Говорить по делу, не задавать лишних вопросов, не ссориться с оппонентами, забыть о ссылках на Конституцию и собственных регалиях. И главное – хорошо подготовиться к процессу.

Партнеры ведущих юридических фирм и известные адвокаты рассказали «Право.

ru», как вести себя в зале суда, чтобы не навредить клиенту, какие юристы вызывают наибольшее уважение у судей и какие фразы ни при каких обстоятельствах не должны произноситься в ходе заседания.

Вадим Клювгант, адвокат, к. и. н., вице-президент Адвокатской палаты Москвы

Анатолий Кучерена, адвокат, профессор, д. ю. н., член Общественной палаты РФ

Андрей Гривцов, адвокат, партнёр АБ «ЗКС»

  «Прошу отложить судебное заседание, поскольку было недостаточно времени для подготовки к процессу»

Нельзя быть не готовым к процессу, а тем более говорить об этом. Подобная неготовность сразу бросается в глаза, характеризует юриста с непрофессиональной стороны, резко понижает уровень доверия как со стороны клиента, так и со стороны других участников процесса.

Публичные утверждения о неготовности к процессу, просьбы отложить заседание по этому основанию всегда вызывают резкую реакцию у судьи, других участников процесса, которые при планировании своего рабочего графика исходят из того, что их коллеги не могут подвести и сорвать заседание.

Что делать: Готовиться, готовиться и еще раз готовиться. Тщательно изучать материалы дела, выписывать ключевые доказательства, составлять перечень вопросов для каждого свидетеля.

Каковы бы ни были ваша скорость реакции на то, что происходит в судебном заседании, и общий теоретический уровень, без подготовки к конкретному процессу не обойтись. Методы подготовки могут быть различными и зависят от индивидуальных особенностей каждого юриста.

Кто-то любит выписывать отдельные тезисы своих выступлений, кто-то пишет выступления целиком, кто-то держит все в голове. Но в любом случае ни один юрист, именующий себя профессионалом, не может проявить неподготовленность к процессу.

 Нельзя недооценивать своих процессуальных оппонентов, думать о них пренебрежительно, а тем более говорить об этом в судебном заседании. Недооценка процессуального оппонента, недостаточное прогнозирование его доводов ведет к поражению, поскольку в какой-то момент вы окажетесь не готовы к ответу на внезапно использованный противником аргумент.

 Что делать: Всегда исходить из того, что ваш процессуальный оппонент умнее вас, стараться оценивать доказательства по делу не только со своей позиции, но и с позиции противоположной стороны.

В процессе подготовки к заседанию следует в какой-то момент постараться начать думать, как процессуальный оппонент, поставить себя на его место, придумать за него все возможные аргументы и эти же аргументы уже от себя разбить.

 Нельзя проявлять неуважение к суду и оппонентам, переходить в споре на личности, употреблять любые выражения, которые хоть сколько-нибудь умаляют честь и достоинство другого лица. Этим, казалось бы, основополагающим правилом многие юристы пренебрегают, считая, что в процессуальном споре допустимы любые аргументы.

Любое проявление неуважения к процессуальному противнику, а тем более к суду, не может не вызвать ответную реакцию, повлияв на объективность принятого по делу решения.

Результатом станет не оценка ваших юридических аргументов, а оценка вашей личности, которая может сказаться и на судьбе клиента, что абсолютно недопустимо.

 Что делать: Ответ на этот вопрос есть в законодательстве об адвокатуре: во всех случаях проявлять честь и достоинство, присущие профессии. Уверенно выдерживать и отстаивать собственную процессуальную позицию, не опускаясь до склок, скандалов, выкриков, оскорблений других участников процесса.

Вести себя уважительно по отношению к суду и оппонентам, вселять в них уважение как к вам, так и к отстаиваемой вами позиции, никогда не забывая, что в дальнейшем любой участник процесса и даже судья может стать вашим клиентом.

Кстати, подобные клиенты, которые обращаются к вам по результатам оценки вашей работы в другом процессе, являются лучшим признаком профессионального признания.

Анна Грищенкова, партнёр КИАП:

 «Как я вам уже сказал…»

Да, иногда судья задает вопросы и уточнения по обстоятельствам, которые уже освещены юристом. Могут быть различные причины, зависящие как от юриста (недостаточно четко объяснил), так и от судьи (не услышал, не понял, забыл). Задача юриста – не демонстрировать суду свое превосходство и «ошибки» суда, а донести позицию клиента так, чтобы судья не только понял, но и запомнил.

Те юристы, которые сами выступают в роли арбитров в третейском разбирательстве, начинают с большим сочувствием и пониманием относиться к судьям государственных судов, перегруженным работой.

Никогда не надо перебивать судью.

