Налог

Какие Ввели Налоги На Недвижимость В 2023 Году

Вместе с экспертами из Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристами рассказываем, какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2023 году

Какие Ввели Налоги На Недвижимость В 2023 Году

Shutterstock

В 2023 году по всей стране пройдет кадастровая оценка объектов недвижимости, результаты которой будут учитываться при расчете налогов в будущем. Какие еще налоговые изменения, связанные с недвижимостью, произойдут в 2023-м — читайте в материале «РБК-Недвижимости».

1. Расчет земельного налога

Россияне, владеющие земельными участками, ежегодно (не позднее 1 марта) оплачивают земельный налог. Он начисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка, которая внесена в Росреестр на 1 января того года, за который считают налог. Чтобы установить кадастровую стоимость, власти проводят кадастровую оценку.

В 2022 году впервые во всех регионах России прошла государственная кадастровая оценка земельных участков, а в 2023 году будет проводиться оценка объектов капитального строительства. Такая норма введена ФЗ-269, принятым в июле 2020 года.

Согласно ему, кадастровая оценка будет проводиться раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года (в случае принятия такого решения).

Раньше решение о дате проведения кадастровой оценки каждый регион принимал самостоятельно, что часто приводило к нарушению установленной периодичности таких работ и к различному уровню налоговой нагрузки в разных субъектах по однотипным объектам недвижимости.

Поэтому налог на землю в 2023 году будет начисляться с учетом кадастровой переоценки. Однако в 2022 году ввели правило заморозки роста кадастровой стоимости. «Если кадастровая стоимость с 1 января 2023 года превышает значение с 1 января 2022 года, то налоговая база для земельного участка определяется как его кадастровая стоимость, применяемая с 1 января 2022 года», — пояснили в ФНС.

Исключением является увеличение кадастровой стоимости из-за изменения характеристик земельного участка (категории земель, разрешенного использования, площади и т. п.), уточнили в ведомстве. Также будет действовать правило недопущения ежегодного роста налога в отношении земельных участков физлиц более чем на 10%, добавили там.

Вячеслав Климов, юрист адвокатского бюро Asterisk:

— В 2022 году в России прошла кадастровая переоценка стоимости земельных участков. Это отразится на расчетах земельного налога в 2023 году. Но есть нюанс: если кадастровая стоимость в 2023 году окажется выше, чем в 2022 году, то будет учитываться стоимость 2022 года.

Например, если в 2022 году кадастровая стоимость участка была 2,5 млн руб., а в 2023-м после переоценки выросла до 3 млн руб., то за налоговую базу будет браться 2,5 млн руб. Если же в 2023 году кадастровая стоимость будет ниже, то учтется стоимость 2023 года.

Это своего рода льгота — ведь от кадастровой стоимости зависит размер налога.

2. Всероссийская переоценка объектов недвижимости

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений.

С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года.

Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.

Какие Ввели Налоги На Недвижимость В 2023 Году

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий, помещений ( Shutterstock)

3. Налог на имущество

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

  • 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
  • 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
  • 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
  • 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

«В 2023 году будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией об изменении налоговых ставок и льгот можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», — отметили в ФНС.

Налог на имущество физических лиц нужно платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогом облагается недвижимость в собственности — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т. д.

Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ. Формула налога определяется как произведение уменьшенной на налоговый вычет кадастровой стоимости объекта и процентной ставки (она зависит от типа недвижимости). Если речь идет о квартирах, эта ставка составляет 0,1–0,3% стоимости.

Для элитного жилья (дороже 300 млн руб.) ставка составляет 2%.

Как правильно рассчитать налог на недвижимость

3. Новая форма налогового уведомления

С 1 января 2023 года вступает в силу новая форма налогового уведомления для физлиц, которая предполагает графу «Всего к уплате налогов». Она будет включать в себя НДФЛ, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество, напомнил старший партнер Московского адвокатского бюро «Мушаилов, Рыбаков и партнеры» Беслан Утегушев.

