Аренда

Виды Налоговых Льгот Налоговый Кодекс В 2023 Году

От уплаты налога на имущество физлиц освобождаются пенсионеры и ветераны. Какие еще категории граждан могут не платить налог полностью или частично — рассказываем в нашем материале

Виды Налоговых Льгот Налоговый Кодекс В 2023 Году

igorykor/shutterstock.com

До 1 декабря россияне должны заплатить налог на имущество физических лиц — если не сделать это вовремя, начислят штраф в размере до 40% от суммы налога. Но есть категории граждан, которые могут не волноваться на этот счет. Вместе с экспертами рассказываем, кому можно не платить налог на имущество.

Эксперты в этой статье:

  • Никита Болтинский, партнер адвокатского бюро «Юрлов и партнеры»;
  • Дмитрий Ряховский, д. э. н., руководитель департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ;
  • Степан Хантимиров, юрист адвокатского бюро Asterisk.

Главное о налоге на имущество

Налог на имущество физических лиц нужно платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2023 года нужно будет заплатить налог за 2022 год.

Налогом облагается недвижимость в собственности — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т. д. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ.

«Если налогоплательщик не заплатит вовремя, ему начислят штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Причем за умышленную неуплату штраф будет в два раза больше — 40%», — предупреждает партнер адвокатского бюро «Юрлов и партнеры» Никита Болтинский.

Умышленно или нет не уплачен налог, разбираются следственные органы, к которым обращаются налоговики в случае подозрений.

В случае с имущественным налогом на недвижимость привлечь внимание может, например, занижение кадастровой стоимости объекта или обращение за налоговыми льготами по поддельным документам.

Кроме штрафа, за просрочку платежа налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки. Пока налогоплательщик не заплатит налог, пеня будет начисляться каждый день. Если задолженность выше 30 тыс. руб., то должнику, скорее всего, ограничат въезд за границу.

Взыскать неуплаченный налог могут только в судебном порядке, отмечает доктор экономических наук, руководитель департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Дмитрий Ряховский.

«Подать в суд налоговые органы могут только в случае, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 тыс. руб.», — говорит юрист. Если же эта сумма меньше, законных рычагов для взыскания у налоговиков нет. Но, скорее всего, налоговая будет пытаться добиться уплаты, направляя должнику требования.

Формула налога определяется как произведение уменьшенной на налоговый вычет кадастровой стоимости объекта и процентной ставки (она зависит от типа недвижимости).

Если речь идет о квартирах, эта ставка составляет 0,1–0,3% стоимости. Для элитного жилья (дороже 300 млн руб.) ставка составляет 2%.

Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении уже уменьшена на сумму налогового вычета.

Узнать сумму налога к уплате можно из уведомления, которое ФНС рассылает налогоплательщикам. Заплатить можно несколькими способами: лично в отделении банка по реквизитам, указанным в уведомлении, на «Госулугах» в личном кабинете налогоплательщика или через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС.

С 2022 года кадастровая стоимость жилья в Москве выросла в среднем на 21,4%. Почти на такую же сумму (на 20%) вырастет сумма налога в течение следующих двух лет.

Всероссийская кадастровая переоценка

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года.

Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны. Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета.

Но результаты этой переоценки россияне увидят не раньше 2024 года, когда будут платить налог на имущество за 2023 год.

Кто может не платить имущественный налог

Платить налог на имущество нужно не всем. Полный список категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога, содержится в ст. 407 НК РФ. Среди них:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу, а также партизаны;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Налоговая льгота предоставляется при соблюдении следующих условий:

  • имущество не используется в предпринимательской деятельности;
  • кадастровая стоимость имущества не превышает 300 млн руб.;
  • льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

«Например, если пенсионер имеет в собственности квартиру, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме. Если пенсионер имеет три квартиры, дом и машино-место, то получит льготу при уплате налога за дом и машино-место, а также только за одну из квартиру по выбору», — пояснил юрист адвокатского бюро Asterisk Степан Хантимиров.