Юристу может казаться, что он уже понял вопрос, и он может начать отвечать, не дослушав судью. Иногда бывает, что вопрос суда сложный, и юрист, перебивая, неосознанно надеется его избежать.

Следует внимательно и спокойно дослушать судью до конца – даже если вопрос или замечание растянулись на несколько минут. Ответить по возможности четко и кратко. Для этого до заседания необходимо продумать, о чем может спросить суд.

 Наибольший эффект дает «двустороннее признание» – когда негативные вещи имеют обратные позитивные преимущества (как пример из рекламы – «наш ресторан маленький, но зато уютный»). Если речь идет о замечании суда, с которым юрист не согласен, начинать лучше со слов «да, и…» и дальше переходить к опровержению. В таком случае не будет возникать напряжения и конфликта между юристом и судьей.

Евгений Шестаков, управляющий партнер «Интеллект-С»:

 «Читайте мою жалобу, там все написано. – У меня нет такой обязанности вам это давать/говорить. – Вы вообще Гражданский кодекс читали? – Вы точно профессиональный представитель? – Это знает каждый студент!»

Процессуальное хамство – признак непрофессионализма.

Например, отказ дать стороне копию документа, которого у неё нет, если она просит, мотивируя отправкой всех документов почтой или правом на ознакомление с делом.

Такое поведение не демонстрирует знание процессуального права, а указывает на неадекватность стороны или на слабость правовой позиции и расчёт на то, что другая сторона не успеет подготовить контрдоводы.

•  Нельзя обращаться к арбитражному суду «Ваша честь», а также говорить «дОговор», «ходатАйство» – все это кровь из ушей, первичные признаки непрофессионализма.
•  Избегайте разговоров за жизнь и рассказа истории конфликта, «начиная с первобытно-общинного строя».
•  Глупо ссылаться на выступления Президента перед Федеральным собранием или на внешнюю политику: «Удовлетворяя иск американской компании, вы льёте воду на мельницу мирового империализма».
• Марина Костина, адвокат ЮГ «Яковлев и Партнеры»:
•  «Уважаемый суд, оппонент обманывает или вводит суд в заблуждение!»
• Такая формулировка может быть оценена как голословное утверждение, а чем больше таких утверждений, тем меньше внимания суда к ним.
•  «Уважаемый суд, позиция оппонента противоречит представленным в материалах дела фактам».

Немаловажно будет назвать, каким именно, указав при этом листы дела, где они находятся. Подобное утверждение позволит оценить ваши доводы как более убедительные.

Максим Кульков, управляющий партнер «Кульков, Колотилов и партнёры»:

 Не надо обращаться к своим оппонентам, тем более спорить с ними.

 Главный адресат всех ваших выступлений и реплик – это судья или председательствующий судья, если дело слушает коллегия. Именно до него надо донести всю необходимую информацию. Нет смысла доносить ее оппоненту, это даже вредно.

Если он поймет вашу мысль, вряд ли раскается и признает иск или откажется от него.

Оппонент начнет думать над контраргументом, держите его в неведении! Исключением может быть подавление хамства с противной стороны, но тогда вы должны быть уверены, что сделаете это лучше, чем судья.

 Не следует чураться представителей другой стороны.

Знакомьтесь с ними, вступайте в контакт, хотя бы пока ждете начала слушания в коридоре суда. Они не ваши враги, они – такие же юристы, как вы, выполняющие свою работу. Во-первых, это поможет снять атмосферу агрессии в зале суда, что однозначно будет оценено судьями. Во-вторых, оппоненты могут рассказать вам много интересного и полезного для вашей позиции по делу.

 Не надо лебезить перед судьями.

Многие думают, что, если встал на задние лапки, то получишь больше уважения со стороны суда. Это не так. Судьи не любят хамства и высокомерия, но уважают твердую, уверенную и спокойную позицию юриста. Бывают исключения, но это к психиатру.

 Не стоит ни читать с листа, ни учить речь. Первый вариант скучен, второй – неубедителен.

 Готовьте тезисы или скелет выступления как шпаргалку, но не более. Чем живее речь, тем больше убедительности. Лучше повторить позицию другими словами, которые будут легче всего восприниматься данным судьей исходя из его психологии.

Владимир Ефремов​, юрист, автор блога caselaw.today:

 «Нам ничего не известно о фактических обстоятельствах дела, но мы ведь уже представили все необходимые доказательства».

Действительно, зачастую представленных доказательств бывает достаточно для рассмотрения дела, и суды транслируют формальный подход к их изучению, однако игнорирование представителем фактических обстоятельств, связанных с предметом спора, может сильно ослабить позицию, а при неоднозначности дела сыграть ключевую роль при принятии решения.

