В настоящее время между Россией и ОАЭ действует Соглашение об избежании двойных налогов (СИДН), условия которого планируется пересмотреть в ближайшее время. Как заявили достоверные источники журнала Forbes, сейчас между правительствами стран обсуждаются следующие ставки:

• Налог на дивиденды такой же, как в России – 15%.
• Налог на проценты 10%, что в 2 раза ниже, чем в действующей редакции СИДН.
• Налог на роялти пока находится на стадии договоренности сторон.

ОАЭ – одна из стран, которая привлекает российских иммигрантов, инвесторов и предпринимателей. Открыть компанию в ОАЭ или в другом государстве можно безопасно и удаленно, связавшись с нашими специалистами по указанным на сайте контактам.

Оффшорная компания Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.

Если изменения в действующее соглашение между РФ и Арабскими Эмиратами будет внесены согласно вышеизложенным поправкам, то ситуация с налогами на дивиденды и проценты будет выглядеть следующим образом:

• С дивидендами дела не изменятся. Как платили российские компании 15% у источника при выплате дивидендов за рубеж, так и будут платить далее.
• С процентами дела обстоят несколько иначе. Если сейчас при займе у компании в ОАЭ российский бизнес обязан удержать 20% при выплате процентов, то в случае новых поправок ставка снизится до 10% налога.
• Эмираты настаивают на освобождении от удержания налога при выплате роялти, что, естественно, интересно российским компаниям. В такой ситуации налог в России платить не надо, если вознаграждение выплачивается в ОАЭ, например, в Дубае. Однако пока эти условия оглашены только арабской стороной и не приняты Минфином РФ.

При этом с рядом европейских стран договоры об избежании двойного налогообложения имеют более выгодные условия. Например, 5% налог на дивиденды и 0% на роялти в случае применения СИДН действуют во Франции и Германии. Однако, если инициатива Минфина будет одобрена, то Россия разорвет или приостановит действие СИДН со всеми недружественными странами, что негативно отразится на бизнесе.

Кроме ОАЭ, РФ меняет условия соглашений по данным налогам с другими юрисдикциями, а также заключает новые договоры. Так, в июне было подписано СИДН с Оманом. Стороны договорились о применении пониженных ставок:

• Общая ставка на дивиденды – 15%.
• Пониженная ставка налога на дивиденды компаний, доля участия в бизнесе которых не менее 20% в течение года, составляет 10%.
• Налог на проценты и роялти – 10%.

Больше информации о налоговых соглашениях в России и за рубежом — на нашем портале. О последних актуальных новостях мы сообщаем своим читателям в телеграм-канале.

Минфин предложил Турции и ОАЭ начать переговоры по налоговым соглашениям

Предстоит понять, возможны ли договоренности, которые устроят и ту и другую сторону, заявил замминистра финансов Алексей Сазанов / Евгений Биятов / РИА Новости

Минфин направил Турции и Объединенным Арабским Эмиратам (ОАЭ) предложения вступить в переговоры по изменению соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), сообщил «Ведомостям» заместитель министра финансов Алексей Сазанов. «Но это не значит, что соглашения точно будут изменены», – отметил Сазанов.

Возможные изменения будут зависеть от интересов обеих сторон, добавил замминистра. «Пока мы предложили вступить в переговоры, обсудить, какие есть проблемные вопросы, и понять, можем ли мы выйти на взаимные договоренности, которые устроят и ту и другую сторону», – указал Сазанов.

Ответа от Турции и ОАЭ, по его словам, министерство пока не получило.

О том, что Минфин начал подготовку перечня дружественных стран для пересмотра СИДН, стало известно осенью 2022 г. Сазанов тогда говорил «Ведомостям», что министерство готовит для отправки в правительство предложения начать переговоры с Турцией, ОАЭ и Малайзией.

Россия заключила налоговое соглашение с Турцией в 1997 г., оно предусматривает ставку налога на дивиденды, проценты и роялти на уровне 10%. В свою очередь подписанное в 2011 г. соглашение с ОАЭ предполагает льготную ставку в 0% по пассивным доходам только для правительства, центрального банка и связанных с ними инвестиционных организаций.

Пересмотр налоговых соглашений России с ОАЭ и Турцией является важной задачей с учетом кратного увеличения взаимодействия с этими странами, отметила партнер Б1 Марина Белякова. В теории это стимулирует приток инвестиций из партнерских стран и создает условия для расширения сотрудничества, добавила она.

Соглашение с Турцией было заключено достаточно давно и отличается тем, что там ставки налога у источника по дивидендам, процентам и роялти достаточно высокие, указала ассоциированный партнер МЭФ Legal Анна Зеленская.

Выгода от их понижения будет обоюдной, поэтому изменений прежде всего стоит ждать именно в этом направлении, полагает она. Наверняка есть еще и другие моменты, которые можно уточнить и по которым возможен какой-то торг, добавила эксперт.

С ОАЭ действующее соглашение совсем нетипичное, так как оно касается только госструктур, отметила Зеленская, поэтому есть высокая потребность в его пересмотре, чтобы оно покрывало и частный бизнес.

ОАЭ исторически всегда имели практически офшорный уровень налогообложения, не облагая ни налогом на прибыль, ни налогом у источника доходы подавляющего большинства компаний, заметил налоговый эксперт «ТеДо» Дмитрий Семчишен.

