Ответственность

Пп.1 п.1 ст.219.1

По информации ФНС России Личный кабинет налогоплательщика для физлиц остается самым популярным среди интернет-проектов ФНС России. Наиболее востребован функционал заполнения налоговых деклараций и оплаты налогов.

О том, как самостоятельно оформить налоговый вычет пошагово, не прибегая к помощи платных консультантов, в беседе с Bankiros.ru рассказала Татьяна Калинина, налоговый консультант для ИП, самозанятых, физлиц.

Получить доступ в Личный кабинет налогоплательщика на сервисе Налог.ру можно одним из трех способов:

  1. 1. С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Карту можно получить лично в любом налоговом органе России, независимо от места постановки на учет.
  2. 2. С помощью квалифицированной электронной подписи. Получить квалифицированный сертификат электронной подписи можно в аккредитованных удостоверяющих центрах. Список таких центров можно найти по ссылке https://clck.ru/arkmQ
  3. 3. С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). Т.е. логина и пароля, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
  • Личный кабинет содержит 5 больших разделов.
  • 1. Налоги
  • 2. Доходы и вычеты
  • 3. Имущество
  • 4. Жизненные ситуации
  • 5. Сообщения
  • Название первых четырех разделов говорит само за себя.
  • А в разделе «Жизненные ситуации» можно распорядиться переплатой, подать заявление на льготу, подать декларацию 3-ндфл, запросить справку о состоянии расчетов, отправить уведомление о гибели или уничтожении имущества и транспорта, разыскать налоговый платеж.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно: рассмотрим это на примере получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

В данном случае вы можете претендовать на получение имущественного налогового вычета. Это налоговая льгота, позволяющая вернуть сумму удержанного НДФЛ при покупке квартиры и оплаты целевого кредита на ее приобретение (ипотека).

Обращаю внимание, что данный вычет можно получить в случае получения вами официального дохода, с которого удерживается налог на доходы физических лиц. Официальным доходом является, например, заработная плата, доход от сдачи имущества в аренду.

При этом с 2021 года доходы физлиц разделили на основную налоговую базу и неосновную. Налоговые вычеты применяются к доходам из основной налоговой базы свободно. К неосновной – только определенные налоговые вычеты.

Размер имущественного вычета составляет:

  1. 2 млн рублей – это максимальная сумма расходов на приобретение жилья на территории РФ.
  2. 3 млн рублей – это максимальная сумма расходов на приобретение жилья при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

  3. Документы, необходимые для получения налогового вычета при покупке квартиры:
  4. — договор купли-продажи квартиры;
  5. — выписка из ЕГРН;
  6. — акт приема передачи в собственность (при его наличии);
  7. — платежные документы по договору — квитанции об оплате стоимости квартиры, расписка продавца, акт сверки, чеки, выписки с банковского счета, документы на банковскую ячейку либо другие платежные документы, подтверждающие оплату;
  8. — кредитный договор на покупку квартиры;
  9. — справка кредитного учреждения об уплаченных процентах за каждый год;
  10. — при необходимости – свидетельство о браке, свидетельство о перемене имени/фамилии, заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами;
  11. — другие документы в зависимости от договора.

Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов. Сейчас 2022 год. Можно оформить декларацию за 2019, 2020, 2021 годы и получить налоговый вычет.

Рассмотрим порядок заполнения декларации. Делаем предположение, что физическое лицо официально трудоустроено, есть заработная плата, работодатель начисляет и удерживает сумму НДФЛ, квартира куплена в прошлом 2021 году по ипотечному договору. Других доходов, которые физическое лицо должно декларировать, нет.

Заходим в личный кабинет на сайте налог.ру. Выбираем раздел «Жизненные ситуации». Далее «Подать декларацию 3-НДФЛ». Автоматически проставляется номер ИФНС по месту вашей регистрации в РФ. Далее выбирается период, за который заполняется декларация. В примере это 2021г.

Если вы впервые подаете декларацию за выбранный год, то выбираете данный критерий.

Далее подтверждаете, что являетесь налоговым резидентом РФ. На основании п.2 ст.207 налогового кодекса налоговый резидент РФ — это физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Далее необходимо добавить источники дохода в пределах РФ. Они заполняются на основании справки 2-НДФЛ. Как правило, в середине февраля в личный кабинет подгружаются данные от налоговых агентов. И налогоплательщику никаких дополнительных действий делать не надо.

