Аренда

Юридическое Лицо Отвечает По Долгам В 2023 Году

Переход на единый налоговый платёж (ЕНП) существенно изменил порядок взыскания задолженности по налогам. Теперь оценивает не долг по каждому налоговому обязательству, а сальдо на едином счёте. Если оно отрицательное, за плательщиком будет числиться недоимка, а налоговая инспекция начнёт взыскание долга в бесспорном порядке. Но в некоторых случаях налоговым инспекторам все же придётся обратиться за взысканием долга в суд.

В статье разбираем новые правила взыскания задолженности.

Порядок учёта недоимки с 2023 года

Расчёты с бюджетом через ЕНП осуществляются в следующем порядке:

  1. Налогоплательщик переводит сумму единого платежа одной платёжкой. При этом все обязательства по налогам и взносам можно погасить одной суммой или перевести денежные средства частями. Это нужно сделать до срока оплаты. Для большинства налоговых выплат данный срок наступает 28-го числа.
  2. Денежные средства попадают одной суммой на единый налоговый счёт (ЕНС). Сотрудники налоговой не знают, за что плательщик перечислил средства: для распределения ЕНП по нужным направлениям им нужно посмотреть отчётность, а также уведомления об исчисленных суммах налогов.
  3. Налоговики самостоятельно распределяют ЕНП по обязательствам компании или ИП в следующей последовательности:
    • недоимки по НДФЛ
    • недоимки по остальным налоговым платежам
    • текущие платежи
    • начисленные пени, проценты и штрафные санкции (Федеральный закон от 29 мая 2023 года № 196-ФЗ)
  1. Если средств на едином счёте хватило, чтобы погасить все обязательства, на счёте будет числиться нулевой остаток или переплата — нулевое или положительное сальдо ЕНС. Если же средств не хватило, по налогам образуется долг — отрицательное сальдо ЕНС.
  2. К взысканию образовавшейся задолженности налоговики приступят по новым правилам.

Где можно посмотреть налоговую задолженность

Если на ЕНС будет числиться отрицательное сальдо, налогоплательщик получит от ФНС требование об уплате задолженности (прил. 1 к Приказу ФНС от 2 декабря 2022 года № ЕД-7-8/1151@), из которого можно будет узнать размер текущего долга по налогам. Это и будет являться извещением плательщика об отрицательном сальдо ЕНС.

Также сумму задолженности вы можете узнать через:

  1. Личный кабинет налогоплательщика.
  2. Сайт Госуслуг, сервис «Узнай свою задолженность».
  3. В реестре решений о взыскании задолженности, если налоговая служба уже приняла решение (приказ ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1138@).
  4. В справках ИФНС, которые она подготовит по соответствующему заявлению за 5 дней:

Приказ ФНС от 14 ноября 2022 года № ЕД-7-19/1086@ утверждает форму заявления на получение указанных справок.

Общий порядок взыскания недоимки

Переходный период по ЕНП продлится до конца 2023 года, поэтому сейчас взыскивают только подтверждённые долги. Если налогоплательщик не соглашается с отрицательным сальдо, в отношении него проводится индивидуальная сверка: задолженность не взыщут, пока показатели не сверят (письма ФНС от 26 января 2023 года № ЕД-26-8/2@, от 28 февраля 2023 года № ЕД-26-8/4@).

Порядок взыскания недоимки:

  1. Налоговики отправляют плательщику требование об уплате задолженности (п. 1, п. 2 ст. 70 НК РФ):
    • при отрицательном сальдо до 3 тысяч рублей в течение 1 года. Срок отсчитывается от даты, на которую был сформирован минусовой остаток
    • при отрицательном сальдо более 3 тысяч рублей в течение 3 месяцев

В требовании содержится информация о долге, пенях, штрафах и процентах на дату его выставления, а также о сроке погашения долга. Согласно п. 3 ст.

69 НК РФ, когда срок погашения долга не указан, заплатить необходимо в течение 8 рабочих дней.

Налоговая погасит требование об уплате задолженности, после того как поступит платёж на сумму, достаточную для покрытия отрицательного сальдо ЕНС.

  1. Если налогоплательщик не рассчитается с бюджетом вовремя, ФНС в течение 2 месяцев примет решение о взыскании и разместит его в специальном реестре. Также в соответствии с п. 4 ст. 46 НК РФ налоговая инспекция вправе приостановить операции по счетам.
  2. По поручению ФНС банк спишет сумму задолженности со счёта (ст. 47, ст. 76 НК РФ). Если средств на счетах будет недостаточно, начнётся взыскание задолженности за счёт числящегося за плательщиком имущества, чем займутся приставы. Но если налоговая инспекция пропустит срок взыскания, ей придётся обращаться для взыскания задолженности в суд.

Важно: согласно п. 1 постановления Правительства РФ от 29 марта 2023 года № 500, с целью урегулирования задолженности в 2023 году, срок вынесения решения о взыскании увеличен с 2 до 6 месяцев.

