Новый порядок возмещения НДС в 2023 году

Законы · 8 June

В 2023 году открыли единые налоговые счета (ЕНС) для юрлиц и ИП. На этот же счёт производится возврат НДС для юридических лиц, с него возмещённую сумму можно вывести на свой расчётный счёт. Разбираемся, что изменилось в порядке возмещения НДС в 2023 году.

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Законы · 8 June

Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

Законы · 8 June

Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Законы · 8 June

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Как ИП получить налоговые каникулы

Законы · 8 June

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как зарегистрировать ИП

Законы · 8 June

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Законы · 8 June

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Законы · 8 June

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как выбрать налоговый режим для ООО

Законы · 8 June

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

Законы · 8 June

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

Законы · 8 June

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как попасть в налоговую без очереди

Законы · 8 June

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Законы · 8 June

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

Законы · 8 June

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Законы · 8 June

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

Законы · 8 June

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Законы · 8 June

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

Истории · 8 June

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?

Страховые взносы ИП в 2023 году — размер фиксированных взносов за себя

Страховые взносы ИП — в 2023 году изменятся их величина и система уплаты. Какие новшества в части страхвзносов ждут бизнесменов? Повысится ли размер бюджетных платежей, прибавится ли обязанностей? Рассказываем о законодательных нововведениях в нашем материале.

На физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по закону наложена обязанность по перечислению в казну страховых взносов.

ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы вне зависимости от того, ведет ли он деятельность и получает ли доход. Взносы уплачиваются за весь период регистрации физлица в качестве ИП.

Если индивидуальный предприниматель находится в данном статусе неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально времени регистрации в качестве ИП.

Для корректного исчисления размера страховых взносов ИП в 2023 году за неполный год лучше воспользоваться специальным калькулятором взносов ИП за себя в 2023 году. Найти его можно, например, на официальном сайте налоговой.

Из этого правила есть исключения. Освобождаются от уплаты взносов в 2023 году ИП:

• использующие определенные системы налогообложения;
• находящиеся в определенной жизненной ситуации.

ИП, применяющие так называемую самозанятость (НПД) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от нужды перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 году. Причем те ИП, которые перешли на новую АУСН, не перечисляют взносы в бюджет не только за себя, но и за своих работников при их наличии.

Подробнее об АУСН мы рассказывали в статье.

Взносы ИП за себя в 2023 году допускается не перечислять в казну в приведенных ниже ситуациях:

Чтобы не платить взносы в указанных случаях, необходимо подать заявление в налоговую с приложением подтверждающих документов.

Перечень документов, подтверждающих право не платить ИП взносы за себя, приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в актуальный материал.

ВАЖНО! Мобилизованные ИП освобождаются от уплаты страховых взносов за себя в беззаявительном порядке (письмо ФНС от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).

Подробнее о мобилизованных ИП мы писали в статье.

Коррективы 2023 года в отношении страховых уплат ИП

2023 год приготовил немало налоговых сюрпризов и новшеств, которые касаются, в том числе и фиксированных взносов ИП в 2023 году.

• Как учитывать ЕНП в 2023 году, мы писали здесь.
• Подробнее об объединении ФСС и ПФР мы рассказывали в материале.
• Какие последствия эти коррективы будут иметь для процесса уплаты фиксированных взносов на 2023 год для ИП?

Бизнесмен будет перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 году единым платежом без деления на две суммы: обязательные пенсионные отчисления и обязательные медицинские отчисления. Изменения введены Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ добавлением п. 1.2 в ст. 430 НК РФ.

Согласно новому пункту величина фиксированных страховых взносов ИП в 2023 году составляет:

Подытожим:

• сумма страховых взносов для ИП в 2023 году возросла;
• перечисление фиксированных страховых взносов ИП в 2023 году производят одним платежом;
• правила исчисления 1% с превышения дохода не поменялись.

