Правила

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2023 году

По окончании 1 квартала организации обязаны отчитаться и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал. Из статьи вы узнаете:

  • сроки подачи декларации и уплаты авансов по налогу на прибыль;
  • что проконтролировать перед закрытием месяца в 1С;
  • как проверить исчисленный налог, и какие отчеты программы в этом помогут.

Авансы по прибыли уплачиваются:

  • в 1 кварталеИнструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2023 году
  • по результатам 1 кварталаИнструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2023 году
  • Все сроки уплаты:
  • Уплатить авансовый платеж по прибыли можно из списка Задачи организации (Главное — Задачи организации)Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2023 году
  • или из раздела Банк и касса — Платежные поручения.
  • До уплаты следует подготовить и представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода

Перед тем как заполнить декларацию по налогу на прибыль, должны быть завершены операции по закрытию периода, куда входят:

Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2023 году

Проверка финансового результата и налога на прибыль

Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте:

  • отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль) для:
    • анализа и проверки корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) (Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль);
    • уточнения и сверки ПНР или ПНД в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (Операции — Справки-расчеты — Расход по налогу на прибыль).Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2023 году

В отчете следует проанализировать блоки («провалиться» вплоть до последней таблицы) — сравнить с ОСВ показатели НУ по счетам:

  • Доходы — 90.01.1, 91.01;
  • Расходы — 90.02.1, 90.07.1, 90.08.1, 91.02;
  • Убытки прошлых лет — повторяет справку из регламентной операции Перенос убытков прошлых лет.

Подробнее Отчет Анализ по налогу на прибыль

  • экспресс-проверку учета — максимальная аналитика в настройках: Отчеты – Экспресс-проверка.Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2023 году

Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны и говорят лишь о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.

  • ОСВ с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты –Оборотно-сальдовая ведомость);Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2023 году
  • дополнительные отчеты для проверки отдельных показателей (Отчеты – Универсальный отчет).

Формирование декларации по налогу на прибыль

Сроки отчетности и уплаты

Декларация представляется по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Срок: за 1 квартал и март не позднее 25.04.2023

Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2023 году

Из нашей статьи вы узнаете:

Декларация по налогу на прибыль — одна из самых объёмных форм налоговой отчётности. Расскажем, кто и когда должен отчитываться по налогу на прибыль и как подготовить декларацию в соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2023 году.

Кто сдаёт отчётность по налогу на прибыль

  • Российские и иностранные компании — налогоплательщики по прибыли. Они сдают декларацию, даже если прибыли нет и налог они не платят (ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ).
  • Ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) (п. 7 ст. 289 НК РФ).
  • Налоговые агенты по налогу на прибыль независимо от того, какой налоговый режим они применяют (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. п. 3, 4 ст. 346.1, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
  • Организации на спецрежимах, с доходов которых агент не удержал налог на прибыль (п. 2 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль подают по итогам года и после каждого отчётного периода (п. 1 ст. 28 НК РФ).

С 2023 года изменились сроки сдачи декларации по налогу на прибыль: годовой отчёт надо сдавать до 25 марта следующего года, за отчётные периоды — до 25 числа следующего месяца.

Конкретные сроки сдачи зависят от способа перечисления авансовых платежей (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Если авансовые платежи вносятся ежеквартально, то декларацию нужно сдать в следующие сроки:

  • За 1 квартал 2023 — 25 апреля 2023
  • За полугодие 2023 — 25 июля 2023
  • За 9 месяцев 2023 — 25 октября 2023
  • За 2023 год — до 25 марта 2024

Отчитаться о ежемесячных авансовых платежах нужно в следующие сроки:

  • За январь 2023 — 27 февраля 2023
  • За февраль 2023 — 27 марта 2023
  • За март 2023 — 25 апреля 2023
  • За апрель 2023 — 25 мая 2023
  • За май 2023 — 26 июня 2023
  • За июнь 2023 — 25 июля 2023
  • За июль 2023 — 25 августа 2023
  • За август 2023 — 25 сентября 2023
  • За сентябрь 2023 — 25 октября 2023
  • За ноябрь 2023 — 27 ноября 2023
  • За декабрь 2023 — 25 декабря 2023
  • За 2023 год — до 25 марта 2024

Форма декларации по налогу на прибыль с 2023 года

С 1 января 2023 года действует новая форма декларации, утверждённая Приказом ФНС №СД-7-3/753@ от 17 августа 2022 года.