Виды Налоговых Льгот Налоговый Кодекс В 2023 Году

Полностью от уплаты налога на имущество физлиц освобождаются пенсионеры и ветераны ( fizkes/shutterstock.com)

Какие еще есть льготы

Льготами при оплате имущественного налога могут воспользоваться многодетные семьи с несовершеннолетними детьми. Для них налогооблагаемая площадь сокращается на 7 кв. м. дома или 5 кв. м. квартиры в расчете на каждого ребенка.

Есть также льгота для всех налогоплательщиков в отношении хозяйственных построек площадью до 50 кв. м, которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, добавил Дмитрий Ряховский.

Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество. Например, в Москве граждане получают льготу при уплате налога на апартаменты.

Узнать о льготах в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или непосредственно в налоговой.

Как получить льготу

Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.

Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно несколькими способами:

  • через личный кабинет налогоплательщика (для пользователей личного кабинета налогоплательщика);
  • почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
  • лично в налоговой инспекции;
  • через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Если же налоговая выявит причины, которые препятствуют получению льготы (например, проблема с документами), то она проинформирует об этом налогоплательщика.

Виды Налоговых Льгот Налоговый Кодекс В 2023 Году

Подавать заявление на получение льготы в налоговую необязательно, но лучше это сделать ( igorykor/shutterstock.com)

Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграмм-каналом «РБК-Недвижимость»

Ст. 217 НК РФ (2023): вопросы и ответы

Ст. 217 НК РФ содержит длинный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ. Несмотря на то что в ней разобрано довольно много практических моментов, она все равно продолжает вызывать вопросы. Рассмотрим их применительно к наиболее часто встречающимся ситуациям.

Виды Налоговых Льгот Налоговый Кодекс В 2023 Году

Скачать ст. 217 НК РФ

Какие новшества в ст. 217 Налогового кодекса РФ внесены в 2022-2023 годах?

В 2022-2023 годах ст. 217 НК РФ претепела следующие изменения:

  • уточнены абз. 12 и 13 п. 1 о возмещениях работникам, связанных с командировками;
  • внесен пункт 6.3, согласно которому освобождаются от НДФЛ доходы в виде грантов, призов и прочее, полученных в ходе мероприятий, организованных НКО, учрежденных в соответствии с указами президента РФ;
  • добавлен п. 7.2 об осовобождении от НДФЛ премий, присужденных Президентом Российской Федерации;
  • скорректирован пункт 9 условием о том, что не облагается НДФЛ компенсация за путевки детям до 18 лет или до 24 лет при очном обучении, кроме того, компенсация должны бть предоставлена однократно;
  • добавлен п. 17.2-1 об освобождении доходов, получаемых от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, в случае, когда они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
  • по п. 18.1 скорректирован перечень даримого имущества, которое не освобождается от НДФЛ;
  • из пункта 33 исключено условие о том, что необлагаемая помощь должна быть предоставлена за счет определнных бюджетов;
  • добавлен пункт 60.2 о переданном в 2022 году имуществе иностранной компании;
  • добавлен пункт 62.3 об освобождении от НДФЛ доходов в связи с прекращением обязательства по кредитному договору мобилизованных, участников СВО и членов их семей;
  • пункт 65 дополнен абзацем о том, что доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды освобождаются от НДФЛ при полном или частичном прекращении в 2022 и 2023 годах обязательства по этому кредиту (займу), при этом кредитная организация должна находиться в Российской Федерации и не являться взаимозависмым лицом по отношению к налогоплательщику;
  • добавлен пункт 86 об освобождении от налога доходов, полученных безвозмездно от орагнов местного самоуправления;
  • добавлен пункт 87 об освобождении от налога доходов, полученных в виде призов на «коронавирусных» мероприятиях;
  • добавлен пункт 89 об освобожеднии от НДФЛ «коронавирусных» субсидий, выплаченных в конце 2021 года;
  • добавлен пункт 90 об освобождении в 2021 — 2023 годах от НДФл материальной выгоды;
  • добавлен пункт 91 об освобждении от НДФЛ в 2021 — 2023 годах процентов по вкладам;
  • добавлен пункт 92 об освобождении от НДФЛ доходов, полученных в 2022 и 2023 гг. от реализации золота в слитках.
Читайте также:  Призумность Невиновности В Уголовном Процессе В 2023 Году

У  налогоплательщиков часто возникают споры с налоговой при применении льгот, предусмотренных ст. 217 НК РФ. Эксперты КонсультантПлюс собрали актуальную судебную практику по данному вопросу. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Какие доходы льготирует статья 217 НК РФ?

