Новое

Доход от операций с ценными бумагами

Бывают ситуации, когда нужно заплатить налог 13% после продажи валюты или фондов, акций, облигаций, номинированных в валюте. Рассказываем, кого закон обязывает платить налог и есть ли способы его уменьшить.

Доход от операций с ценными бумагами

Что вы узнаете из статьи

  • Россияне обязаны отчитываться в декларациях о продаже валюты и в некоторых случаях даже платить налог.
  • Если не подать декларацию, налоговая может оштрафовать.
  • При продаже инвестиционных активов в валюте налог тоже может быть. Он считается с учетом курса валюты на дату покупки и продажи актива.
  • Российские брокеры сами сообщат налоговой о сделках с активами в валюте. Если счет открыт у иностранного брокера, декларацию подает сам инвестор. 

Налог при продаже валюты

В России валюта считается имуществом, это следует из письма Минфина от 20 февраля 2015 года № 03-04-06/8370.

При продаже имущества налоги начисляются в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса:

  • если продавец владел имуществом больше 3 лет, то он не должен подавать декларацию и не должен платить налог — это справедливо, как по отношению к валюте, так и по отношению ко многому другому имуществу, например машине (сложнее с недвижимостью, там минимальный срок владения 3–5 лет);
  • если продавец владел имуществом меньше 3 лет, то он обязан подать декларацию и уплатить 13%-ный налог с прибыли.

Факт долгосрочного владения валютой нужно подтвердить, например, документами о покупке валюты, наследовании или дарении. Если подтверждающих документов нет, россиянин обязан заплатить налог.

Как рассчитать налог при продаже валюты

13% надо платить не со всей суммы в рублях, которую инвестор выручил за продажу валюты, а только с ее части. Налогооблагаемая сумма считается одним из двух способов. Какой выбрать — россиянин решает сам, исходя из собственной выгоды.

Вариант 1: вычесть из полученной суммы расходы на покупку валюты и заплатить 13% с разницы. 

Пример. Инвестор купил 1000 долларов по курсу 60 рублей, а через год продал по курсу 80 рублей за доллар. (1000 × 80 – 1000 × 60) × 13% = 2600 рублей составит налог.

Вариант 2: вычесть из полученной суммы за продажу валюты 250 000 и заплатить 13% с разницы.

Пример. Инвестор купил 1000 долларов по курсу 60 рублей, а через год продал по курсу 80 рублей за доллар. Платить налог он не хочет, а значит, вычитает из вырученной суммы 250 000 рублей. 1000 × 80 – 250 000 = –170 000, то есть прибыли нет, а значит, и налог платить не нужно.

Этот же способ с вычетом 250 000 подойдет, если не сохранились документы о покупке валюты и инвестор не знает, по какому курсу прошла сделка.

250 000 рублей — это сумма, на которую уменьшается общий доход от продажи имущества за год (кроме жилья). То есть не только доход от продажи валюты, но и, например, автомобиля, гаража, нежилого помещения. Все полученные доходы суммируются и из них вычитается 250 000.

При любом варианте расчетов продавец валюты должен подать декларацию, даже если по ней налог не начисляется. Способ продажи валюты — через банк, брокера — значения не имеет. Сроки подачи декларации стандартные — до 30 апреля года, который следует за годом, когда была продана валюта. Уплатить налог нужно до 15 июля того года, когда подается декларация.

Как валютные сделки контролирует налоговая

Контроля со стороны налоговой за сделками с валютой нет, считает независимый финансовый советник Наталья Смирнова. «Брокеры и банки не сдают отчеты в налоговую о том, кто, когда и сколько валюты у них продал.

Поэтому формально письмо Минфина с мнением о налоге с продажи валюты есть, но де-факто, как я понимаю, контролировать это не получается, поэтому пока никаких последствий за неуплату налога с продажи валюты не возникает», — поясняет финансовый советник.

При этом закон предусматривает штраф от 1000 рублей для тех, кто не сообщит о продаже валюты.

При продаже валюты нельзя сэкономить на налоге за счет покупки валюты через ИИС типа В, поскольку он освобождает от налога 13% только доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Валюта к ним не относится, она считается имуществом.

Вывод: закон предписывает всем, кто продал валюту, по итогам года подать декларацию и, если нужно, заплатить налог. Пока ФНС сложно учитывать все валютные сделки, но со временем ситуация может измениться.

Налог при продаже инвестиционных инструментов в валюте

При продаже фондов или акций в валюте инвестор может заплатить так называемый налог на курсовую разницу. Формально налога с таким названием в кодексе нет, это частный случай налога на доходы физлиц (НДФЛ).

Налог на курсовую разницу платит инвестор, который открыл брокерский счет, купил за доллары или иную валюту ценные бумаги, а потом их продал. Что происходит дальше с валютой — значения не имеет: на эту валюту можно купить другие бумаги, а можно обменять на рубли. Для налоговой важен сам факт продажи инвестинструмента в валюте.

Как рассчитать налог на курсовую разницу

Доходы, полученные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день сделки, сказано в пункте 5 статьи 210 Налогового кодекса. Аналогично считаются расходы на приобретение бумаг. Из доходов вычитаем расходы, от этой суммы считаем налог — 13% для резидентов (физических лиц).

