Если вы платите НДФЛ и покупаете в этом году квартиру, вам полагается имущественный вычет. ИП такой возврат получить нельзя.

Еще важно проживать на территории РФ больше полугода, покупать квартиру на территории России и не у родственников и не иметь задолженности по налогу на имущество.

Вы можете самостоятельно рассчитать вычет при покупке квартиры в 2020 году, воспользовавшись любым онлайн-калькулятором. В этой статье расскажем о том, какие данные в него нужно вносить и на что они влияют.

Сумма вычета зависит от стоимости квартиры

В калькуляторе нужно указывать стоимость квартиры. Сумма вычета — это стоимость квартиры, с которой будет считаться сам вычет. Он составит 13% от нее. За всю жизнь государство позволяет вернуть 260 000 рублей. Получается, что наибольшая сумма, с которой будут считаться проценты, равна 2 млн рублей. Но если квартира стоит меньше, то сумма вычета — это фактические расходы на квартиру. 

Например, вы купили однокомнатную квартиру в регионе за 1 950 000 рублей. Именно от этой суммы будет исчисляться имущественный вычет и составит 253 500 рублей. А если вы купили квартиру дороже двух миллионов, то сможете вернуть только 260 000 рублей.

Год покупки квартиры и использование права на вычет: какие правила действуют в вашем случае

Калькуляторы просят указать, когда вы купили квартиру и получали ли вы вычет. А если получали, то до 2014 года или после. От этих дат зависит, какие у вас есть ограничения на получение вычета.

Квартира куплена ранее 2008 года — сумма вычета меньше

С 2008 года государство увеличило сумму вычета, раньше можно было получить максимум 130 000 рублей (13% от миллиона). Но если право собственности у вас возникло раньше 2008 года, то на эту квартиру действуют старые правила. 

Получили вычет раньше 1 января 2014 года, но не весь — остаток сгорает

Если вы купили квартиру до 2008 года и до 2014 года оформили вычет, но только потом узнали, что сумма, с которой возвращают налог, стала больше, вы не сможете получить остаток с других квартир. Только с 2014 года стало возможным переносить остаток на другую недвижимость. 

Если вы еще не пользовались правом вычета, то выгоднее подождать покупки новой недвижимости и получать вычет уже с нее.

Например, у вас есть квартира за 2 300 000 рублей, которая по договору стала вашей в 2006 году, но вы еще ни разу не пользовались правом на возврат налога. Сумма вычета для вас — миллион рублей, именно с него будут считать вычет — 130 000 рублей.

Но вы можете продать эту квартиру и купить другую. Даже если она будет стоить меньше 2 млн рублей, все равно фактическая стоимость будет больше, чем сумма вычета до 2008 года. 

Если квартира куплена за три года до текущего, можно получить налог за них

Если вы зарабатываете меньше 167 000 рублей в месяц, то за год вы отдадите в бюджет менее 260 000 рублей, а значит, не сможете разом вернуть весь лимит имущественного вычета. Но вы можете получать остатки каждый следующий год.

Еще можно вернуть деньги за предыдущие годы, в зависимости от того, когда была куплена квартира.

В 2020 году вы можете получить вычет за 2017 – 2019 года, если покупали квартиру до 2017-го включительно. Если вы купили квартиру в этот период, то первым годом, с которого можно вернуть налог, считается год покупки.

А если вы пенсионер, то получите вычет за три предшествующих года в любом случае и еще за текущий.

Вам нужно знать, какую вы получили годовую зарплату до вычета НДФЛ, калькуляторы сами посчитают, сколько с нее было уплачено налога. 

Например, вы купили квартиру в 2018 году за 2 250 000 рублей и сейчас узнали, что можно вернуть часть уплаченного налога. В 2020 году он вам положен за 2018 и 2019 года. Допустим, ваша зарплата в месяц до вычета НДФЛ составляет 30 000 рублей и не менялась в эти годы, тогда за каждый вы вернете по 46 800 рублей. 

