Налог

Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году

Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году Мораторий на банкротство бизнеса в 2022 году

Законы · 14 August

С 1 апреля по 1 октября 2022 года кредиторы не могут обанкротить ИП или компанию, а предприниматели могут получить поддержку от государства. Рассказываем, как мораторий на банкротство помогает бизнесу.

Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году Повышение МРОТ в 2022 году

Законы · 14 August

МРОТ с июля 2022 года составит 15 270 ₽. Разобрались, как его считают, кто и как устанавливает и можно ли платить сотруднику меньше МРОТ. Спойлер: можно, если он работает на полставки или прогульщик.

Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году Как получить субсидии за наём молодых сотрудников

Законы · 14 August

Государство выдаёт субсидии за приём на работу сотрудников младше 30 лет из определённых категорий. Главное требование — кандидат должен состоять на учёте в службе занятости. Рассказываем про другие условия и размер субсидии.

Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году Какие послабления по административным штрафам дали бизнесу

Законы · 14 August

Административные штрафы для малого, среднего и микробизнеса стали меньше, а за первое нарушение теперь назначают только предупреждение. А ещё весь бизнес избавили от двойных штрафов за одинаковые или похожие нарушения.

Кому дали отсрочку по УСН в 2022 году

Законы · 14 August

Социально направленному бизнесу на полгода перенесли сроки уплаты налога по УСН. А сумму налога разрешили вносить в рассрочку ещё полгода.

Какую помощь могут получить предприниматели в Москве

Законы · 14 August

В Москве предприниматели могут рассчитывать не только на поддержку от государства в условиях санкций. В городе действуют собственные программы помощи бизнесу. Рассказываем, на что могут рассчитывать предприниматели из столицы.

Электронные чеки: что делать, если нет чековой ленты

Законы · 14 August

Лента для чеков заканчивается у поставщиков, а её стоимость увеличилась в 3,5 раза. Рассказываем, можно ли не печатать чек, оштрафует ли налоговая и почему стоит перейти на электронные чеки.

Как правительство поддержит предпринимателей в 2022 году

Законы · 14 August

В связи с санкциями государство решило помочь бизнесу. Мы рассказали в статье, на что предприниматели могут рассчитывать на данный момент. Материал будет обновляться, сохраняйте в закладки, чтобы не потерять.

Оплата смартфоном — всё? Как теперь принимать безналичные платежи

Деньги · 14 August

Если у клиента Visa или Mastercard, выпущенные подсанкционным банком, смартфоном он больше не может платить. Если у вас эквайринг от подсанкционного банка, вы тоже не можете принять оплату смартфоном. Но физические пластиковые карты работают для всех.

Возврат НДС для физических лиц в 2023 году

НДС (налог на добавленную стоимость) – один из наиболее широко распространенных налогов в мире, в том числе и в России. Физические лица, осуществляющие определенные виды деятельности, могут получать возврат этого налога. Однако, возврат НДС может быть использован для мошеннических целей.

Как известно, мошенники постоянно ищут новые способы обмана, чтобы получить деньги, которые им не принадлежат. Возврат НДС — один из таких способов. Чтобы избежать мошенничества, при возврате НДС необходимо соблюдать определенные правила и условия. Эти правила необходимо знать и понимать, чтобы не стать жертвой мошенников.

В данной статье мы рассмотрим основные правила и условия, которые необходимо соблюдать при возврате НДС, чтобы избежать мошенничества и не стать жертвой недобросовестных лиц.

Подготовка к возврату НДС

Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году

Получение кассовых чеков и документов

Для успешного возврата НДС необходимо собрать все кассовые чеки и документы, подтверждающие покупки товаров и услуг. В случае отсутствия кассового чека, можно использовать квитанцию, выписку из банковского счета или договор на оказание услуг.

Сохранение документов в правильном формате

Документы должны быть сохранены в электронном формате в соответствии с требованиями налоговой службы. Файлы должны быть читаемы налоговым органом и содержать необходимую информацию о покупке, такую как дата, наименование товара или услуги, стоимость и сумма НДС.

Соблюдение сроков подачи заявления

Заявление о возврате НДС нужно подать в налоговую службу в течение 3-х лет с момента совершения покупки. В случае, если вы забыли подать заявление вовремя, можно запросить отсрочку у налоговой службы.

