Банкротство

Декларация 3-ндфл при выходе учредителя из ооо

При выходе участника из ООО нужно уведомить инспекцию заявлением по форме Р14001. Если доля вышедшего участника не распределяется между оставшимися учредителями, заполняется только лист на вышедшего участника в соответствии с его статусом — В, Г, Д или Е, а также Лист З. При распределении доли нужно также заполнить лист на каждого из оставшихся участников и указать новый размер доли.

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Образец первой страницы заявления

Форма Р14001 содержит 51 страницу, но нужно заполнять не все листы, а только те, что нужны конкретно для вашего случая, а остальные не печатаются и не прекладываются. Вне зависимости от причины подачи заполняются Страница 001 и Лист Р.

Страница 001

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Образец заполнения страницы 001

Сведения об обществе с ограниченной ответственностью перепишите в точности из ЕГРЮЛ. При необходимости, можно уточнить их в выписке из реестра. 

В разделе 2 укажите причину подачи заявления: впишите код “1” — внесение изменения.

Лист Р

Этот лист состоит из 4 страниц.

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Лист Р стр. 1

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Лист Р стр. 2

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Лист Р стр. 3

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Лист Р стр. 4

В Листе Р указываются данные заявителя. При выходе участника из ООО заявителем будет директор организации. Статус заявителя обозначьте кодом “01”.

  Далее впишите данные ООО, паспортные данные директора, адрес, ИНН и контактную информацию.

Обратите особое внимание на ИНН: некоторые инспекции отказывают в приеме заявления, если у директора он есть, но не указан в заявлении. Свой ИНН можно узнать на сайте ФНС. 

Раздел 6 этого листа оставьте пустым, а также не подписывайте заявление — подпись нужно поставить при нотариусе в момент заверения заявления. 

1. Заполнение заявления при выходе без распределения доли

Если доля выходящего участника не распределяется между оставшимися учредителями, заполняются следующие листы:

Лист с данными выходящего участника

Какой именно лист нужен для выходящего участника, определите исходя из его статуса:

  • лист В — российская организация, 
  • лист Г — иностранная организация,
  • лист Д — физлицо, 
  • лист Е — государственный или муниципальный субъект. 

Например, при выходе физлица оформите Лист Д

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Лист Д стр. 1 

В разделе 1 страницы 1 листа Д впишите код “2” — этот код означает прекращение участия в ООО. Заполните также раздел 2, остальные страницы листа Д оставьте пустыми.

Лист З

Здесь отражаются данные о доле общества.

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Образец заполнения Листа З 

В разделе 1 в строке 1.1 этого листа укажите стоимость доли вышедшего учредителя в рублях, а также ее размер в процентах или в виде дроби.

2. Заполнение заявления при выходе с распределением доли

Если доля выходящего участника распределяется между оставшимися, заполняются следующие листы заявления:

Лист с данными на каждого оставшегося участника

Выберите нужный лист на каждого из оставшихся учредителей ООО — В, Г, Д или Е.

Для каждого из участников в разделе 1 соответствующего листа “Причина внесения сведений” выберите код 3 “Внесение изменений в сведения об участнике” и заполните разделы 2 и 4 “Доля в уставном капитале”.

Укажите новый размер и стоимость доли, которая причитается участнику после распределения. Размер указывается в процентах, в виде десятичной или простой дроби.

Например, для физлица это нужно сделать на листе Д:

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Образец заполнения Листа Д стр. 2

Лист 3

В этом листе отражаются сведения о переходе доли к ООО и ее распределении между оставшимися участниками. В п. 1.1 и в п. 1.2 укажите номинальную стоимость перешедшей к обществу доли до ее распределения. В пункте 2.1. впишите «0» — это значит, что доля распределена и уже не существует как отдельная величина.

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Образец заполнения Листа З 

3. Требования к заполнению заявления

При заполнении формы Р14001 учитывайте требования налоговых инспекций и нотариусов:

  • заявление можно заполнить от руки и на компьютере;
  • при заполнении от руки используйте только ручку с черной пастой, пишите заглавными печатными буквами;
  • при заполнении на компьютере используйте заглавные буквы шрифта Courier New, размер 18;
  • в каждой клетке указывайте только один символ (букву, пробел, знак препинания);
  • сокращения переписывайте из документов в точности;
  • не допускайте ошибок, описок и исправлений;
  • распечатывайте и заполняйте только те страницы, которые относятся к нужным изменениям. При выходе без распределения доли — это страница 001, листы В (Г, Д или Е) на выходящего участника, З и Р; при распределении доли дополнительно нужно заполнить лист в (Г, Д или Е) на каждого оставшегося участника;
  • в заявлении должна быть сквозная нумерация всех заполненных страниц, начиная с 001;
  • заполнять разделы 5, 6 листа Р и подписывать заявление обязательно в присутствии нотариуса;
  • используйте одностороннюю печать;
  • не сшивайте заявление.