В новой форме срок уплаты налога отражается в соответствии с НК РФ. Налоговый агент обязан перечислить налог до 28 числа после месяца выплаты денег иностранной организации. В разделе 1 декларации по налогу на прибыль исключили указание на срок уплаты не позднее дня после дня выплаты.

Уточнили порядок заполнения листа 04. Раньше плательщики заполняли отдельные листы 04 по каждому виду ценной бумаги. Теперь отдельные листы 04 оформляют по каждому виду дохода. А список таких доходов увеличили с 9 до 14: они перечислены в самом листе 04.

Добавили новые коды доходов и расходов (Приложение №4 к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль из приказа ФНС №ММВ-7-3/475@):

  • 616 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по кредитным договорам с иностранными организациями, заключёнными до 1 марта 2022 года;
  • 617 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по оплате права требования из кредитного договора;
  • 618 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по выплате иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при выходе или исключении из состава участников;
  • 619 — суммы прекращённых обязательств кредиторов перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите.

Помимо этого, на каждом листе изменили штрихкоды. Также обновили электронный формат подачи отчёта. А ещё изменили правила заполнения для домов и дворцов культуры, клубов, которые учредили муниципальные образования — они теперь тоже могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль. На титульном листе декларации им нужно указать код по месту учёта 246.

Организации, освобождённые от налогообложения по ст. 246.3 НК РФ, подают налоговые расчёты при исполнении обязанностей налогового агента и указывают на титульном листе код по месту учёта 231.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль 2023

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль закреплён в приказе ФНС №ММВ-7-3/475@, в Приложении №2. Декларация содержит 9 листов и множество приложений. Все разделы заполнять не нужно — состав декларации для конкретного плательщика зависит от:

  • операций, которые проводили в отчётном периоде;
  • периода, за который подаётся декларация;
  • режима налогообложения;
  • наличия обособленных подразделений.

Обязательны для всех налогоплательщиков титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения №1 и 2 к листу 02. Все остальные подразделы, листы и приложения заполняют только при наличии сведений, которые требуется указать.

Титульный лист

Обязателен для заполнения. На нём указывают (разд. III Порядка заполнения декларации из приказа №ММВ-7-3/475@):

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки;
  • код налоговой инспекции;
  • отчётный период и год;
  • код по месту нахождения организации — из справочника в Приложении №1 к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль;
  • название компании;
  • номер контактного телефона.
Читайте также:  В каких случаях не требуется разрешение на строительство на какие объекты, постройки, что можно 2023

После заполнения всех нужных разделов декларации на титульном листе указывают общее количество страниц в отчёте.

Раздел 1

В этом разделе декларации рассчитывают налог на прибыль к уплате в бюджет (разд. IV Порядка). Включает в себя три подраздела:

  • Подраздел 1.1 — суммы налога или аванса к уплате или к уменьшению по итогам отчётного периода. Заполняют все налогоплательщики.
  • Подраздел 1.2 — ежемесячные авансы в течение квартала. Заполняют только те, кто платит ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.
  • Подраздел 1.3 — суммы по отдельным видам доходов, которые указаны в листах 03 и 04 декларации. К примеру, его заполняют налоговые агенты, если платили дивиденды другой российской организации и удержали с них налог.

