С 2023 года при выплате аванса (зарплаты за первую половину месяца) необходимо удерживать НДФЛ.

Сложности ожидаемо возникнут у компаний, которые ранее выплачивали аванс фиксированной суммой либо процентом от оклада, не исчисляя при этом налог.

Как перестроить свой учет и что делать, если полноценный расчет за первую половину месяца в компании не возможен в силу каких-либо причин, можно ли как-то остаться на авансе «фиксированной суммой».

• Особенности расчета за первую половину месяца
• Установка способа выплаты аванса с 2023 года
• Варианты расчета аванса для сдельщиков
• Аванс исходя из минимального оклада / тарифа
• Расчет с доплатой до минимального оклада / тарифа
• Аванс с расчетом по произвольной формуле
• Как платить разовые авансы («10 000 руб. в счет заработной платы»)
• Аванс фиксированной суммой / процентом от оклада

Особенности расчета за первую половину месяца

С 2023 года нельзя просто выплатить сотруднику «10 000 руб. в счет зарплаты». Дело в том, что каждая выплата сотруднику – это теперь операция получения дохода. Ранее датой получения дохода в виде заработной платы признавался последний день месяца, за который эта зарплата была начислена.

Поэтому в течение месяца сотруднику можно было выплачивать авансы, а налог с них исчислить и удержать уже при выплате основной зарплаты за месяц. Теперь же чтобы что-то выплатить нужно это что-то сначала начислить, и при выплате еще и удержать НДФЛ. Т.е. чтобы выплатить 10 000 руб. аванса нужно начислить сотруднику доход в сумме 10 000 руб. / 0.87 = 11 494 руб.

, с него удержать НДФЛ 11 494 руб. * 13% = 1 494 руб., и тогда на руки сотрудник получит как раз 10 000 руб.

Самый простой способ учесть это новое требование – это уйти от аванса суммой или процентом от тарифа, и вместо этого начислять аванс по расчету за первую половину месяца. Аванс по расчету – это почти полноценный расчет зарплаты, только за период с 1 по 15 (или другое) число месяца.

Начисление аванса производится с помощью специализированного документа Начисление за первую половину месяца. В расчет аванса включаются все плановые начисления и удержания сотрудников, для которых в настройках установлен флажок Начисляется за первую половину месяца. Расчет производится по настроенным формулам с учетом отработанного времени.

При начислении аванса рассчитывается НДФЛ на плановую дату выплаты аванса, указанную внизу документа.

При выплате аванса теперь удерживается налог. Если выплата произошла не в планируемую дату выплаты, то и доход и НДФЛ автоматически переучитываются на фактическую дату выплаты.

Следует иметь в виду, что документ Начисление за первую половину месяца не «настоящее начисление», начисленные суммы не фиксируются в регистрах расчета зарплаты, не включаются в обычные расчетные ведомости и расчетные листки.

Для анализа начисленных в аванс сумм применяются отдельные специализированные зарплатные отчеты с припиской в названии «за первую половину месяца».

При основном расчете зарплаты начисленные в аванс суммы никак не учитываются, зарплата начисляется в целом за месяц, учет аванса производится уже далее при выплате зарплаты.

Рассчитывается сумма зарплаты к выплате в целом за месяц, и из нее уже вычитаются ранее выплаченные суммы аванса, и таким образом формируется сумма к выплате за вторую половину месяца. Такой расчет практиковался в программе всегда.

Что же поменяется с 2023 года? С 2023 года при проведении документа Начисление за первую половину месяца будет дополнительно фиксироваться доход сотрудников для целей НДФЛ и исчисленный налог. Т.е. если начислить аванс, то он еще не попадет в расчетный листок сотрудника как начисление, но уже будет включен в его справку о доходах.