Ст. 217 Налогового кодекса РФ содержит достаточно объемный перечень льготируемых доходов. Среди них:

  • Не облагаемые в полной сумме (пп. 1–23, 25–26, 29–38, 40–42, 44–48.1, 52–65, 67–70). Из них во 2-ю группу (ограниченных предельной суммой) следует отнести суточные, выплачиваемые при командировках (часть текста п. 1), и единовременную матпомощь при рождении (усыновлении) ребенка (часть текста п. 8). Исключения из полностью не облагаемых доходов и ограничения по ним приведены непосредственно в тексте указанных пунктов. При применении льгот по ним основная задача заключается в оценке правильности отнесения к виду дохода и критериев ограничения.
  • Ограниченные предельной суммой (пп. 28, 33, 39, 66), к которым также относятся суточные (часть текста п. 1) и выплата при рождении (усыновлении) ребенка (часть текста п. 8). Для них, помимо оценки критериев возможности применения, необходима организация учета всех подобных выплат с целью обложения налогом суммы превышения установленного ограничения.

Актуальный перечень освобождаемых от НДФЛ доходов ищите в этой статье.

Текст пунктов ст. 217 НК РФ достаточно понятен, поэтому мы уделим внимание вопросам, потребовавшим дополнительных комментариев Минфина России и налоговых органов.

Что особенного в льготах по компенсациям (пп. 3 и 9 ст. 217 НК РФ)?

Льготы по компенсациям содержатся в нескольких пунктах ст. 217 Налогового кодекса РФ. Их основной перечень представлен в пп. 1 и 9, и именно их трактовка не всегда однозначна.

Согласно разъяснениям компетентных органов компенсацией можно считать:

Пониженные тарифы страховых взносов в 2023 году

Пониженные тарифы страховых взносов по-прежнему предусмотрены для некоторых групп страхователей, хотя система взимания взносов претерпела изменения с 2023 года. Кто и какой пониженный тариф страховых взносов может применять в 2023 году? Есть ли особенности перехода на уплату пониженных страховых взносов? На эти и другие важные вопросы отвечаем в этой статье.

Чтобы было понятнее, о чем дальше пойдет разговор, посмотрим, что именно поменялось в расчете страховых взносов с 01.01.2023. Пока говорим о взносах, уплата которых находится в ведении ФНС (о «несчастных» взносах поговорим далее).

Элемент расчета Было до конца 2022 года Стало с 1 января 2023 года
Тариф Отдельные тарифы для исчисления взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ Единый тариф, применяемый ко всем облагаемым взносами суммам, без разделения на ОПС, ОМС и ВНиМ
Объект обложения Выплаты по трудовым договорам облагались взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ.
Выплаты по договорам ГПХ облагались взносам на ОПС и ОМС
Выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ облагаются взносами по единому тарифу, в который входят ОПС, ОМС и ВНиМ.
Таким образом, физлица-исполнители по договорам ГПХ стали застрахованными по ВНиМ
Предельная величина базы для исчисления взносов (далее — ПВБИ) Разделялась на базу для взносов на ОПС и на ОМС База, как и тариф, стала единой. На 2023 год она установлена в размере 1 917 000 руб.
Величина ПВБИ учитывается при расчете взносов по некоторым пониженным тарифам
Возможность понижения тарифа Пониженные тарифы были установлены для некоторых групп страхователей в привязке к виду страхования — ОПС, ОМС или ВНиМ Установлена система единых пониженных тарифов, применяемых ко всем облагаемым выплатам

Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ и вступили в силу 1 января 2023 года.

Как понизили страховые взносы с 2023 года

С 2023 года действует новая система понижающих тарифов для взносов, которые надо считать, опираясь на единый тариф.