В разделе «Выбор вычетов» необходимо выбрать «Имущественные налоговые вычеты».

Пп.1 п.1 ст.219.1 Скриншот сайта ФНС

Далее необходимо выбрать объект, по которому заявляете налоговый вычет.

Пп.1 п.1 ст.219.1 Скриншот сайта ФНС

В строке «Сумма расходов на приобретение
(строительство) указывается сумма покупки квартиры, по строке « Сумма
уплаченных процентов по кредиту за все годы» указывается сумма уплаченных
процентов по ипотечному кредиту за 2021 год.

Пп.1 п.1 ст.219.1 Скриншот сайта ФНС

По строке «Стоимость всех объектов» будет отражена
стоимость покупки квартиры, но не более максимального размера вычета, 2 млн.
руб. По строке «Проценты по кредитам» будет отражена сумма уплаченных процентом
по кредиту за 2021 год, но не более 3 млн.руб.

Пп.1 п.1 ст.219.1 Скриншот сайта ФНС

Далее необходимо распорядиться переплатой по
декларации, т.е. указать банковские реквизиты своего текущего счета.

Пп.1 п.1 ст.219.1 Скриншот сайта ФНС Пп.1 п.1 ст.219.1 Скриншот сайта ФНС

Налоговая декларация сформирована. Рассчитаны итоги
предварительного расчета и определена сумма к возврату. Можно скачать и
просмотреть декларацию 3-НДФЛ.

Пп.1 п.1 ст.219.1 Скриншот сайта ФНС

Далее прикрепляем подтверждающие документы.

Пп.1 п.1 ст.219.1 Скриншот сайта ФНС

Вводим пароль к сертификату электронной подписи, подтверждаем и отправляем.

В соответствии со ст.88 НК РФ камеральная налоговая проверка декларации 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев со дня ее получения налоговым органом.

Ход камеральной проверки 3-НДФЛ можно отслеживать здесь же, в личном кабинете налогоплательщика. Ход проверки имеет несколько статусов: принята, в процессе, завершена. Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца после завершения проверки.

С 21 мая 2021 года в России действует упрощенный порядок получения налогового вычета по расходам на приобретение жилья, погашения процентов по ипотекеи по индивидуальным инвестиционным счетам.

Читайте также:  Развитие застроенных территорий Архангельск

На сегодняшний день к сервису подключились следующие кредитные учреждения.

Кредитное учреждение ИНН/КПП Тип сведений
1 Банк ВТБ (ПАО) 7702070139/ 770943002 инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФимущественные налоговые вычеты по пп. 3 и 4 п.1 ст. 220 НК РФ
2 ООО УК «Альфа-Капитал» 7728142469/ 770301001 инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ
3 Акционерное общество «Инвестиционная компания «ФИНАМ» 7731038186/ 771001001 инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ
4 ООО «РСХБ Управление Активами» 7704814182/ 770301001 инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ
5 Акционерное общество «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» 7709315684/ 771001001 инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ
6 Акционерное общество «Тинькофф Банк» 7710140679/ 771301001 инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ
7 АО «Сбер Управление активами» 7710183778/ 773001001 инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ

Подраздел «Упрощенные вычеты» находится в разделе «Доходы и вычеты». Именно здесь отображается информация, представленная налоговыми агентами (банками) для получения вычетов по НДФЛ без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов, а также сведения о получении вычетов в упрощенном порядке.

Пп.1 п.1 ст.219.1 Скриншот сайта ФНС

Напомним, ранее Bankiros.ru рассказывал о том, с какими результатами российская экономика вышла из 2021 года.

Чтобы быть в курсе последних новостей, подписывайтесь на телеграм-канал Bankiros.ru.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Как заполнить налоговую декларацию с вычетом за долгосрочное владение акциями?

В 2-НДФЛ за 2021 год не учли льготу на долгосрочное владение ценными бумагами — ЛДВ — из-за отсутствия заявления на ее применение. Брокер — не Тинькофф. Соответственно, начислили и частично удержали налог: бумаги купил весной 2018, продал осенью 2021 года.

Нужно конкретное руководство, как мне теперь добавить эту льготу в декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой или заполнив бланки самостоятельно. Желательно со скриншотами.