Лист 02

Его заполняют все налогоплательщики за исключением случаев, если:

  • подают декларацию по месту нахождения обособленного подразделения;
  • подают декларацию только по прибыли КИК;
  • освобождены от обязанностей налогоплательщика и подают расчёт как налоговый агент

В самом листе 02 формируется налоговая база — указывают доходы и расходы. В строке 060 листа 02 рассчитывают прибыль или убыток по итогам отчётного периода. Налоговую базу для расчёта налога определяют в строке 120 листа 02. Если по итогам отчётного периода образовался убыток, в строке 120 ставят 0.

Налог на прибыль и авансовые платежи рассчитывают в строках 180–340 листа 02.

Показатели листа 02 детализируют в приложениях к нему:

В Приложении №1 к листу 02 отражают выручку от реализации и внереализационные доходы (разд. VI Порядка). Реализационные доходы показывают в строках 010–040, внереализационные — в строках 100–106 Приложения №1.

В Приложении №2 к листу 02 указывают расходы (разд. VII Порядка). В строках 010–134 отражают расходы, связанные с производством и реализацией, в строке 200 — внереализационные расходы, в строке 300 — сумму убытков.

В Приложении №3 к листу 02 показывают реализацию имущества и земельных участков, уступку прав требования, доходы и расходы по объектам ОПХ, доходы и расходы по договорам доверительного управления имуществом (разд. VIII Порядка).

В Приложении №4 к листу 02 отражают убытки, уменьшающие налоговую базу (разд. IX Порядка). Его включают в состав декларации по налогу на прибыль только за 1 квартал и за год.

В Приложении №5 к листу 02 отчитываются о деятельности обособленных подразделений (разд. X Порядка). Это приложение заполняют отдельно по головной организации без учёта ОП и по каждой обособке.

В Приложениях №6, 6а, 6б к листу 02 отчитываются по консолидированной группе налогоплательщиков (разд. XI и XII Порядка). В Приложении №6 рассчитывают налог по всем участникам группы, в Приложении №6а — налог по каждому участнику КГН и отдельно по каждой обособке. А в Приложении №6б определяется налоговая база по всему КГН.

В Приложении №7 к листу 02 заявляют инвестиционный налоговый вычет (разд. XIII Порядка). Сумма вычета по налогу в региональный бюджет рассчитывается в разделе А. Если у компании нет обособленных подразделений, заполняют раздел Б, если есть — раздел В. А в разделе Г указывают вычет, на который можно уменьшить налог в федеральный бюджет.

Лист 03

Листу 03 включают в декларацию только налоговые агенты (разд. XIV Порядка). Его заполняют как плательщики налога на прибыль, так и агенты-неплательщики, например, организации на УСН.

Лист 03 состоит из трёх разделов:

  • А — налог с дивидендов и доходов от долевого участия;
  • Б — налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
  • В — заполняют отдельно по каждому получателю дохода.

С 2023 года в декларации по налогу на прибыль за 2022 год и следующие периоды в строке 037 раздела А отражаются дивиденды, начисленные международным холдингам и облагаемые по ставке 5%. Строку 038 заполняют, если дивиденды облагаются по другим ставкам, кроме 0 и 5%.

Лист 04

Заполняют, если в отчётном периоде получили доходы со специальными ставками обложения и сами заплатили налог на прибыль (разд. XV Порядка). К примеру, дивиденды от иностранных компаний. По каждому виду дохода подают отдельный лист 04.

Лист 05

В нём рассчитывают налоговую базу по операциям с отдельными видами ценных бумаг и производственных финансовых инструментов (разд. XVI Порядка). Его оформляют только организации, которые проводили такие операции, а порядок заполнения этой части декларации по налогу на прибыль зависит от вида ценных бумаг или финансовых инструментов.

Лист 06

Заполняют только негосударственные пенсионные фонды (разд. XVII Порядка). В листе 06 отражают доходы и расходы от размещения пенсионных резервов и рассчитывают налоговую базу.

