Налоговая может оштрафовать предпринимателей за неприменение онлайн-кассы, невыбитый чек, неправильные реквизиты и другие проступки. В статье мы разобрали все штрафы по онлайн-кассам и рассказали, как их избежать.

Штраф за отсутствие онлайн‑кассы

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

Штраф за неприменение онлайн‑кассы

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

• ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
• Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет;
• деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Штраф за невыдачу чека

Штраф за невыдачу чека покупателю назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП:

• должностным лицам и ИП грозит предупреждение или взыскание двух тысячи рублей;
• юрлицам — предупреждение или штраф 10 тысяч рублей.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе

Такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Штраф за непробитый чек для ИП и компаний назначают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — в минимальном размере 30 тысяч рублей.

Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке

ИП на ПСН, УСН, ЕСХН обязаны указывать в чеке наименование товара. Распечатанный чек без этих реквизитов считается недействительным. Подробнее читайте здесь.

Штраф за чек без номенклатуры могут назначить по п. 3. ст. 14.5 КоАП:

• должностному лицу грозит штраф до 3000 рублей;
• ИП или организации — до 10 000 рублей.

Чтобы не попасть на штраф за отсутствие в чеке наименования товара, нужно сделать так, чтобы кассиру было удобно вбивать номенклатуру — иначе легко можно ошибиться.

При этом неверно указанное наименование приравнивается к его отсутствию. Нужно указать его так, чтобы оно соответствовало прайс-листу. Например, нельзя указать просто «Вареники», правильно будет «‎Вареники Дмитровские».

Проще всего для этого использовать кассовую программу.

Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру в чеке, и другие требования 54-ФЗ. Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам.

В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно.

Штраф за нарушение использования онлайн-кассы

Есть ряд нарушений при использовании онлайн-кассы, за которые также могут оштрафовать:

1. Налоговики могут запросить сведения и документы по ККТ, за непредоставление информации или нарушение сроков могут наказать по ч. 5 ст. 14.5 КоАП:

   • должностных лиц и ИП — предупреждением или штрафом от 1 500 до 3 тысяч рублей;
   • юрлиц — предупреждением или штрафом от 5 до 10 тысяч рублей.

2. Санкции могут последовать за использование кассы, не соответствующей установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации. Так, при изменении любых сведений, которые указаны в карточке регистрации ККТ, нужно перерегистрировать кассу. Если этого не сделать, можно получить штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:

   • для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тысяч рублей;
   • для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Привлечь к ответственности за нарушения по онлайн-кассам могут в течение года. Налоговая отсчитывает срок с даты совершения проступка. А если правонарушение длящееся, то есть продолжительное и систематическое — с момента, когда проверяющий его нашел.

Как избежать штрафа за неприменение онлайн-кассы

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

• Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
• Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней не надо.

Есть ли штраф за неправильную систему налогообложения в чеке?

Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:

• для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей,
• для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Я — ИП, будет ли штраф за отсутствие онлайн-кассы?

Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.

Проверяет ли онлайн-кассы налоговая инспекция?

С 1 марта 2022 года отменены плановые проверки по онлайн-кассам. Тем не менее внеплановые профилактические проверки остались. Это значит, что инспектора ФНС смогут:

• информировать ИП;
• объявлять предостережения.

При этом размеры штрафов для нарушителей останутся прежними.

Вести продажи по всем требованиям 54-ФЗ поможет Касса МойСклад. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Какие штрафы предусмотрены за неприменение ККТ в 2023 году — LIFE PAY на vc.ru

{«id»:617643,»gtm»:null}

На сегодняшний день практически каждый предприниматель и компания обязаны производить расчеты с клиентами через онлайн-кассы согласно 54-ФЗ. Если налоговая инспекция обнаружит, что ИП или компания принимает оплату без кассового аппарата, им грозят штрафные санкции.

За повторяющиеся проступки владельцев бизнеса ждет более серьезное наказание за неприменение ККТ — временная остановка или запрет на ведение деятельности. В начале 2022 года требования ФНС в отношении ИП и ООО были немного изменены. Разберемся, какая административная ответственность и размер штрафа за неприменение ККТ предусматривает законодательство для предпринимателей в 2023 году.

Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.

Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные. Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:

• использование ККТ без учета требований ФНС;
• отсутствие цифровой онлайн-кассы;
• неприменение контрольно-кассовой техники;
• непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
• другие ситуации неправильного использования кассовой техники.

С середины 2021 года ответственность за проступки, связанные с отсутствием ККТ, несколько смягчилась. Если ранее предприниматели сразу подвергались штрафам, то теперь они могут его вообще избежать путем отправления в ФНС чека коррекции для исправления неточности. Так, у некоторых организаций и ИП есть возможность заменить штраф на предупреждение.

Чтобы применить административную ответственность в отношении предпринимателя, нарушение должно быть выявлено в ходе проверки. Для этого ФНС периодически устраивает плановый и внеплановый аудит. Начиная с марта 2022 года, проверки по графику были отменены (ПП № 336).