Но что же тогда произойдет при расчете зарплаты за месяц? При основном расчете необходимо начислить доход не в сумме месячной зарплаты сотрудников, а в сумме зарплаты только за вторую половину месяца! Однако, как мы помним, в документе Начисление зарплаты и взносов у нас фигурирует полная месячная зарплата, и именно полная месячная зарплата фиксируется в регистре расчета начислений. И этот механизм не меняется, просто теперь при регистрации суммы дохода для целей НДФЛ дополнительно формируется отрицательная сумма дохода на сумму ранее начисленного аванса! Т.е. у нас получается положительная сумма дохода на всю начисленную месячную зарплату и отрицательная сумма дохода на сумму ранее начисленного аванса. Таким образом в регистре учета доходов как раз и получается доход за вторую половину месяца. Если переводить на язык отчетов – в расчетный листок помещается вся месячная зарплата сотрудника, а в его справку о доходах – только доход за вторую половину месяца.

Расчет и выплата аванса в 1С:ЗУП 3.1 с 2023 года

Одно из наиболее значимых изменений уплаты налога НДФЛ предполагает, что налоговый агент удерживает начисленный налог при выплате доходов. Это означает, что бухгалтерам придется удерживать и перечислять НДФЛ с аванса. Для этого необходимо выполнить расчет за первую половину месяца с расчетом НДФЛ.

Выплата аванса расчетом за первую половину месяца

Если ранее на предприятии применялся способ выплаты аванса Фиксированной суммой, то как выплачивать аванс с 01.01.2023 с учетом новых изменений в законодательстве? Самый простой способ перейти на вариант расчета аванса Расчетом за первую половину.

Для изменения способа выплаты аванса,необходимо:

1. Перейти в меню Зарплата — Изменения авансов.

Рисунок 1 — Панель навигации раздела Зарплата

2. В открывшейся форме списка Изменения авансов, нажать кнопку Создать.

Рисунок 2 — Форма списка документа Изменения авансов

3. В открывшейся форме документа:

• указать месяц, с которого должен измениться способ расчета аванса
• указать способ расчета аванса
• нажать кнопку Заполнить, табличная часть заполнится списком работающих в организации сотрудников.

Рисунок 3 — Форма создания документа Изменения авансов

4. Сохранить изменения, нажать кнопку Провести и закрыть.

Расчет аванса за первую половину месяца исходя из условно фиксированной суммы

Если по каким-либо причинам до окончания месяца не представляется возможным выполнять полноценный расчет назначенных сотруднику начислений, можно настроить расчет за первую половину месяца исходя из условно фиксированной суммы.

Тем не менее, даже в том случае, когда трудовым договором или локальным нормативным актом предусмотрена выплата за первую половину месяца фиксированной суммой, с 2023 года с этого дохода необходимо исчислить и удержать налог при его выплате. Т.е.

сумма к выплате не будет соответствовать оговоренной фиксированной сумме.

Для реализации такого расчета можно настроить следующий вариант:

1. Необходимо создать новый показатель расчета заработной платы. Перейти в раздел Настройка — Показатели расчета зарплаты.

Рисунок 4 — Панель навигации раздела Настройка

В открывшемся списке нажать кнопку Создать.

Рисунок 5 — Форма списка элементов справочника Показатели расчета зарплаты

В форме создания нового элемента заполнить наименование, тип показателя и выбрать признак Используется во всех месяцах после ввода значения.

Рисунок 6 — Форма создания элемента справочника Показатели расчета зарплаты

2. Создать новое начисление. Перейти в раздел Настройка — Начисления.

Рисунок 7 — Панель навигации раздела Настройка

В открывшемся списке нажать кнопку Создать.

Рисунок 8 — Форма списка справочника Начисления

В форме создания нового элемента заполнить наименование, назначение, в формуле указать новый показатель и установить признак Начисляется за первую половину месяца.

Если данный флажок не активен, то на вкладке Учет времени укажите значения За работу в полную смену в пределах нормы времени. Сохраняем настройки начисления. Проверяем, стоит ли галка расчета за первую половину месяца.

Далее меняем расчет времени на Дополнительная оплата за уже оплаченное время и сохраняем настройки.

Рисунок 9 — Форма элемента справочника Начисление, вкладка Основное

3. В настройках начислений, которые рассчитываются за работу полную смену в пределах нормы времени необходимо:

3.1. Снять признак Начисляется при расчете первой половины месяца.

Рисунок 10 — Снятие признака Начисляется при расчете первой половины месяца

3.2. В список начислений, приоритет которых ниже, добавить настроенное ранее начисление для расчета за первую половину месяца.

