Налог

Исковое Заявление Налоги Исковая Давность В 2023 Году

Нравится Исковое Заявление Налоги Исковая Давность В 2023 Году В Курганский городской суд ИСТЕЦ: ИФНС России по г. Кургану Адрес: 640018, г. Курган, ул. М. Горького, 132 ОТВЕТЧИК: Иванов Иван Иванович Адрес: 640000, г. Курган ЗАЯВЛЕНИЕо применении срока исковой давности

В производстве Курганского городского суда находится дело о взыскании пени по налогу в сумме 4 930, 92 рубля.

28 мая 2013 г. датируется заявление ИФНС России по г. Кургану о вынесении судебного приказа на взыскание транспортного налога.

11 ноября 2013 г. мировой судья судебного участка № 36 г. Кургана вынес судебный приказ о взыскании с Иванова И.И. в пользу ИФНС России по г. Кургану задолженности по уплате пени с транспортного налога в сумме 4 930, 92 руб.

13 декабря 2013 г. мировой судья судебного участка № 36 г. Кургана, своим определением отменил судебный приказ.

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с пунктом 8 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов и налоговых агентов.

Статья 48 НК РФ устанавливает, в том числе и для повышения эффективности и ускорения судопроизводства, специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены налоговым органом только со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа и не позднее шести месяцев от этой даты.

Таким образом, меры, направленные на взыскание налога в судебном порядке, должны быть предприняты налоговым органом в срок, не превышающий шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, но не позднее девяти месяцев с момента возникновения задолженности. Позиция ответчика подтверждается судебной практикой (Решение по делу 2-4269/2015 (19.10.2015 г., Октябрьский районный суд г. Тамбова (Тамбовская область), Решение по делу 2а-716/2015 (15.10.2015 г., Никифоровский районный суд (Тамбовская область).

Исковое заявление о взыскании транспортного налога через суд в порядке ст. 48 НК РФ датируется 07 сентябрем 2015 года, то есть позднее отведённого законодателем срока.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 48 НК РФ,

ПРОШУ СУД:

Применить срок исковой давности, отказав истцу в удовлетворении заявленного требования в полном объёме.

Нравится

  • Споры с Государственными Учреждениями / Налоговые споры. Возражение по транспортному налогу
  • (исковая давность по налогам)

Срок давности взыскания налогов для физических лиц

Исковое Заявление Налоги Исковая Давность В 2023 Году

Налоговая служба в последнее время применяет все возможные инструменты для обеспечения уплаты налогов в срок. Один из таких инструментов – взыскание недоимки и штрафов по налогам. Однако привлечь к ответственности должника можно только в ограниченный период времени. Какие бывают сроки давности по налогам и как они рассчитываются – мы разобрались и делимся с вами.

Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.

Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.

Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:

  • срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
  • срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.

Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:

  • нарушения правил регистрации;
  • непредставление отчетности;
  • подача декларации несоответствующим законодательству способом;
  • нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.

Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.

Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности

Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.

Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:

  • в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;
  • во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.

Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.

Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.

Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, сроки будут рассчитываться так:

  • 2018 год – налоговый период;
  • до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог за 2018 год;
  • при отсутствии оплаты на 1 декабря 2019 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
  • 2020 год – первый год;
  • 2021 год – второй год;
  • 2022 год – третий год;
  • с 1 января 2023 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.

Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.

Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:

  • уплата суммы задолженности;
  • ликвидация юридического лица или банкротство физического лица;
  • смерть физического лица;
  • принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг (то есть, признание задолженности безнадежной).

Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).

Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.

Как рассчитывается срок исковой давности по налогам

Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует – подать иск в суд.

Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.

В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.

С обычных граждан (которые не являются ИП) взыскать долг можно только в судебном порядке. Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику.

Однако общий процесс сложный и включает в себя несколько этапов:

  • сначала налоговая «обнаруживает» недоимку. Происходит это автоматически на следующий день после окончания срока для оплаты (разумеется, если налог не был уплачен);
  • затем ИФНС выставляет требование об уплате налога. Выставляют его в течение 3 месяцев после того, как долг обнаружен (для долгов меньше 500 рублей этот срок составляет 1 год). Есть несколько особенностей, связанных с доначислением налогов по итогам проверки, но это относится скорее к организациям.
    В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты (если срок не указан, он равен 8 рабочим дням).
  • если в течение 2 месяцев после того, требование было направлено должнику, он не оплатил долг, то принимается решение о взыскании. Подать в суд ИФНС может в течение 6 месяцев после даты, указанной в требовании. С учетом 2 месяцев ожидания остается 4 месяца.
Читайте также:  Санминимум Для Сторожа Детского Сада В 2023 Году

Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет.