Проверка правильности составления заявления

Перед подачей заявления о возврате НДС необходимо внимательно проверить правильность заполнения всех полей. Ошибки могут привести к отказу в возврате НДС или задержке его получения.

Обращение к квалифицированным специалистам

Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году

Возможно, вам потребуется помощь специалиста для составления и подачи заявления о возврате НДС. Обращайтесь только к проверенным компаниям с хорошей репутацией, чтобы избежать мошенничества.

Как избежать мошенничества при возврате НДС

Возврат НДС для физических лиц в 2023 году станет доступным и удобным способом получения денежных средств. Однако, необходимо быть бдительным, чтобы избежать мошенничества.

Во-первых, следует проверять достоверность информации, которую предоставляет компания или частное лицо, обещающее помочь в возврате НДС. Удостоверьтесь в том, что они имеют все необходимые документы и лицензии.

Во-вторых, остерегайтесь непонятных условий и скрытых платежей. При выборе компании для помощи в возврате НДС, вначале ознакомьтесь с условиями и ценами. Никогда не вносите предоплату, если не уверены в компании.

Также, будьте внимательны при заполнении заявок на возврат НДС. Как правило, в заявках должны быть указаны паспортные данные, ИНН и другая персональная информация. Убедитесь в том, что вы заполняете анкету на официальном сайте ФНС России.

Наконец, установите надежное антивирусное программное обеспечение на компьютере, чтобы защитить свою личную информацию от вредоносных программ, которые могут перехватывать персональные данные.

Помните, что налоговый возврат — это важный процесс, который требует серьезного отношения. Используйте только проверенные и доверенные компании для помощи в возврате НДС, чтобы избежать мошенничества и убедитесь в том, что вы получаете все деньги, которые вам полагаются.

Процесс возврата НДС для физических лиц в 2023 году

В России в 2023 году введут механизм возврата НДС для физических лиц. Суть процесса заключается в том, что граждане смогут вернуть часть налога, который был уплачен при покупке товаров и услуг.

Для того чтобы получить возврат НДС, необходимо собрать кассовые чеки и выставить налоговую декларацию. В декларации следует указать данные о покупках, суммы уплаченного налога и сумму, которую хочется вернуть. Эту декларацию можно подать в электронном или в бумажном виде.

Важно отметить, что есть ряд условий, в которых возврат НДС недоступен. Например, если товар был приобретен для личного потребления, то возврат не предусмотрен. Также существуют ограничения на сумму возврата. Например, если сумма налога, уплаченного за год, меньше определенного порога, то возврат не осуществляется.

Возврат НДС для юридических лиц ???? Условия возврата НДС юридическим лицам — Контур.Бухгалтерия

Возврат НДС из бюджета — это законная операция. Право на возврат закреплено в ст. 176 НК РФ. Воспользоваться им можно в трех ситуациях.

Ситуация 1. Переплата по НДС

Ошибка в платежке — и вот переплата по налогу. В переплате нет ничего плохого. Ее можно оставить в бюджете, чтобы в следующем периоде заплатить чуть меньше. А можно оформить зачет НДС в счет другого налога, штрафа или пени. Об этом мы подробно рассказали в статье «Зачет НДС».

Переплату проще зачесть, чем вернуть. Но если оборотных средств не хватает, компании возвращают переплаченный НДС.

Ситуация 2. Входящий НДС превышает исходящий

НДС — это разница между исходящим и входящим налогом. В стандартной ситуации исходящий НДС больше входящего, поэтому по итогам квартала всегда есть сумма для уплаты в бюджет. 

Это связано с тем, что исходящий НДС вы начисляете на продажные цены, а входящий НДС считается с закупочных цен. НДС потому и называется налогом на добавленную стоимость, что вы платите его именно с созданной прибыли или наценки.

Но иногда входящий НДС превышает исходящий. Закон разрешает вернуть часть входящего налога.

Важно! В практике есть понятие «безопасной доли» вычетов по НДС. Налоговая чаще проверяет тех, кто заявляет вычетов больше, чем сумму налога к уплате. Поэтому будьте готовы к требованиям налоговой о предоставлении пояснений. Об этом мы подробно рассказали в статье «Безопасная доля вычетов по НДС».

