часть расходов прошла в 2021, а часть в 2022, то необходимо заполнить две декларации, каждая за соответствующий календарный период.

За какой срок нужна 2-НДФЛ, чтобы подать 3-НДФЛ на покупку квартиры за 2 года? +

Каждая справка 2-НДФЛ для вычета предоставляется за соответствующий предыдущий период — тот, за который вы оформляете льготу.

Заключение эксперта

Мы рассказали, как оформить налоговый вычет за 2 года и более. Помните, что только имущественная льгота не имеет срока давности и недополученный остаток переносится на последующие периоды. Остальные возвраты оформляются только за те годы, когда понесены расходы, а для возврата налога применяется налоговая база конкретного периода.

Какие виды налогового вычета можно получить в 2023 году и как их оформить

В 2023 году для граждан РФ сократится срок получения возвратов Денис Моргунов © URA.RU

В 2023 году появятся новые виды налоговых вычетов, ожидается повышение ставок и сокращение срока получения возвратов. URA.RU приводит информацию о том, какие виды налоговых вычетов можно будет получить в следующем году.

• Документы для налогового вычета можно подать через работодателя, на сайте налоговой службы или через приложение «Госуслуги». Также можно обратиться в налоговую лично.
• Для подачи заявления на вычет понадобятся: копия паспорта, ИНН, банковские реквизиты, декларация о доходах, справка 2-НДФЛ. Кроме того, необходимо приложить платежные документы, подтверждающие расходы.
• Заявление можно подать в течение всего года, но не ранее 1 марта. Налоговый вычет можно получить за последние три года, а имущественный вычет не имеет срока давности.
• Имущественный налоговый вычет можно получить за приобретение земельного участка, за строительство дома, за приобретение готового жилья и за его ремонт. Сумма вычета может составить до 260 тысяч рублей.
• Налоговый вычет полагается за индивидуальный инвестиционный счет, за дорогостоящее лечение и за меценатство. Он может составить до 104 тысяч рублей.
• Также можно оформить вычет за страхование жизни, оформление полиса ДМС участие в негосударственных пенсионных программах, за занятия спортом и за образование. Возврат может составлять до 15,6 тысяч рублей.

Какие нововведения ожидаются в 2023 году:

• Планируется увеличить лимит, с которого производится имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости. Вместо 2 млн лимит поднимется до 4 млн в большинстве российских регионов и до 6 млн в Москве и Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области, и в некоторых северных и дальневосточных городах.
• Ожидается повышение ставки налогового вычета на обучение детей в возрасте до 24 лет для их родителей и опекунов. Ставка повысится с 50 тысяч до 120 тысяч рублей.
• Налоговые вычеты можно будет получить по налогу на имущество организаций и земельному налогу для налогоплательщиков, являющихся участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
• Также в России хотят ввести новый налоговый вычет для работающих пенсионеров Сумма вычета может составить до 50%, но не более 25 тысяч рублей.

В 2023 году появятся новые виды налоговых вычетов, ожидается повышение ставок и сокращение срока получения возвратов. URA.RU приводит информацию о том, какие виды налоговых вычетов можно будет получить в следующем году. Какие нововведения ожидаются в 2023 году:

Расскажите о новости друзьям

Иис вопросы. налоговый вычет с иис по типу а

В статье поделимся ответами на вопросы клиентов сервиса
НДФЛка.ру. Расскажем о
нюансах получения вычета типа А по взносам на ИИС,
кто может получить такую льготу, за какой временной период можно
вернуть налог.

Если у вас останутся вопросы, оформите услугу
«Налоговый консьерж» для инвесторов и трейдеров, и
наши эксперты проконсультируют по вопросам налогообложения
инвестиционных доходов, а также подготовят декларацию 3-НДФЛ!

Можно ли получить вычет тип А, если за этот же год платила
налог на доход с аренды квартиры?

Вычет в сумме денежных средств,
внесенных налогоплательщиком в отчетном периоде на индивидуальный
инвестиционный счет, предоставляется в отношении доходов, в том
числе, от сдачи в аренду собственного имущества. 

Оформляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ с
приложением документов, подтверждающих право на вычет, а также в
упрощенном порядке на основании заявления в ИФНС, сформированного в
личном кабинете налогоплательщика, при наличии справки 2-НДФЛ от
арендатора.

Расскажите, пожалуйста, условия для получения инвестиционного
налогового вычета типа А?

Договор на ведение ИИС составляется на срок не менее трех лет,
валюта ИИС — рубль. У вас должен быть только один такой счет. При
этом в течение одного месяца допускается иметь два ИИС
одновременно, если вы переносите счет от одного брокера или
управляющей компании к другому брокеру или УК. 

В течение времени действия счета вы не должны снимать с него
деньги. Можно только совершать торговые сделки с ценными активами —
покупать и продавать, иначе право на будет утрачено. А если НДФЛ
уже получали, то при досрочном закрытии ИИС налоговый вычет
придется вернуть государству и уплатить пени.

