Налог

Налоговый Вычет На Земельный Участок В 2023 Году

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и подразумевает возврат части ранее уплаченного налога (НДФЛ) или временную приостановку уплаты НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет за дачу в СНТ применяется лишь в том случае, если на участке построен и зарегистрирован жилой дом (ст. 220 НК РФ). Именно жилой, так как вернуть ранее уплаченный НДФЛ можно только за жилую недвижимость (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Расходы на приобретение земли также можно включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Но до тех пор, пока не будет построен жилой дом, оформить за него возврат не удастся.

Важно! Вернуть налог за покупку земли в СНТ можно только в том случае, если на ней построен жилой дом. Без наличия жилого дома возврат 13% вы получить не сможете.

Различия жилого и нежилого домов

Чтобы получить налоговый вычет за покупку участка в СНТ за 2022 год, следует знать особенности, которые необходимо учесть при строительстве или приобретении дома.

Жилые дома

Дом считается жилым, если отвечает всем необходимым требованиям: капитальное строение, пригодное для постоянного проживания, в котором можно прописаться (зарегистрироваться), подключенное ко всем необходимым коммуникациям.

Нежилые дома

Все остальные постройки в СНТ, предназначенные для временного проживания, считаются нежилыми. Садовые домики не относятся к разряду домов, за которые положена компенсация. И если в договоре не указано, что объект приобретения относится к жилым строениям, налоговый вычет при покупке дачи в СНТ получить не удастся.

Виды земельных участков в СНТ

Вы можете купить участок в СНТ уже с готовым домом, с недостроенным или вовсе без него. Рассмотрим каждый из вариантов, чтобы вы понимали, как действовать в том или ином случае.

Дом уже построен

Если вы купили землю в СНТ и на ней уже построен дом, который признан жилым, то по истечении календарного года, в котором вы вступили в право собственности, вы можете подать заявление в ФНС на налоговый вычет за покупку дома и участка в СНТ. Сделать это можно лично или онлайн на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Дом не достроен

В этом случае его необходимо достроить и зарегистрировать как жилой. Если вы приобрели его на этапе незавершенного строительства, и это прописано в документах, то расходы на стройматериалы и отделочные работы можно включить в налоговый вычет за дом в СНТ.

Участок в СНТ без дома

В этом случае оформить вычет вы сможете только после того, как построите на земле жилой дом. Дополнительно вы имеете право включить в декларацию 3-НДФЛ расходы на стройматериалы и отделочные работы.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Какие расходы можно включить в вычет

В соответствии с НК РФ вы можете оформить налоговый вычет на дачу не только за покупку участка в СНТ, но еще и за строительство и ремонтно-отделочные работы. Таким образом, к возврату можно предъявить расходы на:

Вид расходов
1 Достройка или постройка
2 Расходы на стройматериалы
3 Расходы на сами отделочные работы
4 Услуги строительных бригад
5 Подключение к коммуникациям (инженерные сети, свет, вода)
6 Сметно-проектная документация

Важно! Расходы на приобретение мебели, сантехники или любые другие затраты, связанные с улучшением жилищных условий, нельзя включить в налоговый вычет.

Кто имеет право на вычет

НК РФ четко обозначает категорию граждан, имеющих право на возврат 13 процентов за приобретение и постройку жилья.

  1. Резиденты РФ;
  2. Лица, имеющие доходы, с которых уплачивается 13% или 15% НДФЛ.

С 2021 г. к таким доходам могут относиться:

  • оплата по трудовому договору/договору ГПХ;
  • оплата за оказание услуг;
  • сдача имущества в аренду;
  • продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ);
  • некоторые другие виды доходов.

Нерезиденты, безработные, пенсионеры, ИП на спецрежимах не могут заявлять на имущественный налоговый вычет за покупку участка в СНТ.

Налоговый вычет при покупке дома с земельным участком

Максимальные суммы налоговых возвратов

Вы можете стать владельцем участка в СНТ за свои средства или использовать заемные. Максимально возможные суммы для обоих случаев разные.