Сегодня налоговые органы могут инициировать проверку в любой момент по собственной инициативе или по жалобе покупателей. Когда нарушение будет доказано, штрафные санкции коснутся либо юридического лица, либо его руководителя. При этом административная ответственность ограничивается одним взысканием за каждый проступок.

Организации несут более серьезную ответственность за неисполнение требований налогового законодательства, чем предприниматели.

• Так, если в результате проверки не будет ККТ для расчетов с покупателями, компания должна будет заплатить штраф в размере 75-100% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей. При этом не имеет значения форма юрлица и применяемая им система налогообложения.
• При обнаружении повторного проступка и в случае, если совокупный доход предприятия составил более 1 миллиона рублей, ему грозит временный запрет на деятельность на срок до 90 дней.
• Иногда бывает так, что виновников неисполнения закона удается установить. В этом случае должностное лицо обязано оплатить штраф в размере 25-50% от вырученной суммы. Также руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок до двух лет.

Если предприниматель по 54-ФЗ обязан производить расчеты с через ККТ, но игнорирует это требование, ему грозит штраф — 25-50% от суммы полученного дохода от деятельности. При этом минимальная величина взыскания — 10 тысяч рублей. Если же аналогичное нарушение повторится, а сумма выручки превысит 1 миллион рублей, ИП будет запрещено заниматься коммерческой деятельностью на срок до 90 дней.

Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.

• Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
• Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
• Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.

Штрафные санкции также предусмотрены за несоблюдение кассовой дисциплины. Например, превышение установленного лимита наличных средств в кассе. За такое несоблюдение законодательства от предпринимателя ФНС потребует заплатить штраф до 5 тысяч рублей, а от организации — до 50 тысяч рублей.

Административная ответственность также предусмотрена за непредоставление чека покупателю. При этом документ об оплаты разрешено выдавать как в бумажном, так и в электронном формате. Если предприниматель не представил документ об оплате покупателю, он будет оштрафован на 2 тысячи рублей. Когда такое нарушение допустило юридическое лицо, размер взыскания составить 10 тысяч рублей.

Согласно законодательству, некоторые категории ИП и предприятий вправе принимать оплату по месту нахождения покупателя. Это касаются субъектов, которые занимаются выездной торговлей или оказывают услуги на дому у клиента: курьерские и клининговые службы, таксопарки, транспортные компании, интернет-магазины и другие.

В таких случаях чек формируется через облачную онлайн-кассу и отправляется покупателю на e-mail или в СМС-сообщении. По требованию клиента его также можно распечатать на любом мобильном принтере. Существуют и альтернативные способы предъявления чека. Например, QR-код на экране девайса.

По законодательству в чеке, помимо всего прочего, должен быть отражен список товаров, за который расплатился покупатель. При этом каждая позиция должна содержать наименование и стоимость, согласно прайс-листу. Если обнаружится несоответствие в названиях товаров, это будет приравниваться к отсутствию номенклатуры в чеке, за что предприниматель или организация рискуют попасть под взыскания.

Для ИП и юридических лиц максимальный штраф составляет 10 тысяч рублей, для руководителей — 3 тысячи рублей. Чтобы этого не допустить, самое оптимальное решение — использовать специальную кассовую программу для учета.

Срок привлечения к ответственности за различные правонарушения, связанные с ККТ, составляет один год. При этом его отсчет начинается с момента обнаружения проступка ИП или юридического лица.

Иногда бывает так, что процесс выявления нарушения затягивается. В таких случаях срок исковой давности будет отсчитываться также с даты обнаружения нарушения.

Аналогичная ситуация и с систематическими проступками.

В первую очередь, не попадают под административную ответственность юридические лица и ИП, у которых отсутствует необходимость применять ККТ, если это разрешено законом. В этот список входят следующие сферы деятельности:

• торговля на выставках, ярмарках и рынках;
• продажа изделий собственного производства, относящихся к народному промыслу;
• услуги за помощь по хозяйству (посадка кустарников, работы на огороде и прочее);
• продажа фруктов и овощей, а также молочных продуктов и кваса;
• услуги по изготовлению ключей, ремонту одежды и обуви.

Еще одна категория субъектов, которая освобождена от санкций за неприменение ККТ — это предприниматели, которые ведут деятельность в труднодоступных районах. Перечень таких регионов утверждают местные органы управления.

Также штрафы не грозят представителям малого бизнеса, в отношении которых предусмотрен спецрежим НПД. При этом их деятельность должна относится к сфере оказания работ и услуг, а также торговле изделиями собственного производства.

Есть еще несколько условий, когда спецрежим позволяет предпринимателю работать без онлайн-кассы:

• отсутствуют официально нанятые сотрудники;
• годовая выручка от деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей;
• отсутствует доход от имущества.

В НПД есть один важный нюанс: его нельзя совмещать с другими налоговыми режимами (ПСН, ЕСХН, УСН).