Читайте также:  Субсидии Госслужащим На Приобретение Жилья В 2023 Году

Ситуация 3. Экспорт товаров

При экспорте товаров можно подтвердить НДС по ставке 0 % (ст. 165 НК РФ). Получается, исходящего НДС у вас не будет. А вот весь входящий НДС по экспортной операции, например, за покупку сырья или услуг можно принять к вычету.

Кто может вернуть НДС из бюджета

Превышение суммы входящего НДС над исходящим или продажа товаров на экспорт — не залог возврата НДС. Соблюдайте требования:

  • правом на возврат НДС могут пользоваться только его плательщики. Компании на спецрежимах в стандартных условиях не претендуют на возврат налога. Если спецрежимник — налоговый агент, то оформить вычет он может (п. 3 ст. 171 НК РФ);
  • приобретенный ТМЦ, за покупку которого предъявлен входящий НДС, используют в коммерческой деятельности и именно в той ее части, которая подпадает под обложение НДС;
  • все покупки отражены в бухгалтерском учете и на них получены верно оформленные счета-фактуры.

Порядок возврата НДС из бюджета

Если вы возвращаете переплату по НДС, которая возникла из-за ошибки в платежке, достаточно подать заявление на возврат. В остальных ситуациях придерживайтесь следующего алгоритма.

Возмещение Ндс При Возврате Товара В 2023 Году

Шаг 1. Подаем декларацию по НДС

При превышении входящего НДС над исходящим, подайте декларацию с суммой налога к возмещению и заявление о возврате налога. Используйте форму из Приложения 8 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-8/182@.

У экспортеров порядок сложнее. В декларации отразите сумму налога к возмещению и все экспортные операции по ставке 0 %, если они были. 

Кроме декларации сдайте документы, подтверждающие право на применение ставки 0 %. Порядок подтверждения ставки 0 % приведен в ст. 165 НК РФ. Нужно доказать, что товар действительно был вывезен за границу и продан иностранному лицу. Приготовьте контракты, таможенные декларации, транспортные накладные и т.д.

Документы нужно собрать за 180 дней. Если не успели, заплатите налог по стандартной ставке. После уплаты можно продолжить сбор документов и подать уточненную декларацию со ставкой 0 %.

Также понадобится заявление на возврат НДС.

Шаг 2. Ожидаем результат камеральной проверки

Далее декларация будет проходить камеральную проверку. Стандартный срок проверки — 2 месяца (ст. 88 НК РФ). Но с октября 2020 года для добросовестных плательщиков этот срок ускорили до 1 месяца (Письмо ФНС № ЕД-20-15/129@ от 06.10.2020). У налоговой есть право продлить проверку декларации до 3 месяцев.

После проведения проверки налоговая определит, есть ли у вас право на возмещение. Решение по камералке можно оспорить в течение месяца со дня получения акта проверки (ст. 100 НК РФ).

Возражения налоговая рассматривает до 10 рабочих дней. По итогам повторного рассмотрения она решит в каком объеме возмещать налог — полностью или частично, а также решит, стоит ли привлекать вас к ответственности. Свой вердикт ИФНС сообщит в течение 5 рабочих дней.

Шаг 3. Получаем деньги

Если декларация успешно прошла проверку, налоговая в течение 7 рабочих дней обязана сообщить решение о возврате НДС. Вам могут вернуть либо всю запрошенную сумму, либо ее часть. Например, если есть неустойки по налогам, штрафам или пеням, то налоговая сначала закроет их, а остаток НДС перечислит вам.

Важно! Если НДС к возврату не хватит на погашение неустоек, штрафов и пеней, остаток задолженности обязаны закрыть вы.

После принятия решения налоговая в течение дня направляет поручение на возврат налога в казначейство. Казначейство переводит вам деньги в течение 5 рабочих дней. Итого срок возврата НДС без учета срока проверки декларации составит 12 рабочих дней.

Важно! Если заявление на возврат вы подали уже после проведения налоговой проверки, а не сразу вместе с декларацией, то срок возврата денег увеличится до месяца. 

Шаг 4. Предъявляем проценты налоговой

Если налог не вернут за 12 рабочих дней или месяц, на сумму невозвращенного вовремя НДС можно предъявить штрафные проценты исходя из ставки ЦБ РФ (п. 10 ст. 176 НК РФ). Начисляются проценты по день фактического возврата.