По сути, законодатели собрали существовавшие до 2023 года и вносимые в НПА в разное время льготы по взносам и структурировали их в укрупненные группы, которым затем присвоили наиболее подходящий тариф.

Так, чтобы переход на систему с единым тарифом сильно не поменял нагрузку по страховым взносам, которую вошедшие в группу льготники несли до 2023 года.

Виды Налоговых Льгот Налоговый Кодекс В 2023 Году

Поговорим о некоторых из представленных тарифов подробнее.

Пониженный тариф страховых взносов для МСП

Тариф зафиксирован в пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ. Условия его применения в 2023 году сильно не поменялись. По-прежнему отнесение к МСП определяется по наличию компании или ИП в реестре МСП.

Льготы для компаний ОСНО, которые доступны в 2023 году

Освобождение от НДС, нулевые ставки по налогам на прибыль и имущество для резидентов Сколково и другие преференции, на которые могут рассчитывать компании и предприниматели на общей системе налогообложения — рассказали в статье, как воспользоваться льготами на ОСНО.

Налоговые льготы по НДС делятся на три вида: 

  • полное освобождение от налога;
  • частичное освобождение по отдельным операциям;
  • пониженные ставки — 0 и 10%.

На какие еще льготы может рассчитывать ваша компания, подскажет команда Главбух Ассистент. Эксперты на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, поэтому первыми узнают обо всех программах поддержки бизнеса. Получите консультацию: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

Разберем каждый вид.

Компании и ИП на общей системе налогообложения могут получить освобождение от налога, если выручка без НДС от реализации товаров, работ или услуг за три предыдущих месяца не превысила 2 млн рублей. При расчете учитывайте только те операции, которые облагаются НДС, в том числе и по нулевой ставке.

Пример, как рассчитать выручку для освобождения от НДС

ООО «Альфа» продает неподакцизные товары. С 1 сентября компания хочет получить освобождение от уплаты НДС.

Чтобы определить, удовлетворяет ли компания условиям для получения налоговой льготы, главбух рассчитал выручку от реализации товаров за период июнь—август. Выручка без НДС за этот период составила:

  • от реализации неподакцизных товаров — 1 300 000 рублей;
  • от реализации основных средств — 300 000 рублей.

Общая сумма выручки составила 1 600 000 рублей (1 300 000 + 300 000). 

Сумма не превышает лимит в 2 000 000 рублей. Значит, с 1 сентября «Альфа» имеет право воспользоваться льготой и не платить НДС при реализации неподакцизных товаров и основных средств.

Воспользоваться льготой могут только те, кто зарегистрирован не менее трех месяцев. При этом в срок входит месяц регистрации. К примеру, если компания была образована в конце мая, то получить освобождение от НДС она сможет с 1 августа. Расчет выручки будет включать неполный месяц май, июнь и июль. 

Читайте также:  Документы Получаемые После Регистрации Ооо В 2023 Году

Минфин также разъяснил, что выручка за три месяца может быть равна нулю. Однако чтобы избежать лишних вопросов при проверке, этот момент лучше уточнить в налоговой инспекции, к которой вы относитесь.

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: освобождение не распространяется на подакцизные товары. Поэтому если вы реализуете и подакцизные, и неподакцизные товары, то для получения освобождения от НДС вам необходимо вести раздельный учет.

Это условие распространяется и на расчет выручки: именно выручка от неподакцизных товаров должна вписываться в лимит 2 млн рублей.

Чтобы избежать ошибок в учете и штрафов от налоговой, передайте бухгалтерию на аутсорсинг. Квалифицированные бухгалтеры помогут правильно рассчитывать налоги, применяя все возможные вычеты, льготы и освобождения, а также возьмут на себя финансовую ответственность — в случае ошибки штраф заплатит аутсорсер, а не вы. Средний чек — от 9000 рублей в месяц.

Важно! Освобождение от НДС действует только на экспорт товаров и не распространяется на импорт.

Для освобождения от НДС не требуется разрешение налоговой. Чтобы воспользоваться льготой, нужно только уведомить ФНС. Для этого подайте в инспекцию:

  • уведомление об использовании права на освобождение;
  • подтверждающие документы: выписки из бухгалтерского баланса, книги продаж, книги учета доходов и расходов, счета-фактуры.