По 54-ФЗ необходимо применять ККТ, если деятельность предпринимателя и организации ведется в помещениях, где принимается оплата от покупателей. Также есть отдельные направления бизнеса, когда можно использовать облачную онлайн-кассу и получать деньги за товар по месту нахождения клиента. Если нарушать требования 54-ФЗ, ИП и ООО грозят штрафные санкции.

Однако есть несколько легальных способов как их избежать:

• Добровольно исправить нарушение до обнаружения его представителями налоговой инспекции. В начале 2022 года многие предприниматели столкнулись с дефицитом кассовой ленты из-за чего не могли распечатывать бумажные чеки. Как разъяснила позднее ФНС, в таком случае необходимо до начала проверки направить заявление в налоговую или письмо о неприменении ККТ с объяснением причин.
• Пробить чек коррекции. Это можно сделать уже после обнаружения нарушения. Следует сообщить ФНС о сумме, не учтенной по кассе, и на нее сформировать чек коррекции. К нему необходимо приложить объяснительную о неприменении ККТ. В письме можно указать вескую причину, из-за которой возникло правонарушение. Например, перебои в подаче электричества или временное отсутствие связи с интернетом.

Как правило, в таких случаях ФНС насчитывает минимальный штраф или заменяет его предупреждением.

Новые штрафы за неприменение онлайн-касс

Из нашей статьи вы узнаете:

Требования к применению контрольно-кассовой техники (ККТ) изложены в законе № 54-ФЗ. Основные виды наказаний за пренебрежение этими правилами описаны в Кодексе об административных правонарушениях РФ.

В 2023 году надзорные органы будут проверять работу ККТ согласно обновлённым, скорректированным требованиям.

Вспомним, какое наказание последует за неприменение онлайн-кассы, и разберёмся в том, как не нарушить закон в 2023 году.

Закон № 54-ФЗ обязывает почти все организации и ИП использовать онлайн-кассы при расчётах с покупателем или клиентом. Информацию о пробитых чеках необходимо отправлять в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных (ОФД).

В начале 2022 года правительство установило мораторий на некоторые виды проверок для бизнеса. Позднее было опубликовано постановление, согласно которому этот запрет будет действовать до 2030 года. Новые правила запрещают налоговой инспекции проводить плановые проверки организаций и ИП. Внеплановые проверки ФНС может провести только с разрешения прокуратуры и лишь в двух случаях:

1. Если осмотр организован по инициативе руководителя ФНС или его заместителя.
2. Если был выявлен индикатор риска нарушения обязательных требований: касса не передавала данные в ФНС в течение 60 дней.

Несмотря на мораторий, у налоговой остаётся достаточно способов контролировать деятельность владельцев ККТ. Некоторые надзорные мероприятия ФНС может проводить без взаимодействия с проверяемым лицом и без разрешения прокуратуры. В 2023 году инспекторы имеют право устраивать такие виды проверок, как:

• мониторинг безопасности: налоговики изучают сведения о компании, полученные от других ведомств и из открытых источников (например, жалобы покупателей в интернете);
• проверка документов: инспекторы запрашивают у компании документы, которые она использует для осуществления своей деятельности;
• выездное обследование: сотрудники ФНС приходят в магазин или салон и наблюдают за тем, как продавцы работают с клиентами;
• контрольная закупка: если во время выездного обследования были выявлены нарушения, инспектор проводит закупку, не запрашивая разрешения у прокуратуры.

Если налоговая служба обнаружит, что предприниматель, организация или её сотрудники не соблюдают правила, которые установил закон № 54-ФЗ, нарушители будут наказаны в соответствии со статьёй 14.5 Кодекса об административных правонарушениях.

В некоторых случаях владелец кассы может избежать наказания: для этого нужно добровольно уведомить ФНС о допущенном нарушении и представить доказательства (например, кассовый чек с неправильными реквизитами). Однако на это имеют право только те продавцы, которые не выдали клиенту чек, сформировали чек с ошибкой, один раз не применили кассу при расчёте или использовали незарегистрированную ККТ.

Если налоговая сама узнала о правонарушении, то избавиться от штрафных санкций не получится. Малый бизнес и коммерческие организации, которые совершили ошибку в первый раз, вместо штрафа получат предупреждение.

Согласно статье 4.5 КоАП , срок давности, в течение которого нарушителя могут привлечь к ответственности за ошибки при использовании ККТ, составляет 1 год с момента нарушения. Если ошибки совершались регулярно, то налоговики могут признать нарушение длящимся. Тогда срок давности будет отсчитываться с того дня, когда ФНС обнаружила правонарушение.

Наказание за отсутствие онлайн-кассы

Если компания не использует ККТ при расчётах с покупателями, то налоговая инспекция не может контролировать доходы организации.

Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей штраф за неприменение онлайн-кассы составит от 25 до 50% от суммы расчёта, но не менее 10 тысяч рублей.