Ускоренный возврат НДС

Возврат НДС — длительный процесс. Но законом предусмотрен ускоренный порядок возмещения налога (ст. 176.1 НК РФ). В таком случае возврат денег займет не 2 месяца и 12 дней, а всего лишь 15:

  • 5 дней на подачу заявления в ускоренном порядке;
  • 5 дней на принятие налоговиками решения;
  • 5 дней на перечисление денег.

К сожалению, такой порядок доступен не всем. Прибегнуть к нему могут:

  • налогоплательщики, которые за три года до подачи заявления уплатили НДС на сумму более 2 млрд рублей;
  • налогоплательщики, которые вместе с декларацией предоставили поручительство третьего лица или банковскую гарантию с обязательством банка уплатить излишне перечисленный налог за налогоплательщика;
  • налогоплательщики — резиденты ТОСЭР (территорий опережающего развития), которые предоставили поручительство управляющей компании, и так далее (п. 2 ст. 176.1 НК РФ).

Сроки на возврат НДС

Вернуть НДС можно в течение 3 лет. Дата начала срока зависит от ситуации:

  • переплата налога — срок идет со дня, когда налог был излишне уплачен;
  • сумма вычетов превысила начисленный НДС или вы заявили экспортный НДС 0 % — срок идет с окончания квартала, в котором возникло право на возмещение.

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно вести учет НДС по всем ставкам. Сервис автоматически формирует и проверяет декларацию по налогу и помогает избежать переплат. Также Бухгалтерия помогает в расчетах с сотрудниками, бухгалтерском учете, сдаче отчетности, проверке контрагентов и много другом. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней

Ускоренный порядок возврата НДС в 2023 году

До конца 2023 года продолжит действовать мера поддержки добросовестных налогоплательщиков в части ускоренного возмещения НДС.

Напомним, что в 2022 и 2023 годах разрешен ускоренный возврат НДС для компаний, которые соответствуют следующим условиям:

  • не находятся в процессе реорганизации или ликвидации;
  • не являются должниками в производстве по делу о банкротстве.

В заявительном порядке можно возместить НДС в размере, не превышающем уплаченные суммы налогов и страховых взносов за год, предшествующий году подачи заявления. Для подачи заявления в 2023 году сумма уплаченных налогов и сборов рассчитывается за 2022 год.

Если сумма возмещения превышает сумму уплаченных налогов и страховых взносов за календарный год, предшествующий году подачи заявления, для получения этой разницы понадобится предоставить в налоговую инспекцию банковскую гарантию или поручительство.

В сумму уплаченных налогов и страховых взносов за календарный год, предшествующий году подачи заявления, включаются:

1. поступления денежных средств в уплату по НДС, акцизам, НДФЛ (для ИП), налогу на прибыль организаций, НДПИ, водному налогу, НДДУС, налогу на имущество организаций, налогу на игорный бизнес, транспортному налогу, земельному налогу, ЕСХН-налогу, УСН-налогу, страховым взносам.

При этом в платежке дата списания со счета плательщика (поле 71) должна относиться к календарному году, предшествующему году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.

Данные поступления учитываются независимо от того, относится ли уплаченный налог к категории излишне уплаченных либо излишне взысканных;

2. суммы НДС и акцизов, зачтенные в порядке, предусмотренном статьями 176, 176.1, 203, 203.1 Налогового кодекса, в счет уплаты налогов и взносов, по которым дата принятия решения о зачете приходится на вышеуказанный период.

Совокупная сумма налогов уменьшается на суммы излишне уплаченных или излишне взысканных налогов и взносов, и в отношении которых в вышеуказанный период налоговым органом в порядке, предусмотренном статьями 78, 79 Налогового кодекса, принято решение о возврате.

Не участвуют в расчете совокупной суммы налогов:

  • суммы НДС, подлежащие возмещению, в отношении которых налоговым органом в порядке, предусмотренном статьями 176, 176.1 Налогового кодекса, принято решение о возврате;
  • суммы акцизов, подлежащие возмещению, в отношении которых налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 203, 203.1 Налогового кодекса, принято решение о возврате.

