Здравствуйте, друзья!

Расчет большинства налогов для физических лиц автоматизирован. Это значит, что с нас требуется только перечислить в бюджет нужную сумму, а все вычисления сделает налоговый орган. Это замечательно и здорово упрощает жизнь. Но нелишним будет иногда проверять расчеты, особенно если полученные цифры вызывают сомнение.

Рассмотрим, как рассчитать налог на имущество физических лиц самостоятельно.

Что такое налог на имущество

Узнать все про налог на имущество на законодательном языке можно из Налогового кодекса (глава 32). Этот язык знаком далеко не всем гражданам РФ, поэтому традиционно в статье делаем перевод.

Налог на имущество – это сумма, которую налогоплательщик уплачивает в региональный бюджет с каждого объекта недвижимости, которым владеет.

Налогоплательщиками являются физические лица, которым на праве собственности принадлежат квартиры, комнаты, дома и другая недвижимость.

Чем большим количеством объектов владеет собственник, тем большую сумму заплатит. Количество зарегистрированных на квадратных метрах жильцов никак не влияет на размер отчислений в бюджет. Платит не тот, кто живет, а тот, кто владеет.

В механизме расчета налога на имущество произошли серьезные изменения в последние годы. До 2014 года базой, т. е. отправной точкой в определении суммы к уплате, была инвентаризационная стоимость объекта. Ее определяли работники БТИ. И она была далека от реальных цен на рынке. Например, квартира стоимостью более 2 млн руб. могла иметь инвентаризационную стоимость всего 100–200 тыс. руб.

Получается, что собственник и налог на имущество платил не с 2 млн руб., а только с 200 тыс. руб. Какое же государство такое потерпит? Оно и не потерпело. С 2015 года порядок изменился. Теперь сумму к уплате в бюджет начисляют не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости, которая в идеале должна приближаться к рыночной.

Сделали переходный период, чтобы все подготовились, в том числе и налогоплательщики, у которых объективно имущественный налог должен вырасти.

В 2020 г. адаптация закончилась. С этого года налог рассчитывается только от кадастровой стоимости. Исключение сделано для г. Севастополя, у них – с 2021 г.

Чтобы переход не был резким и люди не смотрели с ужасом в свои платежки, придумали переходные коэффициенты – от 0,2 до 0,6 для первых трех лет уплаты налогообложения по-новому. Далее мы расскажем о них более подробно.

Объекты налогообложения

Исчерпывающий список объектов недвижимости, с которых владелец должен уплатить имущественный налог, дан в статье 401 НК РФ:

1. жилой дом, в том числе постройки, которые находятся на земле личных подсобных хозяйств, ИЖС, огородничества и садоводства (дачи, садовые домики);
2. квартира, комната;
3. гараж, машино-место;
4. единый недвижимый комплекс;
5. объект незавершенного строительства;
6. другие объекты.

По объектам, которые не подлежат государственной регистрации, ничего платить не надо, как и по имуществу многоквартирного дома, относящегося к общедомовому (лифты, лестничные клетки и пр.).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, то каждый платит пропорционально своей доле. А за детей, владельцев имущества, расплачиваются родители, опекуны и другие законные представители.

Как определить налоговую базу

С 1.01.2020 налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. Во всех регионах РФ она рассчитана.

Рассмотрим способы, как узнать кадастровую стоимость своей недвижимости.

Достаточно заполнить онлайн-заявку и получить все необходимые сведения.

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

В разделе “Мое имущество” находятся все объекты, которыми вы владеете. В карточке можно сразу увидеть кадастровый номер. Например, если хотите сделать запрос на сайте Росреестра, он понадобится. А если кликнуть по недвижимости мышкой, то попадете в описание, где и находится кадастровая стоимость.

Последовательно заполняется информация. После введения кадастрового номера высвечивается стоимость объекта. В моем случае это все те же 1 816 986,38 руб.

• Публичная кадастровая карта

На карте нет квартир, только земельные участки и жилые дома.

Если у вас нет личного кабинета на сайте ФНС или вы написали заявление о своем желании получать уведомления в бумажном виде по почте, то в присланной в прежние годы квитанции есть кадастровая стоимость.

На окончательную величину налоговой базы влияют льготы: федеральные и местные. Про них будет отдельный раздел в статье.

Налоговые ставки

В НК РФ даны базовые значения ставок. Окончательные их размеры устанавливают региональные власти.