Дедлайн и правила перечисления собственных взносов ИП

1. В связи с коррекциями 2023 года поменялись сроки уплаты почти всех бюджетных перечислений.
2. Подробнее о новых сроках уплаты налогов в 2023 году мы писали в статье.

3. Дедлайн уплаты фикс взносов ИП за себя в 2023 году изменения не коснулись.

ВАЖНО! Срок уплаты взносов в фиксированном размере — 31 декабря отчетного года.

Срок уплаты 1% с превышения дохода — 1 июля следующего года.

Перечислять взносы надо будет одним налоговым платежом по новым единым реквизитам. Учитываться единые страховые фиксированные взносы ИП в 2023 году будут на ЕНС.

Как формируются суммы, подпадающие под ЕНС, описали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Чтобы безболезненно перейти на ЕНП с 2023 года, лучше свериться с налоговой в конце 2022 года. В декабре-2022 ИФНС сделала рассылку информационного сообщения всем юрлицам и ИП, где указала проект сальдо ЕНС. Именно с этой суммы ЕНС начнется 2023 год для каждого налогоплательщика.

Как провести сверку перед 2023 годом, мы писали здесь.

Платить сумму взносов ИП за себя в 2023 году можно по-прежнему в любой разбивке в течение отчетного года. Главное, успеть всё перечислить до 31 декабря. 

Отчитываться в контролирующие органы по медицинским и пенсионным взносам ИП в 2023 году по-прежнему не надо.

С 2023 года введен новый вид отчетности — уведомления об исчисленных взносах. Подавать уведомление следует по тем налогам и взносам, уплата которых происходит раньше, чем сдача отчетности по ним, а также по тем, по которым отчетность вообще не подается.

Уплата взносов ИП за себя относится как раз к таким «безотчетным» платежам. Срок подачи нового отчета — до 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога/взноса.

Как будет работать на практике подача уведомлений на уплату взносов, так как у них единый срок уплаты — 31 декабря, а платить их можно в течение всего года, и как будет происходить уменьшение УСН на взносы, сказать пока сложно.

Законодатели не продумали даже более серьезные вопросы при введении ЕНП, что уж говорить о таких нюансах!

Взносы ИП в ФСС и взносы на травматизм

В общем случае ИП не обязаны перечислять социальные взносы на страхование от временной нетрудоспособности и на травматизм. Но бывают ситуации, когда начислять и платить их нужно.

ИП взносы от несчастных случаев в 2023 году уплачивают только тогда, когда используют наемный труд. При заключении трудового договора в 2022 году предприниматели подавали заявление в ФСС для постановки на учет.

С 2023 года постановка на учет в новый объединенный фонд будет производиться в беззаявительном порядке, так как данные о заключенном трудовом договоре ведомство будет получать посредством новой формы ЕФС-1.

Кроме того, если ИП заключит гражданско-правовой договор, это также потребует от него постановки на учет в Фонд пенсионного и социального страхования.

Подробнее о новой форме ЕФС-1 мы писали здесь.

Для получения выплат по болезни в 2023 году ИП должен был самостоятельно встать на учет в ФСС в 2022 году. Размер взноса в ФСС на добровольное страхование ИП в 2023 году составил 4833 рубля 72 копейки, срок уплаты — до 31.12.2022.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2023 году за себя

В Российской Федерации действует система обязательного страхования физических лиц. Страхователи перечисляют взносы, которые идут на выплату пенсии, медицинского обслуживания, социального обеспечения.

За наёмных работников страховые взносы перечисляют их работодатели. Индивидуальные предприниматели, главы и участники КФХ, нотариусы, адвокаты, оценщики и другие лица, занятые частной практикой, за своё страхование платят сами. Самозанятые тоже могут перечислять взносы за себя, но в добровольном порядке. В этом случае у них формируется стаж для начисления страховой пенсии.

Ежегодно в порядок расчёта взносов вносятся изменения, в частности, увеличивается сумма обязательных платежей. Давайте разберёмся, сколько надо платить ИП в 2023 году за своё страхование.

