Налог

Возмещение Налогового Вычета За Лечение В 2023 Году

В статье расскажем, как оформить налоговый вычет за операцию в частной клинике в 2023 году и вернуть налог, кто имеет право на возврат, и какие документы необходимо подготовить.

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и позволяет уменьшить сумму подоходного налога к уплате. Вследствие чего вы заплатите меньше налога или, если НДФЛ уже заплатили, вернете часть уплаченного ранее налога.

Вы можете получить возврат НДФЛ, если:

№ п/п Условия получения возврата
1. Являетесь налоговым резидентом РФ, то есть проживаете в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
2. Имеете определенный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и платите с него налог.
3. Оплачивали медицинские услуги себе, супругу(-е), родителям, детям до 18 лет или до 24 для обучающихся очно (с 2022 г.).

Вернуть деньги за операцию для брата, сестры, тестя, бабушки или другого родственника не получится. Также налоговый вычет не предоставляется родителям в декрете, безработным, ИП на спецрежимах, студентам и пенсионерам без налогооблагаемых доходов, с которых эти категории уплачивают НДФЛ по ставке 13%.

Важно! С 2021 г. в расчет налогового вычета включается доход, полученный по трудовым и гражданско-правовым договорам, от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от получения в дар имущества или от его продажи (кроме ценных бумаг), а также некоторые другие виды дохода.

За какие платные операции можно вернуть деньги

Возврат налога за операции относится к социальным вычетам (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вернуть часть средств можно за любые хирургические вмешательства: установку кардиостимуляторов, имплантатов, ЭКО, хирургические вмешательства по устранению пороков развития, кровообращения, пищеварения, злокачественных образований, за стоматологические, коррекционные и другие виды лечения. Также вы имеете право получить налоговый вычет за пластическую операцию и операцию на глаза.

Разница лишь в том, сколько денег можно вернуть, так как по каждому виду медуслуг есть свой лимит.

Размер возврата за оперативное лечение

Сколько денег вернут за операции

Размер зависит от вида лечения и суммы уплаченного подоходного налога. Чем больше налога вы заплатили, тем больше сможете вернуть. Но не всегда.

Вид оплаченной операции вы можете посмотреть в справке об оплате медицинских услуг. Запросите ее сразу после оплаты. В этом документе будет указан специальный код:

  • 01 — простое лечение (не относящееся к дорогостоящим);
  • 02 — дорогостоящее лечение.

Большинство медицинских манипуляций относится к простому виду лечения. И максимальный налоговый вычет за платную операцию по коду 01 составляет 120 тыс. рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Максимальная сумма возврата, которую вы сможете получить за простое лечение, равна 15 600 рублей (120 000 * 13%), даже если потратили на операцию гораздо больше денег.

Дорогостоящие операции лимита по сумме вычета не имеют. Например, вы потратили 600 тыс. рублей и получили справку с кодом 02. Вы можете включить всю сумму расходов в декларацию и получить 78 тыс. рублей (600 000 * 13%).

Размер годового возврата не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же год

Пример

Сидоров в 2022 году потратил на дорогостоящую операцию 500 тыс., в справке указан код 02. Но официальная зарплата Сидорова за год, согласно справке 2-НДФЛ, составляет 300 тыс. Несмотря на отсутствие лимита по данному виду льготы, Сидоров вернет не более 13% от годового дохода — 39 000 рублей (300 000 * 13%).

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Список дорогостоящего лечения вы можете посмотреть в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458.

Справка об оплате медуслуг — обязательный документ для оформления льготы по НДФЛ. По умолчанию ее не выдают, вы должны сами запросить ее в клинике после оплаты операции.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Как получить возврат через ИФНС

Список документов, необходимых для оформления возврата денег за операцию:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка о годовых доходах по форме 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, выписки из банка и пр.;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • договор на медицинские услуги;
  • копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
  • свидетельства, подтверждающие родство, если вы оплачивали лечение за детей, супруга, родителей: о рождении, о браке.

Состав документов на возмещение за операцию

Все документы необходимо направить в инспекцию по месту постоянной регистрации, после чего начнется камеральная проверка документов и декларации. Срок проверки — 3 месяца, еще 10 дней уйдет на принятие решения и 30 дней на перечисление денег на ваш счет. Результат появится в Личном кабинете на официальном сайте ФНС России.

Документы нужно подавать в ИФНС после окончания календарного года, в котором вы оплачивали операцию.

Если вы хотите оформить налоговый возврат за родителей или детей, то заранее позаботьтесь о том, чтобы документы по оплате и договор был оформлен на вас, потому что именно вы будете получать возврат 13% налога.