4. Нотариальное заверение Р14001 

Перед подачей в инспекцию форму Р14001 нужно заверить у нотариуса. Даже если руководитель планирует подать заявление в ФНС лично, без заверения нотариуса документ не примут.

Единственное исключение — это подача заявления в электронном виде с использованием ЭЦП.

Если у вас нет электронной подписи, подать заявление в электронном виде может за отдельную плату нотариус, заверив его своей ЭЦП.

Для заверения нотариусу понадобятся следующие документы:

  • распечатанная и заполненная форма Р14001,
  • оригинал устава ООО,
  • паспорт директора ООО,
  • оригиналы свидетельств или листов записи ОГРН, ИНН,
  • документ, подтверждающий полномочия руководителя — приказ, протокол и т.п.,
  • заявление участника о выходе из ООО
  • протокол или решение о выходе участника из ООО и о судьбе его доли.

Полный список нужных документов лучше заранее уточнить. Стоимость нотариального заверения подписи на Р14001 составит примерно 1500-2000 руб.

5. Подача заявления в налоговую

Подать в ФНС форму Р14001 может только директор ООО или представитель по нотариальной доверенности. Сделать это можно одним из следующих способов:

  • лично или через представителя: в налоговую или МФЦ;
  • по почте: заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложения;
  • курьерской доставкой: такая передача пока разрешена только в Москве, через курьерские службы DHL Express и Pony Express;
  • электронно: с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию» при наличии ЭЦП;
  • через нотариуса: нотариус также может отправить заявление в электронном виде, заверив его своей ЭЦП.

Руководитель общества обязан зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ в течение месяца с момента получения заявления о выходе участника. Для этого понадобятся:

  • заявление о выходе участника;
  • протокол (решение) о распределении доли;
  • заполненная и нотариально заверенная форма Р14001;

Если доля выходящего участника распределяется, также желательно приложить документ, подтверждающий оплату этой доли.

Госпошлина за подачу заявления по форме Р14001 не предусмотрена. Срок регистрации изменений — 5 рабочих дней.

Также читайте:

Выход участника из ООО, пошаговая инструкция по выводу учредителя из состава общества с ограниченной ответственностью

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Общество с ограниченной ответственностью – это организация, куда может входить до пятидесяти участников. Со временем может сложиться ситуация, когда кто-то из них решает выйти из общества. Узнайте, как оформить выход участника из ООО в 2021 году.

Право на выход из ООО

О том, как выйти из состава учредителей ООО, в деталях расскажем ниже, но сначала о том, что вообще понимают под выходом из общества.

Иногда выход из ООО путают с продажей доли, ведь в обоих случаях участник оставляет бизнес. Но между этими процедурами есть значительная разница:

  • выход участника из ООО предполагает, что его доля переходит к самому обществу, причём на это не требуется специального согласия других участников (если сама возможность выхода предусмотрена уставом);
  • продажа доли происходит в порядке преимущественного права участников или самого общества, и только после их отказа от покупки можно обращаться к третьим лицам.

Обратите внимание, что право на выход из ООО должно быть прямо предусмотрено уставом (статья 26 закона N 14-ФЗ от 08.02.1998). Причём устав может разрешать выход только некоторым участникам или предполагать наступление (ненаступление) определённых обстоятельств или срока.

Ещё одно условие – после выхода в ООО должен оставаться хотя бы один участник. Поэтому единственному учредителю выйти из общества нельзя, ему доступна только продажа доли.

Добровольный выход

После вступления в силу закона от 31.07.2020 N 297-ФЗ выход из состава учредителей ООО стал возможен только в нотариальном порядке. Здесь имеется в виду не просто заверение у нотариуса заявления на выход и формы Р13014, а вся процедура целиком.

Поэтому пошаговая инструкция про выход из общества участника уже никому не требуется. Всё, что надо сделать – это обратиться к нотариусу и сообщить ему о своем желании оставить бизнес.

