Документы

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

Новости

Журнал №3 (Vol. 91) вышел в свет 25 марта 2022 года.

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 марта 2022 ГОДА. Уже 17 статей приняты.

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

Журнал №2 (Vol. 90) вышел в свет 25 февраля 2022 года.

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 февраля 2022 ГОДА. Уже 46 статей приняты.

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

Журнал №1 (Vol. 89) вышел в свет 25 января 2022 года.

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 января 2022 ГОДА. Уже 35 статей приняты.

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

ВНИМАНИЕ! Для постоянных авторов действует скидка. С 2021 года стоимость одной страницы составляет 150 рублей.

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 декабря 2021 ГОДА. Уже 44 статьи приняты.

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

Журнал №11 (Vol. 87) вышел в свет 25 ноября 2021 года.

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 ноября 2021 ГОДА. Уже 33 статьи приняты.

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

Журнал №10 (Vol. 86) вышел в свет 25 октября 2021 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 октября 2021 ГОДА. Уже 20 статей приняты.

Журнал №9 (Vol. 85) вышел в свет 25 сентября 2021 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 сентября 2021 ГОДА. Уже 10 статей приняты.

Журнал №8 (Vol. 84) вышел в свет 25 августа 2021 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 августа 2021 ГОДА. Уже 15 статей приняты.

Журнал №7 (Vol. 83) вышел в свет 25 июля 2021 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 июля 2021 ГОДА. Уже 12 статей приняты.

Журнал №6 (Vol. 82) вышел в свет 25 июня 2021 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 июня 2021 ГОДА. Уже 34 статьи приняты.

Журнал №5 (Vol. 81) вышел в свет 25 мая 2021 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 мая 2021 ГОДА. Уже 49 статей приняты.

Журнал №4 (Vol. 80) вышел в свет 25 апреля 2021 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 апреля 2021 ГОДА. Уже 41 статья принята.

Журнал №3 (Vol. 79) вышел в свет 25 марта 2021 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 марта 2021 ГОДА. Уже 24 статьи приняты.

Журнал №2 (Vol. 78) вышел в свет 25 февраля 2021 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 февраля 2021 ГОДА. Уже 43 статьи приняты.

Журнал №1 (Vol. 77) вышел в свет 25 января 2021 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 января 2021 ГОДА. Уже 31 статья приняты.

Журнал №12 (Vol. 76) вышел в свет 25 декабря 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 декабря 2020 ГОДА. Уже 62 статьи приняты.

Журнал №11 (Vol. 75) вышел в свет 25 ноября 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 ноября 2020 ГОДА. Уже 76 статей приняты.

Журнал №10 (Vol. 74) вышел в свет 25 октября 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 октября 2020 ГОДА. Уже 29 статей приняты.

Журнал №9 (Vol. 73) вышел в свет 25 сентября 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 сентября 2020 ГОДА. Уже 26 статей приняты.

Журнал №8 (Vol. 72) вышел в свет 25 августа 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 августа 2020 ГОДА. Уже 33 статьи приняты.

Журнал №7 (Vol. 71) вышел в свет 25 июля 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 июля 2020 ГОДА. Уже 39 статей приняты.

Журнал №6 (Vol. 70) вышел в свет 25 июня 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 июня 2020 ГОДА. Уже 38 статей приняты.

Журнал №5 (Vol. 69) вышел в свет 25 мая 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 мая 2020 ГОДА. Уже 60 статей приняты.

Журнал №4 (Vol. 68) вышел в свет 25 апреля 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 апреля 2020 ГОДА. Уже 43 статьи приняты.

Журнал №3 (Vol. 67) вышел в свет 25 марта 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 марта 2020 ГОДА. Уже 44 статьи приняты.

Журнал №2 (Vol. 66) вышел в свет 25 февраля 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 февраля 2020 ГОДА. Уже 54 статьи приняты.

Журнал №1 (Vol. 65) вышел в свет 25 января 2020 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 января 2020 ГОДА. Уже 34 статьи приняты.

Журнал №16 (Vol. 64) вышел в свет 25 декабря 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 декабря 2019 ГОДА. Уже 88 статей приняты.

Журнал №14 (Vol. 63) вышел в свет 25 ноября 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 ноября 2019 ГОДА. Уже 51 статья приняты.

Журнал №14 (Vol. 62) вышел в свет 25 октября 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 октября 2019 ГОДА. Уже 47 статей приняты.

Журнал №13 (Vol. 61) вышел в свет 25 сентября 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 сентября 2019 ГОДА. Уже 24 статьи приняты.

Журнал №12 (Vol. 60) вышел в свет 25 августа 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 августа 2019 ГОДА. Уже 17 статей приняты.

Журнал №11 (Vol. 59) вышел в свет 25 июля 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 июля 2019 ГОДА. Уже 22 статьи приняты.

Журнал №10 (Vol. 58) вышел в свет 2 июля 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 2 июля 2019 ГОДА. Уже 36 статей приняты.

Журнал №9 (Vol. 57) вышел в свет 10 июня 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 10 июня 2019 ГОДА. Уже 43 статьи приняты.

