С 2023 года компании и ИП по общему правилу переводят налоги и взносы в ФНС единым налоговым платежом (ЕНП) на единый КБК. Чтобы ФНС распределила полученные суммы на КБК конкретных налогов и взносов, нужно вовремя подать декларацию (расчет) по налогу или специальное уведомление по ЕНП. В статье расскажем, как заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Уведомление по ЕНП — неформальное название документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика». Это новая форма, которая понадобилась в связи с введением единого налогового счета (ЕНС). Содержит информацию о начисленных суммах налогов и взносов.

Кто подает уведомление

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов с 2023 года подают компании и ИП, которые перечисляют налоги в бюджет единым налоговым платежом на единый КБК.

Если решили воспользоваться переходным периодом и платить налоги платежными поручениями на отдельные КБК, уведомления не подавайте. Суть переходного периода — временно освободить налогоплательщиков от заполнения и подачи уведомлений. О том, как заполнять платежки вместо уведомлений, мы уже писали в статье.

Зачем нужно уведомление

Новая форма — уведомление об исчисленных суммах налогов — понадобилась, чтобы ФНС могла распределить ЕНП по платежам в двух случаях.

• Платеж — авансовый, и срок отчетности наступает позже, чем срок уплаты. Например, авансы на УСН платятся в течение года, а декларация сдается только по завершении года.
• Отчетность по налогу не предусмотрена даже по итогам года. Например, давно отменили отчетность по имущественным налогам юрлиц. Исключение — платежи с фиксированной суммой. Размер таких налогов (взносов) ФНС знает и так, без отчетности и уведомлений. Например, взносы ИП за себя, оплата патента индивидуальным предпринимателем на ПСН, торговый сбор в Москве. По этим фиксированным платежам уведомления не подаются.

До 2023 года в таком документе, как уведомление об исчисленных суммах, не было надобности, потому что вы платили налоги на конкретные КБК. Теперь, с введением единого налогового счета и ЕНП, налоговая не видит из единой платежки, на какие налоги вы перевели деньги. На какие КБК отправлять полученные средства, налоговая понимает из вашей отчетности и уведомлений.

Уведомлением вы сообщаете инспекторам, какая сумма налога (взносов) получилась к начислению. ФНС спишет эту сумму с вашего ЕНС по сроку уплаты налога (взносов). Если к начислению — ноль, уведомление не подается.

Если к начислению получилась одна сумма, а вы решили перечислить больше, в уведомлении указывайте сумму начисления, не платежа. Излишне уплаченные средства образуют переплату на ЕНС.

Подавайте уведомление по ЕНП в налоговую инспекцию по месту жительства ИП или по месту нахождения организации (отделения иностранной организации). Крупнейшие налогоплательщики уведомляют по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Представить уведомление можно (абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ):

• через свою бухгалтерскую программу с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП);
• через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС, подписав УКЭП;
• на бумаге лично в налоговую или по почте заказным письмом. Этот способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов доступен, если по закону вы не обязаны сдавать отчетность в электронном виде.

В программе «СБИС Бухгалтерия» календарь бухгалтера напомнит рассчитать налоги, подать уведомление или декларацию (расчет), уплатить ЕНП. Сформировать уведомление можно автоматически прямо из мастера расчета налога.

Заполнение уведомления по ЕНП в программе «СБИС Бухгалтерия»

По каким налогам подавать уведомление по ЕНП

Уведомление об исчисленных суммах подают:

• предприниматели — по зарплатным налогам, авансовым платежам по УСН, ЕСХН и НДФЛ при ОСНО;
• юрлица — по зарплатным налогам, авансовым платежам по УСН и ЕСХН, имущественным налогам.

Чаще всего уведомления придется отправлять по зарплатным налогам: НДФЛ и страховым взносам за работников.

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Срок подачи уведомления по ЕНП — 25 число месяца, на который приходится срок уплаты соответствующего налога. В декабре по НДФЛ с выплат работникам — два срока подачи уведомления: за период с 23 ноября по 22 декабря — 25 декабря, за 23–31 декабря — последний рабочий день года (абз. 2 и 3 п. 9 ст. 58 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По НДФЛ, который платите в качестве налогового агента за работников, уведомляйте инспекцию каждый месяц, несмотря на то что в течение года ежеквартально вы сдаете форму 6-НДФЛ. Дело в том, что отчет 6-НДФЛ сдается по итогам квартала.

В него не попадают данные за месяц сдачи отчета. Например, в раздел 1 отчета за 1 квартал не попадут данные за отчетный период 23.03–22.04, а в разделе 2 будут данные только по 31 марта.