Вычет по ИИС тип А предоставляется на размер денежных взносов и
ограничен суммой 400 тыс. рублей за год. На счет возвращается 13%,
то есть до 52 тыс. рублей. Если в справке 2-НДФЛ от работодателя
указана налоговая база, облагаемая НДФЛ по ставке 15% в размере 400
тыс. рублей, то вы сможете вернуть 60 тыс. рублей (400 тыс. *
15%).

Инвестор должен быть налоговым резидентом РФ, получать
официальный доход и платить с него в бюджет 13 или 15% налога.

В 2021 году получала пенсию, доход от продажи облигаций через
ИИС и сдавала в аренду квартиру. Могу ли я применить вычет тип
А?

Вы можете заявить вычет по ИИС типа А (вычет на взнос), подав
декларацию за 2021 год при условии, что пополняли счет в 2021 году.
К вычету вы вправе применить доход от сдачи жилья в аренду. Начиная
с доходов за 2021 год, нельзя брать для вычета доход от
инвестиционной деятельности. 

Онлайн-сервис НДФЛка.ру
предлагает вам помощь в расчете суммы вычета и составлении
налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если я получил убыток на ИИС от торговли акциями, могу ли я
претендовать на инвестиционный вычет тип А?

Да, можете. Ваш вычет будет зависеть не от финансового
результата, а от суммы пополнения счета (но не более 400 тыс.
рублей в году) и от вашей официальной зарплаты или иного дохода,
входящего в основную налоговую базу. С доходов вы должны платить 13
или 15% налога, так как вы возвращаете свои же уплаченные
налоги.

Наши налоговые эксперты помогут составить декларацию и решить
все спорные вопросы. Взаимодействие с налоговой инспекцией мы берем
на себя!

Могу ли я открыть ИИС и внести 400 тыс. рублей в декабре 2021
года, а в январе 2022 года подать декларацию на вычет? Можно ли
будет с этих средств возвращать 13% в последующие годы, не пополняя
счет? 

Да, вы можете открыть ИИС в декабре 2021 года, сделать взнос, а
в январе 2022 года подать декларацию на инвестиционный налоговый
вычет. По декларации за 2021 год вы получите 13%, то есть 52 тыс.

рублей. (400 тыс. * 13%). При этом в 2021 году у вас должен быть
доход и удержанный с него подоходный налог в размере 13 или 15%.
Деньги вы получите в пределах перечисленного налога с вашего
заработка.

Для того чтобы возвращать налоги в последующие годы, вы должны,
соответственно, делать взносы на ИИС. Вычет предоставляется на
сумму внесенных средств, но не более 400 тыс. рублей в году. Чтобы
не потерять налоговый вычет, средства со счета нельзя снимать в
течение трех лет. 

Можно ли получить налоговый вычет по ИИС тип А в следующем
году, если не удалось его получить полностью в текущем году?

К сожалению, нет. Вычет предоставляется на основании декларации,
поданной за тот в год, в котором вы пополняли ИИС. Если по каким-то
причинам вы не смогли полностью воспользоваться вычетом, то на
последующие налоговые периоды его переносить нельзя, и остаток
пропадает. Перенос остатка возможен только при получении
имущественного вычета. 

В 2021 не работал, соответственно, налоги не платил. В том же
году на ИИС вносил 400 тыс. рублей. Можно ли получить налоговый
вычет за 2021 год по справке 2-НДФЛ за 2020 год, в котором я
работал?

Нет, нельзя. Любой налоговый вычет, в том числе инвестиционный,
можно получить только за тот год, в котором вы делали взнос на ИИС.
В этом же году у вас должен быть подтвержденный доход и уплаченный
в бюджет НДФЛ в размере 13 или 15%.

В 2022 году планирую закрыть ИИС, которым владею три года и
получить налоговые вычеты типа А. Могу ли я подать документы сразу
за три года? В предыдущие годы я получал имущественные вычеты и
вычеты на лечение. Нужно ли их снова отражать в декларациях?

В 2022 году можно подать декларации за 2019, 2020 и 2021 годы.
Инвестиционный налоговый вычет можно получить за тот год, в котором
вы вносили деньги на ИИС. В вашей ситуации декларации были уже
поданы, и вычет по типу А нужно было заявлять сразу в тех же
декларациях. 

Вы можете подать корректирующие декларации за три предыдущих
года и добавить в них инвестиционный вычет. Важно помнить о том,
что вернуть вновь заявленный налог вы можете только в том случае,
если уплаченный вами НДФЛ за соответствующий год вернулся не
полностью — есть что «добрать». Это касается тех деклараций, в
которых заявлен имущественный и социальный вычеты. 

Эксперты Онлайн-сервиса
НДФЛка.ру готовы проконсультировать и помочь вам в
урегулировании любых ситуаций.

За 2019 — 2021 годы получала доход от продажи акций на
брокерском счете. Взносы на счет ИИС вносила каждый год в сумме 400
тыс. рублей. Могу ли я получить инвестиционный налоговый вычет типа
А по доходу от торговли акциями на брокерском счете?