Юридическим лицам придётся заплатить от 75 до 100% от суммы расчёта, но не менее 30 тысяч рублей.

При первом нарушении владелец кассы может избежать штрафа, если сам сообщит налоговой службе о сумме, которая прошла мимо кассы: отправит в ФНС чек коррекции и укажет причину нарушения, например, отсутствие интернета или перебои с электричеством. Сделать это нужно раньше, чем ошибку обнаружит налоговая.

Последующие нарушения этого правила наказываются строже. Если ИП или организация продолжат совершать сделки без кассы, а сумма таких расчётов составит 1 млн рублей или более, то предпринимательскую деятельность приостановят на срок до 90 суток. Сотрудников компании-нарушителя могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 2 лет.

Штраф за невыдачу чека

При каждом расчёте пользователь онлайн-кассы обязан выдавать покупателю или клиенту кассовый чек. Чек можно заменить бланком строгой отчётности (БСО), который также должен быть сформирован ККТ. Чек и БСО содержат набор обязательных реквизитов.

Предприниматель имеет право выдать электронный чек вместо бумажного, только если покупатель согласился на это и предоставил свой телефонный номер или email до совершения сделки.

Для должностных лиц и ИП штраф за невыдачу чека или БСО составит 2 тысячи рублей, для юридических лиц — 10 тысяч рублей. При первом нарушении налоговая может заменить штраф предупреждением. Если вы не передали чек клиенту только один раз, срок исковой давности составит 1 год с момента нарушения.

Штраф за игнорирование запросов налоговой

В рамках документарной проверки ФНС имеет право запросить у компании любые документы, которые она использует для осуществления своей деятельности. Предоставить их можно как в бумажном, так и в электронном виде через Личный кабинет на сайте налоговой службы.

Отказ от передачи документов или сообщение необходимых сведений с опозданием влечёт за собой предупреждение или штраф. Должностным лицам и ИП придётся заплатить от 1,5 до 3 тысяч рублей, юридическим лицам — от 5 до 10 тысяч рублей.

Штрафы за другие нарушения при работе с ККТ

Прочие нарушения закона № 54-ФЗ наказываются в соответствии с пунктом 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Согласно законодательству, штраф налагается за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или за использование кассы с нарушением правил. На практике это означает, что ИП и организации будут наказаны за:

• применение незарегистрированной ККТ;
• использование ККТ без фискального накопителя;
• применение кассы, которая не прошла фискализацию;
• отсутствие договора с оператором фискальных данных;
• выдачу чеков или БСО с ошибкой;
• формирование с ошибками других фискальных документов;
• нарушение кассовой дисциплины.

В каждом из этих случаев должностным лицам и ИП придётся заплатить штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей, юридическим лицам — от 5 до 10 тысяч рублей.

Для того чтобы соблюсти закон, пользователи ККТ должны зарегистрировать свои онлайн-кассы в Федеральной налоговой службе и заключить договор с ОФД, который будет передавать в налоговую данные об использовании устройств.

Так контролирующий орган сможет отслеживать проведение платёжных операций на каждой кассе в режиме реального времени. Сотрудники «Астрал ККТ» помогут зарегистрировать кассу в ФНС и учесть все нюансы кассового законодательства.

Применять онлайн-кассы при расчётах с покупателями обязаны почти все организации и ИП, которые продают товары или оказывают услуги. Законодатели утвердили перечень условий, при которых ККТ можно использовать без подключения к интернету или вовсе отказаться от применения кассы. Соответственно, компании, которые подходят под эти требования, не будут наказаны по статье 14.5.

Полный список условий, позволяющих не использовать ККТ, содержится в статье 2 закона № 54-ФЗ. Приведём его основные моменты. Работать без онлайн-кассы имеют право:

1. Кредитные организации.
2. Организации и ИП, которые продают мороженое в киосках или напитки в розлив, предоставляют услуги носильщиков на вокзалах и в портах, принимают от населения сырьё для переработки или утилизации, продают газеты и журналы, занимаются ремонтом обуви и ключей, торговлей на розничных рынках без павильона, уходом за детьми, больными или престарелыми, а также рядом других видов деятельности.
3. ИП, которые сдают в аренду жилые помещения, находящиеся у них в собственности.
4. ИП, которые применяют патентную систему налогообложения и занимаются уходом за домашними животными, ремонтом одежды и обуви, мойкой и техобслуживанием автотранспорта, уборкой квартир и рядом других видов деятельности. В этом случае предприниматель обязан выдавать клиенту документ для подтверждения расчёта.
5. Самозанятые и ИП, которые платят налог на профессиональный доход. При отказе от ККТ они обязаны использовать приложение «Мой налог».
6. Организации и ИП, которые работают в труднодоступной местности, могут не использовать онлайн-кассу, но должны выдавать клиентам чеки. Списки труднодоступных территорий самостоятельно составляют и публикуют субъекты РФ.