 «В рамках исполнения договора были осуществлены услуги/работы, что прямо подтверждается представленными доказательствами, но на вопросы о технической составляющей и методах их выполнения смогут ответить только профильные специалисты». Помните: осведомленность представителя о фактах и обстоятельствах, а не только о представленных суду документах, являются дополнительным подтверждением добросовестности представленной позиции.

Сергей Гришанов, «Коблев и партнёры»:

 «Я, как соавтор закона такого-то, утверждаю, что при его написании имелось в виду …, что, конечно, не могло быть известно моему оппоненту».

Подобная фраза абсолютно недопустима и, как правило, навлекает больший позор в случае проигрыша на ее автора. Правильной, или корректной, альтернативы пустой браваде, на мой взгляд, не существует. В процессе не стоит ссылаться на «богатую практику», а равно на ученые степени, звания, титулы и опыт, подчеркивающие снисходительное отношение к оппоненту.

Андрей Князев, управляющий партнёр «Князев и партнёры»:

 «Согласно статье … Конституции РФ…»

В юридических кругах сложилось, что ссылки на основной закон – моветон. Также не стоит цитировать статьи и комментарии к статьям развернуто: достаточно ссылок на конкретные статьи закона без их разъяснения суду.

Кроме того, не стоит повторять более двух раз даже основополагающие тезисы своей речи. Основные тезисы и мысли, которые вы хотите донести суду, все равно должны быть в письменном виде приобщены к делу (заявления, показания, ходатайства и т. д.)

Евгений Жилин, партнер QUORUS : 

 Не стоит умалять достоинство судьи, даже если он/она неправы. Судья – главный дирижер процесса, и юристу полезно это помнить.

Не стоит сомневаться в сказанном, даже если по сути это неверно. Иногда напор и уверенность в своей правоте помогают больше, чем точное цитирование законов и судебной практики.

 Не стоит также припасать аргументы «на потом», лучше сразу обозначить всю палитру ходатайств и аргументов по делу. Тактика партизанской войны, как правило, не помогает в российском суде.

• Юридическое сообщество, Суды и судьи

Как проверяют первичку?

Вопрос проверки первичной документации является очень сложным.

Все дело в том, что несмотря на то, что перечень обязательных реквизитов определен законодательно, и вы проверили все реквизиты, вы все равно можете столкнуться со штрафными санкциями и судебными спорами. Почему? Попробуем разобраться.

• Обязательные реквизиты документов определены только для целей бухгалтерского, а не налогового учета.
• В статье 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» содержатся следующие обязательные реквизиты:
• 1) наименование документа;
• 2) дата составления документа;
• 3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
• 4) содержание факта хозяйственной жизни;
• 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
• 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
• 7) подписи уполномоченных лиц.
• Следовательно, именно данные реквизиты могут проверять.
• Однако часто налоговая проверка не ограничивается проверкой только обязательных реквизитов.
• Например, проверяющие часто осуществляют проверку полномочий лиц, подписывающих документы.
• Подтверждением передачи полномочий на подписание первичного документа может служить:
• — приказ (распоряжение) руководителя организации или

— доверенность от имени организации, которая оформлена в соответствии со ст. ст. 185 — 187 ГК РФ.

Приказ (распоряжение) руководителя следует дополнить приложением с образцами подписей уполномоченных лиц. В некоторых случаях налоговый орган недоверчиво относится к подписанию документов без доверенности и правомерность подписания на основании приказа приходится доказывать в судебном порядке.

Например, в Определении ВАС РФ от 08.04.

2013 N ВАС-4683/13 по делу N А09-6788/2011 суд установил, что акт приемки выполненных работ подписаны лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени заказчика, у подрядчика отсутствовали основания сомневаться в том, что выполненные работы принимаются неуполномоченным лицом.

Однако в некоторых случаях компаниям не удается доказать правомерность подписания документов, например, если в первичных документах нет ссылок на доверенность лица, то налоговый орган может признать необоснованным обогащением.

Например, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 28.06.

2012 по делу N А45-15655/2011 суд указал, что представленные акты о приемке выполненных работ подписаны неуполномоченными лицами, которые не имели соответствующих доверенностей.

Кроме того, налоговый орган проверяет само содержание документов. Часто налоговый орган может доказать необоснованную выгоду, если первичный документ содержит недостоверные сведения, например, если данные в первичном документе не совпадают с договором и данными бухгалтерского учета. Так, в Постановлении ФАС Поволжского округа от 26.11.

2013 по делу N А65-10656/2012 суд установил, что налогоплательщик, заключая сделки с контрагентами, преследовал цель получения необоснованной налоговой выгоды, отражая в бухгалтерском учете операции по оплате выполненных работ по документам, не соответствующим реальным обстоятельствам и содержащим недостоверные сведения. И это не единственное подобное решение.