Кроме того, с 1 января 2023 года заработает единый налоговый счет (ЕНС) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. «Это платежная система, с помощью которой основная часть налогов и сборов будет оплачиваться единым платежом в один день ежемесячно.

До 28-го числа каждого месяца плательщик должен будет перечислить на ЕНС необходимую сумму, которая автоматически распределяется среди налоговых обязательств.

В первую очередь это актуально для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», — пояснил Вячеслав Климов.

Диана Бобошко, доцент кафедры экономики НИТУ МИСИС:

— Кардинальных изменений, касающихся налоговых изменений в сфере недвижимости, для россиян не ожидается. В 2023 году обновится форма декларации, налог за 2022 год нужно будет платить по новому бланку.

Но это не доставит трудностей гражданам, потому что новую форму документа можно будет найти в личном кабинете налогоплательщика.

Кроме того, в следующем году должна измениться кадастровая стоимость недвижимости, а также изменятся ставки в отдельных регионах, где на расчет налоговой базы по кадастровой стоимости перешли в последние два-три года.

Какие нововведения могут заработать в 2023 году

1. Могут повыситься суммы налоговых вычетов

Депутаты предложили увеличить налоговые вычеты по недвижимости. В ноябре 2022 года в Госдуму был внесен законопроект, который позволяет увеличить предельный размер имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке жилья и при уплате процентов по ипотеке.

Размер вычета при покупке жилья планируется увеличить с текущих 260 тыс. до 390 тыс. руб., по уплаченным процентам по ипотеке — с 390 тыс. до 520 тыс. руб. Суммарно при использовании этих вычетов можно будет вернуть 910 тыс. руб.

Какие Ввели Налоги На Недвижимость В 2023 Году

В ГД предложили повысить предельный размер имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке жилья и при уплате процентов по ипотеке ( Shutterstock)

2. Могут освободить от НДФЛ при продаже единственного жилья

В октябре 2022 года в Госдуму был внесен законопроект, по которому россияне освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже комнаты, квартиры или дома, если у них в собственности нет иного жилого помещения.

Сейчас недвижимость можно продать без уплаты налогов, если она находилась в собственности от трех/пяти и более лет. В Госдуме предложили освобождать от уплаты налога при продаже независимо от того, сколько времени жилье находилось в собственности.

При этом должны выполняться следующие условия:

  • новое жилье приобретается не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в который была заключена сделка по продаже старого жилья;
  • кадастровая стоимость старого жилья ниже, чем стоимость нового, и не превышает 50 млн руб.
Читайте также:  До Открытия Наследства Или Одновременно В 2023 Году

По закону разница между стоимостью покупки и стоимостью продажи недвижимости облагается НДФЛ в размере 13%, если не прошел минимальный срок владения недвижимостью.

Если жилье получено в наследство, в подарок от члена семьи или близкого родственника, по договору пожизненного содержания с иждивением или после приватизации, то срок составляет три года. Такой же срок установлен для единственного жилья.

В остальных случаях без уплаты налога получится продать недвижимость только через пять лет после ее приобретения.

Подробнее читайте в материале «Налог с продажи квартиры: инструкция по НДФЛ»

3. Семьи с детьми могут освободить от уплаты НДФЛ при продаже земли

На рассмотрении Госдумы также находится документ, который предполагает освобождение от уплаты налога при продаже земли. Такое послабление касается семей с двумя и более детьми. Их предлагается освободить от налога на доходы физических лиц при продаже земли и хозяйственных построек на ней, если средства пойдут на улучшение жилищных условий.

Какие Ввели Налоги На Недвижимость В 2023 Году

Семьи могут освободить от уплаты НДФЛ при продаже земли ( Shutterstock)

4. Регионы могут сами устанавливать минимальный срок владения

Минфин предлагает регионам самим устанавливать минимальные сроки владения недвижимостью для освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже. Речь идет об объектах, приобретенных в порядке наследования. Чтобы продать такую недвижимость без уплаты налога, нужно владеть ею минимум три года. Регионы смогут снизить этот срок.

