Минимальный размер оплаты труда с 1 января планируют увеличить до 16 242 рублей, это значение установлено законопроектом № 201618-8. Дополнительно к этой сумме применяются районные коэффициенты.

Напомним, что субъекты РФ могут устанавливать повышенный МРОТ на своей территории — если такой есть, то зарплату и прочие выплаты следует рассчитывать исходя из него.

Важно! Заработная плата за месяц не должна быть ниже МРОТ, если сотрудник полностью отработал норму рабочего времени. Исключение — работа неполное рабочее время. Проверьте, чтобы доходы всех сотрудников соответствовали новым минимальным размерам.

Пособия по нетрудоспособности, декретные и иные социальные выплаты ежегодно увеличиваются в зависимости от МРОТ, учитываемых доходов расчетного периода, индексаций. Разберем основные изменения.

Пособие по временной нетрудоспособности

Новый МРОТ повлияет и на минимальный размер пособий по нетрудоспособности. Так, больничный не может быть ниже МРОТ в пересчете на полный месяц. С учетом новой минималки размеры следующие:

• пособие за полный месяц — 16 242 рубля;
• среднедневной заработок — 533,98 рубля.

• Дополнительно применяется районный коэффициент.
• Учитывайте, что если на дату увеличения МРОТ сотрудник уже находился на больничном, повышение роли не сыграет, так как все ограничения устанавливаются по минималке на дату начала страхового случая.
• При исчислении больничных пособий в 2023 году максимальный размер дневного пособия составит 2 736,99 рублей ((966 000 + 1 032 000) / 730 × 100%).

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

Пособие по беременности и родам

Минимальные и максимальные выплаты для отпусков по беременности и родам тоже вырастут. Суммы зависят от продолжительности отпуска.

Продолжительность	Минимальное пособие	Максимальное пособие
140 дней	74 757,2 рубля	383 178,60
156 дней	83 300,88 рубля	426 970,44
194 дня	103 592,12 рубля	530 976,06
*увеличивается на районный коэффициент	—

Пособия ежегодно индексируют 1 февраля. Коэффициент индексации, как правило, становится известен в конце января. Это касается пособий, размер которых не зависит от МРОТ или прожиточного минимума:

• единовременное пособие при рождении ребенка;
• пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• социальное пособие на погребение.

Напомним, что выплатой этих пособий занимается социальный фонд, но для назначения нужно участие работодателя. Подробнее об этом в статье «Работа с ЭЛН и проактивными выплатами.»

Принято несколько законов, касающихся расчета НДФЛ.

НДФЛ теперь нужно удерживать при каждой выплате зарплаты. Раньше НДФЛ удерживался только с окончательного расчета за месяц, так как по НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы считался последний день месяца, за который она начислена. 

С 1 января 2023 года эта оговорка из кодекса пропадет, поэтому датой получения будет считаться день фактической выплаты. Это значит, что с аванса НДФЛ тоже нужно будет удерживать.

НДФЛ разрешили платить из средств работодателя. Раньше налоговые агенты не могли своими деньгами оплатить НДФЛ за сотрудника — такой запрет накладывал п. 9 ст. 226 НК РФ. С 2023 года его отменят.

Изменение связано с появлением механизма единого налогового платежа. Теперь работодатели смогут оплачивать налог до того, как удержали его с дохода сотрудника.

Изменился регистр по НДФЛ. Налоговый регистр по НДФЛ налоговые агенты разрабатывают и утверждают сами, но есть обязательные требования (п. 1 ст. 230 НК РФ). Из перечня необходимых реквизитов убрали сведения о датах перечисления налога и реквизитах платежных поручений.

Повысили НДФЛ за иностранцев с патентом. Новый коэффициент-дефлятор составит 2,270. Он влияет на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. Дополнительно учитывайте региональный коэффициент, установленный властями субъектов РФ.

Изменился расчет 6-НДФЛ. С 1 квартала 2023 года 6-НДФЛ нужно сдавать по обновленной форме. Поменялся только раздел 1: из него убрали множество строк со сроками перечисления, оставив только четыре — с суммами перечисленные в каждый из установленных порядком заполнения сроков перечисления.

Срок сдачи 6-НДФЛ теперь тоже другой — это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Обратите внимание, что уже 6-НДФЛ за 2022 год нужно будет сдать в новый срок — не позднее 27 февраля.

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно

Объединение ПФР и ФСС. С 1 января 2023 года Пенсионный фонд объединится с фондом социального страхования, образовав Социальный фонд России (СФР). В новый фонд придется подавать отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету, он же будет заниматься назначением и выплатой пособий, пенсионным обеспечением и т.д.

Единый круг застрахованных лиц. С 1 января 2023 года в число застрахованных лиц по ОПС включат студентов из студотрядов, исполнители по договорам ГПХ будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства, а временно пребывающие иностранцы получат ОМС.

Единая облагаемая база. Все виды взносов теперь будут начисляться с одной суммы. Также вводится единый лимит для начисления взносов, после превышения которого они уплачиваются по пониженному тарифу. На 2023 год лимит составляет 1 917 000 рублей.