Бесспорный порядок взыскания налоговых долгов

Взыскание долгов осуществляется в размере отрицательного сальдо ЕНС на определённую дату: нельзя потребовать от плательщика большую сумму. Изначально налоговая служба отправляет плательщику требование об уплате долга.

Если он его не исполняет, ФНС приступает к процедуре принудительного взыскания: сразу за счёт денег, драгоценных металлов, числящихся на счетах в банке, и электронных денег, а затем за счёт имущества должника (п. 3 ст.

46 НК РФ).

За счёт денег в банке и электронных денег должника

Действия налоговой

  1. Выносит решение о взыскании в течение 2 месяцев после того, как истечёт срок исполнения требования. Как упоминалось выше, в 2023 году этот срок увеличен до 6 месяцев.
  2. Отправляет должнику решение о взыскании в течение 6 рабочих дней.

  3. Всем банкам, в которых у плательщика имеются счета, поручает списать средства и перечислить долг.
  4. Размещает в реестре решение и поручения на перечисление задолженности или перевод электронных денег. Если отрицательное сальдо изменится, это также будет отражено в реестре.

    В случае увеличения долга должника проинформируют по ТКС или в личном кабинете в течение 6 рабочих дней.

  5. Приостанавливает операции по счетам и переводы электронных денег (п. 13 ст. 46 НК РФ).

    Если денег всё равно не хватит, ФНС передаст дело в Федеральную службу судебных приставов, которая может арестовать имущество должника (пп. 1 и 3 ст. 77 НК РФ).

Сейчас действуют новшества:

Юридическое Лицо Отвечает По Долгам В 2023 Году

  • расходные операции по счёту будут заморожены только в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС. Банк ежедневно проверяет размер долга по реестру решений о взыскании задолженности (п. 2 ст. 76 НК РФ)
  • у плательщика с заблокированным счётом появилась возможность открыть новый счёт, вклад, депозит (п. 12 ст. 76 НК РФ). Однако все расходные операции по новым счетам будут заморожены в день их открытия

Действия банка

Последовательность, в которой банк списывает долги в размере, который указали налоговики в поручении:

  • с рублёвых расчётных счетов
  • если долг ещё остался, с валютных, потом металлических счетов
  • если средств не хватило, списывают электронные деньги (п. 8, п. 10 ст. 46 НК РФ)

Срок списания будет зависеть от остатка средств на счетах:

На счетах достаточно средств На счетах недостаточно средств
  • с рублёвых счетов в течение 1 операционного дня (опердня)
  • с валютных, металлических счетов в течение 2 опердней
  • за счет электронных денег в рублях в течение 1 опердня
  • за счёт электронных денег в валюте в течение 2 опердней
По мере поступления средств:

  • с рублёвых счетов — в течение 1 опердня
  • с валютных, металлических счетов — в течение 2 опердней
  • если электронных денег опять будет недостаточно или они отсутствуют, долг спишут, когда появится необходимая сумма

Прекращение взыскания

Поручения ФНС на списание долгов перестанут действовать, когда на ЕНС плательщика будет нулевое или положительное сальдо. Согласно п. 7 ст. 46, п. 8 ст. 76, п. 13 ст. 77 НК РФ, счета плательщика (бывшего должника) будут разблокированы.

За счёт имущества должника

В соответствии с п. 11 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ, если задолженность не смогли взыскать в полном размере из денежных средств должника, остаток будет списан за счёт его имущества. Налоговая инспекция вынесет постановление о взыскании, а судебные приставы проведут само взыскание.

Действия налоговой

  1. Выносит постановление о взыскании долга за счёт имущества налогоплательщика. При этом налоговая служба не обязана направлять должнику это постановление.
  2. Размещает постановление в реестре взысканий, согласно срокам, прописанным в п. 3 ст. 47 НК РФ.
  3. В это же время направляет постановление судебным приставам.

Действия судебного пристава

В соответствии со ст. 30, ст. 68 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ (далее – 229-ФЗ) судебные приставы:

  1. Издают постановление о возбуждении исполнительного производства в течение 6 рабочих дней.
  2. Направляют должнику и ФНС копии постановления в течение следующего рабочего дня после его издания.
  3. Взыскивают долги в принудительном порядке, если должник не погасил их в течение 5 рабочих дней. Срок для погашения отсчитывается с даты получения постановления о начале исполнительного производства.
  4. Изымают имущество должника и реализуют его через специализированные организации. Полученными деньгами погашают долги перед налоговой, расходы по исполнительному производству и исполнительский сбор. В п. 7 ст. 47 НК РФ указана очередность изъятия имущества.

Судебные приставы взыскивают долги в течение 2-х месяцев, однако, если задолженность не закроется за это время, взыскание долгов продолжится дальше (п. 8 ст. 36 229-ФЗ). В ходе исполнительного производства приставы вправе арестовывать счёта и имущество должника.