Сейчас нельзя заявить налоговый вычет за долгосрочное владение ценными бумагами в кабинете налогоплательщика или мобильном приложении. Вам нужно заполнить декларацию за 2021 год через программу «Декларация» или вручную на бумаге.

Инвестиционный налоговый вычет, который часто называют вычетом или льготой за долгосрочное владение — ЛДВ — и трехлетней льготой, предусмотрен подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 налогового кодекса. Вычет позволяет не платить налог с прибыли от продажи ценных бумаг, если соблюдаются такие условия:

  1. Бумаги обращаются на организованном рынке ценных бумаг и допущены к торгам Московской или Санкт-Петербургской биржей.
  2. Бумаги приобретены после 1 января 2014 года и к моменту продажи были в собственности не менее трех лет.
  3. Бумаги проданы не на индивидуальном инвестиционном счете.

Размер вычета ограничен 3 млн рублей за каждый год владения ценными бумагами. Значит, за три года владения можно освободить от налога 9 млн рублей прибыли, за четыре — 12 миллионов и так далее. Есть также коэффициент Кцб, который определяет максимальный размер вычета, — к нему вернусь позже.

Чтобы кайфовать от новых знаний. Акция действует до 31 июля Выбрать курс

К декларации нужно приложить документы, которые подтверждают срок владения и корректность расчета вычета. Вот что надо запросить у брокера через сотрудников поддержки или личный кабинет.

Отчет подтверждает сумму расходов на покупку ценных бумаг и сумму дохода от их продажи. Если ценные бумаги переводились между счетами, нужны будут отчеты по каждому из счетов.

Депозитарный документ. Это отчет, выписка или справка об операциях — может называться по-разному — за период с момента покупки по момент продажи. Такой документ подтверждает срок владения ценными бумагами. Он может и не потребоваться, если срок владения виден в отчете брокера.

Справка о доходах и суммах налога физического лица от брокера. Это та справка, которую многие привыкли называть 2-НДФЛ.

Определить подходящие под вычет бумаги. В первую очередь нужно определить все проданные в течение календарного года ценные бумаги, которые подходят под вычет. Их надо сгруппировать в зависимости от срока владения. На мой взгляд, удобнее это делать в таблице.

Срок владения в полных годах

4

Доход от реализации

359 920 Р

Стоимость приобретения

194 000 Р

Положительный финансовый результат

165 920 Р

Срок владения в полных годах

5

Доход от реализации

147 240 Р

Стоимость приобретения

43 200 Р

Положительный финансовый результат

104 040 Р

Срок владения в полных годах

6

Доход от реализации

20 964 Р

Стоимость приобретения

1956,8 Р

Положительный финансовый результат

19 007,2 Р

В примере выше общий финансовый результат по ценным бумагам, которые подходят для применения вычета, составляет 288 967,2 Р.

Посчитать коэффициент Кцб и предельный размер налогового вычета. В пункте 2 статьи 219.1 налогового кодекса для этого есть пугающая формула.

На самом деле считать не так сложно. Нужно умножить доход от реализации каждой ценной бумаги из таблицы на срок владения в полных годах, сложить полученные произведения и потом разделить эту сумму на сумму всех доходов от реализации ценных бумаг из той же таблицы. Использовать нужно именно сумму, полученную от реализации ценных бумаг, а не финансовый результат, или прибыль.

В нашем примере получается:

Кцб = (359 920 Р × 4 + 147 240 × 5 + 20 964 × 6) / (359 920 + 147 240 + 20 964) = 2 301 664 Р / 528 124 Р = 4,358189.

Налоговый кодекс не уточняет, до скольких знаков после запятой нужно округлять этот коэффициент.

Предельный размер вычета — Кцб × 3 млн рублей. В нашем случае это 13 074 566 Р.

Определить финансовый результат по операциям со всеми обращающимися на рынке ценными бумагами за год. Для этого понадобится справка о доходах и суммах налога от брокера — в ней нужно найти раздел 3 и код дохода 1530.

Из суммы дохода нужно отнять суммы вычетов, указанные справа от этого кода дохода. Вычетов может быть несколько.

Так может выглядеть справка с доходом по ценным бумагам

Обратите внимание: в справке указаны все доходы, по которым брокер или доверительный управляющий выступал налоговым агентом. Эта сумма включает в себя и те доходы по ценным бумагам, к которым можно применить налоговый вычет и которые я показала в предыдущем примере.