«Введение данного положения может стать хорошей новостью в 2023 году для собственников в регионах с высокой стоимостью недвижимости, где доходы от ее продажи значительно превышают фиксированные вычеты, что влечет большие суммы НДФЛ к уплате», — отметила доцент кафедры экономики НИТУ МИСиС.

Какие Ввели Налоги На Недвижимость В 2023 Году

Минфин предлагает регионам самим устанавливать минимальные сроки владения недвижимостью для освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже ( Shutterstock)

5. Россияне смогут не платить налог за списанную ипотеку

В декабре 2022 года Госдума приняла закон, который позволяет россиянам не платить налог с дохода за списанные ипотечные кредиты, обязательства по которым полностью или частично прекращены в 2022–2023 годах. Документ одобрен Совфедом.

Речь идет о налоге на доходы физлиц — в данном случае под доходом закон может понимать выгоду, полученную от прекращения обслуживания кредита. Cегодня п. 65 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ материальную выгоду, возникшую:

  • при реструктуризации ипотеки в соответствии с правительственными программами помощи отдельным категориям заемщиков;
  • при прекращении обязательства по ипотеке в результате передачи банку имущества, заложенного по такому кредиту;
  • при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), предоставленному кредитной организацией до 1 октября 2014 года.

Проект закона предлагает дополнить этот перечень, добавив в него полное или частичное прощение банком в 2022–2023 годах обязательств по ипотеке.

Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграмм-каналом «РБК-Недвижимость»

Налог на имущество в 2023 году: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2023 году — Контур.Бухгалтерия

За последние годы правилах уплаты налога на имущество появились некоторые новшества. Изменилась форма декларации, скорректирован порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появились новые основания, по которым её можно изменить. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2023 году.

Как изменится налог на имущество в 2023 году

В 2022 году приняли несколько законов, которые повлияли на порядок налогообложения и отчетности по налогу на имущество. Среди изменений можно выделить следующие:

  • Обновили форму декларации по налогу на имущество — новый бланк нужно использовать уже для отчетности за 2022 год (Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@). Большинство компаний изменений не заметят, так как они связаны с особенностями для компаний, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений, а также объектов с федеральной территории «Сириус».
  • Раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» будут заполнять только иностранные организации. Это значит, что российские компании, у которых есть только «кадастровая» недвижимость, отчитываться больше не обязаны.
  • Изменены сроки уплаты налога: за 2022 год — не позднее 28 февраля 2023 года; авансовые платежи в 2023 году — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Если вы платите налог на имущество организаций в составе единого платежа, теперь также нужно будет подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей и годового налога. ИФНС будет ждать их до 25 числа месяца, в котором должна быть совершена уплата.
  •  В 2023 году налог платим по кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2022.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия рассчитает налог, напомнит об уплате авансов, поможет избежать штрафов и пеней.

Попробовать бесплатно

С каких объектов платят налог на имущество в 2023 году

С какого имущества организации платят налог? Главный признак такого имущества — оно относится к недвижимости.

В перечень недвижимого имущества попадают:

  • здания, строения, сооружения, садовые дома, хозяйственные сооружения;
  • объекты незавершенного строительства;
  • гаражи, машино-места;
  • жилые и нежилые помещения с неотделимыми улучшениями;
  • предприятие, единый недвижимый комплекс;
  • воздушные суда, морские суда и суда внутреннего плавания, зарегистрированные в установленном порядке.

Еще с 2019 года чиновники отменили налогообложение движимого имущества. Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ. Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги. Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта без значительного ущерба. При этом записи в ЕГРН может и не быть, суды признают недвижимостью даже незарегистрированные объекты.

Еще один признак — учет на балансе в качестве основных средств. Это касается объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, и прописано в п. 1 ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 «Основные средства» и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании.

Также компании платят налог по кадастровой стоимости с жилых помещений и домов, которые не отражены в составе основных средств (для этого должны быть выполнены дополнительные условия, о которых мы расскажем ниже).

Недвижимость, учтенная на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», тоже облагается налогом.

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Важно, чтобы при этом налоговая база определялась как кадстровая стоимость.

Оборудование к установке, отраженное на счете 07, не облагается налогом.