В каком порядке должен действовать нотариус? В-первую очередь, он должен заверить заявление участника ООО о выходе. Оно составляется в свободной форме, и в нём надо указать следующие данные:

  • полное имя участника-физлица или наименование участника-организации;
  • местонахождение участника – прописка или юридический адрес;
  • размер и номинальная стоимость доли в УК, принадлежащей участнику;
  • пункт устава ООО, который предусматривает право на выход;
  • просьба выплатить действительную стоимость доли в порядке, указанном в уставе, а если он не оговорен особо, то в соответствии со статьёй 23 Закона «Об ООО».
Читайте также:  Получение вычета по НДФЛ

Заранее уточните, надо ли вам самому подготовить заявление, потому что часто нотариусы используют свои шаблоны. Кроме того, узнайте, какие ещё документы потребуется представить.

В течение двух рабочих дней после принятия заявления нотариус оформляет и направляет в ИФНС форму Р13014. И только после подачи этого документа он обращается в само общество, из которого вышел участник. Такой порядок кардинально меняет прежнюю процедуру выхода из ООО.

Как было раньшеКак стало с 11.08.2020
Участник подавал заявление о выходе руководителю общества. Заявление о выходе из ООО подаётся нотариусу, а не руководителю.
В течение месяца после получения заявления директор направлял в ИФНС форму Р14001. Не позднее двух рабочих дней после получения заявления нотариус направляет в ИФНС форму Р14001. Сразу после этого нотариус обращается к руководителю ООО и передаёт ему заверенное заявление участника, а также копию формы Р14001.
Доля выбывшего участника ООО переходила к обществу с даты получения обществом заявления о выходе. Доля переходит к обществу с даты внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Таким образом, выход из общества участника стал проще и быстрее. По сути, о том, что совладелец бизнеса вышел из него, в ООО узнают уже по факту. Если отношения между партнёрами остались хорошими, то в компании об этом, конечно, будут знать.

Но в случае корпоративного конфликта новый порядок выхода исключает возможность манипулирования со стороны общества.

В частности, теперь не возникает проблемы в передаче заявления руководителю и получения отметки о принятии, если он от этого уклоняется.

Что касается выплаты компенсации за долю участника, то здесь порядок не изменился. Это необходимо сделать в течение трёх месяцев после внесения в ЕГРЮЛ записи о выходе участника.

Компенсация выплачивается за счёт разницы между стоимостью чистых активов общества и размером уставного капитала. Если этого недостаточно, то ООО должно заявить об уменьшении уставного капитала на недостающую сумму. С согласия бывшего участника компенсация может быть выдана не деньгами, а имуществом.

Однако выходящему партнёру надо учесть, что выплата действительной стоимости его доли невозможна, если ООО находится в состоянии банкротства или оно наступит после расчётов с ним.

Специальной санкции за невыплату или несвоевременную выплату закон не устанавливает. В данном случае применяются нормы по начислению процентов за неправомерное пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ). Но если ООО находится на грани несостоятельности или уже является банкротом, то взыскать эти деньги проблематично.

Как перераспределяются доли ООО после изменения состава учредителей или размера уставного капитала

Декларация 3-НДФЛ при выходе учредителя из ООО

Исключение участника из общества

Выход из состава учредителей ООО может быть не только добровольным, но и принудительным, по решению суда. В данном случае происходит исключение участника из общества по инициативе других партнеров. Причём такая возможность закреплена статьёй 10 закона «Об ООО», то есть, в отличие от выхода, она не должна быть прямо указана в уставе.

В соответствии с законом N 14-ФЗ от 08.02.1998 потребовать исключения совладельца из ООО вправе участник или группа участников, которые владеют не менее чем 10% долей в уставном капитале. В то же время в статье 67 Гражданского кодекса закреплена другая норма, которая предоставляет такое право любому участнику юрлица, независимо от размера доли в УК.

По каким причинам можно требовать исключения участника? Это грубое нарушение им своих обязанностей, либо такие действия (бездействие), которые делают деятельность общества невозможной или существенно её затрудняют.

Примеры ситуаций, которые могут быть признаны судом веским основанием для исключения, перечислены в Информационном письме ВАС РФ № 151 от 24 мая 2012:

  • подделка участником протокола общего собрания о назначении директора и проведение с его помощью крупной сделки без ведома других партнеров;
  • распространение ложной информации об ООО и сговор с конкурентами;
  • намеренное уклонение от участия в общих собраниях, из-за чего общество не может принять необходимые решения по важным вопросам своей деятельности;
  • участник, являющийся одновременно генеральным директором, по личным корыстным мотивам заключал сделки продажи имущества ООО по заниженной стоимости.