За что должен платить ИП

Закон обязывает индивидуальных предпринимателей платить только за пенсионное и медицинское обеспечение (статья 430 НК РФ). Социальное страхование для ИП необязательно, но если предприниматель хочет получать больничный и декретные выплаты, то может перечислять деньги на это в добровольном порядке.

Важно: в 2023 году система добровольного социального страхования ИП может быть кардинально изменена.

Соцстрах считает, что пособия, выплаченные предпринимателям, существенно превышают взносы, поступившие от них на эти цели.

В связи с этим внесён законопроект, по которому пособия по материнству вообще будут отменены, а за возможность получать больничный придётся платить намного больше.

https://www.youtube.com/watch?v=fiDlU1-_K2M\u0026pp=ygV70KTQuNC60YHQuNGA0L7QstCw0L3QvdGL0LUg0YHRgtGA0LDRhdC-0LLRi9C1INCy0LfQvdC-0YHRiyDQmNCfINCyIDIwMjMg0LPQvtC00YM6INC-0LHQt9C-0YAg0LjQt9C80LXQvdC10L3QuNC5LCDRgdGD0LzQvNCw

Таким образом, вопрос социального обеспечения ИП остаётся под вопросом, так как многие застрахованные предприниматели посчитают новый порядок невыгодным для себя. Однако обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование никто не отменял, их надо платить и в 2023 году.

Сколько должен платить ИП за себя в 2023 году

Сумма обязательных взносов ИП за себя приводится в статье 430 НК РФ. Она называется фиксированной, потому что не зависит от дохода, полученного предпринимателем, вида деятельности и других критериев.

Все ИП, если только они не подпадают под исключения, должны в 2023 году перечислить за себя 45 842 рубля из расчёта:

• 9 119 рублей на медицинское страхование;
• 36 723 рублей на пенсионное страхование.

Важно: 45 842 рубля – это сумма за полный 2023 год. Если же человек являлся предпринимателем не весь год, то сумма будет меньше, с учётом только тех месяцев и дней, когда такой статус действовал.

ИП, чей доход превысит в течение года 300 000 рублей, должны заплатить ещё 1% на пенсионное обеспечение.

✐ Пример ▼

За 2023 год предприниматель без работников заработал 1 758 340 рублей. Сколько взносов за себя он должен перечислить? Выплата состоит из двух частей:

• фиксированные страховые взносы в установленном для всех размере – 45 842 рубля;
• дополнительный 1% взнос с дохода свыше 300 000 рублей, то есть (1 758 340 — 300 000) *1%)) 14 583 рубля.

Всего этот ИП должен заплатить 60 425 рублей.

Сразу разберёмся, что считается доходом для выплаты дополнительного взноса. Это зависит от системы налогообложения предпринимателя:

• на УСН Доходы – налогооблагаемые доходы;
• на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН – разница между доходами и расходами;
• на ПСН – потенциально возможный доход (с которого рассчитывается стоимость патента);
• на ОСНО – разница между доходами и вычетами.

Стоит отметить, что Минфин долго не соглашался уменьшать базу для 1% взноса за счёт расходов на режимах, где они учитываются. И только неоднократные решения высших судов вынудили ведомство встать на сторону бизнеса.

Установлено также верхнее значение для взносов на пенсионное страхование, в 2023 году это 293 784 рубля. Добавим сюда взносы на медицинское страхование, которые не растут при увеличении дохода ИП. Получается, что максимальная сумма обязательных взносов, которые может заплатить предприниматель в 2023 году, составляет 302 903 рубля.

Кто может не платить взносы за себя

По сравнению с суммами, которые перечисляют работодатели за работников, фиксированные взносы ИП в размере 45 842 рублей – это немного. Но и эти деньги можно не платить, если предприниматель выберет для деятельности налоговый режим НПД или АУСН.

Однако прежде чем сделать такой выбор, внимательно изучите условия этих систем налогообложения, они подходят далеко не всем. Так, на НПД нельзя нанимать работников, продавать готовые товары, а годовой доход ограничен лимитом в 2,4 млн рублей.

