Уставный капитал – это сумма, в пределах которой учредители ООО отвечают перед кредиторами. Минимальная его сумма в размере 10 тыс. руб. обязательно вносится денежными средствами, остальная сумма УК вносится деньгами или имуществом.

Порядок оплаты средств уставного капитала

Как внести уставной капитал на расчетный счет

Как положить деньги на расчетный счет в банке

Проводки при внесении уставного капитала

Наши эксперты собрали полную информацию, как внести уставный капитал для ООО в 2022 году, какие нужно сделать проводки, какой срок оплаты уставного капитала.

Обязанность внесения уставного капитала есть у всех ООО, подающих документы на регистрацию. Он вносится учредителями компании в соответствии с их долями участия в бизнесе. Когда учредитель один, он обязан полностью внести уставный капитал.

Величина УК прописывается в учредительных документах компании, при его изменении потребуется вносить изменения в Устав ООО.

Какой порядок внесения средств:

• Минимальная сумма 10 тыс. руб. вносится обязательно денежными средствами.
• Если уставный капитал больше, можно вносить как деньгами, так и имуществом.
• Деньги нужно положить на расчетный счет компании или оприходовать в кассу. Она может быть израсходована на нужды ООО.
• Имущество приходуется в активы общества.
• Срок внесения УК определяется в уставе ООО, но он не может быть более 4-х месяцев с момента регистрации компании.

Что будет являться доказательством оплаты УК:

• квитанция к приходному кассовому ордеру;
• выписка с расчетного счета;
• акты приема-передачи имущества;
• в балансе ООО не должно быть сведений о неоплаченном УК.

Как внести уставной капитал на расчетный счет

ООО обязаны открыть расчетный счет в банке сразу после регистрации, без него осуществление деятельности будет невозможным. Он открывается сразу после регистрации компании, поэтому можно оплатить уставный капитал денежными средствами на счет ООО. Это самый простой и удобный способ внесения средств.

Правила внесения денежных средств:

• Каждый учредитель должен внести средства.
• Деньги вносятся в пределах доли участия.
• Уведомлять налоговую инспекцию о факте оплаты уставного капитала не требуется, всю информацию контролирующие органы получат при сдаче отчетности.

Внести деньги за учредителя могут как другие учредители компании, так и третьи лица.

Как положить деньги на расчетный счет в банке

Как можно положить деньги на расчетный счет:

• Перевести деньги с карты, воспользовавшись интернет-банкингом или в отделении банка.
• Положить наличные через кассу банка.

Главное, чтобы в основании перевода было обязательно указано, что деньги вносятся именно в оплату УК, например «взнос средств в уставный капитал». Если взнос осуществляет третье лицо, в основании платежа дополнительно указывают, за кого вносят вклад.

Проводки при внесении уставного капитала

При внесении уставного капитала денежными средствами должны быть сформированы следующие проводки:

• Дт 75.1 – Кт 80. Сч. 80 «Уставный капитал» – формирование УК; сч. 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал» – поступление взносов от учредителей.
• Внесение уставного капитала на расчетный счет: Дт 51 – Кт 75.1., где Сч. 51 «Расчетный счет».

FAQ

Что делать, если учредитель ООО не внес свою долю в УК в установленный срок?

В этом случае он выбывает из состава учредителей, а его доля перераспределяется между другими участниками. В учредительном договоре можно предусмотреть штрафы и пени за просрочку.

При частичном взносе в УК своей доли, его участие в компании будет зафиксировано в фактически внесенном объеме, остальная сумма переходит к другим участникам.

При этом должны быть внесены изменения в учредительные документы ООО.

Ответственность либо штрафные санкции для учредителей (участников) ООО за несвоевременную оплату долей уставного капитала действующим законодательством не предусмотрены.

Каким документом оформляется взнос наличных в оплату уставного капитала в кассу ООО?

Если вы делаете взнос наличными в кассу ООО, оформляется приходный кассовый ордер. В основании обязательно нужно написать, что это взнос в УК.

Какое имущество может быть передано в уставный капитал?

Могут передаваться любые виды имущества и прав на него: основные средства, материально-производственные запасы, оборудование, ценные бумаги.

Как сделать взнос в Уставный капитал имуществом?

Чтобы сделать внос в Уставный капитал имуществом, потребуется следующее:

• Оценить имущество в независимой оценочной компании.
• Утвердить оценочную стоимость на общем собрании участников и оформить протоколом. Если участник один, оформить решением.
• Оформить акт приема-передачи имущества.
• Оприходовать имущество на балансе компании.

Какие формируются проводки:

• Дт 07 (08, 10, 11, 21, 41, 58, 66, 67) ( в зависимости от вида имущества), Кт 75 — получено имущество;
• Дт 19 – Кт 75 — принят к учету НДС по нему.

Подведем итоги

• Уставный капитал – это стартовый капитал ООО, его формирование является обязательным условием для регистрации юридических лиц.
• Вносят уставный капитал денежными средствами или имуществом.
• Сроки внесения уставного капитала устанавливаются в уставе ООО, но не более 4-х месяцев после регистрации.
• Минимальная сумма УК 10 тыс. руб., она в обязательном порядке должна быть внесена деньгами.
• Оплата уставного капитала ООО при создании возможна наличными в кассу компании или ее на расчетный счет.
• При внесении УК имуществом, потребуется сначала его оценить и утвердить оценку решением единственного участника или решением общего собрания учредителей.