Пример. Инвестор купил акции на 100 долларов, когда доллар стоил 82 рубля. Через два месяца продал акции за 120 долларов, когда доллар стоил 90 рублей.

(120 × 90 – 100 × 82) × 13% = 338 рублей составит налог.

Кто рассчитывает и платит налог

Если инвестор сотрудничает с российской организацией, например брокером или управляющей компанией, то она как налоговый агент считает сумму налога к уплате и удерживает налог при продаже ценных бумаг. Самостоятельно подавать декларацию и платить налог не нужно.

Брокер выступает налоговым агентом не по всем доходам. В некоторых случаях инвестор должен подавать декларацию сам, например при получении дивидендов по иностранным бумагам или если доход по купонам по еврооблигациям зачисляется на банковский счет, а не на ИИС или брокерский счет.

Если россиянин покупает иностранные активы через зарубежную компанию, то он сам должен подать налоговую декларацию и уплатить налог — соответственно до 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом продажи активов.

Нерезидент РФ, который инвестирует через российского брокера, должен будет уплатить налог в 30% от прибыли, отмечает независимый финансовый советник Наталья Смирнова. По ее словам, это невыгодно и иностранцу нет смысла инвестировать через компании РФ.

Как уменьшить налог на курсовую разницу

Налог на курсовую разницу можно уменьшить несколькими способами, как и в других случаях с инвестициями. В этом помогут:

  • льгота на долгосрочное владение;
  • налоговый вычет по ИИС;
  • сальдирование и перенос убытков прошлых лет — для инвесторов, у которых были убыточные вложения.

Вывод: налог при продаже активов в иностранной валюте рассчитает и удержит брокер, самостоятельно декларацию нужно подавать только при сделках через иностранную компанию.

Налоговый сбор: какие налоги платит инвестор? | РБК Инвестиции

Прибыль от инвестиций на бирже облагается государственным налогом. Его за инвестора платит брокер. Мы разобрались, сколько денег и за что вы отдаете государству со своих инвестиции

Доход от операций с ценными бумагами

uforms.ru для РБК Quote

Инвестор получает доход несколькими способами. Это разница между ценой покупки и ценой продажи бумаги, купонные выплаты по облигациям и дивиденды 
. Все три источника дохода облагаются налогом. Их государству платит за инвестора брокер. Так же, как работодатель вычитает сумму налога из вашей зарплаты.

Налог на разницу между ценой покупки и продажи

Если вы продали ценные бумаги 
или иностранную валюту дороже, чем купили, то с этой прибыли вы должны будете заплатить государству.

При этом в разнице между покупкой и продажей учитываются комиссии за обслуживание брокера и депозитария.

Если вы продали бумаги дешевле, чем купили, то убыток, который вы получили, уменьшает общую сумму облагаемого дохода. Но в случае с короткой позицией 
это правило не сработает.

Например, если вы купили ценные бумаги на сумму ₽100 тыс., а продали за ₽140 тыс., ваша прибыль составит ₽40 тыс. Затем вы купили также на ₽100 тыс., но продали за ₽90 тыс., то тут ваш убыток составит ₽10 тыс. В итоге вам нужно будет заплатить налог с суммы ₽30 тыс.

Если вы налоговый резидент России, то вам придется заплатить 13% со своей прибыли. Если вы иностранец — 30%. Брокер удержит за вас налог и перечислит его в государственный бюджет по итогам года.

Это касается всех ценных бумаг. Но при торговле акциями иностранных компаний и облигациями 
есть некоторые дополнительные особенности.

Если вы покупаете иностранные акции, то доходом считается разница между суммой покупки и продажи в рублях. Например, если вы купили акцию за $20 при курсе ₽60 за $1 и продали за те же $20, но при курсе ₽70 за $1, то вам придется заплатить налог с ₽10 за каждую акцию.

Когда вы торгуете корпоративными облигациями, то к расходам и доходам прибавляется еще накопленный купонный доход — НКД.

Например, вы покупаете облигацию по 95% с купоном 10% и при этом последний раз купон платили три месяца назад. В таком случае к цене облигации прибавляется НКД в размере 2,5%.

В итоге общая стоимость покупки облигации в этот день составит 97,5%. Затем вы продаете эту облигацию по 99% через три месяца.

К цене облигации будет добавлен НКД, но уже в размере 5%, таким образом, общая стоимость продажи составит 104%. Налог вы будете платить с разницы между 104% и 97,5%.

Накопленный купонный доход — сумма купонного дохода, условно накопленного с даты последней выплаты. По правилам расчетов по облигациям, НКД прибавляется к цене облигации, выраженной в проценте от номинала.

Налог на купонный доход по облигациям

С 1 января 2021 года купон по облигациям включается в сумму дохода по операциям с ценными бумагами. Это не означает, что налогом облагается сам купонный доход.

Читайте также:  Вид, категория (тип) ценных бумаг

При расчете налога на доход по вашим операциям с облигациями, купон будет суммироваться с другими доходами, а из этой суммы будет вычитаться сумма расходов на покупку облигаций. Налогообложению подлежит именно это разница.

