Разработка схемы планировки торгового зала магазина — это важный этап при организации процесса торговли. Правильно спланированное помещение может стать эффективным инструментом продаж.

Именно поэтому подбирать оптимальные варианты необходимо на начальном этапе.

В этой статье мы рассмотрим базовые планировки, а также расскажем о методах и правилах устройства магазина, которые помогут вам стимулировать покупателей приобретать продукцию.

Чтобы создать привлекательные условия для потребителей, недостаточно просто расставить оборудование и товар под стенками здания. Здесь важно применить комплексный подход, который будет учитывать множество значимых аспектов, в числе которых:

• ориентация на определенную целевую аудиторию;
• оформление помещения, с точки зрения дизайна;
• концептуальные задачи магазина;
• дополнительные маркетинговые мероприятия, стимулирующие сбыт продукции.

Итоговый результат планирования складывается из того, каковы масштабы предполагаемого предприятия, формат, отличительные черты, принадлежит ли он к единой сети таких же магазинов или является одиночной структурой.

Например, в сетевых корпорациях («Магнит», «Ашан», «Метро») существуют единые стандарты, которые вырабатываются в соответствии с ассортиментом, а также способами реализации продаж.

Процесс планировки залов для сетей технологически однотипен, поэтому такие точки сильно похожи.

Этап планирования торговой площади

Этот шаг является не менее важным, чем процесс возведения самого здания, ведь от того, как все спроектировано и технологически организовано, будет зависеть итоговые доходы.

Для начала определим, что такое торговый зал. Так называют общее пространство магазина, где размещается продукция для осуществления продаж.

При разработке плана устройства необходимо учитывать некоторые правила:

• Передвижение потока посетителей в процессе работы магазина важно продумать и организовать самые оптимальные условия.
• Входная часть в здание и в отделы, а также техническое обеспечение и стеллажей удобно расположены.
• Рабочее пространство зала следует использовать максимально эффективно, не заставляя при этом лишними предметами, но и не оставляя «мертвых зон».
• Продукция на стеллажах, витринах и других конструктивных элементах размещается таким образом, чтобы был хороший обзор для посетителя.
• Следует создать комфортные условия для удобства поддержания чистоты и соблюдения санитарных требований.

Существуют так называемые оптимальные пропорции помещений, при которых создается достаточный объем пространства для организации торговли в формате самообслуживания — 1:1 и 1:3.

Если площадка находится в отдельном здании, то пропорциональное соотношение считается приближенным к идеальному, так как квадратная форма — самая эффективная и соответствует всем выше приведенным пунктам.

Обратная ситуация происходит, когда помещение не квадратное, а прямоугольное или вытянутое (пропорция более, чем 1:10).

Такое пространство зачастую весьма сложно организовать, для покупателей оно является неудобным.

Принципы планировки магазина

Исследователи заявляют, что более 60% потребителей, которые оказываются в закрытом помещении, двигаются в нем справа налево, то есть против часовой стрелки. Именно на этот фактор следует ориентироваться при планировании входа и выхода.

Логичнее будет входить в здание справа, а выходить — слева. Точно так же необходимо размещать и полки. Важно помнить, что большинство покупателей полностью обходят все точки продаж, однако до внутренних рядов доходят лишь 40% от общей массы.

Поэтому востребованную продукцию лучше размещать вдоль передней правой стены. Такой тип планировки магазина максимально выгоден — основной поток людей точно заметит продукт на этой позиции.

Важно также упомянуть о правиле золотого треугольника — площадь, расположенная между входом, кассой и самым востребованным продуктом в ассортименте, его следует располагать внутри этой фигуры с тремя углами.

Проект помещения должен создавать возможности быстрого и свободного доступа к товару, так как это повышает товарооборот более чем на 50%. Потребители не должны мешать друг другу, при этом в хорошо спланированном зале им удобно выбирать продукцию сколько угодно времени, не отвлекаясь на посторонние вмешательства других людей в этот процесс.

Современные технологии хронометрического фотомоделирования потоков позволяют анализировать пространство и выявлять зоны высокой плотности. Эта информация помогает ориентироваться в том, насколько правильно выстроены раскладки, учитывают ли они потоковое движение и его влияние на товарооборот.

Для удобства и упрощения рабочих процессов можно использовать также специальное оборудование и ПО, например, «Магазин 15».

Софт позволяет осуществлять сбор штрихкодов с возможностью ввода количества, при этом результат сразу загружается в систему.

Также с этим программным обеспечением легко узнавать информацию о том или ином продукте (наименование, артикул и другие параметры). При этом ТСД работает полностью онлайн.

При создании плана торговых залов и других помещений магазина, помните, что для покупателей огромное значение имеет то, как расположен товар, удобно ли его искать, как все скомпоновано и т.д. Именно поэтому планировать все следует в соответствии с определенными принципами:

• минимизация «мертвых зон»;
• увеличение количества витрин, стеллажей и других конструкций, где осуществляется основная покупательская активность;
• регулирование потока;
• рациональное использование всего пространства.