Размер возмещения за землю в товариществе

Приобретение за свои средства

В этом случае вычет за участок ограничен той же суммой, что и любой другой имущественный вычет за жилую недвижимость — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). На счет налогоплательщика возвращается 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Пример

Иванов купил участок в СНТ, построил там коттедж и оформил как жилой. Он потратил за все 3,7 млн рублей. Он может оформить налоговый вычет за приобретение и строительство. Так как его расходы больше предельно допустимого лимита, к налоговому вычету он может заявить возврат 13% только с 2 млн, и получить 260 тыс. рублей.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Независимо от того, сколько вы потратили — вернуть 13 процентов с покупки дачи в СНТ можно только в пределах лимита. Если стоимость приобретения и строительства меньше предельно допустимой суммы, недополученный остаток переносится на покупку будущей жилой недвижимости.

Пример

Петров стал владельцем участка с готовым жилым домом в СНТ. Потратил он на это 1,4 миллиона. Так как его расходы меньше лимита, он может предъявить к возврату налог со всей суммы потраченных средств и получить 182 тыс. рублей ( 1 400 000 * 13%).

Приобретение участка СНТ в ипотеку

Если вы использовали заемные средства, то можете оформить не только основной налоговый возврат за покупку, но еще и вернуть часть средств с уплаченных процентов по ипотеке.

Верхняя граница суммы для налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть к возврату можно предъявить до 390 тыс. рублей (13% от 3 млн).

Пример

Сидоров взял в ипотеку землю в СНТ с построенным жилым домом за 4,6 миллионов. По процентам ипотеки он уже внес 364 тыс. рублей. Он может заявить на возврат 260 тыс. по основному вычету, и еще 47 320 рублей за % по ипотеке (364 000 * 13%).

Налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ в ипотеку учитывает только фактически уплаченные % по ипотеке, а не всю сумму кредита или будущие, но еще не уплаченные проценты.

Как оформить вычет

Оформление возможно через ФНС или работодателя. Чтобы ускорить процесс, обратитесь к специалистам сервиса Налогия и верните деньги, минуя очереди, проблемы с оформлением и разбирательства с налоговой.

Пакет документов для отправки в ИФНС

Через ФНС

Передайте документы в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки:

  • заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации);
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие покупку земли (ДКП);
  • документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
  • документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности).

Оформить имущественный вычет через налоговую вы можете по истечении календарного года, в котором оформили право собственности на землю и построенное на ней жилье.

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

  • кредитный (ипотечный) договор;
  • справку об уплаченных процентах.

С этими документами нужно обратиться в ИФНС по месту прописки или отправить их онлайн через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев. После этого 10 дней выносится решение и еще через 30 дней вы получите на счет свои средства.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год Налоговый Вычет На Земельный Участок В 2023 Году

Через работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на работе, не нужно ждать окончания календарного года. Можно подать заявление на вычет сразу после оформления права собственности.

В случае оформления вычета на покупку зем.участка в СНТ через работодателя вам понадобится тот же список документов, за исключением 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и заявления.

ФНС в течение месяца направит уведомление о праве на вычет вашему работодателю и с вас перестанут удерживать 13% из заработной платы.

Важно! Для оформления возврата при покупке участка в СНТ вам не нужно ждать окончания года. Можете в этом же году, как оформили право собственности, подать на компенсацию через работодателя.

Частые вопросы

Как получить налоговый вычет за земельный участок в СНТ с нежилым строением? +

Налоговый вычет по НДФЛ положен только в том случае, если на участке будет располагаться жилой дом.

Уже получил 260 тыс. за комнату, могу ли получить теперь за дом в ипотеку? +

Вы не сможете оформить основную льготу на покупку, так как уже использовали свое право, но сможете вернуть подоходный налог за фактически уплаченные проценты.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку дачи в СНТ в 2022 г. и включить стройматериалы? +

Да, вы имеете право включить эти расходы в декларацию, не превышая лимитов, — 2 млн по основному и 3 млн по уплаченным процентам.

Если жилая недвижимость куплена 4 года назад, можно сейчас вернуть деньги? +

Да, вы имеете на это право, так как имущественная льгота не имеет срока давности. Вы можете оформить возврат НДФЛ и через несколько лет после покупки.

Заключение эксперта

Получить в 2023 году налоговый вычет после приобретения участка в СНТ возможно, только если на нем построен жилой дом. До этого момента оформить возврат налога не удастся. Возместить расходы можно не только за покупку и за строительство, но и за отделочные работы и материалы.