Организации и ИП могут не применять онлайн-кассу, когда оказывают услуги другим юридическим лицам и предпринимателям. Это правило действует только при безналичных расчётах без использования электронных средств платежа (банковских карт, платёжных приложений).

Компании и предприниматели из местности, отдалённой от сетей связи, могут использовать кассу в автономном режиме: не подключать её к интернету и не передавать данные в налоговую через ОФД.

Однако в этом случае владельцы ККТ обязаны самостоятельно отправлять чеки в ФНС каждые 30 дней.

Перечень территорий, которые считаются отдалёнными от сетей связи, составляют и публикуют на своих сайтах субъекты РФ.

В 2023 году правила использования ККТ и контроля за её применением могут скорректировать. В настоящее время законодатели обсуждают изменение перечня организаций, которые имеют право работать без онлайн-кассы.

Авторы одного из законопроектов планируют отменить льготы для тех, кто продаёт товары на розничных рынках или ярмарках без использования павильонов, киосков, палаток и аналогичных помещений.

В случае принятия поправок не использовать ККТ на рынке смогут только плательщики Единого сельскохозяйственного налога.

Сотрудники Минфина, напротив, предлагают расширить список тех, кто освобождён от применения онлайн-касс. Согласно этому проекту, перестать использовать ККТ смогут индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги в сфере образования или физической культуры и спорта. Однако не применять кассу будет разрешено лишь при безналичных расчётах без использования электронных средств платежа.

Кроме того, ФНС разрабатывает новые индикаторы риска, которые сигнализируют о возможном нарушении закона № 54-ФЗ. Обнаружение таких сигналов станет поводом для внеплановой проверки компании. В 2023 году ожидают появление как минимум четырёх новых индикаторов риска.

Вероятно, ими станут определённые ошибки в отдельных реквизитах кассовых чеков, аномальное число операций по возврату товаров и подозрительно большой удельный вес наличных и безналичных платежей.

Сотрудники ФНС ожидают, что количество проверок ККТ в 2023 году также возрастёт.

Штраф за неприменение ККТ: ответственность за работу без кассового аппарата в 2022 году

С 1 июля 2021 года онлайн-касса обязательна для всех, кто принимает деньги от покупателей. За работу без онлайн-кассы предпринимателям грозят санкции

1 июля 2021 года закончилась отсрочка по онлайн-кассам. Это значит, что теперь компании и все ИП, которые принимают оплату от физлиц, а иногда от других фирм и предпринимателей, должны выдавать фискальный чек при каждой покупке. Рассказываем про последствия работы без касс или неправильного их применения и о том, как этого избежать.

Онлайн-кассу по другому называют ККТ — контрольно-кассовая техника. Ее обязаны установить компании и ИП, которые продают товары, работы и услуги:

• физлицам без статуса ИП — независимо от формы расчетов;
• фирмам и ИП с оплатой наличными, смартфоном или очно картой.

Есть исключения. Онлайн-кассу можно не применять, если компания или ИП ведет деятельность из утвержденного списка. Например, торгует в киоске прессой или мороженым, принимает стеклотару, изготавливает ключи.

ч. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ

ИП на патенте могут не пробивать чеки по некоторым видам деятельности. Это, к примеру, ремонт мебели, услуги фотографии, остекление балконов, сдача в аренду жилья. Взамен чека надо выдать документ с определенными реквизитами. Но в рознице, общепите, перевозках онлайн-касса обязательна.

https://www.youtube.com/watch?v=pScrvn8zPwQ\u0026pp=ygU-0J7RgtCy0LXRgtGB0YLQstC10L3QvdC-0YHRgtGMINC30LAg0L3QsNGA0YPRiNC10L3QuNC1IDU0LdGE0Lc%3D

Самозанятые могут работать без кассы в любом случае: они оформляют чеки в приложении «Мой налог».

Общие положения по онлайн-кассам регламентирует закон 54-ФЗ. В нем описаны требования к контрольно-кассовой технике и к кассовому чеку.

Онлайн-касса должна соответствовать требованиям 54-ФЗ, а модель кассы должна быть в реестре на сайте налоговой службы. Если купить кассу не из реестра, налоговая ее не зарегистрирует, и тогда на ней нельзя будет работать. За неприменение кассы на ИП или компанию могут наложить штраф.

Реестр ККТ

Всю информацию по онлайн-кассам собрали в отдельные статьи-инструкции:

В этой статье остановимся только на том, какова ответственность за неприменение ККТ или использование кассы с нарушениями.

Тем, кто работает без онлайн-кассы или с нарушениями, могут выписать штраф. Собрали в таблице подробную информацию по всем видам нарушений.

Компании и ИП, которые продают товары с обязательной маркировкой, должны использовать кассы с форматом фискальных документов 1.2.

С марта 2022 года налоговые инспекторы не проводят плановые проверки онлайн-касс. Они могут проводить только внеплановые проверки в виде следующих мероприятий:

Положение о проверках применения ККТ

Контрольная закупка. При ней проверяющие могут провести осмотр торгового места — то есть просто стоять и смотреть, получают ли другие покупатели чеки за свои покупки. Еще могут провести эксперимент — купить товар и посмотреть, как продавец пользуется кассой.