Факторы, влияющие на приведенные показатели:

• Подсобные и торговые помещения не должны быть связаны друг с другом.
• Склады соединяются с погрузочно-разгрузочными участками.
• Складские помещения — непроходная область, которая оптимально оборудована и совмещена с зоной обработки.
• Магазин должен быть спланирован таким образом, чтобы позволять покупателям находить и брать любую продукцию в ассортименте легко и быстро. Например, статистически подтверждено, что товарооборот повышается более, чем на 70% при свободном доступе к товарам, а плохой обзор уменьшает этот показатель в два раза. Беспрепятственность обеспечивает возможность совершать импульсивные покупки, тем самым стимулируя продажи.
• Ассортимент товара, а также его свойства должны быть максимально доступны и понятны для покупателей. Для этого используется специальное освещение, определенные конструкции, специфическое расположение и т. д. Важно функционально отделять некоторые зоны, например, новинки или дорогие вещи.
• Следует помнить, что проект должен создавать так, чтобы защищать представленную продукцию от порчи и краж.

Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя

Узнать больше

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Виды планировок торгового зала и помещений магазина

Мерчандайзингу отводится немалая роль в процессе торговли, так как он выполняет коммуникативную функцию. При этом важный его элемент — планировка — представляет особое значение. Здесь учитывается и специфика товара, и имидж бренда, и атмосфера многие другие показатели.

Залы вытянутой формы, как показывает практика и исследования, сильно снижают эффективность продаж, а также отрицательно влияют на мотивацию покупателей к совершению покупки.

Здание оптимальной формы, которое спланировано должным образом, на основе правильных соотношений общей площади к торговой, позволяют уменьшить издержки, ускорить движение потока и тем самым создать психологически благоприятную для совершения покупок обстановку.

Далее рассмотрим основные способы организации помещения.

План-схема расположения товаров в здании магазина: решетка

Этот вариант часто используется при планировке аптеки или универсама с продуктами. Основной упор делается на то, чтобы покупателям было максимально удобно выбирать товары.

Стеллажи здесь просто разделяются свободными проходными зонами.

Идеальный вариант для универсамов, где потребители могут совершать покупку разных категорий продуктов на целую неделю, так как открывается хороший обзор на весь ассортимент: от детского питания до текстильной продукции.

При создании планировки по принципу решетки важно учитывать расстояние между стеллажами так, чтобы тележки покупателей могли свободно разъехаться при встрече. Технологическая основа для «решетки» обойдется недорого. При этом существует несколько разновидностей такой планировки:

• Прямая. Здесь полки располагаются по направлению движения посетителей и плотно прилегают к стене.
• Поперечная. Прилавки устанавливаются перпендикулярно к потоковому движению.
• Колосок. Такое необычное решение может выполнять сразу несколько задач. Благодаря тому, что стеллажи размещаются под тупым или острым, углом, они могут как увлечь покупателя внутрь торгового зала, так и, напротив, вывести к выходу. Все зависит от поставленных владельцем целей.

Система трек

Пространство организовано в формате петли, по которой, собственно, и двигается поток людей. Основная идея заключается в том, что придется обойти все отделы магазина, даже те, что потребитель не собирался посещать.

Произвольная планировка

Это свободный формат, в котором не учитываются какие-либо геометрические особенности и нюансы в процессе организации пространства и расстановки мебели.

Выставочная

Часто встречается в магазинах техники, а также других помещениях, где продажи ведутся по выставочным образцам через прилавок. Для расположения товара используется специальные конструкции или оборудование.

Стойки, стеллажи и другие конструкционные элементы располагаются вдоль стенки подобно тому, как расставляют скульптуры в музее на выставке. Выставочный принцип часто используют при продаже товаров, которые требуется осмотреть со всех сторон, чтобы получить наиболее полное впечатление. Например, это относится к мебели, инструментам, автомобилям, посуде.

Линейное планировочное решение торгового зала

Здесь продукция и техническое обеспечение расположены в одну или несколько параллельных линий. При этом по отношению к расчетно-кассовой зоне они находятся под прямым углом. Вариант характерен для больших магазинов самообслуживания.

Для них это удобно, поскольку оплата осуществляется один раз в определенном месте. Помимо удобства, считается, что планирование по принципу линейки позволяет наиболее рационально расположить оборудование и продукцию в большом количестве.

Современных посетителей торговых точек уже не удивишь такой планировкой, так как все привыкли к ней, она считается одной из самых распространенных, в том числе из-за простоты реализации.

Линейная планировка бывает:

• Продольной. Стеллажи располагаются перпендикулярно потоку покупателей, входящему в магазин.
• Поперечная. Товары находятся параллельно относительного входного потока.
• Смешанная. Этот вариант подразумевает организацию ассортимента как вертикально, так и горизонтально.

Боксовый план торговой площади

Для этого варианта характерно разделение пространства на отдельные зоны, изолированные друг от друга. Такая планировка хорошо подойдет, например, для универсамов, где продажи осуществляются через прилавок.

Если владелец планирует выбрать этот вариант организации помещения, то придется размещать много информационных указателей, а также рекламных плакатов с дополнительными сведениями, чтобы посетители легко перемещались и ориентировались в изолированных боксах.