Налоговый вычет при покупке жилья в 2023 году

В соответствии со статьей 210 налогового кодекса РФ налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет. Также такой вычет может быть предоставлен в связи с понесенными убытками, которые направлены на улучшение жилищных условий или на покупку и строительство дома, квартиры, комнаты, доли.

Читайте также:  Ипотека До Брака Материнский Капитал В 2023 Году

Суммы налоговых вычетов в 2023 г

Сумма налогового вычета может равняться сумме всех фактически понесенных расходов при строительстве либо покупке недвижимого имущества, но не должна превышать лимит в 2 000 000 рублей.

Такой вычет может получить каждый гражданин РФ, но только один раз в жизни. Но здесь есть сноска: если первый вычет меньше предельно допустимой суммы, то возможно претендовать на остаток вычета до полного его использования. Данный вычет можно использовать только в территориальных пределах РФ.

Право на имущественный вычет возникает одновременно с государственной регистрацией права собственности налогоплательщика на объект недвижимости.

Если налогоплательщик приобретает земельный участок для личного жилищного строительства, то право на вычет налога исчисляется с даты регистрации налогоплательщиком права собственности.

Как уже говорилось выше, данный налоговый вычет можно приять на фактически понесенные расходы и на расходы при покупке квартиры, либо дома. Точный перечень расходов перечислен в таблице ниже.

Дом Квартира
Покупку самого жилого дома, в том числе недостроенного Приобретение квартиры, комнаты, доли;
Покупка строительных и отделочных материалов;
Разработку проектной и сметной документации
Подключение к сетям электро-, газо-, водоснабжения, канализации Приобретение квартиры, комнаты, доли;
Расходы, понесенные на достройку дома

Право на вычет при приобретении квартиры, либо доли наступает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному документу — акту, или иному документу о передаче объекта долевого строительства.

Следует отметить, что граждане смогут претендовать на вычеты не сразу после получения акта, а только после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на квартиры, комнату (доли).

Данная норма продиктована федеральным законом № 100-ФЗ от 20.04.2021 г. и относится к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета в отношении объекта долевого строительства или доли (долей) в нем, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 г.

Имущественный вычет так же можно получить на уплату процентов по ипотеке. Данный вычет так же предоставляется на сумму фактически произведенных расходов, связанных с погашением процентов по займам на строительство или приобретение жилья.

Также возможно зачесть к вычету проценты, уплаченные по ипотечным договорам и займам, которые направленны на рефинансирование кредитов на новое жилье или строительство в Российской Федерации.

В общем случае к вычету можно предъявить суму фактических расходов по уплате процентов по ипотеке в сумме не более 3 000 000 рублей. Чтобы подтвердить свое право на вычет, налогоплательщику достаточно предоставить договор займа, документы, которые подтвердят факт уплаты средств в счет погашения процентов.

Предоставление имущественного вычета в счет погашения процентов по ипотечному договору возможно только один раз в отношении одного объекта недвижимости. И здесь не имеет значения сумма итогового вычета, даже если она будет меньше 3 000 000 рублей.

Однако, при покупке или строительстве жилья вычет можно предъявить к нескольким объектам недвижимости, пока не будет исчерпан лимит в 2 000 000 рублей.

Узнайте, какие акции и скидки на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас

Узнать

Какие документы нужны для получения налогового вычета

Изначально для получения имущественного налогового вычета и в счет уплаты процентов по ипотеке, и в счет покупки или строительства объекта недвижимости, необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию.

Подтвердить само право на такой вычет налогоплательщик может с помощью таких документов, как:

Также, если вы являетесь членом жилищно-строительного кооператива, то в полной мере имеете право претендовать на имущественный вычет по НДФЛ. Для таких категорий граждан документами, подтверждающими право на такой вычет, будет являться справка о полной выплате пая и передаточный акт.

Особый порядок получения налогового вычета

Претендовать на имущественный вычет можно также только в случае, если расходы понесены именно физическим лицом, а не работодателем или за счет средств материнского капитала и выплат, предоставленных из средств бюджета.

Так же получение вычета будет невозможно, если сделка купли-продажи производится между родственниками, супругами, родителями, братьями и сестрами. Такие сделки будут считаться взаимозависимой, это указано в статье 105.1 налогового кодекса РФ.