Журнал №8 (Vol. 56) вышел в свет 20 мая 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 20 мая 2019 ГОДА. Уже 34 статьи приняты.

Журнал №7 (Vol. 55) вышел в свет 1 мая 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 1 мая 2019 ГОДА. Уже 22 статьи приняты.

Журнал №6 (Vol. 54) вышел в свет 15 апреля 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 15 апреля 2019 ГОДА. Уже 34 статьи приняты.

Журнал №5 (Vol. 53) вышел в свет 1 апреля 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 1 апреля 2019 ГОДА. Статьи принимаются до 31 марта. Уже 85 статей приняты.

Журнал №4 (Vol. 52) вышел в свет 15 марта 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 15 марта 2019 ГОДА. Уже 100 статей приняты.

Журнал №3 (Vol. 51) вышел в свет 1 марта 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 1 марта 2019 ГОДА. Уже 114 статей приняты.

Журнал №2 (Vol. 50) вышел в свет 10 февраля 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 10 февраля 2019 ГОДА. Уже 99 статей приняты.

Журнал №1 (Vol. 49) вышел в свет 20 января 2019 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 20 января 2019 ГОДА. Уже 98 статей приняты.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 декабря 2018 ГОДА. Уже 102 статьи приняты.

Журнал №12 (Vol. 47) вышел в свет 3 декабря 2018 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 3 декабря 2018 ГОДА. Уже 87 статей приняты.

Журнал №11 (Vol. 46) вышел в свет 10 ноября 2018 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 10 ноября 2018 ГОДА. Уже 84 статьи приняты.

Журнал №10 (Vol. 45) вышел в свет 25 октября 2018 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 октября 2018 ГОДА. Уже 84 статьи приняты.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 сентября 2018 ГОДА. Уже 75 статей приняты.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 августа 2018 ГОДА. Уже 78 статей приняты.

Журнал №7 (Vol. 42) вышел в свет 25 июля 2018 года.

Электронная версия 6 выпуска (2018) журнала загружена на сайт научной электронной библиотеки eLIBRARY.RU
https://elibrary.ru/contents.asp?titleid=48986.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 июля 2018 ГОДА. Уже 54 статьи приняты.

Журнал №6 (Vol. 41) вышел в свет 25 июня 2018 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 июня 2018 ГОДА. Уже 47 статей приняты.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 мая 2018 ГОДА. Уже 22 статьи приняты.

Журнал №4 (Vol. 39) вышел в свет 25 апреля 2018 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 апреля 2018 ГОДА. Уже19 статей приняты.

В ближайшие дни журнал №3 (Vol. 38) будет размещен на сайте eLIBRARY.RU — крупнейшей в России электронной библиотеки научных публикаций. Библиотека интегрирована с Российским индексом научного цитирования (РИНЦ).

Журнал №3 (Vol. 38) вышел в свет 30 марта 2018 года.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 апреля 2018 ГОДА. Уже 2 статьи приняты.

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 30 марта 2018 ГОДА. Уже 14статей приняты.

Читайте также:  Последствия введения чрезвычайного положения

Журнал №2 (Vol. 37) вышел в свет 25 февраля 2018 года

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 февраля 2018 ГОДА. Уже 3 статьи приняты.

Журнал №1 (Vol. 36) вышел в свет 25 января 2018 года

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 ЯНВАРЯ 2018 ГОДА. Уже 15 статей приняты.

Журнал №6 (Vol. 35) вышел в свет 20 декабря 2017 года

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 20 ДЕКАБРЯ 2017 ГОДА. Уже 26 статей приняты.

Журнал №5 (Vol. 34) вышел в свет 20 ноября 2017 года

СЛЕДУЮЩИЙ ВЫПУСК 20 НОЯБРЯ 2017 ГОДА. Уже 18 статей

Журнал №4 (Vol. 33) вышел в свет 30 сентября 2017 года

Журнал №3 (Vol. 32) вышел в свет 28 июля 2017 года

Журнал №2 (Vol. 31) вышел в свет 25 мая 2017 года

Журнал №1 (Vol. 30) вышел в свет 30 марта 2017 года

Журнал №6 вышел в свет 30 декабря 2016 года

Журнал №5 вышел в свет 28 октября 2016 года

Журнал №4 вышел в свет 17.08.16.
Тираж 1000 экз.

Внутренний контроль участников рынка ценных бумаг | KVAL

KVAAl | Экзамен 3.0 | Глава 8

Профессиональных участники осуществляющих деятельность по ведению реестра

Под внутренним контролем профессионального участника рынка ценных бумаг понимается организация и осуществление профессиональным участником рынка ценных бумаг контроля за соответствием его деятельности профессионального участника требованиям законодательства РФ о рынке ценных бумаг

Внутренний аудит профессиональный участник рынка ценных бумаг

  • соответствием деятельности профессионального участника требованиям законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг;
  • соответствием деятельности профессионального участника требованиям нормативных актов Банка России;
  • соответствием деятельности профессионального участника требованиям законодательства Российской Федерации о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг;
  • соответствием деятельности профессионального участника требованиям законодательства Российской Федерации о рекламе;
  • соблюдением выполнения требований внутренних документов профессионального участника, связанных с его деятельностью на рынке ценных бумаг.

