Дарение доли в ООО с развитием бизнеса в России становится одной из наиболее частых причин обращения учредителей компаний к юристам. При этом, сложности проведения данной процедуры могут возникнуть уже на этапе её подготовки, причём у любой из сторон.

Сегодня автор рубрики о дарении и практикующий юрист Олег Устинов постарается ответить Читателям на самые актуальные на 2021 год вопросы, попутно рассказав о «подводных камнях» и особенностях передачи в дар доли в организации после смерти дарителя, при его жизни, а также после смерти одариваемого.

Общество с ограниченной ответственностью или же ООО является одной из основных форм организации бизнеса в РФ. Формируется ООО в результате изъявления желания группы людей объединить собственные стремления и возможности (например, финансовые активы) с целью получения прибыли.

Поэтому, опытные юристы сайта «Юридическая Скорая» рекомендуют при формировании общества прописывать в условиях договора определённое условие, согласно которому возможность передачи доли ООО в дар становится возможным исключительно после одобрения этого всеми владельцами общего бизнеса.

Особенности передачи в дар доли в ООО

Согласно действующему законодательству Российской Федерации в ООО может быть до пятидесяти участников. Однако, организация общества с ограниченной ответственностью возможна по закону и одним гражданином. В зависимости от вложенных средств, фактический размер доли каждого из участников может быть разным, но он обязательно должен быть прописан в Уставе.

При этом, состав и количество членов может меняться. Впрочем, как и размер части конкретного члена ООО. Опять же, всё это должно фиксироваться при помощи внесения корректировочных записей в основной документ фирмы.

Оформление договора дарения выступает одним из способов передачи собственности другому лицу. В процессе заключения сделки даритель передаёт права на собственную долю одариваемому на бескорыстной, то есть без оплатной основы. Данный процесс должен быть оформлен документально.

1. владелец или же несколько владельцев в обществе с ограниченной ответственностью;
2. родственник дарителя;
3. третьи лица;
4. любой из участников ООО.

Порядок передачи доли в ООО в дар в 2021 году установлен и регулируется статьёй 572 ГК РФ, а также статьёй 21 Закона об ООО.

В качестве обязательных условий для законного заключения данной сделки выступают следующие условия:

• обоюдное согласие на дарственную обеих сторон;
• одобрение сделки другими собственниками компании;
• обязательная государственная регистрация договора дарения доли в ООО.

Стоит отметить, что юридическую силу будет иметь в данном случае только правильно составленный документ, заверенный нотариусом. Кроме того, передать в дар можно как часть доли, так и в полном объёме.

Таким образом, перед началом процедуры оформления дарственной рекомендуем Вам внимательно ознакомиться с уставом общества, заручившись поддержкой остальных совладельцев. Помните, что несоблюдение порядка дарения, который установлен законодательством России является основанием для признания его недействительным.

Примечание

Даритель обязан на время отчуждения оплатить стоимость уставного капитала в размере, установленном уставом!

Кроме того, в случае, если часть компании была приобретена дарителем, когда он состоял в официальном браке – для заключения сделки необходимо получить письменное одобрение на безвозмездную передачу доли в ООО в дар, которое должно быть заверено нотариусом. Исключение составляют случаи, когда супруги заключили брачный договор, в условиях которого указано, что каждый из них имеет право самостоятельно распоряжаться своей собственностью по своему усмотрению.

• Также, стоит обратить внимание на следующую особенность заключения сделки:
• Так как общество с ограниченной ответственностью создаётся, как правило, несколькими юрлицами и гражданами, вносящими свой вклад в общее дело – все их средства формируют в совокупности так называемый уставной капитал, что должно быть подробно отражено (включая и доли соучредителей) в Уставе ООО.
• При этом, если в данном документе есть пункты, регулирующие передачу долей компании – даритель обязан получить одобрение на проведение сделки от всех участников, которые таким образом подстраховались от вхождения в ООО третьих лиц.

Как составить договор дарения на долю в обществе с ограниченной ответственностью

Правильно составленный документ должен содержать установленные законодательством данные из этого списка:

1. название города, в котором оформляется договор дарения, а также дата заключения сделки;
2. информация о дарителе и одариваемом;
3. объект договора, в качестве которого в нашем случае выступает доля в ООО (при этом, должен быть чётко обозначен размер доли);
4. наименование общества с ограниченной ответственностью;
5. фактический срок действия документа, а также реальные сроки, в которые одариваемому будут переданы дарителем все обязанности и права на объект сделки (традиционно договор вступает в силу сразу же после его подписания сторонами и нотариусом);
6. обязанности и права дарителя и одаряемого;
7. условия и степень ответственности обеих сторон в том случае, если кто-нибудь из них откажется выполнять принятые ими обязательства, а также возможные способы разрешения данных ситуаций;
8. условия выполнения обязанностей при наступлении форс-мажорных обстоятельств;
9. дополнительные условия (на усмотрение сторон);
10. подписи сторон или их законных представителей.