В этом году с введением 9%-ного налога на прибыль картина может несколько поменяться, но не критично, указал он.

Поэтому ОАЭ в этих переговорах фактически может только выиграть, полагает эксперт, они могут быть согласны на широкий перечень условий, если получат хотя бы минимальные плюсы при налогообложении выплат из России.

Турция же имеет полноценную налоговую систему, сопоставимую с российской, добавил Семчишен. Сейчас их локальная ставка налога у источника по основным пассивным доходам (дивиденды, проценты, роялти) уже и так равна льготной ставке по текущему соглашению с Россией – 10%, отметил он.

В то же время в России локальные ставки налога по этим доходам составляют 15–20%, напомнил эксперт, таким образом, получается, что по текущему соглашению турецкий бизнес уже получает выгоду, в то время как бюджет Турции не теряет в доходах.

Из-за этого у Турции может не быть прямой фискальной заинтересованности в улучшении условий соглашения, если Россия не предложит ничего взамен, продолжил он.

Турецким инвесторам было бы выгодно уменьшение ставки налога на дивиденды до 5%, а на проценты и роялти – до 0%, считает партнер Kept Александр Токарев.

Аналогичные изменения привлекательны и для ОАЭ, соглашение с которыми не распространяется на частные компании, добавил эксперт, причем с учетом значительного интереса российского бизнеса к этой юрисдикции как альтернативе для учреждения холдинговых и финансовых компаний пересмотр СИДН пошел бы на пользу не только арабским инвесторам, но и российским группам. В новых соглашениях с Турцией и ОАЭ возможно понижение ставки по дивидендам до 5%, по процентам и роялти – до 0%, но при соблюдении определенных условий для инвесторов, допускает Зеленская.

Успех переговоров во многом будет зависеть от условий, которые сможет предложить российский Минфин, полагает Токарев. С учетом текущей неопределенности их длительность предсказать трудно, констатировал эксперт. Для Минфина задача стоит непростая, считает Семчишен.

С одной стороны, у него может быть интерес привлечь в Россию локальных инвесторов и бизнес из этих стран, указал он, кроме того, российский бизнес, потерявший из-за санкционных ограничений доступ к работе с европейскими холдингами и головными компаниями, крайне заинтересован в наиболее выгодных с точки зрения ставок условиях, вплоть до 5–0–0 (5% по дивидендам, 0% по процентам и роялти). С другой стороны, Минфин неоднократно заявлял, что хочет избежать ситуации, в которой новые соглашения создадут почву для вывода капитала из России по низким ставкам через компании-пустышки, зарегистрированные в странах с хорошими положениями СИДН, напомнил эксперт.

Пересмотр налоговых соглашений является комплексным процессом, добавил Семчишен: в нем обе страны должны достичь договоренности по всем условиям и пройти целый ряд внутренних процедур (утверждение текста, подписание, ратификация).

Этот процесс может занимать несколько лет, подчеркнул он. В самом позитивном сценарии новые соглашении могут вступить в силу с 1 января 2024 г., считает эксперт.

Наиболее оптимистичный сценарий предполагает, что все процедуры по изменению соглашений закончатся в этом году и они вступят в силу со следующего года, согласна Зеленская.

Минфин начал активную работу по пересмотру налоговых соглашений в 2020 г., после того как президент Владимир Путин поручил исключить ситуации оптимизации платежей в бюджет с использованием налоговых гаваней и повысить ставку на вывод дивидендов и процентов до 15%.

Президент тогда предупредил, что Россия в одностороннем порядке выйдет из соглашений со странами, которые не примут ее предложения. После этого налоговые соглашения были пересмотрены с Кипром, Мальтой и Люксембургом. Первой страной, с которой не удалось договориться, стали Нидерланды, поэтому соглашение было денонсировано и прекратило действовать с начала 2022 г. Осенью 2021 г.

Минфин сообщал о начале переговоров по пересмотру соглашения со Швейцарией, но в марте 2022 г. заявил об их приостановке.

Рф и оаэ планируют прийти к основным договоренностям по соглашению о торговле услугами и инвестициях к концу 2023 г. | министерство экономического развития российской федерации

Соглашение о свободной торговле между ЕАЭС и Объединёнными Арабскими Эмиратами будет дополнено двусторонним соглашением о торговле услугами и инвестициях между Россией и ОАЭ. Планируется, что основные договоренности будут достигнуты уже к концу этого года.

Об этом министр экономического развития России Максим Решетников заявил в ходе встречи с государственным министром внешней торговли ОАЭ Тани бен Ахмедом Аль-Зейуди, состоявшейся на «полях» международного инвестиционного форума «AIM Global 2023».

Такая комбинация соглашений, по словам министра, позволит предпринимателям и инвесторам России и ОАЭ максимально использовать преимущества от либерализации двусторонней торговли.

«При разработке двустороннего соглашения о торговле услугами и инвестициями будут приняты за основу существующие двусторонние и многосторонние обязательства двух стран, чтобы создать новые возможности для предпринимателей, поставщиков услуг и инвесторов, – отметил Максим Решетников. – Это обеспечит расширение существующих и активизацию новых цепочек поставок, предоставит более высокий стандарт защиты инвестиций, создаст предсказуемую и стабильную правовую среду».

Ожидается, что в новом соглашении будут содержаться положения о защите и содействии инвестициям, больший уровень доступа на рынок и более значительные обязательства, чем есть у России и ОАЭ в Генеральном соглашении по торговле услугами.