Важно! Если вы оплачивали операцию за супруга(-у), то не важно, на кого будет оформлен договор, и кто оплачивал лечение, так как все расходы супругов в браке считаются общими. Налоговый вычет за лечение

Как вернуть деньги за платную операцию через работодателя

Процесс оформления возврата налога через работодателя такой: собираете документы (за исключением декларации и справки 2-НДФЛ), подаете их в ИФНС, а после завершения проверки (на это уйдет 30 дней) налоговая сама проинформирует вашего налогового агента о вашем праве на вычет по НДФЛ. Также заявление на предоставление вычета можно заполнить на сайте ФНС.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год Возмещение Налогового Вычета За Лечение В 2023 Году

Сколько раз можно получать вычет за лечение

Декларацию 3-НДФЛ за определенный год можно подать только один раз — в пределах 120 тыс. рублей или без лимита при дорогостоящем лечении. Оформлять налоговый возврат разрешено ежегодно.

Получить на работе денежную компенсацию за операцию можно неограниченное количество раз в течение года, например, после каждой оплаты, но также в пределах установленных сумм.

Пример

В 2020 г. Орлова делала лазерную коррекцию зрения в Москве. Она работает, и из ее зарплаты компания удерживает НДФЛ. Орловой нужно до конца 2023 г. подать документы, чтобы не пропустить трехлетний срок.

Возврат подоходного налога за операцию можно сделать в течение трех лет с момента уплаты налога, который вы собираетесь вернуть. По истечении этого срока компенсировать расходы не удастся.

Важно! Указанный лимит в 120 тыс. рублей — общая сумма по всем социальным вычетам, включая лечение, покупку лекарств, обучение, и т.д. Если в течение года у вас было несколько видов социальных расходов, их необходимо сложить и указать в одной декларации.

Частые вопросы

Я — предприниматель, могу ли я вернуть налоговый вычет за операцию? +

Предприниматели на специальных налоговых режимах не перечисляют налог по ставке 13%, поэтому права на возврат налога не имеют, так как им просто нечего возвращать. Но если вы платите 13% или 15% НДФЛ, то такую льготу по налогу вы сможете оформить.

Имею право на налоговый вычет за маммопластику, если операцию делали сестре? +

Нет. Вы можете заявить к вычету расходы на оплату медуслуг только для своих детей до 18 лет или до 24 для обучающихся очно, супруга или родителей. За лечение других родственников вычет оформить вы не сможете.

Можно ли вернуть подоходный налог, если кроме операции куплены лекарства? +

Да, те деньги, что вы потратили на лекарства, вы можете включить в расчет социального налогового вычета. Но обратите внимание, что по всем лекарствам у вас должен быть рецепт от врача. Даже на те препараты, которые продаются в аптеке без рецепта.

Заключение эксперта

Если в 2022, 2021 или 2020 году вы оплачивали оперативное лечение для себя, своих детей, супруга или родителей, то в 2023 году можете оформить вычет и компенсировать часть расходов. Название и вид хирургического вмешательства значения не имеют, — вы имеете право вернуть 13 процентов за любую операцию, которую оплачивали из своих собственных средств,  с учетом установленного лимита.

Читайте также:  Процедура Возврата Товара Купленного В Кредит В 2023 Году

Вычет за санаторно-курортное лечение

Правила возврата налога за санаторно-курортное лечение ничем не
отличаются от общеустановленных правил оформления социальных
вычетов. Тем не менее, есть тонкости, которые влияют на размер
льготы. В нашей статье мы поделимся информацией, как получить
наибольший вычет по расходам на санаторную путевку, кто вправе
получить налоговый возврат и как правильно подать документы в
ФНС.

Общие правила для получения вычета в
2023 году
Особенности получения вычета за
санаторное лечение
Как правильно подать
документы

Возмещение Налогового Вычета За Лечение В 2023 Году

Общие правила для получения
вычета в 2023 году

Правила для получателей налоговых льгот остаются прежними. Нужно
быть налоговым резидентом РФ, иметь официальный доход, с которого
вы или ваш налоговый агент (источник получения доходов, например,
работодатель) отчисляет НДФЛ по ставке 13 или 15%.  

С 2021 года перечень видов доходов, по которым можно заявить
налоговый вычет, ограничен. В него входит заработная плата по
трудовому договору; вознаграждение по договору ГПХ; доход от сдачи
в аренду, получения в дар или продажи имущества (кроме ценных
бумаг); проценты по вкладам/остаткам на счетах в банках и
т.п. 

НДФЛ можно вернуть только в пределах уплаченной в бюджет суммы.
Социальный вычет в совокупности за год не может превышать 120 тыс.
рублей, а возвращается не более 15, 6 тыс. рублей (120 тыс. * 13%).
По дорогостоящему лечению расходы принимаются к вычету в полном
размере. То есть можно вернуть 13% от фактических расходов.

Деятельность санатория должна подтверждаться лицензией
РФ на оказание медицинских услуг.
С 2021 года бумажные
лицензии не выдаются, но, как правило, документ содержится на сайте
санатория и доступен для скачивания.

Лицензия прилагается к декларации 3-НДФЛ. Если реквизиты
лицензии указаны в договоре с санаторием, то необходимость в ней
отпадает.