А при сумме долга меньше 3 000 рублей налоговая будет «ждать», пока сумма превысит это значение, но не больше 3 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности (3 года), взыскать долг будет фактически невозможно.

Таким образом, после получения из ИНФС требования об уплате налогов его нужно исполнить обычно в течение 8 рабочих дней. В противном случае, через 2 месяца стоит ждать повестки в суд.

В каких случаях срок исковой давности может быть увеличен

Итак, после возникновения долга в течение 3 месяцев налоговая может выставить требование, если его не оплатить – то еще через 2 месяца может подать в суд.

Но бывает так, что ИФНС не подает в суд на должника в установленный срок. Причин может быть несколько, основная из них – сильная загруженность налоговиков, которые не всегда могут найти время для взыскания долга в несколько тысяч рублей.

В этом случае, выждав все сроки исковой давности (то есть, 6 месяцев со дня, указанного в требовании), должник думает, что освободился от своего долга. Однако срок исковой давности может быть восстановлен судом.

Основное условие для того, чтобы суд принял такое решение – это то, что сроки исковой давности были пропущены по уважительной причине. В каждом конкретном случае причины восстановления срока рассматриваются индивидуально.

При этом Пленум Высшего арбитражного суда указывает, какие причины суд не сможет принять для восстановления сроков исковой давности:

  • задержки из-за согласования с руководством вопроса о подаче судебного иска;
  • командировка или отпуск ответственного сотрудника ИФНС;
  • смена руководства или иные кадровые перестановки в налоговой;
  • другие внутренние организационные причины.

Поэтому, если ИФНС подаст иск в суд после окончания установленных сроков, суд будет смотреть – насколько уважительной была причина для задержки.

Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения продлеваться или восстанавливаться не может. Поэтому, если прошло больше 3 лет – то в любом случае налоговый орган не сможет принять решение о взыскании, или это решение будет легко обжаловать в суде.

Списание налоговой задолженности физлиц в 2023

Главная/Статьи по банкротству физических лиц

Долги по налогам могут возникнуть у ИП, бывшего ИП или обычного гражданина, никогда не занимавшегося бизнесом. Последствием долгов перед бюджетом станет разбирательство в суде и общение с судебными приставами. Рассказываем, как происходит списание налоговой задолженности и что будет с налогами при банкротстве физического лица.

Найти ошибки ФНС при начислении или взыскании

Как оспорить расчет налогов

Проверка действий Налоговой службы на предмет ошибок при расчете выплат в бюджет либо при взыскании задолженности по налогам — первое, что нужно сделать, получив требование об оплате.

Здесь требуется знание налогового и процессуального законодательства. Какие налоги должны платить граждане России?

  • НДФЛ, или подоходный налог. Обычно НДФЛ удерживает из зарплаты и уплачивает работодатель. Но при получении дохода от аренды квартиры, продажи имущества или самостоятельной профессиональной деятельности у гражданина также возникает обязанность платить НДФЛ. Если человек не зарегистрирован как самозанятый и оказывает услуги в частном порядке, он должен сам платить 13% от дохода до 5 МЛН рублей. Если годовые доходы больше 5 млн, гражданин платит 15% с суммы превышения над 5 млн рублей.
  • Налог на имущество. Речь идет о любых видах недвижимости — жилья, гаража, земли.
  • Транспортный налог. Платится собственниками автомобильного транспорта, официально зарегистрированного в ГИБДД.

Время подачи подачи декларации и срок уплаты в бюджет жестко ограничены. Дата предоставления налоговой декларации по итогам отчетного года — 30 апреля следующего. Уплатить налоги по квитанции из ИФНС нужно до 1 декабря. Если оплата происходит на основании декларации, которую подал налогоплательщик, деньги перечисляются до 15 июля года, наступающего вслед за отчетным.