Поэтому в апреле вы сдаете первоквартальный 6-НДФЛ и уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за 23.03–22.04.

По страховым взносам за работников подавайте уведомление в тех месяцах, когда не сдаете расчет по страховым взносам (РСВ). В месяцах сдачи РСВ — это январь, апрель, июль и октябрь — налоговая из РСВ узнает о начисленных взносах за прошедший месяц. Поэтому параллельно с РСВ не нужно дублировать данные в уведомлении.

По имущественным налогам юрлица, если регион (муниципалитет) не предусмотрел уплату авансов в течение года, уведомление нужно подавать только по итогам года в срок до 25.02.

Уведомление об исчисленных суммах ЕНП представляется по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8/1047@. Бланк содержит титульный лист и раздел с данными.

Титульный лист

Нумерация страниц уведомления начинается с титульника.

https://www.youtube.com/watch?v=oKTRBsud7MA\u0026pp=ygVC0J_RgNCw0LLQuNC70LAg0L_RgNC10LTQvtGB0YLQsNCy0LvQtdC90LjRjyDRg9Cy0LXQtNC-0LzQu9C10L3QuNC5

В отличие от форм отчетности на титульном листе уведомления не нужно указывать наименование организации или ФИО предпринимателя-налогоплательщика. Отправителя налоговая идентифицирует по ИНН и КПП.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код инспекции по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации), либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства ИП.

Пример заполнения титульного листа в уведомлении по ЕНП

Раздел с данными

В основной части уведомления — четыре одинаковых блока (строки) из шести полей. На каждый налог заполняется свой блок. Если налогов больше, заполняется необходимое количество листов.

Например, компания на УСН в срок до 25 апреля может заполнить одно уведомление, в котором укажет: в первом блоке (строке) — данные по НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля, во втором блоке (строке) — данные по авансовому платежу за 1 квартал. Не будет ошибкой, если по НДФЛ бухгалтер заполнит свое уведомление, а по УСН — свое.

Если, например, платите агентский НДФЛ несколькими платежками, не нужно на каждый платеж оформлять свое уведомление. В срок до 25 числа создайте одно уведомление.

Если сумма авансов в течение года не меняется, например по транспортному налогу компании, в начале года можно подать одно уведомление сразу на все авансовые платежи. На аванс за каждый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) нужно заполнить свой блок из шести реквизитов.

Расшифровка основных полей уведомления

По каждому налогу в уведомлении заполняется строка (блок) с шестью полями.

Пример заполнения данных в уведомлении по ЕНП

В уведомлении указываются:

1. КПП из декларации (расчета) по налогам, взносам, по которым подается уведомление. Этот реквизит заполняют только организации. Индивидуальные предприниматели показатель КПП не заполняют. Это поле позволяет головной организации в одном уведомлении указывать информацию по всем обособленным подразделениям. На титульном листе уведомления указывается КПП головной компании. В разделе с данными — КПП обособленных подразделений.
2. Код ОКТМО. Показатель берется из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Если он состоит из восьми знаков, вместо трех последних символов ставятся прочерки. Например: «12445698—».
3. Код бюджетной классификации. По каждому налогу указывается КБК конкретного налога или взноса. Перечень кодов можно посмотреть на сайте ФНС. Указывать единый КБК в уведомлении неправильно. По страховым взносам за 2023 год, включая взносы по пониженному тарифу для малого и среднего бизнеса по ставке 15%, указывайте КБК взносов по единому тарифу 182 1 02 01000 01 1000 160. Если указать КБК страховых взносов по видам страхования, ФНС попросит уточнить уведомление.
4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов. Указывается сумма исчисленного налога, авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов. Например, по УСН за первый квартал авансовый платеж составил 1 000 ₽, а за полугодие (1 квартал + 2 квартал) — 4 000 ₽. Значит, в уведомлении за 1 квартал нужно указать 1 000 ₽, а за 2 квартал — 3 000 ₽.
5. Код отчетного (налогового) периода и номер месяца (квартала). Код указывается в соответствии с приложением 2 к порядку заполнения уведомления. Это такие обозначения:

• 21 — первый квартал;
• 31 — полугодие;
• 33 — девять месяцев;
• 34 — год.

По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца: 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала: 01, 02, 03, 04.

1. Отчетный (календарный) год. Указывается год, за период которого исчислен налог, авансовый платеж по налогу, сбор, страховой взнос.