Лист 07

Здесь отражают использование целевых поступлений имущества, денег, работ и услуг, которые получили от благотворительной деятельности (разд. XVIII Порядка). Также учитываются целевые поступления и целевое финансирование. Лист 07 заполняют только в годовой декларации по налогу на прибыль.

В листе 07 не показывают деньги, которые поступили в виде лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований и субсидий бюджетным и автономным учреждениям.

Лист 08

Заполняют при корректировке налоговой базы по контролируемым сделкам и после проведения взаимосогласительной процедуры по международным договорам (разд. V.1 НК РФ). По каждой сделке заполняют отдельный лист 08 (разд. XIX Порядка). Этот раздел включают только в годовую декларацию.

Лист 09

Лист 09 и Приложение к нему заполняют, если в налоговом периоде получили внереализационные доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании — как контролирующее лицо (разд. XX Порядка). Эти разделы включают только в годовую декларацию по налогу на прибыль. Если КИК несколько, заполните лист 09 с приложением по каждой из них.

Лист 09 состоит из четырёх разделов:

  • А — отражают сведения о КИК;
  • Б1 и Б2 — рассчитывают сумму налога;
  • Б3 — определяют прибыль или убыток КИК от операций с ценными бумагами.

В Приложении №1 показывают убыток КИК, на которую уменьшается налоговая база, и сумму убытка, который переносят на будущие периоды.

Приложение №1 к декларации

Это приложение заполняют налогоплательщики, у которых есть определённые доходы и расходы (Приложение №4 к Порядку, разд. XXI Порядка).

Например, списанная задолженность по налогам, доходы арендодателя от стоимости неотделимых улучшений, которые выполнил арендатор.

Из расходов в этом разделе учитывают сумму амортизации со специальными коэффициентами, расходы на ДМС и медицинское обслуживание работников, недостачи и убытки из-за хищений, пожаров и другие расходы.

Приложение №2 к декларации

Это приложение подают стороны соглашения о защите и поощрении капиталовложений (разд. XXIII Порядка). Его заполняют отдельно по каждому соглашению.

Приложение №2 состоит из двух разделов:

  • А — показывают сведения о доходах и расходах, налоговой базе и начисленном налоге в целом по соглашению;
  • Б — отражают сведения о базе и начисленном налоге в регионе.

Если соглашение реализуют в одном регионе, заполняют только раздел А. Если же соглашение работает в нескольких регионах, нужно заполнить один раздел А и несколько разделов Б.

Как и куда сдавать декларацию по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль подают в ИФНС по месту нахождения организации, а при наличии обособленных подразделений, через которые платят налог — в ИФНС по месту нахождения каждого подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Декларацию подают в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год составила 100 и более человек. Если меньше, можно подать отчёт на бумаге.

«Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Читайте также:  Можно ли получить жилье если дом сгорел больше 10 лет назад 2023

Штрафы за отчётность по налогу на прибыль

Налогоплательщика оштрафуют за просрочку и нарушение способа сдачи декларации по налогу на прибыль.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу годовой декларации зависит от того, когда заплатили налог (п. 1 ст. 119 НК РФ):

  • Если налог заплатили с опозданием, назначат штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Эти 5% начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки начиная с даты, когда нужно сдать декларацию по налогу на прибыль. Штраф не может быть больше 30% от недоимки и меньше 1 000 рублей.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 в 1С: подробная инструкция и сроки заполнения

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года в программе 1С — это важный документ, который необходимо заполнить и подать в соответствующие органы налогового контроля. Она является основой для рассчета и уплаты налоговых платежей и отражает финансовое состояние организации за указанный период времени.

Подготовка декларации по налогу на прибыль требует внимательной проверки финансовых операций и результатов бюджета организации за первый квартал 2023 года. Важно учесть все доходы и расходы, а также учесть все необходимые корректировки и налоговые льготы.

Формирование декларации по налогу на прибыль в 1С включает в себя несколько этапов. Сначала необходимо закрыть финансовый период первого квартала, чтобы данные были актуальными. Затем следует провести подготовительные работы, а именно заполнить сведения о доходах и расходах, амортизации и других финансовых показателях.