Перечислены налоги, подлежащие к уплате гражданами, не зарегистрированными в статусе ИП. У бизнесменов перечень обязательных выплат шире и зависит от схемы налогообложения, вида деятельности, оборотов и наличия работников. Как списать долги по ИП, мы рассказали в отдельной статье.

Самостоятельные споры физ. лица с налоговой не всегда гарантируют успех. Надежнее обратиться за помощью к юристу.

  • Даже бесплатная консультация юриста даст представление о перспективах обжалования налогов.
  • Юрист пояснит, как оспорить налоговую задолженность правильно, поможет спланировать действия в административном порядке или через суд.
  • После заключения договора представлением ваших интересов в споре с Налоговой службой займется юрист — в рамках досудебного или судебного разбирательства.

Грамотный юрист добьется списания налоговой задолженности из-за ошибочных действий представителей ФНС.

Инструкция: оспорить транспортный налог

Типичный пример неправомерности начисления налога. Владелец автомобиля снял транспортное средство с учета после продажи, но это не отразилось в базе Налоговой службы. Результат — квитанции с транспортным налогом продолжают приходить.

Правильный порядок действий для налогоплательщика. Сначала нужно обратиться в ИФНС с заявлением о перерасчете транспортного налога, приложить документы, которые подтверждают продажу и снятие автомобиля с регистрационного учета. Для отправки заявления используется любой из следующих способов:

  • личный визит в инспекцию;
  • заказное письмо;
  • личный кабинет на сайте ФНС или портале Госуслуги;
  • посещение МФЦ.

Если реакции на заявление налогоплательщика нет, вторым этапом становится обращение в суд. Для этого готовится иск, к которому прикладываются документы, подтверждающие позицию истца. Практика подтверждает, что при грамотном оформлении документов вероятность положительного судебного решения очень высока. Суд обяжет ФНС провести списание налоговой задолженности, начисленной неправомерно.

Налоговая амнистия

Еще один вариант ответа на вопрос, как списать долги перед бюджетом. Амнистия налоговой задолженности физических лиц была объявлена в конце 2017 года законом №436-ФЗ.

Налоговая амнистия сделала возможным списание долгов по взносам ИП и по налогам физлиц. Подробная информация о правилах налоговой амнистии представлена в официальном документе ФНС. Есть три варианта как списать долги перед бюджетом:

  • физлица имеют право списать имущественные налоги, земельные транспортные, которые образовались до 2015 года, и все пени;
  • физлица в статусе ИП и бывших ИП списывают задолженность по налогам, которые начислены в ходе ведения предпринимательской деятельности и сформировались на начало 2015 года, а также связанные с ними пени;
  • физлица в статусе бывших ИП списывают задолженность по страховым взносам и начисленные на нее пени, которая образовалась в период до 2017 года.

Последний пункт распространяется на бывших предпринимателей и лиц, которые занимались адвокатской и нотариальной деятельностью, а также частной практикой.

В рамках налоговой амнистии списание долгов по налогам и страховым взносам происходит автоматически, то есть без участия самого налогоплательщика.

Для списания долгов не требуется обращаться в ИФНС, звонить и писать в Социальный фонд России.

Заявление на списание налога можно подавать не запрещено, чтобы через месяц записаться на прием и выяснить, на какой стадии ваше дело.

Образец заявления о списании задолженности по налогам — 9 КБ

Затягивание дела связано с ошибками сотрудников налоговой службы или путаницей в базах ведомства. Если налогоплательщик переезжал, менял фамилию или статус, приходится выяснять, как списать налоги по ИП прошлых лет, если деятельность велась в другом регионе.

Можно проверить, применена ли налоговая амнистия к налогоплательщику. Проще всего сделать это через личный кабинет физлица на официальном сайте ФНС или на портале Госуслуги. Также можно посетить ФНС лично, предварительно записавшись на прием. Альтернативный вариант — обращение к юристу, который занимается налоговыми делами.

Истечение срока давности

Как считается давность по налогам физлиц

Налоговое законодательство не назвать простым и понятным. Это касается даже такого базового понятия, как срок давности. Налоговый кодекс содержит две разновидности этого термина.