Рисунок 11 — Форма элемента справочника Начисление, вкладка Приоритет

В настройках других ежемесячных начислений необходимо выключить флажок, предусматривающий расчет начисления при расчете за первую половину месяца.

4. Сотрудникам назначить новое начисление за первую половину месяца. Перейти в раздел Зарплата— Изменение оплаты сотрудника.

Рисунок 12 — Панель навигации раздела Зарплата

В открывшемся списке нажать кнопку Создать и выбрать Изменение оплаты труда.

Рисунок 13 — Форма списка документов Изменение оплаты сотрудников

В форме документа заполнить дату изменения, сотрудника и табличную часть добавить новое начисление с указанием суммы.

Рисунок 14 — Форма создания документа Изменение оплаты труда

5. Создаем документ Начисление за первую половину месяца (Зарплата — Начисление за первую половину месяца). Расчет будет выполняться исходя из указанной фиксированной суммы.

Рисунок 15 — Форма документа Начисление за первую половину месяца

При этом выполняется расчет НДФЛ с применением вычетов.

Рисунок 16 — Форма документа Начисление за первую половину месяца, вкладка НДФЛ

6. Создаем ведомость на выплату (Выплаты — Ведомость в банк). При выплате осуществляется удержание налога.

Рисунок 17 — Форма создания документа Ведомость в банк

7. Создаем документ Начисление за зарплаты и взносов (Зарплата — Начисление за зарплаты и взносов). Окончательный расчет за месяц выполняется исходя из назначенного оклада, а не фиксированной суммой.

Рисунок 18 — Форма документа Начисление зарплаты и взносов

В расчетном листе получаем следующие данные:

Рисунок 19 — Расчетный листок

В документе рассчитывается общая сумма налога за месяц, которая включает рассчитанную ранее при расчете за первую половину месяца. При заполнении ведомости на выплату сумма НДФЛ к удержанию определяется как разница между рассчитанной при окончательном расчете и при расчете первой половины месяца.

С версии 1С:ЗУП 3.1.24.212, отменена возможность использования авансов фиксированной суммой и процентом от тарифа с 2023 года. Т.е. если организация оставила способ выплаты аванса фиксированной суммой или процентом, то при формировании ведомости на выплату аванса документ не заполняется (останется пустым).

Узнать больше об изменениях в уплате и начисления налогов и заработной платы можно в нашей новости.

Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца

Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца

https://www.youtube.com/watch?v=peA-J33jm4E\u0026pp=ygU80KDQsNGB0YfQtdGCINC30LAg0L_QtdGA0LLRg9GOINC_0L7Qu9C-0LLQuNC90YMg0LzQtdGB0Y_RhtCw

Вопрос выплаты заработной платы за первую половину месяца является одним из самых популярных у работодателей. Это связано с тем, что есть множество нюансов, в которых необходимо разбираться бухгалтеру по расчету зарплаты.

Сроки и порядок выплаты заработной платы 

• Устанавливать сроки и порядок выплаты заработной платы — обязанность работодателя. В связи с этим даты ее выплаты должны быть указаны в одном из документов[1]:
• • ПВТР; • коллективном договоре;
• • трудовом договоре.

Если порядок и сроки выплаты зарплаты не прописаны в ПВТР или в коллективном договоре, это необходимо сделать в трудовом договоре.

Но он регулирует отношения конкретного работника, поэтому, конечно, целесообразно прописать сроки в ПВТР — в дальнейшем при их изменении не придется вносить поправки в коллективный или трудовой договоры.

1. К СВЕДЕНИЮ Сроки выплаты должны быть конкретными и не могут быть установлены в диапазоне значений.
2. Зарплата должна выплачиваться работнику не реже чем каждые полмесяца по истечении того периода, за который она начислена[2]:
3. • за первую половину месяца (аванс) — в установленную дату с 16 по 30 (31) число текущего месяца; • за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца[3].

Соответственно, если работодатель установит сроки выплаты заработной платы 15 числа за первую половину текущего месяца, а 30 (31) — за вторую половину, то он может быть привлечен к ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, поскольку выплата заработной платы будет произведена до окончания периода, за который она начислена, что не предусмотрено законодательством.