Оставшиеся 166 400 рублей вы будете возвращать в последующие годы. Но вы можете взять в налоговой уведомление о том, что вам положен вычет, и отдать его работодателю. С этого года он перестанет удерживать налог с вашей зарплаты, пока вы не возвратите себе всю сумму вычета.

Если квартира в ипотеке, можно вернуть часть уплаченных процентов

В некоторых калькуляторах есть возможность посчитать, сколько вы можете вернуть, если исправно платили проценты по ипотеке.

До 2014 года сумма вычета равнялась сумме всех процентов, и от нее считались 13%, но с 2014 года налог к возврату будет считаться максимум от 3 млн рублей.

Но если вы взяли ипотеку на меньшую сумму, вы вернете меньше 390 000 рублей и не сможете распределить остаток на другую ипотеку.

Оба супруга могут получить вычет с купленной в браке квартиры

С 2014 года каждый из супругов может получить имущественный вычет за квартиру, купленную в браке. Например, квартира стоит 3 000 000 руб., кто-то может определить себе сумму вычета в 2 000 000 руб. и получить 260 000 руб., а второй супруг получит только 130 000 руб. с оставшегося миллиона, а остаток может перенести на другую недвижимость.

Два способа получить имущественный вычет

1. В конце года на сайте ФНС онлайн подать 3-НДФЛ. Так вы сможете получить вычет за 1, 2 или 3 предшествующих года. Декларацию нужно сдавать ежегодно — пока сумма вычета не закончится.
2. До конца года вычет тоже можно получать. Для этого через сайт ФНС получите уведомление о разрешении на вычет.

   Принесите его работодателю, чтобы он не удерживал налог с зарплаты до тех пор, пока не покроется сумма вычета.

В обоих случаях вам понадобятся копии документов из списка: 

• справка о доходах из бухгалтерии по месту работы —2-НДФЛ за соответствующие годы;
• подтверждение того, что вы собственник: свидетельство о госрегистрации, выписка из ЕГРН;
• подтверждение затрат на покупку недвижимости;
• договор купли-продажи или акт приемки-сдачи; 
• свидетельство о браке или соглашение о распределении долей при покупке жилья в совместную собственность;
• кредитный договор и справка об уплаченных процентах, если хотите возместить часть уплаты по ипотеке.

Елизавета Кобрина

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ в 2022 году

При получении доходов физическими лицами, а также при продаже и приобретении ими имущества или услуг, возникает немало вопросов и нюансов в расчете НДФЛ. Порядок расчёта НДФЛ регулирует 23 глава Налогового Кодекса (далее НК).

Согласно статьи 225 НК налог исчисляется как соответствующая ставке, процентная доля налоговой базы. Основная ставка установлена – 13 процентов (ст. 224 НК). Формула расчёта НДФЛ имеет следующий вид:

Расчет НДФЛ. Пример

Например, если налоговая база составляет 50 000 руб., то налог составит 6 500 руб. (50 000руб.*0,13ставка налога).

Общая схема расчета НДФЛ

Однако на практике, сложности возникают не в расчете налога, а именно в расчёте налоговой базы. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Можно предположить, что «налоговая база», это и есть «доходы».

Однако, налоговая база – это величина расчетная, так как для определения налоговой базы, доходы можно уменьшить на налоговые вычеты (расходы). Это самая главная особенность в определении налоговой базы по НДФЛ (п. 3 статьи 210 НК).

 Следует заметить, что применение налоговых вычетов, это право, а не обязанность физического лица!

Таким образом, доходы – это объект налогообложения и их фактически получают. А налоговую базу, затем уже определяют, путем вычитания из доходов, суммы налоговых вычетов.

 Налоговые вычеты, это своего рода льготы, предусмотренные законодателем. Бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные виды вычетов.

 И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая:

Но вычетов (расходов) может и не быть, так как, во-первых, их применение, не является обязанностью, а является правом налогоплательщика, а во-вторых, их может и не быть вовсе. Например, не осуществлялись расходы на покупку имущества, так как имущество ранее было подарено, или документы подтверждающие расходы (вычеты), были утеряны.