  1. Срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушения в налоговой сфере. Это три года, по истечении которых претензии ИФНС становятся незаконными.
  2. Срок исковой давности. Для подачи иска в суд ФНС предоставляется 6 месяцев или два года — в зависимости от обстоятельств дела.
    • Полгода предоставляется на обращение в суд для взыскания денежных средств. 6 месяцев считаются со дня извещения о возникновении долга, то есть когда налоговая отправила требование в адрес физлица.
    • Два года, если объектом для действий органов ФНС становится имущество должника, например, квартира, земельный участок, автомобиль и иные транспортные средства.

Два года — это максимальный срок налоговой давности. Если ФНС не успела получить решение суда в этот период, то суд должен отказать во взыскании. Но может привлечь физлицо к административной ответственности за налоговое правонарушение (в течение 3 лет).

Важно, что без судебного решения принудительное взыскание налоговой задолженности с граждан приставами невозможно. В отличие от долгов ООО и ИП, которые взыскиваются в бесспорном порядке. Тем более, пристав не вправе списывать налоги с кредитной карты физ.лица.

В ситуации, когда срок исковой давности истек, долги подлежат списанию. ФНС попытается привлечь физ.лицо к ответственности за налоговые правонарушения. Но сделать это намного сложнее, чем взыскать налоговую задолженность по решению суда.

Налогоплательщику нужно знать, когда именно истекает время, отведенное сотрудникам ИФНС на обращение с иском в суд. Если вам сложно разобраться в статьях НК РФ, позвоните юристу. Мы подскажем, когда истекает давность по недоимкам в бюджет.

Читайте также:  Признание Документов О Высшем Образовании Полученном В Казахстане В России В 2023 Году

Пример расчета сроков

Исковая давность начинается от даты, когда просрочена уплата налога. Задолженность считается просроченной на следующий день после окончания срока выплаты в бюджет.

Далее ИФНС обязана в течение трех месяцев выставить требование об уплате налога. На исполнение требования должнику отводится два месяца. А всего с даты выставления требования начинается отсчет срока исковой давности 6 месяцев.

Как считать?

  • Налог за недвижимость нужно перечислить до 01 декабря.
  • С 02 декабря начинается просрочка.
  • 02 декабря + 3 месяца = 02 марта. До этой даты ФНС должна отправить вам требование.
  • 02 марта + 2 месяца = 02 мая. До второго мая можно внести деньги добровольно. Если деньги не поступают, ФНС вправе обратиться в суд.
  • 02 марта + 6 месяцев = 02 августа. Это будет последний день, когда налоговая может подать в суд.

Поскольку срок исковой давности полгода, сотрудникам ИФНС остается для этого 4 месяца. Если в течение этого времени иск или заявление на приказ в суд не поданы, Налоговая служба потеряет возможность принудительного взыскания налоговой задолженности.

На практике нередко возникают проблемы. Не стоит забывать о возможности увеличения срока давности, которая распространяется только на время для обращения в суд. На привлечение нарушителя к ответственности дается строго 3 года и не более.

Банкротство гражданина

В 2023 году в России работает процедура банкротства физических лиц. Гражданин может списать долги по кредитам и налогам через суд либо через МФЦ.

Судебное банкротство

Чтобы начать банкротство в суде, необходима задолженность не менее 300 тысяч рублей — можно суммарно. Например, перед несколькими банками, микрофинансовыми организациями, ЖКХ и ФНС. Максимальный размер долга не ограничен.

В банкротстве физлиц ИФНС выступает в качестве конкурсного кредитора, то есть у нее денежное требование 3-ей очереди.

Налоговая представляет сразу все бюджетные и внебюджетные фонды — в требование ФНС при банкротстве включены не только налоги, но и штрафы ГИБДД, взносы в СФР, недоимки в таможню и иные госорганы. Поэтому она называется уполномоченные орган.

Списание долгов по налогам физических лиц обычно не вызывает сложностей. ФНС далеко не главный кредитор в банкротстве физлиц, поскольку долги у граждан в основном перед банками и МФО.

А вот если у ИП накопились долги в ФНС, страховые взносы, недоимки по сборам в социальном фонде, и при этом он вел коммерческую деятельность, ФНС будет возражать. Аннулировать долги перед бюджетом все же можно, списание налогов при банкротстве не запрещено. Но суд и налоговая будут разбираться, почему накопилась недоимка — сознательно или ввиду объективных обстоятельств.