Примерный образец дарственной на долю в ООО Вы можете заранее составить самостоятельно, после чего предоставить его перед написанием основного документа для ознакомления нотариусу, что несомненно поможет избежать Вам многих ошибок при составлении оригинала документа.

Какие ещё нужны документы

Чтобы заключить сделку сторонам необходимо собрать следующие документы:

• согласие остальных соучредителей ООО на отчуждение доли дарителя в пользу одаряемого (если данный пункт был прописан в Уставе);
• Устав общества с ограниченной ответственностью;
• согласие супруги или супруга дарителя, если последний состоит в браке;
• свидетельство ФНС, подтверждающее факт регистрации ООО;
• ИНН и паспорта обеих сторон;
• бумага, подтверждающая факто оплаты дарителем своей части в уставном капитале;
• документ, подтверждающий состав учредителей компании, полученный в ЕГРЮЛ (срок действия данной справки ограничен и составляет 30 дней с момента её получения);
• форма регистрации договора Р14001.

При этом, любое заинтересованное лицо имеет право отозвать собственное согласие на дарение доли в ООО в пользу другого участника организации до момента подписания договора дарения нотариусом.

Пошаговая инструкция передачи доли в ООО в 2021 году

Вначале необходимо продумать и составить содержание договора дарения, согласовав все его пункты с одаряемым. Это сэкономит всем время и деньги при оформлении сделки у нотариуса и исключит возможность недопонимания и недоразумений между сторонами.

После подписания дарственной дарителем и одаряемым, а также заверения её квалифицированным специалистом необходимо пройти обязательную государственную регистрацию для внесения изменений в Росреестр.

При этом, сама процедура может существенно отличаться, в зависимости от того, кто именно выступает в роли одаряемого. Разберём наиболее частые ситуации.

Близкому родственнику

• Основной особенностью оформления дарственной на близкого родственника выступает конечно же освобождение от обязательного налогообложения при регистрации сделки.
• Однако, для заключения такой сделки дарителю всё равно придётся получить согласие на передачу его части компании других соучредителей общества с ограниченной ответственностью.
• Кроме того, даже если дар преподносится близкому родственнику – дарственная должна быть заверена нотариусом!

На другого участника

Если доля ООО передаётся другому участнику компании – дарителю следует обратить внимание на Устав, в котором, довольно часто, фигурирует пункт о том, что доля может быть передарена соучредителю без согласия остальных участников организации.

Особенностью данной ситуации является то, что при такой передачи собственности – не обязательно нотариально заверять отчуждение.

  Права ветеранов боевых действий

Третьему лицу

Кроме того, закон не запрещает передавать в дар долю в уставном капитале третьим лицам. При этом, согласно действующему законодательству Российской Федерации, владелец может оформить дарственную не только на физическое лицо, но и на другую компанию, при условии, что он уведомил об этом решении остальных участников предприятия, имеющих также доли в этом ООО.

В случае, если на протяжении месяца после получения ими уведомления они не выразили собственное желание приобрести данную долю – её собственник может распоряжаться ею по своему усмотрению.

Налогообложение

Хотя договор дарения отличает от других типов отчуждения имущества безвозмездность, одаряемый всё же получает доход, что само по себе влечёт обязанность уплаты налога. В качестве исключения выступает лишь передача в дар части ООО супругу или родственнику. В данном случае и даритель и одаряемый полностью освобождаются от налогообложения.

Также, налог за дарственную на долю в организации не взымается, если даритель передаёт часть фирмы другому соучредителю, так как в результате совершения оформления сделки он фактически не получает дохода.

Этот фактор часто использовался и используется недобросовестными гражданами, которые маскируют куплю-продажу договором дарения.

Однако, если заинтересованные граждане «попались на уловку» и были введены в заблуждение – они с большой долей вероятности смогут оспорить договор в судебном порядке при выявлении правды.

Важно

При этом, одаряемое лицо, которое не является для дарителя близким родственником обязан в любом случае платить налог НДФЛ, размер которого в 2021 году составляет 13% от рыночной общей стоимости доли, которая рассчитывается после подробного изучения данных бухгалтерского учёта по чистым активам ООО, пропорционально долям в уставном капитале.

1. Чтобы определить налоговую базу физическое лицо, которое получило в результате заключения дарственной финансовую выгоду, может обратиться к независимому оценщику за оценкой рыночной стоимости, после чего предоставить результаты для расчёта налога.
2. В том случае, если договор заключается между юридическими лицами – налоговые обязательства возникают не только у одаряемого, но и у дарителя, который, выступая в роли плательщика НДС – обязан по закону оплатить налог на добавленную стоимость, согласно положениям, описанным в НК РФ, а именно – в статье 146 и статье 154 пункте 2.
3. При этом, сторонняя организации, которая приобретает внереализационные доходы, согласно пункту 8 статьи 250, должна оплатить налог на прибыль, исходя из реальной стоимости полученной в дар доли ООО.