Санаторий должен располагаться на российской территории. Если вы
выбрали лечение заграницей или в нелицензированной клинике, вычет
заявить не удастся.

Особенности получения вычета
за санаторное лечение

Есть некоторые нюансы, которые следует учитывать при заявлении
налогового вычета за прохождение лечения в санатории.

Если в стоимость путевки входит не только
лечение

Кроме лечения в стоимость санаторной путевки часто входит
питание, проживание, трансфер до места назначения и прочие услуги.
Помните, компенсации подлежит только стоимость медицинских
процедур. При этом вид процедур не важен. Это может быть
диагностика организма, профилактические манипуляции или
восстановление здоровья.

В пакет документов, который вы привезете домой, обязательно
должна входить справка об оплате медицинских услуг. Закажите ее в
санатории перед отъездом. Оригинал документа затребует ИФНС для
подтверждения расходов и предоставления вычета за лечение в
санатории. Если вы подаете декларацию онлайн, то справку можно
предоставить в отсканированном виде.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру:

Екатерина К. в 2022 году отдыхала в подмосковном санатории, где
проходила курс лечения суставов. Путевку она покупала
непосредственно у санатория по цене 138 тыс. рублей. Екатерина
обратилась за подготовкой декларации на социальный вычет и расчетом
суммы, которую она может получить из бюджета.

Эксперт тщательно проверил все документы по доходам и расходам.
После этого заполнил декларацию 3-НДФЛ и рассчитал размер
налогового возврата.

Общая стоимость путевки, в которую входило проживание, завтраки
и лечебные процедуры — 138 тыс. рублей. Из них стоимость лечения
составила 82 тыс. рублей. Об этом указано в справке на оплату
медицинских услуг. Таким образом, налоговый вычет на медицинские
услуги, оказанные санаторием, составит 82 тыс. рублей, а к возврату
— 10 660 рублей (82 тыс. * 13%).

Оформили путевку через туроператора

Если вы решили купить путевку через туристическую фирму, то
договор с вами будет заключать турфирма, а не санаторий. В свою
очередь турфирмы заключают со здравницами агентские договоры.
Оплачиваются такие путевки в кассу агента.

Получается, что пациент
не рассчитывается с санаторием напрямую. Однако, вы имеете право на
частичную компенсацию расходов на санаторное лечение в обоих
случаях.

При этом главным документом, подтверждающим лечебные
расходы, будет являться справка об оплате медицинских
услуг. 

Справку выдает санаторий по просьбе пациента. В ней будет
отражена только стоимость оказанных медицинских услуг без учета
комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного
турфирме.

Налоговый вычет за санаторий можно получить на расходы по оплате
медицинских процедур, в том числе по оплате процедур, которые не
входили в стоимость путевки, а оплачивались пациентом
дополнительно.

Путевку в санаторий оплатил работодатель

Если организация заплатила за санаторную путевку для работника
из своих средств, и договор оформлен на имя работодателя, то вычет
работнику не полагается. Для получения налоговой льготы договор и
оплата должны быть оформлены от имени пациента, а не
компании. 

Как быть, если работодатель частично оплачивает санаторий
сотруднику? Если сотрудник внесет свою часть в кассу предприятия, а
компания проведет всю оплату по своему договору, вычет сотруднику
не дадут. Причина — по документам все расходы понес
работодатель.

Доплачивать за путевку лучше от своего имени. Тогда справку на
оплату медицинских услуг выпишут на вас, но в пределах ваших
расходов.

Оплатили лечение для родственника

Возмещению подлежат расходы на оплату санаторно-курортного
лечения не только за себя, но и за родителей, супругов, детей (в
т.ч. усыновленных) и подопечных до 18 лет. 

При оформлении вычета за родственника, проходившего курс
санаторного лечения, действуют общие правила. Мы подробно писали о
том, какие нужны документы для получения налогового вычета на
лечение члена семьи в нашей статье «Вопросы и ответы: нюансы
получения налогового вычета на лечение».

Добавим лишь, что справку об оплате медицинских услуг нужно
оформлять на того, кто оплачивал лечение. Исключение —
зарегистрированные в браке супруги. Они могут оформить справку и на
себя и друг на друга.

Взяли санаторную путевку пополам с другом

Частичную компенсацию стоимости путевки получит тот, кто оформил
договор и перевел оплату от своего имени. Если вам нужно получить
налоговый вычет за лечение в санатории на каждого из вас, то
оформляйте документы отдельно. Справки в санатории тоже запросите
отдельно на себя и на вашего друга. После этого вы оба сможете
заявить вычет в своей инспекции или на работе.

Сколько человек едет по одной путевке, роли не играет. Главное,
чтобы у каждого была своя справка на оплату медицинских услуг,
подкрепленная договором и платежками.