Как произвести внесение в уставный капитал через кассу?

Внесение уставного капитала в кассу только на первый взгляд выглядит простой операцией. В каком порядке это происходит и как обеспечить законодательные требования, расскажем в нашей статье.

Оплата уставного капитала ООО регламентирована законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. По п. 15 указанного закона денежный вклад является одним из допустимых способов формирования уставного капитала.

Порядок оплаты долей установлен ст. 16 закона № 14-ФЗ и предусматривает:

• обязанность каждого учредителя по полной оплате своей доли;
• недопустимость освобождения учредителя от выполнения вышеуказанной обязанности;
• соблюдение сроков оплаты (он оговаривается в учредительных документах, но не может превышать 4 месяцев со дня госрегистрации ООО);
• оплата не может осуществляться по цене ниже ее номинальной стоимости;
• своевременно неоплаченная (или оплаченная частично) доля в неоплаченной части переходит к ООО и реализуется в соответствии со ст. 24 закона № 14-ФЗ;
• доля учредителя предоставляет ему право голоса только в пределах оплаченной части.

Как просчитать наиболее выгодную систему налогообложения для ООО, смотрите здесь.

Деньги от учредителей можно принять:

• в кассу ООО — подтверждением внесения вклада будет приходный кассовый ордер;
• на расчетный счет — в подтверждении платежа поможет банковская выписка.

Можно ли открыть счет в банке, не выходя из офиса, рассказано здесь.

В каком порядке оплачивается уставный капитал ООО, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

В ооо новый участник: что делать до и после оплаты доли?

• Появление у ООО нового учредителя может происходить как с увеличением уставного капитала, так и без этого (если новый участник общества приобретает долю выбывшего учредителя).
• Рассмотрим схему появления нового участника, сопровождаемого увеличением уставного капитала (далее также УК).
• В этой ситуации до оплаты новым участником доли потребуется (ст. 17–19 закона № 14-ФЗ):

• проверить, все ли действующие участники оплатили свои доли — если нет, увеличение уставного капитала не допускается;
• убедиться, что устав общества не запрещает увеличивать УК за счет взносов третьих лиц;
• получить от нового участника заявление с просьбой принять его в состав общества (с указанием величины взноса, сроков и порядка внесения);
• созвать собрание участников для решения вопросов о введении в состав учредителей нового участника, увеличении УК и иных вынесенных на повестку дня сопутствующих вопросов;
• оформить протокол (решение) общего собрания, в котором нужно отразить:
• факт принятия в ООО нового участника и увеличения за счет его вклада УК;
• размер и номинальную долю нового участника, корректировку долей остальных учредителей;
• утверждение новой редакции устава ООО в связи с увеличением уставного капитала.
• удостоверить у нотариуса факт принятия вышеуказанного решения и состав присутствовавших при его принятии участников;
• проконтролировать своевременное внесение новым участником своей доли — на это ему отводится полгода с момента принятия вышеуказанного решения.

Новый участник может внести свой вклад деньгами или имуществом.

Как отразить в бухучете внесение уставного капитала в кассу предприятия, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Когда оплата доли в ООО через кассу невозможна или противозаконна?

Препятствия для внесения доли через кассу могут возникнуть, если общество все расчеты осуществляет в безналичном порядке — оплачивать вклад придется на расчетный счет.

В отдельных случаях внесение вклада в уставный капитал (в том числе через кассу) может быть признано противозаконным, например:

• деньги вносятся нерезидентом-учредителем (нарушение валютного законодательства);
• денежный уставный вклад поступил в кассу от лица, не имеющего права выступать учредителем общества (нарушение Гражданского кодекса и иных законов);
• в других случаях (например, вклад в уставный капитал страхового общества внесен в кассу заемными средствами, что является нарушением п. 3 ст. 25 закона «О страховом деле в РФ» от 27.11.1992 № 4015-1).

Остановимся подробнее на первых двух ситуациях.

Деньги внес учредитель-нерезидент

Внесение уставного капитала на расчетный счет

Уставный капитал – это активы организации, которые учредители ООО вносят после государственной регистрации. Минимальный размер УК в сумме 10 000 рублей надо обязательно вносить деньгами (ст. 66.2 ГК РФ). Сверх этой суммы внесение уставного капитала возможно как в денежной, так и в имущественной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=OX4KgAKg6Sk\u0026pp=ygUd0J7Qv9C70LDRgtCwINC00L7Qu9C4INCyINGD0Lo%3D

Выполнить свои обязательства по оплате УК учредители могут путем внесения наличности в кассу организации или перечислением на расчетный счет ООО.

Внесение уставного капитала наличными деньгами в кассу ООО требует оформления кассовых документов. Если оформление кассовых операций производится с нарушением Инструкций Центробанка, то организация может быть оштрафована на сумму от 40 до 50 тысяч рублей.

