Новое

Отчет контролера профессионального участника

Как стало известно «Ведомостям», внутренний контролер ВТБ выявил в банке признаки манипулирования на рынке ценных бумаг и другие нарушения законодательства и внутренних процедур.

В распоряжении «Ведомостей» оказался представленный наблюдательному совету отчет контролера профдеятельности ВТБ на рынке ценных бумаг за IV квартал 2009 г. В документе указано, что выборочные проверки выявили семь видов нарушений, а также клиентские сделки с признаками манипулирования на рынке ценных бумаг.

Например, банк по поручению клиента «Дистрибьюторская компания Мираторг» регулярно заключал сделки купли-продажи облигаций эмитента «Мираторг-финанс».

Анализ показал, что встречные сделки с этими бумагами подпадают «под признаки манипулирования ценами с целью искусственного поддержания котировок ценных бумаг на вторичном рынке», указывает контролер, но ему сотрудники банка о подозрительных сделках не сообщали — в нарушение требований.

Контролер рекомендовал инвестиционному блоку и президенту «ВТБ капитала» рассмотреть вопрос о применении дисциплинарного взыскания к работникам инвестблока, а также их руководителям.

Как следует из проспекта эмиссии ВТБ, управление внутреннего контроля банка — самостоятельное подразделение и его руководитель подотчетен наблюдательному совету банка. Совет же рассматривает и ежеквартальные отчеты контролера.

«Случай, когда контролер выявляет манипулирование, достаточно редкий», — отмечает председатель правления МДМ-банка и бывший руководитель ФСФР Олег Вьюгин.

По его словам, внутренний контролер банка обычно обнаруживает нарушения раньше, чем ФСФР, и, как правило, банк их исправляет. «Но такие факты, как манипулирование, уже нельзя исправить», — добавляет Вьюгин.

Сейчас в Уголовном кодексе за манипулирование рынком предусмотрено наказание в виде штрафа в размере 300 000—1 млн руб. или до семи лет лишения свободы.

При проведении мониторинга операций ВТБ на финансовых рынках контролер отметил неоднократные нарушения сроков и правильности отражения сделок и поручений клиентов в регистрах внутреннего учета; порядка ведения бухучета в части определения текущей справедливой стоимости ценных бумаг; установленных лимитов на проведение операций с ценными бумагами и управления ценовым риском. Основными причинами этих нарушений стали невнимательность работников, невыполнение ими требований нормативных актов, недоработки и ограниченные возможности используемого в ВТБ программного обеспечения, говорится в отчете контролера.

При проверке автоматизации операций с ценными бумагами «выявлен ряд значительных нарушений порядка эксплуатации программного обеспечения», используемого в процессе осуществления операций на рынке ценных бумаг.

Например, выявлены расхождения в данных о стоимости вложений в ценные бумаги в учетных системах фронт-офиса и бэк-офиса, что приводит к невозможности корректного осуществления контроля использования лимитов на вложения в ценные бумаги и лимитов максимальных потерь, констатирует контролер.

При поверке брокерской деятельности ВТБ тоже обнаружились нарушения. Например, 25 декабря прошлого года в отсутствие соответствующих полномочий и поручений клиента — госкорпорации «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) — ВТБ ошибочно приобрел на ММВБ 31 000 облигаций ОФЗ по цене 96,10% от номинала.

Вместо собственного счета банк указал счет АСВ, а причиной этой ошибки дилера стало несоблюдение обособления подразделений банка, считает контролер. Впрочем, ВТБ исправил ошибку и договорился с АСВ об обратной операции по цене 96,25% от номинала. «ВТБ — давний уважаемый партнер АСВ.

Это была его единственная ошибка за все время нашего сотрудничества, которая была незамедлительно исправлена, — сообщил вчера «Ведомостям» сотрудник центра общественных связей АСВ. — В агентстве к произошедшему отнеслись с пониманием, так как от технических ошибок не застрахован никто».