Такое дело длится от года до полутора, а будут ли в итоге прощены налоги, зависит от поведения предпринимателя и квалификации его юристов. Услуга банкротство ИП под ключ включает работу бухгалтеров, аудиторов, финансистов, оценщиков и экспертов.

Заблаговременная подготовка с юристом поможет обнулить налоги одновременно со списанием кредитов и обязательств ИП.

Банкротство через МФЦ

Упрощенное признание банкротом через МФЦ проводится бесплатно, но доступно только малообеспеченным гражданам. Двумя обязательными условиями выступают:

  • Задолженность в размере от 50 тысяч до 500 тысяч рублей. Сумма включает только основной долг — без начисленных за неисполнение обязательств штрафных санкций.
  • Прекращение исполнительного производства в отношении должника из-за отсутствия активов для взыскания — по п.4 ч.1 ст. 46 ФЗ №229.

Как оформить бесплатное банкротство в МФЦ самостоятельноСтатья по теме

Последовательность действий довольно простая.

  • Заявление о признании должника банкротом бесплатно подается в МФЦ. Бланк заявления и приложения можно скачать здесь.
  • После проверки документа данные о гражданине в течение трех дней вносятся в ЕФРСБ (Единый федеральный реестр сведений о банкротстве).
  • Кредиторам предоставляется полгода на оспаривание действий должника и перевод процедуры в обычную судебную. Должник в это время ничего не делает, но если финансовое состояние улучшилось — он обязан сообщить в МФЦ в течение 5 дней (например, нашел работу).
  • При отсутствии возражений и сообщений от должника через полгода гражданин признается банкротом. Его долги, включая налоговые, списываются. Также происходит списание штрафов и пеней.

Важно правильно составить заявление, которое подается в МФЦ. Дело в том, что списываются только те задолженности, которые указаны в документе.

Например, человек закрыл ИП и не заплатил налоги. Если должник не включил в заявление долги по налогам или страховым взносам, они не будут списаны, что делает процедуру в значительной степени бесполезной.

  • Вы рассказываете о своей проблеме, задаете вопросы;
  • Юрист уточняет необходимые сведения, анализирует ситуацию, рассказывает варианты развития событий;
  • Вместе выбираете выгодный вариант — банкротство, рефинансирование, просто жалоба на коллекторов или банк;
  • Юрист рассказывает, как подготовиться, где взять документы, и что делать, в вашем случае.

Подробнее

  • Проверка и фиксация долгов и производств в ФССП, оценка имущества и оспоримости сделок за 3 года
  • Составление заявления и списка кредиторов
  • Подача заявления о банкротстве в МФЦ по доверенности
  • Работа с банками и коллекторами — уведомление об отказе от взаимодействия, жалобы в прокуратуру и в ФССП при нарушениях
  • Представление интересов юристом в случае возражений со стороны кредиторов
  • Через полгода получение в МФЦ решения о признании вас банкротом и списании долгов.

Подробнее

  • Составление заявления о банкротстве
  • Сбор необходимых документов
  • Госпошлина и вознаграждение арбитражного управляющего
  • Представление интересов юристом на судебном заседании по введению процедуры банкротства
  • Полное сопровождение процедуры банкротства финансовым управляющим

Подробнее

Действующее в России законодательство предоставляет достаточно возможностей для списания налоговой задолженности физического лица.

Лучший способ — это обращение к опытному и квалифицированному юристу. Мы подскажем, можно ли списать налоги без суда, как провести погашение задолженности с банковской карты или со счета должника, и когда банкротство физ лица и списание налогов будет наиболее разумным и выгодным способом разрешения ситуации.

Такой подход к решению финансовых проблем гражданина доказал эффективность на практике, а потраченные средства компенсируются итоговыми суммами списания долгов.

Взыскание долгаДолгиЗадолженность по налогам Рассчитать примерную стоимость банкротстваРассчитать стоимость

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Срок давности по уплате налогов физических лиц в 2023 году

Главная / Налоги / Сроки исковой давности по налогам для физических лиц, организаций и ИП

Срок давности по налогам физических лиц — это временной промежуток, в течение которого фискальные органы вправе предъявлять требования по взысканию налоговых платежей. Если инспекция его пропустила, то претендовать на погашение долга нельзя. Придется добиваться денег через суд.