Порядок оплаты

Доли в уставном капитале оплачиваются по их номинальной стоимости. При этом не допускается освобождение кого-либо из участником от оплаты своих долей (п. 1 ст. 16 Федерального закона «Об ООО»).

Срок для оплаты участником доли в уставном капитале  устанавливается договором об учреждении или решением об учреждении, но не может превышать 4-х месяцев с момента регистрации. Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества.

Закон устанавливает отдельные ограничения по способам оплаты уставного капитала, к примеру, не допускается внесение в уставный капитал страховщика заемных средств и находящегося в залоге имущества.

Доказательства оплаты уставного капитала ООО:

• выписка с расчетного счета, копии первичных платежных документов, акт приема-передачи имущества;
• отсутствие в бухгалтерском балансе ООО сведений о неполной оплате уставного капитала; 
• квитанция к приходному кассовому ордеру (постановление ФАС УО по делу № А76-24177/2007-11-861).

Если право пользования имуществом, переданного в счет оплаты уставного капитала, прекратилось досрочно, то участник, оплативший долю данным образом, должен выплатить ООО компенсацию, равную плате за пользование таким же имуществом на подобных условиях в течение оставшегося срока пользования имуществом  (п. 2 ст. 15 Федерального закона «Об ООО»).

Как внести уставной капитал на расчетный счет

Сейчас регистрация ООО возможна без предварительного открытия расчетного счета, тем не менее, мы не рекомендуем учредителям затягивать с обращением в банк. Дело в том, что уплата организацией налогов и других платежей в бюджет возможна только безналичным путем, поэтому открыть счет в банке все равно придется.

Перед тем, как открыть в банке расчетный счет, рекомендуем нашим пользователям получить бесплатную консультацию банковских специалистов, что позволит сделать это на самых выгодных условиях.

Внесенными учредителями в счет уставного капитала денежными средствами (наличными или безналичными) организация может распоряжаться на свое усмотрение: закупать товары или оборудование, оплачивать аренду офиса или производственных помещений, выплачивать зарплату и т.д. В процессе деятельности общества уставный капитал ООО может быть увеличен или уменьшен, но он не может становиться меньше минимального размера, установленного законом, т.е. 10 000 рублей.

Внесение денежных средств на расчетный счет общества в качестве оплаты уставного капитала оформляется по каждому учредителю отдельно, в пределах его доли в ООО. Если учредитель своевременно не оплатил свою долю или оплатил ее не в полном размере, то она переходит к обществу и распределяется между другими участниками. 

Что касается административных штрафов в отношении самого ООО за нарушение 4-х месячного срока внесения уставного капитала, то они законом не предусмотрены, однако, в таких случаях общество может быть принудительно ликвидировано.

Как положить деньги на расчетный счет в банке

Если вы решили положить уставный капитал на расчетный счет деньгами (а мы рекомендуем этот способ, как самый удобный), то, разумеется, расчетный счет ООО уже должен быть открыт. Все, что должен сделать учредитель – это обратиться в банк, где открыт расчетный счет его фирмы, и сообщить, что он хочет внести свою долю уставного капитала.

Обращайте внимание на то, чтобы в банковских документах в качестве основания платежа на расчетный счет было указано «Взнос участника в уставный капитал», «Оплата учредителем доли в уставном капитале» или подобная фраза. Этот документ учредители хранят у себя, т.к. он является доказательством оплаты доли в ООО.

https://www.youtube.com/watch?v=OX4KgAKg6Sk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Сообщать о внесении уставного капитала в налоговую инспекцию или другие государственные органы не надо. Вся необходимая информация об этом будет отражаться в бухгалтерских документах и годовой бухгалтерской отчетности, которую организации обязаны сдать по итогам года не позднее 31 марта.

Проводки при внесении уставного капитала на расчетный счет

Доказательством внесения учредителями УК будут также бухгалтерские проводки, предназначенные для взноса уставного капитала на расчетный счет. ООО, как и любая организация, обязана вести бухгалтерский учет, поэтому рекомендуем сразу решить вопрос с бухгалтерским обслуживанием.

Проводки по внесению уставного капитала на расчетный счет следующие:

1. Формирование уставного капитала отражается на счете 80 «Уставный капитал», а поступление взносов от учредителей — на счете 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал». Проводка – Дт 75.1 – Кт 80.
2. Внесение уставного капитала на расчетный счет: проводка – Дт 51 – Кт 75.1.

Если вы еще не определились с тем, кто будет вести бухгалтерию вашего ООО, предлагаем вам без каких-либо материальных рисков попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

• Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия

Как сделать вклад в уставный капитал

Вклад в уставный капитал — это доля каждого учредителя компании, которая в обязательном порядке вносится на счет организации. Вклад может быть денежным, тогда он вносится участниками ООО на расчетный счет, а также неденежным (имущественным). Под имущественным вкладом понимают имущественные объекты, интеллектуальные права и т. д.

Минимальный размер взноса в уставный капитал составляет 10 000 рублей. Устанавливать платеж меньшей суммы недопустимо. Номинальную стоимость обязательно вносят на счет деньгами. Любая сумма сверх минимального порога вносится любым удобным для учредителя способом.