Если иск об исключении недобросовестного партнёра будет удовлетворен судом, то это является основанием для подачи в ИФНС формы Р13014.

После внесения изменений в ЕГРЮЛ общество обязано выплатить участнику стоимость его доли в том же порядке, что и при добровольном выходе. Возможные убытки, которые были нанесены недобросовестным поведением, нельзя удерживать из суммы компенсации, их надо взыскивать через суд.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Выход учредителя из ООО: пошаговая инструкция

В уставе общества с ограниченной ответственностью может быть предусмотрена возможность выхода участника с согласия других учредителей или без него, а также должен быть указан порядок выплаты доли.

Выход участника из компании может быть и запрещен уставом. Процедура выхода инициируется учредителем, желающим покинуть общество, путем его обращения к нотариусу.

Общество, получив заявление о выходе, в течение 3 месяцев выплачивает вышедшему участнику действительную стоимость его доли.

Первоначально нужно удостовериться, что в уставе компании предусмотрена возможность выхода участника. Некоторые типовые уставы содержат нормы о запрете на выход учредителей или нормы о необходимости согласия на выход от других собственников бизнеса.

Такие положения могут быть и в индивидуально составленном уставе. Если выход учредителя из ООО невозможен, нужно искать другой вариант прекращения участия в ООО.

Например, допустима продажи доли другому лицу или смена устава, то есть добавление в него нормы о разрешении выхода учредителя из компании.

В 2021 году, в силу ст. 26 ФЗ «Об ООО», выходящий участник должен обратиться к нотариусу для подготовки документов по выходу. Все документы нотариус подготовит сам!

Желающий покинуть общество учредитель должен предоставить нотариусу свой паспорт и устав ООО. Нотариусу могут понадобиться также выписка из ЕГРЮЛ, ИНН, ОГРН и иные документы, уточните их перечень заранее перед визитом.

Если выходящий участник приобрел долю в уставном капитале ООО в период брака, данная доля признается совместно нажитым имуществом.

При выходе участника из ООО в этом случае потребуется нотариально заверенное согласие супруга, в браке с которым приобреталась доля. Даже если на момент выхода из общества супруги находятся в разводе.

Исключение — приобретение доли по наследству, тогда она принадлежит только наследнику.

По закону лишь нотариус может направить заявление о выходе участника в организацию, а также уведомить ФНС об этих изменениях путем направления формы № Р13014. К нотариусу должен обратиться выходящий участник.

Нотариус, к которому обратился учредитель за оформлением процедуры выхода, должен:

  • Заверить заявление о выходе участника из ООО,
  • В течение двух рабочих дней со дня удостоверения заявления о выходе участника направить в ФНС форму № Р13014 в электронном виде с помощью своей ЭЦП,
  • Не позднее одного рабочего дня со дня отправки заявления по форме № Р13014 в налоговую передать в ООО удостоверенное им заявление о выходе участника и копию формы Р13014. Нотариус отправляет эти документы по адресу ООО, указанному в ЕГРЮЛ. Допустима отправка и по электронному адресу ООО, если он также содержится в ЕГРЮЛ.

Данные шаги совершаются нотариусом в рамках одного нотариального действия, которое следует оплатить. А госпошлина за подачу нотариусом Р13014 не уплачивается.

Долей выбывшего учредителя после получения его заявления о выходе распоряжается общество с ограниченной ответственностью.

Если в уставе ООО были указаны сведения о выбывшем учредителе, нужно вносить изменения в учредительный документ. Для этого проводится общее собрание, по итогам которого составляется протокол, а единственный оставшийся участник ООО готовит решение.

Этим же протоколом/решением может быть затронут и вопрос распределения доли вышедшего учредителя. В результате нужно создать лист изменений к уставу или принять его новую редакцию, а затем уведомить об этом ФНС в течение 3 дней с момента изменений.

Как внести изменения в устав ООО

3. Выплата стоимости доли учредителю при выходе из ООО

В течение 3-х месяцев общество обязано выплатить долю бывшему соучредителю. Если уставом предусмотрен меньший срок ─ произвести расчет необходимо по условиям устава.