Даже в размещении сотрудников в офисе контролер обнаружил недостатки. ВТБ «не соблюдает принципы функционального обособления подразделений банка»: например, в одном помещении на ул. Лесной, 6, были размещены дилеры, совершающие сделки на собственную позицию, и дилеры, заключающие сделки по поручениям клиентов.

Более 80 человек работает по совместительству и в инвестблоке ВТБ, и в «ВТБ капитале». Это, говорится в отчете, порождает операционные риски, связанные с конфликтом интересов и неправомерным использованием служебной информации.

Впрочем, в нынешнем году ВТБ начал постепенно переводить своих сотрудников в башню «Запад» комплекса «Федерация». Тем не менее в ходе переезда «предполагается размещение дилеров/трейдеров инвестблока банка ВТБ и «ВТБ капитала» в одном дилинговом зале, что сохранит отмеченные нарушения и риски», сетует контролер.

Во-вторых, в банке нет ограничений использования мобильных средств связи в дилинговых залах и трейдинговых десках, хотя «в мировой практике предусмотрен запрет».

По словам Вьюгина, в серьезных организациях, как правило, соблюдается запрет на использование работниками мобильной связи в дилинговых залах и трейдинговых десках. «Переговоры дилеров друг с другом, с клиентами и партнерами записываются на случай, чтобы можно было провести расследование», — поясняет Вьюгин.

«В Сбербанкепредусмотрены все эти ограничения и они достаточно жестко регламентируются», — отмечает вице-президент Сбербанка Андрей Голиков. «Сделки на собственную позицию у нас ведет отдельный трейдер, все остальные клиентские сделки совершают другие маркетмейкеры», — рассказывает председатель совета директоров «Тройки диалог» Рубен Варданян.

По результатам проведенных проверок контролер направил многочисленные рекомендации различным подразделениям банка (инвестблоку и лично президенту «ВТБ капитала» Юрию Соловьеву, департаменту по обеспечению безопасности, казначейству, департаменту информтехнологий) по проведению мероприятий, устраняющих нарушения и их повторение. В ВТБ и «ВТБ капитале» вчера не смогли оперативно дать информацию о выполнении рекомендаций контролера. Но сотрудник пресс-службы ВТБ сказал «Ведомостям», что руководители банка серьезно относятся к работе внутреннего контроля и всегда принимают необходимые меры по устранению выявленных нарушений и недостатков. Действительно, в отчете контролера за IV квартал 2009 г. уже не упоминаются нарушения, выявленные в начале прошлого года, хотя контролер и указывает в документе, что его предыдущие рекомендации «не выполнены в установленные сроки и в полном объеме». «В мире в целом и в России в частности мелкие и разовые нарушения происходят нередко, потому что система и люди не идеальны», — отмечает управляющий партнер УК «Третий Рим» Андрей Мовчан. По его мнению, важно, чтобы нарушения своевременно выявлялись в результате сверки и чтобы клиенты не пострадали в результате этих нарушений.

Руководитель ФСФР Владимир Миловидов вчера отказался комментировать перечисленные в отчете внутреннего контроля ВТБ нарушения, ссылаясь на то, что он не видел данные документы. Но в случае получения запроса ФСФР будет изучать эти материалы, отметил Миловидов.

Как контролируют

Читайте также:  Ст. 32 ЭПК

Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг контролирует соблюдение профучастником требований законодательства РФ, нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, внутренних документов, а также проводит выборочные проверки.

В случае выявления нарушений контролер имеет право информировать федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг путем направления копии отчета контролера. (Положение о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг, утвержденное приказом ФСФР от 21.03.

2006 № 06—29/пз-н п. 4.1).