Новый порядок возмещения НДС в 2023 году

Главным нововведением 2023 года стало открытие единых налоговых счётов (ЕНС) для юрлиц и ИП. На этот же счёт производится возврат НДС для юридических лиц, с него возмещенную сумму можно вывести на свой расчетный счет. Разбираемся, что изменилось в порядке возмещения НДС в 2023 году.

https://www.youtube.com/watch?v=cWMKXEHP6fc\u0026pp=ygVR0JLQvtC30LzQtdGJ0LXQvdC40LUg0J3QtNGBINCf0YDQuCDQktC-0LfQstGA0LDRgtC1INCi0L7QstCw0YDQsCDQkiAyMDIzINCT0L7QtNGD

Порядок возмещения НДС существенно изменился. Чтобы понять, как именно теперь выводится эта сумма, разберемся, что вообще происходит с ЕНС и при каких условиях можно забрать оттуда возмещенный НДС.

Совокупная налоговая обязанность на ЕНС

Понятия единого налогового платежа и единого налогового счета введены положениями ст. 1 ФЗ-263 от 14.07.2022г. и подробно разъяснены в тексте ст. 11.3 НК РФ. Работа с ЕНС предусматривает совокупную налоговую обязанность. 

Она представляет собой общую сумму к уплате по всем налогам, сборам, взносам и штрафным санкциям, предназначенным для уплаты в бюджет. По мере наступления сроков их погашения и возможности оплатить начисленное в полном объеме на едином счете формируется сальдо. Оно может быть:

  • Положительное. Образуется в случае, если поступившая на ЕНС сумма больше совокупной налоговой обязанности.
  • Отрицательное. Появляется при нехватке средства на счете для погашения налоговых обязательств. 
  • Нулевое. Формируется при совпадении остатка на счете и суммы списания в пользу бюджета. 
Читайте также:  Кто Должен Доказывать Вину Лица Совершившего Административное Правонарушение В 2023 Году

От значения остатка напрямую зависит возможность реально воспользоваться возмещением НДС. Вывести его на расчетный счет и свободно распорядиться возмещенной суммой можно только при положительном или нулевом сальдо.

Как появляется совокупная обязанность

Основанием для появления совокупной налоговой обязанности являются следующие документы:

  • Регулярные и уточненные налоговые декларации в соответствии с применяемой системой налогообложения.
  • Уведомления от ИФНС о начисленных налогах, сборах, взносах и перечисленных авансах.
  • Решения инспекции о рассрочке, отсрочке, привлечении к ответственности.
  • Судебные решения и акты вышестоящей ФНС об отмене документов, на основании которых возникли налоговая обязанность.
  • Исполнительные листы на принудительное взыскание бюджетных платежей, пошлин, штрафов.
  • Постановления и решения налоговой о перерасчете ранее исчисленных сумм.
  • Решения о списании безнадежной к взысканию задолженности.
  • Документы, подтверждающие факт постановки на налоговый учет.
  • Разрешения на добычу полезных ископаемых, водных ресурсов.
  • Регистрация в качестве плательщика торгового сбора.
  • Прочие документы, подтверждающие факт ведения коммерческой деятельности, попадающей под действующие положения НК РФ.

Помните, что даже если ООО простаивает, зарплатные налоги и страховые взносы никто не отменял. Они тоже входят в состав совокупной налоговой обязанности. Задолженность по ним будет покрыта, в том числе, и возмещенной суммой НДС — в этом случае вывести ее на свой счет не получится.

Основания для изменения порядка возмещения НДС

Работа с ЕНС полностью изменила порядок уплаты и возмещения НДС. С 1 января 2023 года налог на добавленную стоимость включен в единый налоговый платеж (ЕНП), как и все другие отчисления в бюджет. 

Поменялся порядок оплаты, но процедура принятия решения о возмещении осталась прежней:

  • Подача декларации с суммой НДС к возмещению.
  • Камеральная проверка в течение 1–2 месяцев.
  • Решение о возврате в течение 7 дней по окончании камералки.
  • Зачисление возврата не позже 12 дней после нее.

Возврат производится вне зависимости от даты погашения других налогов. О принятом решении налогоплательщика уведомляют по ТКС. 

Единственное условие — положительное сальдо на ЕНС и отсутствие недоимки по другим налогам.

Далее сумму возмещения можно вывести на расчетный счет или использовать для расчетов по другим налогам и взносам в соответствии со ст. 78 НК РФ. Такой порядок предусмотрен положениями ФЗ-263 от 14.07.2022 г., вступившими в силу с 01.01.2023 г.