• Некоторые работодатели допускают ошибки, не указывая в ЛНА период, за который выплачивается заработная плата.
• Ошибочная формулировка: Заработная плата выплачивается два раза в месяц: 5 и 20 числа.
• Есть судебная практика, когда судьи признавали неправомерными положения ЛНА о том, что сроки выплаты зарплаты были установлены без указания периода, за который производится выплата[4].
• Правильная формулировка: Заработная плата выплачивается два раза в месяц: за первую половину месяца — 20 числа текущего месяца; за вторую половину месяца — 5 числа следующего месяца.
• Минтруд России напомнил, что выплата зарплаты может быть установлена и чаще, чем два раза в месяц[5], например, еженедельно. Если работодатель выбрал такой порядок выплаты, он должен соблюдать следующие условия: 

Первое условие. Промежутки между датами выплаты должны быть регулярными[6].

Второе условие. Еженедельные выплаты (с указанием периода, за который они производятся) должны быть установлены в ПВТР, коллективном или трудовом договоре.

По мнению ГИТ, если работодатель хочет в 2023 году выплачивать зарплату, например, каждую пятницу, сроки в ЛНА можно расписать на весь год:

• 13, 20, 27 числа — в январе; • 3, 10, 17 и 24 числа — в феврале и т. д.[7]

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ  Работодатель ни при каких обстоятельствах не имеет права по своей инициативе нарушать сроки выплаты заработной платы. И неважно, какое у него финансовое положение или какая форс-мажорная ситуация возникла.

Особенности в сроках выплаты

Если день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, зарплату следует выплатить накануне этого дня[8].

Например, выплата зарплаты за вторую половину месяца приходится на 5 января, т. е. на период новогодних праздников. В этом случае зарплату следует выплатить в последний рабочий день перед праздниками (в 2022 году это 30 декабря). Сроки не нарушены, поскольку действия работодателя соответствуют специальной норме, установленной ч. 8 ст. 136 ТК РФ.

Например, речь идет о феврале или месяцах, в которых 31 календарный день.

Предположим, в организации установлены следующие сроки выплаты: аванс — 20 числа, зарплата за первую половину месяца — 5 числа. Московская ГИТ в письме от 26.08.

2022 № ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661 разъяснила, что в таком случае выплачивать заработную плату на один день ранее срока (т. е. 4 числа) нет необходимости.

Расчет аванса 

Размер заработной платы за первую половину месяца законодательно не определен. Этот вопрос отнесен к нормативному либо коллективно-договорному регулированию на уровне конкретного работодателя. Соответственно, порядок определения размера аванса необходимо прописать в ЛНА организации (например, в Положении об оплате труда).

Установить размер зарплаты за первую половину месяца можно двумя способами:

Пропорционально фактически отработанному времени в первой половине месяца. Если работник в первой половине месяца не отработал ни одного дня, ему не будет начисляться и выплачиваться аванс.

В фиксированном размере — процент от оклада. Напрямую это не запрещено, но не целесообразно, поскольку:

• на сегодняшний день ряд бухгалтерских программ просто не позволяют начислять аванс в фиксированном размере; • устанавливая аванс в виде процента, придется ежемесячно сверяться с тем, чтобы начисленная сумма не была ниже, чем зарплата, рассчитанная пропорционально отработанному времени.

По мнению Минтруда России, «уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников»[9].

Следовательно, если работодатель принял решение установить аванс в фиксированном размере, то процентную составляющую целесообразно определить таким образом, чтобы размер зарплаты за первую половину месяца не ухудшал положение работников.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА Суд признал неправомерным условие в Положении об оплате труда о том, что аванс выплачивается в размере 20 % от оклада.

Порядок выплаты аванса работникам по новым правилам в 2023 году

Поправки были внесены в Налоговый кодекс, но, как следствие, затронули и трудовые отношения между работодателем и персоналом.

https://www.youtube.com/watch?v=peA-J33jm4E\u0026pp=YAHIAQE%3D

Из НК убрали пункт 2 статьи 223 с особым порядком признания дохода в виде зарплаты. То есть теперь для всех поступлений денежных средств на счет работника действует общая норма, а доход в виде зарплаты признается полученным на дату выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).