Внесение вклада в уставный капитал — это не просто прихоть организатора. Главная цель процесса — это:

• обеспечение бесперебойной деятельности организации на всех этапах существования;
• определение суммы, которую компания обязана выплатить учредителю в случае его выхода из состава ООО;
• обеспечение выплат по кредиторским задолженностям;
• оценка условий взаимодействия компании с учредителями.

Вносить вклад можно двумя способами: на расчетный счет (через кассу, безналичным переводом или через зарезервированный счет) и непосредственно путем передачи прав на имущественный объект (внесение вклада имуществом). Каждый из вариантов сопровождается соблюдением установленного алгоритма.

Денежный вклад: способы и порядок внесения

Каждый учредитель компании обязан вносить установленную сумму в течение определенного периода. Номинальная стоимость определяется индивидуально для каждого предприятия, но не может быть ниже 10 000 рублей (минимальный порог, установленный государством).

Сроки внесения обязательной суммы устанавливаются договором или на основании решения об учреждении. Главное — соблюдать условие: не более четырех месяцев с момента регистрации предприятия.

В случае несоблюдения сроков учредитель обязан выплатить штраф и пеню за каждый просроченный день. Размер штрафов и пени устанавливается в индивидуальном порядке.

Доказательной базой факта прохождения оплаты являются выписка по расчетному счету, бухгалтерская отчетность или обычная квитанция, которая выдается при оплате через кассу банка.

Как сделать денежный вклад на расчетный счет

Зарегистрировать ООО можно без расчетного счета. Это не обязательное требование. Но эксперты рекомендуют не затягивать с этим процессом. Большинство операций, включая внесение вклада в уставный капитал, осуществляется также по безналичному расчету. Посетить банк рекомендуется как можно быстрее.

https://www.youtube.com/watch?v=c7aymwgylC4\u0026pp=ygUd0J7Qv9C70LDRgtCwINC00L7Qu9C4INCyINGD0Lo%3D

Откройте расчетный счет в Тинькофф Бизнесе. Бесплатное обслуживание до 4-х месяцев. До 500 000 рублей — на сервисы партнеров. До 1 млн рублей — бесплатный вывод наличных. Сопровождение по 115-ФЗ.

Внесение денег на расчетный счет общества осуществляется каждым учредителем по отдельности — так же проводится процесс оформления. В случае неуплаты доли или внесения денежных средств не в полном объеме сумма распределяется между другими участниками ООО.

Вносить деньги можно несколькими способами:

• Перевод безналичным платежом на расчетный счет. При переводе необходимо указать назначение платежа. Например: «Оплата учредителем ФИО уставного капитала». Если учредителем является организация, требуется оформление платежного поручения. Документ об оплате в обязательном порядке нужно сохранить.
• Внесение наличных денег через кассу организации. Для физических лиц и организаций порядок оплаты аналогичный. Кассир оформит приходный ордер, далее деньги будут внесены на расчетный счет.
• Внесение наличных денег через кассу банка. Для оплаты необходимо посетить отделение банка и внести установленную сумму. Банк зафиксирует поступление и выдаст квитанцию. Важно проверить назначение платежа, оно должно совпадать с целью платежа.
• Внесение денежных средств на зарезервированный счет. Некоторые банковские организации разрешают использовать счет до подписания договора на РКО и других операций. На зарезервированный счет можно вносить уставный капитал. После регистрации зарезервированный счет становится расчетным.

Вне зависимости от выбранного способа предоставлять отчетность в ФНС не требуется. Налоговая служба получит всю требуемую информацию из бухгалтерской отчетности.

Когда оплата через кассу невозможна

Законом установлены случаи, в которых внесение капитала через кассу не только невозможно, но и противозаконно:

• внесение денежных средств нерезидентами-учредителями (такое действие нарушает валютное законодательство);
• деньги поступили от лица, которое не имеет права быть учредителем компании;
• учредитель является военнослужащим;
• иные случаи.

В процессе функционирования общества размер уставного капитала может меняться, но устанавливать сумму менее 10 000 рублей недопустимо.

Внесение имущества в уставный капитал

Процедура внесения неденежного вклада в уставный капитал включает несколько этапов:

• Определение порядка, согласно которому будет вноситься вклад в уставный капитал. Обязательно определяется как формат, так и все этапы процесса.
• Подтверждение права собственности на имущественный объект, который будет внесен учредителем как вклад в уставный капитал.
• Проведение оценочных мероприятий. Имущество обязательно оценивается независимым оценщиком с целью определения его реальной рыночной стоимости.
• Утверждение результатов независимой оценки учредителями компании.
• Оформление договора о передаче права собственности на имущественный объект и его переход во владение компании.
• Проведение учетных операций.
• Несение ответственности за данные, предоставленные после проведения независимой экспертизы. Под субсидиарную ответственность попадают как учредители, так и независимые оценщики.

Бесплатная регистрация бизнеса от Тинькофф Бизнеса. Без ошибок и очередей. Без походов в МФЦ и ФНС. Госпошлину платить тоже не придется. Открытие расчетного счета после регистрации.

На какие нормы ГК нужно опираться при получении имущественных вкладов?