Единый тариф страховых взносов. Тариф теперь не распределяется по видам страхования, а представляет собой единый процент. Так, стандартный тариф без льгот — 30% в пределах ЕПВБ и 15,1% с суммы превышения. Льготные тарифы сохранятся, но тоже станут едиными. Их размеры перечислены в ст. 427 НК РФ.

Новый размер взносов для ИП. С 2023 года ИП будут уплачивать фиксированные взносы за себя в сумме 45 842 рубля. Дополнительный однопроцентный взнос на ОПС с доходов, превышающих 300 000 рублей, сохранится, и его максимальная сумма вырастет до 257 061 рублей.

Исполнители по ГПХ смогут брать больничный.

Так как за сотрудников на ГПД теперь будут уплачиваться взносы на ВНиМ, они получат право на соцпособия: по нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком.

Но чтобы исполнитель имел право на это уже в 2023 году, в 2022 году за него должны были быть перечислены взносы в ФСС в сумме от 4 833,72 рубля. Поэтому у большинства право на пособия появится только в 2024 году.

Важно! Это не касается самозанятых и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги по гражданско-правовым договорам.

Новая отчетность. После таких масштабных изменений отчетность в фонды просто не могла остаться прежней. Изменения значительные:

• РСВ — раздел 1 скорректировали из-за появления общей суммы взносов,  нынешние подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 заменит один подраздел 1 раздела 1, раздел по доп. тарифам теперь тоже будет один, а также появится новый раздел 4 по взносам за прокуроров, судей и следователей (Приказ ФНС от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@).
• Персонифицированные сведения о физлицах — новый ежемесячный отчет в ФНС, который заменяет СЗВ-М. В нем указываются персональные данные и сведения о выплатах (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
• ЕФС-1 — новый отчет в объединенный фонд, объединивший в себе СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Хоть это и один отчет, но каждой форме соответствует свой подраздел. Представлять отчеты в фонд нужно будет с привычной периодичностью, кроме того заполнение можно будет доверить разным людям (проект постановления Правления ПФР ID 01/02/09-22/00131496).

Сроки сдачи этих отчетов установлены такие же, как и для большинства других форм — это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.

Попробовать бесплатно

С 1 января 2023 года должен заработать механизм единого налогового платежа, который станет обязательным для всех организаций и предпринимателей. Подробнее об этом можно узнать в статье «Единый налоговый платеж с 2023 года: что изменится и как к этому подготовиться».

Остановимся подробнее на том, как это скажется на НДФЛ и взносах.

Все налоги одним платежом. НДФЛ и страховые взносы по итогам месяца можно будет перечислить одним платежом. В этот же платеж можно включить прочие налоги: НДС, налог на прибыль, авансовый платеж по УСН, транспортному налогу и многое другое. 

Изменится срок уплаты. Теперь это 28 число. Касается это и НДФЛ, который раньше уплачивался на следующий рабочий день.

Нужно будет подавать уведомления. Чтобы ФНС поняла, как именно распределить деньги на вашем едином налоговом счете, нужно будет ежемесячно подавать уведомления. Срок — не позднее 25 числа месяца, в котором должен быть перечислен налог.

Важно! На 2023 год установят переходный период, в течение которого налоги можно будет перечислять отдельными платежками. Но возможно это только в случае, если вы никогда не подавали уведомлений об исчисленных суммах. Правда, единый налоговый счет все равно останется.

В таблице мы собрали сроки, в которые нужно будет платить НДФЛ и взносы по новым правилам, а также подавать уведомления. Важно, что написанное не касается взносов на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний — для него действуют прежние правила.

Срок подачи уведомления	Срок уплаты	Период удержания НДФЛ	Период взносов
25 января	30 января	с 01.01 по 22.01	декабрь 2022
27 февраля	28 февраля	с 23.01 по 22.02	январь
27 марта	28 марта	с 23.02 по 22.03	февраль
25 апреля	28 апреля	с 23.03 по 22.04	март
25 мая	29 мая	с 23.04 по 22.05	апрель
26 июня	28 июня	с 23.05 по 22.06	мая
25 июля	28 июля	с 23.06 по 22.07	июнь
25 августа	28 августа	с 23.07 по 22.08	июль
25 сентября	28 сентября	с 23.08 по 22.09	август
25 октября	30 октября	с 23.09 по 22.10	сентябрь
27 ноября	28 ноября	с 23.10 по 22.11	октябрь
25 декабря	28 декабря	с 23.11 по 22.12	ноябрь
29.12.2023 (последний рабочий день)	с 23.12 по 31.12	—

Важно, что уведомления по взносам каждый раз подавать не нужно. От него разрешено отказаться в те месяцы, в которых представлен расчет за соответствующий период. Поэтому можно не подавать уведомление за март, июнь, сентябрь и декабрь.