Можно ли обойтись без нотариуса

В 2021 году, согласно действующему российскому законодательству, сделка дарения доли в ООО обязательно должна быть заверена нотариусом! Нарушение этого правила ведёт к её недействительности. Более подробно с данной нормой можно ознакомиться, изучив статью 21-14 ФЗ, а именно – её 11 пункт.

Так как в ответственность специалисту нотариальной конторы вменяется осуществление контроля юридической грамотности и «прозрачности» сделки, в процессе оформления дарственной он должен проверить:

1. соответствует ли проводимая процедура содержанию Устава ООО;
2. была ли осуществлена оплата доли в уставном капитале в полном объёме;
3. предоставлено ли письменное соглашение иных учредителей фирмы, а также её генерального директора (опционально).

Кроме перечисленного, участие в сделке нотариуса важно и потому, что в момент заверения им договора, согласно пункту 12 статьи ФЗ 21-14, к одаряемому переходят права собственности на долю в ООО.

Также, стоит отметить, что только в компетенцию нотариуса входит передача подписанного договора дарения государственному регистратору.

ПредыдущаяСледующая

Дарение доли в ООО: как и кому можно подарить часть бизнеса

Дарение доли в ООО

Общий алгоритм действий таков:

• проверьте, не запрещено ли дарение уставом общества;
• составьте договор дарения;
• соберите пакет документов:
• обратитесь к нотариусу для удостоверения договора дарения;
• дальше действует нотариус: после удостоверения сделки он в течении 2-х рабочих дней направит необходимые документы в налоговую инспекцию для внесения изменений в ЕГРЮЛ, а также в течение 3-х дней с даты удостоверения сделки направит копию этого заявления в общество.

В связи с расширением полномочий нотариата и создания электронных межведомственных баз данных оформление изменений в статусе юрлица существенно упростилось.

В частности, теперь заявление по форме Р13014 в налоговые органы подает нотариус.

Кроме этого, выписку из ЕГРЮЛ в электронной форме (она содержит сведения о принадлежности участнику доли в уставном капитале) у регистрирующего органа запрашивает сам нотариус в день удостоверения сделки.

Образец заявления

По закону отчуждение доли в уставном капитале ООО возможно в любой момент существования общества как юридического лица. Поэтому договор дарения можно заключить и тогда, когда общество находится в процессе ликвидации – об этом мало кто знает, но по этому вопросу было разъяснение Федеральной нотариальной палаты (от 21.06.2010).

0 юристов онлайн 0 + активных клиентов ЕЮС

Оцени шансы на успех — задай вопрос бесплатно

Нужно ли получать согласие других участников на дарение доли?

В Уставе может быть запрещено отчуждение долей уставного капитала посторонним лицам – и это законно. Участники, особенно если их мало, хотят сохранить возможность договариваться друг с другом, быстро и взаимовыгодно решать текущие вопросы.

Ведь на момент создания общества его участники обычно – хорошо знакомые друг другу люди с четкими представлениями о будущем бизнесе. Раздоры внутри общества губительны для бизнеса. Поэтому в Уставе может быть запрет на отчуждение части компании посторонним лицам.

В этом случае участник, который хочет выйти из общества, может продать свою долю ООО.

Либо же на любое отчуждение имущества ООО Устав потребует согласия остальных участников – такое согласие должно быть нотариальным, если это будет прямо прописано в Уставе общества.

В случае продажи доли у участников общества есть право преимущественного выкупа, то есть сначала нужно предложить им выкупить Вашу часть, и только если они этого не сделают, можно продавать ее третьим лицам. На дарение преимущественное право выкупа не распространяется.

Если каких-то запретов и дополнительных условий в Уставе нет, то отчуждение путем дарения можно провести достаточно свободно, не получая согласия других участников.

Что говорит о получении согласия суд? Судебная практика

В 2010 г. было создано ООО Дальтранспроект, учредителями которого на тот момент являлись 18 физических лиц с равными долями уставного капитала.

В том же году один из участников – гражданин Дмитриев – заключил с гражданином Зайцевым (одаряемым) договор дарения доли в уставном капитале ООО «Дальтранспроект» (договор нотариально удостоверен).

Другой участник – Гриневич – обратился в суд с иском о признании этого договора недействительным, ссылаясь на то, что это противоречило интересам других участников и общества в целом.

Дело прошло несколько инстанций. В конце концов Федеральный арбитражный суда Дальневосточного округа постановил, что оснований для опротестования следки нет. В п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 90, Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 14 от 09.12.

1999 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» сказано, что продажа или уступка иным образом участником общества своей доли третьему лицу допускается, если это не запрещено уставом. Пунктом 8.

1 Устава ООО «Дальтранспроект» предусмотрено право участника общества продать (иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества либо ее часть) одному или нескольким участникам общества, а также третьим лицам.