Сформируйте новое уведомление, если допустили ошибку. Заполнение уведомления зависит от того, в чем ошиблись: в сумме или других данных.

https://www.youtube.com/watch?v=oKTRBsud7MA\u0026pp=YAHIAQE%3D

Отправляйте корректировку, если еще не отправили декларацию (расчет) по налогу. Если отчетность сдали, исправленное уведомление будет излишне, ведь сданный отчет автоматически исправляет ранее представленные неверные уведомления. Об этом — письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.

В СБИС можно проверить уведомление перед отправкой. Программа предупредит, если обнаружит нестыковки. Подстрахует и не даст отправить лишние уведомления: в СБИС при заполнении формы можно выбрать только те КБК, по которым необходимо подавать уведомление.

• По каким налогам уведомления не надо подавать?Не требуется подавать уведомления по целому ряду платежей. В частности, это:
  • личные страховые взносы ИП за себя: фиксированные и дополнительные по ставке 1% с доходов cвыше 300 000 ₽ в год;
  • оплата стоимости патента ИП (патентный налог на ПСН);
  • фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранных работников;
  • налог для самозанятых на профдоход (НПД);
  • единый налог по АУСН;
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на прибыль организаций. Исключение — прибыль по дивидендам, выплаченные доходы иностранцам, доходы по госбумагам. В этих редких случаях уведомление понадобится;
  • имущественные налоги ИП;
  • торговый сбор (актуально для Москвы);
  • акцизы;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • страховые взносы за работников в СФР на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм).

• Что будет, если не подать уведомление?

  Если уведомление не подать, налоговая не будет знать, какую сумму списать с вашего ЕНС по сроку уплаты налога (аванса по УСН, НДФЛ, страховых взносов). То есть несвоевременное представление или непредставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет. Это приведет к начислению пеней.

  Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

  Также предусмотрен штраф по статье 126 НК РФ в размере 200 ₽, но пока эта норма не применяется. Инспекторы на местах ждут, когда налоговая выпустит разъяснения о том, как штрафовать за ошибки с уведомлениями по ЕНП. Скорее всего, штрафовать за уведомления начнут с 2024 года, когда закончится переходный 2023 год.

Уведомление по ЕНП в 2023: правила заполнение и сроки сдачи

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги

6 декабря 2022 823 933 679

С 2023 года действует новый порядок уплаты налогов — единый налоговый платеж. ЕНП связан с новым понятием — уведомлением об исчисленном налоге. Расскажем, что это такое, по каким налогам оно формируется и что будет, если уведомление не подать.

Переходите в наш телеграм-канал, чтобы установить!

Скачать

С 2023 года почти все налоги, взносы и сборы перечисляются единым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Платежи по прибыли, НДС, НДФЛ, имущественным налогам и другим — все на одном счете. Деньги с этого счета ФНС распределяет сама на основании деклараций и расчетов. Именно из отчетности она берет суммы начислений по каждому налогу.

Но бывает так, что отчеты подаются позже, чем платится налог, или совсем не подаются, например:

• авансы по УСН (платим ежеквартально, декларация — по итогам года);
• НДФЛ и страховые взносы (платим каждый месяц, отчеты — ежеквартальные);
• налоги на транспорт и землю (платим ежеквартально, платежи ФНС рассчитывает сама).

Для этих случаев чиновники придумали уведомление об исчисленных налогах (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ). 

Еще больше важных разъяснений по грядущим изменениям можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».

Читать

Бланк уведомления и порядок его заполнения содержится в Приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Форма состоит из двух частей: титульного листа и основного раздела «Данные».

Подается уведомление в ИФНС по месту постановки на учет плательщика или по месту постановки на учет крупнейшего плательщика.

Способы подачи:

• по ТКС, подписанное УКЭП;
• через ЛК налогоплательщика, подписанное УКЭП;
• на бумаге, но только если плательщику разрешено представлять бумажную отчетность.

Уведомление об исчисленных суммах можно будет сдать и в Экстерне. Наши пользователи, которые участвуют в пилотном проекте по единому налоговому платежу, уже успешно передают уведомления через сервис.

Экстерн сам отслеживает изменения в формате и автоматически обновляется. Следить за сроками подачи уведомлений по разным налогам можно будет в таблице отчетности, а напоминалки об отчетах получать по смс.

Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.

Попробовать

Разберем заполнение уведомления подробнее.