ВТБ Коммерческий банк

Основной акционер — правительство России (85,5%). Капитализация (ММВБ) — 918,4 млрд руб. Финансовые показатели (МСФО, 1-е полугодие 2010 г.): активы — 3,627 трлн руб., капитал — 524,1 млрд руб.,

  • прибыль — 25,1 млрд руб.
  • Наиля АСКЕР-ЗАДЕ

Глава 6. Внутренний контроль профессионального участника

⇐ ПредыдущаяСтр 14 из 17Следующая ⇒

Код вопроса: 6.1.1

  • Внутренний контроль профессионального участника рынка ценных бумаг это:
  • Ответы:
  • А. Контроль за соответствием деятельности профессионального участника требованиям законодательства, внутренних документов профессионального участника, связанных с его профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг
  • В. Обеспечение текущего анализа финансового положения профессионального участника и информирование руководства о выявленных рисках
  • С. Контроль достоверности представляемой руководству информации о текущем состоянии показателей рынка, контроль соответствия данных финансовой отчётности компании

D. Анализ и контроль финансового положения клиентов профессионального участника с целью определения их платежных возможностей. Контроль экономической целесообразности заключаемых клиентских сделок

Код вопроса: 6.1.2

  1. На кого из сотрудников профессионального участника рынка ценных бумаг возлагается осуществление внутреннего контроля в организации?
  2. I. Контролера;
  3. II. Генерального директора;

III. Руководителя структурного подразделения, осуществляющего профессиональную деятельность.

  • Ответы:
  • A. Только I
  • B. Только II
  • C. I и II
  • D. II и III

Код вопроса: 6.1.3

  1. На кого из сотрудников профессионального участника рынка ценных бумаг (кредитная организация) возлагается осуществление внутреннего контроля?
  2. Ответы:
  3. A. Контролера
  4. B. Генерального директора
  5. C. Руководителя структурного подразделения, осуществляющего профессиональную деятельность
  6. D. Риск-менеджера

Код вопроса: 6.1.4

  • Выберите из нижеперечисленного правильное утверждение.
  • Ответы:
  • A. Осуществление внутреннего контроля в профессиональном участнике возлагается на генерального директора
  • B. Осуществление внутреннего контроля в профессиональном участнике возлагается на генерального директора и контролера
  • C. Осуществление внутреннего контроля в профессиональном участнике возлагается на контролера
  • D. Осуществление внутреннего контроля в профессиональном участнике возлагается на руководителя структурного подразделения, осуществляющего профессиональную деятельность

Код вопроса: 6.1.5

  1. Может ли профессиональный участник сформировать структурное подразделение под руководством контролера?
  2. Ответы:
  3. A. Не может
  4. B. Может
  5. C. Должен сформировать структурное подразделение под руководством контролера
  6. D. Должен, если совмещается несколько видов профессиональной деятельности

Код вопроса: 6.1.6

  • Укажите неверное утверждение:
  • Ответы:
  • A. Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг — это ответственный сотрудник, осуществляющий проверку соответствия деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг требованиям законодательства РФ о ценных бумагах и защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, нормативных правовых актов Банка России
  • B. Для целей осуществления внутреннего контроля, соответствующего характеру и масштабам проводимых операций и сделок, организация может создать отдельное структурное подразделение по контролю за деятельностью профессионального участника рынка ценных бумаг
  • C. Ответственный сотрудник (подразделение по ПОД/ФТ) проводит финансовый мониторинг операций клиентов с целью выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем (операций, имеющих признаки сомнительных)
  • D. Аннулирование лицензии профессионального участника осуществляется лицензирующим органом в случае неосуществления профессиональным участником профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, на осуществление которой у профессионального участника рынка ценных бумаг есть лицензия, в течение трех лет с даты принятия лицензирующим органом решения о выдаче соответствующей лицензии

Код вопроса: 6.1.7

Укажите неверное утверждение:

Ответы:

А. Контролер независим в своей деятельности от других структурных подразделений профессионального участника.

B. Работа в должности контролера является основным местом работы контролера.

С. Сотрудники, ответственные за противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма профессионального участника могут совмещать свою деятельность с осуществлением функций, осуществляемых контролером профессионального участника.