Кроме того, НК РФ устанавливает налог с кадастровой стоимости в отношении объектов, которые подпадают под налог на имущество для физлиц. Это касается и организаций на спецрежимах.

Под налог не подпадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. 

Льготы при уплате налога на имущество в 2022 году

Для некоторых видов организаций применяются льготы, освобождающие от уплаты налога на имущество (см. статью 381 НК РФ):

  • организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • «сколковцы», протезно-ортопедические предприятия, адвокатские и юридические консультации, государственных научные центры, управляющие компании инновационных НТЦ;
  • управляющие компании, участники, резиденты различных экономических зон;
  • производители фармацевтической продукции, общественные организации инвалидов.

Также от налога освобождены некоторые виды недвижимости: федеральные автодороги общего пользования, Б/у энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ). Уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы. 

Система рассчитает налог, подготовит платежку

Какие Ввели Налоги На Недвижимость В 2023 Году «Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам».

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

Как рассчитать налог на имущество в 2023 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. Потом налоговая им тоже пришлет сообщение с суммой исчисленного налога, но это происходит уже после уплаты. Поэтому рассчитывать все равно придется самостоятельно.

В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете рассчитать налог автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом. 
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах. 
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Базой для исчисления налога на имущество может быть среднегодовая стоимость недвижимости или кадастровая стоимость. Отчего это зависит, разберем далее.

По среднегодовой стоимости

По среднегодовой стоимости облагается недвижимость, которая:

  • не облагается по кадастровой стоимости в соответствии с региональным законодательством;
  • принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
  • принята к учету в составе основных средств и отражена на счетах 01 или 03.
  • Недвижимость, которая получена по концессионному соглашению и отражена на забалансовых счетах тоже облагается налогом по среднегодовой стоимости.
  • Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующей формуле:
  • Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС × Ставка налога / 4

Например, для расчета авансового платежа за первый квартал нужно сложить остаточную стоимость недвижимости на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля. Полученный результат делится на 4. Для расчета по итогам года порядок аналогичный.

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Читайте также:  Ворует электричество: как воруют в частном или многоквартирном доме и можно ли проверить это в квартире, куда обращаться и что делать

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей Платеж = 142 500 × 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей Платеж = 135 000 × 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей Платеж = 127 500 × 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей Платеж = 120 000 × 2,2% – (783,75 + 742,5 + 701,25) =  412,5 рублей

По кадастровой стоимости

Многие компании рассчитывают налог по кадастровой стоимости. Власти должны предупредить организации и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости до 1 января на официальном сайте региона. Закрытый перечень объектов недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, дан в статье 378.2 НК РФ.

Всего есть четыре обязательных условия для налогообложения недвижимости по кадастровой стоимости:

  • недвижимость находится на территории РФ;
  • недвижимость принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или получена по концессионному соглашению;
  • кадастровая стоимость недвижимости определена регионом;
  • в регионе утвержден порядок налогообложения недвижимости и прописаны конкретные виды имущества из статьи 378.2 НК РФ, на которые он распространяется.

Если объект в законе не прописан, то он облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если же вид объектов указан в законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налог тоже платится со среднегодовой стоимости.

Порядок бухучета недвижимости для кадастрового налога не имеет значения. Она может числиться как в составе ОС, так и в составе оборотных активов или за балансом.

Налоговая база в данном случае — кадастровая стоимость недвижимости, указанная в ЕГРН на 1 января года, за который рассчитывается платеж. По каждому объекту база определяется отдельно.

Отчетными периодами для налога на имущество, исчисленного по кадастровой стоимости, являются 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал. Налог считайте по формуле:

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. При расчете итогового платежа за год просто отнимите перечисленные авансовые платежи от полученной суммы.

ООО «Воздушный Шар» владеет торговым центром, который облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. На 1 января 2022 года его кадастровая стоимость составила 120 000 000 рублей. Ставка налога на имущество в регионе — 2 %.