Всю информацию о ставках и льготах можно получить по ссылке. Мы даем пример по г. Иваново, где проживаю. Вам достаточно поменять субъект, чтобы увидеть актуальные сведения по своему региону.

Проходя в каждую вкладку, вы узнаете ставки, вычеты, местные и федеральные льготы. Например, по г. Иваново никаких местных льгот нет. А ставка для категории объектов, в которую входят квартиры, дома, комнаты и т. д., меняется от 0,1 до 0,3 в зависимости от стоимости недвижимости.

Налоговые льготы

По налогу на имущество предусмотрены вычеты. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:

1. 20 кв. м квартиры или части дома;
2. 10 кв. м комнаты или части квартиры;
3. 50 кв. м жилого дома.

Если в единый недвижимый комплекс входит жилой дом, то налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Для многодетных семей (3 и более детей) дополнительно к выше рассмотренным вычетам налоговая база уменьшается на стоимость:

1. 5 кв. м квартиры или ее части, комнаты на каждого ребенка;
2. 7 кв. м жилого дома или его части на каждого ребенка.

НК РФ установлены федеральные льготы разным категориям граждан. Они обязательны к применению на всей территории РФ. Местные власти могут их дополнять своими. Некоторые регионы ограничиваются только федеральными льготами.

Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или платить его в меньшем размере, внушительный. Посмотреть его можно в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.

Правила получения льготы:

1. Допустимо только для объектов, которые не используются для предпринимательской деятельности.
2. Все объекты разделены на 5 категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для получения льготы.
3. Льготы имеют заявительный характер, т. е. налогоплательщик должен предоставить в ФНС заявление. Если объектов в собственности несколько, то владелец должен выбрать тот, по которому он хочет снизить налогообложение. Решение можно менять каждый год до 31 декабря отчетного периода.
4. Если льготник не выбрал объект для льготного налогообложения, то налоговая инспекция освободит от уплаты налога тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость.
5. Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать к заявлению не надо. С 1.01.2018 ФНС сама запрашивает в соответствующих органах и проверяет необходимые сведения.
6. Недвижимость стоимостью более 300 млн руб. не освобождается от уплаты налога на имущество.

Пример. Пенсионер имеет в собственности две квартиры и гараж. У него есть право на 100-процентное освобождение от налога на имущество. Объекты относятся к разным категориям недвижимости, поэтому пенсионер может не платить по одной из квартир и гаражу. Квартиру для льготного налогообложения он выбирает сам, или это делает за него ФНС.

Формула и пример расчета

Расчет налога проводит налоговая служба по окончании календарного года. Налогоплательщику самостоятельно ничего делать не надо. Но можно проверить правильность расчетов. Например, с помощью калькулятора.

Если хотите не просто увидеть результат расчета, но и сделать все необходимые вычисления, то познакомьтесь с методикой. Именно ее использует ФНС России.

Данные, которые потребуются для определения суммы налога на имущество:

1. Кадастровая стоимость объекта недвижимости.
2. Ставка.
3. Количество квадратных метров для налогового вычета.
4. Льготы.

Формула расчета:

Н = НБ * НС * КПВ * ДПС – Л

1. НБ – налоговая база;
2. НС – налоговая ставка;
3. КПВ – коэффициент периода владения;
4. ДПС – доля в праве собственности;
5. Л – льгота.

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца.

Для покупателя учитывается месяц оформления права собственности, если это оформление произошло до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

Например, квартира была продана 20 июня 2020 г. Продавец заплатит налог за 6 месяцев (с января по июнь). Покупатель – за 6 месяцев (с июля по декабрь).

Мы решили проверить начисленный налог за 2018 год, который мы уплатили в декабре 2019 г. Квартира в г. Иваново общей площадью 65,5 кв. м кадастровой стоимостью 1 816 986,38 руб. Срок владения за 2018 г. – 9 месяцев. Льгот нет, других собственников нет. Ставка – 0,1 %.

Алгоритм расчета:

1. Налоговый вычет = 1 816 986,38 / 65,5 * 20 кв. м = 554 805 руб.
2. НБ = 1 816 986,38 – 554 805 = 1 262 181,38 руб.
3. КПВ = 9 / 12 = 0,75.
4. ДПС = 1.
5. Л = 0.
6. Налог на имущество = 1 262 181,38 * 0,1 % * 0,75 * 1 – 0 = 947 руб.