Прекращение взыскания

Согласно п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47 229-ФЗ, исполнительное производство будет прекращено, если:

  • задолженность погашена полностью
  • налоговая служба отозвала требование
  • приставы полностью израсходовали возможности взыскания (к примеру, должник обанкротился или ликвидировался, у него закончилось имущество)

Пристав выносит постановление сразу после завершения исполнительного производства. Не позднее следующего рабочего дня он должен отправить копии постановления плательщику и налоговой.

Юридическое Лицо Отвечает По Долгам В 2023 Году

Юридическое Лицо Отвечает По Долгам В 2023 Году

Судебный порядок взыскания налоговых долгов

Если налоговики пропустили срок бесспорного взыскания, для взыскания долга с плательщика им придётся обратиться в суд.

Помимо этого, согласно п. 3 ст. 45, п. 1, п. 3 ст. 48 НК РФ, следующую задолженность взыскивают только в судебном порядке:

  1. Если долг возник из-за переквалификации сделки, изменения статуса плательщика или характера его деятельности.
  2. Если долг возник после проверки налоговой службой по сделкам взаимозависимых лиц.
  3. При списании долгов со счетов взаимосвязанных организаций.
  4. При взыскании долгов с физлиц (не ИП).

При взыскании долга через суд сумму долга исключают из совокупной обязанности и не отражают на ЕНС, пока судебный акт о взыскании задолженности или о восстановлении пропущенного срока взыскания не вступит в силу (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Судебный порядок взыскания налоговых долгов состоит из следующих шагов:

Досудебный порядок

Налоговая инспекция должна отправить налогоплательщику требование об уплате задолженности (п. 2 ст. 213 АПК РФ, п. 1 ст. 69 НК РФ). Налоговая инспекция сможет обратиться с требованием в суд, только если уведомила плательщика об имеющихся долгах.

Направление заявления в суд

Налоговая инспекция может заявить в суд о задолженности только в срок исковой давности, прописанный в НК РФ (п. 2 ст. 45, ст. 46, ст. 47 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 131 АПК РФ, если плательщик не согласен с налоговой инспекцией, ему нужно оформить возражения в виде отзыва и подать его в суд в электронном или бумажном виде. К отзыву необходимо приложить все подтверждающие документы (первичные документы, налоговые декларации, платёжные поручения).

Важно: копию отзыва следует направить в налоговую заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Сделать это нужно до судебного заседания, чтобы налоговики ознакомились с вашими возражениями.

Проведение судебного разбирательства

В соответствии с п. 2 ст. 215 АПК РФ суд должен известить все стороны о месте и времени разбирательства.

Директор компании или индивидуальный предприниматель могут присутствовать:

  • лично
  • через представителя
  • по видеосвязи, если в суде есть такая возможность: нужно заранее подать ходатайство (ст. 153.2 АПК РФ)

Суд рассматривает налоговые дела приблизительно 3 месяца (п. 1 ст. 215 АПК РФ), однако судья вправе отложить разбирательство или приостановить его.

Вынесение решения суда

По итогам судебного разбирательства судья выносит одно из решений:

  • полностью или частично удовлетворить иск ИФНС
  • отказать ИФНС (п. 5 ст. 170 АПК РФ) – в данном случае взыскание прекращают

Если кто-либо из сторон не согласен с решением суда, его можно обжаловать.

Исполнение судебного решения

Постановление арбитража вступает в силу через месяц после его принятия. В реестре о взыскании задолженности размещают:

  • информацию о судебном акте
  • поручение на перечисление долга

Как обжаловать решение налоговой инспекции

Согласно подп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ, должник вправе обжаловать любой ненормативный акт налоговой инспекции. Для этого нужно подать жалобу в вышестоящую налоговую и только после этого – в суд.

Досудебный порядок необязательно соблюдать по имущественным требованиям при неисполнении постановлений о взыскании задолженности (п. 48 постановления Пленума ВС от 22 июня 2021 года № 18).

Как добиться признания долгов безнадёжными и их списания

Юридическое Лицо Отвечает По Долгам В 2023 Году

В соответствии с подп. 4-4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ долги признают безнадёжными в случаях, если:

  • суд издал акт об истечении срока взыскания
  • пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства: прошло 5 лет с даты образования задолженности, а её размер слишком мал для банкротства

Налогоплательщик может самостоятельно добиться признания долга безнадёжным и его списания. Для этого следует:

  • обратиться в суд, предоставив акт сверки с ИФНС
  • если при судебном разбирательстве будет подтверждено, что утрачена возможность принудительного взыскания, судья выдаст соответствующий акт (п. 9 постановления Пленума ВАС от 30 июля 2013 № 57)
  • передать в ИФНС копию судебного акта и подать вместе с ним заявление о признании задолженности безнадёжной и её списании (п. 4 Приложения № 2 к приказу ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1131@)
  • ИФНС в течение 5 рабочих дней примет решение о списании долга. По запросу могут выдать копию решения

Если ИФНС отказала в списании задолженности или же не приняла никакого решения, вы можете пожаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию, а затем в суд.