Что такое срок давности по налогам

Прямая обязанность налогоплательщика — своевременно вносить сборы и взносы в государственный бюджет. Плательщиками признаются и простые граждане, и коммерсанты, и организации.

https://www.youtube.com/watch?v=EZaQ41mRbeQ\u0026pp=ygVf0JjRgdC60L7QstC-0LUg0JfQsNGP0LLQu9C10L3QuNC1INCd0LDQu9C-0LPQuCDQmNGB0LrQvtCy0LDRjyDQlNCw0LLQvdC-0YHRgtGMINCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

Для каждого вида налогов предусмотрены особые правила расчета и даты внесения платежей. За нарушения предусмотрено начисление пеней и штрафов.

Если плательщик не рассчитался с инспекцией вовремя, то у контролеров есть ограниченный период времени, чтобы истребовать задолженность.

Это и есть срок давности по неуплате налогов — время, в которое ФНС вправе принудительно взыскать долг. Если они не успеют, то придется обращаться в суд.

Конкретный период времени для изыскания налоговых задолженностей установлен законодательством. Статьи 46 и 47 НК РФ закрепляют разные временные отрезки, и есть ли срок давности по налогам, зависит от:

  • категории налогоплательщика;
  • вида сбора;
  • размера задолженности.

В общем случае максимальный период, в течение которого инспектура вправе принудительно привлечь должника к ответственности, равен трем годам.

Как рассчитывается срок давности

В законодательстве предусмотрены сразу две категории по периодам давности:

Категория Описание Особенность применения Правила расчета
Период, в который нарушителя привлекут к ответственности. Максимум — три года. Если ограничение по времени не соблюдено, например, со дня совершения налогового проступка прошло более 3 лет, то привлечь компанию или гражданина к ответственности уже нельзя. Применим ко всем категориям налоговых правонарушений. Например, период привлечения к ответственности распространяется на проступки:

  • неуплата налогов, сборов, взносов;
  • нарушения правил регистрации;
  • непредставление отчетности;
  • подача декларации несоответствующим законодательству способом;
  • нарушения правил ведения налогового учета и т. д.
Отсчет трех лет начинают с первого дня налогового периода, следующего за периодом, в котором допущен проступок.
Период, за который ФНС вправе истребовать задолженность в судебном порядке. Другими словами, это срок исковой давности по уплате налогов — отрезок времени определяется для ФНС. Инспекция после оповещения должника обращается в суд.В зависимости от способа взыскания у контролеров есть 6 месяцев или 2 года. Применим исключительно при взыскании недоимок по налоговым платежам. Алгоритм работы:

  1. Обнаружив недоимку, ФНС направляет должнику требование.
  2. В требовании указана сумма и срок погашения (максимум 8 дней).
  3. Если налогоплательщик не погасил недоимку в отведенный период, то ровно через 2 месяца с момента выставления требования инспектура обратится в суд.

Какие сроки предусмотрены законодательством

Чиновники предусмотрели ряд особенностей по применению сроков давности, в зависимости от категорий неплательщиков:

  • для физических лиц периоды разграничены размером недоимки;
  • в отношении организаций, фирм и ИП ФНС наделена правом самостоятельно списать деньги с расчетных счетов юридического лица, чтобы погасить долги.
Читайте также:  Компенсации Выплачиваемые Работникам При Увольнении В 2023 Году

Для физических лиц

С гражданина-должника, не являющегося предпринимателем, ФНС взыскивает недоимки в судебном порядке. Но прежде чем обратиться к правосудию, инспекция обязана соблюсти следующий порядок:

  1. Контролеры выявляют недоимку. Это происходит на следующий день после окончания срока внесения платежей. Либо после сдачи налоговой декларации, в которой указан недоплаченный сбор или взнос.
  2. Неплательщику отправляют требование. Причем предъявление претензий определяется суммой долга. Если недоимка составила менее 500 рублей, то на отправку требования отводится год. Если сумма долга превысила 500 рублей, то у ФНС есть всего 3 месяца, чтобы уведомить физлицо.
  3. На уплату задолженности по требованию отводится всего 8 рабочих дней. Если должник не погасит долг перед государством, то ФНС обращается в суд.