• При этом суд установил, что в Уставе общества отсутствуют положения о запрете отчуждения третьим лицам либо о получении согласия на уступку доли в виде дарения со стороны общества или остальных его участников.
• Поэтому суд признал договор действительным, а жалобу оставил без удовлетворения.
• (Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 23 декабря 2011 г. N Ф03-6019/11 по делу N А73-14106/2010)

Как оформить дарение доли в ООО, если требуется согласие других участников

Если согласие требуется, то сначала нужно уведомить участников общества о планируемой сделке.

Для этого нужно разослать им уведомление о дарении доли в уставном капитале ООО и назначении даты общего собрания – Вы можете скачать его на нашем сайте (см. ниже).

Собрание по этому вопросу должно быть проведено в течение 30 дней после уведомления. Если ответа не последовало, то можно переходить к оформлению дарственной (будет считаться, что согласие получено).

Если собрание будет проведено, то по его результатам будет составлен протокол.

Образец заявления Образец уведомления о дарении доли в ООО Важно! Если по Уставу требуется нотариально удостоверенное согласие других участников, то без этого сделка будет недействительной.

Оформление доли – какие нужны документы

И для нотариуса, и для подачи сведений в ЕГРЮЛ понадобятся следующие документы:

• документ о создании ООО (протокол или решение);
• свидетельство о регистрации ООО;
• свидетельство о постановке юрлица на учет в налоговых органах;
• свидетельство о внесении изменений в учредительные документы общества (если вносились);
• приказ о назначении руководителя общества;
• выписка из ЕГРЮЛ на дату подачи документов;
• документы, подтверждающие право собственности на данную долю (например, договор купли-продажи или решение об учреждении общества),
• документ, подтверждающий полную оплату дарителем своей части капитала;
• согласие супруга дарителя на сделку, если ООО было организовано либо доля приобретена в период брака дарителя (нотариально удостоверенное согласие).

Для оформления дарения у нотариуса нужно получить согласие супруга дарителя на отчуждение доли. Если даритель не состоит в браке, оформите у нотариуса заявление об отсутствии брака – это убережет Вас от оспаривания сделки.

0 юристов онлайн 0 + активных клиентов ЕЮС

Оцени шансы на успех — задай вопрос бесплатно

Договор дарения доли – оформляем у нотариуса

В данном случае несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность договора.

П. 11 ст. 21 федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» гласит, что сделка, направленная на отчуждение доли или ее части в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению путем составления одного документа, подписанного сторонами.

Это правило касается любых договоров, связанных с отчуждением долей в уставном капитале общества (в том числе и договора дарения). Нотариус должен проверить 2 значимых факта:

• факт оплаты доли в полном размере (на момент создания ООО или при увеличении его уставного капитала);
• полномочия дарителя распоряжаться этой долей.

Документами, на основании которых участник приобрел долю в уставном капитале, могут быть:

договор (купли-продажи, дарения);

договор об учреждении общества или решение единственного учредителя о создании ООО (если даритель приобрел свою часть при создании ООО);

свидетельство о праве на наследство (если доля получена по наследству);

решение суда (если право на часть в уставном капитале установлено судебным актом);

протокол общего собрания общества (если доля приобретена на основании решения общего собрания в случае увеличения уставного капитала или распределения между участниками доли, принадлежащей обществу).

1. Мы перечислили наиболее часто встречающиеся варианты, законодательство может предусмотреть и другие законные основания получения прав на часть уставного капитала.
2. Кроме этого, чтобы подтвердить тот факт, что доля принадлежит дарителю, нотариус запрашивает выписку из ЕГРЮЛ.
3. Нотариус запросит Устав общества, чтобы проверить, нет ли в нем запретов на отчуждение или требуется ли согласие других участников на дарение.

Составить договор дарения можно самостоятельно или у нотариуса, но подписывать такой договор нужно нотариально. Вам понадобится образец договора дарения доли в ООО родственнику.

Образец заявления Образец договора дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью

Риски дарителя и одаряемого

По большей части это скорее сложности, связанные с законным оформлением процедуры и ее последствий. Собственно риски состоят в том, что налоговые органы привлекут к ответственности за нарушение сроков уплаты налогов. Но есть и собственно риски, связанные с оспариванием сделки.

Риск № 1 – уплата налога

В соответствии с п.18.1 ст.217 Налогового кодекса (НК РФ) налогообложение при дарении доли в ООО осуществляется по общим правилам: одаряемый должен уплатить налог в размере 13 % от стоимости подаренного имущества.

Если даритель – физическое лицо, то тот, кто получил дар, должен сам исчислить и уплатить налог. Для этого надо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом сделки, а после этого оплатить налоги до 15 июля.

Если даритель – организация, то все еще сложнее. Обязанности (а, следовательно, и возможность привлечения к ответственности при их невыполнении) появляются и у организации. Организация считается налоговым агентом и должна удержать налог с физлица.

Но обычно такой возможности нет, так как организация ничего не выплачивает этому человеку. Поэтому придется отправить физлицу и в налоговый орган уведомление о невозможности удержать налог и указать сумму налога (делается это до 1 марта следующего года).

После этого обязанности организации прекращаются, платить налог должен сам получатель подарка.