Ведение воинского учёта в 2023 году

Ответственность учредителя за деятельность ООО в 2023 году

Юридическое Лицо Отвечает По Долгам В 2023 Году

При выборе организационно-правовой формы (ИП или ООО) главным доводом в пользу регистрации общества часто становится ограниченная ответственность юридического лица. В этом Россия отличается от других стран, где компанию создают ради партнёрства, а не из-за ухода от финансовых рисков. Около 70% российских коммерческих организаций созданы единственным учредителем, он же, в большинстве случаев, сам руководит бизнесом.

Множество фирм толком не функционируют, не зарабатывая даже на оклад директору и не отличаясь по доходности от фрилансера, который оказывает услуги в свободное от наёмной работы время. Тем не менее, юридические лица в России регистрируют так же часто, как ИП.

Если вы хотите в подробностях узнать, чем организация отличается от индивидуального предпринимателя, советуем ознакомиться со статьей «ИП или ООО — что регистрировать?», а здесь мы попробуем развеять миф, что регистрация компании – верный способ избежать потерь в бизнесе.

Ответственность юридического лица

Для начала узнаем, откуда исходит уверенность в том, что вести предпринимательскую деятельность в форме ООО финансово безопасно? Статья 56 Гражданского кодекса РФ гласит, что учредитель (участник) не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам. Именно поэтому на вопрос: «Какую ответственность несёт учредитель ООО?» большинство отвечает – только в пределах доли в уставном капитале.

Действительно, если компания платёжеспособна и вовремя рассчитывается перед государством, работниками и партнёрами, то нельзя привлечь собственника к оплате счетов фирмы.

Созданная организация выступает в гражданском обороте как самостоятельное лицо, и сама отвечает по собственным обязательствам.

В результате создаётся ложное впечатление полного отсутствия ответственности собственника ООО перед кредиторами и бюджетом.

https://www.youtube.com/watch?v=MI0RpnywhDM\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAg%3D%3D

Однако ограниченная ответственность общества действует, только пока существует само юридическое лицо.

А вот если ООО признаётся банкротом, то участников могут привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности.

Правда, надо доказать, что к финансовой катастрофе компании привели именно действия участников, но ведь кредиторы, желающие вернуть свои деньги, приложат для этого все усилия.

Статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников на указанных лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».

Субсидиарная ответственность не ограничена размером уставного капитала, а равна размеру долга перед кредиторами. То есть, если фирма-банкрот должна миллион, то его и взыщут с учредителя ООО в полном размере, несмотря на то, что в уставный капитал он внёс только 10 000 рублей.

Таким образом, понятие ограниченной ответственности в пределах уставного капитала имеет отношение только к организации. А участник может быть привлечен к неограниченной субсидиарной ответственности, что в финансовом смысле уравнивает его с индивидуальным предпринимателем.

Руководитель и учредитель в одном лице

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по обязательствам юридического лица имеет свои особенности. В ситуации, когда организацией управляет наёмный генеральный директор, какая-то доля финансовых рисков переходит на него. Согласно статье 44 закона «Об ООО» руководитель в ответе перед обществом за убытки, причинённые его виновными действиями или бездействием.

Ответственность директора ООО по долгам возникает, если имеются такие признаки виновных действий или бездействия:

  • совершение сделки в ущерб интересам управляемого им предприятия, исходя из личного интереса;
  • сокрытие информации о деталях сделки или неполучение одобрения участников, когда такая необходимость есть;
  • непринятие мер для получения информации, имеющей значение для сделки (например, не проверена добросовестность контрагента или не выяснены сведения о лицензировании деятельности подрядчика, если характер работ требует это);
  • принятие решений о сделке без учёта известной ему информации;
  • подделка, утрата, хищение документов общества и др.

В таких ситуациях участник вправе подать в отношении руководителя иск о возмещении причинённого ущерба. Если же директор докажет, что в процессе работы был ограничен распоряжениями или требованиями собственника, в результате чего бизнес стал убыточным, то ответственность с него снимается.

А как быть, если управляющим фирмой выступает собственник? Сослаться в таком случае на недобросовестного наёмного руководителя не получится. Наличие непогашенных задолженностей обязывает единоличный исполнительный орган принять все меры к их погашению, даже если владелец единственный, и на первый взгляд, ничьи интересы своими действиями не ущемляет.

Показательно в этом смысле определение Арбитражного суда Еврейской автономной области от 22.07.2014 г. по делу № А16-1209/2013, по которому с директора-учредителя взыскано 4,5 миллиона рублей.