Соответственно, работодатель должен удержать НДФЛ и с зарплаты, и с аванса четко в день выдачи средств (закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

То же правило действует для иных поступлений на банковский счет работника, например, отпускных.

Законодательные новшества, конечно, добавили работы для бухгалтеров, процесс расчета зарплаты стал более трудоемким.

Если документооборот в компании полностью автоматизирован, то переход на новую схему не составит труда. Делис Архив оказывает услуги формирования электронного архива, услуги архивирования документов и обработку документов архива.

Кроме того, изменились сроки перечисления НДФЛ в бюджет:

• Расчет делается за промежуток с 23 числа прошлого месяца по 22 число нового.
• До 25 числа нового месяца нужно уведомить налоговую о суммах рассчитанного НДФЛ, чтобы она знала, какую сумму списывать с единого налогового счета компании.
• Удержанный за вышеуказанный промежуток налог следует перечислить в бюджет – не позднее 28 числа.

Пример

Сотруднику Петрову А.А. в феврале был начислен аванс (с зарплаты 60 000 рублей) – 24 000 рублей. Из этой суммы работодатель должен теперь удержать НДФЛ (24 000 * 13%) – 3 120 рублей. Таким образом, на руки Петров получит только 20 880 рублей. Но зато сумма окончательного платежа за месяц немного вырастет за счет того, что налог уже частично удержан.

В любом случае на итоговой сумме изменения закона никак не должны отразиться, общий размер заработной платы остается для работника прежним.

Правила выплаты аванса

Напомним, что в Трудовом кодексе нет жестких требований к размеру и датам выплаты заработной платы. Данные нормы являются локальными, то есть прописываются во внутренних документах – трудовых и коллективных договорах, положениях и распоряжениях руководства.

Есть только три базовые правила, которые все работодатели обязаны соблюдать:

• рассчитать среднюю зарплату по реально отработанному времени (ст. 139 ТК);
• выплачивать деньги не реже, чем 2 раза в месяц (ст. 136 ТК);
• выплатить зарплату не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ст. 136 ТК).

Советуем также ознакомиться с последними рекомендациями ГИТ – письмо № ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661 от 26.08.2022.

На практике же компаниями применяется один из двух вариантов расчета аванса: по отработанному времени и в твердой сумме (в процентах от общей суммы зарплаты). Разберем актуальность каждого из них в свете последних изменений законодательства.

Аванс в процентах

• Такой порядок выплаты аванса не регламентирован в ТК, но компании его выбирают довольно часто – и для собственного удобства, чтобы упростить работу бухгалтеру, и для того, чтобы работник каждый месяц получал примерно одинаковую сумму.
• Процент может быть прописан в локальных документах любой, обычно это 40% от общего дохода.
• В таком случае до 2023 года выплаты работнику распределялись следующим образом:

• 40% – аванс за первую половину отработанного месяца (без удержания НДФЛ);
• 60% от суммы зарплаты – как окончательный расчет за месяц, но с удержанием всей суммы НДФЛ.

После вычета налога оба платежа примерно уравнивались, и работник получал на руки практически одинаковые суммы. Такой порядок удобен для всех и не вызывает лишних вопросов даже у далеких от расчетных дел сотрудников.

Совет: В связи с тем, что с 2023 года НДФЛ удерживается не только с зарплатной части, но и с аванса сотрудника, рекомендуем пересмотреть процентный размер. Например, если поднять ставку с 40% до 45%, то для работника привычный размер оплаты труда останется примерно на том же уровне.

https://www.youtube.com/watch?v=qY17o1twylM\u0026pp=ygU80KDQsNGB0YfQtdGCINC30LAg0L_QtdGA0LLRg9GOINC_0L7Qu9C-0LLQuNC90YMg0LzQtdGB0Y_RhtCw

Не забудьте внести соответствующие правки в трудовые договоры и локальные акты компании!

Аванс по отработанному времени

Второй вариант расчета используется, если работник получает аванс за фактически отработанные дни в первой половине месяца, а в качестве зарплаты – всю сумму по остаточному принципу. Таким образом, размер авансовой части каждый раз меняется.

Это более верная схема по ТК, она точно не создает угроз для работодателя и не ущемляет прав работника. Но бухгалтеру приходится каждый месяц высчитывать количество трудовых дней, праздников и выходных, что увеличивает трудоемкость задачи.