Стороны также обсудили взаимодействие в сфере туризма. ОАЭ входят в пятерку наиболее популярных зарубежных направлений отдыха российских туристов. В 2022 году российские граждане совершили более 1,2 млн турпоездок в ОАЭ. Количество турпоездок превысило допандемийные показатели.

«Взаимный безвизовый режим, регулярное прямое авиасообщение, а также дружественные отношения между нашими народами являются хорошей основой для дальнейшего увеличения взаимных туристических потоков между Россией и ОАЭ, – подчеркнул Максим Решетников.

– В 2022 году 53% прибывших в Россию граждан ОАЭ посетили нашу страну с целью туризма, российские граждане в ОАЭ с целью туризма – 96% пассажиров».

Министерство экономического развития, по его словам, в данный момент работает над отдельными решениями для создания условий комфортного пребывания иностранных туристов в России. Так, на территории России для иностранных граждан будет запущена пилотная версия мобильного приложения «Карта туриста» для удобной безналичной оплаты товаров и услуг.

«Российские туроператоры готовы к расширению перечня турпродуктов, отвечающих на запросы и культурные ценности туристов из ОАЭ», – резюмировал Максим Решетников.

Глава Минэкономразвития выразил уверенность, что участие делегации ОАЭ в ПЭМФ-2023 в статусе страны-гостя придаст дополнительный импульс развитию экономического сотрудничества.

Петербургский международный экономический форум состоится с 14 по 17 июня 2023 года, он является одним из самых масштабных и значимых деловых событий в мире.

Учитывая турбулентность мировой экономики, связанную с трансформацией международных экономических объединений, растущим социальным неравенством, нестабильными торговыми и политическими отношениями, перспективы устойчивого развития глобальной экономики сегодня особенно актуальны.

ПМЭФ – это единое пространство доверия с равными возможностями для всех субъектов экономической деятельности в мире.

Россия и ОАЭ определились с главными параметрами налогового соглашения

Минфин близок к договоренности с ОАЭ по новому соглашению об избежании двойного налогообложения (СИДН), рассказали два источника Forbes, знакомых с процессом переговоров.

 В новом соглашении с ОАЭ не будет таких привлекательных налоговых ставок, как в договорах с европейскими странами. На переговорах в Дубае 12 июня стороны согласовали 15%-ную ставку налога на дивиденды, и ставку 10% — на процентные доходы, говорят собеседники Forbes.

Внутрироссийские ставки по этим налогам составляют 15% и 20% соответственно. Для сравнения: стандартные условия СИДН с западными юрисдикциями нередко составляли 5% по дивидендам и 0% — по процентным выплатам и роялти.

В то же время России и ОАЭ пока не удалось договориться о ставке по роялти — в России ставка составляет 20%, ОАЭ заинтересованы в нулевой ставке.

Корректировка налогового соглашения давно назрела, прокомментировала Forbes управляющий партнер Nevskaya Consulting Дарья Невская. «Давно стоит вопрос, почему нет полноценного соглашения, которое регулировало бы налогообложение доходов бизнеса и физлиц», — отметила Невская.

У действующего договора нетипичные ставки и узкая сфера действия — 0% на доходы самих государств и государственных структур. «Похожая норма есть и в других соглашениях, например, с Саудовской Аравией», — рассказала партнер Б1 Марина Белякова.

Благоприятные условия созданы для крупных государственных инвестиционных фондов из этих стран.

В корректировке соглашения с ОАЭ заинтересованы крупные российские бизнесмены. «Они просили пониженную ставку на дивиденды, но Минфин стоит насмерть, что этому не бывать», — рассказал Forbes источник в бизнес-кругах, знакомый с деталями обсуждения.

Накануне переговоров с ОАЭ Минфин заключил новое соглашение с Оманом. Оно предполагает снижение ставки по дивидендам до 10% при владении 20% капитала компании в течение 365 дней. Речи об аналогичной льготе на переговорах с ОАЭ не шло, рассказал источник Forbes.

Низкие ставки в соглашении с ОАЭ «подорвали бы конкурентоспособность» специальных административных районов (САР) в Калининграде и Владивостоке, отмечал статс-секретарь, заместитель министра финансов Алексей Сазанов, отвечая на вопрос Forbes на Петербургском международном экономическом форуме. «Какой будет смысл в САР, если там ставка на дивиденды 10%?!» — подчеркивал он.

Пресс-служба Минфина в ответ на запрос Forbes сообщила, что предстоит еще один раунд переговоров по соглашению, его дата еще не определена. Детали переговорного процесса ведомство не комментирует.

Окно за рубеж

Эмираты, как и все другие арабские страны, не поддержали санкции против России. ОАЭ — 12-й по значимости среди всех торговых партнеров России и на первом месте — на Ближнем Востоке.

За пять лет товарооборот стран вырос почти в шесть раз и достиг $9 млрд по итогам 2022 года. У России и ОАЭ есть совместные проекты в авиа- и автопроме, металлургии, машиностроении, фармацевтике и продовольствии.

Евразийский экономический союз (Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) готовится заключить с ОАЭ договор о свободной торговле.

Цель пересмотра налогового соглашения в том, чтобы понизить стоимость привлечения прямых инвестиций от реальных инвесторов, говорил Сазанов «Ведомостям». Суверенные фонды ОАЭ скупают активы по всему миру. По последним открытым данным, за 2021 годРоссия получила $187 млн прямых инвестиций из ОАЭ, следует из статистики ЦБ.