  • Размер доли в денежном выражении рассчитывается по формуле:
  • Действительная стоимость = номинальная стоимость/уставной капитал * стоимость чистых активов
  • Номинальный размер доли и сумма уставного капитала в рублевом выражении прописаны в выписке ЕГРЮЛ и в уставе ООО.
  • Для расчета стоимости чистых активов берут сведения бухгалтерской отчетности за месяц, предшествующий дате выхода.

Подробнее: Как рассчитать стоимость доли при выходе участника из ООО

Если общество объявило себя банкротом, выплатить стоимость доли бывшему учредителю нельзя.

Общество может выплатить компенсацию доли деньгами или имуществом при согласии участника. В случае невыплаты стоимости доли в установленный срок, бывший участник ООО имеет право подать иск в суд.

4. Особые случаи выхода участника из ООО в 2021 году

Ряд случаев не попадает под общие правила:

  • Выход единственного участника или всех учредителей
  • Смерть учредителя
  • Принудительный вывод участника

ООО не может покинуть единственный учредитель, он должен найти себе замену, чтобы ООО продолжало функционировать. Покинуть общество одному участнику получится только после государственной регистрации изменений. В ином случае организацию нужно ликвидировать. Одновременный выход всех участников также не допускается ─ в этом случае производится ликвидация ООО.

Читайте также:  Требования о предъявлении документов на землю

В случае смерти учредителя его доля переходит наследникам. Они должны заявить свои права на наследство в течение 6 месяцев или доля автоматически перейдет обществу.

Принудительный вывод учредителя из ООО осуществляется по решению арбитражного суда. Инициировать вывод участника может любой совладелец с долей более 10%.

Причина должна быть веской: нарушение работы, причинение ущерба или невыполнение задач ООО. При этом выходящий учредитель не теряет права на выплату ему стоимости его доли.

Однако общество может потребовать компенсацию причиненного ущерба отдельным иском.

Оформление выхода участника из ООО в 2021 году

В настоящей статье мы разберем один из вариантов изменения состава участников ООО — выход участника из общества, разберем подробно порядок оформления выхода участника (ответим на вопросы: как вывести учредителя из состава участников общества, что требуется от самого участника, какие действия должно совершить общество), нюансы выхода участника из общества, последствия, особенности налогообложения. Начнем с того, что выйти из состава учредителей ООО в одностороннем порядке можно только в случаях, когда это право предусмотрено уставом. Данное положение может быть установлено при учреждении ООО или внесено по решению общего собрания участников, принятому всеми участниками единогласно, далее это изменение вносится в устав, для регистрации подается заявление по форме Р13001 (читайте подробнее в статье “Внесение изменений в устав ООО”). Кроме того, выход участников общества из общества, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выход единственного участника общества из общества не допускается (и это логично, не может быть компании без учредителей, в этом случае необходимо действовать по процедуре ликвидации или альтернативным способом, чтобы “закрыть бизнес”, выйти из него). То есть нельзя оформить одновременный выход всех трех участников из ООО, однако оформить выход двух участников из трех возможно. Если вы хотите оформить выход единственного учредителя из ООО, вам необходимо сначала принять нового участника в ООО, а затем оформить выход (об альтернативных способов переоформления ООО на другое лицо и порядке их реализации читайте в отдельной статье). Также уставом ООО может быть предусмотрено получение предварительного согласия других участников на выход из ООО, в этом случае выход из ООО без согласия может быть признан недействительным, поэтому перед оформлением заявления о выходе из ООО рекомендуем ознакомиться внимательно с уставом организации. Участникам ООО также нужно учитывать, что невозможно вывести учредителя из ООО без его согласия, выход участника из состава учредителей ООО может быть только добровольным, для исключения участника ООО из состава учредителей законодателем предусмотрена иная процедура и основания для исключения.

Пошаговая инструкция “Как оформить выход участника из состава учредителей ООО? Процедура выхода участника из ООО”

Для оформления выхода участника из ООО рекомендуем придерживаться следующей инструкции:

Шаг 1Оформляем заявление участника о выходе из общества

Если согласно уставу требуется согласие других участников на выход из ООО, то необходимо получить их письменное согласие.