Подать уведомление нужно до 20 числа месяца, с которого планируете применять налоговую льготу. Вы можете отнести документы в ИФНС лично или направить в электронном виде.

Поскольку типовые бланки выписок законодательно не утверждены, вы можете составить их в произвольной форме. Главное, чтобы они содержали информацию о выручке за три месяца, предшествующих месяцу, с которого хотите начать использовать освобождение. Или вы можете доверить оформление необходимых документов экспертам Главбух Ассистент. Как это работает — узнайте из видео по ссылке.

Если условия для освобождения от НДС не выполнены, инспекторы пришлют вам уведомление об отказе в льготе. О подтверждении права на освобождение от НДС налоговая не уведомляет.

Срок действия льготы — 12 месяцев. На протяжении этого периода нельзя самостоятельно отказаться от освобождения от НДС, но можно утратить право на льготу. 

Компания утрачивает право на освобождение от НДС, если:

  • ее выручка за три месяца подряд превысила 2 млн рублей;
  • она начала продавать подакцизные товары, при этом не разделяя учет.

Через 12 месяцев вы можете продлить льготу или отказаться от нее. 

Эксперты Главбух Ассистент рекомендуют: перед тем, как применять освобождение от НДС, пообщайтесь со своими покупателями. Узнайте, продолжат ли они работу с вами на таких условиях. Дело в том, что освобождение не позволит вашим покупателям применять вычет, из-за чего ваши контрагенты могут уйти к конкурентам — плательщикам НДС.

Освобождение нужно будет подтвердить в случае налоговой проверки. Для этого компании и предприниматели, применяющие льготу, обязаны выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» и оформлять книгу продаж. Иногда к подтверждающим документам добавляется журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и декларации по НДС.

По некоторым операциям НДС исчислять не нужно. Такие операции делятся на два вида — те, что не являются объектом налогообложения, и те, что от НДС освобождаются.

Операции, которые не являются объектом обложения по НДС:

  • продажа земельных участков, долей в них;
  • передача имущества и имущественных прав правопреемникам при реорганизации;
  • передача имущества в качестве вклада в уставный капитал других организаций;
  • безвозмездная передача объектов социально-культурной сферы и жилищно-коммунального назначения органам государственной власти и местного самоуправления;
  • услуги населению по бесплатному подключению к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования;
  • работы или услуги в рамках мероприятий правительственной программы по снижению напряженности на рынке труда.

Полный перечень таких операций приведен в п. 2 ст. 146 НК.

Операции, которые освобождены от НДС:

  • продажа долей в уставном капитале компаний;
  • предоставление денежных займов;
  • работы по обслуживанию судов в портах, в том числе ремонтные;
  • услуги по предоставлению жилья по договору найма;
  • приобретение или создание в рекламных целях товаров, работ, услуг, расходы на которые не превышают 100 рублей;
  • образовательные услуги, которые оказывают некоммерческие организации;
  • услуги театров, кинотеатров, концертных залов, музеев, зоопарков, клубов и других организаций культуры;
  • лизинг медицинских изделий с правом их выкупа;
  • социальное обслуживание несовершеннолетних детей, граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей;
  • реализация предметов религиозного назначения и религиозной литературы в рамках религиозной деятельности;
  • безвозмездные услуги по производству, распространению социальной рекламы;
  • услуги региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами;
  • услуги медучреждений по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению в рамках амбулаторно-поликлинической, стационарной медицинской помощи;
  • услуги, оказываемые населению в дневных стационарах и службами врачей общей практики, в санаторно-курортных учреждениях;
  • продажа банком физлицам драгоценных металлов в слитках;
  • передача прав на основании договора коммерческой концессии на изобретения и полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства.

Список всех операции, которые освобождены от налогообложения, перечислены в п. 1, 2 и 3 ст. 149 НК. 

Важно! Если вы совершаете операции, одна часть из которых освобождена от НДС, а другая — нет, вам необходимо организовать раздельный учет. 