При ведении хозяйственной деятельности важно учитывать требования статьи 66.2 ГК. Первый минимальный взнос в УК всегда денежный. Второй и последующие взносы могут быть имущественными.

Учредительный документ компании должен быть составлен по закону, с учетом обязательного содержания. Главной причиной отказа в регистрации предприятия может послужить отсутствие описания условий формирования уставного капитала.

По мнению налоговых экспертов и судей, в обязательном порядке в уставном документе должны содержаться следующие сведения:

• сумма обязательного взноса;
• порядок и сроки внесения вклада.

Что в итоге

Внесение уставного капитала имуществом осуществляется в несколько этапов. Главное, чтобы учредителями компании была утверждена такая возможность. Перед передачей права собственности важно провести независимую оценку и утвердить ее результаты. Внести имущество в УК можно только после уплаты минимального взноса.

При внесении денежной суммы ситуация гораздо проще. Достаточно воспользоваться одним из описанных способов и положить деньги в установленном размере на счет.

Отраслевые предложения по расчетному счету с индивидуальным подходом для бизнеса от Тинькофф Бизнеса:

• розничному бизнесу;
• для госзакупок;
• для торговли на маркетплейсах;
• IT-компаниям.

Внесение уставного капитала на расчетный счет

При регистрации ООО учредители обязаны сформировать уставный капитал – начальную сумму средств, необходимых для работы компании.

Сделать это можно по закону разными способами, в том числе и имуществом, однако чаще всего УК вносится деньгами на расчетный счет. Кроме того, минимальный уставный размер капитала — 10 тыс. руб.

— может вноситься исключительно в денежной форме (ГК РФ ст. 66.2, ФЗ-14 от 08/02/98 г. ст. 14).

Вопрос: Участником ООО вносится дополнительный вклад в уставный капитал общества для увеличения его размера наличными деньгами в кассу ООО. Обязательно ли вносить эти деньги на расчетный счет или можно выдать их под отчет на хозяйственные расходы сразу из кассы?
Посмотреть ответ

Как вносить уставный капитал

Максимальный размер УК, в отличие от минимума, законодательством не регламентируется. Учредители принимают решение о размере и способе внесения средств сверх минимального объема.

УК сверх нижнего лимита может вноситься и недвижимым имуществом, станками, оборудованием, транспортными средствами, НМА, ценными бумагами и другим имуществом, если учредители не ограничат своим решением определенные его виды. Однако на практике и внесение средств сверх минимума чаще всего происходит именно в виде денежных долей.

В каком порядке оплачивается уставный капитал АО?

На начальном этапе это поможет компании без проблем и потери времени:

• вести расчеты с партнерами;
• выплачивать заработную плату сотрудникам и обязательные взносы в фонды;
• приобретать необходимые ТМЦ для начала работы;
• рекламировать компанию, нести представительские расходы;
• оплачивать иные необходимые расходы.

Учредители должны оплатить свою долю не позднее 4-х месяцев с момента создания компании, однако договором учредителей может устанавливаться и более ранний предельный срок. Для оплаты минимального размера УК и сумм сверх минимума ООО открывает расчетный банковский счет.

• Как отражать операции с уставным капиталом ООО и АО в бухгалтерском учете?
• Учредители могут оплатить долю внесением в кассу наличными (а затем внести на р/счет) либо непосредственно зачислением на расчетный счет.
• Зачисление на расчетный счет можно сделать двумя путями:

• переводом со счета учредителя;
• внесением наличных через отделение банка.

В некоторых банках предлагается резервирование (бронирование) счета. До подписания договора с компанией открывается счет, доли можно оплачивать на него. После рассмотрения заявки банком и подписания договора этот счет приобретает статус расчетного. Согласно ФЗ №395-I от 02/12/90, счет открывается после прохождения процедуры госрегистрации в ФНС (ст. 5, п. 9, абз. 2).

В документах, подтверждающих оплату доли УК, обязательно должно быть указано назначение платежа: «оплата взноса в уставный капитал учредителем», «внесение доли в уставном капитале», иначе у учредителя могут возникнуть проблемы. В ст. 16 ФЗ-14 говорится о возможности ввести санкции (пени, штрафы) за неисполнение обязанности по оплате доли.

Уставный капитал ООО: что важно знать

Чтобы зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО), нужен уставный капитал. Он образуется из вкладов, которые вносят участники общества — учредители.

Что нужно знать об уставном капитале, как его внести, изменить и можно ли тратить — рассказываем в статье.  

Что такое уставный капитал ООО

Уставный капитал (УК) ― это собственность предприятия, гарантирующая его возможность выплачивать долги. Он формируется из вкладов, которые вносят учредители ООО. 

Вклад в уставный капитал можно сделать в виде:

• движимого имущества, в том числе товаров, материалов, машин и оборудования; 
• недвижимости: помещений, земельных участков и т.д. 
• финансовых средств: не только денег, но и акций, облигаций и других ценных бумаг.

Всё внесенное в УК имущество и деньги можно использовать в деятельности: выплачивать зарплату, платить аренду, эксплуатировать машины, станки, оборудование, использовать права и программы.

Для чего нужен уставный капитал

Уставный капитал служит нескольким целям.