«Это реально государственные и квазигосударственные инвестиции, — подчеркивает налоговый консультант Михаил Филинов. — В ОАЭ сильны государственные и окологосударственные фонды и холдинги.

Поэтому российское правительство в 2011 году пошло на обнуление налогов на пассивные доходы из России в ОАЭ, понимая, что это не компании с российскими корнями, как в случае инвестиций с Кипра, а действительно иностранные инвестиции в чистом виде».

Теперь ситуация кардинально изменилась. Свыше 3000 российских компаний создали юрлица в ОАЭ, приводил данные на ПМЭФ глава Российско-Эмиратского делового совета Сергей Горьков. «На самом деле масштаб может быть еще больше. Многие российские бенефициары зарегистрировали компании на иностранных акционеров или паспорта других стран», — пояснил Forbes Филинов.

«ОАЭ — практически единственное окно за рубеж. Российские компании создают там дочерние структуры, чтобы торговать с остальным миром, — объяснил Филинов. — До 2022 года российский бизнес не размещал штаб-квартиры в Эмиратах — не было налоговой мотивации и были доступны Кипр и Нидерланды».

Эмираты привлекательны для бизнеса по многим причинам. «Начиная с налоговых преимуществ свободных зон и продолжая дружественным характером страны и наличием бизнес-инфраструктуры (банки, провайдеры)», — рассказала Белякова.

Эмираты предоставляют льготы по дивидендам как резидентам свободных экономических зон, так и компаниям на основной территории ОАЭ (mainland), пояснила Невская. В частности, компании mainland освобождаются от налогообложения полученных дивидендов и доходов от продажи акций при соблюдении определенных условий (participation exemption).

Кроме того, физлица — резиденты ОАЭ освобождены от подоходного налога, если не ведут коммерческую деятельность.

«ОАЭ стремятся стать международным хабом, чтобы глобальные компании размещали в стране свои штаб-квартиры, а Дубай и Абу-Даби развивались как «город-сад» благодаря притоку высокооплачиваемых специалистов, которые в том числе покупали бы недвижимость. Для этого необходимы хорошие налоговые условия», — отмечает Филинов. Но минимальные ставки налогов могут усилить дальнейшую миграцию владельцев бизнеса в ОАЭ, что невыгодно российскому государству, подчеркивает Невская.

Эмиратам выгодна ставка 0% по роялти, чтобы не засчитывать уплаченные в России налоги по обязательствам в своей стране и получать всю сумму налога в свой бюджет, полагает Невская.

«Базовый принцип многих соглашений — право вычесть из подлежащей к уплате суммы налога на прибыль ту сумму налога у источника, которая была удержана в другой стране.

Но все зависит от формулировок итогового соглашения и положений внутреннего налогового законодательства конкретной страны», — пояснила она.

Пересмотр СИДН с ОАЭ — отчасти политический шаг, считает Белякова. «Он показывает повышение интереса стран к сотрудничеству и предоставлению взаимных преференций, — пояснила эксперт.

— В практическом смысле ожидаемые преференции не выглядят феноменальными. Например, по дивидендам ставка в соглашении равна российской национальной ставке.

Однако по некоторым видам дохода эффект может быть заметным». 

Низкие налоги — в прошлом

Традиционные налоговые соглашения России с западными странами базируются на стандарте «5–0–0» (ставки по дивидендам, процентам и роялти соответственно).

Они были ратифицированы давно, подчеркивает Невская: «С тех пор позиция государства изменилась: собственников компаний призывают инвестировать полученную прибыль в развитие компаний, а не выводить в качестве дивидендов за рубеж, тем более по налоговой ставке более низкой, чем российский НДФЛ».

В марте 2020 года президент Владимир Путин призвал положить конец выводу капитала из России и обложить распределение прибыли за рубеж налогом 15%. В результате Минфин пересмотрел СИДН с Кипром, Люксембургом и Мальтой.

С тех пор бизнес платил в бюджет 15% при выплате дивидендов и процентов в эти страны. Льготная ставка 5% осталась только для узкого круга компаний с госучастием и публичных компаний. С Нидерландами договориться не удалось, и соглашение было денонсировано.

Аналогичный процесс пересмотра договора со Швейцарией ничем не увенчался.

Кроме того, глобальная налоговая реформа, предложенная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), предполагает минимальный уровень налогообложения прибыли на уровне 15% (механизм Pillar 2). Этой задаче отвечает в том числе возможная заморозка налоговых соглашений с «недружественными» странами, подчеркивал Минфин. 

Дружба с офшором

ОАЭ — одна из немногих «дружественных» стран, которая находится в черном списке офшоров российского Минфина, и это «странная ситуация», признает Невская.

В результате компании со структурами в ОАЭ не могут претендовать на государственные субсидии, некоторые налоговые льготы, в том числе на освобождение прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).

По словам Беляковой, исключения ОАЭ из «списка офшоров» ожидают многие российские группы с субхолдингами и трейдерами в ОАЭ.

Минфин допускал, что рассмотрит исключение ОАЭ из черного списка, как только Эмираты введут налог на прибыль. С 1 июня в стране действует 9%-ный налог. От него освобожден бизнес с прибылью до 375 000 дирхамов (около $102 000) в год, благотворительные организации, инвестфонды, госкомпании и добывающие предприятия.