АУСН в смысле ограничений более мягкий (численность работников до 5 человек, доход до 60 млн рублей, можно заниматься торговлей), но пока он применяется в виде эксперимента только в четырёх регионах РФ: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

Кроме того, есть ситуации, при которых можно получить временное освобождение от взносов на любой системе налогообложения. Они перечислены в п. 7 статьи 430 НК РФ с отсылкой к закону «О страховых пенсиях» № 400:

• период прохождения военной службы, в том числе, мобилизации;
• во время ухода за ребёнком до полутора лет (не более 6 лет в общей сложности);
• содержание под стражей, если окажется, что человек был привлечён к уголовной ответственности необоснованно;
• уход за инвалидом I группы, пожилым лицом старше 80 лет, ребёнком-инвалидом;
• проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет условий для ведения бизнеса, не более 5 лет;
• проживание за границей с супругом-дипломатом, консульским работником, сотрудником международных организаций, не более 5 лет.

Обратите внимание: эти ситуации не освобождают от уплаты взносов за себя автоматически. Важно, чтобы ИП действительно не вёл деятельность в этот период, а также заранее направил заявление в свою налоговую по форме из письма ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018.

Надо также учитывать, что взносы за себя уменьшают налоговую нагрузку на всех системах налогообложения. Особенно это заметно на примере ИП без работников, работающих на УСН Доходы.

Так, если мы возьмем доход предпринимателя из примера выше, то с суммы 1 758 340 рублей по ставке 6% он должен заплатить налог в размере 105 500 рублей. При этом взносы за себя мы уже посчитали – 60 425 рублей. Если всю сумму перечислить в течение года, то налог будет уменьшен: 105 500 — 60 425 = 45 075 рублей.

Похожий принцип действует на ПСН, но на других режимах применяются другие правила. Для индивидуального расчёта взносов наши пользователи могут обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С.

Как платить взносы за себя

По взносам ИП за себя нет отдельной отчётности, а также квартальных или ежемесячных сроков. Есть только крайние сроки:

• 31 декабря текущего года для уплаты фиксированной суммы;
• 1 июля следующего года для уплаты дополнительного взноса в 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

На практике многие предприниматели платят взносы разными частями в течение года, например, чтобы сразу уменьшить авансовый платёж по УСН. Это нормально, главное – перечислить всю сумму в установленные сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=fiDlU1-_K2M\u0026pp=YAHIAQE%3D

В 2023 году фиксированные взносы будут оплачиваться единой суммой, а не отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Все взносы перечисляют на реквизиты налоговой инспекции, где предприниматель стоит на учёте. Администрированием и распределением взносов на разные виды страхования занимается сама ФНС.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.

Но некоторые предприниматели от уплаты страховых отчислений освобождены: 

• ИП на НПД. Период применения НПД не включается в страховой стаж, который дает право на получение пенсии. Чтобы зарабатывать пенсионные баллы и стаж, ИП на НПД может платить пенсионные взносы добровольно.
• ИП на АУСН. Это автоматизированная упрощенка — новый налоговый режим, который применяется в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Отчислять деньги на страхование «за себя» не нужно, но за время применения АУСН идет страховой стаж и копятся пенсионные баллы.

Кроме того, есть обстоятельства, при наступлении которых от уплаты взносов освобождаются ИП на любом режиме: период ухода за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком, период проживания с супругом-военнослужащим в местах службы или вне пределов страны с супругом-работником дипломатического учреждения, период военной службы, мобилизации и некоторые другие (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Страховые отчисления предпринимателя делятся на две части:

• стандартная для всех сумма (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). В 2023 году это 45 842 рубля. Далее будем называть эту часть взносов постоянной;
• дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% от суммы дохода за прошлый год, уменьшенной на 300 000 рублей. Эта часть взносов — назовем ее переменной — в 2023 году не может быть более 257 061 рубля (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Кроме того, ИП по желанию может застраховать себя на случай временной нетрудоспособности.