• Гарантийной ― обеспечивает ответственность ООО перед кредиторами. Если компания станет банкротом, то сможет погасить долги за счёт уставного капитала.
• Репутационной ― создаёт деловую репутацию. Чем больше сумма УК, тем больше доверие партнеров. 
• Распределительной ― определяет доли участников ООО. Доли выражаются в дробях или процентах от общей суммы УК. Если у общества один участник, то его доля составит 100 %.

На что влияет доля в уставном капитале

Каждый участник ООО владеет своей долей — частью уставного капитала, которая имеет денежную стоимость. 

Доли определяются ещё до регистрации общества. Размер их зависит от того, сколько вложил участник в УК ― чем больше вклад, тем больше доля. 

Когда участник выходит из ООО, ему выплачивается стоимость доли. 

Сумма дивидендов, на которую может рассчитывать учредитель общества, также зависит от размера доли, если в уставе не закреплен иной порядок.

Если у организации появляются долги, каждый участник, несёт ответственность соразмерно своей доле. Это даёт преимущество, по сравнению с ИП, который отвечает всем своим имуществом. Однако если уставного капитала не хватит для погашения долгов, то суд может заставить платить в большем объёме. Это называется субсидиарной ответственностью.

Статья: Когда учредители платят по долгам ООО?

Минимальный и максимальный размер уставного капитала

Обязательный минимальный размер УК устанавливается законом. Для ООО он составляет 10 тысяч рублей. 

Необходимо контролировать, чтобы сумма чистых активов ООО не стала меньше, чем минимальный УК. Иначе общество будет ликвидировано — п. 4 ст. 90 ГК РФ.

Чистыми активами называются собственные средства ООО, которые могут остаться у него после погашения всех долгов. То есть это разница между суммой имущества, финансов, которые есть у общества и суммой всех обязательств перед кредиторами.

Максимальный размер УК не ограничивается, но он не должен превышать сумму чистых активов общества.

Как внести уставный капитал

Минимальная обязательная часть ― 10 тысяч рублей — вносится только деньгами. Оставшуюся часть УК разрешается вносить как финансами, так и имуществом. Эту возможность нужно прописать в Уставе.

Если учредители являются физлицами и делают вклад в УК наличными деньгами, то онлайн-касса не требуется. Достаточно будет составить приходный кассовый ордер.

• Статья: Как оформить приходный кассовый ордер
• В приходном кассовом ордере или в платежном поручении следует указать: «оплата доли уставного капитала, согласно решению об учреждении ООО, номер и дата документа».
• Сделать взнос имуществом несколько сложнее, чем деньгами. Нужно выполнить следующие шаги:

• Предусмотреть в уставе возможность вклада имуществом.
• Провести независимую оценку имущественного вклада.
• Утвердить оценку протоколом общего собрания или решением учредителя, если он в единственном лице.
• Передать имущественный вклад на баланс общества. Для этого оформляется акт приёма-передачи.

Сроки для оплаты уставного капитала

УК надо внести на расчётный счёт не позже, чем через четыре месяца после регистрации общества ―  ст.16 Федерального закона N14-ФЗ. 

Сообщать налоговой инспекции о создании и оплате УК не нужно.

Если уставный капитал оплачен не полностью

Если кто-либо из участников не полностью оплатил свою долю, то его можно оштрафовать. Эту меру нужно заранее прописать в договоре об учреждении ООО. 

Если же участник вообще не оплатил свою долю в установленный срок, то он исключается из членов общества. 

Решение, как поступить с неоплаченной долей, принимается на общем собрании учредителей. Доля должна быть распределена между другими участниками. Если за год она так и останется неоплаченной, то на её стоимость придется уменьшить уставный капитал.

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Изменение уставного капитала

Решение об изменении УК принимается собранием учредителей. 

Увеличение УК

Уставный капитал увеличивается путем дополнительных вкладов:

• учредителей; 
• самого общества ― прибыль, целиком или частично, направляется на увеличение УК;
• третьих лиц, если они собираются войти в состав учредителей.

Уменьшение УК

Уменьшить УК можно в обязательном порядке или по решению учредителей.

Закон требует уменьшить УК:

• если его величина превышает стоимость чистых активов ООО;
• если УК оплачен не полностью. В этом случае, его уменьшают на недостающую сумму.

Уставный капитал при ликвидации общества

Если ООО ликвидируется, то за счет УК:

• погашаются долги;
• уплачиваются налоги, штрафы, взносы и сборы;
• другие обязательные платежи.

Оставшаяся часть УК, выплачивается учредителям соразмерно их долям.

Статья актуальна на  21.07.2022

Каким должен быть уставный капитал ООО в 2021 году

Сформируйте бесплатно заявление на регистрацию ИП или ООО с помощью сервиса «Моё Дело» или воспользуйтесь услугой «Регистрация под ключ»

Узнать подробнее

Уставный капитал общества – одно из ключевых понятий в бизнесе. В этом материале расскажем, для чего он нужен, на что влияет, как оформляется и оплачивается.