Изменения в трудовом законодательстве в 2023 году

С 1 января 2023 МРОТ составляет 16 242 рублей в месяц (в прошлом году минимальный размер был равен 13 890 руб.), т. е. показатель вырос сразу на 6,3%.

Также на ближайшие два года (до конца 2024) закреплен новый порядок расчета МРОТ:

• величина медианной зарплаты временно не используется в формуле;
• повышение МРОТ планируется проводить в ускоренном порядке, исходя из темпов роста прожиточного минимума трудоспособного населения РФ;
• сумма МРОТ должна превышать величину прожиточного минимума на 3%.

Напоминаем, что за выплату сотрудникам заработной платы ниже минимального размера оплаты труда работодатель несет ответственность в виде штрафа до 50 тысяч руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП).

Зарплатная карта для сотрудников от Ак Барс Банк – это:

• быстрое начисление денежных средств (не более 30 минут с момента перевода);
• индивидуальный подход;
• кешбэк до 10% на покупки, надбавка по вкладам, льготные условия по кредиту и другая забота о вашей команде;
• бесплатное снятие наличных в любых банкоматах по всей России;
• мобильное приложение Ак Барс Онлайн;
• возможность получения расчетных листков в личном кабинете в приложении Ак Барс Онлайн.

Трудовые книжки нового образца

С января 2023 года действует новая форма трудовой книжки (утв. приказом Минтруда от 19.05.2021 № 320н).

Что изменилось:

• разделы со сведениями о месте работы стали объемнее (14 разворотов в самой книжке, и плюс 12 – во вкладыше);
• разделы с информацией о награждениях наоборот уменьшились (7 разворотов в основной части и 5 – во вкладыше);
• на титульный лист добавлено уточнение, что отчество вписывают при его наличии;
• печать работодателя аналогично – следует ставить, только если она есть;
• в графе 3 сведений о работе теперь обязательно нужно ссылаться на часть, пункт и статью закона полностью;
• с титульного листа исключены сведения о незаконченном высшем или среднем образовании. Эти графы необходимо заполнять по уровням общего и профессионального образования (например, высшее образование – бакалавриат);
• вносить записи разрешено не только вручную, но и впечатывать на принтере или в виде штампа.

Кроме того, с января 2023 г. бланки считаются полиграфической продукцией уровня защиты «В».Приказ Минфина от 11.04.2022 № 55н утвердил правила их выпуска в обращение:

1. покупателями бумажных трудовых книжек могут только ИП и юрлица,

2. изготавливаются бланки специализированными типографиями на основании заявок от работодателей;

3. перечень изготовителей и распространителей трудовых книжек нового образца размещен на сайте ведомства.

Вот некоторые из таких организаций (помимо АО «Гознак»):

Есть и хорошая новость для работодателей: бумажные трудовые книжки, которые уже оформлены по старому образцу, сохраняют свою юридическую силу и продолжат действовать, пока физически не закончатся.

https://www.youtube.com/watch?v=JFZxy3tPz-E\u0026pp=ygU-0JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINGD0YHQu9C-0LLQuNC5INC-0L_Qu9Cw0YLRiyDRgtGA0YPQtNCwIDIwMjM%3D

В 2023 году обновленный бланк понадобится только в случае утери или порчи документа.

Единые требования к рабочим электронным документам

С 1 марта 2023 года вступает в силу приказ Минтруда от 20.09.2022 № 578н, который утвердил единые требования к оформлению электронных кадровых документов (тех, что не дублируются на бумаге).

Итак, любой документ, задействованный в КЭДО должен теперь включать:

• основную часть;
• приложения (при их наличии);
• электронную подпись физлица;
• машиночитаемую доверенность;
• описание документа.

Новые формы отчетности в СФР и ФНС

Много изменений в законодательстве связаны с объединением ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования России (сокращенно – СФР).

1. Упраздняются отчеты СЭВ-СТАЖ, 4-ФСС, СЗВ-ТД, ДСВ-3. Вместо перечисленных документов с января 2023 года следует сдавать одну общую форму – ЕФС-1 в Социальный фонд. Она включает данные для персонифицированного учета, а также информацию о взносах на травматизм.

2. В налоговую инспекцию теперь следует отправлять новый ежемесячный отчет: персонифицированные сведения о физлицах. Он заменил форму СЗВ-М. В отчет нужно включать персональные данные, а также информацию о суммах выплат и иных вознаграждениях.

3. Работодатель освобожден от обязанности выдавать сотрудникам справку 182н – о доходах и начисленных страховых взносах. Эта функция отныне возложена на СФР.

Удержание НДФЛ при выплате аванса

Изменились также правила расчета и выплаты аванса работникам. С 1 января 2023 года НДФЛ будут удерживать с персонала дважды – при каждой выплате дохода, т. е. и с зарплаты, и с авансового платежа. При этом на итоговой сумме это никак не отразится, общий размер заработной платы должен остаться прежним.

Поправки связаны с изменением в налоговом законодательстве даты получения зарплатного дохода (пп. 1 п 1 ст. 223 НК в ред. от 01.01.2023).