  1. Авансовый платеж за I квартал = 120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;
  2. Авансовый платеж за II квартал =120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;
  3. Авансовый платеж за III квартал = 120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;
  4. Налог к уплате по итогам года = 120 000 000 × 2 % – 1 800 0000 = 600 000 рублей.

Особенности расчета налога и авансовых платежей

В некоторых случаях формула для расчета налога меняется. Особенности могут быть при получении льгот, наличии данных о кадастровой стоимости только по всему зданию, покупке или продаже недвижимости в середине года или изменении кадастровой стоимости. Рассмотрим их все:

1. На недвижимость распространяется льгота. Льгота может быть предоставлена в виде необлагаемой части кадастровой стоимости или уменьшения налога.

В первом случае нужно вычесть из кадастровой стоимости, утвержденной на 1 января в ЕГРН, необлагаемую часть кадастровой стоимости и рассчитать налог с остатка.

Во втором случае — отнять сумму льготы от рассчитанного по стандартной формуле налога.

2. Кадастровая стоимость определена только для здания, а вы владеете помещением. Считайте налог за год и авансовые платежи в обычном порядке. Чтобы определить налоговую базу, найдите кадастровую стоимость своего помещения пропорционально его площади в здании целиком.

3. Недвижимость купили или продали в середине года. Воспользуйтесь коэффициентом владения (п. 5 ст. 382 НК РФ). Он показывает соотношение количества месяцев, в которых вы владели недвижимостью, к общему числу месяцев в году или квартале.

4. Кадастровую стоимость пересмотрели в середине года. Если характеристики объекта изменились и его стоимость была пересмотрена, скорректируйте налог и авансовые платежи (п. 5.1 ст. 382 НК РФ). Корректировочный коэффициент показывает соотношение числа месяцев, в которых действовала старая стоимость, к общему числу месяцев.

5. Власти в середине года исключили объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Пересчитайте налог с начала года по среднегодовой стоимости. 

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам больше не нужно сдавать ежеквартальные расчеты, остался только отчет по итогам года — декларация по налогу на имущество.

 С 2023 года изменяется форма декларации, она утверждена Приказом ФНС РФ от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@.

 Большинство компаний изменений не заметят, так как они связаны с добавлением в декларацию строк для участников СЗПК и объектов с территории «Сириус».

Декларация по налогу на имущество за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года, с учетом переноса.

Сдавайте отчетность по имуществу в налоговую по месту нахождения имущества. Если налогоплательщик стоит на учете одновременно в нескольких налоговых органах по месту нахождения его имущества, то он имеет право сдавать декларацию в одну из инспекций по своему выбору. За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. 

Попробовать бесплатно

Налог на имущество физлиц: как его платить и какие изменения будут в 2023 году

Все собственники недвижимости должны уплатить налог на имущество до 1 декабря, чтобы не получить штрафы и пени за просрочку. Для того чтобы лучше понимать, за что именно вы платите, рассказываем, что это за налог, как он рассчитывается и кого освобождают от его уплаты.

Что такое налог на имущество: кто и за что должен его платить

Налог на имущество физлиц — это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления.

https://www.youtube.com/watch?v=ssp0f-Jx3Tg\u0026pp=ygVR0JrQsNC60LjQtSDQktCy0LXQu9C4INCd0LDQu9C-0LPQuCDQndCwINCd0LXQtNCy0LjQttC40LzQvtGB0YLRjCDQkiAyMDIzINCT0L7QtNGD

Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде. После этого собственнику направляется уведомление в личный кабинет на сайте ФНС и письмом по месту регистрации.

Если вы владеете объектом не целиком, а только его частью, налог будет исчисляться пропорционально доле владения. Если вы не пользуетесь своим имуществом, например живете в другом городе, а квартира простаивает, для инспекции это не имеет значения. Налог все равно будет начисляться вне зависимости от жизненной ситуации.

Кто должен платить налог на имущество

Налог уплачивает собственник. Даже если в квартире живут или прописаны несколько человек, платить за нее и нести ответственность за неуплату будет только тот, кого государство считает собственником недвижимости. Эту информацию хранит и обрабатывает Росреестр.