Общие требования

Они приведены в п. 2.1-2.4 порядка заполнения уведомления к Приказу № ЕД-7-8/1047 (далее — Порядок):

• страницы уведомления нумеруются в сквозном порядке, начиная с титульного листа (первая страница — 001 и так далее);
• чернила — черные, синие, фиолетовые;
• поля заполняются заглавными печатными буквами;
• если нет какого-либо показателя, проставляется прочерк.

Запрещено: исправлять ошибки корректирующим средством, двусторонняя печать страниц, а также скреплять листы способом, повреждающим бумагу.

Титульный лист

Титульник заполняется по правилам, прописанным в п. 2.5 Порядка:

• в поля «ИНН» и «КПП» вписываются ИНН и КПП компании, указанные в свидетельстве о постановке на учет;
• в поле «Представляется в налоговый орган (код)» вносится код по месту нахождения компании (месту жительства ИП) или по месту учета крупнейшего плательщика.

После того как заполните уведомление, укажите на титульнике количество страниц.

Раздел «Данные» 

Уведомление многострочное, в него можно вносить информацию по обязательствам всех обособленных подразделений компании. Можно подать одно уведомление по всем КПП, а можно по каждому КПП отдельно — как вам удобно.

В уведомлении шесть реквизитов (п. 2.6 Порядка):

• «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» — указывают только организации, ИП это поле не заполняют. По транспортному и земельному налогам, а также кадастровому налогу на имущество в этом поле российские компании указывают КПП по месту налогового учета (Письмо ФНС от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@).
• «Код по ОКТМО» — проставляется код или по месту нахождения компании, или ее обособки (если платится налог по месту нахождения ОП), или по месту нахождения недвижимости;
• «Код бюджетной классификации» — укажите КБК уплачиваемого платежа;
• «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» — проставьте сумму уплачиваемого платежа;
• «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» — здесь указываем код отчетного периода. Если платите ежемесячные авансы, то при указании кодов 21, 31, 33, 34 через дробь напишите порядковый номер месяца квартала — 01, 02, 03 или 04 (последний код — для декабрьского НДФЛ). А если платите ежеквартальные авансы, то при заполнении кода 34 укажите порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04.
• «Отчетный календарный год» — год, за который платится налог.

То есть в уведомлении указывается та же информация, что и в платежках, оформляемых на каждый налог. Поэтому в чем упрощение при уплате на ЕНС, как нам обещали налоговики, непонятно.

Если вы неверно оформили уведомление, следует отправить в ИФНС исправленный документ. При этом исправляются только реквизиты, в которых допущена ошибка (Письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@, Письмо ФНС от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@).

Где ошибка Как исправить

В сумме	Подайте новое уведомление, в котором: повторите данные из предыдущего уведомления — КПП, КБК, ОКТМО, период; сумму впишите верную
В других реквизитах	В корректировочном уведомлении: в первом блоке повторите ошибочные данные (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму укажите «0»; во втором блоке уведомления укажите верные данные

Исправленное уведомление не понадобится, если вы уже успели сдать декларацию или расчет.

Общий срок — до 25 числа месяца, в котором уплачивается платеж. Но могут быть переносы из-за выходных или праздников. 

Если срок подачи уведомления оказывается более поздним, чем срок представления отчетности, уведомление подавать нет смысла. Суммы обязательств налоговики возьмут уже из отчетности. 

Рассмотрим, в какие сроки в 2023 году подается уведомление по основным налогам.

Налог на прибыль

Уведомление по налогу на прибыль подают только налоговые агенты. Срок — до 25 числа после окончания периода, в котором выплачен доход. Сумму налога «не агентов» налоговики узнают из деклараций.

НДФЛ

Напомним, что с 2023 года для признания дохода по НДФЛ имеет значение только период, в который исчислен и удержан налог. Сроки подачи уведомлений по НДФЛ тоже привязываются к периодам исчисления и удержания: 

Период удержания НДФЛ Срок подачи уведомления в 2023 году

с 01.01 по 22.01	25 января
с 23.01 по 22.02	27 февраля (перенос с 25.02)
с 23.02 по 22.03	27 марта (перенос с 25.03)
с 23.03 по 22.04	25 апреля
с 23.04 по 22.05	25 мая
с 23.05 по 22.06	26 июня (перенос с 25.06)
с 23.06 по 22.07	25 июля
с 23.07 по 22.08	25 августа
с 23.08 по 22.09	25 сентября
с 23.09 по 22.10	25 октября
с 23.10 по 22.11	27 ноября (перенос с 25.11)
с 23.11 по 22.12	25 декабря
с 23.12 по 31.12	29.12.2023 (последний рабочий день)

Как видим, по НДФЛ придется сдавать 13 уведомлений, и ни одно не получится заменить 6-НДФЛ, так как периоды удержаний не совпадут. Например, в квартальную 6-НДФЛ, сдаваемую до 25 апреля, войдут периоды с 01.01 по 22.03. А в уведомление, сдаваемое 25 апреля, войдет период с 23.03 по 22.04. 