Уведомлять налоговую инспекцию о применении этой льготы не нужно. Разрешение также не требуется. Однако при проверке компании инспекторы могут потребовать документы, подтверждающие обоснованность использования льготы. Так что лучше заранее подготовьте соответствующие документы.

Изменения с 1 января 2023 года:

— продлили освобождение от НДС реализацию и ввоз племенных животных;— закончилось освобождение от НДС ввоза воздушных судов, указанных в подпункте 21 статьи 150 НК.

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: в некоторых случаях выгодно отказаться от освобождения и платить НДС в обычном порядке. Например, при экспорте — в противном случае компания потеряет право на нулевую ставку и вычеты. Кроме того, некоторые контрагенты отказываются покупать у поставщиков товары, если в стоимость не включен НДС.

На некоторые товары, работы и услуги применяются пониженные ставки 0 и 10%, размер ставки зависит от вида операции.

Ставка 10% применяется при импорте и реализации еды, товаров для детей, книг, периодической печатной продукции, медицинских товаров. Виды таких операций ограничены перечнями, утвержденными правительством.

Ставка 0% применяется при экспорте товаров, оказании услуг по международным перевозкам и других операциях. Полный перечень — в п. 1 ст. 164 НК.

Ставки НДС в 2023 годуСкачать

Изменения с 1 января 2023 года:

— продлили срок применения ставки 10% по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа;— продлили на 2023 год срок применения ставки 0% при реализации судов, принадлежащих российской лизинговой компании;

— установили специальные ставки НДС для налогоплательщиков из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей: 0%, 9,09%,16,67% в зависимости от того, какой товар и куда его отгружают (новая ст. 162.3 НК).

Эксперты Главбух Ассистент напоминают: нулевая ставка не тождественна освобождению от НДС. Компании имеют право принимать к вычету НДС по таким операциям.

В то же время сохраняются и обязанности налогоплательщика, например вести отчетность и сдавать декларации.

Кроме того, будьте готовы подтвердить обоснованность применения льготной ставки перед налоговой

Чтобы избежать проблем в налоговом и бухгалтерском учете, обратитесь к специалистам аутсорсинга. Аттестованные бухгалтеры и юристы подскажут, как законно сэкономить на налогах, и предоставят страховку от штрафов. Все услуги уже включены в тарифы — рассчитайте оптимальный для вашего бизнеса.

Резиденты Сколково могут получить налоговые и таможенные льготы, а также платить страховые взносы по пониженным тарифам:

  • Налог на прибыль — 0%
  • Налог на имущество — 0%
  • НДС — 0%
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование — 14%
  • Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%
  • Взносы на обязательное медицинское страхование — 0%
  • Возмещение затратных средств по уплате таможенного платежа

Кроме того, резиденты Сколково могут рассчитывать на финансовую поддержку.

Статус присваивается на 10 лет. Участником проекта может быть только организация, которая занимается исследовательской деятельностью и зарабатывает только на этом. При этом резидентом Сколково может быть компания на любой системе налогообложения, в том числе на ОСНО. По видам деятельности ограничений тоже нет — у компании-участника может быть любой ОКВЭД.

Чтобы получить статус резидента, заполните электронную заявку на официальном сайте Сколково. Там же вы можете ознакомиться с подробностями участия в проекте.

Для того, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, выручка и прибыль не должны превышать установленные лимиты:

  • выручка за год превысила 1 млрд рублей;
  • совокупная прибыль с 1 января того года, в котором был превышен годовой лимит по выручке, превысила 300 млн рублей.
Читайте также:  Налог На Землю Объект Налогообложения В 2023 Году

Как работают эти лимиты — в таблице.

  • Пример расчета лимита выручки для применения налоговых льгот
  • Компания «Альфа» получила статус резидента Сколково в 2020 году и пользуется освобождением от налога на прибыль, НДС и льготными тарифами по страховым взносам. Рассмотрим по годам, как работает лимит:
  • 2020 год
  • Сумма выручки — 900 млн рублейСумма прибыли — 400 млн рублей
  • Нет условий для прекращения льгот.
  • 2021 год
  • Сумма выручки — 1,5 млрд рублейСумма прибыли — 100 млн рублей
  • Превышен первый лимит — по годовой выручке. 