Но мы заплатили только 458 руб.

В чем дело? Начиная с 3-го года определения налога по-новому в целях недопущения резкого его роста введено ограничение – он может увеличиваться не более чем на 10 % по сравнению с налогом, уплаченным за предыдущий год. Сумма за 2018 г. более чем в 2 раза превышает сумму, уплаченную в 2017 г. (416 руб.). Поэтому налоговая служба увеличила ее на 10 % и получила 458 руб.

• Наш расчет мы сверила с расчетом, который публикует по каждому объекту недвижимости ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Вот так там выглядят моя формула и результаты вычислений:
• В течение первых 3 лет после перехода региона на использование кадастровой стоимости в качестве налоговой базы формула имеет вид:
• Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

1. Н1 – налог на имущество, исчисленный с учетом кадастровой стоимости;
2. Н2 – налог на имущество, исчисленный с учетом инвентаризационной стоимости;
3. К – коэффициент перехода равен 0,2 для первого года, 0,4 для второго года и 0,6 для третьего года после перехода на новую налоговую базу.

Начиная с 4-го года уменьшающий коэффициент перехода не применяется. Налог на имущество рассчитывается в полном объеме. Наш регион перешел на кадастровую стоимость с 2015 года, поэтому уменьшающие коэффициенты действовали только в 2015, 2016 и 2017 годах.

Сроки и способы уплаты

Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2022 г. владельцы недвижимости платят за 2021 год. А за 2022 г. – до 1 декабря 2023 г.

Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.

Способы уплаты:

1. Онлайн на сайте ФНС России через сервис “Уплата налогов и пошлин”.
2. Онлайн через личный кабинет непосредственно после получения уведомления.
3. В банке по квитанции. В уведомлении уже есть квитанция, ее просто надо отнести в банк и оплатить наличными или картой необходимую сумму.
4. Через портал Госуслуги (вкладка “Оплата”).

Заключение

Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.

Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги этот год.

Налог на имущество физических лиц: ставка в 2023 году

Владельцы квартир и другого имущества имеют налоговые обязательства. На неоплаченный налог на имущество физических лиц применяются штрафные санкции, вплоть до 40% от суммы начисления. Но есть люди, которым предоставлено освобождение от его уплаты. В статье рассмотрим, как рассчитывается налог, кому предоставляются льготы по его уплате и ответим на частые вопросы.

Что такое налог на имущество

Что значит “налог на имущество физических лиц”? Это сумма платы государству за владение в собственности недвижимыми объектами. Собственником можно стать после покупки недвижимости, принятия ее в дар или получения наследства. Чем больше объектов находится у вас в собственности, тем большую ежегодную сумму вам придется оплачивать.

Расчет платежа начинается после регистрации объекта в Росреестре. Осуществляет расчеты налоговая инспекция. Собственники имущества узнают о сумме и необходимости ее оплаты либо в личном кабинете на сайте ФНС, либо по бумажному письму, которое придет им по почте России.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Все физические лица, в собственности которых есть недвижимость, обязаны уплачивать налог на имущество — это предусмотрено законодательством. Некоторые категории граждан освобождены от уплаты.

Неважно, кто фактически проживает в квартире, — платеж будет рассчитываться и начисляться собственнику объекта.

Если объект находится в собственности одновременно нескольких людей, то налог будет начисляться пропорционально их долям владения.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество

Для определенных категорий граждан есть льгота по налогу на имущество физических лиц. Список тех, кто освобождается от уплаты, указан в НК, а именно в ст.407. В него входят:

• Герои советского Союза.
• Герои России.
• Награжденные орденом Славы любой степени.
• Участники ВОВ.
• Ликвидаторы Чернобыльской АЭС.
• Военнослужащие или бывшие военнослужащие с опытом службы от 20 лет.
• Родители и супруги погибших при исполнении обязанностей государственных и военных служащих.
• Инвалиды 1 и 2 групп.
• Дети с инвалидностью.
• Пенсионеры.

Льгота будет предоставлена при соблюдении ряда условий:

1. Недвижимость не используется в предпринимательской деятельности.
2. Стоимость жилья (кадастровая) не превышает 300 млн рублей.
3. Освобождение касается только одного объекта из каждого вида имущества — по выбору самого гражданина.