Документы для налогового
вычета за санаторное лечение

Документы на налоговый вычет за санаторий можно подать в ИФНС по
месту регистрации или в бухгалтерию своей организации. Право на
возврат налога сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет
после покупки санаторного лечения, но только в том случае, если он
заявит вычет через ИФНС. Вернуть НДФЛ на работе можно только в том
году, в котором вы оплачивали путевку.

Работодатель предоставит вычет после того, как получит
ваше заявление.
Кроме того, для бухгалтерии вашего
предприятия необходимо налоговое уведомление, в котором будет
содержаться подтверждение вашего права на вычет. Его нужно заказать
в территориальном отделении ФНС. Налоговый орган самостоятельно
передаст уведомление работодателю в электронном виде.

В ИФНС надо подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за
лечение в санатории вместе с подтверждающими документами. Сделать
это можно в любой день по окончании налогового периода, но не
позднее трех лет с момента оплаты.

Например, вы платили за
санаторную путевку в 2023 году, декларацию подавайте в
2024, 2025 и 2026 году. 
Далее ИФНС отводится три
месяца на проверку вашей отчетности.

При положительном решении в
течение 30 дней на ваш счет поступят деньги.

В НДФЛку обращалась постоянная подписчица с вопросом: можно ли
расходы за лечебные процедуры в санатории, куда она ездила
несколько лет, оформить одним разом? Ответ был следующий: Да,
можно.

Только нужно будет заполнить декларации отдельно за каждый
год, в котором оплачивалось санаторное лечение. Кроме того, за эти
годы нужно подтвердить официальный доход и уплату НДФЛ. Следует
помнить про сроки, которые истекают при заявлении налогового вычета
через три года.

Так, в 2023 году, не упустите возможность вернуть
налоги за 2022, 2021 и 2020 годы, если в эти годы вы ездили
лечиться.

В случае неверного оформления декларации, неподтвержденных
доходах и расходах есть риск получения отказа налогового органа в
предоставлении вычета. Поэтому, следует очень внимательно отнестись
к подготовке отчетности. Налоговые эксперты НДФЛка. ру будут рады
дать консультацию, а также заполнить и отправить декларацию в
ИФНС.

  • В налоговый вычет за санаторно-курортное лечение
    нельзя включать стоимость проживания, питания и других услуг
    санатория, кроме лечебных процедур.
  • Для возврата НДФЛ за санаторное лечение в пакет
    документов должна входить справка об оплате медицинских услуг,
    выданная санаторием.
  • Если путевка в санаторий была приобретена для
    нескольких человек, то каждый пациент должен оплатить часть
    стоимости лечения от своего имени и оформить на себя справку об
    оплате медицинских услуг.
  • Чтобы облегчить получение налоговых льгот, лучше
    обратиться к налоговым экспертам.
Читайте также:  В Каких Случаях Оспаривают Завещание В 2023 Году

Инструкция для возврата НДФЛ при оплате медицинских услуг

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

ФНС опубликовала разъяснения и направила в налоговые инспекции письмо о документах для вычета за лечение. Оно поможет правильно собрать бумаги для возврата налога и оспорить отказ.

Чтобы сэкономить 13% от стоимости платных приемов, анализов и процедур, не нужно хранить чеки на каждую оплату и искать лицензию клиники. Для подтверждения расходов достаточно одного документа — справки, которую можно запросить в любое время.

Вот что говорится о документах для вычета за лечение в недавнем письме ФНС.

Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации Подписаться

У этого вычета есть годовой лимит — 120 000 Р. Сюда же входят и расходы на свое обучение, ДМС или страхование жизни. Так можно вернуть до 15 600 Р налога в год.

ФНС напомнила, что главный документ для подтверждения расходов — справка об оплате медуслуг. Такие справки выдают медицинские организации любой формы собственности — и муниципальные, и частные.

Форма справки утверждена Минздравом официально, есть инструкция по заполнению.

В справке указано:

  • кто, сколько и когда платил;
  • кому оказаны услуги;
  • код услуг — «1» для обычных, «2» для дорогостоящих.

Суммы указаны на основании данных об оплате. Поэтому чеки, договор и лицензия клиники для оформления вычета не нужны.

Так выглядит справка об оплате медуслуг. В ней есть все данные для налогового вычета

На практике. Налоговые инспекции иногда требуют договоры и лицензию. Хотя делать этого не должны, а отказывать из-за отсутствия документов — тем более. Еще клиники просят принести чеки, хотя все данные об оплате у них есть.

Нужно обратиться в медорганизацию, которой платили за лечение. Обычно справки выдают не моментально, а по запросу. Понадобится сначала заказать ее, указав данные плательщика. Клиника может принять заказ устно или попросит написать письмо: у всех свои правила. По готовности предложат забрать документ.

Иногда за один год выдают несколько справок.

При получении документа обязательно проверьте все данные. Клиника может ошибиться в суммах или кодах услуг, а это влияет на размер вычета.