Например, в январе 2023 года из 17 рабочих дней только 5 пришлось на первую половину месяца. Если рассчитывать аванс по отработанному времени, сотрудник с зарплатой в 60 000 рублей получит на руки – 15 353 рублей (60 000 / 17 5 0,87). А в феврале (11 рабочих дней в первой половине месяца, и 7 – во второй) уже – 31 900 рублей.

Скажем прямо, существенная разница. И не всегда такой порядок расчета удобен для сотрудников. Теперь из указанных сумм придется еще удерживать НДФЛ, это еще больше запутает персонал и породит недовольства.

Поэтому рекомендуем компаниям рассмотреть возможность перехода на процентный способ расчета аванса.

Актуальные новости, законодательство, инструкции и инструменты. Без спама, рекламы или ложной информации.

Как оптимизировать работу бухгалтерии в новых условиях

Возможно для удобства придется изменить не только способ расчета аванса, но и даты выплаты денежных средств.

Представим наглядно два примера.

• В ООО «Солнечный круг» аванс выплачивается персоналу 21 числа текущего месяца, а зарплата – 6 числа следующего. Бухгалтер должен перечислить денежные средства работникам 6 февраля – за январь 2023 года, и 21 февраля – аванс за первую половину текущего месяца.

Далее по новым правилам до 25 февраля необходимо подать уведомление о размере НДФЛ в налоговую:

1. С зарплаты за январь.

2. С аванса за февраль, так как налоговый период – с 23.01. по 22.02.

До 28 февраля компания должна перечислить налог в бюджет.

• Организация «Небо вокруг» установила сроки выплаты зарплаты иначе: аванс выдается 25 текущего, а зарплата – 9 числа следующего месяца.

Это позволило фирме оптимизировать работу бухгалтерии. До 25 февраля компания подаст уведомление в налоговую инспекцию, а 28 числа перечислит налог со всей суммы январской зарплаты, так как налоговый период с 23.01.по 22.02.

Таким образом, у первой организации будет только 4 дня на подготовку уведомления, а у второй – целых 16 дней.

Для того чтобы упросить задачу бухгалтеру в новых реалиях, достаточно сдвинуть сроки аванса на 25 число, а срок зарплаты, например, на 9-14 число.

Еще одним подспорьем в работе бухгалтерии будет подключение к сервису, задачей которого является архивное хранение и обработка документов. Делис Архив оказывает услуги сбора бумажной документации от контрагентов и курьерских служб и услуги электронного архива.

Штрафы за несвоевременную выплату аванса

Что случится, если просрочить выплату аванса сотруднику или выдать неполную сумму, разъясняет ч. 6-7 ст. 5.27 КоАП.

Для организаций административный штраф составляет от 30 до 50 тысяч рублей, для должностных лиц – от 10 до 20 тысяч руб., а для ИП-работодателей – от 1 до 5 тысяч.

При повторном нарушении сумма штрафа возрастает.

Делис Архив предоставляет такие архивные услуги, как:

• архивирование кадровых документов;
• архивация бухгалтерских документов и электронный бухгалтерский архив;
• электронный архив конструкторской документации;
• электронный медицинский архив;
• электронный архив договоров;
• архивная обработка документов;
• сдача документов в архив при ликвидации.

Делис Архив – снимет лишнюю нагрузку с вашей бухгалтерии и поможет сэкономить деньги на организации хранения. Доверьте сканирование, проверку и обработку финансовых документов специализированной компании.

https://www.youtube.com/watch?v=qY17o1twylM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Без риска разглашения персональных данных и конфиденциальной информации!

Безопасный документооборот, хранение, архивная обработка, уничтожение документов.

Впишите свои контактные данные в форме ниже, мы с вами свяжемся:

Реклама: ООО «ДЕЛИС АРХИВ», ИНН: 7718709131

Как выплачивается аванс и почему его сумма уменьшилась в 2023 году

В 2023 году в силу вступили поправки в Налоговый кодекс, которые изменили работу работодателей как налоговых агентов своих сотрудников. К примеру, теперь НДФЛ будет удерживаться с аванса в день получения выплаты, ранее подоходный налог удерживался в конце месяца.