Вычет, который вы заявите в декларации, не может быть больше, чем рассчитанный предельный размер вычета. А также чем прибыль по всем обращающимся ценным бумагам за год.

Нужно сравнить прибыль по ценным бумагам, подпадающим под вычет, рассчитанный предельный размер вычета и прибыль по бумагам из справки от брокера. А потом из этих трех значений выбрать самое маленькое. Это будет та сумма, которую вы заявите в декларации. В нашем примере мы сравниваем 288 967,20 Р, 13 074 567 Р и 545 017,48 Р и в декларации заявим вычет в размере 288 967,20 Р.

Расчет размера вычета нужно будет приложить к налоговой декларации как файл с пояснением в свободной форме.

Программу «Декларация» можно скачать с официального сайта ФНС. В ней нужно заполнить блоки «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ» и «Вычеты».

Читайте также:  Правильность применения цен

В программе нет всех предусмотренных законодательством видов вычетов. Например, программа не дает внести вычет с кодом 222 — это убыток по операциям репо, уменьшающий доход по обращающимся ценным бумагам.

В этом случае сумму такого вычета нужно прибавить к основному коду вычета и занести в программу общей суммой. В случае с кодом вычета 222 его нужно прибавить к коду вычета 201 — расходы по операциям с обращающимися ценными бумагами — и внести всю сумму по коду вычета 201.

Сумму инвестиционного вычета — ЛДВ — необходимо внести в блок «Вычеты» на вкладку «Инвестиционные и убытки по ЦБ».

Если нажать кнопку «Просмотр», можно посмотреть печатную форму декларации и убедиться, что вычет применен. После этого с помощью кнопки «Файл xml» скачайте файл с декларацией и загрузите его через личный кабинет налогоплательщика по нашей инструкции. К декларации нужно приложить документы и расчет вычета.

В программе «Декларация» ограниченное количество видов вычетов (расходов), поэтому некоторые придется заносить общей суммой

1 НК РФ», укажите, на какую сумму вы снижаете доход от продажи бумаг с помощью вычета за долгосрочное владение» class=»media-container__image» src=»https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/ip/Gf7sBY8WTvuFbt9-ysebH7I8GtpPa2ZCxM93oh1nYvc/w:1200/aHR0cHM6Ly9vcGlz/LWNkbi50aW5rb2Zm/am91cm5hbC5ydS9t/ZXJjdXJ5L2xkdi0z/bmRmbC1zY3JlZW4t/MDMudXFjdnlxLi5K/UEc»>

В пункте «Сумма вычета, предусмотренного подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ», укажите, на какую сумму вы снижаете доход от продажи бумаг с помощью вычета за долгосрочное владение

В документе нужно будет заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 8. Сумму ЛДВ указывают в приложении 8, в строке 060. Подробный порядок заполнения декларации за 2021 год есть в приказе ФНС.

Бумажную декларацию можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. К декларации нужно приложить оригиналы документов от брокера или доверительного управляющего и расчет инвестиционного вычета в свободной форме.

Сумму инвестиционного вычета нужно указать в строке 060 приложения 8

Каким бы способом вы ни подали декларацию, она попадет в ИФНС для камеральной проверки. По результатам инспекция подтвердит сумму излишне удержанного налога или уменьшит сумму недоудержанного НДФЛ.

Возврат излишне удержанного налога делают по заявлению налогоплательщика. Его можно подать как одновременно с деклараций, так и позднее через личный кабинет на сайте ФНС.

Бывает, что у вас есть несколько причин подать налоговую декларацию. Например, вы хотите получить вычет по расходам на лечение, обучение и задекларировать дивиденды по иностранным бумагам — в этом случае все сведения нужно включить в одну декларацию.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

Как известно, в экономике существует такой негативный процесс, как инфляция – это обесценивание денег, которое выражается в росте цен. Чтобы минимизировать последствия инфляции, консервативные граждане раньше активно использовали банковские вклады.

Однако за последние годы доходность по вкладам снизилась. Так, средняя процентная ставка по долгосрочным депозитам (по данным ЦБ РФ) в январе 2023 года составила всего 7,12 процента при годовой инфляции в 10,99% (данные ЦБ РФ).