Из-за этой неточности можно получить отказ в вычете и потерять время» class=»media-container__image» src=»https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/ip/AkLJIaxIJm2EgolOjUlrghD5_wZWVoTwsmUOBCc0l98/w:1200/aHR0cHM6Ly9vcGlz/LWNkbi50aW5rb2Zm/am91cm5hbC5ydS9t/ZXJjdXJ5L3Z5Y2hl/dC16YS1sZWNoZW5p/ZS1zcHJhdmthLTAz/LmVvbzdtNS5wbmc»>

Мама заплатила за лечение дочери. Имя ребенка указали правильно, но написали, что услуги предоставлены «ей» — то есть маме. А должно быть подчеркнуто «сыну (дочери)». Из-за этой неточности можно получить отказ в вычете и потерять время

Забирать справку должен тот, на чье имя она выдана. Если не получается сходить лично, можно написать доверенность, но клиника может потребовать нотариальную. Уточните заранее, кому выдадут документ. Например, жена будет получать вычет за лечение мужа, которое тот оплатил сам. И хотя справка нужна для декларации жены, получить документ должен мужчина.

Но и для вычета такие расходы не подходят» class=»media-container__image» src=»https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/ip/qpv0d0grL4ggZaeY6QT68qQHhfY109ur_h270MLs7ZE/w:1200/aHR0cHM6Ly9vcGlz/LWNkbi50aW5rb2Zm/am91cm5hbC5ydS9t/ZXJjdXJ5L3Z5Y2hl/dC16YS1sZWNoZW5p/ZS1zcHJhdmthLTAy/LnppdGc4ZC5wbmc»>

Такая справка покажет, какие услуги вам оказали поликлиники, больницы и роддома по полису. Платить за это не нужно: деньги уже выделены из ваших взносов или из бюджета. Но и для вычета такие расходы не подходят

По расходам в текущем году — через работодателя. Декларация не нужна. Закажите справку о праве на социальный вычет в личном кабинете налогоплательщика. Уведомление придет работодателю. Напишите заявление — он предоставит вычет и не будет удерживать НДФЛ. Деньги получите с ближайшей зарплатой.

  1. Для вычета за лечение достаточно справки об оплате медуслуг.
  2. Договор и лицензия клиники не нужны.
  3. Если налоговая инспекция отказала из-за договора, это незаконно — обжалуйте.
  4. Каждая клиника выдает свою справку. Получает тот, кто платил.
  5. Справки можно получать несколько раз в год — хоть после каждой оплаты.
  6. Для вычета за лекарства нужен рецепт и чеки из аптеки.
  7. Расходы с кодом «1» принимаются к вычету с учетом лимита. Расходы с кодом «2» — без ограничений.

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.

Как вернуть деньги за лечение, обучение и спорт

Социальный налоговый вычет

Государство может вернуть часть денег, потраченных на лечение и приобретение медикаментов, заключение договора ДМС, обучение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни. Все это социальный налоговый вычет. 

К этому списку добавился вычет на физкультурно-оздоровительные услуги, который можно получить за расходы, понесенные с 2022 года. Это, например, покупка абонемента в бассейн или фитнес-клуб — и не только вашего, но и детей. 

Сколько вернут

Возврат осуществляется из НДФЛ, которые вы заплатили.

https://www.youtube.com/watch?v=2Cwh_iuDnv4\u0026pp=ygVb0JLQvtC30LzQtdGJ0LXQvdC40LUg0J3QsNC70L7Qs9C-0LLQvtCz0L4g0JLRi9GH0LXRgtCwINCX0LAg0JvQtdGH0LXQvdC40LUg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Сейчас вернуть можно до 15 600 рублей в год вместе за лечение, обучение и другие перечисленные услуги за исключением дорогостоящего лечения (т. е. 13 % от 120 тыс. рублей — максимальной суммы для расчета вычета). Но недавно Государственной Думой принят закон, согласно которому начиная с расходов 2024 года можно будет вернуть до 19 500 рублей (13 % от 150 тыс. рублей).

Вычет можно оформить в течение трех лет. Если вы не можете использовать весь вычет за один год, то остаток на другой год не переносится.

Вычет за лечение

Вы можете вернуть деньги за свое лечение, а также за лечение супруга, родителей и детей до 18 лет. Кроме того, получить вычет можно за лечение детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме.

Для дорогостоящего лечения налоговый вычет будет в размере фактических расходов. Перечни медуслуг и дорогостоящего лечения утверждены Правительством.

Вычет за обучение

Можно вернуть деньги не только за собственное обучение, но и за обучение своего ребенка, брата или сестры (до 24 лет), своего подопечного (до 18 лет).

Если вы платите за себя, форма обучения значения не имеет. Остальные должны учиться очно. 

Не важно, садик ли это, вуз, автошкола или курсы иностранного языка, — главное, чтобы у учреждения была лицензия.