Тем не менее, при получении купона с вас будет удержан налог с суммы купонного дохода. Нас самом деле, тут нет противоречия. Поясним на примере, как это работает.

Вы купили облигацию номиналом ₽1000 по цене 102% и с накопленным купонным доходом ₽30. Затраты на покупку составили ₽1050 (₽1000*102%+₽30).

Для простоты расчета комиссию брокера и биржи учитывать не будем, но помним, что они включаются в сумму затрат. В этот год вы получили купон на сумму ₽80. При получении купона с вас удержат налог ₽10.

₽80*13% = ₽10,40. Сумма налога округляется до рублей.

Через некоторое время в тот же год вы продали облигации по 106% и с НКД ₽10. Ваш доход до налогов, включая теперь полную сумму купонов, составил ₽1150. (₽1000*106%+₽10+₽80 = ₽1150). Налог должен удерживаться с разницы доходов и расходов. В итоге, сумма налога составит ₽13. (₽1150 — ₽1050)*13% = ₽13. Но вы уже уплатили ₽10 при получении купона. Поэтому с вас должны удержать еще только ₽3.

Если бы вы продали облигации дешевле, скажем, по 103%, то у вас получилась бы даже переплата налога размером ₽1, подлежащая возмещению.

Налог на дивидендный доход

Если вы обычный российский частный инвестор, то брокер сначала заплатит государству с ваших дивидендов налог в 13% и потом переведет вам уже чистые деньги.

Когда вы получаете дивиденды, например, по американским акциям, то 10% пойдут в американский бюджет, а 3% — в российский. Такое налогообложение действует благодаря договору между Россией и США о двойном налогообложении. Без него вам пришлось бы, как и американцам, платить с дивидендов 30% в бюджет США плюс еще 13% в российский бюджет.

К слову, относительно налогообложения дивидендов в России действуют такие правила:

  • если российская компания владеет более одного года 50% акций другой компании, то она не платит налог с дивидендов;
  • если международный холдинг владеет больше года не менее 15% акций, то он также не платит налог на дивиденды;
  • если иностранное лицо владеет 5% акций компании, которая в России признана международным холдингом, то налог на дивиденды тоже не платится;
  • иностранные лица платят 15% с дивидендов российских акций. Но если между Россией и иностранным государством заключен договор об исключении двойного налогообложения, то налог взимается по ставке, прописанной в договоре. Так, например, кипрские и американские лица платят налог на дивиденды 5% или 10% в зависимости от некоторых особенностей.

Больше интересных историй и новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Способ торговли на бирже, когда инвестор заимствует у брокера акции, которыми сам не владеет, чтобы продать их по текущей рыночной цене с тем, чтобы купить эти же акции по более низкой цене и извлечь выгоду. В этом случае инвестор ограничен сроками расчетов, а открытие короткой позиции сопряжено с высоким риском. Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

????Налогообложение брокерского счета: как платить налог с продажи и покупки

Инвестиции в финансовые инструменты на фондовом рынке популярны среди россиян. Это отличная возможность получить прибыль за счёт операций с ценными бумагами и другими активами. Но не следует забывать, что с полученного дохода нужно заплатить налог. Ниже мы подробно рассмотрим все вопросы, связанные с налогообложением брокерских счетов, и расскажем, как уплатить НДФЛ самостоятельно.

https://www.youtube.com/watch?v=LRhYK01TriU\u0026pp=ygVD0JTQvtGF0L7QtCDQvtGCINC-0L_QtdGA0LDRhtC40Lkg0YEg0YbQtdC90L3Ri9C80Lgg0LHRg9C80LDQs9Cw0LzQuA%3D%3D

Ставка налога по доходам от инвестиционной деятельности, в виде купонов и дивидендов, а также от продажи драгметаллов и валюты зависит от статуса налогоплательщика.

Согласно законодательству РФ налогообложению подлежат:

  • •доход от продажи акций и других ценных бумаг (если цена продажи выше цены покупки);
  • •купоны по облигациям и дивиденды по акциям (НДФЛ удерживается до поступления денег на счёт);
  • •доход от продажи драгоценных металлов и валюты на бирже, если владелец счёта получил прибыль по сделке.

Обратите внимание: ставки налогообложения зависят от размера дохода и статуса налогоплательщика.

Для всех резидентов РФ ставка на доходы от инвестиционной деятельности составляет 13%. При этом следует помнить, что прибыль свыше 5 млн рублей в год облагается налогом в 15%.

Приведём простой пример. За отчётный год инвестор заработал 9 млн рублей. В эту сумму входит доход от продажи акций или валюты на бирже, дивиденды и купоны. При расчёте налога 13% будет удержано с 5 млн рублей и ещё 15% — с оставшихся 4 млн рублей. То есть НДФЛ к оплате составит 1,25 млн рублей (5 млн × 13% + 4 млн × 15%).

Ставка налога на доходы нерезидентов заметно выше: 30% с прибыли от инвестиционной деятельности.