С такой процентной ставкой приумножить свои сбережения сложно, а снижение инфляции маловероятно.

На помощь инвесторам приходит инвестирование в ценные бумаги. Однако данный вид вложения средств требует более глубоких финансовых знаний, не страхуется государством и связан с повышенным риском. Поэтому власти решили поощрить частных инвесторов, предоставив им налоговый вычет по индивидуальным инвестиционным счетам.

Государству, в свою очередь, экономически выгодна активность людей на бирже. Повысило спрос на ИИС также увеличение пенсионного возраста. При грамотном подходе постоянные инвестиции через ИИС вполне могут заменить собой негосударственные пенсионные фонды.

Многие хотели бы заработать на безбедную старость еще до достижения 65 лет.

В данной статье мы расскажем, какой тип вычета по инвестиционным счетам лучше всего выбрать и как его получить.

Определение ИИС

В законе о ценных бумагах об ИИС сказано буквально следующее: «Индивидуальный инвестиционный счет — это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России».

Попробуем объяснить проще, что такое индивидуальный инвестиционный счет.
ИИС — это вид брокерского счета, который позволяет его владельцу покупать и продавать акции и другие ценные бумаги на бирже. Если для получения дохода от процентов по депозиту нужен банковский счет, то для инвестирования на бирже нужен ИИС.

Государству выгодно, чтобы граждане инвестировали в ценные бумаги и тем самым развивали экономику, поэтому для владельцев инвестиционных счетов Налоговым кодексом РФ предусмотрен специальный налоговый вычет.

Внедрение в России в 2015 году индивидуальных инвестиционных счетов ИС стало экспериментом по стимуляции инвесторской активности на рынке ценных бумах взамен на налоговые преимущества для частных инвесторов.

Открыть ИИС можно у любого брокера, имеющего лицензию ЦБ РФ. Как правило, ведущие банки уже имеют соответствующую лицензию и предоставляют такую услугу.

У некоторых банков есть свои мобильные приложения для инвестирования и возможность удаленного открытия инвестиционного счета без посещения офиса. Помните, что согласно разъяснениям Минфина и ФНС, налогоплательщик может заявить вычет при наличии только одного инвестиционного счета.

Если заключается новый договор об ИИС, то старый договор должен быть расторгнут в течение месяца (письмо ФНС РФ от 21.01.2021 № БС-4-11/597@).

Сколько вычетов ИИС можно получить

Частота получения вычета зависит от выбранного типа вычета.
Вид ИИС при этом предусмотрен только один, различают лишь формы получения вычетов.

Первый тип вычета финансисты назвали вычетом «тип А», который считается по взносу на индивидуальный инвестсчет. Налогоплательщик получает вычет 13 процентов от суммы, зачисленной на счет в течение налогового годового периода.

Максимальный предел учитываемых размеров инвестиций составляет 400 тыс. рублей или 52 тыс. рублей конечного вычета. То есть чтобы получить 52 тыс. рублей вычета, придется вложить в ценные бумаги от 400 тыс. рублей.

Вычет данного вида можно получить уже после первого года инвестирования при условии уплаты налога на доходы физлиц. Таким образом, этот тип вычета можно использовать ежегодно.

Читайте также:  Правила продажи пиротехнических изделий

Минусом же этого вида является то, что для активации вычета нужно ежегодно вносить деньги на счет и платить НДФЛ. Еще одним минусом вычета по типу А считается то, что право на вычет сгорает через 3 года после внесения суммы на счет.

Налоговые вычеты по ИИС

В статье «Индивидуальный инвестиционный счет» мы рассмотрели, что такое ИИС, а сейчас расскажем про инвестиционные налоговые вычеты.

Два вида налоговых вычетов

  • Открыв ИИС, Вы можете воспользоваться одним из двух налоговых вычетов (и только одним!):
  • А) вычетом по взносам на ИИС;
  • Б) вычетом по полученной прибыли.
  • Подробнее узнать о каждом виде вычета Вы можете ниже.

Вычет по внесенным взносам

Если Вы выбрали вычет по взносам, то можете ежегодно получать налоговый вычет в размере 13% от суммы средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ), но не более 52 000 рублей.

При максимальном годовом взносе в 1 миллион рублей Вы также сможете вернуть 52 тысячи. При этом вычетом Вы сможете воспользоваться в размере не более, чем уплачено налога на доходы по ставке 13% за этот же период.