Но Минфин оставил ОАЭ в обновленном черном списке, который опубликовал 15 июня. Потенциально это может усилить переговорную позицию при обсуждении параметров нового налогового соглашения, предполагает Филинов.

«Возможно, Минфин ждал, когда ОАЭ окончательно сформируют правила налогообложения и далее примут решение, исключить страну из списка офшоров или нет», — предположила Невская.

1 июня кабинет министров ОАЭ выпустил важные разъяснения о том, какие доходы резидентов свободных зон не облагаются корпоративным налогом.

Если Эмираты исключат из «списка офшоров», выплата дивидендов российским компаниям из ОАЭ будет освобождена от налога. ФНС не будет проверять на рыночность цены по сделкам с аффилированными компаниями из ОАЭ, и по ним не придется вести достаточно объемную отчетность. «Это также существенно облегчит транзакции между двумя странами», — описала пользу для бизнеса Невская.

Налоги перепишутся с ОАЭ – Коммерсантъ FM

Россия готовит новое налоговое соглашение с Объединенными Арабскими Эмиратами. Оно будет не таким выгодным, как с европейскими странами, но юристы все равно считают это позитивным шагом. О возможных условиях соглашения пишет Forbes.

По данным журнала, ставка налога на дивиденды составит 15%, как и в России. С процентных выплат будут удерживать 10%. Внутрироссийская ставка вдвое больше. При этом стороны пока не договорились о налоге на роялти.

Как пишет Forbes, ОАЭ настаивают на нулевой ставке, а Россия — на 20%.

Как соглашение повлияет на бизнес? Партнер юридической компании OrlovaErmolenko Надежда Орлова говорит, что особых преференций ждать не стоит. Но учитывая связи между Россией и ОАЭ, изменить соглашение давно пора, считает собеседница “Ъ FM”:

«Сейчас существует соглашение между Россией и Объединенными Арабскими Эмиратами, но сфера его действия очень узкая. Фактически оно регулирует только отношения с государственными структурами.

А что касается граждан и частного бизнеса, то никаких преференций соглашение не устанавливает. Поэтому его расширение давно назрело.

Такое регулирование лучше, чем никакое, потому что достигается цель избежания двойного налогообложения.

При текущем внутреннем регулировании, которое действует в России и в ОАЭ, установление в соглашении 15% не будет влиять ни на что. Потому что в РФ эти 15% взимаются у источника при выплате дивидендов за рубеж.

Более ощутимой преференцией пока кажется ставка на процентные выплаты. Если компания зарегистрирована в России и берет заем у компании в ОАЭ, то при выплате процентов, по действующим правилам, она должна удержать 20%. После заключения соглашения она сможет удержать 10%».

В то же время договоры об избежании двойного налогообложения с европейскими странами содержали более выгодные условия: 5% на дивиденды и нулевые ставки на проценты и роялти. Но такой подход объясним, считает партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин:

«У нас многие соглашения заключались с начала 90-х. Подходы в то время были одни, потом они начали трансформироваться. За последние пять лет мы поменяли часть соглашений, которые наиболее популярны в российской юрисдикции. Например, с тем же Кипром договор сильно трансформировался в пользу РФ.

Думаю, Минфин считает, что он не должен девальвировать режим специальных административных районов России. И здесь тяжело сказать, насколько это верный ход.

Поскольку оперируем опять исключительно ставками, а не какими-то макроэкономическими показателями в виде того, что данный режим рассчитан на столько-то налогов и рабочих мест.

А вот пониженные ставки, например, такого положительного эффекта не дадут.

Я так понимаю, ОАЭ настаивают на полном освобождении от удержания налога при выплате роялти. То есть если российская компания будет выплачивать вознаграждение, например, в Дубае, то в РФ налог на доходы не удерживается и полностью облагается в Объединенных Арабских Эмиратах.

Возможно, Минфин считает, что роялти могут использоваться теми же российскими компаниями для какой-то внутрихолдинговой оптимизации.

При этом если опасения именно такие, то по международным сделкам ФНС за много лет уже выработала эффективный подход.

Налоговая пресекает неправильное использование соглашения об избежании, которое не предназначено для уклонения, а, скорее, просто для устранения двойного налогообложения или определения той страны, в которой будет удержание».

При этом Объединенные Арабские Эмираты до сих пор входят в так называемый черный список офшоров, который ведет российский Минфин. Это означает отмену налоговых льгот и более строгий контроль за трансакциями. Собеседники “Ъ FM” отмечают, что страну нужно исключить из списка, чтобы новое соглашение заработало.

Новости в вашем ритме — Telegram-канал «Ъ FM».

Илья Сизов

ОАЭ: пути к развитию сотрудничества с Россией и ЕАЭС

© Daily Moscow

8 мая 2023 г. Министр экономического развития Российской Федерации в рамках Ежегодного инвестиционного форума в Абу-Даби подчеркнул стремление стран ЕАЭС укрепить торговые связи с Ближневосточным регионом, в частности с ОАЭ, путем создания зоны свободной торговли (ЗСТ), а также отметил планы по расширению связей России с ОАЭ через заключение двустороннего соглашения о свободной торговле услугами и инвестициях.

https://www.youtube.com/watch?v=TCCdG6FZ_tw\u0026pp=ygU40KHQvtCz0LvQsNGI0LXQvdC40LUg0LzQtdC20LTRgyDRgNC-0YHRgdC40LXQuSDQuCDQvtCw0Y0%3D

Ранее в этом году в Дубае страны ЕАЭС и ОАЭ провели первый раунд переговоров по заключению соглашения о ЗСТ, в ходе которого были определены параметры по либерализации взаимного доступа на рынки стран.