1. Чтобы снабдить новорожденный бизнес стартовыми средствамидля закупки сырья и материалов, запуска производства и т.д.
2. Для определения минимальной суммы в пределах которой гарантируется удовлетворение интересов кредиторов.
3. Для определения доли в бизнесе каждого из участников, а значит и размера куска пирога под названием «Прибыль».

Организации, которым важен только третий пункт, чаще всегоформируют минимальный уставной капитал в 10 тысяч рублей.

Средства уставного капитала не хранятся на специальных счетах. Они сразу пускаются в оборот: деньги направляют, например, на закупку сырья, а имущество используют в производстве.

Создать общество с ограниченной ответственностью может как один учредитель, так и несколько. В первом случае оформляется решение об учреждении ООО, во втором – протокол собрания учредителей и договор об учреждении ООО. В сервисе «Мое дело» вы найдете образцы устава с одним участником и устава с несколькими участниками.

Учредителями могут быть и частные лица, и другие компании.

Договор об учреждении общества – первый документ, где фигурирует уставный капитал. Это еще не учредительный документ, а скорее его преддверие. Он нужен, чтобы зафиксировать намерения сторон и защитить их интересы.

Содержание договора может быть разным в каждом отдельном случае, но есть неизменные и обязательные реквизиты:

• название компании;
• организационно-правовая форма;
• процентный и денежный размер доли каждого учредителя;
• размер уставного капитала в рублях;
• порядок и сроки оплаты долей;
• обязанности и ответственность учредителей.

То, что написано в договоре про УК,отражается и в Уставе компании.

УК не может быть меньше 10 тысяч. Очень часто вновь создаваемые фирмы этим минимумом и ограничиваются, ведь для многих УК – просто формальность, которую нужно соблюсти. Но не все могут отделаться десятью тысячами. Например, кредитные финансовые учреждения в форме ООО должны формировать «уставник» на 300 миллионов рублей.

Если доля одного из учредителей поменяется, это может существенно изменить расстановку сил в компании и дать кому-то влияния больше, чем хотелось бы остальным. От этого можно застраховаться, предусмотрев в уставе ограничения:

• на максимальную долю, которой может владеть один участник;
• на изменение соотношения долей участников.

Эти ограничения нельзя прописать только для кого-то одного, они будут распространяться на всех участников. В то же время запреты легко аннулируются решением владельцев путем внесения изменений в Устав.

Эти и другие вопросы, касающиеся УК регулирует Закон №14-ФЗот 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Минимум 10 тысяч уставного капитала ООО нужно оплатить деньгами. Остальное – по желанию: либо тоже деньгами, либо материальными ценностями, имуществом, ценными бумагами, неимущественными правами. Но такую возможность предварительно нужно предусмотреть в договоре об учреждении ООО и в Уставе.

Чтобы вложиться в предприятие имуществом, нужно его сначала оценить. Это должен сделать независимый специалист. Передавать объект в уставный капитал ООО по стоимости выше чем оценочная, нельзя. Нельзя и сознательно завышать оценочную стоимость. В будущем, если возникнут трения, и выяснится факт завышения, отвечать за это перед законом будут и учредитель, и оценщик.

Проще всего оформить оплату вклада в УК денежными средствами. Деньги могут быть:

• перечислены на расчетный счет фирмы;
• внесены в кассу.

В первом случае учредитель получает на руки квитанцию банка, во втором – приходно-кассовый ордер от ООО.

По закону учредителям дается 4 месяца со дня регистрации компании, чтобыоплатить свои доли либо передать имущество (ценности, неимущественные права) с оформлением акта приема-передачи. 4 месяца – это максимум, в договоре об учреждении ООО и в Уставе можно прописатьи более короткие сроки.

Как правило, большая часть УК оплачивается сразу. Но бывает, что обязанность по оплате доли один из учредителей выполняет в неполном объеме.

Тогда его ждут штрафные санкции в соответствии с условиями договора об учреждении ООО, а с его долей произойдет следующее:

1. Уже оплаченная часть включается в УК.
2. Неоплаченная часть переходит к обществу (п.3 ст.15 14-ФЗ). В течение года после этого необходимо:

• либо распределить эту сумму между всеми участниками пропорционально их долям;
• либо предложить приобрести свободную долю участникам по желанию или третьим лицам.

Любое из этих решений может принять только собрание учредителей, а до того «бесхозная» доля не учитывается при принятии решений по деятельности фирмы. Если за год желающих приобрести свободную часть не окажется, нужно будет уменьшить УК на эту сумму.

• госорганы и местные власти не могут выступать учредителями предприятия;
• учредителем может стать только то предприятие, которое само образовано при участии физических и (или) юридических лиц. Если в его составе только «юрики», оно выступать учредителем ООО не может;
• прежде чем юрлицо примет участие в собрании учредителей нового предприятия, оно должно провести свое собрание учредителей и оформить протокол, разрешающий вхождение в новое общество;
• если доля юрлица в УК составит 20 и более процентов, то новое предприятие будет считаться зависимым, если от 50% — дочерним предприятием. А это предполагает уже не только долю в доходах, но и ответственность по обязательствам новой фирмы.

Доля уставного капитала рассматривается как имущественное право, а значит, ее можно подарить, обменять, продать, передать по наследству. Нюансы опять же должны быть расписаны в уставе. Например, в нем можно прописать запрет на отчуждение доли сторонним лицам.