В таких случаях, когда расходы (вычеты) не применяются, они будут равны нулю. Значит налоговая база будет равна Доходам. Такой механизм законодатель предусмотрел, для того что бы было удобно осуществлять контроль доходов и отдельно расходов (вычетов). Так же и в декларациях доходы и отдельно расходы (вычеты) отражаются понятнее и прозрачнее.

На практике часто путают объект, к которому применяются вычеты, то есть ошибочно считают, что вычеты применяются к налогу, а не к базе. Однако вычеты применяются именно к доходам, то есть к предполагаемой налоговой базе.

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ

Разберем две ситуации. Первая ситуация, когда сотрудник просто платит НДФЛ, и вторая, когда он использует налоговый вычет.  Итак, сотрудник организации за год получил доходы в сумме 360 000 руб.

 (30000 руб./в месяц). На руки он получил сумму за минусом удержанного налога в размере — 313 200 руб. (360 000 руб. – 13 %). Таким образом, налог был удержан организацией в размере 46 800 руб.

(360 000*0,13).

Расчет НДФЛ без налогового вычета

Разберем вторую ситуацию, когда сотрудник, имеет одного ребенка и ему положен стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб.

за каждый месяц налогового периода, вплоть до того месяца, в котором доходы превысят 280 000 нарастающим итогом (пп. 4 п.1 ст. 218 НК.) В его случае, доход превысил указанный порог в 280 000 руб. в октябре, т.

е.  на десятый месяц. Значит вычет положен в размере 14 000 (1400 руб.*10 мес.)

Сотрудник, узнав о своих правах на вычеты, подал в налоговый орган декларацию (см. → Как заполнить 3-НДФЛ + бланк в excel), где указал фактически полученные доходы в сумме 360 000 руб. на основании справки 2-НДФЛ и налоговые вычеты в сумме 14 000 руб. К декларации приложил копии подтверждающих документов, т.е. свидетельства о рождении, паспорта, свидетельства о браке.

В результате, по декларации налоговая база составила 346 000 руб. (360 000 – 14 000) и соответственно налог составил уже другую сумму в размере – 44 980 руб.

Так как, налог без учета вычетов составлял — 46 800 руб., а теперь, с учётом вычетов, по налоговой декларации, налог составил — 44 980 руб., налоговым органом сумма излишне удержанного налога – 1 820 руб. (46 800 руб. — 44 980 руб.), была возвращена сотруднику.

Расчет налогового вычета по НДФЛ

Об учете в бухгалтерии налоговых вычетов по НДФЛ читайте статью: → «Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры«.

Ндфл индивидуального предпринимателя на осно

Расчет НДФЛ предпринимателей на ОСНО (общая система налогообложения), отличается, тем что в течении года, уплачиваются авансовые платежи, а затем зачитываются. То есть общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом.

Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от определенных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом особенностей, предусмотренных в статье 227 НК.

⇒ Налоговый вычет ИП на ОСНО в 2022 (заполнение 3-НДФЛ)

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления для получения вычета по НДФЛ для различных практических ситуаций ⇓

(для увеличения нажать)

Практический видео-урок. «Расчет налоговых вычетов по НДФЛ»

Видео урок от эксперта сайта «Бухгалтерия для чайников», главного бухгалтера Гандевой Н.В. В уроке представлены основные моменты расчета и учета налоговых вычетов по НДФЛ.

эксперт сайта «Бухгалтерский и налоговый учет для чайников» Михаил Петрович Яковлев

Онлайн калькулятор НДФЛ с вычетами на детей 2022: расчет 13 процентов от суммы на руки и начисленной

В данном онлайн калькулятор вы можете рассчитать размер подоходного налога 13 процентов от дохода, начисленного работодателем, а также размер НДФЛ с суммы на руки.

Калькулятор можно использовать для случаев, когда физическому лицу не положены никакие налоговые льготы, а также когда есть право на стандартные вычеты на детей, а также прочие согласно ст.218 НК РФ. Инструкция по работе с данной расчетной формой приведена ниже. Если остались вопросы, задавайте в х.