То есть если, например, у пенсионера в собственности две квартиры и земельный участок, то налоговую льготу он может получить на участок и одну из двух квартир.

Региональные власти вправе предоставлять дополнительные налоговые льготы. Например, во многих регионах от уплаты частично или полностью освобождены многодетные семьи или семьи с приемными детьми.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Жилые дома.
• Квартира.
• Комната.
• Любые здание, строение, сооружение.
• Гараж.
• Машиноместо.
• Складские и технические помещения.
• Комплексы зданий и сооружений.
• Доля любого перечисленного выше имущества.

С 2015 года все нежилые строения приравнены к жилым (ФЗ № 401) и подлежат налогообложению. К этой категории относятся, например, дачные и садовые домики. На общедомовое имущество в многоквартирных домах собственники жилья налог не платят.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2023 году

Сумма платежа за год зависит от ставки, налоговой базы и периода владения имуществом. Считается ставка налога на имущество — по кадастровой стоимости. Виды ставок:

1. Стандартно она составляет 0,1%.

   Некоторые субъекты РФ изменили налоговые ставки для жилого движимого имущества. По закону, города федерального значения и муниципалитеты имеют право уменьшать ставку до нуля или увеличивать до трехкратного размера. То есть максимально ставка налога на имущество может составлять 0,3%.

1. Для нежилых объектов недвижимости, а также тех, которые дороже 300 млн рублей, применяется ставка 2%.

   Апартаменты считаются нежилым помещением, с точки зрения начисления налога. Это нужно учитывать при покупке данного вида жилья. Ставка на апартаменты может составлять от 0,5% до 2% от кадастровой стоимости. Зависит от типа здания и региона.

1. Другие объекты, не попадающие в предыдущие два пункта, облагаются по ставке 0,5%. Это, например, хозяйственные постройки от 50 “квадратов” на даче и садовом участке. Для данного типа недвижимости региональных изменения расчетов налога не предусмотрено.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

Приятный бонус для налогоплательщиков, — налоговый вычет. Это площадь имущества, за которую не производится расчет налога на имущество. Особенно актуально это для владельцев недвижимости большой площади. Вычет снижает налоговую базу и позволяет собственникам платить меньше.

Размер вычета зависит от типа имущества:

• Для дома — он составляет 50 м2.
• Для части дома — 20 м2.
• Для квартиры — 20 м2.
• Для комнаты или части квартиры — 10 м2.

Если в собственности находится загородный дом площадью до 50 м2, сумма не начисляется. Для дома площадью 70 м2, налог будет рассчитан за 20 м2. А владельцы квартир 60 м2 будут платить платеж только на 40 м2.

Чтобы получить налоговый вычет, обращаться в Налоговую службу не нужно. Расчет производится автоматически.

Также предусмотрен вычет для многодетных семей. Налог на имущество на каждого несовершеннолетнего ребенка уменьшается на 5 м2 в отношении комнат или квартир и на 7 м2 в отношении дома. В различных субъектах РФ могут быть применены дополнительные налоговые послабления.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Самостоятельно рассчитывать налог на имущество не обязательно. ФНС сделает все сама, и ознакомиться с цифрами можно в уведомлении на сайте или в бумажном письме.

Формула для расчета довольно проста:

Сумма налога = Кадастровая стоимость х Налоговая ставка

Если имущество принадлежало собственнику не полный календарный год, то заплатить нужно будет только за месяцы фактического владения им. Причем приобретение объекта до 15 числа включительно считается в расчетах за полный месяц. Если приобретение имущества произошло после 15 числа, в порядок расчета этот месяц не попадет.

Расчет по кадастровой стоимости

Как узнать точную и актуальную сумму кадастровой стоимости? Кадастровой стоимостью называют цену объекта недвижимости, установленную в результате государственной кадастровой оценки. Узнать ее можно с помощью:

• В территориальных органах Росреестра.
• На сайте Росреестра через форму запроса.
• В выписке ЕГРН.

Как правило, кадастровая стоимость намного ниже фактической рыночной. В 2023 году в России проводится кадастровая переоценка объектов недвижимости. Рост составляет примерно 20%.