Имея фирму, которая много лет занималась тепло- и водоснабжением, в конкурсе на право аренды объектов коммунальной инфраструктуры он заявил новую компанию с тем же названием. В результате прежнее юрлицо осталось без возможности оказывать услуги, поэтому не погасило сумму ранее полученного займа.

Суд признал, что неплатёжеспособность вызвана действиями владельца и обязал выплатить заём из личных средств.

Долги по налогам

ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=KMKTsLhlPjE\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAg%3D%3D

Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе.

Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».

Если размер задолженности по налогам превышает 300 000 рублей, а срок погашения более 3 месяцев, то организация находится в зоне риска. Надо предпринять все меры для выплаты долга или заявить о признании ООО банкротом, иначе это сделает налоговая инспекция, но уже с требованием признать виновными руководителя и/или учредителей. 

Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить недоимку по налогу, тоже ни к чему хорошему не приведут. К примеру, в деле № А07-7955/2009 арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.

Общество, имея задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей, перевело все свои активы в другую организацию, созданную этими же лицами.

Участники полагали, что при отсутствии средств на уплату налога и признании общества банкротом обязательства юридического лица прекращаются.

Однако налоговая инспекция, подав иск, доказала вину собственников компании в образовании недоимки и взыскала долг из их личных средств.

Конечно, привлечь учредителя ООО по долгам его компании сложнее и дольше, чем индивидуального предпринимателя, ведь процедура банкротства достаточно длительна. Однако с 2015 года у налоговых инспекторов появился ещё один инструмент взыскания – в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Так, в определении ВС РФ от 27.01.

2015 № 81-КГ14-19 суд признал ответственным руководителя и единственного владельца за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога.

Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Учредитель же, кроме обязанности выплаты самого долга, получает ещё и судимость.

Процедура привлечения к ответственности

С какого момента наступает ответственность учредителя за деятельность ООО? Как мы уже сказали, это возможно в процессе банкротства юридического лица. Если организация просто прекращает свое существование, честно расплатившись со всеми кредиторами в процессе ликвидации, то никаких претензий к собственнику быть не может.

На защите интересов бюджета и других кредиторов стоит закон от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», положения которого действуют и в 2023 году. В нём подробно приводится процедура проведения банкротства и привлечения к ответственности руководителей и собственников компании, а также лиц, контролирующих должника.

Под последними подразумеваются лица, которые хоть и не являются формально собственниками, но имели возможность давать указания руководителю или участникам компании действовать определённым образом.

Например, одна из самых впечатляющих сумм по делу о привлечении к субсидиарной ответственности (6,4 миллиарда рублей) взыскана как раз с контролирующего должника лица, который не входил в состав фирмы и формально не руководил ею (Постановление 17-го арбитражного апелляционного суда по делу № А60-1260/2009).

Подать заявление о признании юридического лица должником должен руководитель, но если он этого не сделает, то право начать процедуру банкротства имеют работники, контрагенты, налоговые органы. При этом сторона, подавшая иск, назначает выбранного арбитражного управляющего, а это имеет особое значение в привлечении владельца к обязательствам ООО.

Кроме того, для увеличения конкурсной массы истец вправе оспорить сделки, совершённые в течение года до принятия заявления о признании должника банкротом. В случае, когда сделка совершена по ценам ниже рыночных, срок оспаривания увеличивается до трёх лет.

https://www.youtube.com/watch?v=AR_AQl-595Q\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAg%3D%3D

В процессе рассмотрения дела о несостоятельности к судебным разбирательствам привлекаются директор, владелец бизнеса, выгодополучатель. Если суд признает связь между действиями этих лиц и неплатёжеспособностью, то взыскание в размере требований истца налагается на личное имущество.

Какие можно сделать выводы из всего сказанного:

  1. Ответственность участника не ограничивается размером доли в уставном капитале, а может быть неограниченной, и погашаться за счёт личного имущества. Учреждать ООО только чтобы избежать финансовых рисков, нет особого смысла.
  2. Если предприятием руководит наёмный управляющий, предусмотрите такой порядок внутренней отчётности, который позволяет иметь полную картину состояния дел в бизнесе.
  3. Бухгалтерская отчётность должна находиться под строгим контролем, утрата или искажение документов – фактор особого риска, указывающий на намеренное банкротство.
  4. Кредиторы вправе требовать взыскания долгов с самого собственника, если юридическое лицо находится в процессе банкротства и не в состоянии отвечать по своим обязательствам.
  5. Привлечь владельца предприятия к выплате задолженностей по бизнесу сложнее, чем индивидуального предпринимателя, однако сейчас количество таких дел исчисляется тысячами.
  6. Кредиторы должны доказать связь между финансовой несостоятельностью общества и действиями/бездействием участника, но в некоторых ситуациях действует презумпция его вины, т.е. доказывание не требуется.
  7. Вывод активов из фирмы накануне банкротства – это существенный риск привлечения к уголовной ответственности.
  8. Процедуру банкротства лучше инициировать самому, однако делать это надо только с привлечением узкопрофильных юристов, с положительным опытом подобных дел.