При несоблюдении этих требований к ответственности можно привлечь и дарителя-организацию, и одаряемого (речь идет о штрафных санкциях).

Учтите — дарение доли в уставном капитале ООО близкому родственнику налогом не облагается. К близким родственникам относятся дети, родители, супруг, братья и сестры (полнородные и неполнородные), дедушки и бабушки дарителя.

0 юристов онлайн 0 + активных клиентов ЕЮС

Оцени шансы на успех — задай вопрос бесплатно

Риск № 2 – исчисление налога

Возможно ли дарение доли в ООО родственнику или участнику?

Дарение доли в ООО представляет собой двухстороннюю сделку, имеющую безвозмездный характер. Согласно федеральному законопроекту №114, собственники могут распоряжаться принадлежащими им долями в компании по своему усмотрению.

Права и обязанности учредителей регулируются не только законодательством, но и Уставом самой компании.

Рассматривая все связанные с ООО вопросы, положения данного документа будут приняты во внимание только в том случае, если они не противоречат закону.

Учредитель может передать в дар свою долю компании другому участнику, третьим лицам либо же людям, состоящим с ним в близком родстве.

Если сравнивать дарственную на долю ООО с другими договорами этого типа, то доля, рассматриваемая в качестве объекта дарения, обладает рядом особенностей.

Она имеет связь с правами других учредителей и деятельностью юридического лица в целом, но только если даритель не является единственным собственником и учредителем компании.

Как оформляется договор дарения на долю ООО и какие нюансы имеет данная процедура, будет подробно описано ниже.

Общество с ограниченной ответственностью: Законодательная база

Организацию, ликвидацию и деятельность ООО регулируют положения ФЗ №114, Семейный кодекс, Устав компании, НК, ГК и другие законодательные акты. Дарственные договор в ООО, оформляют только при помощи нотариуса, иначе он будет признан нелегитимным. Кроме этого, нужно чтобы обе стороны сделки были согласны ее заключить, а также этому не противостояли их супруги и заинтересованные лица.

Условия оформления дарственного договора: Даритель и одаряемый

Передать в дар свою долю в ООО, может, только тот участник, который ее оплатил. В этом случае не учитывается, что за капитал всего общества оплата внесена не в полном объеме.

Также следует принять во внимание, что при дарении доли интересы других владельцев будут учитываться только в том случае, если это предусматривает Устав компании. Если этот документ шаблонный, то данное положение в него включено не будет.

Важно! Чаще всего накладываются ограничения на дарение части общества третьему лицу, которое не относится к разряду его учредителей.

Они выражены в требованиях к собственнику, которые заключаются в получении письменного согласия на дарение своей доли от остальных соучредителей.

Если данное положение будет нарушено, то дарение своей части компании может быть оспорено в судебном порядке, в соответственно дарственную третьему лицу признают нелегитимной.

Одаряемый, которому даритель передал свою часть компании, становится ее совладельцем. Исходя из этого, в его обязанности будет входить участие в общем собрании и принятие решений, касающихся деятельности общества. Этот момент относится к возможности передачи подобного дара детям, не достигшим восемнадцати лет.

В ГК есть статья №27, касающаяся эмансипации.

Ее содержание определяет, что лицо, достигшее шестнадцати лет, может быть определено в качестве полноценного соучредителя компании, если оно работает согласно договору либо ведет бизнес с родительского либо попечительского согласия. Однако такое решение может быть принято только в судебном порядке. Ребенок, не достигший шестнадцатилетнего возраста, не может быть соучредителем коммерческой организации.

1. Несовершеннолетний, достигший шестнадцати лет, может быть объявлен полностью дееспособным, если он работает по трудовому договору, в том числе по контракту, или с согласия родителей, усыновителей или попечителя занимается предпринимательской деятельностью. Объявление несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) производится по решению органа опеки и попечительства — с согласия обоих родителей, усыновителей или попечителя либо при отсутствии такого согласия — по решению суда.
2. Родители, усыновители и попечитель не несут ответственности по обязательствам эмансипированного несовершеннолетнего, в частности по обязательствам, возникшим вследствие причинения им вреда.

Если происходит обычная замена учредителей, то нотариальное заверение не требуется. Вопрос решает общее собрание. После его проведения руководство отправляет необходимые данные об изменениях состава для проведения регистрационной процедуры.

Потребности в нотариальном заверении тоже не будет, если доля собственника перейдет к компании. Соучредитель просто перестает быть ее участником, а так как дарственную внутри по правилам оформить нельзя, все учредители отказываются от дара и доля вынужденно принимается коммерческой организацией. Также при выходе из компании соучредитель может отказаться от материальной компенсации за свою долю. Если компания признается банкротом и ликвидируется, то все имущественные действия прекращаются. То же касается и изменения состава учредителей.

Информация об ООО в Уставе и Законе

Устав является главным документом коммерческого общества. Его составлением и утверждением занимаются все участники компании. Общество действует, а также принимает все решения, касательно устава только на основе общего собрания собственников долей компании.