Страховые взносы

А вот здесь уже часть уведомлений можно заменить РСВ. Уведомления подаем только в тех месяцах, в которых не сдается расчет по взносам:

Период, за который платятся взносы Срок подачи уведомления в 2023 году

январь	25 февраля
февраль	25 марта
апрель	25 мая
май	25 июня
июль	25 августа
август	25 сентября
октябрь	25 ноября
ноябрь	25 декабря

За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не нужны, так как суммы обязательств за эти месяцы будут в РСВ, которые мы подадим в апреле, июле, октябре 2023 года и в январе 2024 года.

УСН

Уведомление по авансам УСН в 2023 году сдаем:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за 2 квартал — до 25 июля;
• за 3 квартал — до 25 октября.

За 4 квартал уведомление не нужно, так как декларация сдается до уплаты годового УСН.

Имущественные налоги

Квартальные уведомления по транспортному, земельному налогам, а также по налогу на имущество подаем в 2023 году, только если в регионе установлены авансовые платежи.

А вот что придется делать всем, так это заполнять годовые уведомления по имущественным налогам, поскольку:

• срок подачи декларации по налогу на имущество (25 марта) позже, чем срок уплаты годового налога (28 февраля);
• по транспорту и земле декларация не подается вовсе.

Период, за который платится налог Срок подачи уведомления в 2023 году

2022 год	27 февраля
1 квартал	25 апреля
2 квартал	25 июля
3 квартал	25 октября
2023 год	26 февраля 2024

С отчетности за 2022 год для российских компаний отменена декларация по кадастровой недвижимости. Таким компаниям ФНС ежегодно будет рассылать сообщения об исчисленном налоге по форме, утвержденной Приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667.

Если компания не получала сообщение от ИФНС, при этом не заявляла льготу, она должна известить налоговиков о своей налогооблагаемой кадастровой недвижимости. Форма этого сообщения утверждена Приказом ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741.

Мы уже выяснили, что уведомления не потребуются по «обычному» налогу на прибыль (не агентскому). А еще уведомления не нужны по НДС, НДПИ, ПСН, АУСН, налогу на игорный бизнес и некоторым другим платежам.
 

Понять, нужно ли подавать уведомление, можно так:

1. Смотрим, платится ли налог, взнос, сбор в составе ЕНП.
2. Если платится, смотрим на срок подачи декларации (расчета).
3. Если этот срок позже, чем срок уплаты налога (аванса), уведомление необходимо. Если не позже, то уведомлять ИФНС не нужно. 

Узнать, какие налоги входят в ЕНП, а какие нет, можно здесь.

А также посмотрите, есть ли у вас налоги, взносы, сборы, которые относятся к ЕНП, но по ним отчетность не сдается. Уведомления по ним обязательны. Однако уведомления не нужны по фиксированным платежам, например, по взносам ИП, так как налоговики сумму начислений знают без уведомлений.

Тогда налоговики не смогут узнать, какой налог и в какой сумме вы заплатили. Возможные варианты развития событий: неопознанный платеж закроет другие обязательства и недоимки (если они есть) или «повиснет» положительным сальдо на вашем ЕНС.

А еще ФНС может предъявить штраф 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Однако до момента, пока четко не будут сформулированы условия наступления такой ответственности, штрафовать по п. 1 ст. 126 НК РФ не будут (Письмо ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@).

Единственный возможный штраф на сегодня — по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ: 100-300 рублей для граждан и 300-500 рублей для должностных лиц.

Есть и другая неприятность — налоговики не смогут засчитать вовремя поступивший платеж до тех пор, пока не выяснят его принадлежность. Об этом говорит новая формулировка п. 7 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2023 № 263-ФЗ. А значит, будут пени.

Под принадлежностью подразумеваются реквизиты:

• ИНН плательщика; 
• КПП плательщика; 
• КБК; 
• ОКТМО.

То есть те, что указываются в уведомлениях.

Не подавать в 2023 году уведомления могут те плательщики, кто их ни разу не подавал. Такие компании и ИП в 2023 году в качестве уведомлений могут направлять в ИФНС платежные поручения на уплату каждого налога. Об этом мы подробно рассказываем в этой статье.

Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице 

Подключить

Енп и уведомления — 2023: актуальная шпаргалка для бухгалтера

Уведомления по начисленным налогам, авансам и сборам — это новый тип отчетности в ИФНС, который появился с введением единого налогового платежа с 2023 года.

https://www.youtube.com/watch?v=SjEkbUfTDic\u0026pp=ygVC0J_RgNCw0LLQuNC70LAg0L_RgNC10LTQvtGB0YLQsNCy0LvQtdC90LjRjyDRg9Cy0LXQtNC-0LzQu9C10L3QuNC5

Ни один новый документ не вызывал так много вопросов и не создавал бухгалтерам так много проблем, как этот.

Уже заканчивается первое полугодие 2023 года, а ФНС продолжает выпускать все новые и новые письма с разъяснениями, как заполнять уведомления и какие именно суммы и даты, в них указывать. Только в марте вышло около десяти писем на эту тему. Столько же в апреле-мае. Появились письма в дополнение к вышедшим ранее. 

Письма ФНС об уведомлениях за февраль-апрель 2023 года:

Бухгалтерия.ру совместно с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовила вам перечень «горячих» ссылок, которые могут вам понадобится в любой момент, а времени по поиск информации у вас будут мало. 

Здесь все, что вам может понадобится. Если вы подписаны на бератор, сможете открыть любую ссылку и перейти в энциклопедию. Если у вас еще нет подписки, для вас открыты только ссылки на Бухгалтерии.ру.

Подписаться на бератор

Продлить абонентку на бератор

Об уведомлении с самого начала…

По налогам, авансовым платежам и взносам, которые в данном месяце платят до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), перед их уплатой нужно подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных налогах.

Для налогов, входящих в ЕНП, установлены единые сроки:

• уплата – 28 число;
• подача уведомления о начисленных к уплате налогах – 25 число месяца уплаты.

Уведомление нужно налоговикам, чтобы они правильно распредели суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом. 

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам (далее – Уведомление) утверждено приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

Сроки подачи декларации/расчета и уведомления  

ФНС в дополнение к ранее вышедшему письму направила новое письмо с уточненными данными по срокам представления уведомления по начисленным страховым взносам и НДФЛ.

Ранее вышедшее письмо ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@ дополнено таблицей со сроками уплаты и подачи уведомлений по страховым взносам и НДФЛ. Вышло еще одно письмо ФНС от 24 марта 2023 г. № БС-4-11/3579@. В новом письме указаны конкретные даты представления декларации/расчета и уведомления, пояснено, как указать в уведомлении период и срок уплаты.

Сроки подачи декларации/расчета и уведомления. Таблица от ФНС. Скачать!

Как заполнить и сдать уведомление: правила

Если не заполняете уведомление в своей бухгалтерской программе, чтобы сдать форму на бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой. 

Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте — это самый безопасный вариант.  А, чтобы правильно заполнить все строки и указать все периоды, работайте в инструкциями из бератора. Вот нужные вам ссылки:

Ошибки в уведомлении: как исправлять?

Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.

Штрафы за уведомления будут!

Обратите внимание на то, что налоговикам дан «инструктаж» о том, на какие суммы штрафовать компании, которые не подают уведомление и как зачитываются на ЕНС суммы по декларациям и уведомлениям. 

За непредставление Уведомления предусмотрена ответственность по статье 126 НК РФ. Это штраф 200 рублей за один документ.

За уведомления будут штрафовать, суммы уведомлений и декларации могут «сплюсовать»

Документ: Письмо ФНС России от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@

Уведомление по НДФЛ

За три дня до уплаты налога в ИФНС нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Его подают, чтобы инспекторы смогли распределить денежные средства в уплату того или нового налога, взносов и т.п.

Уведомление по страховым взносам

До 25 числа, т.е. перед перечислением страховых взносов, в ИФНС нужно направить Уведомление об исчисленных налогах, страховых взносов и сборов. 

Уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам

По этим налогам декларации сдаются позднее, чем уплачивается налог, — не позднее 25 марта 2023 года или вовсе не сдаются. Поэтому по налогам, подлежащим уплате по сроку 28 февраля, нужно подавать уведомление.

Уведомление по налогу на прибыль

Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль нужно подать, если фирма перечисляет налог как налоговый агент, так как, сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления отчетности.

По налогу на прибыль уведомления подают только налоговые агенты

Платежка, как уведомление

С января 2023 года все организации и ИП перешли на новую систему расчетов с бюджетом, которую называют «единый налоговый платеж». Сначала от всех требовали платить налоги одной платежкой, сразу все. Потом пошли на уступки и ввели переходный период. Но, проще не стало. Риски неправильно «заплатить» выросли. 