Если в трудовом договоре закреплен определенный процент аванса (обычно это 40%), чтобы избежать споров с сотрудниками, рекомендуется увеличить выплату до нужного предела (с учетом суммы налога, подлежащего удержанию).

В зарплатном проекте Ак Барс Банка выплата денежных средств происходит в течение 30 минут без привязки к месторасположению организации. Сотрудники получат аванс и зарплату без задержек точно в согласованный срок.

Больничные для работников по ГПД

С января 2023 года подрядчики (исполнители) по договорам ГПХ, за исключением самозанятых лиц, получат право на пособие по больничным листам. Однако фактически воспользоваться им смогут не раньше 2024 года.

Дело в том, что денежная поддержка положена только при условии, что в предшествующем страховому случаю году с вознаграждений исполнителя было перечислено взносов больше, чем стоимость страхового года.

В 2022 страховые взносы на подрядчиков еще не уплачивались, поэтому реальные выплаты пойдут только через год.

Полис ДМС для иностранных работников не обязателен

Теперь иностранцы и лица без гражданства, которые временно пребывают в территории РФ, при трудоустройстве могут не представлять полис ДМС и договор о предоставлении платных медуслуг (закон № 240-ФЗ от 14.07.2022).

С января 2023 такие лица признаются застрахованными по полису ОМС, наравне с гражданами России. Соответственно, за иностранных работников придется платить медицинские взносы в составе единого страхового тарифа.

Прежние требования об оформлении ДМС сохранились только для высококвалифицированных специалистов.

Проверка судимости работников в пассажирских перевозках

С 1 марта 2023 в ТК вносятся также дополнения, касающиеся приема на работу сотрудников, деятельность которых связана непосредственно с управлением пассажирским транспортом: легковым такси, автобусами, трамваями, троллейбусами и подвижным составом внеуличного транспорта (закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ).

Компании-перевозчики будут требовать у новых работников справку о наличии (отсутствии) судимости и уголовного преследования по ряду преступлений. В частности, к управлению транспортным средством не допустят граждан с неснятой или непогашенной судимостью по статьям: убийство, причинение тяжкого вреда здоровью, похищение человека, грабеж, разбой и другим.

• Сотрудники, которые уже трудоустроены в штат, обязаны предоставить справку о судимости из МВД до 1 сентября 2023 г.
• Управляйте персоналом выгодно!
• Зарплатный проект может отлично сэкономить деньги и время компании.

Сотрудничество с Ак Барс Банком – это полная автоматизация процесса, перевод средств одним нажатием кнопки и сокращение накладных расходов за счет гибких тарифов.

https://www.youtube.com/watch?v=JFZxy3tPz-E\u0026pp=YAHIAQE%3D

Выдача карт и консультирование осуществляется на территории клиента. В качестве бонуса: премиальные условия для руководителей и льготные условия кредитования для сотрудников.

Для любых масштабов бизнеса

Оставьте контакты в форме ниже, и мы свяжемся с вами:

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805

Аванс по зарплате в 2023 году: новый порядок расчета

1. Главная →
2. Журнал →
3. Сотрудники →
4. Расчеты

21 ноября 2022 654 440 178

С 1 января 2023 года с аванса нужно будет удерживать и перечислять НДФЛ. Разбираемся, нужно ли что-то менять работодателю в правилах и сроках выплаты зарплаты.

С нового года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику (ст. 223 НК РФ).

Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Подробнее про изменения в подоходном налоге читайте в статье «Все изменения по НДФЛ — 2023: новые сроки уплаты и 6‑НДФЛ, ежемесячная отчетность и не только».

Работодатели как налоговые агенты будут перечислять НДФЛ, удержанный за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, не позднее 28 числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. № 263-ФЗ). А чтобы налоговая знала, какую сумму нужно направить на покрытие обязательства, понадобится подавать уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа текущего месяца.

Для бухгалтерии это обернется сокращенными сроками расчета налога, потому что раньше зарплата закрывалась последним днем месяца, и НДФЛ считали уже в следующем месяце. Если учет в компании полностью автоматизирован, то проблем с переходом на новую схему не возникнет. При ручном режиме бухгалтер по зарплате может не успевать рассчитать НДФЛ с авансов, выплаченных в текущем налоговом периоде.

Пример. Компания А выплачивает аванс 21 числа текущего месяца, а зарплату за предыдущий месяц — 6 числа. В октябре она перечислила деньги работникам 6 и 21 октября. До 25 октября ей нужно подать уведомление об НДФЛ с зарплаты за сентябрь и аванса за октябрь, как за налоговый период с 23.09. по 22.10, а до 28 октября — уплатить налог.

Компания Б выдаёт аванс 25 числа. Зарплату за предыдущий месяц — 9 числа. До 25 ноября она подаст уведомление, а до 28 ноября перечислит НДФЛ в бюджет со всей суммы октябрьской зарплаты, как за налоговый период с 23.10. по 22.11.