Для этого нужно заключить договор с Социальным фондом России (СФР) и заплатить до конца 2023 года 5 652,22 рубля (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ).

И тогда в 2024 году у ИП появится право на больничный, а у женщин — право на пособие по беременности и родам. Сумма взносов рассчитывается по формуле (МРОТ × 2,9% × 12). 

Вскоре систему добровольного социального страхования ИП хотят пересмотреть: повысить плату за страховку, увеличить пособия, исключить из перечня страховых случаев беременность и роды. Но пока еще действуют старые правила.

Постоянная часть взносов

До начала 2023 года фиксированные взносы ИП подразделялись на два вида: пенсионные и медицинские. В этом году правила поменялись, и теперь для ИП установлена сумма взносов по единому тарифу — 45 842 рубля. Столько ИП должен уплатить за полный год своей работы. 

Но если в текущем году он зарегистрировался или прекратил деятельность, платить нужно меньше (п. 3-5 ст. 430 НК РФ). Размер взносов за неполный год считается так:

1. Определяется количество полных месяцев деятельности ИП и берется пропорциональная им сумма взносов.
2. Определяется количество дней в неполном месяце, в течение которых ИП был зарегистрирован, и тоже считается пропорциональная сумма взносов.
3. Суммы из п. 1 и 2 складываются.

ИП Петрова зарегистрировалась 07.02.2023. Рассчитаем, какую сумму постоянных взносов она перечислит за первый год деятельности:

• Полных месяцев 10 — с марта по декабрь. За них нужно перечислить: 45 842 / 12 × 10 = 38 201,67 рубля.
• В неполном месяце феврале ИП состояла на учете 22 дня — с 07.02 по 28.02 включительно. За эти дни нужно заплатить: 45 842 / 12 × 22 / 28 = 3 001,56 рублей.
• Итого за период с 07.02.2023 по 31.12.2023 ИП заплатит: 38 201,67 + 3 001,56 = 41 203,23 рубля.

Чтобы не высчитывать вручную, воспользуйтесь калькулятором взносов ИП Контура.

Переменные взносы

Для расчета переменной части отчислений ИП на пенсионное страхование нужно от суммы годового дохода отнять 300 000 рублей и взять от полученного результата 1%.

Порядок определения годового дохода указан в п. 9 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-15-05/128189). На каждой налоговой системе доход определяется по-своему:

Налоговый режим ИП Порядок определения дохода

УСН 6%	Вся сумма полученного за год дохода
УСН 15%	Разница между доходом и расходами
ЕСХН
ОСНО	Доход, уменьшенный на профессиональные вычеты
ПСН	Сумма потенциально возможного дохода, от которого считается стоимость патента. При этом не имеет значения, сколько денег принесла деятельность на ПСН в реальности

ИП Кудрявцев на УСН 15% получил в прошлом году доход 2 500 000 рублей. Расходы составили 1 500 000 руб. Переменная часть его страховых взносов считается так: (2 500 000 — 1 500 000 — 300 000) х 1% = 7 000 рублей.

Пример 2

ИП Смирнов на ПСН заработал в истекшем году 1 000 000 рублей. Однако его патент стоил 30 000 рублей. Стоимость патента составляет 6% от потенциально возможного дохода по конкретной деятельности. Значит, сумма дохода ИП Смирнова равна 500 000 рублей: 30 000 / 6% х 100% = 500 000 рублей. Переменная часть его взносов составит: (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 рублей.

Сумма потенциального дохода по патентной деятельности устанавливается законами регионов. Обычно считать ее не надо — она известна и бывает указана в патенте. Если же нет, ее всегда можно рассчитать показанным выше способом.

Постоянную сумму отчислений на страхование нужно заплатить до конца отчетного года — до 31 декабря. Переменную часть взносов — до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но перечислить можно и раньше — закон это не запрещает.