Ответственность учредителя, директора ООО | Признание организации банкротом — Контур.Бухгалтерия

Выбирая организационно-правую форму (ИП или ООО) при создании организации, нужно помнить об обязательствах. Сегодня бизнесмены чаще регистрируют ООО, чем ИП. Считается, что организация отвечает по долгам только имуществом и уставным капиталом организации, а предприниматель — рискует всей своей собственностью, включая жилье, машину и личные вещи. Расскажем в статье, так ли это.

По закону участники не отвечают по обязательствам организации, если их фирма реально ведет свою деятельность и не имеет долгов. Но если организация признается банкротом, то участников могут привлечь к дополнительным обязательствам — из-за нехватки уставного капитала и имущества фирмы для покрытия долгов.

Ответственность учредителя ООО

Учредитель — это лицо, которое имеет: 

  • право утверждать устав организации;
  • долю в уставном капитале;
  • голос на собрании учредителей;
  • право нанимать руководящий состав организации.

Юридическое Лицо Отвечает По Долгам В 2023 Году

По закону в случае банкротства фирмы с учредителя можно востребовать долг, превышающий имущество и уставный капитал организации. В этот момент возникает субсидиарная ответственность учредителя, то есть дополнительные обязательства учредителя.

Уголовная ответственность возникает при утаивании имущества общества, искажении информации о стоимости, растрате денежных средств компании в личных целях и уклонении от уплаты налогов и сборов.

Не все граждане могут быть учредителями. Такого права лишены:

  • военнослужащие;
  • депутаты;
  • прочие должностные лица государственной власти;
  • другое общество, если оно состоит из единственного участника.

Ответственность директора ООО

Управляет деятельностью общества директор, назначенный собранием учредителей. Руководителем организации может быть сам учредитель или наёмный директор. Директором не может быть дисквалифицированное лицо или судимое лицо с ограничением на занятие таких должностей. Директора тоже можно привлечь к ответственности, приведем примеры.

Административная ответственность

Нарушения Меры ответственности
Невыполнение обязательств по коллективному договору или соглашению Штраф от 3-5 тысяч рублей
Нарушение срока выплаты заработной платы и иных сумм Штраф от 1-5 тысяч рублей
Нарушение прав потребителей Штраф от 10000  до 30000 рублей
Несоблюдение правил пожарной безопасности Штраф от 6000 до 15000 рублей
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации и лицензии Штраф от 500 до 2000 рублей
Преднамеренное доведение фирмы до банкротства Штраф от 5-10 тысяч рублей или дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3-х лет
Нарушения в сфере рекламы Штраф от 4000 до 20000 рублей

Материальная ответственность

Нарушения Меры ответственности
Вещи (имущество) работника было повреждено Размер ущерба рассчитывается по рыночным ценам
Необоснованные задержки любых выплат подчиненному или их отсутствие Работодатель обязан выплатить денежные средства с уплатой процентов в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ
Причинение морального вреда Возмещается в денежной форме, определяется соглашением сторон трудового договора

Уголовная ответственность

Нарушения Меры ответственности
Превышение полномочий Штраф до 200 тысяч рублей, либо работами до 4х лет, либо арестом до 6 месяцев, либо лишением свободы до 4х лет
Уклонение от погашения долгов перед кредиторами Штраф до 200 тысяч рублей, либо работами до 2х лет, арест до 6 месяцев, либо лишением свободы до 2х лет
Незаконное заимствование товарного знака Штраф от 100 до 300 тысяч рублей, либо работами 2х лет, либо лишением свободы до 2х лет со штрафом до 80 тысяч рублей
Разглашение коммерческой тайны Штраф до 500 тысяч рублей, либо работами до 2х лет, либо лишением свободы до 2х лет
Уклонение от исполнения обязанностей налогового агента Штраф от 100 до 300 тысяч рублей, либо принудительными работами до 2х лет с лишением права занимать определенные должности до 3х лет, либо арестом до 6 месяцев, либо лишением свободы до 2х лет с лишением права занимать определенные должности до 3х лет

Если директор фирмы виновен, а решения принимались вместе с его подчиненным лицом, например главным бухгалтером, и это привело к тяжелым последствиям, тогда наказание будет и для директора, и для главного бухгалтера.

Признание организации банкротом

Учредители и руководители обязаны соблюдать нормы закона, чтобы не допустить банкротства. Иногда этого не удается избежать. Начать процедуру банкротства могут сами учредители, а также ФНС и кредиторы.

Федеральная налоговая служба

Во многих случаях дела о банкротстве создаются благодаря Федеральной налоговой службе. ФНС может  подать иск, если у организации перед контрагентами и государством есть задолженность в размере 300 тысяч рублей. 