Имущественный налоговый вычет может быть получен через работодателя, для этого необходимо, чтобы сотрудник подготовил письменное заявление. Так же необходимо, чтобы налоговый орган подтвердил налоговому агенту права физического лица на получение имущественных налоговых вычетов.

В обязательном порядке налогоплательщику необходимо направить заявление, подтверждающее право на получение вычета. Такое заявление должно быть рассмотрено в срок до 30 дней со дня его подачи.

Как узнать, что вам одобрили налоговый вычет

Гражданин узнает о результатах рассмотрения через личный кабинет или заказное письмо. Работодателю так же будет направлено подтверждение о праве налогоплательщика получить имущественный налоговый вычет.

Налогоплательщик имеет право получить вычеты у нескольких налоговых агентов — работодателей. Если полученный налоговый вычет меньше утвержденного лимита, то можно подать налоговую декларацию и получить оставшийся налоговый вычет в порядке, который установлен налоговым кодексом РФ.

Налоговым законодательством РФ установлено, что в случае удержания НДФЛ с работника без учета имущественного вычета, работодатель обязан вернуть сумму излишне удержанного налога. Порядок возврата так же ратифицирован в налоговом кодексе РФ.

Существует наиболее простой порядок получения имущественного вычета, который так же ратифицирован. Он заключается в то, что предоставление производиться на основании сведений, которые представленных в налоговые органы в соответствии, а также на основании представленных в налоговый орган банком необходимых сведений в отношении такого налогоплательщика.

Необходимо отметить, что в связи с различными ошибками, человеческим фактором могут случаться ошибки по предоставлению вычетов, которые в дальнейшем могут считаться неправомерными. В таких случаях после исправления ошибки гражданин не теряет право на получение вычета.

Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?

Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.

Обратиться

Виды налоговых вычетов, как их оформить и сколько денег можно получить: инструкция

Разбираемся, могут ли самозанятые и ИП получать налоговый вычет, как его оформить и какая бывает максимальная сумма возврата НДФЛ.

Кто может оформить вычет

Все граждане, которые платят НДФЛ в России. Причем источник дохода, с которого платится налог, не важен — это могут быть как деньги, полученные со сдачи в аренду имущества, так и заработная плата. Этот нюанс важен, чтобы понять, могут ли самозанятые или ИП оформить вычет.

Самозанятые

Самозанятые не могут оформить имущественные и социальные вычеты, так как они платят налог на профессиональную деятельность.

Он существенно ниже НДФЛ, поэтому для этой категории налогоплательщиков действует свой вычет.

При оформлении налогового статуса с доходом на профессиональную деятельность ФНС уменьшает ставку на 10 тысяч рублей. Однако нужно иметь в виду, что воспользоваться этим можно лишь один раз.

https://www.youtube.com/watch?v=CTIM6m4v-5I\u0026pp=ygVV0J3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9C5INCS0YvRh9C10YIg0J3QsCDQl9C10LzQtdC70YzQvdGL0Lkg0KPRh9Cw0YHRgtC-0Log0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Если самозанятый сдает имущество в аренду и платит с этого дохода подоходный налог, то все вычеты ему доступны. Та же ситуация с совмещением работы по найму. В этих случаях вычет оформляется по этим основаниям.

Индивидуальные предприниматели

Вычеты доступны только индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. ИП на специальных налоговых режимах не платят НДФЛ, поэтому воспользоваться правом на возврат не могут.

Исключение те же, что и в случае с самозанятыми: сдача имущества в аренду или совмещение с работой в штате. В этих случаях вычет также оформляется по этим доходам, а не с предпринимательской деятельности.

Только для ИП на общей системе налогообложения доступен профессиональный налоговый вычет. По итогам года можно заплатить 13% только с разницы между доходами и расходами. Но траты должны напрямую относиться к предпринимательской деятельности, а также их придется подтвердить документами — чеками, договорами или актами.