Если это не дистанционная закупка, на ней должны присутствовать два свидетеля или два инспектора. Может прийти и один, если ведется видеозапись. О контрольной закупке не предупреждают заранее. Поводом для внеплановой проверки могут стать:

1. Жалобы покупателей на невыдачу чеков.
2. Данные из автоматизированной информационной системы — АИС, — указывающие на неприменение онлайн-кассы. Инспектора может насторожить тот факт, что, к примеру, доходы компании намного ниже, чем по отрасли.
3. Обнаруженные в ходе профилактического визита нарушения.

Документарная проверка. При таком виде проверок инспекторы могут получать письменные объяснения, изучать документы, которые есть в распоряжении налоговой, — например, материалы прошлых проверок — и проводить экспертизу.

Документарную проверку проводят не дольше 10 рабочих дней.

Наблюдение. Это сбор и анализ информации о проверяемом — например, как часто штрафовали бизнес и за что. Сведения могут получить в том числе из государственных информационных систем, интернета, путем фото- и видеосъемки. Для наблюдения не нужно решение о проведении контрольных мероприятий.

Выездное обследование. Его проводят на объектах, которые может посещать неограниченный круг лиц. Это, например, большие торгово-развлекательные центры или ярмарки. Если выявят признаки нарушений, проверяющие могут тут же организовать контрольную закупку.

Выездная проверка. При ней возможны такие контрольные действия:

• получение письменных объяснений;

Срок проведения проверки — до 10 рабочих дней. Если организация работает в нескольких регионах, для каждого обособленного подразделения или производственного объекта будет отдельный срок.

По окончании каждого из этих мероприятий инспекторы должны составить акт. Оформляют его там же, где и проводили проверку. Если выявят нарушения, выдадут предписание.

Чтобы не получить штраф за неприменение ККТ, важно соблюдать несколько правил:

1. Использовать онлайн-кассу строго из реестра ККТ на сайте налоговой службы.
2. Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой и получить подтверждение, что регистрация прошла успешно.
3. За каждую покупку выдавать клиентам бумажный чек или электронный по запросу клиента.
4. Убедиться, что все чеки уходят в ОФД и нет ошибок. Сделать это можно в личном кабинете ОФД.

Образец, как выглядит личный кабинет с чеками в ОФД Платформе

Если вы обнаружили ошибку, важно сообщить об этом налоговой в течение трех рабочих дней. Главное — успеть до того, как налоговая сама узнает о нарушении, и приложить доказательства.

https://www.youtube.com/watch?v=pScrvn8zPwQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

Какие могут быть ошибки при работе с онлайн-кассой:

• не использовали ККТ, то есть не выбили чек и не выдали его покупателю. В этом случае нужно выбить чек коррекции, и он автоматически уйдет в налоговую;
• использовали ККТ с ошибкой. Например, в кассовом чеке не хватает реквизитов или в реквизитах есть ошибка, неверно указан товар или форма оплаты. На ККТ с ФФД 1.1 или 1.2 это исправляют двумя чеками коррекции. Первый — на возврат прихода, такой чек полностью повторяет исходный чек с ошибкой. Второй — верный чек коррекции. На ККТ с ФФД 1.05 такую ошибку исправляют обычными чеками: на возврат прихода и на приход. В этом случае нужно уведомить налоговую в течение трех рабочих дней, поскольку нет чека коррекции.

Например, клиент купил букет цветов. Продавец взял с покупателя оплату наличными, но применить ККТ забыл и чек покупателю не выдал, а человек уже ушел. Вечером при закрытии смены обнаружили излишек денег и выбили чек коррекции. Чек ушел в налоговую автоматически.

Плановые проверки бизнеса и штрафы за нарушения при работе с ККТ

Рассказываем подробнее, что изменится в 2023 году, останется ли мораторий на внеплановый контроль и какой будет штраф за нарушения в использовании контрольно-кассовой техники.

Как проводились проверки в 2022 году

В марте 2022 года было введено временное ограничение на плановые и внеплановые проверки владельцев касс, чтобы поддержать бизнес. Правительством было опубликовано постановление № 336, в котором сказано, что до 31 декабря 2022 года вводится ограничение не только на проведение проверок, но и на выдачу предписаний и привлечения к административной ответственности.

Плановые проверки проводились только в отношении предприятий, которые входили в категорию чрезвычайного риска. ФНС могла проводить внеплановые проверки касс только с разрешения прокуратуры и по следующим причинам:

• при поступлении многочисленных жалоб от сторонних лиц;
• по истечении срока исполнения предписания об устранении ранее выявленных нарушений.