Основные изменения в обычном порядке возмещения НДС

Обычный порядок возмещения прописан в ст. 176 НК РФ. В соответствии с ее положениями сумма к возмещению соответствует положительной разнице между исчисленным налогом и вычетами по нему. Из прежнего текста ст. 176 НК РФ убрали пункты о зачете подлежащих возмещению сумм в счет погашения недоимок. 

До 1 января 2023 года сумму возмещаемого НДС можно было получить только после погашения задолженности по другим налогам — на счет попадал только превышающий недоимку остаток. Решение о таком зачете принимала ИФНС.

Новый порядок возмещения НДС в 2023 году предусматривает автоматическое зачисление возмещения и его использование для устранения отрицательного сальдо по ЕНС. Этап принятия налоговой инспекцией решения о зачете переплаты в счет недоимки по другим платежам упразднен. Теперь достаточно только положительного решения о возмещении и его отражения в базе ФНС.

Какая сумма из возмещенной реально будет доступна

Обычный порядок возмещения НДС в 2023 году предусматривает зачисление суммы переплаты на единый счет, списание оттуда задолженности и свободное распоряжение остатком. То есть, для того, чтобы реально получить на свой расчетный счет излишне уплаченную сумму налога остаток на ЕНС должен быть положительным.

Списание сумм с ЕНС происходит в следующем порядке:

  • погашение недоимок в той очередности, в которой они образовались;
  • текущие платежи по налогам, взносам и сборам;
  • пени;
  • штрафы. 

То есть, с зачисленной на единый счет суммы возмещения сразу спишется недоимка. Если к этому моменту срок текущих платежей еще не подошел, то остаток возвращенной суммы доступен для вывода на расчетный счет налогоплательщика. Если он совпал с датой возврата возмещенного налога или предшествовал ей, то доступен будет только свободный остаток. 

Например, если налоговая вернула переплату 19 числа, а дата ближайшего платежа приходится на 25-е, то до 25-го средства можно спокойно вывести на расчетный счет. Если деньги от ФНС пришли 25-го или 26-го, то доступен будет только остаток, образовавшийся после погашения обязательных текущих платежей при условии, что других средств на счете не было.

Возмещение НДС в 2023 году

Один из плюсов ведения ВЭД «в белую» — это наличие возможности увеличения прибыли за счет налоговой оптимизации. Так существует ряд государственных программ, позволяющих бизнесу сокращать свои издержки, которыми непременно нужно пользоваться. В данной статье мы расскажем о возмещении НДС в 2023 году.

Что такое НДС?

НДС – это налог на добавленную стоимость, им облагается разница между ценой продажи и стоимостью покупки товара. Данный налог уплачивается при продаже товаров, или услуг, а также при ввозе на территорию РФ продукции иностранного производства. В Российской Федерации НДС составляет 20 %.

НДС является косвенным налогом, он представляет собой надбавку к цене продукта, то есть его фактическим плательщиком является покупатель.

Таким образом, данный налог присутствует во всей цепочке торговых операций с товаром, так, например, производитель купил сырье, затем произведенную из него продукцию передал дилеру, а тот распределил по торговым точкам, только после этого товар попал к конечному потребителю. Из этой цепочки каждый кроме конечного потребителя имеет право вернуть НДС.

Кто имеет право на возврат НДС?

Как уже было сказано выше кроме конечного потребителя в торгово-производственной цепочке каждый имеет право на возврат НДС, однако следует сделать небольшую оговорку: каждый, кто имеет статус плательщика НДС. Это компания, работающая на основной системе налогообложения.

Так, если в этой схеме поставщик материалов не работает с НДС, то производитель, купивший у него товар, должен выставить счет на оборудование следующему покупателю с учетом НДС, но сам он теряет право на его возврат, потому что налог не был включен в стоимость покупки сырья.

Как обстоит механизм возврата НДС?

Процедура возврата НДС предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации, для того, чтобы максимально точно и понятно рассказать о механизме возврата НДС, следует уточнить, что право на его возмещение имеют как импортеры, так и экспортеры, а также производители.

Однако механизм несколько различается, для понимания этой разницы сначала приведем пример механизма возмещения НДС производителем или импортёром. Так, например, завод производит многофункциональное оборудование, для изготовления одной партии товаров были куплены материалы на сумму 100 тыс. рублей. С этой стоимости производитель уплатил НДС в размере 20 тыс. рублей.