Какие бывают налоговые вычеты

В Налоговом кодексе описаны семь видов вычетов. Остановимся на пяти наиболее распространенных:

  • Стандартный. Вычет для льготных категорий налогоплательщиков и для тех, кто воспитывает детей.
  • Социальный. Этот вычет оформляется, если налогоплательщик тратил деньги на лечение, образование, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование.
  • Инвестиционный. Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов с помощью этого вычета уменьшают подоходный налог. Обычные держатели акций вовсе не платят его с операций по ценным бумагам, которыми владели больше трех лет и с которыми проводили сделки на бирже.
  • Имущественный. Этот вычет оформляется при покупке недвижимости, в том числе с использованием ипотеки, земельных участков для строительства дома или готового жилья. Также можно компенсировать уплаченные налоги после продажи ценного имущества — автомобиля, ювелирных изделий, гаражей и прочего, но только если эти вещи находились в собственности более трех лет.
  • Профессиональный. Налоговый вычет для ИП на общей системе налогообложения.

Каков размер налогового вычета

Максимальная сумма, с которой можно вернуть деньги, для каждого вида вычета своя. Стоит обратить внимание, что компенсируют не всю сумму трат, а только 13% от установленного лимита. Например, вычет на образование ребенка рассчитывается из суммы 50 000 рублей в год, и даже если потрачено больше, налогоплательщик получит компенсацию в размере 13% от этой суммы, то есть 6 500 рублей.

Если НДФЛ уже уплачен, а право на вычет получено позже, ФНС вернет часть налогов, но только за три года. При этом сумма возврата не может быть больше, чем сумма уплаченных налогов за этот срок.

Стандартные налоговые вычеты

Этим вычетом могут воспользоваться все родители несовершеннолетних детей. Возраст ребенка повышается до 24 лет, если он учится на очном отделении в вузе или проходит срочную службу. Оформить вычет можно, если суммарная зарплата в год меньше 350 000 рублей.

За первого и второго ребенка размер вычета составляет по 1 400 рублей, за третьего ребенка и всех последующих — 3 000 рублей. За ребенка с инвалидностью, каким бы по счету он ни был, размер вычета увеличивается до 12 000 рублей для родителей и усыновителей, до 6 000 — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Пример расчета: у супругов трое детей до 18 лет, старший из которых с инвалидностью. Формула получается такая: (12 000 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 2 132 рубля. Именно на эту сумму уменьшится ставка НДФЛ у каждого из родителей.

Если у обоих супругов есть по ребенку от других браков, то общий ребенок будет считаться третьим. Соответственно, если ребенок лишь у одного из них, то за общего ребенка вычет будет как за второго.

Как оформить стандартный налоговый вычет

Самый простой способ — обратиться в бухгалтерию работодателя со свидетельствами о рождении детей и справками с места учебы или из военкомата. Коллеги пересчитают ставку НДФЛ и будут удерживать из зарплаты меньшую сумму, в зависимости от количества детей.

https://www.youtube.com/watch?v=CTIM6m4v-5I\u0026pp=YAHIAQE%3D

Также вычет можно получить через ФНС. Нужно онлайн заполнить декларацию 3-НДФЛ и прикрепить к заявлению документы детей — свидетельства о рождении или усыновлении, справки с места учебы или из военкомата. Если окажется, что работодатель неправильно рассчитал налоговый вычет, то в течение месяца налоговая служба компенсирует недостающую сумму.

Читайте также:  Перевод Алиментов На Карту Ребенка В 2023 Году

Социальные налоговые вычеты

Этот вычет оформляется, если деньги были потрачены на лечение, образование, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование.

Максимальная сумма для расчета этого вычета — 120 000 рублей, даже если совокупные траты оказались выше. Это значит, что получится вернуть не больше 15 600 рублей, то есть 13% от лимита.

Вычет на образование

Этот вычет можно получить как за себя, так и за детей, братьев и сестер до 24 лет. За племянников и внуков уже нельзя.

Единственный нюанс: в первом случае можно вернуть 13% за заочное, очное или онлайн-образование, а в случае с близкими родственниками — только за очное.

Также уменьшается и размер вычета — за образование детей и сиблингов вычет возвращается только с 50 000 рублей, то есть максимальный размер выплаты составит 6 500 рублей.

При этом есть хорошая новость: вычет можно получить как за себя, так и за близкого родственника одновременно. То есть если родитель учится на онлайн-курсах, а его ребенок учится на очном отделении в вузе, то ФНС вернет до 22 100 рублей.