На подготовку уведомления у компании А после крайней выплаты остается всего четыре дня, а у Б — 16 дней. При желании А может изменить сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы оптимизировать свою работу.

Дополнительный риск связан с тем, что работник будет получать на руки меньшую сумму, чем раньше. Если, конечно, работодатель уже не применял к авансу понижающий коэффициент 0,87.

Руководителям компании придется учесть возможное недовольство работников и загрузку бухгалтерии и, возможно, изменить размер аванса и сроки перечисления зарплаты. Напомним, что в Трудовом кодексе нет жестких норм по датам оплаты труда. Действует три основных правила:

• средняя заработная плата рассчитывается из фактически отработанного времени (ст. 139 ТК РФ);
• оплата труда производится не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ);
• конкретные даты перечисления аванса и зарплаты устанавливаются не позднее 15-ти дней после окончания того периода, за который они начислены — то есть аванс до 30-го числа текущего месяца и зарплата до 15-го числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ).

Размер и сроки выплат работникам определяются в Правилах внутреннего трудового распорядка или в коллективном договоре, либо в трудовом договоре.

Роструд не рекомендует устанавливать дату выплаты аванса в последние дни месяца. Работники, принятые на работу с 1-го числа, отработают фактически весь период, а оплату получат только за половину. Это нарушает принцип трудового законодательства «обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы».

Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне

Попробовать

Многие работодатели платят аванс в процентах от оклада, чтобы работник получал примерно одинаковые суммы каждый месяц. Напомним, что при оплате по фактически отработанному времени в январе и мае сотруднику платят меньше из-за длинных праздничных дней.

Размер аванса может быть любым, но на практике часто устанавливают 40 % от оклада. Логика в том, что обычно на первую половину месяца в России выпадают разные праздники, когда сотрудники отдыхают. Кроме того, в течение месяца сотрудник может заболеть и отработать не все время.

Если с 1 января 2023 года сохранить ставку 40 %, то по факту работник получит после вычета НДФЛ 34,8 % (40 % × 0,87). Это не самый справедливый размер оплаты труда за полмесяца.

Мы рекомендуем увеличить фиксированную ставку аванса на 5-7 %. То есть установить его в размере 45–47 % от оклада. Тогда размер оплаты труда за первую половину месяца для работника останется примерно на прежнем уровне. 

Пример. В компании А установлен аванс 40 % от оклада. Оклад работника — 30 000 рублей. До 1 января 2023 года сотрудник получал за первую половину месяца 12 000 рублей (30 000 рублей × 40 %).

НДФЛ с этой суммы в размере 1 560 рублей (13 %) не удерживался. С 1 января 2023 года работник будет получать аванс в размере 10 440 рублей (12 000 — 1 560).

Получается, что сотрудник отработал полмесяца, а получил чуть больше трети оклада.

Работодатель решил увеличить размер аванса до 46 %. Работник при окладе в 30 000 рублей получит выплату за вычетом НДФЛ в размере 12 006 рублей (30 000 рублей × 46 % × 0,87).

Работодатель, конечно, может сохранить прежние правила оплаты труда. Но тогда с 1 января 2023 года он рискует чаще общаться с трудовой инспекцией и прокуратурой из-за жалоб работников. 

Расчетный способ применяют, чтобы платить работнику за фактически выполненную работу. Аванс работника отличается в каждом месяце. 

Пример. В январе 2023 года 17 рабочих дней, в том числе 5 — в первой половине. Работник при окладе в 30 000 рублей получит аванс в размере 7 676,40 рублей (30 000 рублей / 17 рабочих дней × 5 рабочих дней × 0,87). В феврале 2023 года 18 рабочих дней, в том числе 11 — в первой половине. Работник получит аванс в размере 15 950 рублей (30 000 / 18 × 11 × 0,87). 

Расчетный способ аванса сам по себе не нравится многим работникам. При уменьшении выплат за первую половину месяца на сумму НДФЛ недовольных будет еще больше.

Некоторые эксперты рекомендуют из-за новых правил по налогу перейти с расчетного на процентный способ выплаты аванса. При этом можно учитывать фактически отработанное работником время.

Пример. Размер аванса установлен как 46 % от оклада. В первой половине января 2023 года пять рабочих дней. Работник из-за болезни фактически отработал два. Размер аванса составит 4 802,40 рублей (30 000 рублей × 46 % / 5 дней × 2 дня × 0,87).

При обоих способах выплаты аванса: расчетном или процентном, общий размер зарплаты сотрудника за месяц из-за новых правил по НДФЛ не изменится. Просто работник станет больше получать за вторую половину месяца. Но работодателю понадобится время, чтобы уладить конфликты в трудовом коллективе из-за возникшей диспропорции.

Формируйте платежные поручения на уплату налогов и передавайте в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов

Попробовать

Последовательность действий работодателя будет зависеть от того, где он установил даты и порядок оплаты труда:

• в коллективном договоре;
• в трудовом договоре;
• в Правилах внутреннего трудового распорядка.