Настоящее Положение определяет порядок организации и осуществления проф. участником рынка ЦБ (проф. участник) контроля за соответствием деят-ти проф. участника требованиям: ✓ законодательства РФ о рынке ЦБ; ✓ НПА федерального органа исполнительной власти по рынку ЦБ; ✓ законодательства РФ о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ЦБ; ✓ законодательства Российской Федерации о рекламе; ✓ соблюдением внутренних документов проф. участника, связанных с его деятельностью на рынке ЦБ (внутренний контроль).

Список литературы:

п. 1.1 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

  • текущий контроль;
  • последующий контроль (путем проведения проверок);
  • рассмотрение поступающих профессиональному участнику жалоб.

Осуществляя свою деят-ть, контролер выполняет следующие функции: ✓ Обеспечивает соблюдение требований Инструкции; ✓ Контролирует соблюдение проф. участником требований: ✓ законодательства РФ о рынке ЦБ; ✓ НПА федерального органа исполнительной власти по рынку ЦБ; ✓ законодательства РФ о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ЦБ; ✓ законодательства РФ о рекламе; ✓ внутренних документов проф. участника; ✓ Путем проведения проверок контролирует соблюдение проф. участником требований: ✓ законодательства РФ о рынке ЦБ; ✓ НПА федерального органа исполнительной власти по рынку ЦБ; ✓ законодательства РФ о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ЦБ; ✓ и внутренних документов проф. участника; ✓ Рассматривает поступающие проф. участнику обращения, связанные с осуществлением им проф. деят-ти на рынке ЦБ; ✓ Контролирует устранение выявленных нарушений и соблюдение мер по предупреждению аналогичных нарушений в дальнейшей деятельности проф. участника.

Список литературы:

Пп. 4.1-4.4, 4.6 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

  • в порядке, установленном лицензиатом.

Профессиональные участники должны иметь инструкцию о внутреннем контроле (Инструкция), утвержденную его уполномоченным органом.

Список литературы:

п.2.5 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф.

участника РЦБ»

  • описание функций контролера, его прав и обязанностей;
  • порядок и сроки рассмотрения поступивших обращений;
  • порядок действий контролера в случае выявления им нарушений;
  • типовые формы и сроки представления контролером отчетных документов;
  • ответственность контролера в случаях непредставления или несвоевременного представления отчетов контролера совету директоров (наблюдательному совету) и/или руководителю.

Проф. участники должны иметь инструкцию о внутреннем контроле (Инструкция), которая утверждается его уполномоченным органом. Такая Инструкция должна содержать: ✓ описание функций контролера, его прав и обязанностей; ✓ порядок действий контролера в случае выявления им нарушений; ✓ порядок осуществления внутреннего контроля в филиалах проф. участника (при наличии филиалов, осуществляющих проф. деят-ть на рынке ЦБ); ✓ порядок и сроки рассмотрения поступивших обращений; ✓ типовые формы и сроки представления контролером отчетных документов; ✓ ответственность контролера в случаях непредставления или несвоевременного представления отчетов контролера совету директоров (наблюдательному совету) и/или руководителю. ✓ иные положения, регламентирующие осуществление внутреннего контроля, не противоречащие законодательству РФ.

Список литературы:

п. 2.5 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

  • может быть возложено на нескольких контролеров.

Если проф. участник совмещает несколько видов проф.

деят-ти на РЦБ, то осуществление внутреннего контроля в отношении разных видов проф. деят-ти на РЦБ может быть возложено на нескольких контролеров. Список литературы: п 2.

1 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

  • должна быть основным местом работы контролера.

Работа в должности контролера обязательно должна являться основным местом работы контролера.

Список литературы:

п. 2.2 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

  • заместителем руководителя профессионального участника.

По должности контролер является заместителем руководителя проф. участника.

Список литературы:

п. 2.2 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

  • руководитель (единоличный исполнительный орган) профессионального участника.

Контроль за деятельностью контролера осуществляет совет директоров (наблюдательный совет) проф. участника.

Если совет директоров (наблюдательного совета) отсутствует, то контроль осуществляет единоличный исполнительный орган проф. участника (руководитель).

Список литературы:

п. 2.3 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

  • на другого штатного работника профессионального участника, имеющего квалификационные аттестаты, обеспечивающие соответствие указанных в них видов деятельности в области финансового рынка всем видам деятельности, осуществляемой профессиональным участником.

Если контролер временно отсутствует, руководитель возлагает осуществляемые им функции на другого штатного работника проф. участника. Такой сотрудник обязан иметь квалификационные аттестаты, обеспечивающие соответствие указанных в них видов деят-ти в области фин. рынка всем видам деят-ти, осуществляемой проф. участником.

Список литературы:

п. 2.4 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

  • филиал не осуществляет ведение реестров.