В другом судебном акте суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик, не проявив должной осмотрительности при выборе контрагентов и приняв от них документы, содержащие недостоверную информацию, налогоплательщик взял на себя риск негативных последствий в виде невозможности получения налоговых вычетов из бюджета (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 04.

09.2013 N Ф03-3967/2013).

Топ-8 нарушений трудового законодательства со стороны работодателей в 2021 году | «Правовест Аудит»

Конечно, гражданско-правовой договор в некоторых случаях более выгодный вариант для компании, чем трудовой. Однако нужно понимать, что недостаточно просто вместо «трудовой договор» написать «договор подряда».

Если Вы выбираете второй вариант, то не следует явно строить отношения между организацией и подрядчиком в такой форме, как если бы это были трудовые отношения: например, обязывать подрядчика подчиняться требованиям Правил внутреннего трудового распорядка и т.д.

Все это с легкостью выявит трудовой инспектор, особенно, если работник захочет «намекнуть» ему об этом.

Если в работе Вашей компании будут выявлены нарушения в заключении трудовых договоров (а это не только использование гражданско-правовых конструкций, но и случаи, когда человек выполняет работу и при этом вообще никак не оформлен), то с должностных лиц компании может быть взыскан штраф от 10 до 20 тыс. руб., а с юридического лица — в размере от 50 до 100 тыс. руб. (п. 3 ст. 5.27 КоАП).

Представим ситуацию, что Вы работаете исключительно с оформлением трудовых договоров. Но достаточно ли этого?

Зачастую трудовые договоры не составляются специально, а берутся из интернета так называемые «типовые формы». Никто особо не вникает: а что там указано, ведь есть четкие договоренности с работником, они ежедневно контролируются в процессе выполнения рабочих задач, проблем не возникает. Но это только на первый взгляд.

Знаете ли Вы, что в трудовом договоре должны быть конкретно прописаны: место работы, условия оплаты, режим рабочего времени и др. условия, предусмотренные ст. 57 ТК РФ? А если какого-то из этих условий не будет, то ответственность будет такая, как если бы Вы вообще не оформляли трудовые договоры.

Мы не призываем Вас отказаться от типовых трудовых договоров — это очень удобный инструмент, который экономит время сотрудника, занимающегося кадровым делопроизводством. Но мы рекомендуем проверить используемые в Вашей компании трудовые договоры на наличие всех обязательных условий. Это не займет много времени, но даст Вам уверенность.

Проверка достаточности условий в трудовых договорах — один из вопросов, который решает кадровый аудит

Все работники знают, что для ухода в отпуск самое главное согласовать его период с руководителем. Иногда процесс направления в отпуск на этом и заканчивается. Вроде всем все понятно и про оформление необходимых документов благополучно забывают.

В итоге мы приходим на проверку в организацию, а там может не быть ни графика отпусков, ни уведомлений работников о начале отпуска, кроме того допускается несвоевременная выплата отпускных (работник вроде как не возражал) и другие нарушения гарантий, предусмотренных гл. 19 ТК РФ.

Как видим, в вопросе отпусков может быть много нарушений, а если аналогичное нарушение уже фиксировалось ранее, то штраф за эти нарушения на организацию может достигать 70 тыс. руб. (п. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ). Ну и, конечно же, не минуют ответственности и должностные лица компании (до 5 тыс. руб. за «первичное» нарушение, до 20 тыс. руб. за каждое «повторное» нарушение).

Еще один «пласт» часто выявляемых нарушений — это несоблюдение законодательства, регулирующего работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Иными словами, это работа в то время, которое обычно является нерабочим. В частности, это касается выходных и праздничных дней. Есть определенные правила, которые должны соблюдаться (ст. 113, ст. 153 ТК РФ):

Но, как правило, работа в таких случаях, носит срочный характер, все гораздо больше озабочены проблемой закрытия проекта, нежели оформлением «непрофильных» бумаг. В итоге, требования законодательства игнорируются. А зря. Размер штрафов такой же, как и при нарушении правил предоставления отпусков.

Как все корректно оформить в условиях спешки? Может помочь заранее подготовленная памятка с четкой последовательностью действий, которые нужно совершить при оформлении/оплате работы в нерабочее время.

Достаточно часто сталкиваемся с распространенным убеждением руководителей частных компаний о том, что «они не обязаны где-то закреплять порядок индексации заработной платы, т.к. у них вообще нет обязанности делать «индексацию». Это отчасти верно.

Действительно, работодатели, нефинансируемые из бюджета, вправе самостоятельно определять сроки (периодичность) и размер индексации заработной платы.

Но порядок индексации обязательно должен быть закреплен в локальном нормативном акте (например, коллективном договоре).

Если это не сделано, то снова получаем основание для привлечения к административной ответственности, а значит и повод для штрафов.