Требования к содержанию заявления о выходе из общества Законом об ООО не установлены. Рекомендуется включать в заявление о выходе из ООО следующие сведения:

  • данные организации, из которой планирует выйти участник ООО (наименование, ИНН, ОГРН, адрес места нахождения)
  • ФИО (наименование) участника ООО, подающего заявление о выходе, паспортные данные, адрес места жительства участника (для участника -физического лица), ОГРН, ИНН, адрес места нахождения (для участника — юридического лица)
  • размер доли
  • ссылки на учредительные документы, которыми установлено право участника на выход из ООО, и закон
  • ссылки на учредительные документы, которыми установлен порядок выплаты действительной стоимости доли (если уставом установлен иной порядок, отличающийся от норм закона)
  • требование о выплате действительной стоимости доли, форма выплаты и срок, в течение которого должна быть выплачена действительная стоимость доли (3 месяца с даты получения заявления о выходе, если иной срок не установлен уставом). В случае изменения положений устава о сроке выплаты действительной стоимости доли после того, как участник подал заявление о выходе, общество обязано выплатить действительную стоимость доли в соответствии с нормой устава о новом сроке. Кроме того, порядок и сроки выплаты действительной стоимости доли могут регулироваться соглашением сторон, однако суды расходятся в оценке правомерности таких действий. Действительная стоимость доли выплачивается в денежной форме. Однако с согласия участника ему может быть выдано в натуре имущество такой же стоимости. Если участник оплатил свою долю имуществом, при выходе из ООО он не вправе требовать возврата именно этого имущества. Поэтому если вы желаете получить имущество в счет оплаты действительной стоимости доли в ООО, то рекомендуем это указать в заявлении, однако общество вправе отказать в выплате в неденежной форме.
  • банковские реквизиты для выплаты действительной стоимости доли
  • дата подписания заявления
  • подпись участника (представителя участника, реквизиты документа, удостоверяющего полномочия на подписание данного заявления). 

В настоящее время подпись участника на заявлении о выходе из ООО должна быть нотариально удостоверена. Поэтому заявление подписывается в присутствии нотариуса, удостоверяющего подпись с предъявлением паспорта и иных документов, подтверждающих полномочия на подписание (например, протокол об избрании единоличного исполнительного органа участника — юридического лица, нотариальная доверенность представителя участника — физического лица).

Заявление о выходе иностранного гражданина может быть оформлено также у иностранного нотариуса, заверено апостилем и переведено на русский язык с нотариальным переводом. Если иностранный гражданин подписывает заявление у нотариуса в России, необходимо предоставить нотариусу нотариальный перевод документа, удостоверяющего личность, на русский язык.

Заявление о выходе участника-юр лица из состава учредителей ООО подписывает руководителем юридического лица или уполномоченным представителем.

В соответствии с судебной практикой, если участник изменил свое решение о выходе из общества, то он может отозвать такое заявление.

В случае отказа общества удовлетворить его просьбу об отзыве заявления о выходе из общества, участник вправе оспорить такое заявление в судебном порядке по правилам о недействительности сделок (Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 90, Пленума ВАС РФ № 14 от 09.12.1999 “О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью”).

Шаг 2. Направляем заявление о выходе участника из общества

Заявление о выходе из ООО участник подает (направляет) в ООО. Способы подачи (направления) заявления о выходе из ООО законом не установлены. Поэтому рекомендуем направлять заявление в общество одним из следующих способов:

  • вручение под расписку. Исходя из разъяснений судов, можно сделать вывод о том, что заявление может быть вручено лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа,  председателю совета директоров (наблюдательного совета), если такой орган образован в ООО и в соответствии с уставом получение таких документов отнесено к его компетенции, председателю коллегиального исполнительного органа, если такой орган образован в ООО и в соответствии с уставом получение таких документов отнесено к его компетенции, работнику ООО, в обязанности которого входит передача корреспонденции надлежащему лицу.
  • направление Почтой России в адрес ООО, указанному в ЕГРЮЛ, с описью вложений, в которой указать наименование и реквизиты направляемых документов

Доля переходит к обществу с момента, когда им получено заявление участника о выходе из общества. Заявление будет считаться доставленным и в тех случаях, когда оно не было вручено адресату по зависящим от него обстоятельствам или адресат не ознакомился с ним.

Шаг 3. Общество должно осуществить государственную регистрацию изменений, связанных с выходом участника ООО

Регистрация изменений в ЕГРЮЛ на основании заявления участника ООО должна быть осуществлена в течение 1 месяца с даты изменения состава участников. При определении порядка действий ООО после получения заявления участника необходимо учитывать следующее.

Доля (часть доли) участника переходит к обществу с даты получения заявления о выходе участника из ООО. Поэтому при выходе участника из состава учредителей ООО протокол, закрепляющий решение учредителей о регистрации изменений в ЕГРЮЛ, может не оформляться.