Кредитные организации

Фирма заключает договор о займе с кредитными организациями. При нарушении условий договора, банк выставляет фирме претензию. Если фирма не отвечает в установленные сроки, то кредитная организация подает иск в суд с указанием размера долга, процентов и штрафных санкций. Если фирма не погашает задолженность более трех месяцев, банк может инициировать банкротство данной организации.

Зарплата

Если организация не может исполнять свои обязательства по уплате заработной платы, а также выходным пособиям, она тоже может быть признана банкротом (ФЗ №127-ФЗ).

При формировании дела о несостоятельности фирмы для распоряжения имуществом должника назначается конкурсный управляющий. Процесс банкротства может занять долгое время, и конкурсный управляющий для начала предпримет действия для вывода фирмы из кризисного состояния. Он будет решать судьбу компании и выплачивать долги.

Автор статьи: Юлия Рахимзянова

Чтобы помнить о долгах, вовремя платить зарплату и взносы, оптимизировать налоги, — работайте в удобном бухгалтерском сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис напомнит о датах платежей, рассчитает выплаты и сформирует платежки.

Вы всегда видите список своих долгов, а также список контрагентов-должников. Финансовый анализ состояния фирмы и консультации экспертов-юристов, налоговиков и бухгалтеров (входят в тариф, не требуют доплат) помогут избежать сложных ситуаций.

Первые 14 дней работы в сервисе — бесплатно.

???? Ответственность учредителя ООО — Какую ответственность несет учредитель ООО за долги — Блог ????️ Альфа-Банка

Различия обусловлены особенностями полномочий. У директора рисков больше, так как учредитель не всегда принимает участие в управлении бизнесом.

Ответственность учредителя

Согласно статье 49 Налогового кодекса, при недостатке средств ликвидируемой организации для погашения долгов по налогам, включая штрафы и пени, задолженность взыскивается с учредителей. Они могут отвечать в пределах своей доли, при определённых условиях — солидарно или субсидиарно.

Учредитель рискует только тем имуществом или денежными средствами, которые были внесены в уставной фонд компании от его имени. Однако в случае банкротства фирмы налоговая может потребовать у учредителя возместить долг, превышающий имущество и уставный капитал ООО. Это случается, если доказано, что банкротство было вызвано действиями учредителя.

Также учредителю могут предъявить претензии в следующих случаях:

  • •учредителю придётся отвечать личным имуществом при недоимке по налогам и страховым платежам;
  • •если необходимо погасить все долги перед кредиторами;
  • •при незаконном банкротстве.

Ответственность директора ООО

Директора назначает собрание учредителей. Руководителем ООО может быть как наёмный директор, так и сам учредитель.

За свои действия директор несёт ответственность перед учредителями и перед законом. Существует административная, уголовная и субсидиарная ответственность по долгам. В случае причинения ущерба ООО руководитель несёт полную материальную ответственность.

Важно знать: если директор принимал решения вместе с подчинённым лицом, то наказание понесут оба. Например, в такую ситуацию часто попадает главный бухгалтер.

Если директор и учредитель — один и тот же человек

Когда фирмой управляет наёмный генеральный директор, то часть финансовых рисков ложится на него. В некоторых ситуациях участник общества имеет право подать в суд на руководителя и запросить возмещение причинённого ущерба.

Но если человек одновременно является владельцем и руководителем компании, то сослаться на наёмного руководителя не получится. В этом случае он отвечает своим имуществом. Например, ответственность может наступить в следующих случаях:

  • •безграмотное ведение хозяйственного менеджмента;
  • •рост задолженностей и несоблюдение порядков бухгалтерской отчётности;
  • •нерациональное использование кредитов;
  • •работа с непроверенными контрагентами.

Субсидиарная ответственность

Участники и директор не платят по долгам общества. Это известное правило действует, пока ООО вовремя рассчитывается с контрагентами и налоговой. Ограниченная ответственность — в каком-то смысле миф.

Если накопятся долги, владельцы бизнеса обязаны пустить в ход личные деньги, квартиры и машины. Это называется субсидиарной ответственностью.

 В статье рассказываем, когда владельцы платят за ООО и советуем, как подстраховаться.

Если у бизнеса долги и не хватает денег, отвечают люди, которые им управляли. Закон называет их контролирующими лицами. К ним относятся:

  • — директор;
  • — учредители;
  • — фактический владелец бизнеса — когда долю ООО записали на подставное лицо или фирму открыли для дробления бизнеса и ухода от налогов;
  • — главный бухгалтер, бухгалтер — то есть человек, который отвечал за оплату;
  • — подставные директор и участник — пока не докажут, что значились только в учредительных документах, а выгоду получал другой человек.

Именно эти лица рискуют попасть на субсидиарную ответственность. Такой подход описан в ст. 53.1 ГК РФ, ст. 61.10 Закона о банкротстве и п. 3 и 7 Постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 53.