D. Профессиональный участник рынка ценных бумаг обеспечивает непрерывность осуществления внутреннего контроля.

Код вопроса: 6.1.8

  1. Укажите неверное утверждение:
  2. Ответы:
  3. A. Контролер профессионального участника контролирует путем проведения проверок соблюдение профессиональным участником требований законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в том числе нормативных актов Банка России, законодательства Российской Федерации о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, и внутренних документов профессионального участника
  4. B. В случае временного отсутствия контролера, руководитель возлагает осуществляемые им функции на другого штатного работника профессионального участника, имеющего квалификационные аттестаты, обеспечивающие соответствие указанных в них видов деятельности в области финансового рынка всем видам деятельности, осуществляемой профессиональным участником и соответствующего другим квалификационным требованиям
  5. C. Контроль устранения выявленных нарушений и соблюдение мер по предупреждению аналогичных нарушений в дальнейшей деятельности профессионального участника возлагается на руководителя профессионального участника
  6. D. Контролер профессионального участника консультирует работников профессионального участника по вопросам, связанным с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
Читайте также:  Как новому кредитору отражать приобретение дебиторской задолженности, не признаваемой финансовым вложением

Код вопроса: 6.1.9

  • Укажите неверное утверждение:
  • Ответы:
  • A. Нарушение лицензионных требований и условий является основанием для аннулирования выданных профессиональному участнику лицензий, в связи с чем единоличный исполнительный орган и контролер лицензиата могут быть лишены возможности в течение трех лет занимать руководящие (контролирующие) должности в профессиональном участнике рынка ценных бумаг, а их квалификационные аттестаты могут быть аннулированы
  • B. В случае временного отсутствия контролера, осуществляемые им функции могут быть возложены на руководителя профессионального участника, имеющего квалификационные аттестаты, обеспечивающие соответствие указанных в них видов деятельности в области финансового рынка всем видам деятельности, осуществляемой профессиональным участником
  • C. В случае выявления регулятором правонарушения в деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг, административному наказанию могут подвергаться одновременно юридическое лицо и должностное лицо
  • D. В связи с признанием факта манипулирования рынком Банк России вправе аннулировать лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг

Код вопроса: 6.1.10

  1. Укажите неверное утверждение из нижеперечисленного:
  2. Ответы:
  3. A. Требования к деятельности контролера и срокам предоставляемой им отчетности устанавливает Банк России
  4. B. Ответственным за осуществление внутреннего контроля в отношении деятельности на рынке ценных бумаг профессионального участника является контролер профессионального участника
  5. C. Контролер обязан входить в состав Службы внутреннего контроля, если профессиональный участник является кредитной организацией
  6. D. Контроль за деятельностью контролера в организации профессиональном участнике рынка ценных бумаг осуществляет совет директоров, а в случае его отсутствия — единоличный исполнительный орган

Код вопроса: 6.2.11

  • Укажите возможные варианты организации внутреннего контроля в профессиональном участнике, осуществляющем несколько видов профессиональной деятельности.
  • I. Внутренний контроль осуществляется контролером организации;
  • II. Внутренний контроль осуществляется несколькими контролерами организации по различным видам профессиональной деятельности, осуществляемым организацией;

III. Внутренний контроль осуществляется структурным подразделением под руководством контролера организации.

  1. Ответы:
  2. A. Только I
  3. B. Только I или III
  4. C. Все перечисленное
  5. D. Только III

Код вопроса: 6.2.12

  • Контролером профессионального участника рынка ценных бумаг не может являться:
  • I. Лицо, которое осуществляло функции единоличного исполнительного органа финансовых организаций в момент совершения этими организациями нарушений, за которые у них были аннулированы (отозваны) лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности, или нарушений, за которые было приостановлено действие указанных лицензий и указанные лицензии были аннулированы (отозваны) вследствие неустранения этих нарушений, если со дня такого аннулирования (отзыва) прошло менее трех лет;
  • II. Лицо, в отношении которого не истек срок, в течение которого оно считается подвергнутым административному наказанию в виде дисквалификации;

III. Лицо, имеющее неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономической деятельности или преступления против государственной власти.