Однако если планируется распределить долю вышедшего участниками между остальными учредителями или иным образом ей распорядиться, необходимо провести собрание и оформить протокол.

Для того чтобы зарегистрировать выход участника из ООО, необходимо подготовить следующие документы в налоговый орган:

  • заявление по форме № Р13014 (подпись исполнительного единоличного органа, или иного лица, имеющего право без доверенности действовать от имени общества, или участника ООО (при изменении состава учредителей такое заявление может подписывать участник ООО) на заявлении должна быть удостоверена нотариально)
  • заявление участника общества с ограниченной ответственностью о выходе из общества
  • нотариально удостоверенная доверенность или ее копия, верность которой засвидетельствована нотариально, если документы подает представитель
Читайте также:  Перерасчет оплаты услуги по предоставлению горячей воды

Для удостоверения подписи на заявлении по форме Р13014 нотариусу необходимо представить учредительные документы, подтверждающие право участника на выход, список участников, свидетельства о регистрации, документы, подтверждающие полномочия заявителя.

Приказом ФНС России от 31.08.2020 г. № ЕД-7-14/617@ ФНС утвердила новые формы заявлений для регистрации компаний, внесения изменений в ЕГРЮЛ, учредительные документы и иных регистрационных действий

Пошаговая инструкция по выводу участника из состава
учредителей ООО в 2021 году

 Пошаговая инструкция
по выводу участника из состава учредителей ООО путем выхода по заявлению и передачи
своей доли обществу с последующим распределением между оставшимися участниками
общества, инструкция обновлена и содержит все изменения 2021 года.

 Вывод участника из состава учредителей по заявлению о выходе в
отличии от способа с нотариальным оформлением купли продажи доли является
быстрым и экономически выгодным. Рассмотрим процедуру вывода учредителей из состава ООО.

https://www.youtube.com/watch?v=8bZvEfgnu0k

Основные преимущества данного способа заключаются в
следующем:

  • Минимальная стоимость в отличии от оформления сделки купли продажи доли;
  • Быстрое оформление и регистрация в налоговой (5 рабочих дней);
  • Заявителем является выходящий участник, что освобождает
    гендиректора от необходимости тратить время на нотариуса и налоговую.
 Вывод учредителя из состава ООО  Стоимость — 11 500 руб. (все включено, включая оплату услуг нотариуса, подготовку заявлений на регистрацию изменений, протокола или решения, заявление на вывод участника, подача документов в налоговую без вашего участия)  Гарантия успешной регистрации! (в случае отказа по любой причине повторную подачу осуществляем бесплатно).  Срок регистрации — 7 дней      Подробнее… 

Первый шаг: Оформление заявления о выходе

 Заявление о выходе
участника в 2021 году оформляет нотариус и только нотариус может его подать в налоговую инспекцию. Участник общества, выходящий из состава учредителей должен обратиться в нотариальную контору, оформить заявление на имя генерального директора о выходе из состава учредителей ООО.

В
этом заявлении необходимо отразить размер доли уставного капитала, которая
перейдет обществу и нотариально удостоверить его. После оформления заявления нотариус лично готовит заявление по форме Р13014 о передаче доли выходящего участника обществу.

Сделать одновременно передачу доли новому участнику или оставшемуся участнику в обществе невозможно.

 Протокол
внеочередного общего собрания участников или решение единственного участника при выходе участника не оформляется, к нотариусу для оформления выхода обращается только выходящий участник и без согласия других участников оформляет заявление о выходе, соответственно в уставе общества не должно быть запрета на выход участника путем подачи заявления и отсутствие требований согласия других участников. Средняя стоимость услуг нотариуса — 5 500 рублей, для оформления потребуется предоставить устав и паспорт, плюс некоторые нотариусы требуют нотариальное согласие супруга (и).

Через 5 рабочих дней с момента подачи нотариусом заявления в налоговую выход будет зарегистрирован, в выписке ЕГРЮЛ появится обновленная информация что доля вышедшего участника перешла на общество. В течении года необходимо долю общества распределить на нового участника или на оставшихся в обществе.

Второй шаг: Распределение доли

 В течении года долю что после оформления выхода перешла обществу необходимо распределить, обычно ее распределяют на оставшегося в обществе участника, но можно оставить и на обществе до востребования, а после передать новому участнику.