Вычет за обучение ребенка

Если вы хотите вернуть деньги за обучение ребенка, сумма будет отличаться от той, которую вы могли бы получить за себя, брата или сестру. В этом случае максимальная сумма налога на возврат — 6 500 рублей в год (т. е. 13 % от 50 тыс. рублей). Лимит один на двоих родителей.

Этот лимит тоже повысился — до 14 300 рублей (13 % от 110 тыс. рублей) для расходов с 2024 года.

Где получить

Для каждого случая предусмотрен свой список документов, который вы можете найти на сайте ФНС. Их предоставляют в налоговую. 

Получить вычет можно как в налоговой, так и у работодателя. Если вы выбрали налоговую, то заявление на него можно подать только после окончания года. Если вы не хотите ждать до конца года, вы можете получить социальный вычет у работодателя. Тогда он перестанет удерживать НДФЛ, пока не вернет вам все положенные деньги.

Полезный совет

Дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно. Если вы одномоментно заплатите 300 тыс. рублей за три года обучения, то получите столько же, сколько получили бы, отдав 120 тыс. рублей. Для получения вычета выгодно каждый год отдавать по 100 тыс. рублей.

Социальные налоговые вычеты работникам в 2023 году

С 2022 года получить социальный вычет по НДФЛ у работодателя стало проще. Например, на платную стоматологию или обучение детей. Но это не означает, что работники все свои справки теперь приносят бухгалтеру, который разбирается с ними сам. Какие социальные вычеты сотрудники могут получить через работодателя и как их правильно оформить бухгалтеру — расскажем в статье.

Социальный налоговый вычет — это возврат 13% от трат на обучение, лечение и даже фитнес. Возврат происходит за счет НДФЛ: вычет уменьшает налогооблагаемый доход и НДФЛ с него, за счет этого зарплата «на руки» увеличивается.

Как это выглядит на практике:

  • Зарплата Николая 50 тысяч в месяц «грязными», на руки — 43 500 (за вычетом НДФЛ 6 500).
  • В мае Николай потратил на обучение 40 тысяч и на эту сумму получил социальный налоговый вычет в октябре.
  • НДФЛ за октябрь: (50 000 — 40 000) × 0,13 = 1 300. На руки за октябрь Николай получит 48 700 (50 000 — 1 300). Это на 5 200 больше, чем без вычета (48 700 — 43 500).
  • Выгода от применения социального вычета — 5 200 рублей, или 13% от суммы расходов на обучение (40 000 × 13%).

Виды и размер социальных вычетов

Социальные вычеты предоставляются только по тем расходам, которые прописаны в Налоговом кодексе. При этом сумма расходов за год для получения вычета ограничена законодательством (ст. 219 НК РФ).

Сотрудник сам решает, по каким расходам из первого пункта заявить вычет, чтобы уложиться в лимит 120 тысяч. Он может заявить все, даже если их сумма вышла за лимит, но вернуть получится максимум 15 600 рублей (120 000 × 13%).

Пример расчета социального налогового вычета с учетом ограничений

За 2022 год у Марии были такие траты в рублях:

  • Лечение (обычное) — 15 000.
  • Лечение (дорогостоящее — имплантация зуба) — 50 000.
  • Обучение свое в вузе — 80 000.
  • Обучение свое в автошколе — 45 000.
  • Обучение ребенка в школе искусств — 20 000.

Социальный налоговый вычет с учетом ограничений составит 190 000, из них:

  • Лечение (обычное), обучение свое — 120 000.
  • Лечение (дорогостоящее) — 50 000.
  • Обучение ребенка — 20 000.

Марии вернется 24 700 рублей (190 000 × 13%).

Получить социальный вычет можно двумя способами: через работодателя или самостоятельно через налоговую. Работодатель предоставляет вычет в том же году, когда сотрудник потратился на здоровье или обучение.

Налоговая возвращает деньги не ранее следующего года. Например, работник хочет вернуть часть расходов 2023 года.

Читайте также:  Неисполнение Обязательств По Решению Суда В 2023 Году

Чтобы получить вычет через работодателя, он должен подать заявление в 2023 году, через налоговую — не ранее 2024 года.

Условия для получения вычета через работодателя

  1. Сотрудник — налоговый резидент РФ, то есть проживает в России более 182 дней в году.
  2. У сотрудника официальная зарплата. Если часть зарплаты «белая», а часть «в конверте», работник может получить вычет только с официальной части.
  3. Сотрудник самостоятельно оплатил расходы, за которые хочет налоговый вычет.

    Если вы оплатили работнику ДМС, социальный вычет за лечение по этому полису ему не положен.

По периоду. Вычет применяется к доходам за тот год, в котором оплачены расходы. Если сотрудник оплатил обучение в 2023 году — вычет может получить только с доходов, полученных в 2023 году.

Перенести остаток вычета на предыдущий или следующий год нельзя.

По доходу. Вычет можно получить только в пределах дохода, с которого удержан НДФЛ. Если в 2023 году работник потратил на лечение 100 тысяч, а заработал 80 тысяч, то вычет будет 80 тысяч. Вернуть получится только 13% с зарплаты (10 400), а не 13% со всех расходов на лечение (13 000).