Отмечается, что договоренность по ЗСТ позволит сторонам расширить поставки продукции по более чем 1300 позициям в секторах промышленности и АПК, основные договоренности по заключению соглашения планируется достигнуть к концу 2023 г.

На протяжении последних нескольких лет сотрудничество ЕАЭС и России с ОАЭ набирало обороты. Так, по данным Евразийской экономической комиссии (ЕЭК), товарооборот стран ЕАЭС с ОАЭ с 2017 г.

увеличился более чем в 2,7 раза до 5,9 млрд долл. в 2021 г. (за 2022 г.

отсутствуют данные о внешней торговле, в том числе данные ОАЭ), более 85% внешней торговли стран ЕАЭС с ОАЭ традиционно приходится на Россию, при этом на долю ОАЭ во внешней торговле ЕАЭС приходится менее 1%.

По структуре внешней торговли стран видно, что в основном осуществляются поставки товаров лишь нескольких категорий. Так, по данным Comtrade, около 53% импорта ОАЭ из стран ЕАЭС в 2021 г. приходилось на жемчуг, драгоценные или полудрагоценные камни и металлы, при этом более половины экспорта из ОАЭ составляли электрические машины и оборудование.

С учетом сложившихся взаимосвязей стран, а также текущих динамики и структуры внешней торговли создание ЗСТ может позволить как нарастить объемы товарооборота в целом, так и диверсифицировать поставки – позволит углубить торговые отношения в отраслях, не входящих в топ по традиционной товарной структуре взаимной торговли стран.

Динамика товарооборота России с ОАЭ в целом соответствует динамике торговли ЕАЭС с ОАЭ: с 2017 по 2021 гг. рост товарооборота составил около 2,5 раза до 5,1 млрд долл.

Около половины экспорта из России в ОАЭ в 2021 г. составляли энергетические и сырьевые товары – прочие дистилляты и необработанные алмазы, в импорте из ОАЭ около 46% поставок приходилось на товары верхних переделов – телефонные аппараты для беспроводных сетей связи.

По данным ITC Trade Map, товарами с высоким нереализованным потенциалом экспорта из России в ОАЭ являются золото, катоды меди и лесоматериалы; товарами с высоким потенциалом экспорта из ОАЭ в Россию – транспортные средства для перевозки людей, духи и туалетная вода, лекарственные препараты, а также шины для легковых автомобилей. Из перечисленных товарных категорий с точки зрения ценового фактора для обеих стран-партнеров выгодны (то есть поставки во взаимной торговле выгоднее по цене, чем поставки в рамках торговли со всеми странами в целом, и для экспортера, и для импортера) поставки из ОАЭ в Россию духов и туалетной воды.

По данным Банка России, в период с 2017 по 2021 гг. объем экспорта услуг из России в ОАЭ увеличился на 17% до 1,19 млрд долл., при этом в импорте услуг напротив наблюдалась отрицательная динамика – сокращение объема импорта почти на треть до 1,18 млрд долл.

В структуре торговли услугами традиционными по экспорту из России являются транспортные услуги (более 66% всего экспорта услуг в 2021 г.), прочие деловые услуги (18,8%), а также телекоммуникационные, компьютерные и информационные услуги (около 6%).

В импорте услуг России из ОАЭ лидирующие позиции занимают поездки (58,6% всего импорта), прочие деловые услуги (15,4%) и транспортные услуги (13,7%). Отдельным направлением, по которому планируется налаживание тесного сотрудничества, – сфера образования.

Помимо перечисленного приросты демонстрировало и сотрудничество в инвестиционной сфере. Согласно данным Банка России, по состоянию на 01.01.2022 г., общий объем накопленных инвестиций ОАЭ в Россию составил более 1,65 млрд долл. (резкий рост почти в 2 раза наблюдался во втором полугодии 2021 г.), большая доля приходится на торговлю (более 40%) и недвижимость (более 35%).

Объем накопленных инвестиций из России составил более 1,8 млрд долл. (увеличение более чем на 50% в первой половине 2021 г.).

Однако доля ОАЭ в объемах инвестиций России (как из других стран, так и в другие страны) невелика: доля ОАЭ в общем объеме накопленных инвестиций в Россию составляет около 0,3%, из России – около 0,4%.

Такая невысокая доля в целом может говорить о наличии потенциала расширения взаимных инвестиционных процессов.

Стимулировать инвестиционное сотрудничество в том числе призваны специальные меры, запущенные в России.

Так, Министром экономического развития Российской Федерации в рамках инвестиционного форума были отмечены, например, механизмы хеджирования кредитных рисков, защиты и поощрения иностранных капиталовложений, а также предоставление госгарантий в виде поручительства государственной корпорации развития (ВЭБ РФ).

В целом по имеющимся данным можно говорить о том, что сотрудничество с ОАЭ активно развивалось еще до 2022 г., при этом у стран сохраняется потенциал расширения взаимовыгодного взаимодействия, который приобретает особую важность в текущих геополитических условиях.