Рассказываем, что такое аванс на самом деле, как он рассчитывается и как поправки в Налоговый кодекс изменят личные финансы.

Как выплачивается аванс. Кратко

• Работодатель обязан выплачивать заработную плату сотруднику не реже двух раз в месяц. Можно чаще, ТК РФ это не ограничивает.
• Аванс — зарплата за первую половину месяца, которая должна высчитываться из фактически отработанного времени. Если работодатель платит меньше, он нарушает закон.
• Возможен расчет аванса по фиксированному проценту от оклада. Как правило, это 40–50%, чтобы сумма аванса не оказалась меньше тех денег, что сотрудник получил бы за фактически отработанное время.
• С1 января 2023 года: подоходный налог работодатели удерживают с фактического дня выплаты. Это значит, что если в вашей компании правила расчета аванса не изменятся, то выплата уменьшилась на 13%, но на эту же сумму увеличится вторая часть зарплаты.

Что такое аванс

Аванс — французское слово и переводится как «предоплата» (фр. avance). В русском же языке привычно понимают аванс как первую часть заработной платы за месяц. Вторую часть часто называют «получкой» или «зарплатой», хотя и то, и другое — это обе выплаты вместе.

В российском Трудовом кодексе нет понятия аванса. Законодательство регулирует только частотность выплаты за работу.

Как сказано в статье 136 ТК РФ, заработная плата сотрудникам с трудовым договором должна выплачиваться каждые полмесяца, то есть не менее двух раз в месяц.

Можно и чаще, но в России сложилась именно такая форма: за первую половину месяца (до 15 числа) сотрудники получают аванс в середине месяца, а за оставшиеся дни — в конце текущего месяца либо в начале следующего.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем деньги выплачиваются накануне этого дня.

Когда выплачивают аванс

Если работодатель выплачивает зарплату реже, чем два раза в месяц, его штрафуют на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП). Также трудовая инспекция может считать нарушением, если между авансом и получкой проходит больше 15 дней. В этом случае работодателя просят либо поменять даты выплат, либо штрафуют на те же 50 тыс. рублей.

Конкретные даты выплат ТК РФ не регламентирует. Это должен определить сам работодатель с коллективом и указать сроки в правилах внутреннего распорядка, в коллективном и трудовом договорах.

Как получать зарплату каждый день Как получать зарплату каждый день 16.11.2022 17:20

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс

Раньше размер аванса определял сам работодатель и мог свободно устанавливать его в твердой сумме или процентах от оклада — например, распространена была схема 70% на 30%, когда за первую половину месяца сотрудники получали фиксировано только 30% от оклада. В некоторых компаниях аванс составлял и того меньше — символическую сумму, которая позволяла людям дотягивать до получки, расходуя авансовые деньги только на товары и услуги первой необходимости.

Фиксированная сумма аванса для работников на трудовом договоре теперь стала нарушением.

В 2017 году Минтруд России озвучил новые рекомендации расчета заработной платы и уточнил, что аванс — часть заработной платы, поэтому оплачивать его нужно за фактическое отработанное время за первую половину месяца по окладу. В эту же сумму должны включаться надбавки. Но только те, которые не зависят от оценки работы за месяц — например, деньги за переработку или премии. Их выплачивают только после закрытия рабочего месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=15qRzhqF2kc\u0026pp=ygU80KDQsNGB0YfQtdGCINC30LAg0L_QtdGA0LLRg9GOINC_0L7Qu9C-0LLQuNC90YMg0LzQtdGB0Y_RhtCw

Второй приемлемый для трудовой инспекции вариант — фиксированный процент от оклада, но не меньше суммы фактически отработанного времени. В этом случае, как правило, аванс устанавливают в диапазоне 40–50%. Если работодатель занижает эту сумму, то можно жаловаться в трудовую инспекцию. А чтобы понять, занижает ваш работодатель сумму или нет, приведем правила расчета.