Затем из полученного сырья было произведено оборудование и отгружено дилеру, его стоимость составила 500 тыс. рублей, соответственно НДС, подлежащий уплате – 100 тыс. рублей, однако 20 тыс. уже было выплачено производителем при покупке материала, таким образом, сумма НДС, взимаемая с производителя при продаже готового изделия, будет 80 тыс. рублей.

Затем дилер продал все изделия конечным потребителям на сумму 1 млн. рублей., таким образом, НДС, уплачиваемый дилером, должен быть 200 тыс. рублей, однако 100 из них он уже заплатил при покупке продукции у производителя, поэтому итого дилер выплатит 100 тыс. НДС.

Из данного примера видно, что государство физически не перечисляет суммы возвращаемого НДС, он просто вычитается из суммы налога с последующей продажи, но бывают случаи, когда требуется перечисление суммы уплаченного НДС, например при экспорте.

Читайте также:  Ликвидационная Комиссия И Ликвидационный Баланс В 2023 Году

Известно, что налог на добавленную стоимость при экспорте – 0 %, таким образом, производитель, купив сырье на 100 тыс. рублей имеет право на возмещение 20 % от государства, так как при последующей продаже с него не взимается налог, поэтому разница между уплаченным НДС при покупке и уплачиваемым при продаже отрицательная.

Какие документы подаются на возврат НДС?

Для возврата НДС необходимо предоставлять документы, которые подтверждают вывоз товара в рамках состоявшейся международной торговой операции.

Среди них обязательно должна быть таможенная декларация и товарно-транспортная накладная, а также документ, подтверждающий совершение сделки – инвойс/спецификация/контракт.

В течение 1-3 месяцев налоговые органы проверят все сведения и примут решение либо о возврате суммы уплаченного НДС, либо об отказе в возмещении. Из наиболее частых причин отказа – некорректно заполненные документы или неразборчиво виден штамп таможенных органов.

Схема возврата НДС

  • Мы разделили схему процесса возврата НДС на несколько шагов:
  • Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату;
  • Затем декларация проверяется в ФНС в пределах 1-2 месяцев, далее, если налоговики выявили нарушения – переходите к шагу 2, если нет, то к шагу 5.
  • Шаг 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены;
  • Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям;
  • Шаг 4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности;

Шаг 5. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены; – сроки на принятие такого решения не должны превышать 7 дней с момента окончания проверки.

Шаг 6. НДС возвращается налогоплательщику в виде суммы, формирующей положительное сальдо на ЕНС; – то есть если у налогоплательщика имеется задолженность, то она сначала будет погашена возмещенным НДС, а только потом оставшаяся часть будет направлена получателю.

Шаг 7. Денежные средства перечисляются на банковский счет налогоплательщика.;

Шаг 8. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС. – если налоговая служба не осуществила перечисление средств в установленные сроки, то за нарушение таких сроков начисляются проценты.

Что нужно знать при возврате НДС?

Некоторые товары и услуги не облагаются НДС в соответствие с нормами законодательства.

Среди них, например медицинские изделия, обеды в школах и больницах, перевозки общественным транспортом, образование, ритуальные услуги и др.

Даже если для реализации этих услуг компания приобрела другие товары с НДС, то она не имеет права выставить счет с налогом на добавленную стоимость своим покупателям.

Выводы:

  1. Таким образом, каждый участник торгово-производственной схемы, являющийся плательщиком НДС, кроме конечного потребителя, имеет право на возврат НДС;
  2. Для того, чтобы вернуть налог на добавленную стоимость нужно подать в налоговый орган декларацию и предоставить подтверждающие документы, среди них ДТ, инвойс, CMR;
  3. Налоговая проверяет полученные сведения в пределах 2-х месяцев и по окончании проверки выносит решение;
  4. Не все виды деятельности и продукты в России облагаются НДС, поэтому даже если при их производстве или оказании определенной услуги налог был уплачен, то при продаже у плательщика нет права на возврат НДС.