Смешанная

Комбинированный вариант, в котором используются элементы двух предыдущих видов. Характерен для торговых точек, работающих в режиме самообслуживания, с довольно широким залом. Линии «островков» разбиваются проходами. Это позволяет потребителям легко и свободно перемещаться по периметру. С помощью изменения длины линий можно регулировать направление и концентрацию потоков людей.

Важно помнить, что покупатель должен легко ориентироваться в пространстве, иначе он просто покинет магазин. Позаботьтесь о наличии знаков и информационных стендов, по которым можно с легкостью найти нужный отдел.

Как эффективность продаж зависит от соотношения квадратных метров

При правильном планировании торговый зал можно использовать как один из основных продающих инструментов. Согласно исследованиям, коэффициент эффективности использования пространства определяется с помощью соотношения площади, где осуществляется непосредственная торговля, к общей. Оптимальная пропорция определяется значением 30% к 70%.

Функциональное разделение

Как правило, магазин состоит из нескольких зон:

• Расчетно-кассовая. В этой части зала находится специализированное техническое обеспечение, которое предназначено для выполнения расчета потребителей.
• Свободная проходная зона для посетителей.
• Установочная. Эта часть пространства, которая занята оборудованием для торговли. Важно учитывать коэффициент эффективности зоны. Оптимальное значение незначительно отличается для разных категорий магазинов, колеблясь в пределах от 0,29 до 0,32.

Чтобы проверить эффективность вашего торгового помещения, необходимо произвести несложные расчеты. Так вы определите сильные и слабые стороны и у вас будет возможность улучшить ситуацию.

Однако для того, чтобы все функционировало еще более эффективно, требуется детальная проработка каждого отдельного участка, проверка сочетания соседних отделов для навигации и проходимости потока потребителей без «мертвых зон».

Заключение

Итак, мы разобрали нюансы планировки торгового зала и помещений магазина, различные схемы проектирования (выставочная, островная, свободная, линейная). Помните, что не стоит сильно увлекаться стандартными вариантами плана зданий, ведь потребители больше всего любят эффект неожиданности и нестандартное внешнее разнообразие.

Здесь дело не только в удобстве, но и в эмоциональном отклике. Поэтому не бойтесь экспериментировать, если у вас есть такая возможность, пробуйте различные способы организации пространства, учитывайте потребности покупателей и тогда это принесет плоды в виде повышенного спроса и увеличение продаж.

А чтобы максимально эффективно работать с продукцией, используйте современные способы автоматизации бизнес-процессов, например, специализированное ПО и оборудование.

Компания «Клеверенс» предлагает программное обеспечение для мобильных устройств со встроенным сканером штрихкодов, что позволяет быстро и эффективно организовать учету товара в магазине, а также провести другие операции.

Количество показов: 44444

Торговая площадь: виды и особенности :

Торговая площадь – это помещение коммерческого предприятия, в котором выставлены товары для ознакомления и продажи потребителям.

Торговые площадки могут быть сгруппированы по различным критериям, но наибольшее значение имеет классификация в зависимости от принципа функционирования и размеров выставочного зала.

В связи с этим виды торговой площади розничных магазинов бывают следующие: гипермаркеты, супермаркеты, универсамы, обычные магазины, павильоны и ларьки (киоски).

Гипермаркет

Гипермаркет – это самая большая торговая точка по площади и ширине ассортиментного ряда. Более 80000 наименований продукции, разделённые по отделам, выставляются на площади более 1000 кв. м.

Как правило, торговая площадь данного типа располагается либо на въезде в город рядом с трассами федерального значения, либо в крупных торговых центрах с наличием достаточного числа парковочных мест для клиентов.

https://www.youtube.com/watch?v=zHE2tZzV-DY\u0026pp=YAHIAQHwAQE%3D

Гипермаркеты могут иметь разную направленность, но самые многочисленные — продовольственного и строительного характера.

Они привлекательны для потребителя не только большим выбором товаров, сезонными скидками и акциями, но и продукцией собственного производства, на которые обычно устанавливаются цены ниже рыночных.

Товары имеют на упаковке логотип торговой марки гипермаркета, причём модельный ряд такой продукции включает не только хлебобулочные и кулинарные изделия, но и бакалею, мясные и рыбные продукты, хозтовары и др.

Супермаркеты

Торговая площадь супермаркетов чуть меньше (от 600 до 1000 кв. м), чем гипермаркетов, соответственно, меньше и ассортимент, однако сохраняются все категории товаров продовольственного и хозяйственного назначения.

В супермаркетах, как и в гипермаркетах, продажа продукции осуществляется по принципу самообслуживания, покупатель берёт специальную тележку или корзину, самостоятельно выбирает товар и оплачивает его кассе. В некоторых супермаркетах имеется даже хлебопекарный и кулинарный отделы.

Как и во всех магазинах самообслуживания, у супермаркетов потоки входящих и выходящих клиентов разграничиваются по отдельным зонам.

Универсамы

Согласно ГОСТу Р51772-2009, размер торговой площади универсама должна составлять от 200 до 600 кв. м.