И порядок, и срок давности по уплате налогов физическим лицом ограничены суммой недоимки.

Сумма задолженности Порядок обращения в суд
Больше 3000 руб. 6 месяцев с момента истечения срока удовлетворения требования
3000 руб. и ниже 6 месяцев с того момента, как долг по всем налогам превысит 3000 рублей
Долг за 3 года не превысил сумму в 3000 руб. 6 месяцев с момента истечения трехлетнего периода, исчисленного со дня, установленного для исполнения налогового требования.

Для юридических лиц и ИП

Долги юридических лиц взыскиваются контролерами в аналогичном порядке. С момента выявления недоимки ФНС направляет требование о погашении задолженностей. Получив претензию от инспекции, у налогоплательщика есть всего 8 рабочих дней, чтобы рассчитаться с бюджетом.

Если денег от правонарушителей не поступило, то налоговики действуют в установленном порядке:

  1. В течение 2 месяцев после истечения срока удовлетворения требования направляют инкассовое поручение в банк. Этот документ позволяет списать деньги с расчетного счета должника без его разрешения. Если денег на счетах достаточно, то банк перечислит недоимки в пользу бюджета. Оспорить или отменить инкассовое поручение нельзя.
  2. Если денег на счетах неплательщика нет, то ФНС вправе предъявить требования к имуществу должника. Для этого в течение 1 года издается решение о принудительном погашении долга за счет имущественных активов компании или ИП. Решение направляют в отдел судебных приставов для исполнения.
  3. Если период подачи претензий пропущен, то ИФНС вправе обратиться за истребованием недоимок в суды в течение 2 лет.

Исчисляется срок исковой давности по налогам юридических лиц аналогично. Он равен трем годам с начала следующего налогового периода. Но если в течение трех лет неплательщик примет требования ФНС, например, подтвердит долги по актам сверки, то он обновляется. То есть исчислять период будут уже с момента признания долга.

Могут ли увеличить срок давности

Не получив требований и судебных повесток, правонарушителям расслабляться не стоит. ФНС вправе пропустить установленные периоды давности в силу своей загруженности или невозможности разыскать должника. Но это не значит, что упущение нельзя исправить. Можно.

Налоговая служба вправе обратиться в суд, чтобы восстановить срок взыскания налогов с физических лиц, коммерсантов и организаций. Для этого нужны уважительные причины. Например, если нарушитель скрывался долгое время, и разыскать его получилось только сейчас. Суд уполномочен признать любой довод уважительным и восстановить делопроизводство.

Отдельно перечислены причины, по которым срок восстановить нельзя:

  • задержки из-за согласования с начальством вопроса о подаче судебного иска;
  • командировка или отпуск ответственного инспектора ИФНС;
  • смена начальства или иные кадровые перестановки в инспектуре;
  • другие внутренние организационные проблемы.

Наказания на неуплату налогов

Нарушение налогового законодательства грозит налогоплательщикам не только пенями и штрафами. Нарушителей привлекают и к административной ответственности. А если задолженность превысит 5 миллионов, то грозит уголовная статья с реальным лишением свободы.

Как накажут:

Пени Для граждан пени считают как 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.Для организаций — 1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки с первого по 30 день. С 31 дня пени исчисляют как 1/150 от ставки ЦБ РФ.
Штрафы 20% от суммы недоплаченного налога, если в действиях должника нет злого умысла.40% от суммы долга, если ФНС сочтет действия нарушителя умышленными.
Уголовное преследование Регламентировано статьей 199 Уголовного кодекса РФ:

  • штраф в размере дохода за последние 3 года;
  • либо штраф в сумме 100 000-500 000 рублей;
  • или арест до 6 месяцев;
  • или лишение свободы до 3 лет.

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:

Срок исковой давности по налогам

Срок исковой давности необходим, чтобы сторона, понесшая ущерб, могла в этот период обратиться в суд, даже если прошло немало времени. Общий срок исковой давности по Гражданскому законодательству равен трем годам.