Да, это возможно, и не только за частные. Главное, чтобы у учебного заведения была лицензия на образовательную деятельность. Стоит обратить внимание, что вычет из суммы больше 50 000 рублей оформить не получится. Даже если по факту было потрачено больше.

Для оформления вычета понадобится договор на оказание образовательных услуг, лицензия образовательного учреждения, справка 2-НДФЛ с места работы, чек или платежное поручение, заполненная декларация 3-НДФЛ. Все документы должны быть оформлены на получателя компенсации. Получить вычет можно как онлайн на сайте или в приложении налоговой, так и очно в отделении ФНС.

Вычет на медицину

За все платные медицинские услуги, которые налогоплательщик получает в клиниках с лицензией Росздравнадзора, можно оформить социальный вычет. Сумма та же — 120 000 рублей. Однако ФНС увеличивает этот лимит, если понадобилась дорогостоящая услуга — вот утвержденный список. В этом случае можно вернуть 13% с полной стоимости.

Причем эти услуги можно комбинировать. Например, если на лечение было потрачено 120 000 рублей, то сумма вычета составит 15 600 рублей. К этой сумме прибавится 13% от стоимости дорогостоящей услуги из списка, но только в том случае, если итоговая сумма будет меньше уплаченного в году НДФЛ.

Также вычет можно получить за покупку полиса ДМС и лекарства, если врач оформил рецепт на бланке.

Для оформления понадобится копия договора на оказание медицинских услуг, лицензия клиники или страховой компании, чек об оплате, справка 2-НДФЛ с места работы и заполненная декларация 3-НДФЛ.

Вычет на фитнес и спорт

Этот подвид вычета ввели лишь в 2022 году, поэтому оформить его можно будет по тратам с 1 января этого года. За собственные занятия фитнесом и за спортивные секции детей возвращают 13% от стоимости услуг в рамках лимита 120 000 рублей.

Правда, стоит учитывать один нюанс: вычет оформляется, только если организация входит в список Минспорта России.

Можно уточнить у фитнес-центра, включен ли он в этот список — как правило, менеджеры об этом знают и готовы предоставить подтверждающие документы.

Вычет можно оформить в налоговой или у работодателя. В последнем случае ставка НДФЛ уменьшается, пока не будет исчерпан размер вычета. Понадобится договор со спортивной организацией и чек об оплате.

Вычет на добровольное пенсионное страхование

Вычет можно получить за взносы в негосударственные пенсионные фонды и страховые компании. Причем платить можно не только за себя, но и за близких родственников — супругу, родителей и детей. Договоров, по которым можно получить вычет, может быть несколько, но все они должны быть оформлены на получателя компенсации.

Для оформления понадобится копия договора или страхового полиса, справка 2-НДФЛ, заполненная декларация 3-НДФЛ, чеки об оплате взносов и документы, которые подтверждают родство, если взносы уплачивались за родственника. Оформить вычет можно как онлайн в приложении или на сайте ФНС, так и очно в отделении налоговой.

Инвестиционные вычеты

Инвестор может получить налоговый вычет в следующих случаях:

  • за операции с ценными бумагами на организованном рынке ценных бумаг, если получен доход;
  • если внесены личные деньги на индивидуальный инвестиционный счет;
  • если получен доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Можно выбрать, как получать вычет. В первом случае получится вернуть 13% от суммы, которую инвестор положил на инвестиционный счет, но есть лимит — не более 52 000 рублей за год. Во втором — не платить налог 13% с заработанной на инвестициях суммы после продажи акций. Правда, договор на ведение ИИС должен быть заключен минимум на три года. Максимальный размер вычета составляет 3 млн рублей.

Например, инвестор внес на ИИС 300 000 рублей, купил акции и валюту. По истечении трех лет на его счету оказалось уже 450 000 рублей.

Он вправе выбрать: вернуть 13% от 300 000 рублей, то есть 39 000 рублей, или не платить подоходный налог от 150 000 рублей — 19 500.

Понятно, что в этом случае выгоднее первый вариант, однако выбор вида вычета можно делать не сразу, а когда истекут три года. Тогда и станет понятно, что выгоднее.

Частные инвесторы без ИИС также могут оформить налоговый вычет, если ценные бумаги находились в их собственности больше 3 лет. Размер вычета также не больше 3 млн рублей.