Многие работодатели уже осознали, что закрепление некоторых правил в локальных нормативных актах не только необходимо для соблюдения законодательства, но и удобно. Однако, почему-то по-прежнему часто встречаются случаи, когда работников не знакомят «под роспись» с ЛНА. Хотя такое ознакомление обязательно (абз. 10 ч. 2 ст. 22, п. 8 ст. 86 ТК РФ).

Если сотрудник не ознакомлен с локальными нормативными актами, организацию и ее должностных лиц могут привлечь к такой же административной ответственности, как и за их отсутствие (ст. 5.27 КоАП РФ).

При проверках трудовой инспекцией одним из основных мероприятий, включенных в программу проверки, является анализ табеля учета использования рабочего времени.

С помощью документа учета рабочего времени ревизоры выявляют нарушения трудового законодательства. Поэтому, если Ваша компания нарушает обязанность по ведению табелей рабочего времени (ч. 4 ст.

 91 ТК РФ), это легко выявит трудовая проверка и на организацию может быть наложен штраф — до 50 тыс. руб.

Обычно руководитель контролирует, в лучшем случае, только итоговый размер заработной платы. Он складывается из должностного оклада и различных надбавок/доплат/др. выплат — эта информация интересует директоров уже в куда меньшей степени. Но лучше эту ситуацию исправить и уделить этому вопросу чуть больше внимания.

Дело в том, что Роструд придерживается мнения, что в штатном расписании по одноименным должностям следует устанавливать одинаковые размеры окладов.

При этом надбавки, доплаты и другие выплаты у разных работников могут различаться, в том числе в зависимости от квалификации, сложности работы, количества и качества труда (абз. 6 — 9 письма Роструда от 27.04.2011 N 1111-6-1).

Об обязанности работодателя устанавливать равные размеры должностных окладов по должностям с равной сложностью труда также сказано в Письме Минтруда России от 25.10.2017 N 14-1/В-953.

Иными словами, если у Ваших сотрудников, работающих по одной должности, разные должностные оклады, то при обнаружении нарушений компанию могут ожидать штрафы (от 1 тыс. руб. на должностных лиц, от 30 тыс. руб. — на юридическое лицо).

Штрафы штрафами, но из-за нарушений трудового законодательства бывают и гораздо более неприятные последствия — речь об уголовной ответственности вплоть до лишения свободы. Конечно, это далеко не самый часто встречающийся вид ответственности за «трудовые» правонарушения. Но для того, кто будет привлечен, вряд ли это послужит утешением.

Существует 2 нарушения за которые возможна уголовная ответственность:

При этом, необязательно указанные правонарушения повлекут уголовную ответственность уполномоченного лица. В абсолютном большинстве случаев в таких ситуациях происходит привлечение к административной ответственности (ст. 5.27 и 5.27.1. КоАП).

Татьяна ТарасоваГлавный эксперт по налогам и бухучету, трудовому законодательству

Давайте разберемся, когда эти нарушения могут повлечь уголовную ответственность?

Если мы говорим о невыплате или несвоевременной выплате заработной платы, то для уголовной ответственности «нужно»:

Новости, анализ, прогнозы в сфере экономики и бизнеса, общества и политики

АРХИВ «ЭКСПЕРТ С-З»

Александра Питкянен: «Принимая во внимание текущую экономическую ситуацию, мы непрерывно адаптируем антикризисные программы под нужды предпринимателей»

  Северо-Запад № 2 Крупные предприятия Бизнес-лидеры

В Петербурге состоялась торжественная церемония вручения XII Всероссийской премии «Эксперт года — 2023». Экспертный совет премии назвал победителей в 15 номинациях

  Северо-Запад № 2 АРХИВ «ЭКСПЕРТ С-З»

Александра Питкянен: «Умение принимать порой очень сложные и своевременные решения для сохранения и развития бизнеса — главная отличительная черта современного предпринимателя»

  Северо-Запад «БАНК УРАЛСИБ»

Ренат Сейфетдинов: «Мы получили большой приток новых клиентов, зашедших на «локомотивные» услуги, и сейчас время для изучения их потребностей»

  Северо-Запад «ЛОНГ ШЕНГ ФАРМА» Фармацевтика Бум импортозамещения

Иван Головатюк: «Нужно максимально локализовать производство субстанций, что займет не один год. Важно не просто произвести, но и обеспечить необходимый объем»

  Северо-Запад «ЛОНГ ШЕНГ ФАРМА» Фармацевтика Новые технологии

Опыт работы на фармацевтическом рынке позволил увидеть главные проблемы конкурентной среды, которые мы успешно решаем, говорит Дмитрий Марков

  Северо-Запад ЛАЭС Атомная промышленность Передовой опыт

Владимир Перегуда: «Основная задача очевидна — обеспечение безопасного производства электроэнергии и тепла».