За какое имущество платится налог

Налогом на имущество облагаются следующие объекты недвижимости:

  • дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • складские и технические помещения;
  • гаражи;
  • места на парковке;
  • комплексы зданий и сооружений, которые не подлежат разделению, — например, завод или железная дорога;
  • объекты незавершенного строительства.

Вы платите налог только на то, чем владеете, в том числе на доли. А вот за общедомовое имущество — лестничные пролеты или конструктивные постройки во дворе дома — физлица не платят.

Движимое имущество

Что такое движимое имущество, определить просто: это все, что не считается недвижимостью. Автомобили, домашние питомцы, бытовая техника, деньги и даже брокерский счет — все это движимое имущество. В отличие от «недвижки» эти объекты регистрировать, а также платить на них налог не нужно.

Когда вы платите налоги на машину, это транспортный, а не имущественный налог. Регистрация автомобиля в ГИБДД — это постановка на учет, а не прямое оформление права собственности, как в случае с недвижимостью и Росреестром.

Когда нужно заплатить транспортный налог и что делать, если налоговое уведомление не пришло

Ставки налога на имущество физических лиц в 2022 году

Налоговая ставка — это процент от кадастровой стоимости объекта недвижимости, определяемой Росреестром (налоговая база). Ставка за жилые помещения, доли недвижимости, гаражи и машино-места стандартно составляет 0,1% от кадастровой стоимости.

Налог на офисные помещения, помещения в торговых центрах и любую недвижимость дороже 300 млн рублей рассчитывается по ставке 2%. На все другие объекты — 0,5%. Сумма налога и все расчетные данные, включая кадастровую стоимость, указываются в налоговом уведомлении.

Что такое кадастровая стоимость квартиры и чем она отличается от рыночной

Недвижимость Ставка, %
Жилая недвижимость с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей 0,1
Незавершенное строительство под жилье 0,1
Гаражи и место на парковке 0,1
Хозяйственные объекты до 50 кв. м — сараи или кладовки — на дачных участках 0,1
Офисные и торговые помещения 2
Любые объекты недвижимости дороже 300 млн рублей 2
Все остальное 0,5

Это базовые ставки. Налог на имущество относится к местным налогам, то есть он собирается в пользу муниципальных бюджетов.

Поэтому муниципалитеты и власти городов федерального значения могут установить свои ставки — как уменьшить их до нуля, так и увеличить, но не более чем в три раза.

В Москве, например, ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья — от 0,1% до 0,3%. Чем дороже жилье, тем больше налог.

Как рассчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости

Вам не нужно самостоятельно высчитывать налог на недвижимость: за вас это делает налоговая, которая укажет сумму налога в уведомлении. Однако формулу расчета полезно знать, чтобы проверить, правильную ли сумму вам начислили.

https://www.youtube.com/watch?v=ssp0f-Jx3Tg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Годовая сумма налога исчисляется исходя из конечной ставки, которую определяет местная власть. Базовая ставка всегда зависит от кадастровой стоимости. Расчет налога происходит следующим образом: кадастровую стоимость объекта уменьшают на вычет и полученное значение умножают на налоговую ставку.

Читайте также:  Уголовные Дела Материнский Капитал Практика В 2023 Году

Узнать кадастровую стоимость онлайн можно с помощью сервиса Росреестра — «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Нужно ввести символы с картинки и адрес объекта. В информации об объекте будет указана не только кадастровая стоимость, но и все виды обременения.

Какие вычеты действуют при расчете налога на имущество физлиц

Совсем не облагается имущественным налогом следующая недвижимость:

  • менее 50 кв. м, если вы владеете жилым домом;
  • менее 20 кв. м, если вы владеете квартирой;
  • менее 10 кв. м, если вы владеете комнатой.

На каждый объект недвижимости — один налоговый вычет. При этом неважно, сколько собственников и относятся ли они к льготной категории.

Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении, которое вы получаете по почте или в личном кабинете на сайте, уже уменьшена на кадастровую стоимость налогового вычета.