  1. Ответы:
  2. A. Только I
  3. B. Только II
  4. C. I и II
  5. D. Все перечисленное

Код вопроса: 6.1.13

  • Контроль за деятельностью контролера в профессиональном участнике рынка ценных бумаг осуществляет:
  • Ответы:
  • A. Саморегулируемая организация профессиональных участников
  • B. Независимый аудитор
  • C. Банк России
  • D. Совет директоров, а в случае его отсутствия — единоличный исполнительный орган

Новая услуга — выполнение функций штатного контролера профессионального участника рынка ценных бумаг

В связи с повышенным спросом на отдельные услуги ЮК «ДЕКАРТ» мы разработали для наших клиентов новую услугу — комплексное юридическое сопровождение деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг, куда также входит выполнение функций штатного контролера, стоимость от 95 тыс. руб./мес. (в зависимости от видов деятельности, количества клиентов и объема совершаемых операций).

В комплексное сопровождение деятельности профессионального участника входит:

  1. выполнение функций штатного контролера, установленных разделом 4 Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 24.05.2012 № 12-32/пз-н;
  2. контроль выполнения функций штатного контролера и ответственного сотрудника — специального должностного лица в сфере ПОД/ФТ (составление ежеквартных отчетов);
  3. подготовка всех видов отчетов, согласований и уведомлений профессионального участника для Банка России и Росфинмониторинга на основе предоставленных клиентом данных;
  4. мониторинг законодательства РФ на предмет внесения изменений и дополнений;
  5. своевременная разработка и внесение изменений в договора и внутренние документы в части осуществления профессиональной деятельности в соответствии с требованиями законодательства РФ;
  6. сопровождение профессионального участника при проведении Банком России проверки (камеральной, выездной);
  7. мониторинг изменений и выполнение требований законодательства РФ в сфере противодействия легализации отмывания доходов и финансирования терроризма (ПОД/ФТ), законодательства в сфере противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком (ПНИИИ/МР), лицензионных требований, установленных Положением Банка России от 27.07.2015 № 481-П «О лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, ограничениях на совмещение отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также о порядке и сроках представления в Банк России отчетов о прекращении обязательств, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в случае аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг»;
  8. подготовка и направление ответов на запросы и предписания Банка России;
  9. постановка и контроль ведения внутреннего и депозитарного учета;
  10. раскрытие информации, установленной законодательством РФ, на сайте профессионального участника;
  11. выстраивание организационной структуры в соответствии с требованиями Банка России;
  12. разовые консультации по организации и ведению профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Комплексное сопровождение деятельности профессионального участника — это широкий перечень юридических и консалтинговых услуг за умеренную цену. Ниже представлен расчет экономической эффективности предлагаемой ЮК «ДЕКАРТ» услуги — выполнение функций штатного контролера.

Читайте также:  Вид, категория (тип) ценных бумаг

В настоящее время средняя зарплата контролера профессионального участника рынка ценных бумаг варьируется на рынке от 75 тыс. рублей до 150 тыс. руб. в месяц (для регионов), от 125 тыс. руб. до 250 тыс. руб.

в месяц (для Москвы), в зависимости от размеров компании, осуществляемых видов профессиональной деятельности и объема должностных обязанностей.

Для дальнейших расчетов в качестве примера возьмем средний уровень зарплаты, равный 125 тыс. руб. в месяц.

Благодаря проводимому мониторингу Федеральной налоговой службой (ФНС России) среднего уровня зарплаты по отрасли, в том числе на финансовом рынке, редко встретишь профучастников, которые выплачивают зарплаты своим сотрудникам с использованием серых схем «в конверте». Отсюда получается, что работодатель ежемесячно перечисляет в совокупности 30% от зарплаты контролера в соответствующие внебюджетные фонды в виде социальных отчислений: ПФР, ФСС и ФОМС, что составляет 37,5 тыс. руб. в месяц.

Здесь же следует учесть расходы профессионального участника на организацию рабочего места контролера (аренда офиса, мебель, оргтехника, коммунальные платежи и т.д.) — это еще около 20% от фонда оплаты труда (ФОТ) контролера, что составляет 25 тыс. руб. в месяц.

Таким образом, работа штатного контролера профессиональному участнику обойдется в среднем в 190 тыс. руб. в месяц, что в 2 раза дороже стоимости услуги по комплексному сопровождению деятельности профессионального участника от ЮК «ДЕКАРТ».