После заполнения декларации необходимо провести проверку на правильность и актуальность данных. Важно удостовериться в правильности приведенных цифр и сумм, а также проверить наличие всех необходимых документов и подтверждающих материалов.

Заполненную и проверенную декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года следует подать в соответствующие налоговые органы и произвести расчет и уплату необходимых налоговых платежей. Также важно учесть возможность уплаты авансовых налогов на прибыль за последующие кварталы.

Таким образом, заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года в 1С является важным и ответственным этапом в финансовой деятельности организации. Правильное заполнение и подача декларации способствуют соблюдению законодательства и избежанию штрафов и претензий со стороны налоговых органов.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 1 квартале 2023

В соответствии с законодательством Российской Федерации, организации обязаны осуществлять уплату авансовых платежей по налогу на прибыль за каждый квартал финансового года. Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года должна быть подготовлена и уплачена в оговоренные сроки.

Статья по теме:  Знак 3.27 Остановка запрещена: правила и особенности

Формирование авансовых платежей по налогу на прибыль начинается с заполнения декларации. Для этого необходимо провести проверку финансового результата периода и подготовить данные, которые затем будут использованы для расчета налога. При заполнении декларации необходимо учесть особенности налогообложения в 1 квартале 2023 года.

После заполнения декларации необходимо произвести расчет суммы авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года. Эта сумма будет являться предварительной и должна быть уплачена в установленные сроки в бюджет Российской Федерации.

Для закрытия отчетного периода по налогу на прибыль в 1 квартале 2023 года необходимо внести авансовые платежи в установленные сроки и подготовить документы, подтверждающие уплату налога. Также необходимо вести учет проведенных авансовых платежей и составить отчетность в соответствии с требованиями законодательства.

Важной частью процесса формирования и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в 1 квартале 2023 года является своевременное и точное выполнение всех действий, связанных с заполнением декларации, расчетом авансовых платежей, их уплатой в бюджет и ведением учета. Это позволит избежать штрафных санкций и обеспечить соблюдение финансовых обязательств перед государством.

Формирование декларации по налогу на прибыль

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2023 году

Формирование декларации по налогу на прибыль является важной задачей для всех организаций, осуществляющих финансовую деятельность. В 1 квартале 2023 года необходимо провести подготовку и заполнение данной декларации, чтобы уплатить налоговые платежи в установленные сроки.

Формирование декларации по налогу на прибыль включает в себя закрытие финансового периода, проверку и анализ финансовых операций за указанный период, а также составление и подписание декларации. Декларация по налогу на прибыль представляет собой отчетность о прибыли, полученной организацией за определенный период, и о налоге, подлежащем уплате в бюджет.

При формировании декларации по налогу на прибыль необходимо учесть все актуальные законодательные требования и нормы, которые регулируют данную сферу. Также важно провести проверку и анализ финансовых данных, чтобы исключить ошибки и несоответствия.

Формирование декларации по налогу на прибыль является ответственным и сложным процессом, который требует компетентности и внимания к деталям. Осуществление данной задачи способствует правильному расчету и уплате налоговых платежей, что является важным моментом для бизнеса и для обеспечения финансовой устойчивости организации.

Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет

В рамках заполнения декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2023 года, необходимо провести подготовку и проверку финансового результата за указанный период. Для этого требуется формирование операции по Единой налоговой декларации (ЕНС).

Формирование операции по ЕНС предполагает сбор и проверку информации о прибыли налогоплательщика за первый квартал 2023 года. Особое внимание следует уделить закрытию учетного периода, чтобы учесть все доходы и расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. При подготовке операции необходимо учесть все авансовые платежи, произведенные в течение указанного периода.