Контролер головной организации проф.

участника может исполнять функции контролера его филиала, осуществляющего деят-ть по ведению реестра владельцев ЦБ вне зависимости от количества работников в штате филиала, если филиал не осуществляет ведение реестров.

Список литературы:

п. 2.6 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф.

участника РЦБ»

  • требований к оформлению документов, являющихся основанием для проведения операций в реестре, к проведению операций в реестре;
  • порядка и сроков раскрытия информации, установленных законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, нормативными актами Банка Poccии;
  • соответствия материалов профессионального участника, содержащих рекламу, требованиям законодательства Российской Федерации;
  • достоверности и полноты представляемой отчетности профессионального участника, а также соответствие ее содержания законодательству Российской Федерации о ценных бумагах, нормативным актам Банка России.

Осуществляя свою деят-ть, контролер выполняет следующие функции: ✓ Контролирует соблюдение проф. участником требований: ✓ законодательства РФ о рынке ЦБ; ✓ НПА федерального органа исполнительной власти по рынку ЦБ; ✓ законодательства РФ о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ЦБ; ✓ законодательства РФ о рекламе; ✓ внутренних документов проф. участника: в том числе соблюдение требований к оформлению документов, являющихся основанием для проведения операций в реестре, и к проведению операций в реестре (при осуществлении проф. участником деят-ти по ведению реестра владельцев ЦБ);

Список литературы:

п. 4.3 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф.

участника РЦБ»

  • сроков представления отчетности профессионального участника;
  • порядка и сроков раскрытия информации, установленных законодательством Российской
  • федерации о ценных бумагах, нормативными актами Банка Poccии, для профессиональных участников;
  • соответствия материалов профессионального участника, содержащих рекламу, требованиям законодательства Российской Федерации;
  • достоверности и полноты представляемой отчетности профессионального участника, а также соответствие ее содержания законодательству Российской Федерации о ценных бумагах, нормативным актам Банка России.

Ответ: Ничего из перечисленного Одна из функций, выполняемых контролером, является контроль за соблюдением проф. участником требований: ✓ законодательства РФ о рынке ЦБ; ✓ НПА федерального органа исполнительной власти по рынку ЦБ; ✓ законодательства РФ о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ЦБ; ✓ законодательства РФ о рекламе; ✓ внутренних документов проф. участника: ✓ достоверность и полноту представляемой отчетности проф. участника, а также соответствие ее содержания законодательству РФ о РЦБ, в том числе НПА федерального органа исполнительной власти по РЦБ; ✓ соблюдение сроков представления отчетности проф. участника; ✓ соблюдение порядка и сроков раскрытия информации, установленных законодательством РФ о РЦБ, в том числе НПА федерального органа исполнительной власти по РЦБ; ✓ соответствие материалов проф. участника, содержащих рекламу, требованиям законодательства РФ, в том числе НПА федерального органа исполнительной власти по РЦБ; ✓ исполнение предписаний федерального органа исполнительной власти по РЦБг, а также соблюдение требований законодательства РФ, в том числе НПА федерального органа исполнительной власти по РЦБ, в случае приостановления действия лицензии (лицензий) на осуществление проф. деят-ти на рынке ЦБ, которая была ему выдана.

Список литературы:

п. 4.2 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф.

участника РЦБ»

  • соблюдать требования внутренних документов профессионального участника о внутреннем контроле;
  • обеспечивать сохранность и возврат полученных оригиналов документов на бумажном носителе и электронных документов профессионального участника и его работников;
  • обеспечивать конфиденциальность полученной информации.

Обязанности контролера включают: ✓ соблюдение требований внутренних документов проф. участника о внутреннем контроле; ✓ соблюдение требований законодательству РФ о РЦБ, в том числе НПА федерального органа исполнительной власти по РЦБ, регулирующих деят-ть контролеров; ✓ надлежащее выполнение своих функций; ✓ обеспечение сохранности и возврата полученных оригиналов документов на бумажном носителе и электронных документов проф. участника и его работников; ✓ обеспечение конфиденциальности полученной информации.

Читайте также:  Оценка ущерба при чс

Список литературы:п. 5.2 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

  • двух рабочих дней после дня окончания проверки.

Контролер представляет руководителю проф. участника отчет о проверке выявленного нарушения проф. участником требований законодательства РФ о РЦБ, в том числе НПА федерального органа исполнительной власти по РЦБ, и его внутренних документов (отчет о проверке нарушения). Отчет о проверке нарушения должен быть подготовлен и представлен контролером руководителю не позднее 2 рабочих дней после дня окончания проверки.

Список литературы:

п. 6.1 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

  • десяти рабочих дней с даты окончания отчетного квартала.

Квартальный отчет должен предоставляться руководителю не позднее 10 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала (при отсутствии у проф. участника филиалов, в которых функции контролера выполняет контролер филиала).