Предоплату ни Трудовой кодекс, ни Минтруд никак не регламентируют, потому что это термин из гражданских правоотношений и арбитражных споров. Это частичная или полная оплата за услуги или товары, которые ещё не выполнены или не отгружены соотвественно. В случае с авансом же это деньги за фактически отработанное время. Конечно, в исключительных случаях можно попросить работодателя выплатить зарплату раньше обычного, если это позволяет коллективный договор, но это зависит от ваших взаимоотношений с компанией. Такие выплаты, как правило, носят характер материальной поддержки из-за исключительных ситуаций в жизни работника — смерти близких, трудноизлечимой болезни или рождения детей. К тому же, даже если работодатель выплатит вам аванс раньше, ему придется пересмотреть сроки остальных выплат отдельным соглашением, ведь обязанность выплачивать деньги за труд раз в полмесяца у него сохранится.

Правила расчета аванса в 2023 году

Формула выглядит вот так:

Аванс = (оклад/количество рабочих дней) × количество отработанных дней − 13%.

Пример расчета. В ноябре — 21 рабочий день. До 15 числа Корней отработал десять рабочих дней. То есть при окладе 75 тыс. рублей гросс и 21 рабочем дне в расчетном месяце за десять отработанных дней Корней получит аванс 31 071,18 рублей.

Второй вариант расчета — по сумме оклада. Как правило, для аванса устанавливается фиксированный процент (ФП) — 40–50% оклада. При процентах ниже указанных выплата при нормальном месячном графике будет ниже, а значит, трудовая инспекция посчитает это нарушением.

Формула расчета аванса по сумме оклада такая:

Аванс = оклад × ФП − 13%

К примеру, у Корнея в компании принято выплачивать аванс в размере 45% от оклада. Тогда при той же сумме заработка в 75 тыс. рублей гросс аванс будет равен 33 750 рублям.

Если Корней уйдет в отпуск или на больничный, то зарплата и аванс будут рассчитываться исключительно по фактически отработанному времени.

Почему аванс стал меньше в 2023 году

С 1 января вступили в силу поправки в статью 223 Налогового кодекса. Теперь датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику. Ранее подоходный налог (НДФЛ) с аванса не удерживался.

Это значит, что формула расчета изменилась и в нее добавляется переменная в виде 13% НДФЛ.

Аванс = (оклад/количество рабочих дней) × количество отработанных дней − 13%.

Работники будут получать на руки аванс меньше, чем раньше. При обоих способах выплаты аванса общая зарплата не изменится, просто вторая часть оплаты станет больше. Это нужно учитывать при распределении ежемесячных расходов.

Что делать сотруднику, если ему не платят аванс

Частые вопросы

Можно ли отказаться от аванса и получать зарплату один раз в месяц?

Нет, нельзя. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, наниматель должен выдавать заработную плату не реже двух раз в месяц. Чаще — можно, реже — нет. Это условие нельзя изменить ни при каких обстоятельствах, даже при обоюдном согласии.

Если работодатель продолжает выплачивать аванс в фиксированном проценте 40% от зарплаты, нарушает ли он закон?

Если эти 40% в деньгах соответствуют фактически отработанному времени, то нет, не нарушает.

Можно ли выплатить аванс в большей сумме, чем вторая часть зарплаты?

Законодательство напрямую это не запрещает, но снова возникнет нюанс, что вторая часть зарплаты не должна быть меньше, чем сумма за фактически отработанное время после 15 числа. Смысла в этом мало, а нагрузка на кадровую службу и бухгалтерию вырастет.

К тому же если вы уйдете в отпуск или на больничный после 15 числа текущего месяца, то аванс будет больше второй части зарплаты.

Что делать сотруднику, если ему не платят аванс

Если работодатель не выплачивает вознаграждение за труд реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Это административное правонарушение, согласно ст. 5.27 КоАП РФ:

• должностным лицам, установившим неправомерный порядок начисления з/п, придется уплатить штраф в сумме 1—5 тыс. рублей, а в случае рецидива подобного нарушения — 10—20 тыс. руб., а возможно и получить дисквалификацию на 1—3 года;
• ИП обязаны обеспечить минимум двухразовые выплаты, иначе им грозит 1—5 тыс. рублей штрафа, в случае повтора —10—20 тыс. рублей.
• юрлица ответственны перед своими наемными работниками на сумму штрафа 30—50 тыс. рублей, а повторное привлечение к ответственности —в 50—70 тыс. рублей.