133

Ндс при возврате аванса

Налоговый кодекс требует при получении частичного или полного аванса за поставку товара (выполнение работ, услуги) продавцу (исполнителю) начислять и уплачивать в бюджет НДС с полученных сумм. Поговорим о ситуации, когда поставка по тем или иным причинам не состоялась. При каких условиях продавец может принять налог к вычету? Как должен действовать покупатель?

Авансовые платежи в Налоговом кодексе

Говоря об НДС и авансовых платежах, необходимо учитывать положения ряда статей НК РФ. Статья 168 п. 1 декларирует обязанность продавца предъявлять к оплате покупателю НДС с сумм предоплаты, частичной предоплаты за товар, работы, услуги, имущественные права. Налог рассчитывается по правилам ст. 164 п. 4, расчетным методом по ставке 20/120 (в отдельных случаях 10/110).

В пятидневный срок со дня получения денег покупателю, внесшему предоплату, предъявляется счет-фактура (ст. 168 п. 3). Покупатель имеет право суммы, предъявленные продавцом, принять к вычету (ст. 171 п. 12).

Если поставка не состоялась: договор между сторонами расторгнут либо его условия изменились, аванс возвращен:

  • НДС с частичной или полной предоплаты продавец может принять к вычету (ст. 171 п. 5);
  • покупатель обязан полной суммой восстановить принятый к вычету «авансовый» НДС в том налоговом периоде, когда произошел возврат аванса от продавца (ст. 170 п. 3-3).

Ндс к вычету: действия и сроки

Возврат аванса дает возможность продавцу принять уплаченный ранее НДС к вычету. Рассмотрим для примера вариант расторжения договора между сторонами.

Очевидно, чтобы законным путем осуществить вычет, необходимо:

  • фактически расторгнуть договор, по которому произошло авансирование;
  • возвратить перечисленную сумму покупателю;
  • отразить возврат средств в документах.

Расторжение договора может происходить по соглашению сторон, в одностороннем порядке (если покупатель отказывается от товара, работ или услуг, продавец отказывается от поставки) либо на условиях, указанных в самом документе в момент его составления (к примеру, указаны сроки поставки, и при их нарушении договор теряет силу).

Перед тем как расторгнуть договор, целесообразно провести сверку расчетов с деловым партнером, чтобы избежать ошибок при работе с НДС.

Расторжение можно оформить, составив соответствующее письмо, как правило, с приложением акта сверки, и получив ответное письменное согласие.

Другой способ – составление допсоглашения к договору о его расторжении. Оба варианта с точки зрения законодательства полностью равноценны.

Возврат аванса возможен перечислением, наличными из кассы, третьему лицу (если об этом письменно заявил покупатель).

Также возврат может иметь место в счет расчетов по другим договорам с этим же покупателем.

Чтобы у чиновников налоговой службы не было оснований отказать в принятии к вычету НДС, необходимо оформить этот факт письмом к покупателю, уведомлением или иным аналогичным документом и убедиться, что он получен.

В уведомлении развернуто указываются данные двух договоров – проавансированного и по которому имеется задолженность по оплате; суммы, с указанием НДС. Сообщается о зачете со ссылкой на ст. 410 ГК РФ — статья позволяет произвести зачет при наличии заявления только одной стороны.

При наличии незачтенного остатка аванса указывается его сумма и способ возврата. Наиболее безопасный вариант зачета – соглашение контрагентов или двусторонний акт. Судьи, как правило, выносят в такой ситуации решение в пользу организации. В общем случае подтверждением возврата аванса будут платежные документы, например, банковское платежное поручение.

На заметку! Возврат аванса имуществом не повод для отказа в принятии НДС к вычету (пост. Пленума ВАС № 33 от 30/05/14 г. п. 23).

Право на вычет продавец может реализовать не позднее года с момента возврата аванса (ст. 172 п. 4 НК РФ), при условии что соответствующие корректировочные операции отражены в учете.

Налоговый учет: на что обратить внимание

При работе с авансовыми платежами необходимо внимательно подходить к заполнению счетов-фактур. Налоговики в частности обращают внимание на правильное указание ставки налога — 10/110 или 20/120, а не 10% и 20%. При осуществлении авансовых платежей расчеты по НДС ведутся только по расчетным ставкам.

Регистрируя счет-фактуру на аванс в книге покупок в случае возврата, продавец использует код вида операции 22 (Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, прил. к приказу ФНС № ММВ-7-3/136@ от 14/03/16 г.).