• При поступлении многочисленных жалоб на организацию инспекторы ФНС согласовывали визит с прокуратурой, и проводили проверку по месту нахождения налогоплательщика или по месту установки ККТ (даже в жилых помещениях).
• В ходе проверки принимались решения о назначении штрафных санкций.
• Если по результатам проверки не было выявлено серьёзных нарушений, то инспектор просто фиксировал всю информацию о визите в акте и выдавал предостережение.

При выявлении серьёзных нарушений надзорный орган выдавал уже предписание об устранении нарушений. Их необходимо было устранить в течение 90 дней, иначе контролируемое лицо привлекалось к административной ответственности.

Мораторий на проверки ККТ в 2023

В этом году с соответствующим письмом на продление ограничений проверок к правительству обратились представители малого и среднего бизнеса. На что Минэкономразвития в своём письме от 15 ноября 2022 года № Д24и-37133 указало, что не считает целесообразным продление моратория на проведение надзорных мероприятий на 2023 год.

Отсрочка на плановые проверки применения ККТ и полноты учёта выручки будет прекращена 31 декабря 2022 года. И с 2023 года все проверки возобновятся и будут проводиться в общем порядке.

Какие организации планово проверят в 2023 году

Инспекторам надзорных органов разрешили проверять по графику только те предприятия, которые ведут высокорисковую деятельность.

К ним относятся:

• компании и ИП чрезвычайно высокого и высокого риска;
• организации, чья деятельность связана с опасными производственными объектами второго класса опасности;
• работающие с гидротехническими сооружениями второго класса.

Каждый контролирующий орган имеет свою классификацию компаний по рискам. Например, к высокому риску относятся те организации, которые получили и не выполнили требования предписания ФНС или получили административный штраф за ведение торговой деятельности с нарушением или неприменением ККТ.

https://www.youtube.com/watch?v=yVqHb5SNi3g\u0026pp=ygU-0J7RgtCy0LXRgtGB0YLQstC10L3QvdC-0YHRgtGMINC30LAg0L3QsNGA0YPRiNC10L3QuNC1IDU0LdGE0Lc%3D

Орган может оштрафовать предпринимателя и включить в список объектов контроля для плановых проверок. Чаще высокую категорию риска присваивают крупным компаниям, но могут присвоить и малому бизнесу. Категории присваиваются в соответствии с законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном надзоре и муниципальном контроле в РФ».

Шанс приобрести категорию высокого риска возрастает при привлечении бизнеса к административной ответственности за последние три года. Или если у бизнеса имеется предписание от контролирующего органа об устранении нарушений, которые так и не были устранены. Поэтому, чтобы не попасть под дополнительные проверки, необходимо выполнять все рекомендации.

Компании и ИП из реестра субъектов малого и среднего бизнеса вряд ли привлекут внимание органов власти. К ним могут прийти, если раньше на них поступали жалобы или они уже привлекались к административному наказанию.

Кроме проверок, контролирующие органы могут прийти с профилактическим визитом без штрафов и наказаний. Визит проводится в форме беседы по месту осуществления деятельности или с использованием видеоконференции. Инспектор не вправе выдавать предписания об устранении нарушений требований действующего законодательства, но может просто дать рекомендации.

Такие профилактические визиты могут проводиться по просьбе организаций, в отношении которых планируется проверка. Такое обращение необходимо делать не позднее, чем за два месяца до даты начала проверки. Тогда инспектор включает визит в программу профилактики рисков на 2023 год. И профилактический визит будет проведён за месяц до даты назначенной проверки.

Профилактическое посещение предприятий проводят ведомства федерального и региональных уровней. Например, Роскомнадзор или Ростехнадзор. Муниципальные органы власти с профилактическим визитом прийти не могут (п. 1 постановления Правительства № 1743).

Профилактический визит может быть обязательным и необязательным:

• Обязательный визит, от которого отказаться нельзя. В 2023 году такой визит может быть запланирован только к образовательным организациям – государственным и муниципальным школам, детским садам и колледжам, которые попали в категорию чрезвычайно высокого и высокого риска.

Частному бизнесу это не грозит. О таком визите предупредят минимум за 5-7 дней до даты его проведения.

• Необязательный визит, который предполагает добровольное участие. Стать его инициатором может контролирующее ведомство или сам бизнес. Перед визитом бизнесу отправят уведомление. После его получения, но не позднее, чем за 3 рабочих дня до даты визита, от необязательного профилактического визита можно отказаться.

Отказы от профилактических визитов должны быть мотивированными. И лучше подготовить документальное подтверждение о невозможности проведения визита в компании (например, листком нетрудоспособности ответственного работника).

Но профилактическое посещение не освобождает от проверок, поэтому если инспектор решит, что она нужна, то к бизнесу придут с проверкой.

Чего ожидать от проверки

Контрольные мероприятия будут проводиться руководителем налоговой службы, его заместителем или инспектором. Будут проверять документацию, наблюдать за деятельностью.

Могут быть выездные обследования, когда инспекторы приезжают на территорию компании или ИП и смотрят на разные аспекты их работы.