Выгодна очевидна!

Отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг

Обновлено: 15.04.2022

В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420412, установленного в приложении 1 к Указанию № 5709-У (далее — Порядок по форме 0420412), по показателям раздела 1 «Информация о требованиях к дебиторам» (далее — раздел 1) отчетности по форме 0420412 указываются сведения о требованиях отчитывающейся организации к дебиторам. Информация в отношении требований к дебиторам отражается по следующим видам активов:

  • требования по сделкам репо;
  • выданные маржинальные займы;
  • дебиторская задолженность.

Согласно пункту 2 Порядка по форме 0420412 по показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 раскрывается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в пункте 2 Порядка по форме 0420412 видам активов превышает один процент от всех соответствующих активов отчитывающейся организации.

Таким образом, в разделе 1 отчетности по форме 0420412 в составе требований к дебиторам раскрывается информация в отношении каждого типа требования к дебитору по виду активов, указанному в пункте 2 Порядка по форме 0420412.

При этом совокупный объем требований отчитывающейся организации к дебитору по видам активов, указанных в пункте 2 Порядка по форме 0420412, должен превышать один процент от всех активов отчитывающейся организации, указанных в пункте 2 Порядка по форме 0420412, то есть от суммарного объема активов, отраженного в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (далее — Положение № 532-П):

  • по строке 3 «финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
  • по строке 4 «финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
  • по строке 6 «долговые инструменты» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
  • по строке 9 «средства в кредитных организациях и банках- нерезидентах» в части сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами;
  • по строке 10 «займы выданные и прочие размещенные средства» в части сделок обратного репо с некредитными организациями, маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, оцениваемых по амортизированной стоимости, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемых по амортизированной стоимости;
  • по строке 11 «дебиторская задолженность» учитывается в полном объеме.
  • Отмечаем, что в разделе 1 отчетности по форме 0420412 информация об объеме требований к дебиторам по видам требований, указанным в пункте 1 Порядка по форме 0420412 отражается в разрезе группы аналитических признаков «Балансовая стоимость» (полная балансовая стоимость/балансовая стоимость).
  • Принимая во внимание вышеизложенное отмечаем, что расчет доли требований к дебитору от всех соответствующих активов отчитывающейся организации осуществляется исходя из полной балансовой стоимости (без вычета резерва под обесценение) активов, указанных в пункте 2 Порядка по форме 0420412.
  • В соответствии с пунктом 3 Порядка по форме 0420412 по показателям раздела 2 «Информация об обязательствах перед кредиторами» (далее — раздел 2) отчетности по форме 0420412 указываются сведения об обязательствах отчитывающейся организации перед кредиторами.
  • Информация в отношении обязательств перед кредиторами отражается по следующим видам обязательств:
  • обязательства по сделкам репо;
  • обязательства перед клиентами отчитывающейся организации;
  • кредиторская задолженность.

Согласно пункту 3 Порядка по форме 0420412 по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 раскрывается информация в отношении кредиторов, совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед которыми превышает один процент всех соответствующих обязательств кредиторов. Информация раскрывается обо всех обязательствах отчитывающейся организации перед указанными кредиторами.

Таким образом, в разделе 2 отчетности по форме 0420412 в составе обязательств перед кредиторами следует указывать информацию в отношении каждого типа обязательства перед кредиторами по виду обязательства, указанному в пункте 3 Порядка по форме 0420412.

При этом совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед кредиторами по видам обязательств, указанных в пункте 3 Порядка по форме 0420412, должен превышать один процент от всех обязательств кредиторов, указанных в пункте 3 Порядка по форме 0420412, то есть от суммарного объема обязательств, отраженных в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения № 532-П):

  • по строке 24 «финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в части обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо;
  • по строке 27 «средства клиентов» учитываются в полном объеме;
  • по строке 28 «Кредиты, займы и прочие привлеченные средства» в части сделок репо и денежных средств клиентов, используемых брокером в своих интересах за вознаграждение;
  • по строке 30 «кредиторская задолженность» учитывается в полном объеме.