Изменения в коллективный договор вносятся в том же порядке, в каком он заключался, если в самом колдоговоре не определен свой механизм (ст. 44 ТК РФ).  

Если сроки и размер аванса установлены в трудовом договоре, то с работником нужно будет подписать дополнительное соглашение (ст. 72 ТК РФ).

Кадровики должны провести предварительную разъяснительную работу с трудовым коллективом. Объяснить, что размер аванса меняется из-за поправок в Налоговый кодекс, а не по личной инициативе руководителя. Акцент делать на то, что итоговая сумма заработной платы работника останется прежней.

Правила внутреннего трудового распорядка — локальный нормативный акт (ст. 189 ТК РФ). Изменить их приказом работодателя не получится — нужно будет соблюдать тот же порядок, что и при их вводе в действие (ст. 12 ТК РФ). Это значит получить мотивированное мнение профсоюза перед утверждением, а на это нужно до пяти рабочих дней (ст. 372 ТК РФ). 

В заключение напомним, что заработная плата должна выплачиваться каждые полмесяца. Если работодатель сдвигает сроки выплаты аванса, то и дата окончательного расчета с работником за месяц тоже должна измениться. 

Индексации заработной платы в 2023 году: 13 актуальных вопросов

Индексация заработной платы – больная тема для многих компаний малого и среднего бизнеса, финансовое положение которых сильно пошатнулось сначала из-за локдаунов и ковидных ограничений, затем в связи с началом СВО и антироссийскими санкциями.

Индексировать заработную плату работодателей обязывает статья 134 Трудового кодекса РФ.  

В ней говорится, что госструктуры и госучреждения индексируют заработную плату в порядке, установленном трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, другие работодатели — в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

При этом, индексация зарплаты – это не право, а обязанность работодателя. Все коммерческие компании обязаны издать локальный документ, в котором должен быть прописан порядок индексации.

Право устанавливать порядок индексации самостоятельно, которое дано статьей 134 ТК РФ, не позволяет работодателям, не относящимся к бюджетной сфере, лишать работников индексации заработной платы.

Верховный суд РФ в Обзоре судебной практики № 4/2017 от 15.11.2017, указывал, что работодатели, которые не получают бюджетного финансирования, вправе избрать любой порядок и условия проведения индексации зарплат в компании. В том числе: периодичность, порядок определения величины индексации с учетом конкретных обстоятельств, специфики деятельности и уровня платежеспособности.

Коммерческие фирмы вправе выбрать, как именно индексировать зарплату: по уровню потребительских цен или уровню инфляции. Хотя в статье 134 ТК РФ указан только уровень роста потребительских цен на товары и услуги.

Причем, реальный уровень зарплаты может расти не только за счет ежегодной индексации. Его можно обеспечить через выплату премий и согласованное с работником повышение оклада.

Каким должен быть размер индексации в 2023 году?

Для расчета индексации ориентируются на уровень инфляции, величину МРОТ и индекс потребительских цен (ИПЦ). Работодатель определяет самостоятельно, на что опираться при индексации.

Величина индексации зарплаты может соответствовать официально установленному по итогам определенного периода индексу потребительских цен на товары и услуги (в целом по стране или в отдельном регионе).  Индекс потребительских цен на товары и услуги можно узнать на официальном сайте Росстата.

По данным Росстата уровень инфляции за 2022 год составил 11,94%. Таков же и индекс потребительских цен на январь 2023 года. Росстат публикует эти данные 1 февраля.

Компания обязана проводить индексацию на процент, который будет не ниже коэффициента инфляции. Процент индексации зарплат может быть выше, но не ниже (Письмо Минтруда РФ от 24.12.2018 г. № 14-1/ООГ-10305).

Можно ли не индексировать зарплату из-за низких экономических показателей организации по итогам года?

Теоретически можно. Статья 134 ТК РФ позволяет работодателю самостоятельно установить порядок и условия индексации.

Но, судебная практика по этому вопросу противоречива.

В ряде судебных решений, судьи отмечают, что обязанность работодателя по индексации заработной платы не является безусловной, а зависит от различных факторов, в том числе экономических показателей предприятия.  

В других решениях, указано, что право устанавливать порядок индексации самостоятельно, предусмотренное статьей 134 ТК РФ, не позволяет работодателю, не относящемуся к бюджетной сфере, лишать работников индексации заработной платы индексации (определение Верховного суда от 08.04.2019 № 89-КГ18-14).

Новое в законодательстве при зачислении зарплаты и аванса в 2023 году

Новое в законодательстве при зачислении зарплаты и аванса в 2023 году

С 2023 года в России применяются новые правила уплаты подоходного налога (НДФЛ), в связи с чем некоторые работодатели стали менять сроки начисления аванса и зарплаты. Произошедшие изменения в законодательстве носят комплексный характер и затрагивают начисление и уплату подоходного налога (НДФЛ), а также использование единого налогового платежа для перечисления налогов и сборов по зарплате.

• ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
• Следите за изменениями в законодательстве при зачислении зарплаты и аванса!
• Для этого мы подготовили запись вебинара «Самые важные изменения в учете и отчетности с 2023 года на примере программы 1С:Зарплата и управление персоналом», а также рекомендуем заказать консультацию нашего специалиста, который расскажет обо всех обновлениях.

Изменения порядка начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов

В 2023 г. поменялась дата получения дохода для налогообложения — теперь это не последний день месяца, а дата, когда доход фактически был выплачен.

Соответственно, работодателям как налоговым агентам придется перечислять подоходный налог, удержанный в период с 23 числа предыдущего месяца до 22 числа текущего, до 28 числа текущего месяца.

При этом до 25 числа нужно направить в налоговую уведомление об исчисленной сумме по НДФЛ для корректного направления денежных средств, получаемых в рамках единого налогового платежа (ЕНП).

Стоит обратить внимание на обновление тарифа по страховым взносам. Деления платежей не предусматривается, поэтому достаточно сформировать 2 платежа — по взносам за медицинское и пенсионное страхование и ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнству), а также по взносам за травматизм (взымается с предприятия, а не с каждого сотрудника).

В 2023 г. бухгалтерии придется рассчитывать НДФЛ непосредственно в текущем месяце. При использовании автоматизированных программ 1С проблем не предвидится. Но если заработная плата считается бухгалтером вручную, он может не успеть рассчитать подоходный с аванса, который выплачивается в текущий налоговый период.

В любом случае придется объяснить работнику причину выплаты аванса в меньшем размере. Стоит сделать особый акцент на том, что фактический размер заработной платы не меняется, уменьшение связано не с внутренней политикой предприятия, а с обновлением налогового кодекса в 2023 году. Объяснять ничего не придется только в случае, если понижающий коэффициент применялся к авансу еще до 2023 г.

Для снижения нагрузки с бухгалтеров стоит установить и настроить программу, например, «1С:Зарплата и управление персоналом» (1С:ЗУП), которая автоматически начисляет аванс и зарплату с учетом нормативных изменений и готовит отчетность. Для предупреждения недовольства работников можно изменить размер аванса и сроки перечисления заработной платы. Трудовой кодекс России позволяет это сделать:

• ст. 139 ТК РФ указывает на расчёт средней зарплаты из фактически отработанного времени;
• ст. 136 ТК РФ устанавливает выплату заработка не реже двух раз в месяц;
• ст. 136 ТК РФ дает право производить перечисления аванса заработной платы под расчет в срок до 15 дней по окончанию периода, за которой начислялась выплата.

Но пойдя по этому пути, работодателю придется внести соответствующие изменения в документы.

Заработная плата и аванс (объемы и сроки выплат) устанавливаются одним из следующих способов: Правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором.

Соответственно, придется выпускать приказы об изменении этих документов или заключать дополнительное соглашение с работником, в зависимости от того, где именно прописаны денежные отношения с сотрудником.

Стоит отметить, что Роструд настоятельно рекомендует отказаться от выплаты аванса в последние календарные дни месяца. Это связано с нарушением основных принципов расчетов за работу — например, если новый сотрудник был принят на работу 3 числа, он получит первый заработок только в конце месяца в виде аванса, который окажется меньше фактически отработанного времени.

Минимальный размер оплаты труда в 2023

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) увеличился до 16 242 руб. без учета районных коэффициентов. Обновленный показатель МРОТ следует обязательно учитывать в расчетах больничных и декретных выплат, а также заработной платы работникам предприятия.

«Минималка» влияет на заработную плату — по итогам месяца работник не может получить меньше. Однако, как и в случае с другим доходом, на руки сотрудник все равно получит меньше — 14 130 руб. 54 коп., поскольку с 16 242 удерживается НДФЛ в размере 13%.

Изменение даты выплаты зарплаты и аванса

Поскольку новшество с НДФЛ делает неудобным расчет налогов, многие предприниматели решаются изменить сроки выплат, стремясь сделать так, чтобы и зарплата, и аванс попадали в один налоговый период.

Для этого удобной оказывается следующая схема:

• аванс выплачивается работникам в период с 23 по 28 число (в связи с «коротким» февралем);
• зарплата выплачивается работникам в период с 8 по 12 число.

В этом случае нужно неукоснительно соблюдать требования статьи 136 ТК РФ, устанавливающей предельный пятнадцатидневный интервал между выплатами частей заработной платы. Платить можно и чаще (например, еженедельно), но в этом случае все выплаты не удастся включить в один отчетный период, т. е. с 23 числа предыдущего месяца до 22 числа текущего.

Помимо установки сроков с большой долей вероятности потребуется пересматривать и размер аванса. Большинство предприятий устанавливает выплату в объеме 40% от основной заработной платы, поскольку работник в течение месяца может заболеть или же на первые числа выпадают праздничные выходные дни. В 2023 сложилась подходящая ситуация, чтобы изменить ранее выбранный способ расчета аванса.

Аванс в процентах от зарплаты

Если до 2023 года на предприятии не применялся понижающий коэффициент 0,87 к авансу, а выплата устанавливалась в процентах от заработка «под расчет», то в связи с удержанием НДФЛ стоит установить новый объем.