В большинстве случаев брокеры как налоговые агенты сами рассчитывают и удерживают НДФЛ. Налог списывается только с брокерского счёта клиента и только в рублях. С других счетов или карт брокер списать деньги не сможет.

Когда инвестор платит НДФЛ самостоятельно:

  • •При получении дивидендов и купонов по ценным бумагам иностранных компаний. Для этого в ФНС подаётся налоговая декларация и документы, подтверждающие, что поступления были (можно получить у брокера).
  • •С доходов от операций с драгоценными металлами и при получении прибыли от сделок с валютой.
  • •При отсутствии средств на счёте. Как правило, брокер удерживает НДФЛ при выводе средств, но если в течение года таких операций не было, то налог списывается с брокерского счёта. Если на счёте окажется недостаточно средств, то агент направит клиенту уведомление о необходимости пополнить счёт. При отсутствии поступлений обязанность уплаты налога перейдёт к инвестору — это нужно будет сделать до 1 декабря года, следующего за отчётным. При этом подавать декларацию в ФНС не потребуется, брокер сделает это сам.

При торговле разными инструментами (акциями, облигациями, валютой) НДФЛ рассчитывается для каждого из них индивидуально. При этом убыток, зафиксированный по одному инструменту, позволяет уменьшить общую налогооблагаемую базу — сумму прибыли — по другим.

Приведём пример. Продажа акций Газпрома принесла инвестору доход в размере 100 000 рублей, поскольку на момент покупки ценные бумаги стоили меньше. При этом акции Мосбиржи инвестор продал в минус и зафиксировал убыток в размере 40 000 рублей. Если в отчётном году по счёту не было других операций, налогооблагаемая база составит 60 000 рублей, а сумма налога — 7800 рублей.

Налог всегда рассчитывается только в рублях. Для определения налогооблагаемой базы осуществляется валютная переоценка по курсу ЦБ РФ. Налог удерживается со счёта клиента, если он получил прибыль.

Если ваши активы подорожали, но вы их не продали, платить налог не нужно. Расчёт и удержание НДФЛ осуществляются только после фиксации финансового результата, то есть после продажи.

Да, если вы получили доход от сделок с валютой, то вам необходимо самостоятельно отчитаться перед ФНС о полученном финансовом результате и уплатить НДФЛ.

Убыток может быть использован для уменьшения размеров налога в текущем календарном году или в один год из последующих 10 лет. К примеру, убыток, полученный от покупки серебра в 2012 году, можно перенести на 2022 год. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу.

Обратите внимание, что эта схема работает только для схожих инструментов. Убытки от покупки акций нельзя перенести на фьючерсы и т. д.

Сразу же после перевода ценных бумаг на брокерский счёт налог не взимается. Он будет удержан только после их продажи. Чтобы избежать проблем с налоговой, необходимо предоставить в ФНС документы, подтверждающие стоимость активов на момент покупки. Подойдёт выписка по операциям по счёту в реестре, квитанция об оплате, договор купли-продажи.

НДФЛ может быть списан в середине календарного года при закрытии брокерского счёта или при выводе средств. Во всех остальных случаях налог будет удержан автоматически с 1 по 31 января года, следующего за отчётным.

Если на дату вывода средств по счёту есть прибыль, то она подлежит налогообложению.

https://www.youtube.com/watch?v=LRhYK01TriU\u0026pp=YAHIAQE%3D

При этом сумма НДФЛ к оплате определяется следующим образом:

  • •Если инвестор хочет вывести сумму, которая меньше или равна НДФЛ (прибыль, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, × 13%), то при списании средств с брокерского счёта налог рассчитывается так: сумма вывода × 13%.
  • •Если инвестор хочет вывести сумму, которая больше НДФЛ (прибыль, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, × 13%), то при списании средств с брокерского счёта удерживается вся сумма налога.

Для этого необходимо подать декларацию в ФНС по месту регистрации. Бланк можно распечатать с сайта налоговой, заполнить от руки и отнести в отделение лично либо оформить декларацию в электронном виде.

Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Алгоритм действий будет следующим:

  1. Авторизуйтесь в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика. Логин и пароль можно получить в отделении налоговой. Если есть подтверждённая учётная запись на портале «Госуслуги», можно авторизоваться в ЛК с её помощью.

  2. Создайте электронную неквалифицированную подпись. Для этого нужно перейти в настройки профиля (нажать на ФИО) и выбрать вкладку «Получить ЭП».

  3. Заполните декларацию. В меню нужно выбрать пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ». В документе нужно указывать те сведения о доходах, которые не были переданы брокером.

Подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за отчётным, а заплатить налоги — не позднее 15 июля. При нарушении указанных сроков инвестору выставят штраф.

Чтобы повысить интерес к инвестициям, для некоторых категорий владельцев брокерских счетов были введены льготы, которые позволяют платить меньше налогов или дают возможность вернуть их после окончания налогового периода.

Существуют две разновидности льгот для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Вычет типа «А» позволяет вернуть 13% от суммы средств, внесённых на ИИС, но не более 52 000 рублей в год.

При оформлении вычета по типу «Б» можно полностью освободить полученный доход от налогообложения.