Также рекомендуем онлайн калькулятор для расчета вычетов на детей по НДФЛ.

Как рассчитать подоходный налог в калькуляторе — инструкция

Как выше было сказано, калькулятор позволяет посчитать НДФЛ при различных исходных данных.

Пошаговая инструкция:

• Шаг 1 — в поле 1 отметьте нужный вариант расчета (если известна сумма, которую посчитал работодатель до налогообложения, то выберите левый вариант; если известная сумма, которая выдана на руки, то выберите второй вариант).
• Шаг 2 — в поле 2 укажите известный доход (начисленную или полученную на руки).
• Шаг 3 — если есть дети, то заполните поле 3 — укажите возраст всех ваших детей, включая совершеннолетних и несовершеннолетних (поле 3 не нужно заполнять, если у вас нет детей, если ваш доход с начала года достиг 350000 руб.).
• Шаг 4 — если вам положен дополнительный вычет 3000 руб. на основании пп.1 п.1 ст.218 НК РФ или 500 руб. на основании пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, то укажите его размер в поле 4.

Налоговая льгота 500 руб. или 3000 руб. положена только особым категориям лиц, перечисленных в НК РФ. Обратите внимание можно указать только один вариант — либо 500, либо 3000. Если положены обе — укажите большую.

Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях.

После заполнения нужных полей калькулятор производит автоматический расчет.

• В строке 5 вы увидите размер вычета на детей с учетом заполненных сведениях о возрасте в поле 3.
• В строке 6 показан подоходный налог с учетом всех вычетом.
• В строке 7 отражается величина дохода, начисленная работодателем до удержания НДФЛ.
• В строке 8 — величина дохода, которую получает физическое лицо на руки после удержания 13 процентов.

Ниже на примерах даны пояснения, как правильно рассчитать НДФЛ в калькуляторе, как заполнить его поля в зависимости от исходных параметров.

Формулы, как посчитать 13 процентов от суммы на руки и начисленной

Если известна величина заработка до обложения НДФЛ и с нее нужно удержать налог и посчитать сумму к выплате на руки, то формулы следующие:

НДФЛ с начисленного дохода = Доход нач. * 0,13

Доход на руки = Доход — Доход нач.

Если известна величина заработка, выданная на руки после удержания с него налога, то для расчета налога и начисленной суммы используются следующие формулы:

НДФЛ с суммы на руки = Доход на руки * 0,13 / 0,87

Доход начисленный = Доход на руки + НДФЛ

Примеры расчета НДФЛ с зарплаты

Варианта расчета два:

1. Известна начисленная сумма, нужно рассчитать подоходный налог, который подлежит удержанию.
2. Известна выданная на руки сумму после налогообложения, нужно рассчитать налог, который удержан работодателем.

Без льгот

С начисленной суммы:

Работнику рассчитана зарплата в размере 28546 руб. Детей у него нет, льготы не положены. Требуется рассчитать, какой налог следует удержать, а также размер выплаты на руки сотруднику.

Заполняем строки калькулятора:

• 1 — выбираем левый вариант расчета;
• 2 — вносим 28456;
• 3, 4 — ничего не меняем.

Итоги вычислений:

• НДФЛ = 28456 * 0,13 = 3699.28;
• Зарплата на руки = 28456 — 3699.28 = 24756.72.

С суммы на руки:

Сотрудник получил зарплату 34500 руб. и хочет знать, какой подоходный налог с него удержал работодатель.

Заполняем строки калькулятора:

• 1 — выбираем правый вариант расчета;
• 2 — вносим 34500;
• 3, 4 — не меняем.

Итоги вычислений:

• НДФЛ = 34500 * 0.13 / 0.87 =  5155.17;
• Начисленная зарплата = 33500 + 5155.17 = 39655.17.

С вычетами на детей

С начисленной суммы:

У работника двое детей: 10 и 15 лет. Бухгалтер посчитал его зарплату за октябрь 2020 в размере 46800 руб., при этом с начала 2020 года работнику начислено суммарно 280000 руб.  Нужно узнать, какой налог следует удержать и сколько денег выплатить сотруднику на руки.