Список литературы:

п. 6.2 Положения ФСФР «О внутреннем контроле проф. участника РЦБ»

Закрепим материал

15 вопросов (8.1.1.1 — 8.1.1.15)нажмите на кнопку

0%

A. В порядке, установленном лицензиатом

0%

C. Саморегулируемой организацией, членом которой является профессиональный участник

0%

D. Не подлежит утверждению

0%

A. Только I, II, III и IV

0%

0%

A. Должно быть возложено на нескольких контролеров

0%

B. Может быть возложено на нескольких контролеров

0%

C. Должно быть возложено на одного контролера

0%

D. Должно быть возложено на единоличный исполнительный орган профессионального участника рынка ценных бумаг

0%

A. Должна быть основным местом работы контролера

0%

B. Может быть основным местом работы контролера

0%

C. Не должна быть основным местом работы контролера

0%

D. Не может быть основным местом работы контролера

0%

A. Руководителем профессионального участника

0%

B. Единоличным исполнительным органом профессионального участника

0%

C. Заместителем руководителя профессионального участника

0%

D. Операционным директором профессионального участника

0%

A. Руководитель (единоличный исполнительный орган) профессионального участника

0%

B. Учредители (участники) профессионального участника

0%

C. Заместитель руководителя профессионального участника

0%

D. Операционный директор профессионального участника

0%

A. На единоличный исполнительный орган профессионального участника

0%

B. На другого штатного работника профессионального участника, имеющего квалификационные аттестаты, обеспечивающие соответствие указанных в них видов деятельности в области финансового рынка всем видам деятельности, осуществляемой профессиональным участником

0%

C. На заместителя руководителя профессионального участника

0%

D. На операционного директора профессионального участника

0%

A. Филиал не осуществляет ведение реестров

0%

B. Количество работников в штате филиала, выполняющих функции, непосредственно связанные с осуществлением филиалом профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, менее 50

0%

C. Количество работников в штате филиала, выполняющих функции, непосредственно связанные с осуществлением филиалом профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, менее 12

0%

D. Количество работников в штате филиала, выполняющих функции, непосредственно связанные с осуществлением филиалом профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, менее 30

0%

A. Ничего из перечисленного

0%

0%

A. Двух рабочих дней после дня окончания проверки

0%

B. Двух календарных дней после дня окончания проверки

0%

C. Пяти рабочих дней после дня окончания проверки

0%

D. Пяти календарных дней после дня окончания проверки

0%

A. Двадцати рабочих дней с даты окончания отчетного квартала

0%

B. Десяти рабочих дней с даты окончания отчетного квартала

0%

C. Пяти рабочих дней с даты окончания отчетного квартала

0%

D. Тридцати рабочих дней с даты окончания отчетного квартала

0%

Следует закрепить материал

Переходим к сдедующей теме

Может просто купить справку ? Нет! Уж лучше я вложусь в свое образование, чем в «ракеты каналы» и мутные справки. Ведь учеба расширит мой кругозор, раскроет ответы на многие термины и вещи, которые могут попадаться при изучении материалов аналитиков. Я сделал свой выбор, буду учиться.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг

Рынок ценных бумаг может быть организованным, когда на нем участвуют так называемые профессиональные участники (брокеры, дилеры и т.п.) и неорганизованным, когда в качестве продавцов и покупателей выступают любые другие субъекты гражданского права. Следует иметь в виду, что в данном случае речь идет только о рынке эмиссионных ценных бумаг.

Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» в разделе II определяет виды профессиональных участников рынка ценных бумаг, устанавливает виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и дает понятие организованных торгов, под которыми в данном случае следует понимать фондовую биржу.

При этом он не расшифровывает само понятие профессиональных участников рынка ценных бумаг, ограничившись указанием на то, что имеются в виду юридические лица, которые созданы в соответствии с законодательством Российской Федерации и осуществляют виды деятельности, указанные в статьях 3-5, 7 и 8 Закона о рынке ценных бумаг.

Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг достаточно многогранна и охватывает различные аспекты, связанные с организаций фондовой торговли.

Деятельность профессиональных участников имеет существенное значение для его эффективного развития.

Законодательство РФ не раскрывает понятие «профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг», определяя его лишь путем установления закрытого перечня видов этой деятельности в главе 2 Закона о рынке ценных бумаг.

  • Итак, профессиональными участниками рынка ценных бумаг являются в соответствии с указанными статьями Закона о рынке ценных бумаг:
  • брокер;
  • дилер;
  • управляющий;
  • депозитарий;
  • держатель реестра;
  • организатор торговли на рынке ценных бумаг;
  • трансфер-агент;
  • номинальный держатель ценных бумаг.

Совмещение указанных видов деятельности в принципе возможно. Однако согласно ст. 10 Закона о рынке ценных бумаг осуществление деятельности по ведению реестра не допускает ее совмещения с другими видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

В то же время в этой же статье сказано, что ограничения на совмещение видов деятельности и операций с финансовыми инструментами устанавливаются Банком России.

Таким образом, из смысла этой статьи вытекает, что ЦБ РФ может устанавливать дополнительные ограничения в части совмещения видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, которые будут распространяться и на других профессиональных участников рынка ценных бумаг.