Пример: Федотов Е.В. зарабатывает в год свыше 1 млн рублей. В 2020 году он открыл ИИС и осуществил взнос в размере 700 тыс. рублей.

В 2021 году Федотов Е.В. подаст в налоговую инспекцию документы и получит возврат в размере 52 тыс. рублей. В 2021 он снова планирует внести денежные средства на счет в размере 700 тыс. рублей.

В 2022 году Федотов Е.В. сможет обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет за 2021 год в размере 52 тыс. рублей.

Пример: Аксенов М.П. работает и получает доход в размере 300 тыс. рублей в год. Уплаченный налог на доходы составил 39 тыс. рублей.

В 2020 году он открыл ИИС и внес на него 600 тыс. рублей. В 2021 году Аксенов М.П. сможет подать в налоговую инспекцию документы и получить возврат в размере своего уплаченного налога за 2020 год 39 тыс. рублей. Остаток вычета не может быть перенесен и сгорит.

Вычет по полученной прибыли

Если Вы выбрали налоговый вычет по полученной прибыли (пп.3 п.1 ст. 219.1 НК РФ), то можете освободить всю прибыль, полученную на ИИС, от налога на доходы (13% от полученной прибыли).

Пример: В 2020 году Русакова С.С. открыла ИИС и купила ценные бумаги по 50 рублей, а через 3 года она собирается их продать по 100 рублей за штуку. С полученного дохода (разницей между стоимостью акций при продаже и покупке) ей необходимо будет уплатить налог по ставке 13%.

В тоже время Русакова С.С. сможет воспользоваться вычетом по полученной прибыли, тогда платить налог в размере 13% от полученного дохода ей не придется.

Какой вид вычета выбрать?

Однозначный ответ дать сложно. Однако стоит обратить внимание на следующее:

  1. Если у Вас нет официального дохода, вычетом по взносам Вы воспользоваться не можете – Вам остается только получить вычет по полученной прибыли.
  2. В большинстве случаев выгоднее получать вычет по взносам, так как вычет по прибыли становится выгоднее, только если по ИИС Вы получите доход, превышающий сумму вложенных средств, что случается довольно редко, если рассматривать трехгодовой срок. Также преимущество вычета по взносам в том, что можете заявить вычет уже на следующий год после внесения денег на счет, а не ждать три года.
  3. Если Вы сомневаетесь в выборе налогового вычета, Вы можете отложить свое решение до закрытия инвестиционного счета (через 3 года). Так как вычет можно получить за 3 предыдущих года, Вы сможете воспользоваться вычетом по взносам или по прибыли. Однако стоит отметить, что в этом случае Вы откладываете получение вычета по взносам (если выберите его) на несколько лет, что с учетом инфляции приведет к определенным потерям.

Пример: В 2018 году Ларионова Е.И. открыла ИИС и внесла взносы на сумму 400 тыс. рублей. В 2019 году она внесла на счет 200 тыс. рублей, в 2020 году — еще 200 тыс. рублей. При закрытии счета в 2021 году она сможет выбрать, каким из двух видов вычета воспользоваться выгоднее.

Если полученная прибыль превышает сумму взносов за 3 года (800 тыс. рублей), то Ларионовой Е.И. будет выгоднее выбрать вычет по полученной прибыли, а в ином случае — вычет по внесенным денежным средствам.

Когда нужно выбрать вычет?

Ограничений по времени выбора вида налогового вычета на ИИС не установлено. Однако если Вы воспользовались хоть раз вычетом по взносам, то можете получать вычет только по ним. Если Вы еще не получали никакой вычет по ИИС, то Вы можете принять решение, какой именно вид вычета выбрать.

Однако,важно помнить, что вычет по взносам можно заявить только за предыдущие 3 года.Так, например, в 2021 году получить вычет можно за 2018, 2019 и 2020 годы.

Если ИИС закрыт раньше, чем через 3 года

В случае если Вы закрыли ИИС ранее чем через 3 года с момента заключения договора и уже получили налоговый вычет, то Вам придется вернуть полученный вычет. Если налоговый вычет Вы не заявляли, то закрытие ИИС не будет иметь никаких последствий.

Документы, необходимые для получения вычета

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с брокером на открытие ИИС;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов можно здесь: Документы для налогового вычета по ИИС.