По сроку получения. Вычет можно получить в течение 3 лет, если пропустить этот срок — вычет сгорит. Например, по расходам 2023 года можно запросить вычет до 2026 года включительно (в 2023 — через работодателя, в 2024–2026 — через налоговую). В 2027 году уже будет поздно.

https://www.youtube.com/watch?v=2Cwh_iuDnv4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Вычет через работодателя на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни дается в таком порядке:

  • Работник подает в налоговую заявление и подтверждающие документы.
  • Налоговая сообщает работнику о решении по вычету — в течение 30 календарных дней через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (если нет ЛК, по почте).
  • Налоговая высылает работодателю уведомление о праве работника на вычет — в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления работником.
  • Работник пишет заявление работодателю о предоставлении вычета. Образец заявления.
  • Работодатель предоставляет вычет на основании уведомления от налоговой и заявления сотрудника — ежемесячно удерживает из зарплаты меньше НДФЛ.

Уведомление о праве работника на вычет приходит напрямую работодателю. В бухгалтерской программе СБИС можно настроить оповещения о поступающих от налоговой документах по смс или email, чтобы вовремя предоставить вычет работнику.

Так сотрудник может получить вычет только по взносам на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию, которые работодатель сам удерживает из его зарплаты. Механизм возврата такой же, как в предыдущем случае: работодатель будет ежемесячно уменьшать налогооблагаемый доход на удержанную сумму взносов.

Порядок действий:

  • Подпишите у сотрудника заявление о предоставлении вычета.
  • Запросите копии документов: договора с НПФ или страховой компанией, подтверждающих родство с лицом, за которое сотрудник уплачивал взносы (например, свидетельства о браке, о рождении).

Социальный вычет предоставляется с начала года, независимо от того, в каком месяце получено уведомление от налоговой и заявление от работника. Для этого придется пересчитать налоговую базу по НДФЛ с начала года, а излишне удержанную сумму налога вернуть работнику.

Пример предоставления налогового вычета сотруднику

Иван потратил 100 тысяч на лечение в марте 2023 и подал заявление в налоговую о подтверждении права на вычет. В мае работодатель получил уведомление от налоговой и заявление от Ивана. Зарплата Ивана 60 000 в месяц, НДФЛ 7 800 (60 000 × 13%).

  • НДФЛ, фактически удержанный за январь – апрель, — 31 200 (7 800 × 4).
  • НДФЛ, рассчитанный с учетом вычета, — 18 200 [((60 000 × 4) — 100 000) × 13%].
  • Излишне удержанный НДФЛ — 13 000 (31 200 — 18 200). Эту сумму работодатель должен вернуть Ивану.

Чтобы вернуть излишне удержанный НДФЛ работнику:

  • В течение 10 дней с момента получения от работника заявления на получение вычета (по которому есть уведомление от налоговой), сообщите работнику письменно о том, что имеется излишне удержанный НДФЛ.
  • Получите от работника заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов его банковского счета.
  • В течение 3 месяцев с даты заявления перечислите излишне удержанный НДФЛ сотруднику на его счет.

Возврат НДФЛ сотруднику проводите за счет уменьшения текущего НДФЛ к уплате в бюджет (по всем сотрудникам). Если этой суммы налога недостаточно (например, зарплата никому не начислялась), то в течение 10 дней с даты заявления работника на возврат НДФЛ подайте в налоговую заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ.

В СБИС легко настроить все положенные сотруднику налоговые вычеты в его личной карточке. Вычеты автоматически будут учтены при расчете зарплаты и показаны в расчетном листке.

Для получения социального налогового вычета сотруднику потребуется собрать документы, которые подтверждают расходы. Для каждого случая свой пакет документов.

Работник может получить вычет за себя, супругу (супруга), родителей и детей до 24 лет (по расходам за 2021 и более ранние периоды — до 18 лет).

Что входит в лечение:

  • Медицинские услуги из Перечней. Условие: медорганизация (или ИП) должна иметь лицензию на медицинскую деятельность. Например, можно получить вычет за услуги стоматолога, ведение беременности, занятия лечебной физкультурой, сеансы массажа и даже пластические операции. Также можно учесть расходы на исследования (УЗИ, ЭКГ, КТ, МРТ), медосмотры, анализы, в том числе ПЦР-тест на антитела к коронавирусу (COVID-19).
  • Лекарства, назначенные врачом. Утвержденного перечня нет, но должно быть документальное подтверждение, что препараты назначил врач, а не «подружка посоветовала».
  • Страховые взносы по договору ДМС. Условие: страховая компания должна иметь лицензию.