Помимо заключения соглашений, направленных на упрощение условий и развитие взаимной торговли товарами и услугами, а также стимулирование взаимных инвестиций, отдельными важными направлениями для совместных работ являются вопросы взаимных расчетов и платежей, обеспечение доступа к логистической инфраструктуре и налаживание процессов страхования грузов.

Решение этих вопросов в том числе позволит вносить вклад в приращение объемов взаимной торговли. По этим направлениям в целом уже предпринимаются отдельные шаги; в том числе, например, согласно данным Московской биржи для развития расчетов в национальных валютах в 2023 г. планируется запуск торгов валютными парами с дирхамом ОАЭ.

Налоговое резидентство ОАЭ в 2023 году

993 просмотра · Обновлено 12 декабря 2022

Worawee Meepian / Shutterstock

В сентябре 2022 года правительство ОАЭ выпустило новые критерии налогового резидентства, которые вступят в силу с 1 марта 2023. Из этой статьи вы узнаете про критерии налогового резидентства для физических и юридических лиц, а также об оформлении сертификата налогового резидента.

Что такое налоговое резидентство

Налоговым резидентом государства считается тот человек или организация, который стоит на учёте в налоговом органе этого государства и платит налоги в этом государстве. Если лицо признано налоговым резидентом ОАЭ, то его доход по всему миру будет облагаться в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ.

Обладание резидентской визой ОАЭ не означает того, что человек автоматически становится налоговым резидентом Эмиратов.

Условия налогового резидентства ОАЭ для физических лиц

Физическое лицо считается налоговым резидентом, если выполняется любое из следующих условий:

• Если его основное место жительства и центр жизненных интересов находятся в ОАЭ.
• Если он физически находился в ОАЭ в течение 183 дней и более за последние 12 месяцев.
• Если он физически находился в ОАЭ в течение 90 дней и более за последние 12 месяцев и он является гражданином ОАЭ, имеет действующий вид на жительство или имеет гражданство любого государства-члена Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива, и отвечает любому из следующих условий:
  • имеет постоянное место жительства в ОАЭ (в собственности или в долгосрочной аренде);
  • занимается трудовой деятельностью или бизнесом в ОАЭ.

Лицо, которое считается налоговым резидентом в ОАЭ, может подать заявление в органы власти с целью получения сертификата налогового резидента.

Условия налогового резидентства ОАЭ для юридических лиц

Юридическое лицо считается налоговым резидентом ОАЭ в любом из следующих случаев:

• Оно было образовано или признано в соответствии с действующим законодательством ОАЭ. К этому не относятся филиалы иностранных юридических лиц, зарегистрированные в ОАЭ.
• Оно считается налоговым резидентом в соответствии с налоговым законодательством, действующим в государстве.

Налоговые соглашения между Россией и ОАЭ

В 2011 году Россия и ОАЭ подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения, однако ратифицировано это соглашение было только в 2013 году. При этом действующее между Россией и ОАЭ соглашение имеет крайне ограниченную сферу применения.

Право на льготы имеют только правительство ОАЭ, включая правительство каждого из Эмиратов, а также организации, агентства и органы, принадлежащие правительству ОАЭ. Компании с частным капиталом не могут воспользоваться этими льготами.

В 2022 году Министерство финансов РФ начало готовиться к переговорам с ОАЭ по поводу изменения условий налогового соглашения.

Получение сертификата налогового резидента ОАЭ

Сертификат налогового резидента ОАЭ выдаёт Федеральная налоговая служба. Для его оформления необходимы следующие документы.

Для физических лиц:

• загранпаспорт;
• действительный вид на жительство;
• Emirates ID;
• заверенная копия договора аренды жилья;
• справка об источнике дохода или заработной плате;
• выписка с банковского счёта, выданная местным банком, за последние 6 месяцев финансового года, относящегося к запросу;
• отчёт о въезде и выезде от Федерального управления по вопросам идентичности и гражданства или местного компетентного государственного органа.

Для юридических лиц:

• торговая лицензия;
• договор об учреждении организации;
• финансовые ведомости, заверенные сертифицированной аудиторской фирмой;
• выписка с банковского счёта, выданная местным банком, охватывающая последние 6 месяцев в течение финансового года, относящегося к запросу;
• Заверенная копия учредительного договора (если есть).

Вся процедура подачи заявления проходит онлайн через специальный портал налоговой службы. Административный сбор за оформление сертификата для налоговых резидентов — 500 дирхамов (около 137 долларов США). Сертификат действует в течение одного финансового года.

Налоги в Дубае и России

Сложная геополитическая обстановка побуждает многих граждан России подыскивать «запасной аэродром» для временного переезда или постоянного проживания. При этом многие не осведомлены, как переезд отразится на налогообложении их доходов в России. Это актуально для лиц, планирующих переезд за границу, а также для тех, кто желает сохранить имущество и доходы в РФ.

Многие страны существенно ограничили возможности релокации и ведения бизнеса для граждан России. Тем не менее некоторые государства всё еще доступны для россиян и готовы предложить выгодные условия для жизни и развития собственного дела. Среди таких стран особенно выделяются Арабские Эмираты, которые известны лояльной системой налогообложения.

Налоговая система Эмиратов считается одной из самых развитых в мире, именно поэтому ОАЭ привлекательны для многих инвесторов и владельцев бизнеса.