  Северо-Запад АРХИВ «ЭКСПЕРТ С-З»

Александра Питкянен: «Мы дополнили программу микрофинансирования двумя новыми мерами поддержки для самозанятых граждан и начинающих субъектов МСП»

  Северо-Запад ПСБ

Александр Хайкинсон: «Лидер банковского рынка должен соответствовать запросам потребителей».

  Северо-Запад ТТ ФИНАНС

Игорь Петров: «Все процессы по кредитованию предпринимателей в ПСБ реализуются на высокотехнологичном уровне».

  Северо-Запад Фото из архива «Эксперт С-З» Гражданское общество Бизнес-лидеры

В Петербурге наградили победителей X Всероссийской премии «Эксперт года».

  Северо-Запад АРХИВ «ЭКСПЕРТ С-З» Строительство Городская среда

Максим Жабин: «Покупатели квартир становятся все более искушенными, их интересует не только цена, но и качество проекта в целом и его составляющие

  Северо-Запад ФОТО: БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»

Участники сегмента ВЭД излишне ситуацию на мировых рынках не драматизируют, но признают: бизнесу необходимо предпринять максимум усилий, чтобы стабилизировать экспортно-импортные поставки

  Северо-Запад АРХИВ «ЭКСПЕРТ С-З»

Пандемия и сопутствующие ограничения привели к серьезным убыткам в бизнесе. Главный удар приняли небольшие компании. Одним из инструментов поддержки малого и среднего бизнеса стали программы государственных гарантийных фондов и микрофинансовых организаций

  Северо-Запад Электроника Здравоохранение

В период пандемии у предприятий, работающих в сфере здравоохранения, была особая роль. На ключевых позициях оказались те, кто предложил новые инновационные проекты и разработки

  Северо-Запад ЛАЭС Атомная промышленность Передовой опыт

В конце октября на Ленинградской АЭС состоялось первое включение в сеть энергоблока № 6 с реактором ВВЭР-1200. Новый энергоблок был синхронизирован с сетью и вышел на мощность 240 МВт

  Северо-Запад

Стратегия партнерства бизнеса и власти, развитие кооперации — это прежде всего четкая и постоянная работа по каждому проекту

  Северо-Запад Регионы Устойчивое развитие

Бизнес Северо-Западного федерального округа продолжает реализовывать свои программы устойчивого развития и КСО в период пандемии

  Северо-Запад

Встречная проверка ФНС: как пройти без последствий для себя и партнёров

Встречная проверка — один из способов контроля со стороны ФНС. Либо проверяют вас как контрагента в рамках плановой проверки вашего партнера. Либо — ваших контрагентов. Подготовили инструкцию, как пройти встречную проверку, чтобы не подставить ни себя, ни партнеров.

В современном налоговом кодексе термина «встречная проверка» нет, но есть понятие «истребование документов для проведения налоговой проверки». 

При встречной проверке налоговая изучает тех, с кем работает компания — то есть, контрагентов. Контрагентами могут быть поставщики, клиенты, партнеры. 

Например, компания «Монолит» сотрудничает с сервисом Главбух Ассистент по аутсорсингу бухгалтерии. Главбух Ассистент — контрагент «Монолита». Если налоговая решит проверить «Монолит», она может проверить его через Главбух Ассистент. Это будет встречной проверкой. 

Важно! «Встречка» не является самостоятельным видом проверок. Налоговая ее проводит как одно из мероприятий налогового контроля в рамках выездной или камеральной проверки.

В ходе выездной или камеральной проверки налоговые инспекторы проверяют в том числе сделки организации. Если находят договор или сделку, которая им кажется подозрительной, начинают проверку контрагента. 

Что вызывает подозрение:

• компания скрывает сделку, поэтому налоговая идет контрагенту и ищет данные о сделке;
• нет доказательств, что сделка была на самом деле, а не только на документах;
• в документах разные суммы по сделке.

В ходе встречной проверки инспекторы проверяют:

1. Реальность сделки — проверяют, правда ли вы получили товары, за которые заплатили. При этом срок сделки не имеет значение. Проверяют первичку и платежки, сравнят объем закупок и размер склада, допрашивают свидетелей. 

Если ваш контрагент не предоставит накладные и чеки на закупку, с вас снимут расходы. 

1. Исполнителя — выясняют, кто на самом деле поставлял товары или услуги вашей компании. Сверяют реквизиты в документах, проверяют чеки и квитанции по оплате, опрашивают всех участников сделки, даже кладовщика, анализируют информацию по поставщику: основные средства, сотрудники, лицензии.

Если ваш контрагент не сможет доказать продажу или оказание услуги для вашей компании, вам насчитают расходы расчетным методом.