Почему ФНС может отказать в вычете за ИИС и как в этом случае действовать инвестору

Имущественные вычеты

Получить имущественный налоговый вычет можно, если:

  • вы продали имущество;
  • вы продали долю в уставном капитале организации;
  • вы купили жилье (дом, квартиру, комнату и др.), в том числе с использованием ипотеки;
  • вы построили жилье или купили землю для этих целей, в том числе с использованием ипотеки;
  • у вас выкупили имущество для государственных или муниципальных нужд;
  • вы уступили право по договору участия в долевом строительстве.

Один из самых популярных типов имущественного вычета у россиян — за покупку жилой недвижимости. Подробнее об этом праве можно прочитать в специальной статье.

Имущественный налоговый вычет: как оформить и сколько денег можно получить

Сколько ждать налоговый вычет

Принести работодателю заявление на стандартный налоговый вычет можно сразу, как только появилось основание для этого права. Со следующего месяца ставка НДФЛ по зарплате уменьшится.

В остальных случаях заполнить декларацию и подать документы на возврат НДФЛ можно не позднее трех календарных лет. За исключением имущественных — у них нет срока давности. После подачи заявления у налоговой есть три месяца на проверку документов, и если с ними все в порядке, то еще один месяц уйдет на перечисление денег на банковский счет.

Ускорить оформление налогового вычета можно через работодателя. Для этого нужно в отделении налоговой или в личном кабинете на сайте ФНС получить уведомление о праве на вычет. Его оформление занимает 30 дней. Этот документ нужно отнести в бухгалтерию.

Правда, возникает два важных нюанса. Во-первых, получить социальный и имущественный вычет через работодателя можно только в тот год, когда получена услуга или куплена недвижимость.

Во-вторых, работодатель просто перестанет удерживать налог и вернет удержанный НДФЛ с начала года. Когда лимит вычета закончится, подоходный налог снова начнут удерживать.

За этим должен следить работодатель, а не работник.

Как вернуть до 1,3 млн от стоимости квартиры Как вернуть до 1,3 млн от стоимости квартиры 18.02.2023 13:00

Как получить налоговый вычет за квартиру в 2023 году — Юридическая консультация

Содержание:

Кому предоставляется налоговый вычет

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

  • жилых домов;
  • квартир;
  • комнат;
  • земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Кто не сможет получить вычет

Физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход, не могут применять налоговые вычеты.

К таким физическим лицам относятся, в частности:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, и т.п.

Не предусмотрено предоставление налоговых вычетов в части расходов на строительство или приобретение жилья, покрываемых за счет:

  • средств работодателей или иных лиц;
  • средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
  • выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.

Налоговый вычет при покупке квартиры посредством ипотечного кредита

В случаях если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, налоговый вычет также не будет предоставлен (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Понятие и полный перечень взаимозависимых лиц приведен в ст. 105.1 НК РФ. К таким лицам, в частности, относятся:

супруг или супруга;

  • родители, усыновители, дети (в том числе усыновленные);
  • полнородные и неполнородные братья и сестры;
  • опекун (попечитель) и подопечный.

Следует отметить, что в случае приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них за счет собственных средств родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) имущественный вычет законодательством также предусмотрен (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Читайте также:  Куда Следует Обращаться В Случае Нарушения Прав Ребенка Меры Ответственности В 2023 Году

Сумма налогового вычета

Налоговый вычет предусматривается в размере фактически произведенных расходов на строительство или покупку жилья, но не более установленной максимальной суммы.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли в нем могут включаться следующие расходы:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Налоговая ставка и налоговый вычет

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться следующие расходы (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома либо отделку приобретенной квартиры, комнаты, а также долей в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Возврату подлежит не вся сумма расходов, а 13% от этой суммы, т.е. НДФЛ.

Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Расчет имущественного вычета

Рассмотрим примеры.

  1. В 2022 году гражданином приобретена квартира стоимостью 1,5 млн руб. Возврат составит 13% от 1,5 млн руб. или 195 тыс. руб.
  2. При покупке квартиры стоимостью 3 млн руб. вернуть можно 260 тыс. руб. излишне уплаченного НДФЛ (13% от максимальной суммы 2 млн руб.).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Важно знать, что имущественный вычет также применяется при погашении процентов по целевым договорам кредитования на строительство или покупку жилья, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) вышеуказанных кредитов.