Тип объекта Размер вычета
Для дома 50 кв. м
Для квартиры или части дома 20 кв. м
Для комнаты или части квартиры 10 кв. м

Многодетные семьи получают дополнительный вычет. На каждого несовершеннолетнего ребенка:

  • по комнате, квартире или ее части — 5 кв. м;
  • по жилому дому или его части — 7 кв. м.

При расчете учитывается также и длительность владения недвижимостью: если она находится во владении меньше года, налог пропорционально уменьшается. Коэффициент периода владения — это число, полученное в результате деления количества месяцев владения объектом на 12. Если имущество приобретено до 15 числа месяца, он учитывается, если после — нет.

В итоге налог на имущество физлиц равен кадастровой стоимости (Б), умноженной на ставку налога (С), на коэффициент периода владения имуществом (КПВ) и на размер доли собственности (Д). Формула расчета налога выглядит так:

Налог на имущество = Б × С × КПВ × Д

Пример расчета налога на недвижимое имущество

Приведем пример расчета налога на реальную двухкомнатную квартиру площадью 73,1 кв. м в городе Альметьевске, Республика Татарстан. Кадастровая стоимость всего объекта — 1 млн 905 тыс. 725 рублей. Кадастровая стоимость 1 кв. м составит 26 тыс. 70 рублей.

Вычитаем из облагаемой стоимости цену 20 «квадратов» в квартире, применяя налоговый вычет для полной доли в квартире, получаем 1 млн 384 тыс. 317 рублей. Именно с этой суммы рассчитывается налог для единоличного собственника указанной квартиры.

Налоговая ставка на любые квартиры в Альметьевске выше базовой и составляет 0,2%.

Таким образом, за 2021 год собственник должен будет заплатить следующий налог на имущество:

1 млн 384 тыс. 317 рублей × 0,2% = 2 769 рублей.

Если собственник владел квартирой неполный год, то в расчет добавляется коэффициент периода владения, а если у него лишь доля в квартире, то и этот коэффициент. Усложним пример: скажем, в июне половину квартиры приобрел другой собственник. Тогда его расчет будет выглядеть так:

Кадастровая стоимость для расчета, руб. Ставка налога, % Коэффициент владения имуществом Размер доли собственности Конечный налог, руб.
1 млн 384 тыс. 317 0,2 0,5 0,5 692
Остается прежней: вычет сохраняется и за долю в квартире Это ставка, которую определил муниципалитет города Альметьевска Новый собственник приобрел долю до 15 июня, поэтому КПВ составит 6/12. Если бы сделка была после 15 числа, то расчет начался бы с июля. Это второй собственник, соответственно, его доля 1/2

Льготы по налогам на недвижимость для физических лиц

Отдельные категории льготников совсем не платят налог на имущество, но только в том случае, если речь идет о жилом имуществе, гараже, месте на парковке или незавершенном строительстве жилья. За коммерческое жилье, которое используется для заработка, налоги платят все.

https://www.youtube.com/watch?v=n2s-h4c72f4\u0026pp=ygVR0JrQsNC60LjQtSDQktCy0LXQu9C4INCd0LDQu9C-0LPQuCDQndCwINCd0LXQtNCy0LjQttC40LzQvtGB0YLRjCDQkiAyMDIzINCT0L7QtNGD

Льготу можно использовать только на один объект каждого вида налогооблагаемого имущества, который выберет собственник. Если владелец не сделал выбор, льгота автоматически применится к самому дорогому объекту. Сменить его можно по заявлению до окончания текущего налогового периода.

Есть федеральный перечень льготников, которые освобождены от уплаты налогов на недвижимость:

  • герои СССР;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • люди с инвалидностью первой и второй групп;
  • военнослужащие;
  • пенсионеры;
  • участники ядерных испытаний;
  • члены семьи военных, которые погибли при исполнении;
  • дети с инвалидностью;
  • чернобыльцы.
  • Полный перечень тех, кто не платит налог на имущество, указан в статье 407 Налогового кодекса России.
  • Также регионы могут полностью или частично освобождать от уплаты налога отдельные категории граждан, которые не упомянуты в кодексе, — например, многодетные или приемные семьи.
  • Если цена объекта превышает 300 млн рублей, то льготное налогообложение не применяется — ни федеральное, ни местное.