За этими исключениями, профессиональный участник рынка ценных бумаг вправе осуществлять разные виды деятельности на рынке ценных бумаг, естественно, получив соответствующую лицензию.

Закон предъявляет ряд требований, как к самим профессиональным участникам рынка ценных бумаг, так и к их органам управления и учредителям (участникам). Так, согласно п. 1 ст. 10.

1 Закона о рынке ценных бумаг членом совета директоров (наблюдательного совета), членом коллегиального исполнительного органа, единоличным исполнительным органом, руководителем филиала профессионального участника рынка ценных бумаг, руководителем службы внутреннего контроля, контролером профессионального участника рынка ценных бумаг, руководителем службы внутреннего аудита, должностным лицом, ответственным за организацию системы управления рисками (руководителем отдельного структурного подразделения, ответственного за организацию системы управления рисками), руководителем структурного подразделения кредитной организации, созданного для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг, или руководителем отдельного структурного подразделения профессионального участника рынка ценных бумаг в случае совмещения указанным профессиональным участником профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг не могут являться:

  1. лица, которые осуществляли функции единоличного исполнительного органа финансовых организаций в момент совершения этими организациями нарушений, за которые у них были аннулированы (отозваны) лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности, или нарушений, за которые было приостановлено действие указанных лицензий и указанные лицензии были аннулированы (отозваны) вследствие неустранения этих нарушений, если со дня такого аннулирования (отзыва) прошло менее трех лет. При этом под финансовой организацией для целей настоящего Федерального закона понимаются профессиональный участник рынка ценных бумаг, клиринговая организация, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, специализированный депозитарий инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, акционерный инвестиционный фонд, кредитная организация, страховая организация, негосударственный пенсионный фонд, организатор торговли;
  2. лица, в отношении которых не истек срок, в течение которого они считаются подвергнутыми административному наказанию в виде дисквалификации;
  3. лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономической деятельности или преступления против государственной власти.

Что касается самих профессиональных участников рынка ценных бумаг, то ими могут быть хозяйственные общества, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — юридические лица, созданные в иной организационно-правовой форме.

Следует отметить, что в ранее действовавшем законодательстве вопрос об их организационно-правовой форме не был решен достаточно четко, было лишь указано на то, что дилером может быть только коммерческая организация, а фондовая биржа могла создаваться исключительно в форме акционерного общества или некоммерческого партнерства.

Согласно п. 2 ст. 10-1.1 Закона о рынке ценных бумаг профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан организовать и осуществлять внутренний контроль, а в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России, обязан организовать и осуществлять внутренний аудит в соответствии с требованиями Банка России.

В соответствии с п. 1 ст. 66 ГК хозяйственными обществами признаются корпоративные коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом.

Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное хозяйственным или обществом в процессе его деятельности, принадлежит ему на праве собственности.

Классификация хозяйственных обществ изменилась.

Среди таких изменений, которые произошли в последнее время, можно назвать отказ от не оправдавших себя закрытых акционерных обществ (статус которых практически полностью дублировался статусом обществ с ограниченной ответственностью) и обществ с дополнительной ответственностью, (которые не получили практического распространения в связи с тем, что на учредителей такого общества ложилась дополнительная имущественная ответственность по обязательствам юридического лица)

Поэтому профессиональными участниками рынка ценных бумаг могут быть только юридические лица в организационно правовой форме акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, которые объединены под общим названием «хозяйственные общества».

Объем правомочий участников хозяйственного общества определяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Иной объем правомочий участников непубличного хозяйственного общества может быть предусмотрен уставом общества, а также корпоративным договором при условии внесения сведений о наличии такого договора и о предусмотренном им объеме правомочий участников общества в единый государственный реестр юридических лиц.

В ГК содержатся как общие правила, которые распространяются на все виды хозяйственных обществ, так и специфические нормы, которые касаются только отдельных видов хозяйственных обществ.

Хозяйственное общество может быть создано только одним учредителем, которое и становится его единственным участником. При этом хозяйственное общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица, если иное не установлено ГК или другим законом.

В ГК установлены определенные ограничения относительно того, кто может быть участником хозяйственных обществ и товариществ. Так, согласно п. 6 ст. 66 ГК государственные органы и органы местного самоуправления не вправе участвовать от своего имени в хозяйственных товариществах и обществах.