Предельная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход в этом случае 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ), т.е. налогоплательщику может быть возвращено не более 390 тыс. руб. налога на доходы физических лиц (13% от 3 млн руб.).

Ограничение суммы уплаченных по целевым кредитам процентов, принимаемых к вычету, применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 г.

Суммы уплаченных процентов по целевым кредитам, полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.

2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

Следует обратить внимание на то, чтобы договор кредитования на строительство или покупку жилья был именно целевым.

Согласно п. 1 ст. 814 Гражданского кодекса РФ заем является целевым в том случае, если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели.

Таким образом, имущественный вычет по расходам на погашение процентов по кредиту предоставляется только при одновременном соблюдении двух условий:

  1. кредитный договор является целевым (из договора должно усматриваться, что единственно допустимым направлением расходования средств является приобретение жилья);
  2. полученные на основании кредитного договора денежные средства израсходованы на приобретение на территории России дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Одного факта направления полученных по нецелевому кредиту денежных средств на приобретение жилья недостаточно для предоставления вычета в отношении уплаченных процентов.

Поэтому, если условиями кредитного договора предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения, то физическое лицо вправе получить имущественный вычет в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту. Если вышеуказанные условия не прописаны, то в предоставлении вычета будет отказано.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

При приобретении имущества после 1 января 2014 г. предельный размер вычета на покупку жилья применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Это означает, что, несмотря на то, что указанный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ), полностью использовать сумму вычета можно по нескольким приобретаемым объектам недвижимости (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование.

Например, гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,2 млн руб. В этом случае при приобретении следующей квартиры или дома он сможет заявить о предоставлении остатка вычета в размере не более 800 тыс. руб.

Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 г.

Если налоговый вычет уже использован на покупку жилья ранее, то заявить его повторно будет невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета (п. 1–3 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Что касается налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевому кредиту, его можно получить только один раз в отношении одного объекта недвижимости (п. 8, 11 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет при продаже и покупке квартиры

В соответствии с п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 217.1 НК РФ, если имущество находилось в собственности гражданина более пяти лет, то доход от его продажи налогообложению не подлежит. 

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 г., а также для иного имущества минимальный срок владения остается прежним – три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Минимальный срок владения недвижимым имуществом три года оставлен также для нижеперечисленных случаев (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ;
  2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки к п. 3 ст. 217.1 НК РФ (введен пп.

4), в связи с чем гражданин освобождается от уплаты налога при продаже объекта недвижимости (дома, квартиры, комнаты или доли в них), срок владения которым составляет свыше 3 лет, если это единственное жилье, которое находится в его собственности.

 Исключением являются только объекты недвижимого имущества, которые были приобретены на протяжении 90 дней до момента регистрации перехода права собственности на проданное жилье.

Согласно Федеральному закону от 23.11.2020 № 374-ФЗ, минимальный срок владения недвижимостью, приобретенной по ДДУ, отсчитывается с того момента, когда гражданином была произведена полная оплата стоимости объекта, указанная в договоре долевого участия (а не с момента регистрации права собственности, как это было ранее).

Однако до недавнего времени в тех случаях, когда фактический метраж жилья после окончания строительства оказывался больше, покупателю приходилось осуществлять доплату. Соответственно, минимальный срок начинали вновь отсчитывать уже с этой даты. Теперь, согласно  Федеральному закону от 02.07.

2021 № 305-ФЗ, при определении минимального срока владения объектом недвижимости, факт доплаты не учитывается. 

Важнейшие изменения в законах о недвижимости 2020 года

Если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока владения, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), при этом гражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии со ст. 220 НК РФ.

1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 тыс. руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

В отдельных случаях вместо получения имущественного налогового вычета при продаже имущества (например, квартиры или дома) выгоднее уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Такое право предоставлено пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

НК РФ для пенсионеров предусматривает особый порядок возврата подоходного налога при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Об этом говорится в п. 10 ст.

220 НК РФ: «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Например, если пенсионерка в 2018 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет. При этом она имеет право заявить вычет за три предшествовавших года.