Пример расчета

Например, в собственности у семьи имеется дом площадью 140 м2 и с кадастровой стоимостью 4 млн рублей. Алгоритм расчета следующий:

1. Рассчитаем стоимость 1 м2 = 4 000 000 / 140 м2 = 28 571 рубль.
2. Размер налогового вычета = 50 м2 х 28 571,43 = 1 428 571 рубль.
3. Налоговая база = 4 000 000 — 1 428 571,43 = 2 571 429 рублей.
4. Расчет налога = 2 571 429 х 0,1% = 2 571 рубль

Срок уплаты налога на имущество

Для всех регионов страны установлен один срок уплаты налога на имущество физических лиц. Платеж при этом — авансовый. Сумму нужно уплатить до 1 декабря следующего года. То есть налог за 2022 год нужно уплатить до 1 декабря 2023 года.

При нарушении сроков оплаты налоговым законодательством предусмотрены пени за каждый день просрочки. Размер пени составляет 1/300 от действующей ставки рефинансирования.

При длительном периоде неуплаты платежей может быть направлено уведомление в адрес организации работодателя должника с требованием погасить долг. В этом случае произойдет взыскание задолженности со счета его дохода (заработной платы). Кроме того, должнику может быть запрещен выезд из страны.

Оплатить сумму на дом, квартиру или налог на нежилое помещение для физических лиц можно на сайте налоговой службы. Для этого нужно ввести свои реквизиты (включая ИНН), указать вид имущества и выбрать способ оплаты.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Список категорий лиц, кому положены льготы, указан в ст.407 Налогового Кодекса, налог на имущество физических лиц не платят:

• Пенсионеры РФ.
• Мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет.
• Инвалиды 1, 2 групп.
• Инвалиды детства.
• Герои России.
• Другие.

Как получить льготу на уплату налога на имущество

Льгота на уплату устанавливается не автоматически. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию или в МФЦ. Заявление можно подать как в электронном виде, так и в бумажном.

Допустимо обратиться с заявлением даже задним числом. В этом случае будет произведен перерасчет. Тем не менее, установлены сроки подачи заявления на льготу, они идентичны срокам подачи налоговой декларации. Это 1 апреля следующего года.

То есть для снижения суммы платежа за 2023 год нужно подать заявление с указанием основания льготы до 1 апреля 2024 года. На следующий год подавать заявление не нужно — все данные сохранятся.

Частые вопросы

Ответим на самые популярные вопросы по расчетам налога на имущество.

Платят ли дети налог на имущество

Все собственники имущества, кроме подпадающих под льготы категорий граждан, обязаны в срок уплачивать налог. Если недвижимостью владеет ребенок, то на него также будет приходить квитанция. Оплачивать в этом случае будет законный представитель (мама, папа или опекун).

На федеральном уровне от уплаты налога на имущества освобождены только дети инвалиды. В некоторых региональных бюджетах предусмотрены льготы для несовершеннолетних, оставшихся без попечения родителей, и для несовершеннолетних из многодетных семей.

Что будет, если не платить налог на имущество

Если просрочка незначительная, то владельцу имущества будут начислены пени. При длительной неуплате взноса возможно обращение в суд, взыскание задолженности через компанию работодателя. За значительный срок неуплаты налога возможно изъятие имущества.

Какие штрафы предусмотрены за неуплату или просрочку уплаты налога

Размер пени единый, составляет 1/300 текущей ставки рефинансирования от суммы долга. Также предусмотрены и штрафы. Для физического лица он составляет 20% от суммы налога.

Максимальный размер штрафа — 40% от суммы налога. Такой штраф начисляется в случае умышленной неуплаты платежа. Чтобы понять, умышленно или нет не уплачивается платеж, ФНС обращается в следственные органы.

Если общая сумма пеней, штрафов и самого налога превышает сумму 10 000 рублей, то налоговый орган может обратиться в суд.

Нужно ли уплачивать налог за недвижимость за рубежом

Граждане РФ обязаны уведомлять налоговиков о приобретении нового имущества за границей только если они государственные или муниципальные служащие. Остальным категориям жителей это делать не нужно.

Российский налог начисляться на приобретенные за границей объекты не будет. Но налоги придется платить по действующему законодательству той страны, где приобретена недвижимость.

Подписывайтесь на наш Telegram

Заяви о праве на льготу при оплате имущественных налогов :

• Управление ФНС России по Краснодарскому краю напоминает, что физические лица, которые в 2022 году впервые приобрели статус льготной категории налогоплательщиков, имеют право получить установленные законодательством налоговые льготы.
• Обращаем внимание, что в настоящее время для отдельных категорий граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот.
• К таковым относятся лица, относящиеся к следующим категориям физических лиц, в частности:
• — пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 55 и 60 лет (соответственно для женщин и мужчин);
• — инвалиды I и II группы;
• — лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

— владельцы хозпостроек площадью объекта не более 50 кв. м.