Эти магазины также работают по принципу самообслуживания, а товары выложены на открытых полках стеллажей, выстроенных в ряды по отделам (мясной, молочный, бакалея, выпивка, кондитерские и хлебобулочные изделия, свежие овощи и фрукты, консервы, непродовольственные товары). Наибольший удельный вес из всего ассортимента составляют продукты ежедневного спроса.

Главное отличие, кроме площади торгового зала, универсальных магазинов от предыдущих двух видов – это ограниченный ассортимент хозяйственной продукции, которая сводится к самым ходовым товарам первой необходимости.

Кроме того, в таких магазинах редко предусматривается наличие парковки для автотранспорта клиентов.

Универсамы, как правило, располагаются в спальных районах жилых домов и ориентируются на поток потребителей, состоящий из жителей данной локализации.

Классические магазины

Магазин в традиционном понимании – это небольшая торговая площадь (до 300 кв. м), на которой розничная продажа и обслуживание клиентов ведётся по принципу «через прилавок».

Все товары располагаются на витрине (полка закрытого типа) либо на открытых стеллажах за прилавком на расстоянии отчётливой видимости.

При этом клиент может рассмотреть продукцию, но не может её забрать без помощи продавца.

Такая система оправдана при низком трафике клиентов.

В некоторых магазинах действует система самообслуживания с участием продавца-консультанта, чаще всего она встречается в узкоспециализированных магазинах, по площади не дотягивающих до супермаркета.

Магазины могут быть не только продовольственными, но и реализующими отдельную группу товаров: медикаменты (аптеки), цветы, строительные материалы, мелкую бытовую технику, домашний текстиль, одежду, обувь, подарки и сувениры и т. .

Павильоны

Площадь торгового павильона достаточно маленькая, не более 20 кв. м. В нем могут продаваться как продовольственные, так и непродовольственные товары с довольно узким ассортиментом. Яркий пример – павильоны на территории рынка (мясные, рыбные, овощные и др.). Реализация на таких площадях ведётся либо через прилавок, либо через окно.

Киоски

Киоск – это отдельное торговое предприятие без торговой площади, а значит, покупатель не может зайти внутрь, визуализация товара происходит через стекло небольшой витрины. Киоск всегда имеет узкую специализацию и ограниченный товарный ряд.

Примеры: газетные киоски, киоски по продаже сигарет, фаст-фуда, алкогольных и прохладительных напитков. Торговые точки данного типа можно встретить в местах большого скопления людей, таких как вокзалы, остановки общественного транспорта, общественные парки и другие места отдыха.

Киоски ведут продажу товаров через окно и ориентированы на мгновенное удовлетворение единичной потребности у граждан.

Использование торговых площадей на территории торговых центров

Торгово-развлекательные центры содержат торговые площади разных видов и размеров, среди которых можно выделить:

• Магазины-павильоны с выкладкой товара по периметру торгового зала, занимают самый широкий сегмент торгового центра, снаружи оборудованы стеклянными витринами, максимально увеличивающими визуализацию товаров.
• Супермаркеты и гипермаркеты с наибольшими размерами площади, самые крупные обычно располагаются на самом нижнем этаже.
• Зоны отдыха, включающие предприятия общественного питания и отдыха (кафе, рестораны, фаст-фуд, кинотеатры, игровые площадки, боулинг и др.).
• Островные киоски располагаются в середине проходной зоны, это могут быть небольшие витрины с бижутерией, аксессуарами, галантереей и т. д.
• Дополнительные площади, предназначенные для предоставления некоторых услуг (ателье, страховые и кредитные компании, гравёрные и т. д.).

Енвд и розница — контур.бухгалтерия

Закон допускает применение «вмененки» для розничной торговли при соблюдении следующих критериев:

• в субъекте регистрации организации или ИП введен ЕНВД для розницы;
• доля других организаций в уставном капитале компании не превышает 25%;
• численность сотрудников не более 100 человек;
• торговля ведется в магазинах или павильонах, торговая площадь которых не более 150 кв. м. на одном объекте, или на объектах стационарной и нестационарной сети.

Так как вмененным налогом облагаются установленные законом виды деятельности, организации могут столкнуться с тем, что ряд направлений их работы не облагается ЕНВД.

В этом случае НК РФ предусматривает совмещение «вмененки» с другими системами налогообложения: патентом, сельхозналогом, «упрощенкой» и основным режимом. Например, ООО «Сервис» занимается оптовой торговлей автозапчастями и техобслуживанием авто.

В данной ситуации под ЕНВД попадает только техобслуживание, а в отношении оптовой торговли компания должна выбрать другой режим — ОСНО или УСН.

ЕНВД отменят с 1 января 2021 года, применять этот для режим для розничной торговли больше не получится. Выберите другую систему налогообложения для розницы с помощью нашего бесплатного калькулятора.

Эксперты ответили на вопросы налогоплательщиков о переходном периоде с ЕНВД — в статье мы собрали все самое интересное.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в х, мы обязательно ответим.