На основании закона, при учреждении компании, в ее Устав можно вносить любые положения, которые не противоречат правовым нормам.

Оформление дарственного договора доли в ООО

Собственник доли компании может подарить свою часть кому угодно, не спрашивая разрешения у других соучредителей, однако сделать он это может только в случае, если Устав не предусматривает других ситуаций. Если необходим согласительный документ, то уведомление о решении подарить свою долю компании, следует направить ее директору и другим соучредителям.

Важно! Для оформления дарственного договора даритель и одаряемый должны вместе прибыть к нотариусу для процедуры его оформления. Использование дарственной при заключении сделки нежелательно, так как это может вызвать недоверие. К тому же для этого должны быть веские причины.

Любые изменения, касающиеся учредителей, следует передавать регистратору. Уведомить его следует при помощи формы Р14001, заверенной в нотариальной конторе. В документе, в графе, отведенной для указания заявителя, следует вписать необходимую информацию о дарителе.

Для внесения в ЕГРЮЛ обновленных данных о собственниках, следует подать соответствующее заявление, информация о котором изложена в ФЗ №129.

Все данные вносятся в базу согласно заявлению директора коммерческой структуры. Однако при переходе долевой собственности, заявление должен направить даритель либо сотрудник нотариальной конторы.

Документы следует направить в Налоговую, которая регистрировала коммерческую организацию.

Документы для оформления дарственного договора

Дарителю при обращении в нотариальную контору необходимо иметь при себе документы, представленные:

1. учредительными бумагами ООО, часть которого будет передана в дар;
2. квитанцией об плате за свою часть в уставном капитале;
3. согласительным документом от остальных соучредителей, если это требуется Уставом;
4. свидетельствами с реквизитами и ИНН, подтверждающими регистрацию коммерческой организации.

После того как нотариус проверит соответствие документов, проводится заверение договора.

Получение согласия соучредителей, касательно отчуждения доли одним из собственников, четко прописана в уставном документе.

Дарителю необходимо заранее уведомить всех лиц, заинтересованных в сделке о передаче своей доли одаряемому, указав его данные в уведомлении. У соучредителей есть месяц на принятие решения.

Если хотя бы один собственник не даст своего согласия, сделка может не состояться.

Важно! Уведомление о выходе из коммерческой организации и составлении дарственного договора участник должен заверить у нотариуса. Стоимость нотариальных услуг будет зависеть от стоимости доли и может составить от 0,5% от общей стоимости части до 32 000 рублей плюс 15% от суммы доли в компании.

Если одаряемый не состоит в родственных связях с дарителем, то ему будет необходимо заплатить пошлину в размере 13%. Цена подаренной доли бизнеса будет рассмотрена в качестве дохода, а соответственно на него будет начислен налог в тот же год, в котором была оформлена дарственная.

Если дарственная оформляется на юридическое лицо, то ему следует уплатить пошлину на прибыль с реальной стоимости имущества полученного в дар.

Подарить свою долю в ООО можно как участнику коммерческой организации и родственникам, так и третьему лицу, если на это нет запрета.

Передача права на долю в ООО состоит из четырех этапов, представленных получением согласительного документа от соучредителей компании, оформлением сделки, регистрационной процедуры на переход части компании от дарителя к одаряемому и уведомлением коммерческого общества об изменения в учредительском составе.

Как подарить долю в ООО | Как подарить долю в ооо третьему лицу или другому участнику

Дарение доли в ООО осуществляется согласно действующему законодательству и при выполнении определённых условий.

Сделка, предметом которой является дарение доли в уставном капитале ООО, может быть обоснована как включением нового участника в состав общества, так и его выходом. Далее – всё об этом.

Особенности дарения доли в ООО

Дарение доли в ООО – процедура, которая представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей общества своей доли другому участнику или же стороннему лицу. Порядок такой сделки предусмотрен гл. 32 ГК РФ и ФЗ — №14 «Об ООО».

В вышеуказанном законе отмечено, что дарение может быть осуществлено на основании сделки, в которой участие принимают 2 стороны: даритель и одаряемый. Сама же сделка должна быть оформлена в соответствие со всеми нормами закона.

Свою часть в ООО вправе подарить любой участник.

 Однако законом РФ предусмотрены условия, которые нужно соблюсти во время оформлении сделки дарения, а именно:

1. Даритель и одаряемый согласны на заключение сделки.
2. Договор обязательно заверяется нотариально.
3. Сделка должна быть зарегистрирована в Росреестре.
4. Дарителем на время отчуждения должна быть оплачена стоимость уставного капитала в установленном размере.
5. Если доля дарителя приобретена в официальном браке, то необходимо получить разрешение второй половины на безвозмездную передачу своей доли в ООО, заверенное нотариально (за исключением наличия у супругов брачного договора, в котором указано, что каждый из них вправе распоряжаться своей собственностью самостоятельно).
6. Дарителю необходимо получить согласие на сделку от остальных участников организации. Данный вопрос также регулируется Уставом ООО.