Причина проста — предположим, работнику платили 40% от всей заработной платы авансом.

После удержания подоходного налога, на руки он получит всего 34,8% — не 2/5, а чуть больше 1/3 своей общей заработной платы, что довольно несправедливо за фактически проработанные полмесяца.

В этом случае стоит задуматься об увеличении суммы до 46% от общего ежемесячного заработка. После удержания НДФЛ сотрудник получит все те же 40% (даже больше — 40,02%). Работник почти не ощутит разницу даже с учетом получения всей суммы за месяц, соответственно, его лояльность сохранится на прежнем уровне.

Вопросы могут возникнуть в случаях, если отдел кадров или иное лицо не довело до сведения работника информацию об изменениях в налоговой сфере. Ведь увидев приказ об увеличении аванса (или подписывая соглашение), он на руки получит все ту же сумму. Это может привести к ненужным жалобам работника трудовому инспектору или в прокуратуру.

Аванс по отработанному времени

Этот способ чаще всего использовали до 2023 года на предприятиях, где начисление зарплаты осуществлялось за фактически выполненную работу. Он подразумевает, что начисления каждый месяц оказываются разными, в зависимости от количества рабочих дней в первой и второй половине месяца.

Например, работнику установлен оклад в размере 50 000 руб. Количество рабочих дней в мае 2023 г. — 20, но в 1-ой половине их всего 7. При авансировании по отработанному времени размер аванса составит 15 225 руб. с учетом удержанного НДФЛ (50000 / 20 * 7 * 0,87 = 15225).

В зарплатной политике предприятие также может пойти по пути, наработанному до 2023 г. — производить начисление аванса за увеличенный период, например, не за 15, а за 17 или 19 дней. Закон допускает подобный способ. Но впервые применяя подобный метод, стоит понимать, что зарплата «под расчет» за месяц окажется меньше, что может вызвать некоторое недовольство работников.

Снижение фактически получаемой на руки суммы из-за удержания НДФЛ может вызвать недовольство среди сотрудников предприятий. На отделе кадров или иных ответственных лицах лежит ответственность за доведение до сведения работников изменений в налоговой сфере.

Налоговые вычеты в 2023 году

До наступления 2023 многие работники для уменьшения НДФЛ прибегали к налоговому вычету на ребенка, но при этом подоходный налог удерживался 1 раз в месяц, в связи с чем не возникало вопросов с тем, когда именно его можно применять. С 2023 года ситуация изменилась, ведь удержание НДФЛ происходит и с аванса.

Если внимательно изучить подпункт 4 пункта 1 ст. 218 НК РФ, устанавливающий вычет, то можно прийти к двум взаимоисключающим выводам: применять вычет можно ежемесячно — 1 раз в месяц и 2 раза в месяц.

Специально для исключения неправомерного применения налогового вычета на ребенка, ФНС выпустила инструкцию (09.11.22 № БС-4-11/15099@), в которой однозначно указывается на возможность применения вычета только 1 раз в месяц.

Решение, к какому из удержаний его применять, оставляют за бухгалтером. Настроить эту функцию в 1С довольно легко.

Многие бухгалтера пришли к выводу, что удобней применять вычет к более поздней из выплат в календарном месяце. Это позволит оценить, превысил ли доход работника предельные 350 тыс. руб. Поскольку обычно платится аванс в конце месяца, то вычет логично применять именно к нему.

Удержания по исполнительным листам в 2023 году

С учетом новых правил удержания подоходного налога в 2023, у бухгалтеров возникли затруднения с удержаниями по исполнительным листам и алиментным обязательствам. Вопрос касается того, нужно ли удерживать суммы при выплатах только зарплаты, или же удерживать и при выплате аванса.

Чиновники не дают ответа на этот вопрос, однако эксперты отрасли сходятся во мнении, что удерживать суммы нужно с каждого дохода, то есть 2 раза в месяц. Основанием для этого является:

• ч. 1 ст. 99 закона №229-ФЗ, устанавливающая размер удержания с зарплаты после вычета налогов, а не по начислению;
• п. 4 перечня, утвержденного Постановлением Правительства №1908 от 02.11.2021, устанавливающий порядок удержаний по взысканию алиментов после удержания налогов с зарплаты.

Поскольку понятие «аванс» в трудовом законодательстве отсутствует, то под ним подразумевается первая или вторая часть заработной платы. Соответственно, удержание по исполнительным листам и алиментным обязательствам необходимо делать в случае обеих выплат.

В то же время не исключен вариант, что до конца 2023 появится официальное решение данного вопроса. Оно также будет отражено в ЗУП от компании 1С.

Особенности начислений в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» 3 редакции

Поскольку аванс в программе называется «Начисление за первую половину месяца», работать нужно с этим документом. Он предназначен для расчета сумм к выплате работникам за первую половину месяца, исходя из плановых расчетов и удержаний и расчета подоходного налога.