1. Цель сделки — выясняют, имеет ли отношение сделка к вашей хозяйственной деятельности, не заключили ли ее, чтобы снизить налог. Инспекторы выясняют купили товар напрямую или через посредника. Проверяют документы и опрашивают всех участников сделки. 

Если проверяющие выяснят, что товар вы могли купить дешевле и быстрее без посредников, вам скажут, что с помощью сделки вы хотели уменьшить налоги.

Важно, чтобы ваши контрагенты достоверно и вовремя предоставили документы, иначе инспекторы посчитают вашу сделку с поставщиком необоснованной и снимут расходы по сделке.

Эксперты Главбух Ассистент рекомендуют: проводите акты сверки взаиморасчетов с контрагентом. В законодательстве это обязанности нет, но ее можно закрепить в договоре. Акт сверки расчетов, подписанный обеими сторонами, — самое достоверное подтверждение сальдо расчетов с контрагентом. 

Если контрагент уклоняется от оформления актов сверки, есть вероятность, что он хочет что-то скрыть. В этом случае рекомендуем тщательно проверить все операции с контрагентом, а в будущем, возможно, отказаться от взаимоотношений с ним

Образец акта сверки расчетов с контрагентомСкачать

На практике встречная проверка проходит так: инспекция запрашивает у контрагента проверяемой организации необходимые ей документы — направляет требование о предоставлении документов и прикладывает копия поручения той налоговой, что проверяет контрагента. 

Само поручение об истребовании документов инспекция, которая проводит выездную проверку, направляет не напрямую контрагенту, а в инспекцию по месту учета данного контрагента. 

В поручении должно быть указано, в рамках какой проверки и по какой организации возникла необходимость в их получении. Налоговый кодекс не содержит запрета на включение в одно требование сведений сразу о нескольких сделках, в том числе о сделках с несколькими контрагентами.

Срок представления документов по встречной проверке — 5 рабочих дней.

По «встречке» налоговики просят документы, которые подтверждают сделки с контрагентом. Запросить могут любые документы по любым налогам за любые периоды: договоры, счета, акты выполненных работ, акты сверок, оборотно-сальдовые ведомости и т.д..Чтобы пройти встречную проверку, нужно предоставить только те документы, которые просит налоговая.

Количество документов, которые может истребовать ФНС по конкретной сделке, ничем не ограничено. Если с контрагентом у вас было мало взаимоотношений, то ответить просто. Если встречка прилетела по ключевому поставщику или покупателю — придется много копировать.

Если инспекторы попросят раскрыть персональные данные сотрудника, представить характеристику и документы с личной подписью, отказать нельзя.

Если не представить документы или пояснения по встречной проверке, штраф составит 10 000 рублей, а при запросе документов о конкретной сделке — 5000 рублей. Если компания дважды отказалась сдавать документы, штраф вырастет до 20 000 рублей.

Если у вас не хватает требуемых документов, то по мнению налоговой, это может свидетельствовать о беспорядке в документообороте компании, чем грозит включением в план выездных проверок. Привести в порядок документы, проверить контрагентов помогут бухгалтеры и налоговые консультанты Главбух Ассистент.

Документы налоговая может запросить только на основании письменного требования. Кроме него должна быть копия поручения об истребовании документов (информации) из налоговой, где зарегистрирован контрагент, если вы из разных налоговых.

Прежде чем отвечать на требования налоговой, проверьте, не допустили ли инспекторы ошибок. 

Ошибки	На что обратить внимание
Безосновательное требование документов.	В требовании должна быть точно сформулирована причина, по которой запрашиваются документы для налоговой проверки. Если конкретная сделка не обозначена, а основанием его направления названо «осуществление иных целей и задач налогового контроля», то обязанность исполнять это требование отсутствует.
Запрашивают сведения, которые не касаются ваших сделок с контрагентом	Инспектор может затребовать данные, которые относятся исключительно к вашей фирме. Например, интересуются, откуда у вашей компании появился товар, который вы потом продали контрагенту. На подобные требования можно отвечать отказом —  налоговая не вправе в рамках встречной проверки контрагента требовать данные, которые имеют отношение к партнерам проверяемого контрагента.
В требовании и поручении запрашивают разные документы	Местная налоговая может составить свой список документов, которые нужны на проверку, и добавить их в требования. Это нарушение. Компания обязана предоставить те документы, которые описаны в поручении. Если в требовании есть другие, можно отказаться их присылать.
Требуемые документы не вписываются в сроки	При камеральной проверке вашего контрагента инспекция может запросить счета-фактуры за период, который превышает проверяемый. Это может быть два или три года. За это время у вас накопилось сотни договоров, счетов-фактур, тысячи проведенных операций по счетам. Чтобы скопировать такой объем, нужно больше 10 дней. В таком случае можно не предоставлять документы до внеплановой проверки партнера с запросом по периоду, но не по конкретному договору, которые касаются сделки.
Требуют документы, которые вы уже предоставили	Инспекция не вправе повторно требовать документы, которые компания ей уже один раз представляла в рамках камеральной или выездной проверки. Советуем написать ответ в ФНС о том, что документы уже отправили и приложить подтверждение, например опись документов. Если этого не сделать, налоговая посчитает, что документы не предоставили, и оштрафует.