ООО создаётся гражданами и юрлицами, каждый из которых вносит свой вклад в уставный фонд и становится учредителем. Все внесённые учредителями доли в совокупности формируют уставный капитал, что отражается в учредительных документах ООО, главным из которых является Устав ООО.

В Уставе учредители, как правило, предусматривают случаи, допускающие возможность отчуждения доли в уставном фонде. Тем самым они стараются уберечь себя от вхождения в их организацию посторонних и нежелательных лиц.

Минимальный размер уставного капитала должен превышать 10 000 рублей. Максимальный размер устанавливают учредители, что тоже прописывается в Уставе.

Оплату своей доли участники могут вносить деньгами, акциями и другим ценным имуществом. Главное, чтобы совокупная стоимость внесённых долей была не меньше, чем минимальный размер уставного капитала.

Как подарить долю в ООО?

Вопросам безвозмездного отчуждения доли в уставном фонде юрлица посвящена ст. 572 ГК РФ. Даритель может безвозмездно отдать как всю свою долю полностью, так и её часть.

Кроме законодательной основы, даритель должен придерживаться порядка дарения доли, прописанного в Уставе. Несоблюдение правил Устава может привести к признанию сделки недействительной.

Для оформления сделки дарения нужно собрать следующий пакет документов:

• паспорта сторон;
• письменное согласие всех соучредителей;
• правоустанавливающие документы на долю в ООО;
• квитанции и чеки, подтверждающие факт оплаты стоимости доли;
• учредительные документы;
• письменное разрешение супруга/супруги (если даритель состоит в браке).

Договор подписывается сторонами и заверяется у нотариуса. Далее соглашение регистрируется, а запись об изменении в составе ООО вносится в реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Дарение доли в ООО третьему лицу: пошаговая инструкция

Дарение доли сторонним лицам допускается при учёте требований, предусмотренных ст. 21 ФЗ — № 14, и отсутствии в Уставе пунктов о запрете совершения подобных сделок. Как подарить свою долю третьему лицу?

Шаг первый: Получите согласие остальных участников.Устав может включать условие о получении согласия соучредителей на передачу доли. Согласие признаётся полученным, если участник обратился ко всем соучредителям ООО и в течение 30 дней (или срока, обозначенного в уставе) получил их письменное согласие или не получил отказа.

Можно ли подарить долю в ООО без согласия другого учредителя? Если Устав ООО прописывает запрет на дарение доли третьим лицам, учредитель вправе совершить сделку отчуждения только в пользу участников ООО или юрлица.

Шаг второй: Получите согласие супруги/супруга. Данный шаг предпринимается в том случае, если доля в ООО была приобретена в период брака.

Шаг третий: Оформите договор дарения. Договор дарения доли в ООО подписывается обеими сторонами и обязательно заверяется у нотариуса.

Шаг третий: Осуществите госрегистрацию изменения собственника доли. Если же передачу доли осуществляет генеральный директор, то Общество считается уведомлённым автоматически в момент совершения сделки.

Перед тем как преподнести в дар долю третьему лицу, её необходимо выкупить. В ином случае можно:

1. Сократить долю за счёт переуступки части одному из соучредителей, который произведёт доплату.
2. Предложить соучредителям уменьшить уставный капитал и перераспределить доли.
3. Распределить неоплаченную часть пропорционально доли всех партнёров.

Если Устав ООО запрещает дарение доли стороннему лицу, то придётся его изменить. Для этого нужно созвать собрание учредителей, вынести на повестку дня вопрос об изменении Устава ООО и только после этого предпринимать все вышеописанные шаги по оформлению сделки.

Дарение доли в ООО близкому родственнику

Дарение доли родственнику имеет одну особенность. В том случае, если одаряемый является близким родственником, то он освобождается от обязательной выплаты налогов, так как подобная сделка не являет собой объект налогообложения. В иных случаях придётся платить налог.

Для того, чтобы подарить долю родственнику, не являющемуся участником ООО, также необходимо получить согласие соучредителей, а сделку — заверить у нотариуса.

Дарение доли в ООО другому участнику

Доля в ООО может быть подарена другому участнику компании, т. е. соучредителю. В этом случае стоит обратить внимание на Устав общества, в котором может быть обозначена возможность проведения подобной сделки без согласия других соучредителей.

Дарение доли в ООО другому ООО

При желании владельца доли ООО передать свои права другому предприятию, необходимо предпринять следующее:

1. Поставить в известность всех учредителей и участников ООО о своих намерениях (в виде заявления).
2. Передать заявление руководству ООО.
3. Получить в течение 30 дней письменный отказ всех соучредителей о выкупе отчуждаемой доли.
4. Оформить договор дарения.
5. В итоге одаряемая компания должна будет оплатить госпошлину и услуги нотариуса.

В том случае, если один из участников ООО в течение 30 дней изъявил желание выкупить отчуждаемую долю, сделка по дарению доли в пользу другого ООО не может быть осуществлена.