Если 31 декабря или 1 июля приходятся на выходные, то срок продлевается до ближайшего рабочего дня. В 2023 году 31 декабря — воскресенье, поэтому страховые отчисления за 2023 год в сумме 45 842 рубля ИП должен перечислить до 9 января 2024 включительно. А переменную часть взносов за 2023 год — до 1 июля 2024, здесь переноса нет.

Предпринимателю, который прекратил деятельность, на уплату взносов дается 15 календарных дней с даты снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ). 

С 2023 года изменились правила перечисления платежей в бюджет. Теперь их нужно направлять на единый налоговый счет — ЕНС. Большинство налогов и взносов можно перевести единым налоговым платежом — ЕНП. 

На какие поля обратить внимание в этой платежке:

• 101 — статус плательщика. Укажите «01»;
• 104 — КБК единого налогового платежа 182 0 10 61201 01 0000 510;
• 105 — ОКТМО. Укажите «0», но если банковская программа требует какого-то значения, подойдет любой код из 8 знаков;
• 107 — налоговый период. Укажите «0».

В качестве переходного положения в 2023 году действует и старый способ уплаты. В таком случае платежное поручение заполняется несколько иначе.

Отличия будут в тех же полях:

• 101 — статус «02»;
• 104 — КБК страховых взносов;
• 105 — ОКТМО по месту регистрации ИП;
• 107 — налоговый период «ГД.00.2023».

• Вне зависимости от того, в каком регионе работает ИП и какой код статуса плательщика указан в платежке, взносы перечисляются в УФК по Тульской области.
• Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

Попробовать

В платежном поручении с типом плательщика «02», то есть при уплате страховых отчислений по-старому, нужно указывать код бюджетной классификации. В 2023 году применяются следующие коды:

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — постоянная часть взносов в размере 45 842 рубля (срок — до 09.01.2024);
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — переменная часть взносов за 2023 год (срок — до 01.07.2024;
• 182 1 02 14010 06 1005 160 — переменная часть взносов за 2022 год (срок — до 03.07.2023).

Предприниматели на ОСН, УСН 15% или ЕСХН учитывают свои расходы, в состав которых входят и уплаченные страховые отчисления. ИП на УСН 6% и ПСН расходы не учитывают, но им предоставляется право на налоговый вычет в размере уплаченных взносов. 

Его можно использовать для уменьшения:

• аванса по налогу при УСН;
• годового налога при УСН;
• стоимости патента.

Если у ИП нет работников, налоги за счет перечисленных «за себя» страховых отчислений можно снизить до нуля. Если работники есть, то суммируются взносы за них и за ИП, но налог разрешено снизить лишь до 50%.

В сумму вычета включаются фактически перечисленные взносы в том году, к которому относится налог. Это значит, что ИП на УСН в 2023 году может уменьшить платежи на сумму отчислений, которую сделал в течение 2023 года. 

Это могут быть: 

• постоянные взносы за 2023 год;
• переменные отчисления за 2022 и 2023 годы;
• долги по страховым взносам за прошлые периоды.

Уменьшить налоговый платеж можно только после того, как взносы перечислены.

Например, для уменьшения первой трети стоимости годового патента отчисления на страхование должны быть сделаны в период с 1 января по 31 марта.

В этот же срок нужно перечислить их для уменьшения аванса по УСН за 1 квартал. Аванс за полугодие можно уменьшить на сумму взносов, которые перечислены в период с 1 января по 30 июня.

Поскольку срок уплаты постоянной части взносов ИП за 2023 год продлен до 09.01.2024, то суммы, перечисленные на ЕНС в счет взносов в период с 1 по 9 января, в вычет налогов за 2023 год не попадут. Но на них можно будет снизить налоги 2024 года.

Для применения вычета в течение года страховые взносы надо платить заблаговременно. В 2022 году и ранее с этим не было сложностей, поскольку платеж сразу поступал на нужный КБК. 