Учредитель может когда захочет выйти из общества и потребовать, чтобы ему выплатили его часть. Это будет уже не та сумма, которую он вкладывал, а так называемая действительная доля, которая считается от стоимости чистых активов. «За время пути собачка могла подрасти» — в этом и есть прелесть инвестиций.

Действительная стоимость считается так:
(Чистые активы) х (процент владения участника)

Деньги, которые получает вышедший участник – это доход, и он облагается налогом. Юридические лица платят налог на прибыль, физические – НДФЛ. Облагается не вся сумма – из нее вычитаются расходы на приобретение доли.

А вот если предприятие находится в состоянии банкротства, то ничего участник за свою долю получить не сможет.

Потребность увеличить уставник может возникнуть, когда:

1. Компании требуются дополнительные денежные вливания и есть инвестор, который готов их предоставить в обмен на участие в капитале. Тогда его нужно ввести в состав общества и на сумму его вложений увеличить УК.
2. Учредители за свой счет пополняют оборотные средства. Если деньги вносят не все участники, последует перераспределение долей.
3. Компания планирует заняться видом бизнеса, для которого законом установлен другой минимальный порог уставного капитала.
4. Нужно повысить привлекательность фирмы перед клиентами, банками и инвесторами.

Увеличение происходит так:

• на собрании владельцы принимают и оформляют протоколом решениеоб увеличении УК и, если необходимо, о вводе в состав нового участника;
• передаются денежные средства (или имущество);
• в налоговую инспекцию направляется пакет документов: нотариально заверенное заявление по форме Р13001, протокол собрания, устав в новой редакции, квитанция об уплате госпошлины, подтверждение внесения взносов в УК, заявление по форме Р13001;
• налоговая выдает документ об изменениях в ЕГРЮЛ.

Увеличить уставник можно и за счет имущества компании. Для этого по данным бухгалтерской отчетности высчитываются чистые активы (балансовая стоимость имущества минус обязательства)и на эту сумму увеличивается УК.

Причины уменьшения могут быть следующие:

1. Чистые активы, то есть разница между активами и пассивами, по итогам года оказались меньше суммы уставного капитала. Это недопустимо, поэтому владельцам фирмы придется уменьшать УК.
2. Кто-то из участников вышел из общества или не оплатил вовремя свою долю, а никто из остальных участников не захотел купить освободившуюся часть.
3. Участник вышел из ООО и потребовал свою часть. Но после выплаты действительной стоимости его доли чистые активы стали меньше суммы уставного капитала.Действительную стоимость можно выплачивать только с разницы между чистыми активами и УК. Если этой разницы не хватает, предприятию придется уменьшить капитал на недостающую сумму.

Пример: Некто Васильев хочет выйти из ООО «Успех». Доля Васильева 30%. Чистые активы общества по итогам года – 3 млн.руб., а уставный капитал 2,2 млн.руб.

Доля Васильева 900 тыс.руб., но после ее выплаты чистые активы сократятся до 2,1 млн.руб., а это меньше УК на 100 тысяч. Значит на эти 100 тысяч и нужно уменьшить уставник.

Процедура уменьшения:

• участники организуют собрание и принимают решение;
• в налоговую отправляется заявление по форме Р14002;
• в журнале «Вестник государственной регистрации» размещается объявление об уменьшении. Через месяц публикацию нужно повторить;
• после второй публикации в налоговую отправляется пакет документов для регистрации изменений в уставе (протокол собрания, устав в новой редакции, документ об оплате госпошлины, нотариально заверенное заявление по форме Р13001, доказательство публикации в журнале).
• ИФНС выдает документ об изменениях в ЕГРЮЛ.

Если заглянуть в 56 статью Гражданского кодекса, увидим, что учредитель фирмы не отвечает по обязательствам юрлица, а фирма не отвечает по обязательствам учредителя.

Если возникнут убытки, они покроются продажей имущества фирмы. Этот факт заставляет многих думать, что общество с ограниченной ответственностью – самая безопасная форма бизнеса, при которой бизнесмены не рискуют личным имуществом.

Это не совсем так, потому что есть оговорка. Если будет доказано, что ООО было доведено до банкротства действиями участников, то на них может быть возложена субсидиарная ответственность. А уж обиженные кредиторы сделают все возможное, чтобы это доказать.

Чтобы быстро зарегистрировать фирму, воспользуйтесь бесплатным мастером подготовки документов в сервисе «Мое дело». Несколько простых шагов – и вы получаете пакет документов в машиночитаемом формате с двумерным штрих-кодом и проверенные по официальным справочникам ФНС.

Пословица «Время – деньги» в бизнесе особенно актуальна. Наш сервис экономит массу вашего времени, которое вы можете конвертировать в деньги. Займитесь важным, а рутину оставьте нам. Для начала просто попробуйте бесплатную демо-версию. Мы уверены – вам понравится.

Начните свой бизнес прямо сейчас!

0 рублей за регистрацию бизнеса. Вы не платите государственную пошлину, не оплачиваете ЭЦП, не оплачиваете услуги юриста.