По одному ИИС инвестор может получить только один тип вычета.

Инвестор может не платить НДФЛ, если владеет активами более трёх лет. Эти льготы могут получить владельцы ценных бумаг и паёв инвестиционных фондов, которые были приобретены на организованных торгах не ранее 1 января 2014 года (без учёта дивидендов и купонов).

Читайте также:  Ведение штатной расстановки

Льгота освобождает владельцев брокерских счетов от уплаты НДФЛ на доход, полученный при продаже евробондов Минфина РФ, номинированных в иностранной валюте, при смене курса рубля. Воспользоваться такой возможностью могут только физические лица. Льгота применяется в ситуациях, когда инвестор получает фактический убыток в валюте, но при пересчёте на рубли фиксируется номинальная прибыль.

Как платить налоги с продажи акций

Сбережения

/ 29 декабря 2022 13:15

Текст изменился / 27 января 2023

Инвестор открыл брокерский счет и купил акции. Через 3 месяца он их продал, зафиксировав прибыль. Однако при выводе денег трейдера ждал неприятный сюрприз: он увидел, что часть суммы удержало государство. Как оптимизировать налоги с продажи акций?

Налоги с акций платят при выплате дивидендов, а также если инвестор заработал на перепродаже бумаг

Вид налога зависит от того, кто владеет акцией: физическое или юридическое лицо. Если владелец — человек, то он уплатит в пользу государства НДФЛ. Его ставка составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Если сумма доходов больше 5 миллионов рублей, то ставка у резидентов составит 15%. 

Если инвестором выступает юридическое лицо, то нужно будет оплатить налог на прибыль или единый налог по УСН. Ставка по первому составляет 20%, по второму она равна, по общему правилу, 6% при налоговом режиме «доходы» и 15%, если использовать «доходы минус расходы».

Российские брокеры  выступают в качестве налоговых агентов, то есть сами удерживают большинство налогов. Если вы работаете с иностранным брокером, у которого нет лицензии ЦБ РФ, например, Interactive Brokers, и получили прибыль, то вы должны заплатить налог самостоятельно.

Налог на акции платят в двух случаях:

Его удерживают при каждой выплате дивидендов.

Например, ПАО «Газовичок» заработало в первом квартале 2021 года 1 миллиард рублей. Совет директоров компании решил передать на дивиденды 50% прибыли. То есть 500 млн рублей распределят между акционерами, выплата составила 100 рублей на акцию.

У Владлена было 50 акций компании, то есть за I квартал 2021 года он получит 5000 рублей в качестве дивидендов. Из этой суммы удержат 13% налога или 650 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=ZoRJAUbFofE\u0026pp=ygVD0JTQvtGF0L7QtCDQvtGCINC-0L_QtdGA0LDRhtC40Lkg0YEg0YbQtdC90L3Ri9C80Lgg0LHRg9C80LDQs9Cw0LzQuA%3D%3D

Дивиденды выплачивают не всегда. Например, их могут не передать акционерам, если компания планирует крупные траты на оборудование или реализацию новых проектов. Нет выплат и в случаях, если компания завершает период с убытком. В таких ситуациях вопрос о том, как платить налог с дивидендов, теряет актуальность

  • Налог при выводе денег, расторжении договора, окончании налогового периода

Прибыль есть только тогда, когда инвестор продал актив с ростом стоимости. Если акция не продана, хотя и выросла в цене, прибыли не будет.

Также не совсем корректно говорить «налог с акций», ведь для расчета налога важна общая прибыль от инвестиций за налоговый период, то есть за один год.

Человек может заработать 100 тысяч рублей прибыли на акциях в налоговом периоде, но потерять 120 тысяч на облигациях. Тогда у него будет убыток, и платить налог при выводе денег не придется.

Помимо убытка, из прибыли инвестора вычтут расходы на брокерскую и биржевую комиссии.

В то же время валютная переоценка актива будет учтена в доходе.

Изольда купила 10 акций Apple по 150 долларов за штуку при курсе 70 рублей за доллар, заплатив 10 500 тысяч рублей. Через 3 месяца Изольда продала акции по 180 долларов каждую при курсе 80 рублей и получила 14 400 рублей. 13% нужно заплатить с 3900 рублей.

Налог также должен быть уплачен, если инвестор получит прибыль и расторгнет договор брокерского обслуживания. Брокер спишет налог при выводе средств.  

Если инвестор не совершит ни вывода средств, ни расторжения договора, но получит прибыль, налог спишут по окончании налогового периода, то есть в начале следующего года.  

Заинтересовались инвестициями, но не знаете, с чего начать?

Чтобы успешно торговать на бирже, откройте счет у надежного брокера — «Совкомбанк Инвестиции». Вы получите широкий выбор инструментов, включая акции, облигации, фонды, а еще выгодные условия обслуживания. Оставьте заявку на свой брокерский счет онлайн.

Оставить заявку

Если инвестор владеет ценными бумагами американских компаний, то при получении купонного дохода по облигациям или дивидендов по акциям с него удержат налог в пользу США в размере 30%. Чтобы снизить ставку, нужно подписать форму W-8BEN.