Если считаете требования необоснованными, направьте инспекторам мотивированный отказ. Образец ответа ниже.

Проблема в том, что в требовании инспекторы обычно не называют конкретные номера и даты документов, которые запрашивают. Ваша задача — решить, что именно представить в ФНС, чтобы не подвести ни себя, ни партнера. 

Эксперты Главбух Ассистент рекомендуют: проверяйте информацию, которую даете налоговикам. Иначе можно навредить фирме и сообщить данные, которые инспекторы используют против компании. Чтобы не попасть в ловушку 

1. Проверьте, совпадает ли сальдо расчетов с контрагентом.
2. Если не совпадают — внесите правки в учет, замените документы с ошибками.
3. Если бухгалтер контрагента уже подал в ФНС документы для проверки, предоставьте те же бумаги. 
4. В свою очередь, расскажите контрагенту какие документы вы предоставляли.
5. Сверьте номера даты и суммы в документах, которые попадете на проверку.

Передать документы можно:

• на бумаге — лично или по почте заказным письмом;
• электронные — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, если (для пояснений по НДС — единственный способ).

Заверьте бумажные копии документов. Электронные документы при отправке подпишите документы усиленной квалифицированной электронной подписью организации или ее представителя.

Дополнительно к копиям оформите сопроводительное письмо, в котором укажите реквизиты требования, в ответ на которое передаете документы, его дату и номер. Составьте опись документов, которая может быть частью письма или приложением к нему.

По итогам встречной проверки никаких документов налоговая не вручает и не сообщает об окончании проверки и ее результате, потому что контрагент в данной проверке — косвенное лицо.

Если не успеваете предоставить запрашиваемые документы или главбух уехал в отпуск, рекомендуем отправить уведомление в налоговую об отсрочки. Оно поможет продлить срок подготовки документов, которые налоговики просят на проверках, или сообщить, что документов нет. 

Уведомление подайте по утвержденной форме

Если обратиться с письмом в свободной форме, инспекторы проигнорируют запрос. Отправляйте уведомление электронно или на бумаге.

Укажите причины, почему не можете подготовить вовремя информацию

Например: 

• «главный бухгалтер находится в ежегодном оплачиваемом отпуске»,
•  «главный бухгалтер заболел», 
•  «объем истребуемых документов значительный и составляет более ___ листов», 
• «документы хранятся в удаленном архиве, который находится в другом регионе». 

Если у вас нет запрошенных документов, также сообщите почему. Например, вы не составляли документы или они сгорели, не получали бумаги от контрагентов и т. п.. Примерная формулировка: «Компания не ведет документы, бланки не предусмотрены учетной политикой».

Сдайте уведомление об отсрочке не позже следующего рабочего дня после того, как получили требование. 

Если просят документы по контрагенту, у вас есть пять рабочих дней на уведомление.

Налоговики в течение двух рабочих дней продлят срок или откажут в этом, если найдут причины неуважительными. О решении сообщат по телефону или электронной почте, которые вы указали в уведомлении.

Главная опасность при проверке вашего контрагента, если налоговая признает его  фиктивным — поставщик окажется однодневкой или «технической» компанией. Вам грозит штраф 40% от неуплаты налогов — если инспектор докажет, что вы знали о фиктивности компании.

Штраф 20% от неуплаты налогов — если не знали, что фирма однодневка. Чтобы избежать штрафа рекомендуем проявлять должную осмотрительность — проверьте, реальны ли поставщики. Для этого нужно выяснить: 

• есть ли у компании лицензия на товары,
• достоверный адрес компании 
• сколько лет существует на рынке
• способна ли выполнить заказ 
• как доставляет товар — сама или перевозчик.

Чтобы обезопасить себя от таких контрагентов при покупке товара рекомендуем составлять реальные накладные и только от тех, кто исполнил сделку.

 Если покупаете товары у частных лиц за наличные, оформляйте акты на закупку.

 Сохраняйте переписки, в которых есть предварительные договоренности, даже после того, как заключили договор — так докажите, почему выбрали именно этого поставщика. 

Прежде чем заключать сделку, проверьте контрагента. Заказать проверку можно в Главбух Ассистент. Вы получите отчет о должной осмотрительности: не является ли он фирмой-однодневкой, нет ли у него долгов, и решите, стоит ли с ним работать.