Что есть розница

Вопрос, что относить к розничным продажам, неоднозначный. В трактовке НК РФ торговля в розницу — это реализация товара на основании договора розничной купли-продажи. Способ расчета по договору — наличный, безналичный, смешанный — на применение коммерсантами ЕНВД не влияет. При этом розница делится на три вида:

• через павильоны и магазины торговой площадью до 150 кв. м. каждый;
• через киоски, ярмарки, автоматы и другие торговые объекты стационарной сети;
• торговля путем развоза товаров или разноса вручную.

Контролирующие органы отмечают, что при розничной реализации товаров продавец на ЕНВД не должен отслеживать дальнейшую судьбу продукции. В его обязанность входит только оформление розничных операций расчетно-кассовой документацией (без счетов-фактур, товарных накладных и т.п.).

Налоговая инспекция неоднократно подчеркивала, что не всякая реализация товаров попадает по ЕНВД. Так, к розничным операциям на «вмененке» не относят торговлю следующими категориями товаров: офисным и торговым оборудованием, ККТ и расходниками к ней, стоматологическими материалами и прочие.

Также не облагается вмененным налогом продажа товаров посредством интернета или телемагазинов; торговля стоматологическими материалами, бензином, моторными маслами и т.п.

Понятие торговой площади

Согласно НК РФ, при расчете вмененного налога для розничной торговли учитывается торговая площадь, под которой понимается территория, где:

• находятся холодильники, витрины и кассы;
• располагается место совершения купли-продажи.
• Величина площади определяется по данным, содержащимся в правоустанавливающих бумагах: договоре аренды, инвентаризационной схеме и т.п.

При этом к торговым не относят помещения складов, комнат для персонала, подсобных помещений, соответственно, для определения налога ЕНВД их площади не учитываются.

Енвд розница 2018 год

Главным изменением в расчете вмененного налога стало повышение К1 или коэффициента-дефлятора — его значение с 2018 года установлено на уровне 1,868.

Другим новшеством, которое отразилось на работе индивидуальных предпринимателей, стали поправки в 54-ФЗ о ККТ. Новые положения Закона обязывают ИП на «вмененке» при ведении розничной торговли использовать онлайн-кассы с фискальным накопителем.

При наличии работников применять новые кассы предприниматели должны с 01.07.2018, а если ИП не привлекает работников — с 01.07.2019 г. Положительным моментом стало дополнение к ст. 346.

32 НК РФ, которое позволяет принять к вычету расходы на онлайн-кассу, указанную в специальном реестре ФНС.

Пример. Индивидуальный предприниматель торгует женской одеждой в отделе ТЦ «Меркурий», торговая площадь отдела составляет 23 кв. м. Наемных работников у ИП нет. В январе 2018 года ИП приобрел и зарегистрировал онлайн-кассу стоимостью 23 500 рублей. Рассчитаем величину налога.
Вмененный доход предпринимателя за месяц определяется как: ВД=БД ×ФП × К1 × К2

• где базовая доходность (БД) для стационарной точки с торговыми залами равна 1 800 рублей;
• физический показатель торговой площади равен 23 кв. м.;
• К1 — 1,868;
• К2 — условно принимается за 1.

Подставив данные в формулу, получим величину дохода за 1 месяц — 77 335 рублей (1 800 × 23 × 1,868 × 1), доход за квартал равен 232 005 рублей (77 335 × 3). Ставка налога — 15%, отсюда величина первоначального налога составит 34 801 рубль.

Предприниматель может вычесть из первоначального налога затраты на покупку онлайн-кассы, но не более 18 000 рублей. Итого сумма налога к уплате — 16 801 рубль (34 801 — 18 000).

Ип розница енвд 2018

Коммерсанты, не располагающие финансовыми ресурсами для содержания крупной торговой зоны, ведут деятельность на мелких точках:

• ларьки
• киоски
• палатки;
• точки на территории торговых центров;
• торговые аппараты;
• ручные лотки и т.п.

Небольшие физические показатели (метраж, количество точек или реализаторов) делают ЕНВД популярным среди российских предпринимателей режимом налогообложения, не обременяющим ИП высокими налогами. 

Кроме того, индивидуальный предприниматель на ЕНВД может вычесть из суммы налога страховые отчисления с выплат работникам и «за себя». При этом для ИП-работодателя действует ограничение в 50% на уменьшение налога, а для ИП без работников ограничений нет — личные взносы вычитаются из суммы налога в полном объеме.

Пример. ИП, розница на ЕНВД, торгует непродовольственными товарами на объекте стационарной сети, торговая площадь точки равна 11 кв. м. Наемных работников у предпринимателя нет, личные страховые отчисления платятся ежеквартально.

Для расчета вмененного дохода за месяц перемножим показатели базовой доходности (1 800 рублей), площади торговой точки (11 кв. м.) и коэффициентов К1 и К2, которые равны 1,868 и 1 соответственно. Получаем сумму дохода в размере 36 986 рублей (1 800 × 11 × 1,868 × 1).

Доход предпринимателя за год равен 407 832 рубля (36 986 × 12). Размер личных взносов за год составит 33 463,32 рубля (26 545 + 5840 + (407 832 — 300 000) × 1%), квартальный платеж по взносам — 8 366 рублей (33 463,22 / 4).