После формирования операции по ЕНС налогоплательщик должен осуществить уплату налога в бюджет. Уплата налога осуществляется в соответствии с установленными правилами и сроками. Перед уплатой рекомендуется провести проверку правильности заполнения декларации и расчета суммы налога, чтобы избежать возможных ошибок и санкций со стороны налоговых органов.

Таким образом, формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет являются важными этапами процесса подготовки и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2023 года. Корректное выполнение данных действий позволит выполнить установленные требования и обязательства перед налоговыми органами.

Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода

Закрытие периода – важный этап в подготовке к заполнению декларации налога на прибыль за 1 квартал 2023 года. В это время проводится проверка и формирование результата по финансовому состоянию предприятия.

Важное значение имеют операции, осуществленные в этом квартале. Все доходы и расходы, а также авансовые платежи и уплата налога на прибыль, должны быть учтены и проанализированы. Для этого необходима тщательная подготовка и проверка бухгалтерской документации.

Подготовка к заполнению декларации также включает формирование отчетов о прибылях и убытках, составление баланса и других финансовых отчетов. Важно обратить внимание на правильность заполнения этих отчетов, чтобы избежать ошибок и проблем при проверке налоговой инспекцией.

Одной из важных задач при подготовке к заполнению декларации является проверка правильности расчета налога на прибыль. Рекомендуется использовать специальные программы или сервисы для автоматического расчета налога, чтобы исключить ошибки в этом процессе.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года – это ответственный шаг в обязанностях предприятия перед государством. Точность и своевременность заполнения декларации влияет на финансовое положение предприятия и соответствующие платежи в бюджет.

Важно уделить достаточно времени и внимания процессу заполнения декларации, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговыми органами. Рекомендуется проконсультироваться с опытным юристом или бухгалтером, чтобы убедиться в правильности всех действий и решений, связанных с заполнением декларации налога на прибыль за 1 квартал 2023 года.

Проверка финансового результата и налога на прибыль

Подготовка и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года являются важными этапами в финансовой деятельности компании. В течение квартала, предприятие осуществляет различные операции, которые влияют на финансовый результат и налогооблагаемую прибыль.

Читайте также:  Информация о вакансиях при сокращении сотрудника 2023

Проверка финансового результата и налога на прибыль осуществляется в целях корректного формирования декларации и своевременной уплаты налоговых платежей в бюджет. В процессе проверки необходимо убедиться в правильности учета всех операций, отразившихся на финансовом результате и налогооблагаемой прибыли.

Важными аспектами проверки являются своевременное закрытие периода, анализ финансового результата, учет авансовых платежей, контроль за правильностью заполнения декларации. Также необходимо учитывать изменения в налоговом законодательстве и актуализировать информацию в отчетности компании.

Формирование и уплата налога на прибыль является ответственной задачей, обеспечивающей участие компании в экономической жизни государства и поддержку социальных программ. Правильное заполнение декларации по налогу на прибыль обеспечивает соблюдение налогового законодательства и предотвращает возможные финансовые риски для компании.

Декларация по налогу на прибыль: как сдать и заполнить

Чтобы заполнить декларацию по налогу на прибыль, сначала надо определить, какие листы нужны. Они могут различаться в зависимости от того, за какой период подают декларацию и какие операции были у компании в отчетном периоде

https://www.youtube.com/watch?v=ff4KrZCf4qc\u0026list=PLCaE8ZFgYUs94_y1x8rgb4Vok4LYn7_Gd

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год. Если уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, декларацию представляет уже 12 раз. Рассказываем, по каким правилам подавать отчетность и как заполнить основные разделы.

  • российские компании на ОСН — общей системе налогообложения;
  • налоговые агенты по налогу на прибыль — независимо от системы налогообложения. Это компании, которые платят налог за другую компанию в силу закона, например через российского посредника перечисляют дивиденды иностранной компании;
  • иностранные компании, которые работают в России через представительства и получают доходы от источников в России;
  • ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков, которые действовали до 31.12.2022. Это добровольные объединения российских компаний ради оптимизации процесса уплаты налога на прибыль.