Если виноваты несколько человек, по долгам платят солидарно. Это значит, кредитор предъявит исполнительный лист к самому платёжеспособному и заберёт весь долг. Заплативший за всех сможет взыскать доли с остальных должников. Но уже сам.

Сразу успокоим: личная ответственность не наступает автоматически при долгах в ООО. Человек платит, только когда в фирме нет денег по его вине. С виной и долгами разбираются суды. А в суды должны обратиться кредиторы.

Когда наступает субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность наступает в двух случаях. Первый — фирма обанкротилась и виноваты владельцы. Второй — налоговая исключила брошенную с долгами фирму из ЕГРЮЛ. Случаи названы в ст. 3 Закона об ООО. 

ООО обанкротилось

Банкротство — когда суд официально признал, что в ООО долгов больше, чем денег на счетах и мебели в офисе. Банкротство бывает при долгах от 300 000 ₽.

Примерный сценарий банкротства такой. 

Налоговая, поставщик или арендодатель не дожидаются оплаты и получают через суд исполнительный лист. Если долг висит дольше трёх месяцев, кредитор через суд банкротит ООО. 

Суд ставит в бизнес арбитражного управляющего. Управляющий собирает остатки денег, продаёт имущество и расплачивается с налоговой и кредиторами по чуть-чуть. В конце ООО закрывают.

Если выяснится, что в банкротстве виновато контролирующее лицо, его заставят доплачивать кредиторам. Для этого будет отдельный суд.

Вот случаи из ст. 61.11 и 61.12 Закона о банкротстве, когда считается, что виноват директор или владелец бизнеса:

  • из фирмы вывели деньги, переписали имущество;
  • в ООО нет бухгалтерских документов или в них искажены цифры;
  • половина долгов — это налоги и штрафы, из-за которых не хватило денег на поставщиков и зарплаты;
  • директор знал про непосильные долги, но не шёл в банкротство;
  • в фирме меняли адрес и скрывались от контрагентов. Пример: учредителей заставили платить долг фирмы-банкрота ООО с двумя учредителями не заплатило подрядчику 3 700 000 ₽. Подрядчик судился, получил исполнительный лист, подавал на банкротство. Выяснилось, что у ООО ничего нет.  Подрядчик попросил у суда привлечь учредителей к субсидиарной ответственности. Оказалось, что учредители поменяли адрес и не сообщили налоговой, спрятали бухгалтерию и переоформили ООО на подставное лицо. Так нельзя, с долгами надо разбираться, а не сливать бизнес. Подрядчику выдали исполнительный лист к учредителям на 3 700 000 ₽ — дело № А40-297575/2018.

Платить за ООО не придётся, если учредитель и директор пытались поправить дела. Например, оформляли рассрочку по налогам, но не потянули. 

ООО исключили из ЕГРЮЛ

Налоговая ведёт реестр всех юрлиц, он называется ЕГРЮЛ. Когда фирма год не пользуется банковскими счетами и не сдаёт декларации, налоговая признает её неработающей. Такие ООО исключают из реестра. 

Оставшиеся у ООО долги переходят директору и учредителям. Правда, для этого кредитор ходит в суд и доказывает, что фирма избегала оплаты. Про субсидиарную ответственность в брошенном ООО у нас есть подробная статья с советами.

Пример: ООО закрыли и долг перешёл учредителям

В ООО висел долг 700 000 ₽ по исполнительному листу за аренду. Учредители просто перестали работать через фирму и открыли ИП. ООО исключили из реестра как неработающее. 

Арендодатель не сдался и взыскал 700 000 ₽ снова, но уже с учредителей — дело № А65-27181/2018.

Что приставы заберут у человека, а что забрать нельзя

Итог субсидиарной ответственности — это исполнительный лист на взыскание денег с человека. 

По листу снимут деньги с личного счёта. Оставят только прожиточный минимум. Если денег не хватит, приставы перейдут на имущество. Его продадут на торгах, деньги отдадут кредитору. Так выглядит процедура получения денег налоговой или упорным контрагентом.

Личная ответственность не означает, что человека оберут до нитки. Приставам нельзя трогать следующее по ст. 446 ГК РФ:

  • единственную квартиру, дом — кроме ипотечных;
  • мебель, посуду, одежду;
  • профессиональное оборудование не дороже 110 000 ₽.
  • Машины и вторые квартиры заберут. Ну, конечно, если они оформлены на имя должника.

Как избежать субсидиарной ответственности

Чтобы не попасть на личную ответственность, надо пытаться гасить долги фирмы. Оформлять рассрочки, увеличивать уставный капитал своими деньгами, вносить займы в ООО. В судах эти действия оправдают вас. А при нехватке денег надо подать на банкротство. 

Точно не нужно переоформлять ООО на подставных директоров, открывать новые юрлица с созвучными названиями, «терять» бухгалтерские документы и выводить активы. Кредиторы узнают и расскажут в суде. Это станет основанием субсидиарной ответственности.

Статья актуальна на  01.02.2022