А есть ли срок давности по налогам и переплатам, и какова его продолжительность? В нашей статье мы рассмотрим, какие сроки отведены налоговым законодательством для взыскания налогов с юрлиц, предпринимателей и обычных граждан, а также для возврата им налоговых переплат.

Срок давности по налогам

При совершении лицом налогового правонарушения, срок исковой давности, по истечении которого его уже не привлечь к ответственности, равняется трем годам. Отсчет срока начинается со дня совершения правонарушения либо сразу по завершении налогового (отчетного) периода, в котором оно совершено (ст.113 НК РФ, ст. 196 ГК РФ).

Но налоговым законодательством не устанавливается никаких сроков, по истечении которых с должника снималась бы обязанность заплатить налог.

Поэтому понятие «срок давности по уплате налогов» предполагает период, в течение которого неуплаченный (или не полностью уплаченный) налог может быть взыскан с налогоплательщика фискальными органами.

Если налог не перечислен в положенный срок в госбюджет и по нему возникла недоимка, для ИФНС это становится основанием обратиться к налогоплательщику с требованием о его уплате (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Требование передается лично в руки плательщика-должника или отправляется ему почтой заказным письмом. Исполнить требование нужно в течение 8 дней с даты получения, или в срок, прямо указанный в нем.

После этого начинается исчисление срока исковой давности по уплате налогов.

При невыполнении налогоплательщиком-должником требования в срок, в течение 2-х месяцев, налоговики могут принять решение о взыскании неуплаченных сумм. Если по окончании и этого срока недоимка не будет погашена, ее взыскание возможно только через суд.

Для подачи в суд заявления о взыскании недоимки за счет денег, имеющихся на банковских счетах налогоплательщика, срок исковой давности по налогам юридических лиц и ИП составляет полгода после завершения срока, отведенного для исполнения выставленного ранее требования ИФНС (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Если взыскание недоимки «нацелено» на имущество должника, в том числе его наличные деньги, то срок давности по налогам ИП и организаций, взыскиваемым в судебном порядке, составит 2 года с момента окончания срока исполнения требования налоговиков (п. 1 ст. 47 НК РФ).

Все перечисленное одинаково относится как к налогоплательщикам, так и к налоговым агентам, имеющим долги по перечислению соответствующих платежей.

В случае, когда налоговиками срок исковой давности по неуплате налогов для подачи заявления пропущен, суд по ходатайству ИФНС может его восстановить, если сочтет уважительными причины такого пропуска.

Срок исковой давности по налогам, переплаченным в бюджет

Установив переплату налогов, пеней, штрафов, ИФНС должна сообщить об этом факте налогоплательщику в 10-дневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ). Переплата идет в зачет будущих налоговых платежей либо возвращается на счет плательщика налога.

Когда переплата возникла по вине налогоплательщика, он вправе написать в инспекцию заявление на возврат (зачет) в течение 3 лет со дня уплаты им лишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ), а при неправомерном отказе налоговиков зачесть или вернуть переплату – подать исковое заявление в суд.

Срок давности по налогам, излишне взысканным, составляет 3 года. Это означает, что налогоплательщик, переплативший налог по вине ИФНС, может подать на нее в суд в трехлетний период с момента обнаружения им такой переплаты.

Заявление в инспекцию о возврате переплаченной в бюджет суммы подается в течение 1 месяца после того, как плательщику стало известно об излишне «снятом» налоге, либо со дня вступления в силу судебного решения о взыскании суммы, превышающей реальный размер задолженности (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Срок давности по налогам физических лиц

Исковая давность по налогам, уплачиваемым физлицами, не являющимися ИП, установлена в ст. 48 НК РФ.

ИФНС может обратиться за взысканием налогового долга в суд, если со дня окончания срока исполнения самого первого ее требования прошло 3 года, а гражданин за это время задолжал государству более 3000 рублей. Срок для обращения – полгода со дня, когда сумма долга превысила 3000 рублей.

Если же за 3 года задолженность не стала больше этой суммы, то у налоговиков для обращения в суд есть полгода после окончания трехлетнего срока.

Итак, срок исковой давности по налогам не надо путать со сроком привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. В данном контексте – это временной отрезок, в котором налоговики имеют право взыскать с налогоплательщика недоимку, либо — время для обращения налогоплательщика за возвратом (зачетом) налоговой переплаты. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.