Заполняем строки калькулятора:

• 1 — выбираем левый вариант расчета;
• 2 — вносим 46800;
• 3 — для 1-го ребенка указываем 15, для второго — 10;
• 4 — не меняем.

Результаты вычислений:

• вычет на детей = 1400 + 1400 = 2800;
• НДФЛ = (46800-2800) * 0.13 = 5720;
• Зарплата на руки = 46800 — 5720 = 41080.

От суммы на руки:

У сотрудника трое детей: 3, 15 и 20 лет. За ноябрь 2020 он получил на руки 34000 руб. (С начала года заработок составил 3200000 руб.). Рассчитаем размер подоходного налога, удержанного с зарплаты, и изначальный начисленный доход.

Заполняем строки калькулятора:

• 1 — выбираем правый вариант расчета;
• 2 — вносим 34000;
• 3 — для 1-го ребенка указываем 20, для второго — 15, для третьего — 3;
• 4 — не меняем.

Результаты вычислений:

• вычет на детей = 0 + 1400 + 3000 = 4400 (на первого не положен,  так как ему больше 18 лет);
• НДФЛ = (34000 — 4400) * 0.13 / 0.87 = 4422.99;
• Зарплата на руки = 34000 + 4422.99 = 38422.99.

Как рассчитать имущественный вычет при покупке квартиры калькулятор?

Калькулятор позволяет рассчитать сумму налогового вычета за год в рублях согласно налоговому законодательству Российской Федерации. Можно рассчитать имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку, вычет по ипотечным процентам, социальный вычет на лечение, налоговый вычет за обучение и тд.

• Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.
• Такой вычет называется имущественным.
• Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета — это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату — сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета

Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.

Несколько примеров:

Стоимость квартиры
Сумма вычета
НДФЛ к возврату

1 200 000 руб.	1 200 000 руб.	156 000 руб.
2 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.
5 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

• С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у застройщика при покупке квартиры в новостройке.
• С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном рынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохраняется. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Если собственников — несколько

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капитала.

Налоговый вычет для ИП

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог — он не подходит.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтверждающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Калькулятор имущественного вычета предоставлен сайтом calcus.ru

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ для ИП

Предприниматели на общей системе налогообложения платят с доходов НДФЛ. Профессиональный налоговый вычет — один из способов уменьшить налог.

Профессиональный налоговый вычет — это возможность учитывать при расчёте налога расходы. Другими словами, вы заплатите 13 % не от доходов, а от разницы между доходами и расходами.

Все затраты подряд учитывать нельзя — только те, которые прямо связаны с ведением бизнеса и получением прибыли. Всё как на «Доходах минус расходах» — некоторые статьи Налогового кодекса про расходы действуют для двух режимов налогообложения сразу. 

Например, ИП потратил 300 000 ₽ на покупку расходников и 120 000 ₽ на домашний кинотеатр. Обе суммы учёл в налоге. При камеральной проверке налоговая запросила КУДиР, увидела расходы на домашний кинотеатр — и отказалась принимать их. Предпринимателю пришлось доплачивать НДФЛ со штрафом и пени и пересдавать декларацию.

Расходы подтверждают первичными документами: накладными, УПД и актами. 

!

Если подтвердить расходы нечем, вычет всё равно действует, только становится фиксированным — 20 % от дохода.

Когда нельзя воспользоваться профессиональным вычетом 

Профессиональный вычет недоступен пользователям специальных режимов — УСН, НПД или ЕСХН. На этих системах не платят НДФЛ, поэтому и сокращать нечего.

Но не спешите переходить на ОСНО со спецрежима. На общей системе сложнее учёт, больше отчётности и есть НДС. Скорее всего, профессиональный вычет не перевесит все эти минусы. 

Как рассчитывать налог с учётом вычета

Посчитайте налог двумя способами и выберите самый выгодный вариант:

1. Учесть подтверждённые документами расходы: (доходы — расходы) * 13 %.
2. Воспользоваться фиксированным вычетом: доходы * 80 % * 13 %.