 Для распределения доли оставшемуся в обществе участнику потребуется подготовить решение о распределении доли. Если в обществе осталось несколько участников, то оформляется протокол и договор купли продажи, но данный договор не заверяется у нотариуса, подписывается участниками и гендиректором.

 Также потребуется заполнить заявление
по форме №Р13014 на распределение доли. Госпошлина при регистрации данного изменения не взимается.

Третий шаг: Заверение документов у нотариуса

 Перед подачей документов в налоговую потребуется
нотариальное заверение заявления на регистрацию. Заявителем будет являться действующий
генеральный директор общества.

 Перед посещением нотариуса потребуется получить актуальную
выписку из ЕГРЮЛ, не старше 10-15 дней, уточните у нотариуса ее необходимость, в Москве и крупных городах нотариусы не требуют, но в дальних регионах может понадобиться.

Подготовить все выше описанные
документы, а также взять полный комплект учредительных документов
(свидетельства государственной регистрации, постановке на учет, действующий
устав, протокол или решение о назначении гендиректора и т.д.

)

 Средняя стоимость
услуг нотариуса 1 700 руб. за заверение формы, в случае если подавать и
получать будет доверенное лицо, то потребуется нотариальная доверенность и
копия на право подавать и получать документы + 2 600 руб. за доверенность.

Четвертый шаг: Подача документов в налоговую

 Необходимо
проследовать в регистрирующий налоговый орган (в г. Москве это ИФНС №46,
который находится по адресу: г. Москва, Походный проезд, домовладение 3,
строение 2. Район Тушино), получить талончик в электронной очереди и подать
подготовленные документы на регистрацию изменений.

Для регистрации изменений в налоговую необходимо подать:

  • Решение о распределении доли общества или Протокол внеочередного общего собрания участников и договор купли продажи;
  • Заявление по форме №Р13014, заверенное нотариусом.

 После подачи документов на регистрацию на руки получим
расписку о приеме документов, через пять дней по расписке необходимо получить
готовый документы.

Пятый шаг: Получение готовых документов

 На шестой рабочий
день необходимо проследовать в налоговый орган и по расписке получить готовые
документы. На руки вы получите
новый лист записи в ЕГРЮЛ со всеми зарегистрированными изменениями.

 Компания БУХпрофи
осуществляет вывод участников из состава учредителей, стоимость услуги под
ключ, включая услуги нотариуса составляет: 11 500 рублей.

Также читайте на сайте:

Внесение изменений в регистрационные документыСмена генерального директора ОООСмена юридического адреса ОООИзменение видов деятельности ОООВедение бухгалтерского учетаВсе услуги компании БУХпрофи

Получить консультацию и заказать услугу Выводу участника ООО можно по телефонам:

 8(495) 150-34-22;  8(985) 727-83-30, либо воспользоваться формой заказа

Выход из состава учредителей и передачи доли: порядок расчета НДФЛ

15.07.2015

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Лазукова Екатерина

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Как при выходе из состава учредителей, так и в случае продажи доли стороннему лицу у налогоплательщика (бывшего учредителя) возникает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Однако в первом случае все обязанности по исчислению данного налога, уплате его в бюджет и представлению отчетности (декларации 3-НДФЛ) бывший учредитель должен исполнить самостоятельно, а во втором случае данные обязанности возлагаются на общество.

Обоснование вывода:

В соответствии со ст. 209 НК РФ доход, полученный от источников в РФ, является объектом обложения НДФЛ. Доходом в целях исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ).

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Продажа доли третьему лицу

Подпунктом 5 п. 1 ст. 208 НК РФ прямо установлено, что доход от реализации долей участия в уставном капитале является объектом обложения НДФЛ. В связи с тем, что в данном случае продавец является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), рассматриваемый доход от реализации доли облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода налогоплательщик-продавец доли обязан самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ) в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от реализации доли (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Помимо обязанности по уплате налога, у учредителя, продающего свою долю, также возникает обязанность по предоставлению в налоговый орган (по месту его регистрации) декларации по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошла рассматриваемая сделка купли-продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Обращаем Ваше внимание, что общество, доля участия в котором реализуется, к уплате НДФЛ в данном случае никакого отношения не имеет, даже несмотря на тот факт, что бывший учредитель является его сотрудником.

Поэтому отражать рассматриваемый доход от реализации доли в справках 2-НДФЛ обществу не нужно (ст. 226 НК РФ).

То же самое касается и декларации по налогу на прибыль (к налогу на прибыль рассматриваемая сделка купли-продажи вообще никак не относится).