Компании, участвующие в такой группе, суммируют свои прибыли и убытки, то есть консолидируют налоговую базу. За счет этого снижается сумма налога на прибыль. Рассчитывает и уплачивает налог на прибыль по группе в целом одна из компаний — ответственный участник консолидированной группы.

  • по окончании каждого отчетного периода — квартала или месяца;
  • по окончании налогового периода — по итогам года.

Срок сдачи годовой декларации — до 25 марта года, следующего за истекшим. Сроки сдачи за отчетные периоды — до 25-го числа следующего месяца. Они зависят от способа уплаты авансовых платежей.

Если 25‑е число выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи декларации переносится на ближайший за ним рабочий день.

Годовую декларацию за 2023 год нужно подать до 25 марта 2024 года. Это обязательно для всех компаний, независимо от способа уплаты авансовых платежей.

Декларацию по налогу на прибыль сдают в налоговую инспекцию по местонахождению компании. Если у компании есть обособленные подразделения, надо сдавать несколько деклараций: по местонахождению головного отделения и по местонахождению каждого обособленного подразделения.

Про декларацию обособленных подразделений — в п. 5 ст. 289 НК РФ

  • на бумаге через уполномоченного представителя организации или по почте;
  • в электронном виде, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью, через оператора электронного документооборота или через сайт налоговой службы.

На бумаге имеют право подавать:

Что такое среднесписочная численность

  • организации, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год не превысила 100 человек;
  • вновь созданные организации, у которых численность работников не более 100 человек.

Электронную декларацию могут подавать любые компании. А если среднесписочная численность работников за год более 100 человек, декларацию сдают строго в электронном виде.

Форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом налоговой службы. По этой форме сдают компании на ОСН, налоговые агенты и ответственные участники консолидированных групп. То есть фактически этой формой пользуются большинство плательщиков по налогу на прибыль. Поэтому дальше в статье рассмотрим более подробно ее заполнение.

Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@

Состав декларации по налогу на прибыль зависит от отчетного периода по налогу на прибыль, который организация утвердила в учетной политике, и совершенных операций.

Шаблон декларации по налогу на прибыль

Ежеквартальная отчетность. В декларацию за первый квартал, полугодие и девять месяцев обязательно включают:

  • приложение № 1 к листу 02;
  • приложение № 2 к листу 02.

Остальные разделы и листы включают в декларацию, только если по итогам отчетного или налогового периода есть данные для их заполнения.

Ежемесячная отчетность. За один, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев состав декларации такой:

  • лист 02, а вот приложения к листу 02 представлять не надо.

Подраздел 1.3, приложение 5 к листу 02, а также листы 03, 04 и 05 включают в декларацию, если есть данные для заполнения или обособленные подразделения. Остальные разделы и листы в декларации за эти месяцы не включают.

https://www.youtube.com/watch?v=2Cwh_iuDnv4\u0026list=PLCaE8ZFgYUs94_y1x8rgb4Vok4LYn7_Gd

Состав деклараций за три месяца, шесть месяцев, девять месяцев и год такой же, как при ежеквартальной отчетности. Приложение 4 к листу 02 нужно подавать не только по итогам первого квартала и года, но и по итогам января.

Когда и какие разделы декларации подавать

Рекомендуем заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль в таком порядке:

  1. Раздел 1 с подразделом 1.1.
  2. Титульный лист лучше заполнять последним, так как в нем нужно будет указать общее количество страниц в декларации. А это можно узнать только после того, как заполнены все подразделы, листы и приложения.

В таком же порядке советуем проверять декларацию, заполненную в бухгалтерской программе.