;

— предпенсионеры.

Это значит, что налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром и региональными органами соцзащиты населения.

Важно отметить, что в связи с запланированным с 2019 года поэтапным повышением пенсионного возраста льготы по имущественным налогам будут предоставляться предпенсионерам. Указанные лица имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, как и пенсионеры.

А именно, льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место), если он не использовался в предпринимательской деятельности и вычет на один земельный участок, уменьшающий сумму исчисленного земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади.

Стоит отметить, что в отношении налогоплательщиков, имеющих трех и более несовершеннолетних детей предусмотрены дополнительные меры государственной поддержки при исчислении налога на имущество физических лиц, выраженные в уменьшении налоговой базы на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Обращаем особое внимание граждан, имеющих статус льготной категории налогоплательщиков, но не поименованных выше.

Рекомендуем Вам заявить о своем праве на льготу до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2022 год, то есть до 1 мая 2023 года. Заявление о льготе может быть представлено по ТКС, лично, по почте, а также передано через МФЦ.

Форма заявления о льготе утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме».

С полным перечнем дополнительных (не отраженных в Налоговом кодексе) льгот, установленных представительными органами муниципальных образований Краснодарского края, на территории которых расположены объекты налогообложения, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как рассчитывается налог на имущество

Налог на имущество физических лиц обязаны платить собственники:

• жилых домов;
• квартир, комнат;
• гаражей;
• машино-мест;
• единых недвижимых комплексов;
• объектов незавершенного строительства 
• других зданий, строений, сооружений, помещений. 

Не уплачивают налог только граждане, имеющие право на льготу.

Налог рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества отдельно по каждому объекту налогообложения. В Москве он рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

• Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику.
• Если у вас несколько объектов недвижимости в разных регионах, в налоговом уведомлении будет указана информация об исчисленных суммах разными инспекциями. 
• Ознакомиться с размером кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости вы можете самостоятельно на сайте Росреестра.
• Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

• герои Советского Союза и герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с законом «О статусе военнослужащих»;
• пенсионеры, получающие пенсии, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года – «граждане предпенсионного возраста»;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
• физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
• другие льготники. 

Кроме того, льгота предоставляется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь которых не превышает 50 квадратных метров и которые находятся на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по вашему выбору вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Обратите внимание! Если вы используете имущество в предпринимательской деятельности, льготу на него вам не предоставят.

Для оформления льготы вам потребуются:

• заявление о предоставлении льготы;
• уведомление о выбранных объектах налогообложения;
• документы, подтверждающие право на льготу (можно приложить по собственной инициативе).

Заявление и документы можно подать:

• онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• в любую налоговую инспекцию (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);
• в любой центр госуслуг «Мои документы» (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);
• по почте с описью вложения.

Срок подачи заявления о предоставлении льготы не установлен, однако уведомление о выбранных объектах налогообложения следует подать не позднее 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота. Льгота предоставляется с момента возникновения права на льготу.

1. Если не подать уведомление о выбранных объектах налогообложения, льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.
2. Для отдельных категорий граждан, имеющих право на налоговую льготу, предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц.
3. Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика. 

Информацию о недвижимости, подлежащей налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра. 

Однако, если вы никогда не получали налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого имущества. Такое правило действует с 1 января 2017 года. 

В налоговую нужно представить:

• сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
• копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества (представляются заявителем по собственной инициативе).

Подать документы можно:

• онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• в любую налоговую инспекцию (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);
• в любой центр госуслуг «Мои документы» (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);
• по почте с описью вложения.

Если недвижимость, подлежащая налогообложению, прекратила существование, налог перестанут начислять с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы». С заявлением вы вправе представить подтверждающие документы.

Указанную в налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год).

Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

С 2023 года налог на имущество физических лиц уплачивается единым налоговым платежом (ЕНП).

Уплатить налог можно:

Сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении можно на сайте налоговой службы. Для формирования пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

Сформировать квитанцию и (или) уплатить онлайн

Расскажите друзьям