Читайте также:  Дежурно-диспетчерская служба организации

Аудит налогообложения профессиональных участников рынка ценных бумаг

  • Цель достоверности сальдо расчетов по налогу на прибыль, уплачиваемому профессиональными участниками ОРЦБ.
  • Направления проверки включаемые в программу аудита:
  • Направление проверки процедуры
1.оценка системы налогового учета и налогового контроля в отношении сделок с ценными бумагами   Тестирование
аудиторская оценка законности совершения операций с ценными бумагами на первичном и вторичном рынке Логическая проверка, сплошное считываение
Проверка полноты и достаточности первичных учетных документов, подверждающих совершение законной операции с ценными бумагами Инспективрование, сопоставление, сверка
Оценка достаточности и глубина организации раздельного учета в разрезе налоговых ставок и категорий ценных бумаг Прослеживание, логическая проверка пересчет
Проверка соответствия применяемых налоговых ставок по отношению к налоговой базе Сверка и прослеживание
Проверка правильности формирования налоговой базы Пересчет. Инспектирование
Проверка полноты, правильности заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль Сверка, пересчет
Проверка своевременности уплаты и правильности заполнения платежных документов (КБК) Сверка, прослеживание

Источники информации, запрашиваемые для проверки:

Лицензии, договоры с уполномоченным депозитарием и официальным регистратором, учетная политики для целей бухгалтерского и налогового учета, договоры с биржей для дилеров, посреднические договоры для брокерских операций, договоры доверительного управления с управляющей компанией, или с банком, биржевые свидетельства результатов торгов, документы, подтверждающие стоимость ценных бумаг (результаты котировок), выписки со счетов ДЕПО в уполномоченном депозитарии, сведения налоговых регистров, договоры купли продажи ценных бумаг, передаточные удостоверения, документы, подтверждающие оплату проданных ценных бумаг для третьих лиц и результаты завершения клиринговых расчетов по итогам торговой сессии. Налоговые декларации, сертификаты, подтверждающие права на ценные бумаги. Решения собственников о выплате дохода по ценным бумагам. Условия выпуска государственных ценных бумаг, со сведениями о способе и виде получаемого дохода.

  1. Критерии для отбора документов в аудиторскую выборку при большом объеме сделок на ОРЦБ.
  2. — по видам ценных бумаг (обращаемые на ОРЦБ, включенные в листинг, не обращаемые
  3. — виду дохода на ценные бумаги (дивиденды, процентный, купонный доход, дисконт, спекулятивный доход)
  4. — по виду валюты;
  5. — по объему сделок в стоимостном выражении;
  6. — по степени эффективности сделок (доходность ниже рыночной, рыночная доходность, выше рыночной);
  7. — по целям приобретения ценных бумаг: для последующей перепродажи, для инвестиций и для управления;
  8. — по доле в общем объеме портфеля ценных бумаг;
  9. — по периодичности совершаемых сделок;

Для подтверждения законности получаемых доходов по операциям с ценным бумагами рассматриваются лицензии, срок их действия в отчетном периоде и виды разрешенных операций. Способ формирования налоговой базы зависит от роли участника на рынке ценных бумаг.

В процессе аудита по существу оценивается организации аналитического учета доходов, облагаемых по разным ставкам и надежность системы формирования налоговой базы, достаточность процедур внутреннего контроля.

На основе применения аналитических процедур аудитор, построения рядов анализируемой информации, производятся экономические расчеты, для оценки доходности, полученной по каждой категории ценных бумаг. Для этого формируется рабочий документ аудитора:

Объем сделок с ценной бумагой за отчетный период, сумма продаж и сумма покупок в разрезе покупателей и продавцов. Вид и сумма дохода, полученного от каждой продажи по каждой бумаге, расчет эффективности в разрезе покупателей и продавцов. Сопоставление происходит на основе сравнения доходности по сделкам по сравнению с рыночной ценой на момент сделки.

Выбираются периоды с наивысшей эффективностью и наименьшей. Формируется запрос руководству по сделкам с нерыночными условиями. По результатам анализа первичных документов для подтверждения финансового результата для целей налогообложения.

В результате оценки ведения налогового учета аудитор делает вывод о достаточности и глубине организации налогового учета по ценным бумагам разных категорий и по возможности сальдирования доходов для проверки налоговой базы в целом. Из налоговых деклараций используются сведения листа 05 06 в зависимости от категории налогоплательщика.

  • Для оценки раздельности налоговой базы, Облагаемой по разным ставкам применяется прием инспектирования и прослеживаения сделок с одноименным ценными бумагами, имеющими объявленный доход и меняющуюся курсовую стоимость в зависимости от поведения на рынке.
  • Аудитор должен оценить результат для целей налогообложения путем разделения объявленного эмитентом дохода от дополнительного результата сделки. Объ
  • Для подтверждения рыночной цены аудитор использует информационные источники, представленные самим экономическим субъектом и собственные официальные источники о рыночной цене.

После выборочной проверки суммы налоговой базы.

Включенной в налоговые регистры и облагаемой по разным ставкам, аудитор должен иметь надежные и достаточные аудиторские доказательства полноты исчисления налоговой базы и правильность применения налоговых ставок.

В случае выявления искажений. Сумма налоговой базы и суммы налога должна быть оценена на возможность оказания влияния на мнение аудитора в аудиторском заключении.

Руководство проверяемого предприятия должно оценить налоговые последствия рисков и принять меры по внесению уточнений в налоговые регистры и в данные налоговых деклараций за те периоды, в которых выявлены искажения.

Сумма налогового убытка, полученного от сделок с ценными бумагами не уменьшает налоговую базу, исчисленную по операциям реализации и внереализационным доходам. Полученный убыток может переносится на будущее отдельно от полученного убытка по обычным видам деятельности.