Определим сумму налога за квартал, для этого квартальный вмененный доход умножим на ставку налога: 36 986 × 3 × 15% = 16 644 рубля. Из первоначального налога вычитаем платеж по взносам и получаем сумму налога к уплате в бюджет: 16 644 — 8 366 = 8 278 рублей.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Торгуете в розницу на ЕНВД или совмещаете налоговые режимы? Ведите учет и сдавайте отчетность с помощью веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия — без авралов и рутины. Первые 14 дней работы в сервисе — бесплатно.

Торговое помещение и торговая площадь: в чем отличия?

Аренда торговых помещений, классифицируемых по категориям, подкатегориям и классам, имеет существенные отличия от аренды жилья. Нередко бывает, что в процессе работы с коммерческой недвижимостью в отношении к одному и тому же объекту возникают путаницы в его определении. Как результат – возникновение нежелательных последствий и проблемных ситуаций.

Часто подобная неразбериха имеет место при определении таких понятий как торговое помещение и торговая площадь. Может показаться, что они идентичны, но это вовсе не так.

Поэтому если Вам предстоит заняться вопросом аренды помещения под магазин или другой коммерческий объект, следует прежде всего разобраться в отличии этих двух определений.

Это необходимо, чтобы избежать ненужных проблем в ведении бизнеса.

Разновидности торговых площадей и помещений

Решая снять помещение под магазин, следует учитывать, что к торговой недвижимости предъявляются ряд требований. Их подразделяют на следующие категории:

• Технические. Любое торговая площадь или помещение обязательно соответствуют, как минимум, нормам СЭВ и пожарной безопасности.
• Архитектурные, технологические. Предусматривается возможность переоборудовать объект, адаптировав его под свои потребности и повысив работоспособность сотрудников.
• Экономические. Важна рентабельность бизнеса, определяющаяся эффективностью и прибылью.
• Эстетические. Если Вам нужно снять торговую площадь, обязательно следует обращать внимание на ее внешнее состояние.

Площадь определяется в соответствии с правоустанавливающей документацией. Аренда торговых площадей может включать пользование несколькими помещениями – например, служебным, бытовым, площадкой для персонала или размещения торгового оборудования. И часто торговое помещение – это составляющая торговой площади.

Основные отличия торговых помещений от торговых площадей

Если рассматривать эти термины с юридической точки зрения, то стоит отметить, что понятие торговой площади вовсе отсутствует в Налоговом Кодексе. Но, существует термин торгового места, где осуществляются между продавцом и покупателем сделки по купле и продаже определенных товаров. Также есть площадь торгового зала или, по крайней мере, его часть.

Понятие торговой площади является в большей степени произвольным, а не официальным. Но, обязательно стоит различать термины «площадь торгового зала» и «торговое место». Ваши налоги будут зависеть от того, что именно Вы укажите в декларации.

Необходимо будет четко обосновать, почему арендуемую площадь Вы считаете частью торгового зала или торговым местом. Кроме того, налог исчисляется в зависимости от базовой доходности. А торговая площадь имеет на нее непосредственное влияние.

Чтобы точно разобраться с этим вопросом, найдите время и желание для изучения статьи Налогового Кодекса 344.26. В ней четко указаны действующие определения и нормативы.

Теперь решая снять помещение под магазин в Воронеже, вы будете знать, в чем отличия торговой площади от торгового помещения. Это поможет предотвратить впоследствии возникновение неприятных ситуаций.

Патент по торговле и общепиту: площадь зала или площадь объекта?

• ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Обзоры документов КонсультантПлюс » Статьи из журналов » Патент по торговле и общепиту: площадь зала или площадь объекта?
• Скачать: Патент по торговле и общепиту: площадь зала или площадь объекта?
• Распечатать
• По материалам журнала «Главная книга»
• ПАТЕНТ ПО ТОРГОВЛЕ И ОБЩЕПИТУ: ПЛОЩАДЬ ЗАЛА ИЛИ ПЛОЩАДЬ
• ОБЪЕКТА?

А.Ю. Никитин, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Многие предприниматели, читая свой региональный закон о ПСН, не понимают, что указывать в заявлении на патент по торговле или общепиту: площадь торгового зала/зала обслуживания или же площадь объекта в целом? Если в законе не сказано именно о площади зала, то безопаснее указать площадь объекта. Иначе есть риск доначислений.

Минфин: ПВД по торговле и общепиту можно установить на 1 кв. м площади зала

Регионы вправе устанавливать размер потенциального дохода по ПСН на единицу физического показателя, характеризующего деятельность ИП. Как следует из НК, для торговли и общепита потенциальный доход может быть установлен :

• на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети/общепита;
• на 1 кв. м площади такого объекта.

То есть в НК ничего не сказано о том, что доходность может быть установлена на 1 кв. м площади зала. Правда, Минфин в этом никакой проблемы не видит.

На многочисленные запросы бизнесменов ведомство отвечает так: перечень физических показателей, на которые регионы должны ориентироваться при установлении потенциального дохода, в НК не закрытый, поскольку с 01.01.2021 предваряется уточнением «в частности».