После заполнения формы ставка налога в пользу США составит всего 10%. Однако, чтобы вы не получали преимуществ за счет американской налоговой ставки, дополнительный налог нужно будет доплатить в пользу России, подав налоговую декларацию.

Например, для физических лиц доплата составит 3% или 5%.

Форма W-8BEN работает не всегда. Ее нельзя применить в следующих случаях:

  • При продаже акций и росте их стоимости. Здесь вы заплатите обычный НДФЛ 13% в пользу России.
  • При покупке акций компаний, которые не зарегистрированы в США. Ставки по дивидендам у них будут зависеть от национального законодательства.
  • Если берете REIT — инвестиционные фонды недвижимости. По ним ставка налога составит 30%.
  • Если берете акции LP — партнерств с ограниченной ответственностью. Здесь ставка составит 37%.

Запросить форму W-8BEN можно у брокера. После заполнения ее передают бирже. Например, у «Совкомбанк-Инвестиции» срок оформления составит до 30 дней. Подписание формы для Санкт-Петербургской биржи — бесплатное. Для Московской биржи тариф  определен НРД и составляет 500 рублей для физического лица, 3000 рублей — для организаций.

Льгота на долгосрочное владение

Государство поощряет инвесторов, предлагая льготу на долгосрочное владение ценными бумагами.

Если вы владеете акциями более трех лет, то с их продажи брокер не удерживает налогов, даже если они выросли в цене.

Некоторые брокеры требуют написать заявление на освобождение от налога в связи с владением ценной бумагой больше трех лет. Если вдруг по каким-то причинам брокер удержал налог, обратитесь в налоговый орган по месту жительства с просьбой вернуть излишки.

Льгота по давности владения помогает избежать налогов, если вы владеете активом от трех лет

При использовании льготы помните, что:

  • Налоги по дивидендам нужно платить, даже если вы владеете акцией более трех лет.
  • На льготу можно претендовать, если вы купили ценные бумаги у российского брокера. Если купили у иностранного, то налог придется уплатить независимо от срока владения.

ИИС

С индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС), который доступен только физическим лицам, инвестор получает преимущества:

  • Если выбрали ИИС по типу A, то можете каждый год возвращать до 52 000 рублей в виде налогового вычета (13% от суммы пополнения). При этом при закрытии ИИС придется заплатить налог с полученной прибыли.  

Валентин пополнял ИИС три года подряд на сумму 400 тысяч рублей. За три года он получил 156 тысяч рублей в качестве вычетов (52 тысячи ежегодно). По результатам инвестирования Валентин заработал 300 тысяч рублей чистой прибыли. 39 тысяч рублей или 13% от полученной прибыли нужно заплатить в качестве налога.

  • Если выбрали ИИС по типу B, то вы будете освобождены от уплаты налога на прибыль от инвестирования.

Жанна пополнила ИИС на 3 миллиона рублей за три года. За это время она заработала 500 тысяч рублей чистой прибыли. При закрытии ИИС у Жанны не удержат 13% от полученной прибыли.

ИИС — интересный инструмент, но у него есть подводные камни. Его нужно открывать на период не менее 3 лет. Если закроете досрочно, потеряете все налоговые преимущества. Например, ежегодные вычеты до 52 тысяч рублей придется вернуть.

Не готовы к рискам, связанным с инвестициями? Тогда рассмотрите более консервативный инструмент.

Чтобы не переживать о личных накоплениях, позаботьтесь о них уже сегодня. С онлайн-калькулятором от Совкомбанка вы легко рассчитаете прибыль от вложений именно на тот срок, который вам нужен. А для держателей карты «Халва» доход будет еще выше.

Иногда, чтобы получить дополнительную прибыль, нужно пойти на маленькие законные ухищрения.

  •   Заплатите налог самостоятельно

Брокер как налоговый агент обычно удерживает налог в первые рабочие дни после новогодних праздников. Лучше не оставлять свободные деньги на счету и предупредить брокера, что заплатите налог самостоятельно. Так вы получите законную возможность внести платеж не в январе, а до 1 декабря. То есть деньги будут у вас работать в течение более чем 10 месяцев.

Причем инвестору не нужно отправлять какие-то декларации. Брокер сам передаст сведения о инвесторе в налоговый орган, а тот пришлет гражданину уведомление о необходимости заплатить налог ближе к декабрю.

  • Переносите убыток на будущие периоды

Если вы получили убыток по акциям в текущем календарном году, то можете использовать его в течение десяти следующих лет. Так вы сможете уменьшать размер налога в годы с прибылью.

Леопольд в 2020 году получил убыток по брокерскому счету 200 тысяч рублей. В следующем году Леопольд заработал 300 тысяч рублей. Перенося убыток, он заплатит не 39 тысяч, а 13 тысяч рублей в качестве налога.

Следите за переносом убытка со стороны брокера. Если он не сделал это самостоятельно и ошибочно удержал налог, обратитесь в налоговый орган за возвратом излишне уплаченных сумм.