Регистрация договора

После подписания договора (в 3 экземплярах) и его нотариального заверения сведения в течение 3 дней передаются нотариусом Государственному регистратору по месту расположения ООО.

В ЕГРЮЛ предоставляются документы по формам:

Документ с отметкой о получении бумаг регистратором передаётся дарителю доли. После этого сотрудником ЕГРЮЛ будет выполнена соответствующая запись в реестре и выдана новая выписка, в которой могут быть обозначены следующие данные:

• смена состава участников ООО;
• модификация размера долевого участия;
• смена владельца доли в ООО;
• изменение номинальной стоимости долей.

По просьбе заявителя документы об изменениях в органах регистрации юрлиц, справку из ЕГРЮЛ и учредительную документацию регистратор может направить по адресу, указанному в заявлении.

Налогообложение в случае дарения доли в ООО

Новый собственник доли в ООО безвозмездно получил имущество, а значит он обязан уплатить налог государству по одному из 3 вариантов:

1. Если приобретателем стал близкий родственник (ребёнок, внук, родитель, бабушка, дедушка, супруг, брат, сестра), то, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, одаряемый освобождается от уплаты налога.
2. Если подарок получило физлицо, не являющееся близким родственником, то налогообложение дарения доли осуществляется по ставке 13%.
3. Если одаряемый жил на территории РФ меньше чем 183 дня в году, то он заплатит 30%.

Физлица, подарившие свою долю, дополнительных расходов не несут. Подарок юрлицу отражается в отчёте предприятия как прибыль и платится по ставке, отражённой в регистрационных документах.

В завершение следует лишь упомянуть, что о результатах проведения сделки необходимо письменно уведомить всех учредителей. Вместе с уведомлением следует передать также и копию договора дарения доли.

Передача доли ООО родственнику

• автор ответа,
• Вопрос
• Каким образом можно осуществить передачу доли одного супруга ООО другому?

Какие документы понадобятся для заключения договора дарения доли ООО, в одном случае — несколько участников ООО, а в другом — только один? Нужны ли при этом нотариальные заявления от других участников? Можно ли их согласие каким-либо образом отразить в протоколе собрания учредителей?

1. Ответ
2. Действительно супруг может подарить или продать свою долю в ООО второму супругу, только если эта доля не является их совместно нажитым имуществом (приобретена до брака, либо есть брачный контракт).
3. Отчуждение доли необходимо осуществить в порядке, предусмотренном уставами каждого из обществ.
4. Если уставом общества предусмотрена необходимость получить согласие участников и/или общества на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества третьему лицу, такое согласие должно быть получено в порядке, предусмотренном законом об ООО и уставом общества.

Отражение согласия в протоколе общего собрания общества законом не предусмотрено. В связи с этим такого протокола будет недостаточно. Тем более это будет противоречить ч.3 ст. 67.1 ГК РФ о порядке заверения решений общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью.

Обоснование

В соответствии с п.1 ст.34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Супруг участника общества, являющийся сособственником доли общества в силу статьи 34 СК РФ, должен рассматриваться по отношению к самому обществу как третье лицо, а не как участник общества.

Таким образом, при рассмотрении вопроса о возможности перехода доли общества к супругу, не являющемуся участником общества, необходимо учитывать требования, установленные Федеральным законом и уставом общества для третьих лиц.

Статьей 21 (пункт 2) Федерального закона от 08.02.

1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» определено, что участник общества вправе продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества. Согласие других участников общества или общества на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества.

Продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества третьим лицам допускается с соблюдением требований, предусмотренных настоящим Федеральным законом, если это не запрещено уставом общества.

Иными словами, если отчуждение доли общества третьим лицам не запрещено уставом общества, оно возможно лишь при соблюдении требований, установленных Федеральным законом и уставом общества, например, требования о получении согласия участников общества на переход доли общества к третьему лицу (пункт 10 статьи 21 Федерального закона).

В соответствии с п.10 ст.

21 Закона об ООО в случае, если настоящим Федеральным законом и (или) уставом общества предусмотрена необходимость получить согласие участников общества на переход доли или части доли в уставном капитале общества к третьему лицу, такое согласие считается полученным при условии, что всеми участниками общества в течение тридцати дней или иного определенного уставом срока со дня получения соответствующего обращения или оферты обществом в общество представлены составленные в письменной форме заявления о согласии на отчуждение доли или части доли на основании сделки или на переход доли или части доли к третьему лицу по иному основанию. Согласие также считается полученным если в течение указанного срока не представлены составленные в письменной форме заявления об отказе от дачи согласия на отчуждение или переход доли или части доли.

В случае, если уставом общества предусмотрена необходимость получить согласие общества на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества его участникам или третьим лицам, такое согласие считается полученным, если в течение тридцати дней со дня обращения к обществу или в течение иного определенного уставом общества срока им получено согласие общества в письменной форме, либо от общества не получен отказ в письменной форме.

На вопрос отвечала:Виктория Александровна Лексина, консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»