Получить вычет по типу А от инвестиционного дохода, с которого
уплачен налог, можно за 2019 и 2020 годы.

Начиная с доходов за 2021 год получить вычет типа А можно при
условии, что этот доход относится к основной налоговой базе, с
которого платили 13 или 15% НДФЛ, например, зарплата, сдача в
аренду недвижимости и т.д. Инвестиционный доход в эту базу не
вошел. Поэтому за 2021 год вернуть налог, уплаченный с доходов от
продажи акций не получится.

В течение трех лет получала от взносов на ИИС 13% — 52 тыс.
рублей. Счет не закрыт. Можно ли дальше получать вычет по ИИС или
такая возможность есть только в течение трех лет с момента открытия
счета?

Да, вы можете претендовать на инвестиционные налоговые вычеты в
течение всего срока действия вашего ИИС. Ограничений по годам нет.
При этом вы должны быть официально трудоустроены или иметь другие
доходы, входящие в основную налоговую базу (актуально с 2021 года),
и платить подоходный налог в размере 13 или 15% в бюджет.

У меня ИИС, и я пользуюсь вычетом по типу А. Должен ли я сам
что-то платить в бюджет?

При сделках на ИИС брокер выступает вашим налоговым агентом.
Поэтому он автоматически удержит 13% налога с дохода от купонов по
облигациям и дивидендов по российским акциям. 

При закрытии ИИС брокер рассчитает финансовый результат от
сделок с ценными бумагами и также удержит НДФЛ.

С дивидендов зарубежных акций налог удерживает иностранное
государство. Но если ставка налога меньше 13%, то вам потребуется
уплатить разницу в российский бюджет. Также необходимо сообщить в
налоговую о сумме полученных дивидендов по иностранным акциям путем
подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

С услугой от НДФЛка.ру «Налоговый консьерж для
трейдеров» наш специалист проконсультирует, сделает расчеты и
заполнит налоговую декларацию.  

Можно ли получить на ИИС вычет за долговременное владение
ценной бумагой?

Для ИИС предусмотрены налоговые вычеты: тип А и тип Б. Льгота за
долговременное владение (ЛДВ) ценными бумагами — три года и более,
предоставляется только в том случае, если у вас открыт обычный
брокерский счет.

Если вы закроете ИИС через три года и переведете
ценные бумаги на простой брокерский счет, то при продаже этих бумаг
вы будете вправе применять ЛДВ.

Дело в том, что при переводе бумаг
со счета на счет, срок владения не прерывается и считается с
момента их покупки на ИИС.

Если ваш брокер по какой-то причине не применил к вашему доходу
ЛДВ, то вы можете вернуть излишне уплаченный налог, подав
декларацию 3-НДФЛ. 

Закажите услугу «Налоговый консьерж для трейдеров», и наши эксперты помогут
сделать необходимые расчеты и пояснения. 

Можно ли применять одновременно вычеты типа А и Б? 

Нельзя. Налоговый кодекс РФ предоставляет возможность
использовать только один тип вычета на выбор. Если хотя бы раз
использовать вычет на взносы (тип А), то вычет на доход (тип Б) по
этому ИИС  применить не получится. Если закроете старый и
откроете новый ИИС, то у вас снова появится возможность выбора
между двумя вариантами.

Как перенести убытки по инвестициям на ИИС, полученные в
прошлых годах?

Согласно налоговому законодательству убытки прошлых лет,
полученные на ИИС, нельзя переносить на прибыль по обычному
брокерскому счету или на другой ИИС, который вы откроете в
будущем. 

• С 2021 года вычет по ИИС типа А нельзя применять
  к инвестиционным доходам, так как они не относятся к основной
  налоговой базе.
• Вычет по взносам на ИИС предоставляется с суммы
  пополнения за год, но не более чем с 400 тыс. рублей. Если в
  каком-то году взносов не было, налог за этот год вернуть
  нельзя.
• Инвестиционный налоговый вычет тип А и тип Б
  одновременно применять нельзя.
• Вычет тип А предоставляется при условии
  пополнения ИИС, получения официального дохода (с 2021 года по
  основной налоговой базе), наличия резидентства РФ.
• Прошлогодние убытки, полученные на ИИС, нельзя
  переносить на прибыль по обычному брокерскому счету или на открытый
  в будущем новый ИИС. 
• За помощью в оформлении налоговых вычетов,
  декларировании доходов, решении спорных вопросов обращайтесь к
  нашим налоговым консультантам.

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Когда нужно обращаться в налоговые органы для получения имущественного вычета? За какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья? Если ли у налогового вычета срок давности? Ниже остановимся на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

• при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
• при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2021 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.

Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2021 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.

Подать документы за 2021 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.

Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2021 года. В феврале 2021 года он уволился с работы. Других доходов в 2021 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2021 года.

Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2021 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.

Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.

Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет.

Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы).

После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя.

Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в течение всего года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2021 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2017 год.

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2020 году. В середине апреля 2021 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.

Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2020 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.

Поэтому в срок до 30 апреля 2021 года Егорову необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.