Обратите внимание: если бизнес получил убыток, НДФЛ будет нулевым. Но декларацию сдать всё равно придётся. Учесть убытки в расходах следующего года нельзя. 

????

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Примеры расчёта профессионального вычета

Когда высокая доля расходов

ИП изготавливает лофт-мебель по заказам компаний и розничных магазинов. За 2021 год предприниматель заработал 2 млн рублей. На покупку сырья, инструментов и расходников потратил 1,4 млн рублей. Рассчитаем, сколько он заплатит:

Без вычета — 2 млн  х 13 % = 260 000 ₽. С фиксированным вычетом — 2 млн * 80 % * 13 % = 208 000 ₽.

• С учётом расходов —  (2 млн — 1,4 млн) * 13 % = 78 000 ₽.
• Последний вариант гораздо выгоднее. 

Когда расходов мало

Веб-дизайнер заработала 1,2 млн рублей. На фотостоки и платные сервисы предпринимательница потратила 89 000 рублей. Расходы меньше 20 % от выручки, поэтому выгоднее применить фиксированный профессиональный вычет.

Налог будет 1,2 млн * 80 % * 13 % = 124 800 ₽.

Как оформить профессиональный вычет

Предприниматель не должен подавать специальные документы на вычет. Просто сдайте декларацию 3-НДФЛ в обычные сроки. В третьем приложении отразите расходы — фактические (строки 040-044) или фиксированные 20 % (строка 060).

Для каждого вида деятельности строки 010-100 заполните по отдельности.

Налог по кварталам рассчитайте в строках 160-202.

Отчёт можно сдать лично, заказным письмом или через nalog.ru. Контур.Эльба со сдачей отчёта не поможет, потому что сервис автоматизирует только бухгалтерию на спецрежимах. О других сервисах для ИП на ОСНО нам тоже неизвестно, поэтому, скорее всего, придётся обращаться к бухгалтеру.

Выводы

1. Профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ пользуются только на общей системе налогообложения.

2. Есть два варианта расчёта налоговой базы: уменьшить доход на все документально подтверждённые расходы или на 20 % от выручки.

    

3. Для вычета не нужно подавать специальные документы, только 3-НДФЛ в обычные сроки. Сумму расходов отразите в третьем приложении отчёта. 

Статья актуальна на  02.06.2022

НДФЛка — возврат налога при покупке квартиры, за ипотеку, лечение, обучение и ИИС

Налоговый консьерж – это подготовка социальной* декларации 3-НДФЛ, предоставление консультаций и проверка документов для определения права на получение налоговых вычетов или определения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, консультирование по вопросам личного налогообложения, общение, а также письменное общение с ФНС по вопросам налоговых вычетов.

Ваши вопросы решают профессиональные налоговые эксперты с опытом работы в ФНС. Стаж некоторых из них достигает 20-ти лет. Практический опыт наших экспертов больше, чем у многих налоговых инспекторов, проверяющих ваши документы. Самостоятельная работа с ФНС несет риски и может для вас закончиться проблемами:

• Штрафом до 50% от своих налогов;
• Запретом выезда за рубеж перед самым самолетом;
• Блокировкой счетов и минусовым балансом;
• Уплатой лишней суммы налога;
• Неправильным расчетом налогов и последующими за этим штрафными санкциями;
• Формированием неполного пакета документов и пр.

Каждый день добавляются новые правила, корректируются условия, изменяются формы документов для налогового органа. Мы ежедневно перерабатываем информацию о налоговых новшествах и предстоящих изменениях, рассказываем клиентам об этом доступно и понятно.

“Налоговый консьерж” помогает вернуть НДФЛ, а также:

• Составляет социальную декларацию 3-НДФЛ для возврата налога и отправляет ее в ФНС или поможет подобрать другую подходящую вам услугу;
• Экономит ваше время: вы занимаетесь любимыми делами, а консьерж – вашими налогами;
• Отстаивает ваши интересы перед ФНС, если вам не вернули деньги или завысили налоги;
• Рассчитывает сумму НДФЛ, если вы продали машину, квартиру или другое имущество;
• Определяет, как вернуть налог в большем размере или заплатить налог по минимуму;
• Защищает от штрафов из налоговой инспекции: напоминает о сроках подачи декларации или о сроках уплаты налога, а также о других важных датах.
• Налоговый консьерж поможет собрать правильный комплект документов для ИФНС, расскажет, как восстановить утерянные документы и получить те, которых у вас нет. После этого проконтролирует набор документов и правильность заполнения каждого.

Не тратьте время на изучение тонкостей налогового законодательства и решение проблем с ФНС. Проведите эти часы с семьей, займитесь по-настоящему важными делами. Все заботы о ваших налогах мы возьмем на себя.

Налоговый консьерж – это не только скорая налоговая помощь, но и ежедневный патронаж специалиста. У вас есть проблема? Мы диагностируем причину, назначим лечение и уход.

* Социальная Декларация 3-НДФЛ или Декларация при продаже автомобиля – это декларация за 1 календарный год, итоговая сумма возврата по которой не превысит 15 600 рублей. Декларация подготавливается в рамках услуги «Налоговый консьерж» только к одному из перечисленных вычетов:

• Продажа одного автомобиля;
• Обучение свое, брата, сестры или детей;
• Лечение себя, супруга(и), детей или родителей;
• ДМС за себя, супруга(у), детей;
• Взносы в НПФ;
• Благотворительность;
• Страхование жизни свое, супруга(и), детей или родителей;

В подарок к любому из вышеуказанных вычетов мы можем оформить

• Стандартный налоговый вычет.

Во всех других случаях декларация 3-НДФЛ может быть подготовлена только в рамках услуги «Быстровычет», «Вычет под ключ» или «Налоговый консьерж для трейдеров», в том числе корректировка по любым типам вычета или продаже имущества.

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Итоговый налоговый вычет
Вычет с стоимости жилья
Вычет с уплаченных процентов итого

0	0	0

Год
Проценты в год
Налоговый вычет за год 13% от зарплаты с нарастающим итогом

До 2014 года вычет с процентов можно было получить со всей суммы процентов
Начиная с 1 января 2014 года вычет по процентам можно получить только с 3 млн. рублей, т.е. какую бы вы сумму процентов не заплатили, максимум можно получить

Вычет с процентов = 3 000 000 * 0.13 = 390 000 рублей.

На данной странице представлен калькулятор налогового вычета при покупке квартиры.

Если результат в последнем столбце получается отрицательный, значит сумма 13% с зарплаты за все время использования кредита превысит возможный вычет — т.е. вы полностью сможете получить деньги в виде вычета на работе.

Можно рассчитать налоговый вычет как с суммы кредита, так и налоговый вычет на проценты по ипотеке. Пример расчета налогового вычета приведен в этой статье.

Расчет налогового вычета проводится с учетом досрочных погашений по кредиту(ипотеке). Калькулятор показывает, сколько вы можете получить налоговый вычет в каждый год, в который вы платите ипотеку.

В таблице приведена сумма процентов за каждый из годов, а также сколько от этой суммы вы сможете получить назад в следующем году.

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры считает достаточно точно. Основное назначение — расчет вычета на квартиру. Возврат налога можно получить всего один раз в жизни. При стоимости квартиры меньше 2 млн. рублей налоговый вычет составляет 13 процентов от сумму покупки.

Если же цена жилья превышает 2 млн. рублей, максимальный вычет от суммы покупки равен 260 000 рублей.
Каждый год, если вы исправно платите взносы по ипотечному кредиту, вы можете получить возврат налога с процентов, полученных в прошлом году.

Как рассчитать налоговый вычет для созаещмиков

Если квартира покупается в браке или есть созаемщик, то все равно максимальная сумма вычета будет равна 13% от суммы покупки не более 2млн + 13% от выплаченных процентов.

Доли вычета будут определяться родством созаемщиков, размером выплаченного кредита каждый из них. Более подробно можно почитать здесь с формулами и примером расчета:
См.

также: Как рассчитать налоговый вычет для созаемщиков?

Используемые источники