Итак, в 2023 году заплатить налоги можно двумя способами:

Теперь правила заполнения платежки зависят от выбранного бухгалтерий способа уплаты налогов: в рамках ЕНП,  отдельными платежками для каждого налога/взноса. 

Бланк платежки и порядок заполнения всех полей приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 29.06.21 № 762. С 11 февраля 2023 года Приказом Минфина России от 30.12.2022 г. № 199н обновлены правила заполнения платежных поручений о переводе денежных средств в бюджет.

Платежка на уплату ЕНП и платежка по одному конкретному налогу отличаются при заполнении полей от 101 до 109 и поля 24.

Как заполнять платежки по налогам

Все правила заполнения платежек и образцы размещены в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера. Воспользуйтесь ими, чтобы не допустить ошибку.

Налоговые платежки 2023: правила и образцы размещены в бераторе

Образцы платежек:

В этой платежке по налогу нужно указать КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах.

Уведомления по авансам на УСН

Фирмы на УСН отчитывают по окончании налогового периода — один раз в год, но ежеквартально перечисляют авансовые платежи по УСН-налогу.

Срок уплаты авансов намного раньше срока сдачи отчетности. По ним бухгалтерии нужно сдаватьУведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансовых платежей.

Соответственно, заполняйте уведомление раз в квартал. 

Если налога к уплате нет, то уведомление представлять не нужно.

Уведомление Роспотребнадзора о начале деятельности: образец, бланк, сроки подачи, штраф

Если ваш бизнес влияет на жизнь и здоровье людей, сообщите государству о том, что его запустили — отправьте уведомление Роспотребнадзору о начале деятельности. Чаще всего именно туда следует отправлять уведомление, реже — в Роструд, МЧС, Ространснадзор и другие госорганы. В какой орган обращаться, зависит от вида деятельности.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Сначала проверьте, есть ли ваш ОКВЭД в перечне Постановления Правительства. Если есть — уведомлять надо. Затем найдите вид деятельности из перечня в нашей таблице и узнайте, в какой госорган обращаться. О деятельности, которой нет в этом списке, сообщать не нужно.