Какие нужны документы

  • Оригинал справки об оплате медицинских услуг (письмо ФНС от 25.03.2022 № БС‑4‑11/3605). Плательщиком в справке должен быть указан получатель налогового вычета. Также в справке указывается вид лечения: обычное (код «1») или дорогостоящее (код «2»). От вида лечения зависит размер вычета: обычное ограничено лимитом, а дорогостоящее не ограничено.
  • При оплате лекарств: рецептурный бланк на лекарства, чек оплаты. Если рецепт не оформляли, можно предоставить сведения из медицинской документации пациента (медкарты).
  • При оплате ДМС: платежные документы на уплату взносов, копия договора страхования (страхового полиса) и лицензии страховой компании. Если в договоре есть реквизиты лицензии, ее копия не нужна.
  • При оплате лечения, лекарств или ДМС родственникам дополнительно: копия документа, подтверждающего родство (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке).

Работник может получить вычет за свое обучение (очное и заочное), детей, братьев и сестер до 24 лет (только по очной форме). Если «учит» других родственников, например, супругу или внука, вычет не положен.

Например, можно получить вычет за обучение:

  • В автошколе.
  • На любых тренингах и курсах, например кройки и шитья, живописи или тайм-менеджмента.
  • В детских спортивных секциях, школах искусств, «развивайках», платных кружках в детсаду.
  • В платных детских садах. Но плата за обучение должна проходить отдельно, потому что за услуги по присмотру, уходу, питанию вычет не положен. По родительской плате за государственный садик нельзя получить вычет, потому что она не включает стоимость образовательных услуг.

Какие нужны документы

  • Копия договора на обучение (если заключали).
  • Копия лицензии образовательной организации (выписки из реестра лицензий). Если в договоре есть реквизиты лицензии, ее копия не нужна. При обучении у ИП без работников лицензия не нужна, нужен «образовательный» ОКВЭД в ЕГРИП. Проверить ОКВЭД у ИП можно на сайте налоговой.
  • Копии документов об оплате (чеки, квитанции) или справка об оплате обучения.
  • При обучении детей, братьев, сестер — копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося (например, свидетельства о рождении) и справка об очной форме обучения.
  • При обучении за рубежом — копия документа, подтверждающего статус образовательной организации (например, устав).

Это могут быть:

  1. Взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу, в пользу членов семьи и близких родственников.
  2. Дополнительные взносы на свою накопительную пенсию.

Какие нужны документы

  • Копия договора с НПФ.
  • При самостоятельной уплате взносов: копии документов, подтверждающих уплату (квитанции, платежные поручения).
  • Если взносы удерживает из зарплаты работодатель: справка от работодателя.
  • При оплате по договору НПО за родственников: копии документов, подтверждающих родство (например свидетельства о браке, рождении ребенка).
  1. Пенсионное страхование в свою пользу, в пользу супруга (супруги), родителей, детей-инвалидов.
  2. Страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей.

Какие нужны документы

  • Копия договора со страховой компанией.
  • Копии документов на уплату взносов (квитанции, платежные поручения, справка от страховой компании об уплате взносов).
  • При уплате взносов за родственников: копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении).

Какие условия нужно выполнить, чтобы получить вычет

  • Услуги должны входить в Перечень:
    • по физической подготовке и физическому развитию;
    • по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях;
    • по разработке программ занятий, тренировочных планов.
  • Организация или ИП, которая оказывает физкультурные услуги, должна числиться в специальном реестре Минспорта. На каждый год министерство утверждает список таких компаний и ИП. На 2022 был утвержден единый перечень. На 2023 год свой список — по компаниям и свой — по предпринимателям.
  • Физкультурные услуги оказывают самому налогоплательщику и/или его детям до 18 лет (до 24 лет, если учатся очно).

Какие нужны документы

  • Копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.
  • Копии документов об оплате (чеки, квитанции).

Вычет можно получить на сумму пожертвований деньгами или имуществом благотворительным, некоммерческим, религиозным организациям.

Какие нужны документы

  • Копии договоров на пожертвование, на оказание благотворительной помощи.
  • Если пожертвования имуществом: копии актов приема-передачи имущества, документов на приобретение и оплату переданного имущества.
  • Если пожертвования деньгами: квитанции, платежные поручения, выписки с банковского счета.
  • Документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель пожертвований (например, копии учредительных документов).

Подтверждение квалификации может быть добровольным по желанию сотрудника или обязательным по требованию работодателя. Например, работники, обслуживающие лифты и эскалаторы, должны в обязательном порядке подтвердить свою квалификацию.

А специалист по госзакупкам или шеф-повар могут это сделать добровольно, чтобы повысить рейтинг на рынке труда.

Сотрудник может получить вычет, если за свой счет оплатил экзамен, — неважно, добровольный он или обязательный. Если вы платите за оценку квалификации работника — вычет ему не положен.

Какие нужны документы

  • Копия договора с центром оценки квалификаций.
  • Копия выписки из реестра центров оценки квалификации.
  • Копии документов об оплате экзамена (платежные поручения, чеки).
  • Копия выданного свидетельства о квалификации.