Это значит, что с 1 января 2021 года компания должна определять совокупную прибыль нарастающим итогом. При этом прибыль, полученная с начала года, облагается налогом по ставке 0%, пока не достигнет 300 млн рублей.

  1. Компания может продолжать пользоваться нулевой ставкой по НДС и платить страховые взносы по льготным тарифам.
  2. 2022 год
  3. Сумма выручки — 950 млн рублейСумма прибыли — 230 млн рублей
  4. Совокупный размер прибыли превысил 300 млн рублей в ноябре.
  5. Превышен второй лимит — по совокупной прибыли, поэтому резидент лишается льгот.

С 1 января 2022 года компания обязана применять общую ставку по налогу на прибыль.С 1 октября «Альфа» обязана начислять НДС.С 1 декабря «Альфа» начисляет страховые взносы по общим тарифам.

Эксперты Главбух Ассистент помогут подготовить необходимые документы для участия в проекте Сколково и других льготных программах — просто оставьте заявку.

Часть компаний и ИП на общей системе налогообложения также могут рассчитывать на следующие налоговые льготы:

  1. Нулевая ставка по налогу на прибыль для медицинских и образовательных организаций. Условия:
  • 15 и более сотрудников;
  • более 50% штата медучреждения — медики.

Важно! Медицинские и образовательные организации должны ежегодно подтверждать право на ставку 0% по налогу на прибыль. Для это не позднее 25 марта следующего года вместе с декларацией в налоговую нужно подать сведения по форме КНД 1150022:

  • о доле доходов от медицинской или образовательной деятельности;
  • численности сотрудников;
  • численности штатного медперсонала с сертификатами специалистов и свидетельствами об аккредитации специалистов (для медицинских организаций).
  1. Нулевая ставка по налогу на имущество для компаний, занимающихся производством ортопедической продукции и протезов, а также для организаций, предоставляющих жилье сотрудникам.
  2. Пониженная ставка по налогу на прибыль — 13,5% — для резидентов технопарков.
  3. Льготы по налогу на прибыль, на имущество и страховые взносы для организаций, в которых работают сотрудники с инвалидностью.

Эти льготы не требуют разрешения и уведомления налоговой. Право на применение определяется инспекторами по сведениям из налоговых деклараций. 

Узнайте, на какие еще льготы по закону имеет право ваш бизнес и не переплачиваете ли вы в бюджет, у специалистов сервиса Главбух Ассистент. Получите бесплатную консультацию по вашей ситуации — закажите обратный звонок.

В 2023 году правительство продлило действие антикризисных программ по поддержке субъектов малого и среднего бизнеса. Многие льготы распространяются и на налогоплательщиков на общей системе налогообложения:

  • сниженные пени при просрочке налога;
  • фиксация кадастровой стоимости для расчета налога на имущество;
  • мораторий на плановые проверки;
  • кредитные каникулы и реструктуризация;
  • льготное кредитование;
  • автоматическое продление части лицензий;
  • льготный лизинг и факторинг;
  • пониженные тарифы на страховые взносы.

Полный гид по льготам и субсидиям для МСП вы найдете в статье: Какую поддержку получит бизнес в 2023 году

Узнать, не переплачиваете ли вы налоги, поможет экспресс-аудит Главбух Ассистент. Эксперты подберут выгодный для вашей компании налоговый режим и вернут переплаты, даже если ФНС будет против. Для всех новых клиентов аутсорсинга — экспресс-аудит бесплатно.

Закон 389-ФЗ от 31.07: налоговые изменения НК РФ 2023-2024

Закон № 389-ФЗ упростил порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ.

  • Теперь организации, предоставившие услугу, смогут самостоятельно передавать в ФНС России сведения, необходимые для получения гражданами вычета.
  • В свою очередь, налогоплательщикам-физлицам для получения такого вычета будет достаточно направить в налоговую инспекцию по месту жительства только заявление на вычет.
  • Речь идет о расходах на самые востребованные социальные вычеты:
  • лечение;
  • обучение;
  • добровольное медицинское страхование;
  • негосударственное пенсионное обеспечение;
  • добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
  • физкультурно-оздоровительные услуги.