Но теперь все иначе: даже если уплатить страховые отчисления заранее, ФНС все равно спишет их с ЕНС в последний день срока уплаты — в общем случае 31 декабря или 1 июля. А до этого момента деньги будут просто лежать на ЕНС и сами по себе «превратиться» во взносы не смогут. У предпринимателя в таком случае не будет основания для уменьшения своих налогов до наступления указанных дат.

ИП Карпова (УСН 6% без работников) 15 июня перечислила на ЕНС 45 842 рубля в счет фиксированных отчислений на собственное страхование. Сальдо ЕНС равно 45 842 рубля.

В начале июля ИП рассчитала аванс по УСН за полгода — получилось 50 000 рублей. Она рассудила, что может снизить его на сумму уплаченных взносов, поэтому доплатила на ЕНС всего 4 158 рублей (50 000 — 45 842).

Сальдо ЕНС стало равно 50 000 рублям.

К 25 июля ИП Карпова направила в ФНС уведомление о сумме аванса по УСН, в котором указала, что он составляет всего 4 158 рублей. Вот что получится в итоге:

• 28 июля ФНС спишет в счет налога по УСН 4 158 рублей;
• 45 842 рубля так и останутся на сальдо ЕНС;
• 31 декабря ФНС спишет 45 842 рубля во взносы. В этот момент, но никак не ранее, у ИП появится право снижать авансы по УСН;
• когда ИП Карпова подаст декларацию, ФНС увидит, что она неправомерно снизила аванс за полугодие. Недоимка составила 45 842 рубля. На нее начислят пени за период с 29 июля по 31 декабря.

Несмотря на то что взносы перечислены заранее и деньги на ЕНС есть, у ИП возникает просрочка уплаты аванса по УСН.

В начале года в Письме от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ ФНС предложила ИП-упрощенцам два варианта, как избежать рассмотренной выше проблемы:

1. После пополнения ЕНС на сумму страховых отчислений подать заявление о зачете переплаты в счет взносов. Это заявление можно направить только в электронном виде, подписав его квалифицированной электронной подписью. Способы — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика-ИП. Форма заявления есть в Приказе ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1150057).
2. Заплатить страховые отчисления старым способом, то есть платежным поручением с указанием статуса «02», КБК взносов, ОКТМО и налогового периода. Этот способ действует только в 2023 году и доступен тем ИП, кто ни разу не подавал уведомление об исчисленном УСН.

ИП на патенте повезло больше: в Письме ФНС от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@ налоговики разрешили ИП на ПСН не направлять заявление на зачет переплаты ЕНС во взносы. Это и логично: ведь они подают уведомление на уменьшение налога на взносы (форму по КНД 1112021).

Предприниматель, который привлекает работников, платит взносы:

• за себя — со всеми нюансами, описанными выше;
• за работников. Они являются застрахованными лицами, а ИП — страхователем.

С 2023 года расходов у работодателей прибавилось: необходимо платить взносы на обязательное соцстрахование не только за работников по трудовым договорам, но и за исполнителей по ГПД.

КБК по взносам за работников:

За периоды с 2023 года За периоды до 2023 года

182 01 06 12 01 01 0000 510 — если взносы (кроме «несчастных») платятся в составе ЕНП платежкой со статусом 01; 182 1 02 01000 01 1000 160 — единый КБК взносов (кроме «несчастных») для платежек со статусом 02	182 1 02 14010 06 1001 160 — для взносов на ОПС; 182 1 02 14030 08 1001 160 — для взносов на ОМС; 182 1 02 14020 06 1001 160 — для взносов на случай ВНиМ
797 1 02 12000 06 1000 160 — КБК взносов на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160 — КБК взносов на травматизм

В 2023 году действует единый предельный размер базы для расчета страховых взносов — 1 917 000 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143). До достижения предела взносы исчисляют по ставке 30%, свыше предела — 15,1%.

Размер тарифа взносов на травматизм по-прежнему зависит от класса профриска, определяемого по основному виду деятельности работодателя.

А вот ИП на АУСН перечисляют «несчастные» взносы в фиксированном размере — независимо от количества работающих (п. 2.2 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ).