Убыток по акциям поможет сэкономить на налогах в течение 10 последующих лет

Подводя итог, отметим следующее:

  • Налог на операции с ценными бумагами есть. Его нужно платить как по дивидендам, так и после продажи в случае роста стоимости акций.
  • Если работаете с российским брокером, то в большинстве случаев он выступит как налоговый агент и удержит все платежи. Если с иностранным, налоги нужно декларировать самому.
  • Снизить налоги можно с помощью декларации W-8BEN, ИИС и льготы на долгосрочное владение акциями.
  • Оптимизировать налоги можно через перенос убытков на последующие 10 лет инвестирования, а также если будете платить налоги самостоятельно вместо налогового агента.
Читайте также:  Договор уступки права требования уведомление

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Гид по налоговым льготам. Что делать инвестору, чтобы снизить издержки

Налогообложение частных инвесторов на финансовых рынках мало чем отличается от налогообложения физических лиц в целом — инвесторы обязаны платить 13% НДФЛ с прибыли от операций на фондовом рынке. Но есть ряд особенностей, которые стоит учитывать.

Следите за базой

Прежде всего, следует знать, что налогом облагается не совокупный итог от работы на фондовом рынке, а доход, полученной от работы с каждым типом инструментов. Даже если инвестор работает через одного брокера и у него открыт всего один счет, ему все равно придется платить налоги для каждой группы активов отдельно.

Сейчас, согласно нормам Налогового кодекса, налоговая база определяется отдельно для следующих финансовых операций:

  • по операциям с ценными бумагами, обращающимися на российском организованном рынке ценных бумаг; инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании; ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах при наличии рыночной котировки;
  • по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
  • по доходам в виде дивидендов;
  • по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке;
  • по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  • по операциям займа ценными бумагами;
  • по иным доходам;
  • по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Следите за сальдо

По каждому типу перечисленных операций суммарный результат по итогам налогового периода сальдируется, то есть налог платится с итоговой суммы. Например, если вы получили прибыль на рынке акций в 100 рублей, а на рынке облигаций потеряли 50 рублей — подоходный налог придется платить с разницы, то есть с 50 рублей.

Если же прибыль на рынке акций составила 100 рублей, а потери на срочном рынке по контрактам, базовым активом которых не являются «фондовые активы», — 200 рублей, все равно придется заплатить НДФЛ со 100 рулей, поскольку это разные налоговые базы.

Из прибыли перед расчетом налога также можно вычесть расходы инвестора в рамках определенной налогооблагаемой базы — это брокерские и биржевые комиссии, плата за обслуживание в депозитарии, плата за использование маржинальных кредитов. В этих случаях затраты клиента уменьшают налогооблагаемую базу.

Также следует учитывать, что если вы перевели на счет брокера ценные бумаги и затем продали их — вам необходимо предоставить брокеру документы о расходах, понесенных на приобретение этих ценных бумаг. В противном случае 13% НДФЛ будет удержан исходя не из прибыли от операции купли-продажи, а из суммы продажи бумаг.

Еще один важный момент — сальдирование операций за разные налоговые периоды.

При расчете налогооблагаемой базы из прибыли текущего года по операциям на срочном рынке и сделкам с ценными бумагами, обращающимися на организованных рынках, — можно вычитать убытки предыдущих лет.

Сальдирование возможно за период до 10 лет, предшествующих текущему налоговому периоду.

Взаимозачет производится отдельно в рамках каждой налоговой базы, при этом, если инвестор получил в текущем году убыток, он не может в соответствии с перерасчетом претендовать на возврат части налогов, уплаченных в предыдущие годы.

Важно помнить, что сальдирование операций за разные налоговые периоды ложится на плечи самих клиентов при подаче налоговой декларации. Брокер такой вид сальдирования произвести не может.

Следите за счетом

Налоговое обязательство наступает в момент фиксации финансового результата по сделке, то есть перевода купленных ранее бумаг в денежную форму или закрытия короткой позиции. Уплачивается налог либо в момент вывода выручки от продажи бумаг со счета, либо при расторжении договора или после окончания календарного года.

Если речь идет о бумагах, номинированных в иностранной валюте, для расчета прибыли или убытка по сделке цены покупки и продажи ценных бумаг и дивидендныекупонные выплаты сначала пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операций, а потом определяется итоговый финансовый результат в рублях, с которого необходимо уплатить 13% НДФЛ, если этот результат положительный. Датой получения дохода считается день расчетов по сделке, закрывающей позицию.

Если речь идет об уплате НДФЛ по окончании календарного года, то механизм следующий: брокер как налоговый агент в течение января должен перечислить налоги в бюджет при наличии денежных средств на любом из брокерских счетов клиента. При этом деньги со счета клиента списываются даже при наличии незавершенных расчетов по валютным парам, а также могут быть удержаны из суммы гарантийного обеспечения на срочном рынке.

В этих случаях размер собственных средств может оказаться меньше величины требуемого гарантийного обеспечения, из-за чего есть риск принудительного закрытия позиций. Поэтому инвестору имеет смысл заранее уточнить у брокера сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате, и проверить остатки денежных средств на счетах.