По результатам оценки всех аудиторский доказательств, попавших в аудиторскую выборку, и признанных аудитором как надежные и достаточные. Оцениваются на предмет существенности все количественные и качественные искажения суммы налоговой базы и суммы уплачиваемого налога.

  1. Аудит налогообложения предприятий, применяющих УСН по объекту налогообложения «доходы»
  2. 1. НДФЛ
  3. 2. взносы на обязательное пенсионное страхование
  4. 3. ФСС по риску утраты проф риск
  5. 4. транспортный налог
  6. 5. земельный
  7. 6. акцизы
  8. 7. ЕНВД
  9. 8. НДС, уплачиваемый в качестве налогового агента
  10. Источники информации, запрашиваемые для проверки:

Учетная политика для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения, книга учета доходов и расходов, первичные документы, подтверждающие доходы: банковские документы, по всем видам счетов, открытых экономическим субъектом, кассовые документы, отчеты кассиров- операционистов, регистрационные документы на ККТ, акты приемки- передачи, полученных товаров, работ, услуг, документы по заработной плате, авансовые отчеты и приложения к ним, входящие накладные. Подтверждающие поступление ТМЦ акты приема- передачи ценных бумаг или копии с векселей, налоговые декларации приказы руководителя, отчетность по пенсионному фонду, ФСС, договоры на поставку продукции, товаров, работ, услуг, договоры займа и кредита (полученные предоставленные), акты взаимозачета однородных требования. Если учет ведется автоматизированным способом, данные программного продукта, показывающие движение денежных средств и входящих материальных ценностей.

Последовательность приемов при аудите, применяемой при аудите УСН

Первичное ознакомление производится на основании изучение договоров на реализацию и учетной политики. Из текста договора систематизируется информация о способах, сроках и формах расчетов. Операциями повышенного риска являются товарообменные операции и выбытие имущества без оплаты по следующим причинам:

  • — естественная убыль,
  • — ликвидация в связи с физическим износом
  • — подарки, благотворительность
  • — передача в уставный капитал
  • Выделяются договоры, по которым предусмотрен взаимозачет или бартерные операции. Анаали счета 51, 52, 50
  • Дт 52 Кт 62
  • Дт 50 Кт 90
  • Все другие поступление денежных средсвт необходимо проанализировать с точки зрения правильности бухгалтерских записей и снятия рисков не включении в выручки:
  • Полученные кредиты и займы. Возврат от поставщика выданных ранее авансов, вовзрат подотчетных сумм, поступление денежных средств в банк из кассы и в кассу из банка, возмещение расходов в соответствии с законодательством
  • Для подтверждения полноты включения налоговых доходов в декларации, составляется рабочий документ, аккумулирующий сумму полученных доходов: из данных бухгалтерского учет экономического субъекта:

Поступления по кассе – в части выручки: кроме сумм возврата неиспользованных авансов подотчетными лицами, возврат займов, представленных работникам на основе коллективных или трудовых., завершение расчетов по заработной плате.

Платежи по банку, кроме выручки из кассы, поступление кредитов на расчетный счет и суммы возвращаемых займов или полученных займов, сумм полученного возмещения по ФСС (возвраты). Поступление товаров, работ, услуг. ценных бумаг, полученных в счет взаиморасчетов с контрагентами

Сумма, уменьшающая единый налог, рассматривается на сравнения данных о начисленных суммах в пенсионный фонд налоговый и период и уплаченных за этот же налоговый период, суммы, фактически выплаченные работнику за счет средств предприятия на основании листка нетрудоспособности.

В случае выявления искажений по сумме отраженной в декларации и подлежащей отражению, аудитор оценивает причины искажения, предлагает руководству внести корректировку в декларацию, и отчетность после внесения корректировки может быть подтверждена без каких либо оговорок в аудиторском заключении.

Правильность и полнота уплаты налога по взносам в пенсионный фонд проверяется на основании рассмотрения документов по заработной плате и документов, подтверждающих ее выплату.

Для подтверждения полноты ведения налогового учета рассматриваются данных внесенные в книгу доходов и расходов. Оценивается соблюдение хронологии ведения записей в книге, и адекватность программного продукта требованиями законодательства.

Если объектом НО являются «доходы- расходы», то подлежит проверки включаемая в налоговую декларацию сумма расходов. аудитор оценивается качество первичного документа. Подтверждающего расходы и оплату суммы расходов. для этого применяются критерии признания в зависимости от вида расходов

  1. По товарам: наличие документа на приход, наличие оплаты поставщику, наличие документа на реализацию
  2. ПО УСЛУГАМ: расходы, оплаченные налогоплательщиком и относящиеся к конкретным доходам, фактически полученным в отчетном периоде.
  3. Используются калькуляции услуг, документы по зарплате, расходы по сырью и материалам, использованных при производстве услуг и акты выполненных услуг, принятые и оплаченные заказчиком.
  4. Себестоимость формируется по факту несения расходов на основе оплаты и передачи их заказчику по акту.
  5. Технология обработки бухгалтерских документов