Например, смотрят на применение касс в онлайн-торговле, проверяют, высылается ли чек покупателю.

Также не исключаются внеплановые проверки с контрольной закупкой, если поступят жалобы сторонних лиц о невыдаче чека.

Узнать, включён ли ваш бизнес в график плановых проверок на конкретный год, можно в разделе «Поиск проверок» на сайте Генпрокуратуры. На 2023 год пока ничего не внесено, данные появятся в начале года.

Минэкономразвития также пояснило о нюансах проведения контрольной закупки. После объявления о проведении контрольной закупки деньги возвращаются проверяющему, кроме некоторых случаев:

• утрата у приобретённого товара потребительских свойств;
• возмещение проверяемым лицом расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) в рамках контрольной закупки.

В свою очередь, проверяющий должен вернуть приобретённые во время проведения контрольной закупки товары, за исключением вышеназванных случаев.

Нужно иметь в виду, что при контрольной закупке правила о невозможности возврата некоторых видов товаров, установленные законодательством о защите прав потребителей, не работают. Товар приобретается не для потребительского использования и сразу возвращается продавцу после объявления о проведении контрольной закупки.

Для того чтобы избежать внеплановых проверок ФНС, проверяйте свои чеки в Личном кабинете онлайн-сервиса Астрал.ОФД – сервис для передачи фискальных документов, который соответствует необходимым критериям для удобной работы пользователя, а функции личного кабинета позволяют контролировать статусы фискальных документов, проводить мониторинг и аналитику данных.

Статусы фискальных документов могут стать причиной дополнительных проверок со стороны ФНС, во время которых могут быть выявлены более серьёзные нарушения. Поэтому использование сервиса помогает своевременно обнаружить ошибки до прихода специалистов налоговой и скорректировать чеки.

Какой ожидать штраф за нарушения в применении ККТ

Если инспектор во время проверки выявляет случаи неприменения онлайн-кассы при расчётах, то нарушения будут идти по статье 14.5 ч. 2 КоАП.

При проверке может быть выявлено несколько административных правонарушений, которые объединяют, чтобы контролируемое лицо получило одно наказание за все нарушения. В ч. 2 ст. 3.5 КоАП предусмотрен административный штраф, кратный сумме ущерба, причинённого в результате нарушения при работе с ККТ.

Нарушения могут быть следующие:

• используемая касса не соответствует установленным требованиям 54-ФЗ;
• несоблюдение сроков, порядка и условий регистрации (перерегистрации) ККТ;
• нарушение кассовой дисциплины;
• онлайн-касса не прошла фискализацию;
• ошибки в фискальном документе;
• отсутствие договора с ОФД.

Если при проверке обнаружится, что мимо кассы проведено 5 и более расчётов, то сумма ущерба будет равна сумме таких расчётов. Исходя из этого, надзорный орган будет назначать штраф. А если сумма неучтённых расходов превысила 1 миллион рублей, то налоговая служба может приостановить деятельность бизнеса на 90 суток.

При уплате штрафа за административное правонарушение не позднее 20 дней со дня его постановления контролируемое лицо может внести только половину суммы. Указанное положение КоАП используется и при нарушениях в сфере применения контрольно-кассовой техники.

Штраф за неприменение ККТ можно заменить на предупреждение

Согласно поправкам ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП, штраф заменяется на предупреждение, если нарушение совершено впервые и не привело к последствиям в виде причинения вреда или возникновения угрозы жизни и здоровью людей, объектам культурного наследия, безопасности государства. Если такие последствия имеются, то сначала будет проводиться проверка со взаимодействием (ч. 3.1 ст. 28.1 КоАП).

Также предприниматель сможет избежать штрафа на первый раз, если сам сообщит налоговой службе о сумме, которая прошла мимо кассы, и отправит в ФНС чеки коррекции.

Но сделать это нужно раньше, чем налоговая сама обнаружит.

Поэтому бизнесу необходимо отслеживать правильное и своевременное проведение кассовых операций, проверять чеки и прохождение платежей по кассе, чтобы вовремя формировать чеки коррекции.

Для соблюдения этих требований воспользуйтесь онлайн-сервисом Астрал.ОФД, который передаёт данные, чеки в ФНС и ЦРПТ в соответствии с требованиями законодательства.

Сервис отправляет электронные чеки по SMS/Email со статусом доставки, бесплатно передаёт информацию в систему маркировки товаров «Честный ЗНАК».

И имеет круглосуточную поддержку клиентов, чтобы оперативно решать вопросы, которые касаются бесперебойной работы онлайн-касс.

Чем прозрачнее вести бизнес и соблюдать все требования, тем меньше будет жалоб, проверок от налоговой и штрафов.

Соблюдения требований законодательства с онлайн-сервисом Астрал.ОФД, который передаёт данные в ФНС и ЦРПТ с вашей онлайн-кассы.

Оставьте контактные данные и специалисты компании свяжутся с вами и расскажут все о сервисе: