Банкротство

Обязанность подавать декларацию

Обязанность подавать декларацию

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивает каждый работающий гражданин РФ. И в большинстве случаев это происходит автоматически — НДФЛ удерживается с зарплаты. Кстати, в налоговом бюджете на НДФЛ приходится более 30%. Однако есть определенные ситуации, в которых физлица сами исчисляют и уплачивают этот налог. Такое бывает, например, когда у человека появляются деньги от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее определенного срока. Или, случается, что какой-либо счастливчик выигрывает приз в лотерею либо получает в дар имущество от дальних родственников, а также из-за границы. В таких ситуациях физлица представляют в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации и уплачивают налог с полученного дохода.

  • Кроме того, декларируют доход по форме 3-НДФЛ и платят налог индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО), а именно:
  • ИП ведут деятельность на ОСНО в течение всего года;
  • совмещали в 2020-м ЕНВД и ОСНО;
  • работают на каком-либо спецрежиме некоторый отрезок времени и в этом же году переходят на ОСНО;
  • находятся на ОСНО, но никакую деятельность не ведут — обязаны представить нулевую декларацию.
  • И также уплачивают налог на доход физических лиц нотариусы, адвокаты и резиденты, получающие денежные выплаты из-за рубежа Они представляют все ту же форму 3-НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой.

Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц.

В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение. 

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог 

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно.

В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес.

Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее. 

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием 

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей.

Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно.

В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы.

Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

  1. Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
  2. декларация не подана в срок впервые;
  3. отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
  4. инвалидность налогоплательщика;
  5. признание вины;
  6. немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
  7. В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства. 

Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме 

Форма 3-НДФЛ обновлена в соответствии с Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Он вступает в силу 1 января 2021 года, а значит, с этой даты используется новая форма. С документом и образцом нового бланка можно ознакомиться здесь. Его структура по сути не отличается от прежней. Но, тем не менее, в ней есть важные изменения.

Появилось Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Это очень удобное нововведение — все сведения в одной декларации. Отдельно заявление заполнять не нужно. Изменился сам Раздел 1. Он стал включать два подраздела.

Один из них предназначен для декларирования налога для уплаты или возврата в соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК РФ, другой посвящен налогу по остальным основаниям.

Кроме того, в декларации 3-НДФЛ появилась еще одна страница «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ». Ее надлежит заполнять индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим частнопрактикующим лицам.

Они должны здесь указывать доходы, учитываемые вычеты, налоговую базу для авансов и рассчитанные суммы авансовых платежей. А также обновлены штрих-коды страниц декларации. Подать форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации.

И сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС, а также «Госуслуги». 

Изменения по вычетам в следующем году 

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет.

В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому.

Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей. 

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить 

Механизм получения налогового вычета в 2021 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ.

Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации.

На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений.

В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Предполагается, что налоговые органы будут обладать всей информацией о доходах и удержанном у заявителя налоге. Эти сведения представит им работодатель в форме 6-НДФЛ и справке о доходах.

Вычеты на покупку жилья, погашение ипотечных процентов, а также инвестиционный вычет налоговая инспекция исчислит, руководствуясь данными, полученными от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на лечение и обучение определяться на основании кассовых чеков.

При этом заявление на налоговый вычет можно будет подавать за три года. 

  • Отправить
  • Запинить

Суть и виды налоговых деклараций | Контур.НДС+

Обязанность подавать декларацию

Определение налоговой декларации дается в статье 80 НК РФ. Это документ, составленный в соответствии с утвержденной формой, в котором налогоплательщик указывает сведения об объектах налогообложения, ставках, применяемых вычетах и сумме налога.

Для каждого вида обязательных платежей разработана отдельная форма декларации. Налогоплательщик подает те отчеты, в отношении которых у него имеется объект налогообложения — доход (в соответствии с системой налогообложения), имущество, операция.

Какие бывают декларации

В зависимости от предназначения, декларации подразделяют на несколько групп:

  1. Подтверждающие доходы и расходы (или только доходы). В таких отчетах налогоплательщик указывает суммы, которые он получил и истратил в отчетном периоде, имеющие отношение к исчислению определенного налога. К этой группе относится большинство налоговых деклараций.
  2. Подтверждающие право на получение вычета или льготы. Примером служит декларация, которая подается гражданином для возмещения НДФЛ в связи с тем, что он осуществил определенные виды расходов.
  3. Нулевые. Подается налогоплательщиком при отсутствии налоговой базы. Даже если организация или ИП не ведет деятельности, от обязанности подавать нулевые декларации это не освобождает.

Однако не каждый налогоплательщик подает декларацию по тем налогам, которые он уплачивает или должен уплачивать. Например, работодатель выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении своих сотрудников.

Поэтому в общем случае физические лица декларацию по НДФЛ не подают — для этого есть другие формы отчетности, которые обязан сдавать работодатель.

Читайте также:  Если отказался от ребенка - нужно ли платить алименты

А вот если гражданин получил в отчетном периоде иные доходы, например, оказал кому-то услугу за плату, не имея статус ИП, у него возникает обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ и подать декларацию.

Как отчитаться перед ФНС

В большинстве случаев у налогоплательщиков есть выбор между подачей декларации на бумаге, в том числе посредством Почты России, и предоставлением ее в электронной форме. Но есть исключения.

Так, декларация по НДС должна направляться налогоплательщиками строго в электронной форме посредством электронного документооборота с ИФНС, осуществляемого через операторов.

Для крупных работодателей, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год составила 100 человек и более, также установлена обязанность подавать налоговую отчетность в электронном виде.

Правило действует и на компании, организованные в текущем году, если численность работников в них 100 и более человек.

На нашем сайте вы можете найти пошаговый порядок заполнения большинства налоговых деклараций:

Следует обратить внимание, что каждая декларация имеет собственный срок и периодичность представления.

Некоторые из них, например, декларация 3-НДФЛ, декларации по УСН, подаются 1 раз в год.

Но есть и декларации, которые следует подавать за каждый квартал (например, декларация по НДС, по ЕНВД) либо за каждый месяц (для некоторых плательщиков это декларация по налогу на прибыль).

Контроль и ответственность

Правильному заполнению деклараций следует уделить особое внимание, ведь именно на их основе исчисляются и уплачиваются налоги. А это является предметом контроля со стороны государства, поскольку именно налоговые платежи составляют основу госбюджета.

Каждая декларация после ее подачи проходит камеральную проверку. В ее ходе налоговый орган на основании имеющихся у него данных контролирует правильность сведений и исчисления налога.

Если выявляются ошибки, налогоплательщик ставится об этом в известность.

У него могут быть запрошены пояснения, документы, а также в его отношение могут быть инициированы другие мероприятия налогового контроля.

За непредставление налоговой декларации в срок налагается штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога. Если налог не был уплачен в срок, то может быть наложен штраф по статье 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы.

Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?

3-НДФЛ сроки сдачи определены в ст. 229 НК РФ. В нашем материале мы рассмотрели все установленные законодательством временные рамки, предусмотренные для этого отчета, с учетом категорий и видов деятельности налогоплательщиков.

Каковы сроки подачи декларации 3-НДФЛ? Если вам требуется рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц за очередной налоговый период (год), сдайте декларацию 3-НДФЛ после его окончания — до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если 30 апреля приходится на выходной день, то срок подачи декларации 3-НДФЛ смещается на следующий за этим выходным рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом этих правил срок сдачи 3-НДФЛ в 2021 году выпадает на 30.04.2021, т.к. это рабочий день.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

  • индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;

Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ предпринимателем подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

  • иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
  • граждан, получивших доходы:
    • от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
    • предпринимательской деятельности;
    • сдачи имущества в аренду;
    • продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
    • дарения;
    • вознаграждений наследников авторских прав.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2020 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк можно, кликнув по картинке ниже. А в этой статье вы найдете подробные разъяснения о заполнении отчета и образец.

Обязанность подавать декларацию Бланк 3-НДФЛ за 2020 год Скачать

Срок подачи 3-НДФЛ при прекращении деятельности

При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачиназначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:

  • в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, — таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;

Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).

  • не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.

Срок подачи 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Если вам необходимо получить социальные или имущественные налоговые вычеты не на работе, а через ИФНС, заполните 3-НДФЛ и подайте ее по окончании календарного года.

Когда подается декларация 3-НДФЛ в этом случае? Срок до 30 апреля на него не распространяется. То есть подать декларацию только для того, чтобы получить вычет, можно в любое время в течение всего года.

Ориентироваться на то, до какого числа сдается декларация 3-НДФЛ, в такой ситуации не нужно.

Кто должен сдавать налоговую декларацию?

Обязанность подавать декларацию

Кому нужно подавать декларацию о доходах
Когда нужно подать 3-НДФЛ и заплатить налог

В декларации 3-НДФЛ отображается размер налога, который
налогоплательщик должен перечислить в бюджет. В ней же содержатся
сведения об объектах налогообложения, источнике и размере
облагаемых доходов, произведенных расходах и налоговых льготах. В
некоторых случаях в налоговый орган обращаются за возвратом налога,
но сначала он должен быть уплачен.

Мы расскажем о том, кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ и в
какие сроки.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта

Кому нужно подавать декларацию о доходах

Если у вас был налогооблагаемый доход, то подать форму 3-НДФЛ
входит в вашу обязанность. Заявить на налоговый вычет — это ваше
право. 

Для трудоустроенных граждан налоговыми агентами являются
работодатели. В их обязанность входит исчисление, удержание с
заработной платы и перечисление подоходного налога в
бюджет. 

Кроме работодателя удержать НДФЛ у физического лица может
сторонняя организация, например, арендатор, если вы сдаете квартиру
в аренду. В таких случаях декларацию сдавать не нужно. Налоговый
агент самостоятельно делает расчет, удерживает налог и направляет
декларацию в налоговый орган. 

Но есть ситуации, когда физлица должны самостоятельно
представить декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с полученного
дохода.

Например, при сдаче жилья в аренду физическому лицу или продаже
имущества раньше минимального срока владения.

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!

Бывают и другие доходы, по которым нужно отчитаться и заплатить
НДФЛ. Они приведены в ст. 228 НК РФ. Перечислим их:

  • Вознаграждения не от налоговых агентов. От лиц, которые
    выплачивают вам доход, но при этом не обязаны удерживать и платить
    НДФЛ.
  • Денежные выплаты от зарубежных источников, полученные
    физическими лицами-резидентами РФ. В том числе доход, полученный на
    индивидуальный инвестиционный или брокерский счет от иностранной
    компании.
  • Доходы, при выплате которых налоговые агенты не удержали
    НДФЛ.
  • Выигрыши в лотереи и азартные игры до 15 000 рублей.
  • Вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений
    литературы, искусства, науки, а также изобретателей.
  • Доходы, полученные в порядке дарения. Это может быть подарок в
    виде квартиры, автомобиля или ценных бумаг от дальнего
    родственника. 

Кроме того индивидуальные предприниматели на общей системе
налогообложения, адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную
практику, также обязаны декларировать свои доходы по форме 3-НДФЛ.
Основание: п.1. ст. 227 НК РФ.

Когда нужно подать 3-НДФЛ и заплатить налог

Отправить 3-НДФЛ необходимо в налоговую инспекцию по месту
прописки до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым
периодом. Например, за 2021 год нужно отчитаться до 30 апреля 2022
года. Налог уплачивается не позднее 15 июля года, в котором
подавали декларацию.

Если у вас не было дохода и вы претендуете только на налоговые
вычеты, то крайнего срока для отчетности нет. Вы можете ее подать в
налоговый орган в любое время, но не позднее трех лет с даты
осуществления расходов.

Например, вы оплатили лечение в 2021 году. Заявить вычет можно в
2022, 2023 или в 2024 году.

Срок камеральной проверки декларации инспектором — три месяца с
даты подачи. Далее ФНС отводится 10 дней на принятие решения. Если
вы заявляли вычеты, то при положительном решении в течение 30 дней
деньги поступят на ваш счет.

Если вам сложно ориентироваться в налоговых вопросах,
обращайтесь в НДФЛка.ру. Наши специалисты быстро и без ошибок
помогут сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Как заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ — Лайфхакер

3‑НДФЛ — форма декларации, с помощью которой перед ФНС отчитываются те, кто платит налог на доходы физических лиц. Подавать её нужно в двух случаях.

1. У вас есть доходы, с которых не уплачен налог

Если вы работаете по найму, о ваших доходах отчитывается работодатель. Он же исчисляет и платит налоги с них. В этом случае делать ничего не надо. Декларация заполняется, если у вас есть дополнительный доход. Так может быть, если вы:

  • Работаете не по трудовому договору, и работодатель не взял на себя функцию вашего налогового агента. В этом случае решать вопросы с государством придётся самостоятельно.
  • Продали квартиру, которой владели менее трёх лет (или меньше пяти, если у вас несколько объектов недвижимости в собственности).
  • Продали машину, которой владели меньше трёх лет.
  • Сдавали что‑то (квартиру, землю и так далее) в аренду и получали доход.
  • Получили в дар от человека, который не является вашим близким родственником, недвижимость, машину или ценные бумаги.
  • Выиграли в лотерею до 15 тысяч рублей — если больше, налоговыми вопросами занимается организатор.
  • Получили доходы за границей.
  • Работаете как индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения.
Читайте также:  Как закрыть эскроу-счет

Имейте в виду, что не все деньги, которые попадают вам в руки, облагаются НДФЛ. Значит, декларировать их не нужно. Это, например, пенсии и стипендии, возврат долга, государственные пособия.

В некоторых случаях налог вам платить не нужно, а декларацию подать придётся. Например, если вы продали квартиру через год после покупки, но получили за неё меньше, чем потратили (как это работает — в специальном материале Лайфхакера).

2. Вы хотите получить налоговый вычет

Государство даёт вам возможность вернуть часть уплаченных налогов, если вы купили жильё, лечились или учились платно, жертвовали на благотворительность и так далее. Чтобы его оформить, надо подать декларацию 3‑НДФЛ.

Когда подавать декларацию 3‑НДФЛ

Если вы хотите рассказать налоговой о своих доходах, делать это нужно до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили деньги. Дедлайн может немного сдвигаться в сторону мая, если эта дата приходится на выходной. Начисленный налог необходимо заплатить до 15 июля.

В случае с вычетами вы сами решаете, когда вам удобно подать декларацию.

  • 10 вещей, которым до сих пор не учат в школах, а зря

Куда подавать налоговую декларацию 3‑НДФЛ

Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации . По месту временной регистрации это можно сделать, только если у вас нет постоянной. К счастью, вам не обязательно планировать путешествие для подачи декларации — об этом в следующем пункте.

Уточнить, какая инспекция ваша, можно на сайте ФНС.

Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

Есть несколько способов передать документы инспектору.

В электронном виде

Через личный кабинет на сайте ФНС

Это самый простой вариант с минимальными трудозатратами.

1. Авторизуйтесь на сайте. Есть три способа это сделать:

  • С помощью логина и пароля от «Госуслуг».
  • С помощью логина и пароля от личного кабинета, которые выдали в налоговой. Чтобы их получить, нужно прийти в ведомство с паспортом.
  • С помощью квалифицированной электронной подписи (ЭП).

2. Оформите усиленную неквалифицированную электронную подпись, если ещё не сделали этого. Кликните по своей фамилии, имени и отчеству, чтобы перейти на страницу профиля. Выберите «Получить ЭП». Решите, где будете хранить ключ электронной подписи: на своём компьютере или в защищённой системе ФНС России. Придумайте пароль и отправьте заявку.

Подпись будет зарегистрирована через несколько дней.

Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, просто зарегистрируйте её на сайте. Этого будет более чем достаточно, чтобы заполнить декларацию.

3. Выберите пункты «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн».

4. Введите личные данные. Укажите инспекцию, куда отправляете документы. Обычно система предлагает правильный вариант, но перепроверить лишним не будет. Отметьте год, за который подаёте декларацию (обычно это предыдущий). Исключения возможны, если вы оформляете налоговый вычет. Впишите, первая ли это ваша декларация в этом году или вы подаёте документ с исправлениями.

5. Отчитайтесь о доходах. Нажмите на кнопку «Добавить источник дохода» и введите данные. Не стесняйтесь наводить курсор на значок вопросительного знака: там скрываются очень толковые подсказки от налоговой.

Информация о доходах, налоги с которых платит работодатель, появится в вашем личном кабинете после 1 марта. Если её там нет, придётся взять в бухгалтерии справку 2‑НДФЛ и этот источник дохода тоже добавить вручную.

6. Выберите вычет. Подробнее о них можно почитать в отдельном материале Лайфхакера.

Если вы заявляете о своих доходах, а не оформляете налоговый вычет, переходите к следующему шагу.

Впишите подробности об обстоятельствах, которые дают вам право на вычет. Прикрепите документы, подтверждающие это. Такая возможность у вас будет перед отправкой декларации.

7. Подготовьте декларацию к отправке. Убедитесь, что вы всё указали правильно, введите пароль к сертификату ЭП и отправьте документ.

Через «Госуслуги»

Вам понадобится та же самая информация, что и при отправке через ФНС. Алгоритм похожий, так что при заполнении ориентируйтесь на предыдущую инструкцию.

1. Авторизуйтесь на сайте. Выберите «Услуги» → «Налоги и финансы» → «Приём налоговых деклараций (расчётов)» → «Приём налоговых деклараций физических лиц» (3‑НДФЛ) → «Получить услугу» → «Заполнить новую декларацию».

2. Выберите год, за который подаёте декларацию.

3. Заполните декларацию.

В бумажном виде

Декларацию готовы принять непосредственно в налоговой и многофункциональных центрах. Заполняются документы аналогично, но делать это нужно через программу «Декларация». Скачать её можно на сайте налоговой. Но даже там советуют не мучиться и подать документы в электронном виде.

Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ

Вас оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. При этом санкции не могут превышать 30% от задолженности и быть меньше 1 тысячи рублей. И налог заплатить всё равно придётся.

Если у вас нет незадекларированного дохода, просто вы не подали документы на вычет, вас, разумеется, не оштрафуют. Но и денег вы не получите.

Что запомнить

  1. Декларацию 3‑НДФЛ надо подавать, если у вас есть незадекларированный доход, с которого нужно уплатить налоги, или вы хотите получить налоговый вычет.
  2. Проще всего заполнить декларацию на сайте ФНС.
  3. Если вы не подадите декларацию, а в налоговой об этом узнают, вас оштрафуют.

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Обновлено 11.03.21

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен.

Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К.

должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами.

Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Читайте также:  Доходы, не облагаемые НДФЛ с 2023 года

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит — это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Правила декларирования доходов, расходов и имущества госслужащими

ТАСС-ДОСЬЕ. 12 апреля 2019 года опубликованы декларации о доходах президента, премьера, а также членов правительства и Администрации главы государства. Редакция ТАСС-ДОСЬЕ подготовила справку о правилах декларирования доходов, расходов и имущества государственными служащими РФ.

Кто подает декларации

Декларации о доходах и имуществе ежегодно, не позднее 1 апреля, предоставляются государственными служащими и прочими публичными должностными лицами в рамках законодательства о гражданской службе и закона о противодействии коррупции.

Сведения подаются также в отношении членов их семей: супруга(-и) и несовершеннолетних детей.

В декларациях указываются данные за предшествующий год: информация о доходах, о владении транспортом и недвижимостью, акциях и обязательствах имущественного характера.

Первые антикоррупционные законы в РФ

Впервые требование предоставлять сведения о доходах и имуществе в отношении госслужащих в России было введено в 1995 году. Согласно ст.

12 федерального закона от 31 июля 1995 года «Об основах государственной службы Российской Федерации», госслужащие должны были предоставлять соответствующие данные в органы налоговой службы.

Однако все эти сведения получали статус служебной тайны, и их проверка проводилась только налоговой службой.

В 2006 году Россия ратифицировала Конвенцию ООН против коррупции от 31 октября 2003 года.

В статье 8 документа говорится, что государства — участники Конвенции должны «устанавливать меры и системы, обязывающие публичных должностных лиц представлять декларации о внеслужебной деятельности, занятиях, инвестициях, активах и о существенных дарах или выгодах, в связи с которыми может возникать коллизия интересов».

Правила подачи деклараций

Требование к должностным лицам и членам их семей декларировать свои доходы, имущество и обязательства имущественного характера было установлено федеральным законом от 25 декабря 2008 года. «О противодействии коррупции».

29 декабря того же года в статью 10 федерального конституционного закона «О правительстве РФ» были внесены поправки, обязывающие членов кабинета министров представлять в налоговые органы сведения о своих доходах, ценных бумагах и ином имуществе, принадлежащем по праву собственности им и членам их семей.

18 мая 2009 года президент РФ Дмитрий Медведев подписал пакет антикоррупционных указов, которыми, в частности, регламентирован круг чиновников и членов их семей, подающих декларации.

В него попали не только президент, сотрудники его администрации, члены правительства, но и парламентарии, судьи, сотрудники правоохранительных органов, а также военнослужащие, занимающие командные и управленческие должности в российской армии.

С 2012 года отчитываться стали руководители Центробанка РФ, Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования, их супруги и несовершеннолетние дети.

В соответствии с федеральным законом от 25 декабря 2008 года «О противодействии коррупции» и указом президента от 8 июля 2013 года «Вопросы противодействия коррупции», список лиц, обязанных обнародовать сведения о своих доходах и имуществе, был расширен.

В него включены руководители госкомпаний и госкорпораций. В марте 2015 г. правительство РФ освободило руководство ряда компаний с госучастием от публикации таких сведений (ОАО «РЖД», ПАО «Роснефть» и др.).

Требование публичной декларации касается лишь сотрудников некоммерческих и бюджетных организаций, фондов, корпораций и компаний, которые на 100% принадлежат государству и руководители которых назначаются правительством РФ.

Коммерческие компании (акционерные общества) должны предоставлять сведения о декларациях своих руководителей в правительство, но не обязаны их публиковать.

С 1 января 2013 года российские чиновники отчитываются не только о доходах, но и о расходах, включая расходы жен (мужей) и детей. Проверке подлежат сделки по приобретению земельного участка, недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций, если сумма сделки превышает общий доход за последние три года.

К декларированию также обязательны источники средств, за счет которых были заключены сделки. 19 августа 2013 года вступил в силу запрет для чиновников иметь счета в зарубежных банках. За невыполнение приведенных выше требований предусматривается административное наказание, вплоть до увольнения с формулировкой «в связи с утратой доверия».

Государственные служащие, согласно законодательству, не имеют права заниматься коммерческой или предпринимательской деятельностью.

4 ноября 2015 года вступил в силу закон, который предусматривает возможность досрочного лишения мандатов парламентариев, если они или члены их семей не предоставили в срок декларации о доходах. Ранее ответственность за непредставление или несвоевременное представление деклараций в законодательстве отсутствовала.

В мае 2017 года президент РФ Владимир Путин подписал поправки в действующее законодательство, согласно которым временно исполняющие обязанности глав регионов и атаманы войсковых казачьих обществ также обязаны отчитываться о своих доходах и расходах.

4 августа 2018 года президент подписал закон о контроле за соответствием расходов бывших чиновников их доходам, полученным во время работы на государственных постах.

Документом установлено, что такой контроль осуществляется в течение 6 месяцев со дня освобождения от должности или увольнения лиц, «замещавших (занимавших) одну из должностей, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих расходах, а также о расходах своих супруг (супругов) и несовершеннолетних детей». Речь идет о сделках по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций и др.

Публикация деклараций

Сведения о доходах и имуществе публикуются на официальных сайтах соответствующих ведомств и в СМИ с 2010 года. Однако публичная версия деклараций чиновников значительно отличается от той, которую должностное лицо подает в кадровую службу.

В «открытой» версии отсутствует информация о счетах и долговых обязательствах, не сообщается точное местонахождение декларируемой недвижимости и год выпуска автомобиля, нет информации о расходах, не сообщаются имена и фамилии супругов и несовершеннолетних детей.

При наличии недвижимости за рубежом указывается только страна, где она находится.

Проверки деклараций

Декларации о доходах ежегодно подают около 1,6 млн госслужащих. Полученные сведения проходят проверку в Управлении по вопросам противодействия коррупции Администрации президента РФ. В 2016 году, по словам начальника управления Олега Плохого (ныне — замминистра юстиции), было выявлено около 70 тыс.

преступлений коррупционной направленности (в 2015 году — 32 тыс.). 16 тыс. должностных лиц различного ровня (в 2015 году — 18 тыс.) были привлечены к дисциплинарной ответственности за несоблюдение антикоррупционных ограничений и запретов.

Более поздние данные об итогах проверки деклараций Администрацией президента РФ не обнародовались.

Всего с формулировкой «в связи с утратой доверия» в России в 2018 году, по словам начальника управления по взаимодействию со СМИ Генпрокуратуры РФ Александра Куренного, были уволены более 1,3 тыс. чиновников (в 2016 году — порядка 400 человек, из них 177 — по итогам проверок деклараций; в 2017 году — 1 тыс. 250 человек).

С 1 января 2018 года вступил в силу закон, согласно которому создан публичный реестр лиц, уволенных с госслужбы в связи с утратой доверия за совершение коррупционных правонарушений. В открытом доступе сроком на 5 лет публикуются ФИО чиновников, сведения о госоргане, откуда они были уволены, дата внесения сведений в реестр и реквизиты правового акта об увольнении.