Вся информация, необходимая для проверки права физлица на социальный вычет, будет поступать в налоговые органы с его согласия напрямую от организаций и ИП, оказывающих соответствующие услуги. Это клиники, вузы, страховые компании и т. д. При наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с ФНС.

Такое получение сведений напрямую от их поставщиков позволит предоставлять вычет проактивно. То есть полностью исключить трудозатраты человека на сбор подтверждающих документов, заполнение и сдачу налоговой декларации.

Информация о результатах проверки поступивших сведений будут размещать в личном кабинете налогоплательщика.

ФНС уточнила, что все эти нововведения распространяются на расходы, понесённые с 2024 года. То есть с вычетов за 2024 год и далее.

Вычет за обучение

С расходов 2024 года могут получить супруг/супруга обучающегося очно в образовательной организации.

Стандартный вычет по НДФЛ

Его смогут получить родители, чьи дети или подопечные признаны недееспособными и независимо от возраста детей. Касается доходов, полученных с 1 января 2023 года.

Новый вычет

Это имущественный вычет при продаже доли в объекте недвижимости, приобретенной в качестве обязательного условия использования средств бюджетов.

Можно уменьшить НДФЛ на фактически понесённые и документально подтвержденные расходы на приобретение этого объекта в размере, пропорциональном доле в объекте, при одновременном соблюдении ряда условий.

Обычно это семьи с детьми при продаже жилья, приобретенного с помощью средств господдержки. Для этого членам семьи должны быть выделены доли.

Касается доходов, полученных с 1 января 2023 года.

Учет расходов вместо вычета

С 31 августа 2023 года облагаемый НДФЛ доход можно уменьшить на фактические расходы по приобретению имущественных прав вместо получения имущественного вычета.

Налог уехавших удалёнщиков и не только

Для уехавших за рубеж сотрудников, работающих удаленно как по трудовым, так и договорам гражданско-правового характера, с 1 января 2024 года установили единую ставку НДФЛ в 13%. А 15% – с доходов свыше 5 млн руб. в год. Причём независимо от статуса налогового резидентства.

Тем самым вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником задач по договору с российским работодателем или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, отнесли к доходам от источников в России.

Налог с фрилансеров

Аналогичные ставки будут применять с 2025 года к гонорарам фрилансеров за работы и услуги, выполненные с использованием:

  • доменных имен и сетевых адресов в российской национальной доменной зоне;
  • размещенных в РФ комплексов программно-аппаратных средств и информационных систем.

Компенсация на дистанционке Интернета и т. д

Установили предельную величину необлагаемых НДФЛ компенсационных выплат дистанционным работникам – не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (п. 1 ст. 217 НК).

Сюда входит возмещение расходов на использование им своих или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.

Конкретную сумму определяет коллективный договор, локальный акт, трудовой договор, допсоглашение к нему.

Уведомление

С 1 октября 2023 года налоговым агентам разрешили уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц:

  • до 12-го числа текущего месяца – и указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего;
  • не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.

Новые доходы с помощью Интернета

С 1 января 2025 года расширили перечень доходов от источников в РФ и доходов за границей в части вознаграждения за работы, услуги, права пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, которые выполняют с помощью Интернета.

Статус налогового агента

С 1 января 2025 года инофирмы признаются налоговыми агентами по выплатам физлицам, которые выполняют работы и оказывают услуги в РФ, в т. ч. в области ИТ, с помощью Интернета.

Налог за перевод активов в Россию

Продлили освобождение от НДФЛ доходов, полученных при переводе активов в российскую юрисдикцию на 2023 год.

Новые необлагаемые доходы

Стало больше доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. В основном, это ситуации, связанные с введением санкций и их последствиями:

ЧТО НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НА КАКИЕ ДОХОДЫ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ
Имущество (кроме денег) и/или имущественные права, полученные в 2023 г. в собственность от инофирмы (иностранной структуры без юрлица), в отношении которой плательщик был контролирующим лицом и/или учредителем на 31.12.2021, при одновременном соблюдении установленных условий Выплаченные с 5 марта 2022