И потому формулировка в НК никак не препятствует региональным властям устанавливать доходность по торговле и общепиту как угодно: на один объект, на площадь объекта в целом либо только на метраж торгового зала или зала обслуживания .

Получается, что на федеральном уровне большого косяка нет: НК не запрещает устанавливать налогообложение на патенте по площади зала, как это было на ЕНВД. Однако такое неоднозначное регулирование в НК привело к тому, что многие регионы прописывают в своих законах доходность по торговле и общепиту как раз без упоминания площади зала. А это существенно увеличивает налоговую нагрузку.

Что написали в региональных законах о ПСН

Доходность на 1 кв. м общей площади объекта установлена в Калужской, Владимирской, Иркутской, Новосибирской областях, в Республике Башкортостан и др.

А из некоторых региональных законов вообще непонятно, что конкретно имели в виду законодатели. Толковать их можно по-разному.

Например, в Архангельской области по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» размер потенциального дохода — 64 000 руб. (на 1 кв. м). Что именно является физическим показателем — 1 кв.

м площади объекта в целом или площади торгового зала, догадаться трудно. Но аналогичный доход на 1 кв. м установлен и для розницы через стационарные объекты без залов, и для нестационарной торговли .

Здесь двусмысленности нет: по таким объектам посчитать налог можно только по общей площади. Так что, надо полагать, налог с магазинов региональный законодатель также намеревался считать с общей площади объекта.

Кое-где положение стараются исправить. Например, в Калининградской области законотворцы поняли, что написали не совсем то, что хотели. Сначала там тоже прописали, что ИП должны платить налог исходя из общей площади магазинов и ресторанов.

Но потом передумали и оперативно внесли изменения, уточнив, что доходность в региональном законе все-таки установлена на 1 кв. м площади зала, а не общей площади объекта.

А налоговиков правительство региона попросило выдавать патенты исходя из площади зала, а не из площади объекта еще до вступления поправок в силу .

Аналогичным образом передумали и законодатели Свердловской области. Они приняли уточняющие поправки только в мае, но распространили их действие на весь год .

Есть регионы, в которых подход не менялся. Например, в Ярославской области ИП и раньше платили «патентный» налог из расчета доходности на 1 кв. м площади торгового зала или зала обслуживания посетителей. Правда, потенциальный доход на 2021 г. существенно вырос .

Совет. Если в вашем регионе «патентный» налог считается с площади объекта, а не зала, обратитесь в региональный законодательный орган, как рекомендует Минфин . Если таких запросов будет много, возможно, условия расчета налога пересмотрят.

Как заполнить заявление на патент

Если в региональном законе прописано, что потенциальный доход установлен на 1 кв. м площади торгового объекта или объекта общепита, то при подаче заявления на патент ИП должен указать для расчета потенциального дохода именно общую площадь магазина или ресторана .

Приведем пример. ИП в регионе с таким законом о ПСН получает патент на магазин общей площадью 185 кв. м. Как заполнить лист В заявления на патент?

В поле 010 «Код вида объекта» ИП укажет код 09 (магазин), в поле 020 «Признак объекта» — признак 2 (площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (магазина, павильона)).

В поле 030 нужно указать общую площадь магазина — 185 кв. м . Площадь торгового зала магазина в этом случае не имеет значения, так как не участвует в расчете налога.

Но, разумеется, она не должна превышать :

• 150 кв. м;
• региональное ограничение по площади зала, если оно установлено региональным законом о ПСН.

Например, в Ставропольском крае ИП может вести торговлю только через один магазин с площадью торгового зала от 101 до 150 кв. м, магазинов с залом от 51 до 100 кв. м может быть не больше двух и т. д.

* * *

В некоторых регионах, где по закону налог считается с площади объекта, сотрудники ИФНС ориентируют ИП указывать в заявлении на патент площадь торгового зала/зала обслуживания посетителей. Это, конечно, хорошо.

Но если при этом в региональный закон о ПСН не внесут соответствующие изменения, нет гарантии, что позиция налоговиков на местах не изменится, например, после консультаций с УФНС. А тогда возможны доначисления.

Камералить у ИП на патенте нечего, поскольку декларация на ПСН не сдается. Но учитывая, что разница между общей площадью объекта и площадью зала, как правило, значительная, могут назначить выездную проверку. Тем более что для доначислений в такой ситуации налоговикам хватит инвентаризационных и правоустанавливающих документов на объект.

Кстати, если часть магазина ИП использует в другой деятельности, например сдает в аренду, в расчете «патентного» налога по торговле ее учитывать не надо .

———————————

подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ

О понятиях «стационарный торговый объект», «нестационарный торговый объект»

ФНС России направила нижестоящим налоговым органам для руководства в работе письмо Минфина, в котором разъяснила понятия «объекты стационарной торговой сети», «объекты нестационарной торговой сети».

Торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли (п. 1, 2 ст. 413 НК РФ). К торговой деятельности относятся следующие виды торговли:

• торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением таких объектов, являющихся АЗС);
• торговля через объекты нестационарной торговой сети;
• торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Объектом осуществления торговли признаются: здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор (п. 4 ст. 413 НК РФ).