Вид деятельности Куда сообщать

Услуги парикмахерских и услуги салонов красоты прочие Услуги общественного питания Розничная торговля в неспециализированных магазинах Розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах Розничная торговля косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах Розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания Услуги по предоставлению мест для временного и краткосрочного проживания и прочих мест для временного проживания Услуги в области фотографии Услуги в области физкультурно- оздоровительной деятельности Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения; услуги по ремонту, растяжке и окраске обуви Услуги по изготовлению прочих трикотажных и вязаных изделий, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения; услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды и бытовых текстильных изделий Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий Услуги по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонту и изготовлению металлоизделий Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования Изготовление и ремонт мебели Услуги химчистки (включая услуги по очистке изделий из меха); услуги по крашению и интенсификации цвета; услуги по чистке текстильных изделий прочие Услуги по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, машин и оборудования Оптовая торговля пищевыми продуктами Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами Производство текстильных тканей Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды Производство ковров и ковровых изделий Производство трикотажного и вязанного полотна Производство вязанных и трикотажных изделий одежды Производство одежды из кожи Производство прочей одежды и аксессуаров одежды Дубление и выделка кожи, выделка и крашение меха Производство чемоданов, сумок и аналогичных изделий из кожи и других материалов; производство шорно-седельных и других изделий из кожи Производство обуви Распиловка и строгание древесины Производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения Производство прочих деревянных строительных конструкций и столярных изделий Полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения Производство сухарей, печенья и прочих сухарных хлебобулочных изделий, производство мучных кондитерских изделий, тортов, пирожных, пирогов и бисквитов, предназначенных для длительного хранения Производство молочной продукции Переработка и консервирование картофеля, фруктов и овощей Производство рафинированных масел и жиров Производство сахара Производство муки, продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов, макаронных изделий Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках Производство деревянной тары Производство гофрированной бумаги и картона, бумажной и картонной тары Производство тары из легких металлов Производство мебели Производство спецодежды Производство защитных перчаток, рукавиц из тканей для рабочих Производство одежды из фетра, нетканых материалов, из текстильных материалов с пропиткой или покрытием Производство предметов одежды и ее аксессуаров из резины Производство головных защитных уборов и прочих средств защиты Производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий; производство сборных деревянных строений  Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве Производство блоков для мощения, стеклоблоков, плит и прочих изделий из прессованного или отформованного стекла, используемых в строительстве, производство стекла для витражей, производство многоячеистого стекла или пеностекла в блоках, плитах и аналогичных формах Производство керамических плиток и плит Производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины Производство цемента, извести и гипса Производство изделий из бетона, гипса и цемента Производство абразивных и неметаллических минеральных изделий, не включенных в другие группировки Производство строительных металлических конструкций и изделий Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма Производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков Производство какао, шоколада и сахаристых кондитерских изделий, чая, кофе, пряностей, приправ Производство детского питания и диетических пищевых продуктов Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки	Роспотребнадзор.Если ведёте бизнес на территориях из перечня, то сообщайте не в Роспотребнадзор, а в медико-биологическое агентство.
Услуги по перевозке пассажиров и багажа в городском, пригородном и междугородном сообщении Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами Деятельность морского грузового транспорта (за исключением опасных грузов) Деятельность внутреннего водного грузового транспорта Деятельность железнодорожного транспорта	Ространснадзор
Деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	Роструд
Производство первичных средств пожаротушения, мобильных средств пожаротушения, установок пожаротушения, средств пожарной автоматики, пожарного оборудования, средств индивидуальной защиты и спасания людей при пожаре, пожарного инструмента, средств пожарной сигнализации, связи и оповещения	МЧС
Производство электрической распределительной и регулирующей аппаратуры Производство инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации	Росстандарт
Производство готовых кормов для животных	Орган государственного ветеринарного надзора — свой в каждом регионе РФ
Получение (образование) воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых, токсичных, высокотоксичных веществ и веществ, представляющих опасность для окружающей среды, на опасных производственных объектах IV класса опасности Использование воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых, токсичных, высокотоксичных веществ и веществ, представляющих опасность для окружающей среды, на опасных производственных объектах IV класса опасности Переработка воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых, токсичных, высокотоксичных веществ и веществ, представляющих опасность для окружающей среды, на опасных производственных объектах IV класса опасности Хранение воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых, токсичных, высокотоксичных веществ и веществ, представляющих опасность для окружающей среды, на опасных производственных объектах IV класса опасности Транспортирование воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых, токсичных, высокотоксичных веществ и веществ, представляющих опасность для окружающей среды, на опасных производственных объектах IV класса опасности Уничтожение воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых, токсичных, высокотоксичных веществ и веществ, представляющих опасность для окружающей среды, на опасных производственных объектах IV класса опасности Использование (эксплуатация) на опасных производственных объектах IV класса опасности оборудования, работающего под избыточным давлением более 0,07 мегапаскаля: пара, газа (в газообразном и сжиженном состоянии); воды при температуре более 115 градусов Цельсия; иных жидкостей при температуре, превышающей температуру кипения при избыточном давлении 0,07 мегапаскаля Ведение горных работ, работ по обогащению полезных ископаемых на опасных производственных объектах IV класса опасности	Ростехнадзор
Технические испытания, токсикологические исследования, изготовление, ввоз на территорию Российской Федерации, вывоз с территории Российской Федерации, хранение, транспортировка, реализация, утилизация, уничтожение медицинских изделий	Росздравнадзор

Сроки уведомления Роспотребнадзора о начале деятельности

Уведомление подают после регистрации бизнеса в налоговой, но до фактического начала деятельности. Например, вы зарегистрировали бизнес, но ещё не открыли магазин. Пока сообщать об этом не нужно. Прежде чем к вам придёт первый покупатель, отправьте уведомление в Роспотребнадзор. Не нужно сообщать госорганам, если у вас добавлен ОКВЭД, но вы пока не планируете заниматься этим бизнесом.

Бланк уведомления Роспотребнадзора о начале деятельности

1. Заполните его в двух экземплярах. В нём укажите ваш вид деятельности так, как он называется в таблице выше, и дату фактического начала бизнеса.

   Скачать бланк уведомления в Роспотребнадзор о начале деятельности

2. Отнесите уведомление в госорган по адресу ведения бизнеса, отправьте заказным письмом с описью вложения или подайте его через МФЦ.

   Других документов к уведомлению прикладывать не нужно. За подачу уведомления госпошлину платить не надо.

Штраф за не уведомление Роспотребнадзора о начале деятельности

Если не подать уведомление, грозит штраф:

• для ИП — от 3 000 до 5 000 рублей,
• для ООО — от 10 000 до 20 000 рублей.

Статья актуальна на  03.03.2023