Остальные подразделы, листы и приложения нужно включать в декларацию, только если есть сведения, которые должны быть в них отражены:

  1. Подраздел 1.2 раздела 1 — если компания уплачивает и ежемесячные, и квартальные авансовые платежи. Если только квартальные, заполнять этот подраздел не нужно. Этот подраздел надо включать в декларации только за первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
  2. Подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03 — если компания выступает налоговым агентом по налогу на прибыль, например выплачивает дивиденды другим компаниям.
  3. Приложение № 5 к листу 02 — если у компании есть обособленные подразделения.
  4. Лист 07 — если компания получала имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления, средства целевого финансирования.
  5. Лист 04 — если у компании были доходы, которые облагаются по специальным ставкам, например она получила дивиденды от иностранной компании. При заполнении листа 04 в декларацию также нужно включить подраздел 1.3 раздела 1.
  6. Приложение 4 к листу 02 — если компания переносит убытки прошлых лет. Это приложение нужно включать только в декларацию за первый квартал и за год.
  7. Приложение 3 к листу 02 — если компания, например, продала основные средства или получала доходы и расходы обслуживающих производств и хозяйств — ОПХ. Это могут быть структурные подразделения компании: детские сады, санатории, общежития, учебные центры.

Дальше подробно расскажем про заполнение каждого обязательного листа.

В приложении 1 к листу 02 отражают доходы от реализации и внереализационные доходы.

  • коммерческие компании — код «01»;
  • сельхозпроизводители — код «02»;
  • резиденты особых экономических зон — код «03»;
  • резиденты территорий опережающего социально-экономического развития — код «06»;
  • участники региональных инвестиционных проектов — код «07»;
  • образовательные организации — код «09»;
  • организация, осуществляющая образовательную и медицинскую деятельность — код «11»;
  • организация, осуществляющая туристско-рекреационную деятельность — код «13»;
  • организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно п. 1.8-1 ст. 284 НК РФ — код «15»;
  • организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно п.1.8-2 ст. 284 НК РФ — код «16»;

Если компания применяет разные ставки налога, оформляют несколько листов 02.

Пример заполнения приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

В приложении 2 к листу 02 отражают расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки.

Пример заполнения приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

В листе 02 декларации указывают доходы, расходы и другие данные, по которым рассчитывают налог на прибыль. В этот лист переносят суммы, рассчитанные в приложениях 1 и 2.

Пример заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль

В поле «Код по ОКТМО» указывают код ОКТМО по месту уплаты налога. Затем отражают налог к уплате или к уменьшению по итогам квартала или года периода.

В федеральный бюджет. Если по итогам квартала или года налог получился к уплате, в строку 040 переносят сумму из строки 270 листа 02 декларации. Если сумма налога получилась к уменьшению, в строку 050 переносят сумму из строки 280 листа 02.

В региональный бюджет. Если по итогам квартала или года сумма налога получилась к уплате, в строку 070 переносят сумму из строки 271 листа 02 декларации, а в строке 080 ставят прочерк. Если налог получился к уменьшению, то в строке 070 ставят прочерк, а в строку 080 переносят сумму из строки 281 листа 02.

Пример заполнения подраздела 1.1 к разделу 1

За несдачу квартальной и годовой налоговой декларации по налогу на прибыль организаций предусмотрена разная ответственность.

Квартальная декларация. Если компания несвоевременно сдала декларацию по налогу на прибыль за кварталы, скорее всего, это будет считаться непредставлением документов, необходимых для налогового контроля. Размер штрафа — 200 ₽ за каждую декларацию, не сданную в срок.

Ответственность за недостоверные сведения — в п. 1 ст. 126 НК РФ

Годовая декларация. Если опоздать со сдачей годовой декларации по налогу на прибыль, компании грозит штраф 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. Есть ограничение — не более 30% этой суммы и не менее 1000 ₽. То есть минимальный штраф будет 1000 ₽.

Непредставление налоговой декларации — в п. 1 ст. 119 НК РФ

Если налог полностью уплачен в срок, штраф будет 1000 ₽. Если компания уплатила только часть налога, штраф рассчитают с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, вовремя перечисленной в бюджет.