В 2023 году размер взносов для них — 2 217 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146).

Как получить рассрочку по страховым взносам в 2023 году

Помимо уплаты страховых отчислений, предприниматель с работниками подает несколько отчетных форм в СФР и ФНС. А еще заполняет уведомления об исчисленных суммах, если платит взносы на КБК ЕНП.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам

Узнать больше

Неуплата страховых отчислений — нарушение законодательства, за которым последуют:

• Пени по ст. 75 НК РФ. Они начисляются за каждый день просрочки из расчета 1/300 от ставки Банка России.
• Штраф по ст. 122 НК РФ. Поскольку эта статья предусматривает санкции за неправильный расчет базы по взносам, а ИП фиксированные взносы сами не считают (они прописаны в НК РФ), то штраф за их неуплату не назначается (Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16888). А вот за неуплату в срок переменной части взносов его могут оштрафовать на 20% от суммы недоимки. Если же это сделано умышленно, штраф вырастет до 40%.

Пени и штраф будут включены в налоговую обязанность ИП и отражены на его ЕНС, а значит, отрицательное сальдо увеличится. Чтобы его погасить, ФНС может обязать банк списать деньги с расчетного счета ИП или с его личного счета. Если денег на счетах нет, их спишут сразу при поступлении. Взыскание может быть обращено и на имущество предпринимателя, в том числе личное.

Поэтому если деятельность не ведется, есть смысл как можно скорее перестать быть ИП. Однако долг, который числился за предпринимателем на момент закрытия бизнеса, никуда не денется — он останется за физическим лицом.

Страховые взносы ИП 2023: сколько нужно будет платить за себя

Читатель Григорий спрашивает: «Слышал, что в новом году много изменений: фонды пенсионного и социального страхования объединяются, а налоги и взносы придется платить по-новому. Подскажите, как и куда ИП с 2023 года платить страховые взносы за себя?»

Страховые взносы за себя обязаны платить ИП на упрощенке, патенте и ОСН. А вот на АУСН и НПД такой обязанности нет. Правда, они могут платить их добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.

Какие страховые взносы надо платить ИП

Взносы бывают двух видов: фиксированные и дополнительные.

Фиксированные взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС. Они не зависят от дохода, и их нужно платить, даже если ИП не получал доход.

Общая сумма фиксированных взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽.

Дополнительные страховые взносы — 1% с годового дохода более 300 000 ₽. Максимальная величина таких взносов в 2023 году — 257 061 ₽. В правилах их расчета ничего не меняется. Подробно об уплате дополнительных взносов рассказали в отдельной статье.

Как ИП платить страховые дополнительные взносы

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Суть такая: ИП должен будет вносить деньги на ЕНС платежкой с одинаковыми реквизитами для всех налогов, сборов и взносов. Потом налоговая списывает деньги со счета ЕНС — причем не произвольно, а на основании декларации или по уведомлению ИП.

В случае с фиксированными взносами надо подавать уведомление. Его отправляют в налоговую до 25-го числа, а деньги спишутся 28-го числа.

В марте вы перечислили на ЕНС 15 000 ₽, эти деньги планируете отправить на уплату взносов. Значит, нужно отправить в налоговую уведомление с суммой 15 000 ₽ в любой день до 25 марта. Налоговая спишет деньги с ЕНС 28 марта.

Напомним, что ИП на УСН «Доходы» и патенте могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов вплоть до нуля. Об этом подробно рассказали в отдельных статьях:

При переходе на ЕНП с 2023 года по-прежнему можно будет пользоваться этим вычетом.

Традиционно фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.

31 декабря 2023 — выходной, поэтому крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день 2024 года. Предварительно это может быть 8 января, но это не точно — переносы выходных на 2024 год правительство утвердит только осенью 2023 года.

Сроки уплаты взносов ИП за себя за 2023 год

Собрали все изменения по уплате страховых взносов в таблицу.