В Главе 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса РФ не расшифровываются понятия «объект стационарной торговой сети», «объект нестационарной торговой сети», «площадь торгового объекта».

Чиновники рекомендовали пользоваться определениями, приведенными в статье 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон № 381-ФЗ).

Стационарный объект

Стационарный торговый объект — это объект, представляющий собой здание или часть здания, строение или часть строения (ст. 2 Закона № 381-ФЗ):

• прочно связанные фундаментом такого здания, строения с землей;
• подключенные (технологически присоединенные) к сетям инженерно-технического обеспечения.

Отметим, что понятие «стационарная торговая сеть» есть в Главе 26.

3 Налогового кодекса РФ, посвященной ЕНВД: «стационарная торговая сеть — торговая сеть, расположенная в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям» (ст. 346.27 НК РФ). Как видим, отличия не принципиальные. Однако ссылки на эту норму в комментируемом разъяснении № СД-4-3/19037@ нет.

Нестационарный объект

Нестационарный торговый объект — торговый объект, представляющий собой временное сооружение или временную конструкцию, не связанные прочно с земельным участком вне зависимости от наличия или отсутствия подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения. В том числе, к нестационарному объекту относятся передвижные сооружения (ст. 2 Закона № 381-ФЗ).

Сравним с определением, используемым для целей ЕНВД: «нестационарная торговая сеть — торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети» (ст. 346.27 НК РФ). А вот эти определения уже различны.

Напомним, что у ЕНВД и торгового сбора разные объекты обложения (соответственно — вмененный доход и объект осуществления торговли).

Когда торговый сбор уплачивать не надо

Налоговая служба указала, что торговля не облагается сбором, если офис, в котором она осуществляется:

• не соответствует требованиям к торговому объекту, приведенным в статье 2 Закона № 381-ФЗ;
• не может быть признан зданием, сооружением, помещением или торговой точкой.

К примеру, не признаются плательщиками торгового сбора организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную или оптовую торговлю через открытые площадки.

Загадки “новой вмененки”: торговое место или площадь торгового зала?

Е.В. Лабутина, аудитор ООО «АУДИТ-Партнер»

Предприниматель без образования юридического лица

При реализации товаров в розницу для расчета ЕНВД огромное значение имеет применение показателя «торговое место» или «площадь торгового зала», так как от использования конкретного термина зависит и сумма налога. Как правильно определить показатель, чтобы не нарушить Налоговый кодекс и суметь защитить свои интересы в споре с налоговым инспектором или в судебном споре? Разберемся в ситуации.

Отделим мух от котлет

Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Имеется в виду потенциально возможный доход плательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на его получение, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

При этом величина вмененного дохода, согласно п. 2 ст. 346.29 НК РФ, рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Законодательно для вида деятельности «розничная торговля» установлено два показателя: «площадь торгового зала (в квадратных метрах)» и «торговое место». Несмотря на то, что положения гл. 26.

3 НК РФ содержат подробные указания, включая и понятийный аппарат, о том, в каких случаях какой показатель следует использовать, практическое применение данных норм наглядно демонстрирует, что указания эти нуждаются в доработке.

Например, пункт 3 ст.346.29 НК РФ разделяет торговлю на:

• — розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• — розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов;
• — розничную торговлю через объекты нестационарной торговой сети.

Как видно из данных, приведенных выше в таблице, вариант с оплатой «торгового места» наиболее привлекателен.

Чтобы верно определить физический показатель базовой доходности, необходимо детально рассмотреть понятия ст.346.27 НК РФ.

В соответствии с требованиями ст. 346.27 НК РФ стационарной считается торговая сеть, расположенная в специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях (их частях) и строениях. Иными словами, стационарную торговую сеть образуют строительные системы, прочно связанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям.

1. Конкретно к данной категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и киоски:
2. — магазин — это специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;
3. — павильон — строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;
4. — киоск — строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца.

Согласно действующему законодательству на ЕНВД могут переводиться только те магазины и павильоны, площадь торгового зала которых не превышает 150 кв. м.

При этом под площадью торгового зала понимается площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов, за исключением подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание посетителей. Заметим, что такая редакция гл. 26.3 НК РФ — четко исключающая из площади торгового зала подсобные, административно-бытовые, складские помещения — вступила в силу с 1 апреля 2005 г.

Однако в тексте гл. 26.3 НК РФ не уточняется, что именно включается в понятие «инвентаризационные и правоустанавливающие документы».

Вместе с тем, и Минфин России, и МНС России (ныне — ФНС России) неоднократно высказывали мнение, что к правоустанавливающим и инвентаризационным документам относятся любые имеющиеся у налогоплательщика на объект стационарной торговой сети документы, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право на пользование данным объектом, в частности:

• — договор передачи (договор купли-продажи) нежилого помещения;
• — технический паспорт на нежилое помещение;
• — планы, схемы, экспликации;
• — договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей);
• — разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке

— и т.п.