Если у ребенка в собственность есть недвижимость или доли в них, то родители обязаны выплачивать налог за него. Исключения: на федеральном уровне от уплаты освобождены дети с инвалидностью. Также отдельные муниципалитеты могут освободить от уплата налога детей полностью или частично.

Штрафы за неуплату налога на имущество

За незначительную просрочку выплат могут назначить пени, за значительную — отобрать имущество. Пени начисляются за каждый день просрочки — ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России от суммы задолженности.

Если требование ФНС проигнорировать, налоговый орган вправе обратиться в суд.

Последующее решение суда будет направлено в службу судебных приставов и даже работодателю, который будет обязан перечислять часть средств из вашей зарплаты в налоговую.

В таком случае, помимо налогов и пеней, придется платить еще и госпошлину за рассмотрение дела и сбор за работу судебных приставов. При накоплении долга в размере от 30 тыс. рублей вам запретят выезжать за границу.

С каких денег нельзя списывать задолженности, налоги и штрафы

Что делать, если в налоговом уведомлении есть ошибка

Если вы обнаружили в налоговом уведомлении ошибку, заявите об этом в налоговую службу. К налоговому уведомлению всегда прилагается заявление, с помощью которого можно это сделать.

Нужно ли уплачивать налог за недвижимость за рубежом

Граждане России не обязаны уведомлять налоговую службу о приобретении недвижимости за рубежом. Исключение — госслужащие или муниципальные служащие. К тому же налог на имущество физлиц — местный, поэтому он взимается только на те объекты, которые находятся на территории России. На недвижимость за пределами России уплачивать налог российским налоговикам не нужно.

Налоги на квартиру или дом за границей вы будете платить тому государству, где находится ваша недвижимость, для этого, как правило, придется открывать зарубежный счет. И вот уже о нем сообщить придется.

У меня счет в иностранном банке: как уведомить налоговую и нужно ли платить налоги

Второй нюанс: если вы являетесь налоговым резидентом России и получили доход с продажи или сдачи в аренду недвижимости, то юридически вы обязаны заплатить с этого подоходный налог. Чтобы его заплатить, нужно подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Некоторые страны заключают между собой соглашения, чтобы не подвергать людей двойному налогообложению. Так, налоги, которые выплачены в другой стране, засчитываются в России, и наоборот. Например, в Испании налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза составляет 24%. Заплатив налог с продажи квартиры там, платить налог в родной стране россиянин уже не обязан.

В этом случае в налоговую подается декларация 3-НДФЛ, к которой прикладываются документы, подтверждающие сумму полученного дохода и сумму уплаченного за границей налога.

Как изменился налог на имущество в 2022 году и что нового будет в 2023 году

С 2021 года порядок налогообложения недвижимости немного изменился:

  • если уведомить налоговую об утрате недвижимости, можно не платить налог с первого числа месяца, когда объект был уничтожен;
  • если вы стоите на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения имущества, можете сдавать общую декларацию в любом удобном для вас отделе ФНС;
  • в некоторых регионах изменились налоговые ставки и кадастровая стоимость недвижимости.

В 2023 году обновится форма декларации: за 2022 год налог нужно будет уплатить по новому бланку — его можно найти в личном кабинете на сайте ФНС, а также вам пришлют его в уведомлении.

Кроме того, изменится кадастровая стоимость — ее местные власти пересматривают каждый год.

Ставки изменятся в отдельных регионах, где на расчет налоговой базы по кадастровой стоимости перешли в последние два — три года.

Сроки уплаты налога останутся те же.

Мобилизованные могут не платить налог на имущество до тех пор, пока не уволятся со службы. Это не освобождение от уплаты, но отсрочка без начисления пеней. После увольнения у них будет срок до 28 числа третьего месяца после даты увольнения. Оплатить налог можно будет равными частями, по 1/6 от общей суммы, ежемесячно либо в общеустановленном порядке.