Следует помнить, что если на денежном счете клиента у брокера не хватает средств на уплату НДФЛ (например, если на выручку от продажи ценных бумаг снова были куплены акции или облигации), брокер не сможет заплатить налоги за своего клиента. В этом случае инвестору надо либо внести недостающую сумму на брокерский счет до конца января, либо самостоятельно решать все вопросы с налоговыми органами.

Ведущие брокеры, как правило, уведомляют клиентов о нехватке средств на выплату налогов. В случае, если НДФЛ не будет перечислен брокером в бюджетную систему России в течение января, клиент получит налоговое уведомление и должен будет сам заплатить налог до 1 декабря следующего за отчетным года.

Для получения же ряда налоговых льгот инвестору придется обращаться в налоговую службу самостоятельно. Так, брокер не может провести сальдирование операций за разные налоговые периоды — он обязан рассчитать налог по итогам операций за год.

За возвратом «переплаченного» НДФЛ также необходимо обращаться в налоговую службу самостоятельно.

Аналогичная ситуация возникает, если при расчете финансового результата вы хотите произвести взаимозачет операций в рамках одного типа налогооблагаемой базы, проведенных по счетам, открытым у разных брокеров или по нескольким счетам у одного брокера.

Льготы по бумагам

Российское законодательство предусматривает существенные налоговые льготы для частных инвесторов при операциях с рядом финансовых активов. Так, от уплаты подоходного налога освобождаются:

  • на рынке рублевых облигаций — доходы, полученные за счет купонных выплат по государственным (федеральным, субфедеральным, муниципальным) облигациям, а также по корпоративным облигациям российских эмитентов, выпущенных в 2017-2020 годах, если ставка купона на момент его выплаты не превышает ключевую ставку Банка России более, чем на 5 процентных пунктов. Норма действует с 1 января 2018 года;
  • на рынке акций и облигаций российских эмитентов — инвестиционный доход по обращающимся ценным бумагам, приобретенным после 1 января 2014 года в случае, если с момента покупки до момента продажи ценной бумаги прошло более трех лет, а размер открытой позиции в течении трех лет был не ниже того объема бумаг, по результатам продажи которого рассчитывается налог. Предельный размер вычета составляет не более 3 млн рублей за каждый полный год владения ценной бумагой, то есть не более 9 млн рублей за 3 года или 12 млн рублей за 4 года;
  • на рынке коллективных инвестиций — инвестиционный доход в случае, если паи приобретены после 1 января 2014 года и находились в портфеле не менее трех лет; при этом в течение этого периода допустим обмен паев на паи другого ПИФа, налоговые льготы в этом случае сохраняются.

Льготы по счетам

Также существенные налоговые льготы предусмотрены для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) — они могут получить два варианта налоговых вычетов, которые часто именуют вычетом типа «А» и вычетом типа «Б». На ИИС можно вносить не более 1 млн рублей в течение календарного года. Российский инвестор может иметь не более одного ИИС — новый инвестсчет может быть открыт только после закрытия старого.

Вычет типа «А» предполагает, что можно каждый год уменьшать налоговую базу по любым доходам, облагаемым по ставке 13%, кроме дивидендов и доходов по ИИС, на сумму, внесенную на ИИС, но не более 400 000 рублей. Это дает возможность сэкономить на налогах до 52 000 рублей ежегодно. Этот вариант подойдет только тем, кто имеет официальный доход, облагаемый по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде.

Если инвестор выбирает вычет типа «Б», то от налогообложения освобождается прибыль, полученная по этому ИИС в течение всего периода инвестирования. Наличия официально подтвержденного дохода и уплаты с него налогов для получения этой льготы не требуется.

Тип вычета по ИИС можно выбрать только один раз. Если вы уже получили налоговый вычет на сумму взноса на ИИС за первый год, то поменять тип вычета будет невозможно. При закрытии ИИС ранее, чем через три года, все льготы аннулируются.

Еще один важный момент — частичный вывод средств или ценных бумаг с ИИС до окончания минимального срока его действия— трех лет — с одновременным сохранением льгот невозможен, так как в случае изъятия части средств инвестором договор на ведение инвестсчета подлежит расторжению.

Если речь идет о налоговых вычетах по типу «Б», брокер выступит налоговым агентом, и инвестору не придется вообще общаться с налоговой инспекцией. А вот если вы выбрали тип вычета «А», вам придется заполнить декларацию самостоятельно.

Маленькие хитрости

Налоговые базы для ИИС и операций на фондовом рынке — это разные налоговые базы. Поэтому инвестор -владелец ИИС с вычетом типа «А» формально не может претендовать на получение «трехгодичной льготы» —  освобождения от налогов прибыли от продажи акций и облигаций, пролежавших в портфеле не менее трех лет.

Тем не менее получить такую льготу можно.

Для этого нужно по истечении трех лет с момента открытия ИИС перед расторжением договора на ведение инвестсчета перевести ценные бумаги, лежавшие на ИИС более трех лет, на обычный брокерский счет без признака ИИС.

Тогда при их продаже вы сможете воспользоваться налоговым вычетом по этим ценным бумагам. Тот факт, что бумаги более трех лет оставались в вашей собственности, можно подтвердить выпиской из депозитария.