На расчетный счет в банке ОАЭ, принадлежащий налоговому резиденту РФ, можно получать заработную плату, а также иные доходы в виде прибыли от бизнеса.

В данном случае не имеет значения, есть ли у резидента Emirates ID или он открыл счет без получения местного удостоверения личности. Вне зависимости от статуса резидентства, физические лица не облагаются налогами, в том числе налогами на доходы и прирост капитала.

Среди всех Эмиратов особое внимание привлекает Дубай, являющийся центром притяжения для иностранного и российского бизнеса.

Нулевой подоходный налог является весомым аргументом в пользу переезда в Дубай. Основной бизнес в Дубае, как и во многих других Эмиратах, — нефтяная промышленность. Политика, предусматривающая отсутствие налогов, создает благоприятную среду для привлечения лучших специалистов со всего мира.

Однако прежде, чем планировать переезд или ведение бизнеса в Эмиратах, необходимо знать, как именно регулируется налогообложение граждан РФ, налоговых резидентов при их взаимоотношениях с ОАЭ.

ФНС РФ регулирует отношения физических лиц – налоговых резидентов РФ с зарубежными странами в рамках отчетности на основании ФЗ-№173 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003.

«Налоговые» последствия довольно болезненны с финансовой точки зрения.

Гражданин, который проживает за границей более 183 дней в процессе получения ВНЖ/гражданства, утрачивает резидентство РФ, что ведет к пересмотру системы налогообложения большей части доходов, которые он получает на территории России.

Налоговый резидент РФ может получить сертификат налогового резидента ОАЭ, находясь на территории Эмиратов в течение 183 дней за последние 12 календарных месяцев.

Гражданин, утративший резидентство, не платит налоги РФ, не предоставляет информацию и не отчитывается по доходам, которые он получает в ОАЭ.

Если у физического лица имеются источники доходов на территории России, то налоги по ним он платит как нерезидент.

Общее правило утраты статуса налогового резидента РФ заключается в том, что его доходы на территории России облагаются налогом с повышенной ставкой НДФЛ, составляющей 30%.[1]

Данной ставкой облагаются все доходы, в том числе доходы от продажи недвижимости, заработной платы, действия с ценными бумагами. В эту категорию не включаются доходы, получаемые:

• в форме дивидендов от долевого участия в деятельности компаний РФ, в отношении которых налоговая ставка равна 15 %;
• в форме процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, расположенных на территории РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере:
• 13 % в случае, если общая сумма указанных доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна данной сумме;
• 650 000 рублей и 15 % от суммы указанных доходов, превышающей 5 миллионов рублей, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

Отдельный пункт относительно налогообложения доходов резидентов гласит, что доходы, полученные от продажи недвижимого имущества после 01.01.2019, освобождаются от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного 5-летнего срока владения.[2] Если срок владения имуществом на продажу составляет менее 5 лет, то налог уплачивается по повышенной 30-процентной ставке.

В данном случае имущественный вычет получить не удастся. Нерезидент имеет право снизить доход от продажи имущества на сумму, которую потратил резидент, когда его приобретал.

Запрет резидентам пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, также указаны в разъяснениях/письмах Минфина.[3]

Отметим, что налогом по-прежнему облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Сумма налога находится в зависимости от применяемой системы налогообложения.

К примеру, утрачивая налоговое резидентство Российской Федерации, гражданин РФ имеет право пользоваться достоинствами режима УСН для ИП.

По причине утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, доходы, получаемые от иностранного источника, выплаты, в Российской Федерации не подлежат налогообложению, однако гражданин РФ сохраняет статус валютного резидента Российской Федерации, и на него действуют существующие валютные ограничения до тех пор, пока физическое лицо не откажется от гражданства РФ.

После того, как лицо утратило статус налогового резидента РФ, оно приобретает этот статус в другой стране. В данном случае, перед официальным прикреплением налогоплательщика к налоговой юрисдикции ОАЭ, гражданину следует знать, что именно подлежит налогообложению в конкретном государстве.

Налогами в Эмиратах облагаются только филиалы иностранных банков и страховые компании, которые платят фиксированную ставку, составляющую 20% от прибыли. Добывающие газ и нефть компании также оплачивают корпоративный налог по прогрессивной шкале в 55%.

Резиденты Дубая, самозанятые и юридические лица обязаны продлевать лицензии на ведение бизнеса ежегодно. Сумма сбора зависит от типа лицензии и составляет около 2000-6000 долларов США.

С июля 2022 года иностранцы, работающие в госучреждениях Эмиратов, имеют право на получение пенсий. Ранее пенсионные выплаты могли получать исключительно граждане ОАЭ.

В 2023 году правительство ОАЭ планирует ввести федеральный корпоративный налог на прибыль для предприятий среднего и крупного бизнеса. Планируемая дата введения налога — 1 июня 2023 года.

9% составит размер стандартной налоговой ставки. Налогом в данном случае будет облагаться доход, превышающий 102 000 долларов США. Если компания не имеет указанный доход, то она будет освобождаться от уплаты налога. Таким образом, правительство ОАЭ поддерживает стартапы и малый бизнес.

Для того, чтобы избежать двойного налогообложения, между РФ и ОАЭ было заключено Соглашение от 07.12.2011 «О налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений». Таким образом, некоторые виды сделок освобождаются одной из стран от уплаты налога.

[1] п. 3 ст. 224 НК РФ